Организация и методика налогового консультирования Рабочая программа учебной дисциплины Основная образовательная программа 08010062 экономика

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ЭКОНОМИКИ

КАФЕДРА ФИНАНСЫ И НАЛОГИ

ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ

Рабочая программа учебной дисциплины

Основная образовательная программа

08010062 ЭКОНОМИКА

Владивосток

Издательство ВГУЭС

  2013

ББК **.**

Рабочая программа учебной дисциплины «Организация и методика налогового консультирования» составлена в соответствии с требованиями ООП: Экономика  на базе ФГОС ВПО.

Составитель: , к. э.н., доцент кафедры Финансы и налоги

Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги» от 9 февраля 2011 г. протокол №9, редакция 2013г.

Рекомендована к изданию учебно-методической комиссией Института Международного бизнеса и экономики ВГУЭС.

©        Издательство ВГУЭС

2013

ВВЕДЕНИЕ

Проблема налогов одна из наиболее сложных и противоречивых в мировой практике ведения народного хозяйства. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от форм собственности и организационно-правовой формы предприятия.

В современных условиях налоговое законодательство предусматривает институт налогового представительства и консультирования, который позволяет обеспечивать квалифицированное предоставление правовой помощи налогоплательщикам при решении налоговых вопросов, начиная от частных консультаций и заканчивая защитой их прав и законных интересов в суде и налоговых органах, что соответствует европейской и мировой практике.

Налоговые консультанты в этом случае играют значительную роль как лица, обладающие специальными знаниями и навыками.

Налоговый консалтинг включает в себя не только консультации по налогам, но и налоговый аудит (проверку правильности расчета налогов), диагностику налоговых рисков и управление ими, экспертные заключения по спорным и сложным вопросам налогового законодательства. Т. е. все то, что необходимо любой организации, чтобы оценивать налоговые риски и минимизировать их

Налоговое консультирование играет свою определенную роль в условиях рыночной экономики как самостоятельный вид деятельности. Его значение для предпринимателей трудно переоценить, поскольку непосредственно сказывается на точном и добровольном выполнении обязанностей налогоплательщика, определенных налоговым законодательством

Данная программа построена в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта.

Все выше изложенное учитывалось при составлении учебной программы дисциплины «Организация и методика налогового консультирования». Дисциплина Налоговые системы зарубежных стран читается для бакалавров направления 080100.62 Экономика, профилей: Бухгалтерский учет, анализ и аудит, Макроэкономическое планирование и прогнозирование, Международный бизнес, Мировая экономика, Налоги и налогообложение, Финансы и кредит, Экономика.

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

1.1 Цели освоения учебной дисциплины

Целями освоения дисциплины «Организация и методика налогового консультирования»: дать бакалаврам систематизированные знания об особенностях налогового консультирования и основных принципах налогового консультирования.

Задачи дисциплины:

- дать качественные базовые гуманитарные, социальные, экономические и естественно-научные знания, востребованные обществом;

- подготовить бакалавра к успешной работе в сфере налогово - бюджетной, налогово-контрольной, расчетно-экономической, нормативно - методической деятельности на основе гармоничного сочетания научной, фундаментальной и профессиональной подготовки кадров;

- создать условия для овладения универсальными и предметно - специализированными компетенциями, способствующими его социальной мобильности и устойчивости на рынке труда.

- сформировать социально-личностные качества выпускников:

целеустремленность, организованность, трудолюбие, коммуникабельность, умение работать в коллективе, ответственность за конечный результат своей профессиональной деятельности, гражданственность, толерантность;

повышение их общей культуры, способности самостоятельно приобретать и применять новые знания и умения.

1.2 Место учебной дисциплины в структуре ООП (связь с другими дисциплинами)

Дисциплина «Организация и методика налогового консультирования» относится к вариативной части профессионального цикла ООП (Б3.ДВ.2.) направления «Экономика», профиля Налоги и налогообложение. Дисциплина «Организация и методика налогового консультирования» изучается на 4 курсе в 7 семестре.

Особенность изучения дисциплины «Организация и методика налогового консультирования» состоит в том, что она тесно связана с другими общепрофессиональными и специальными дисциплинами, такими как: «Экономический анализ», «Статистика», «Бухгалтерский учет», «Налогообложение организаций», «Налогообложение физических лиц» и других специальных курсов в области налогообложения и права.

