Регламент осуществления финансового контроля контрольно-ревизионным управлением за использованием средств муниципального образования, Нефтеюганский район

Пост. от 01.01.2001

Об утверждении регламента осуществления финансового контроля

контрольно-ревизионным управлением за использованием средств

муниципального образования Нефтеюганский район

На основании пункта 2 статьи 157, пункта 1 статьи 266 и статьи 270 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Устава Нефтеюганского района, Положения
о контрольно-ревизионном управлении администрации района п о с т а н о в л я ю:

1.  Утвердить Регламент осуществления финансового контроля контрольно-ревизионным управлением за использованием средств муниципального образования Нефтеюганский район (прилагается).

2.  Настоящее постановление подлежит опубликованию в средствах массовой информации.

3.  Контроль за выполнением постановления возложить на заместителя главы муниципального образования .

Глава района

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

Нефтеюганского района

от 01.01.2001

РЕГЛАМЕНТ

осуществления финансового контроля контрольно-ревизионным

управлением за использованием средств муниципального образования

Нефтеюганский район

Цель проведения проверок – определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и рациональности использования средств муниципального образования Нефтеюганский район (далее – муниципальное образование).

Основными задачами проверки являются: осуществление комплекса контрольных действий по изучению соответствия деятельности структурных подразделений, муниципальных учреждений и предприятий муниципального образования уставным документам, проверке использования средств, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд, поступления и расходования средств,
полученных из бюджета района, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся
в муниципальной собственности, использования муниципального имущества,
находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении, поступления
в районный бюджет доходов от использования материальных ценностей, находящихся в муниципальный собственности, ведения бухгалтерского учета, достоверности
бухгалтерской отчетности.

1.  Проверки осуществляются ревизионной группой в соответствии с годовым планом контрольных мероприятий (приложение № 1). Внеплановые проверки
проводятся по поручению главы муниципального образования, либо его заместителя в случае возникновения обстоятельств, указывающих на возможные нарушения
финансово-хозяйственной деятельности того или иного структурного подразделения.

2.  В срок не позднее 25 ноября года, предшествующего планируемому,
начальник контрольно-ревизионного управления (далее – управление) направляет проект плана проверок на следующий календарный год на утверждение главе
муниципального образования.

3.  В плане проверок указываются:

-  наименование проверяемого учреждения;

-  тема проверки;

-  проверяемый период;

-  срок проведения проверки.

4.  Изменения в план могут вноситься только в случае получения дополнительного задания на проведение проверок.

5.  Каждая проверка назначается поручением начальника управления, в котором указывается срок проведения, тема проверки, место, объект проведения, проверяемый период, количество принимающих участие в проверке лиц, с указанием должности и Ф. И.О., в том числе привлекаемых сторонних служб муниципального образования. По прибытию на место проверки поручение является основанием для ее начала с предоставлением копии руководителю проверяемого подразделения
(приложение № 2).

6.  За пять дней до начала проверки руководителю проверяемого подразделения представляется утвержденная программа проверки.

7.  Программой проверки определяется перечень основных вопросов и объектов, подлежащих проверке (приложение № 3).

8.  Программа утверждается начальником управления.

9.  Участники проверяющей группы должны изучить программу проверки,
законодательные и иные нормативные акты по теме проверки, бухгалтерскую (бюджетную) отчетность и другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемого подразделения.

10.  Срок проведения проверки не может превышать 45 рабочих дней.

11.  При необходимости к участию в проверке могут привлекаться специалисты иных структурных подразделений и независимые аудиторы, эксперты сторонних
организаций.

12.  Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем
проверяющей группы поручения на проведение проверки. Датой окончания проверки считается день подписания акта проверки руководителем организации.

13.  Руководитель проверки в первый день проверки выезжает в проверяемую организацию вместе со специалистами для представления руководителю проверяемой организации участвующих в проверке работников и решения организационно-технических вопросов проведения проверки.

14.  Руководитель проверки, исходя из темы проверки и ее программы,
определяет объём и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных
действий, распределяет вопросы и участки работы между участниками ревизионной группы, составляет рабочий план, в котором указываются вопросы проверки
и исполнители.

15.  В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному
и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных
проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путём осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета и т. п.

16.  Проверка может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского учёта проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение
проверки. Решение о приостановлении проверки принимается начальником управления на основе мотивированного представления руководителя проверяющей группы.

17.  В проверяемую организацию направляется письменное предписание
о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учёта или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учёте либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки. Для устранения
замечаний проверяемой организации дается срок до 10-ти рабочих дней.

18.  После устранения причин приостановления проверки проверяющая группа возобновляет проведение проверки в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим проверку.

19.  В случае отказа руководителя проверяемой организации предоставить
необходимые документы либо при возникновении иных обстоятельств, препятствующих проведению проверки, руководитель проверки сообщает об этих фактах начальнику управления для принятия соответствующих мер.

20.  Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным
способом.

21.  При проведении проверки в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым счетам, операций с материальными ценностями.

22.  Ревизионная группа вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки делается соответствующая запись.

23.  В ходе проверки могут составляться промежуточные акты, справки
по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам
программы проверки.

24.  Результаты проверки оформляются актом проверки.

25.  Акт проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

26.  Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:

-  тема проверки;

-  дата и место составления акта проверки;

-  номер и дата поручения на проведение проверки;

-  фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников проверяющей группы;

-  проверяемый период;

-  срок проведения проверки;

-  сведения о проверенной организации:

-  перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая
депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах федерального
казначейства;

-  фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

-  иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверенной организации.

27.  Акт проверки имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки
не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

28.  Описательная часть акта проверки должна содержать краткое описание проведенной работы и выявленные нарушения по каждому вопросу программы
проверки.

В акте проверки специалисты должны соблюдать объективность, обоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системность изложения.

29.  В акте проверки не допускаются выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами, морально-этическая оценка действий должностных, материально-ответственных и иных лиц, проверенного подразделения.

30.  Акт проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для проверенного подразделения и один экземпляр для подшивки в делопроизводство управления.

31.  Каждый экземпляр акта подписывается ревизионной группой, руководителем и главным бухгалтером проверенной организации. Для ознакомления и подписания акта проверки руководителю и главному бухгалтеру проверяемой организации устанавливается срок до 5 рабочих дней.

32.  При наличии возражений или замечаний по акту проверки подписывающие его должностные лица проверяемой организации делают об этом отметку перед своей подписью с приложением письменных объяснений.

33.  Срок представления проверяемым подразделением объяснений при наличии возражений до 5-ти рабочих дней согласно п.31 регламента.

34.  Срок рассмотрения возражений устанавливается до 5-ти рабочих дней.
В случае согласия с представленными возражениями на имя руководителя проверяемого подразделения в срок до 2-х рабочих дней направляется уведомлении об изъятии этих замечаний из акта проверки с последующим визированием последнего
в соответствии с настоящим регламентом.

35.  В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт проверки, в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки направляется проверенной организации
заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.

Документ, подтверждающий факт направления акта проверки, приобщается
к материалам проверки.

36.  По результатам проверки начальник управления на фирменном бланке представляет докладную записку главе муниципального образования с информацией о результатах проверки и своих предложениях по принятию мер по устранению
выявленных нарушений и мерам ответственности должностных лиц.

37.  По итогам проведенной работы по результатам проверки подготавливается проект распоряжения администрации района.

Приложение

к Регламенту осуществления финансового контроля контрольно-ревизионным

управлением за использованием средств муниципального образования

Нефтеюганский район

Глава муниципального образования Нефтеюганский район

__________________

«_____» _____________ 200____ г.