1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения учебной дисциплины.

В результате освоения дисциплины у обучающегося должны быть сформированы компетенции:

Коды компетенций

Знания, Умения, Владение

ОК-1

Умения:

выявлять проблемы экономического характера при анализе конкретных ситуаций, предлагать способы их решения с учетом критериев социально-экономической эффективности, оценки рисков и возможных социально-экономических последствий

Владения:

современными методами сбора, обработки и анализа экономических и социальных данных

ОК-5

Умения:

разрабатывать проекты в сфере экономики и бизнеса с учетом нормативно-правовых, ресурсных, административных и иных ограничений

рассчитывать на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы экономические и социально-экономические показатели

ОК-8

Знания:

основные теории и подходы к осуществлению организационных изменений

Владения:

навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения поручений

ОК-9

Владения

навыками саморзвития по вопросам организации налогового консультирования

Умения:

самостоятельно повышать квалификацию для организации налогового консультирования

ПК-2

Знания:

методы экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия

основы построения, расчета и анализа современной системы показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов на микро - и макроуровне

Умения:

рассчитывать на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы экономические и социально-экономические показатели

Владения:

современными методиками расчета и анализа социально-экономических показателей, характеризующих экономические процессы и явления на микро - и макроуровне

ПК-3

Знания:

основы построения, расчета и анализа современной системы показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов на микро - и макроуровне

Умения:

выявлять проблемы экономического характера при анализе конкретных ситуаций, предлагать способы их решения с учетом критериев социально-экономической эффективности, оценки рисков и возможных социально-экономических последствий

Владения:

методами анализа финансовой отчетности и финансового прогнозирования

ПК-4

Знания:

основы построения, расчета и анализа современной системы показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов на микро - и макроуровне

Умения:

анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т. д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений

использовать источники экономической, социальной, управленческой информации

Владения:

методами и приемами анализа экономических явлений и процессов с помощью стандартных теоретических и эконометрических моделей

ПК-7

Знания:

основы построения, расчета и анализа современной системы показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов на микро - и макроуровне

Умения:

анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т. д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений

Владения:

методами и приемами анализа экономических явлений и процессов с помощью стандартных теоретических и эконометрических моделей

ПК-10

Знания:

основные понятия и современные принципы работы с деловой информацией, а также иметь представление о корпоративных информационных системах и базах данных

Владения:

методами и приемами анализа экономических явлений и процессов с помощью стандартных теоретических и эконометрических моделей

ПК-11

Умения:

анализировать работу группы налогового контроля

Владения:

навыками групповой работы при организации налогового консультирования

ПК-12

Умения:

принципы использования информационных технологий для решения коммуникативных задач при организации налогового консультирования

Владения:

применять информационные технологии при решении коммуникативных задач в процессе налогового консультирования

1.4 Основные виды занятий и особенности их проведения

Объем и сроки изучения дисциплины:

Курс читается для студентов очной формы обучения на четвертом  курсе.

ООП

Форма обучения

Блок

Трудоемкость (З. Е.)

Форма промежут. контроля

080100. Экономика.

ОФО

Б.3/Вариативная часть

3

Э


Общая трудоемкость дисциплин составляет 4 зачетных единиц, 144 часа. Из них 51 часов – аудиторной работы, 57 часов – самостоятельной работы. Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах составляет 50 процентов аудиторных занятий.

Промежуточная аттестация по курсу - экзамен.

В рамках дисциплины «Организация и методика налогового консультирования» широко используются в учебном процессе активные и интерактивные формы проведения занятий (деловые игры, разбор конкретных ситуаций) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.

1.5 Виды контроля и отчетности по дисциплине

Контроль успеваемости студентов осуществляется в соответствии с рейтинговой системой оценки знаний студентов (бакалавров).

Текущий контроль предполагает:

- проверку уровня самостоятельной подготовки студента при выполнении индивидуального задания;

- опросы и дискуссии по основным моментам изучаемой темы, решение задач.

Промежуточный контроль – экзамен в форме компьютерного тестирования (СИТО, http://eva. vvsu. ru/cito).


СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1 Темы лекций

Тема 1. Понятие и сущность налогового консультирования  (2 часа).

Тенденции развития рынка услуг налогового консультирования в нашей стране. Возникновение потребности в услугах налоговых консультантов. Классификация основных направлений консалтинговых услуг. Статус налогового консультанта. Понятие «консультирование» и «разъяснения по налогам». Основные этапы развития налогового консультирования в нашей стране.

Тема 2. Зарубежный опыт организации налогового консультирования (2 часа).

Организационно-правовое регулирование налогового консультирования в странах с развитой рыночной экономикой. Показатель, характеризующий уровень развития рынка услуг налогового консультирования в разных странах. Процесс подготовки и аттестации налоговых консультантов за рубежом. Факторы, способствующие успешному развитию консультационных услуг в области налогообложения.

Тема 3. Основы налогового консультирования (4 часа).

Направления и виды налогового консультирования. Оптимизация налоговых платежей. Виды налоговых консультантов. Организационно - экономические инструменты налогового консультирования. Методика налогового консультирования.

Тема 4. Гражданско-правовые основы деятельности налогового консультанта (2 часа).

Статус налогового консультанта. Требования к образовательному и профессиональному уровню консультанта по налогам и сборам, действующие в нашей стране. Законодательная база в области налогового консультирования. Роль органов государственной власти и общественных (некоммерческих) объединений в регулировании рынка услуг налогового консультирования

Тема 5. Перспективы развития налогового консультирования консультанта (2 часа).

Стратегия развития рынка услуг налогового консультирования в РФ. Организационно-экономические аспекты развития рынка услуг налогового консультирования. Институционально-правовые аспекты регулирования деятельности налогового консультанта. Влияние налоговой политики на развитие рынка услуг налогового консультирования.

Тема 6. Психологические аспекты повышения эффективности налогового консультирования (2 часа).

Этапы в процессе выбора налогового консультанта. Классификация переговоров. Рекомендации психологов по управлению переговорами. Формирование практического умения использовать психологические механизмы для эффективного взаимодействия с клиентами. Алгоритмы разрешения конфликтной ситуации.

Тема 7. Разработка и применение налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач (проблемные ситуации, связанные с НДС). (4часа).

Общие вопросы принятия решений. Методы изучения и использования материалов судебной практики. Оптимальное решение по проблемной ситуации. Практические вопросы по разработке и применению налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач.

Тема 8. Разработка и применение налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач (проблемные ситуации, связанные с совмещением учета) (4 часа).

Общие вопросы принятия решений. Методы изучения и использования материалов судебной практики. Оптимальное решение по проблемной ситуации. Практические вопросы по разработке и применению налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач.

Тема 9. Разработка и применение налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач (проблемные ситуации, связанные со страховыми взносами). (4 часа).

Общие вопросы принятия решений. Методы изучения и использования материалов судебной практики. Оптимальное решение по проблемной ситуации. Практические вопросы по разработке и применению налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач.

Тема 10. Разработка и применение налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач (проблемные ситуации, связанные со специальными налоговыми режимами) (4 часа).

Общие вопросы принятия решений. Методы изучения и использования материалов судебной практики. Оптимальное решение по проблемной ситуации. Практические вопросы по разработке и применению налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач.

Тема 11. Разработка и применение налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач (проблемные ситуации, связанные с досудебным урегулированием споров). (4 часа).

Общие вопросы принятия решений. Методы изучения и использования материалов судебной практики. Оптимальное решение по проблемной ситуации. Практические вопросы по разработке и применению налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач.

2.2 Перечень тем практических/лабораторных занятий

Тема 1. Организационные основы налогового консультирования (2 часа).

Современное состояние и перспективы развития налогового консультирования в мире и в РФ. Налоговое консультирование, понятие и сущность, отличительные особенности от аудита. Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию. Внутренние и внешние налоговые консультанты, их характеристика.  Виды услуг по налоговому консультированию, оплата их стоимости.  Общественные (некоммерческие) организации в сфере налогового консультирования.

Тема 2. Методические основы налогового консультирования (2 часа).

Этапы налогового консультирования, их содержание. Методы работы консультанта по налогам и сборам. Модели налогового консультирования, их виды, отличительные особенности. Оценка качества услуг налогового консультанта.

Тема 3. Правовые основы налогового консультирования. (2часа).