ПЛАН

проведения документальных ревизий и проверок сотрудниками

контрольно-ревизионного управления администрации Нефтеюганского района

на 200__ год

№	Наименование учреждения, предприятия	Вид проверки	Период проверки	Время проверки	Состав комиссии

Приложение

к Регламенту осуществления финансового контроля контрольно-ревизионным

управлением за использованием средств муниципального образования

Нефтеюганский район

Администрация Нефтеюганского района

начальник

контрольно-ревизионного управления

поручение

« » 200_г.	№__________

г. Нефтеюганск

О проведении проверки

В соответствии с планом работы КРУ на 200__ год:

1.  Провести документальную проверку на тему: _______ в _________________ ревизионной группе в составе: ________________ под руководством ______________.

2.  Приступить к проведению проверки с «___» ______ 200__ г.
по «___» ______ 200__ г.

3.  Результаты проверки оформить актом.

4.  Данное поручение удостоверяет вышеуказанных сотрудников в проведении проверки.

5.  Второй экземпляр поручения с начала проверки выдать руководителю
проверяемого подразделения.

Приложение

к Регламенту осуществления финансового контроля контрольно-ревизионным

управлением за использованием средств муниципального образования

Нефтеюганский район

УТВЕРЖДАЮ

Начальник контрольно-ревизионного

управления администрации

Нефтеюганского района

_____________________

Программа (ТИПОВАЯ)

проведения документальной ревизии финансово–хозяйственной деятельности

____________________________ за период с 01.01.200_г. по 01.01.200_г.

1. Анализ финансово–хозяйственной деятельности (главный специалист КРУ __________________Ф. И.О.)

Анализ отчёта об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным
средствам. Использование бюджетных ассигнований по целевому назначению
в разрезе статей экономической классификации расходов. Сравнение утвержденных бюджетных ассигнований и кассовых расходов в суммовом и процентном исполнении. Причины, влияющие на их отклонение.

2. Ревизия муниципального заказа (главные специалисты КРУ ________Ф. И.О.)

Ревизия проводится выборочным методом.

Процедура заключения договоров. Наличие конкурсной комиссии по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг путем запроса
котировок, её состав. Регистрация муниципальных контрактов в реестре муниципальных закупок.

Нормативные документы:

Федеральный закон от 01.01.2001 «О размещении заказов на поставки
товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

3. Состояние бухгалтерского учёта и отчётности

3.1. Ревизия ведения кассовых операций (главный специалист КРУ ____Ф. И.О.)

Проверка правильности ведения кассовых операций выборочным методом (корреспонденция счетов, документальное оформление операций по приему и выдаче наличных денег, заполнение обязательных реквизитов, выдача денежных средств
по доверенностям).

Соответствие остатков и оборотов Журнала операций по счёту «Касса»
остаткам и оборотам «Главной книги».

Своевременность и полнота оприходования наличных денег в кассу.

Своевременность и полнота сдачи наличных денег на расчетный счёт.

Лимит денежного остатка в кассе, его соблюдение.

Наличие и ведение журналов регистрации приходных и расходных ордеров и кассовой книги.

Сохранность денежных средств, наличие изолированного кассового помещения для приёма и выдачи, а также хранения наличных денег. Наличие письменного
договора о полной материальной ответственности с кассирами.

Инвентаризация денежной наличности в кассе.

Нормативные документы:

Инструкция по бюджетному учету н.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации .

3.2. Проверка расчетов с подотчетными лицами (главный специалист КРУ __________________Ф. И.О.)

Организовать проверку сплошным методом. Организация и ведение учёта сумм, выданных в подотчёт. Соблюдение установленного порядка выдачи авансов
в подотчёт на хозяйственные расходы, служебные командировки, оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, спортивные
мероприятия. Целесообразность и законность расходования подотчетных сумм.
Наличие оправдательных документов, подтверждающих расходование средств.

Оформление авансовых отчётов, их своевременное отражение в бухгалтерском учёте.

Нормативные документы:

Инструкция по бюджетному учету н.

Инструкция «О служебных командировках в пределах СССР».

Трудовой кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 , ст.325 «Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно».

Нормативно-правовые акты учреждения.