Законодательные акты, применяемые в налоговом консультировании.  Информация в деятельности налогового консультанта, ее роль и значение. Правовое положение налогового консультанта.  Обязанности налогового консультанта и клиента. Ответственность налоговых консультантов. Риски профессиональной деятельности налогового консультанта.

Тема 4. Методы изучения конкретной ситуации и принятия решений. (4 часа).

Судебная практика как особый вид правовой информации, использование ее в налоговом консультировании.  Решения, принимаемые в налоговом консультировании, их сущность и особенности.  Классификация решений, критерии их группировки. Методы разработки и принятия решений, их содержание. Выработка оптимального решения, его критерии. Оценка результатов принятых решений.

Тема 5. Практикум по разработке и принятию налоговым консультантом решений в процессе консультирования. (7 часов).

Решение задач по актуальным вопросам на момент изучения дисциплины в области налогообложения Групповые дискуссии по актуальным проблемам налогообложения.

ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

При изучении дисциплины «Организация и методика налогового консультирования» используются в сочетании с традиционными формами следующие активные методы проведения учебных занятий с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся:

– проблемные лекции;

- лекции – дискуссии;

семинарские занятия;

– разбор конкретных ситуаций;

– проведение «мастер-классов»;

– групповые дискуссии.

Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка сообщений, выполнения домашних заданий, групповая работа над ситуационными проектами.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА Перечень и тематика самостоятельных работ студентов по дисциплине

Освоение дисциплины «Организация и методика налогового консультирования» предполагает значительный объем самостоятельной работы. Она проводится на базе изучения доступных из списка основной и дополнительной литературы учебников и учебных пособий, а при их отсутствии – по другим источникам, в частности, по самостоятельно подобранным статьям из экономических журналов. Главный ориентир подготовки – круг вопросов, вынесенных на семинар, экзамен. Необходимо усвоить не только теоретический материал, но ознакомится с арбитражной практикой по спорным вопросам в области налогообложения.

Особое внимание необходимо уделить проблемам оптимизации налогообложения в рамках налогового законодательства. В процессе изучения учебного материала следует руководствоваться программой курса, а также вопросами к экзамену. Кроме того, одной из форм самостоятельной работы студента является подготовка докладов, рефератов, эссе.

Целями выступления являются:

− формирование умения грамотно осуществлять выбор литературы и нормативных источников по теме сообщения и доклада;

− структурированная и логичная презентация материала;

− осуществление взаимодействия с преподавателем и студентами при последующем обсуждении сообщения или доклада.

Подготовка устного выступления включает в себя следующие этапы:

1. Определение темы и примерного плана выступления;

2. Работа с различными источниками информации по теме выступления;

3. Выделение наиболее важных и проблемных аспектов исследуемого вопроса;

4. Предложение возможных путей решения проблем, затронутых в сообщении или докладе.

Предлагаемые темы сообщений и рефератов:

1.Возникновение, современное состояние и перспективы развития налогового консультирования в мире.

2. Понятие и сущность налогового консультирования.

3. Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию.

4. Основные критерии эффективности деятельности налогового консультанта.

5. Диагноз проблем консультируемого объекта.

6. Модели налогового консультирования.

7. Характеристика законодательных актов, применяемых в налоговом консультировании.

8. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию.

9. Автоматизация отдельных видов работ, связанных с налогообложением.

10. Технологии работы со знанием, используемые налоговым консультантом.

11. Личностно - эмоциональные аспекты налогового консультирования.

12. Основы эффективного делового общения.

13. Основы конфликтологии.

14. Техника эффективного общения налогового консультанта.

15. Изучение и использование материалов арбитражной практики.

16. Классификация решений по налоговому консультированию.

17. Сущность принятия решений по проведению налогового консультирования, его проблемы.

18. Общие представления об информации и информационно - коммуникационных технологиях (ИКТ) в сфере налогового консультирования.

19. Оценка качества услуг налогового консультанта.

20. Общественные (некоммерческие) профессиональные объединения в сфере налогового консультирования.

21. – 30. Темы по самостоятельному выбору студентов по проблемным вопросам налогообложения (НДС, налог на прибыль, акциз, досудебное урегулирование, НДФЛ и т. д.)


Контрольные вопросы для самостоятельной оценки качества освоения учебной дисциплины.

К теме 1:

1.Возникновение, современное состояние и перспективы развития налогового консультирования в мире.

2. Понятие и сущность налогового консультирования.

3. Принципы профессионального оказания услуг по налоговому  консультированию.

К теме 2:

1.Организационно-правовое регулирование налогового консультирования в странах с развитой рыночной экономикой.

2. Процесс подготовки и аттестации налоговых консультантов за рубежом.

3.Факторы, способствующие успешному развитию консультационных услуг в области налогообложения.

К теме 3:

1.Основные критерии эффективности деятельности налогового консультанта.

2. Модели налогового консультирования

3. Технологии работы со знанием, используемые налоговым консультантом

4. Диагноз проблем консультируемого объекта

5. Классификация решений по налоговому консультированию

К теме 4:

1. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию.

2. Характеристика законодательных актов, применяемых в налоговом консультировании

3. Субъекты налогового консультирования, их характеристика, основные функции.

К теме 5:

1. Общественные (некоммерческие) профессиональные объединения в сфере налогового консультирования

2. Оценка качества услуг налогового консультанта

3. Сущность принятия решений по проведению налогового консультирования, его проблемы

4. Общие представления об информации и информационно - коммуникационных технологиях (ИКТ) в сфере налогового консультирования

К теме 6:

1. Личностно - эмоциональные аспекты налогового консультирования

2. Техника эффективного общения налогового консультанта

3. Основы конфликтологии

4. Основы эффективного делового общения

5. Психологическая теория решений, ее содержание, отличительные особенности

К теме 7:

1. Направления оптимизации налоговых обязательств и платежей организации

2. Методы оптимизации налоговых обязательств и платежей организации.

3. Информационная основа финансового анализа для налогового консультирования. Виды информации

К теме 8:

1. Требования, предъявляемые к экономической информации, используемой в практике налоговой оптимизации

2. Лимиты и нормы, устанавливаемые в качестве регуляторов налогооблагаемой базы организации

3. Показатели и зависимости, используемые в факторном анализе изменения параметров налогообложения

К теме 9:

1. Объект и предмет финансового анализа организации для целей налогового консультирования

2. Анализ налогового консультанта, цели и задачи.

3.Проблемы исчисления и уплаты страховых взносов.

К теме 10:

1. Налоговая система РФ, ее цели, связь с бюджетной системой. Виды налогов, их классификация

2. Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли.

3.Алгоритмы решения проблемных ситуаций, связанных со специальными налоговыми режимами

К теме 11:

1. Изучение и использование материалов арбитражной практики.

2. Налоговые риски: содержание понятия и типология. Методы анализа налоговых рисков.

3. Основные факторы, определяющие финансовое состояние организации и влияющие на ее платежеспособность по налоговым расчетам с государством.


Методические рекомендации по организации СРС

Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений, выполнения домашних заданий, групповая работа над  ситуационными проектами (кейсами).


Рекомендации по работе с литературой

В процессе изучения дисциплины « Организация и методика налогового консультирования», для исследования теоретических аспектов налогового консультирования необходимо воспользоваться учебником Налоговое консультирование. Информация в котором изложена в соответствии с современным уровнем развития налогового консультирования и требованиям экономической реальности.

Общие вопросы налогового консультирования рассмотрены в учебнике «Основы налогового консультирования».

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

5.1 Основная литература

1. Основы налогового консультирования: учебник вузов / , . - М. : Магистр, 2010. - 176 с.

2. Налоговое консультирование: Учебное пособие  / ; ; ; - М. : Экономика, 2012. - 250 с.


Дополнительная литература Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: по сост. на 25 апреля 2012 г. с учетом изменений, внесенных ФК от 7.12.2011 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. - М. : Проспект, 2012. - 832 с. Демишева и методика налогового консультирования. М.: Издательство «Тезарус», 2010- 128 с. Налоговое консультирование: Учебное пособие/, , ; науч. ред. .-М.: «Экономика» - 2011.- 260 с Федеральные налоги и сборы: учеб. пособие для студентов вузов / [авт.: , , и др.] ; под ред. . - М. : Магистр : ИНФРА-М, 2012. - 240 с. Информационные технологии в налогообложении: учеб. пособие для студентов вузов / , , . - М. : Дашков и К*, 2012. - 208 с. Налоги и сборы в Российской Федерации: учебное пособие [для студентов вузов] / [авт.: , , и др.] ; под ред. ; Гос. ун-т - Высш. школа экономики. - М. : Норма : ИНФРА-м, 2011. - 432 с. Налоги – журнал. Налоги и налогообложение – журнал. Российский налоговый курьер – журнал. Налоговый вестник – журнал.