3.3. Проверка законности и правильности начисления заработной платы (главный специалист КРУ _____________Ф. И.О.)

Организовать проверку выборочным методом с указанием периода. Сроки
выплаты заработной платы. Фонд оплаты труда. Законность и обоснованность
начисления заработной платы, соответствие нормативно-правовым актам.

Нормативные документы:

Трудовой кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 .

Инструкция по бюджетному учету н.

Нормативно-правовые акты учреждения.

3.4. Ревизия расчетов с дебиторами и кредиторами (главные специалисты ________________Ф. И.О.)

Проверка проводится выборочным методом.

Состояние аналитического учёта дебиторской и кредиторской задолженности (по расчетам с поставщиками, по расчетам с бюджетом и др.). Правильность отражения задолженности на счетах бухгалтерского учета. Достоверность и законность расчетно-платежных операций. Своевременность взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности. Наличие просроченной задолженности и меры по ее погашению. Соответствие остатков и оборотов Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками остаткам и оборотам «Главной книги».

Нормативные документы:

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 .

Инструкция по бюджетному учету н.

3.5. Проверка расходов на услуги связи (главный специалист КРУ _____Ф. И.О.)

Проверка проводится выборочным методом.

Наличие организационно-распорядительного документа по услугам сотовой связи: за кем закреплены телефоны, норма расхода на сотовую связь.

Осуществление разговоров в интересах учреждения: наличие детализаций по входящим и исходящим звонкам, междугородние переговоры, учёт звонков личного характера.

Нормативные документы:

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 .

Инструкция по бюджетному учету н.

Нормативно-правовые акты учреждения.

3.6. Предоставление финансовой помощи (главные специалисты КРУ
__________________Ф. И.О.)

Виды финансовой помощи:

-  бюджетные ссуды;

-  кредиты юридическим лицам и сотрудникам;

-  субсидии на приобретение и строительство жилья;

-  возмещение расходов на лечение и т. д.;

-  законность предоставления материальной помощи;

-  порядок выдачи, возврат и удержание ссуд;

-  оформление, порядок предоставления, сроки погашения кредитов;

-  наличие документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов, заключение медицинских учреждений, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, о состоянии здоровья пациента.

Нормативные документы:

Нормативные документы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Распоряжения, постановления администрации района.

Коллективный договор.

Приказ «Об утверждении учетной политики».

Положение об оплате труда.

3.7. Учёт нефинансовых активов (главный специалист КРУ __________Ф. И.О.) Проверка осуществляется выборочным методом с указанием проверяемого
периода.

Нефинансовые активы, числящиеся на балансе НР МУЗ «ЦРБ № 1»:

-  основные средства;

-  производственный и хоз. инвентарь;

-  мягкий инвентарь;

-  медикаменты и перевязочные материалы;

-  продукты питания;

-  запасные части;

-  ГСМ.

Своевременное принятие к учёту нефинансовых активов. Правильность отражения нефинансовых активов на счетах бухгалтерского учёта. Правильность ведения инвентарного и аналитического учёта нефинансовых активов. Внутреннее перемещение и выбытие основных средств, нематериальных активов. Законность и обоснованность списания.

Соответствие остатков и оборотов Журнала операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов остаткам и оборотам «Главной книги».

Нормативные документы:

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 .

Инструкция по бюджетному учету н.

3.8. Проверка состояния бухгалтерского учёта и отчётности (главный специалист КРУ ________________Ф. И.О.)

Организация бухгалтерского учёта: количественный и качественный состав бухгалтерии, учетная политика, применение форм бухгалтерского учёта, документооборот и т. д.

Исполнение Федерального законодательства в части организации бухгалтерского учета.

Архивное дело, сохранность бухгалтерской документации.

Нормативные документы:

Федеральный закон от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете».

Инструкция по бюджетному учету н, Учетная политика.

Указанная программа не является исчерпывающей и может быть изменена либо дополнена в ходе ревизии.