5.3 Полнотекстовые базы данных


Интернет-ресурсы www. government. ru – официальный сайт Правительства РФ. www. nalog. ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. www. minfin. ru – официальный сайт Министерства финансов РФ. http://journals. cambridge. org/action - база данных зарубежных журналов по соответствующей тематике
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

а) программное обеспечение: – сеть распространения правовой информации «Консультант-плюс»;

б) техническое и лабораторное обеспечение – аудитория с мультимедийным оборудование

СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ

Избыточное налоговое бремя - потери для общественной выгоды из-за введения обременительных налогов, в результате чего происходит падение уровня производства и потребления товаров.

Компенсация (возврат) налогов - возврат денег налогоплательщику из бюджета и других государственных фондов денежных средств в случаях переплаты налогов, сборов, отчислений в социальные фонды.

Налоговый иммунитет - освобождение от уплаты некоторых налогов, предоставляемое отдельным юридическим или физическим лицам в соответствии с действующим законодательством.

Налоговый зонтик — проводимый организациями перенос прошлых убытков на будущий период с целью уменьшения налогов путем снижения доходов в этом периоде на величину таких убытков

Налоговые каникулы - срок, оговоренный в законодательстве, на протяжении которого фирмы, компании, отвечающие определенным критериям, освобождаются от уплаты того или иного налога.

Налоговый кредит — кредит, предоставляемый местными налоговыми органами компании, фирме в виде отсрочки налоговых платежей на возвратной основе с начислением процентов. Предоставляется обычно для проведения инвестиций и инноваций.

Налоговые льготы - частичное или полное освобождение физических и юридических лиц от налогов, как один из элементов налоговой экономической и социальной политики государства. В число имеющих распространение налоговых льгот входят: необлагаемый налогом минимум дохода, налоговые скидки, изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов), возврат ранее уплаченных налогов (налоговые амнистии, полное освобождение от уплаты некоторых налогов) и другие.

Налоговая конфиденциальность - налагаемое на представителей налоговых органов обязательство нераспространения данных о финансовом положении и налоговом статусе налогоплательщика, кроме случая решения судебных органов.

Налоговый менеджмент - набор мер и выбор способа бухгалтерского учета, направленного на законное снижение налогового бремени предприятия. Налоговое планирование включает: мониторинг законодательства, создание новых организационно-правовых структур, переоценку основных средств и т. п.



Подпишитесь на рассылку:

Помощь в образовании

Абитуриенту
Билеты к экзаменам
Вебинары
Вечерние курсы
Виртуальные школы
Второе высшее образование
Дистанционные репетиторы
Дневные курсы
Заочное обучение
Мобильное обучение
Образовательные программы
Подготовительные курсы
Прием в университеты
Программы развития
Специализированные школы
Справочник абитуриента
Школы-пансионы
Школьные библиотеки
Школьные программы
Экзаменационные билеты

Проекты по теме:

Основные порталы, построенные редакторами

Домашний очаг

ДомДачаСадоводствоДетиАктивность ребенкаИгрыКрасотаЖенщины(Беременность)СемьяХобби
Здоровье: • АнатомияБолезниВредные привычкиДиагностикаНародная медицинаПервая помощьПитаниеФармацевтика
История: СССРИстория РоссииРоссийская Империя
Окружающий мир: Животный мирДомашние животныеНасекомыеРастенияПриродаКатаклизмыКосмосКлиматСтихийные бедствия

Справочная информация

ДокументыЗаконыИзвещенияУтверждения документовДоговораЗапросы предложенийТехнические заданияПланы развитияДокументоведениеАналитикаМероприятияКонкурсыИтогиАдминистрации городовПриказыКонтрактыВыполнение работПротоколы рассмотрения заявокАукционыПроектыПротоколыБюджетные организации
МуниципалитетыРайоныОбразованияПрограммы
Отчеты: • по упоминаниямДокументная базаЦенные бумаги
Положения: • Финансовые документы
Постановления: • Рубрикатор по темамФинансыгорода Российской Федерациирегионыпо точным датам
Регламенты
Термины: • Научная терминологияФинансоваяЭкономическая
Время: • Даты2015 год2016 год
Документы в финансовой сферев инвестиционнойФинансовые документы - программы

Техника

АвиацияАвтоВычислительная техникаОборудование(Электрооборудование)РадиоТехнологии(Аудио-видео)(Компьютеры)

Общество

БезопасностьГражданские права и свободыИскусство(Музыка)Культура(Этика)Мировые именаПолитика(Геополитика)(Идеологические конфликты)ВластьЗаговоры и переворотыГражданская позицияМиграцияРелигии и верования(Конфессии)ХристианствоМифологияРазвлеченияМасс МедиаСпорт (Боевые искусства)ТранспортТуризм
Войны и конфликты: АрмияВоенная техникаЗвания и награды

Образование и наука

Наука: Контрольные работыНаучно-технический прогрессПедагогикаРабочие программыФакультетыМетодические рекомендацииШколаПрофессиональное образованиеМотивация учащихся
Предметы: БиологияГеографияГеологияИсторияЛитератураЛитературные жанрыЛитературные героиМатематикаМедицинаМузыкаПравоЖилищное правоЗемельное правоУголовное правоКодексыПсихология (Логика) • Русский языкСоциологияФизикаФилологияФилософияХимияЮриспруденция

Мир

Регионы: АзияАмерикаАфрикаЕвропаПрибалтикаЕвропейская политикаОкеанияГорода мира
Россия: • МоскваКавказ
Регионы РоссииПрограммы регионовЭкономика

Бизнес и финансы

Бизнес: • БанкиБогатство и благосостояниеКоррупция(Преступность)МаркетингМенеджментИнвестицииЦенные бумаги: • УправлениеОткрытые акционерные обществаПроектыДокументыЦенные бумаги - контрольЦенные бумаги - оценкиОблигацииДолгиВалютаНедвижимость(Аренда)ПрофессииРаботаТорговляУслугиФинансыСтрахованиеБюджетФинансовые услугиКредитыКомпанииГосударственные предприятияЭкономикаМакроэкономикаМикроэкономикаНалогиАудит
Промышленность: • МеталлургияНефтьСельское хозяйствоЭнергетика
СтроительствоАрхитектураИнтерьерПолы и перекрытияПроцесс строительстваСтроительные материалыТеплоизоляцияЭкстерьерОрганизация и управление производством

Каталог авторов (частные аккаунты)

Авто

АвтосервисАвтозапчастиТовары для автоАвтотехцентрыАвтоаксессуарыавтозапчасти для иномарокКузовной ремонтАвторемонт и техобслуживаниеРемонт ходовой части автомобиляАвтохимиямаслатехцентрыРемонт бензиновых двигателейремонт автоэлектрикиремонт АКППШиномонтаж

Бизнес

Автоматизация бизнес-процессовИнтернет-магазиныСтроительствоТелефонная связьОптовые компании

Досуг

ДосугРазвлеченияТворчествоОбщественное питаниеРестораныБарыКафеКофейниНочные клубыЛитература

Технологии

Автоматизация производственных процессовИнтернетИнтернет-провайдерыСвязьИнформационные технологииIT-компанииWEB-студииПродвижение web-сайтовПродажа программного обеспеченияКоммутационное оборудованиеIP-телефония

Инфраструктура

ГородВластьАдминистрации районовСудыКоммунальные услугиПодростковые клубыОбщественные организацииГородские информационные сайты

Наука

ПедагогикаОбразованиеШколыОбучениеУчителя

Товары

Торговые компанииТоргово-сервисные компанииМобильные телефоныАксессуары к мобильным телефонамНавигационное оборудование

Услуги

Бытовые услугиТелекоммуникационные компанииДоставка готовых блюдОрганизация и проведение праздниковРемонт мобильных устройствАтелье швейныеХимчистки одеждыСервисные центрыФотоуслугиПраздничные агентства



Не видите текст? Отключите Adblock




Блокирование содержания является нарушением Правил пользования сайтом. Администрация сайта оставляет за собой право отклонять в доступе к содержанию в случае выявления блокировок.