Проспект ценных бумаг ОАО «Авиакомпания «ВИМ-АВИА» – часть 24

Архивы документов (Проспекты - документы) [Проспекты акций и ценных бумаг]      Постоянная ссылка | Все категории

Генеральному директору ООО «Авиакомпания ВИМ-АВИА»

Г-ну Пахомову Р. В.

Мы провели аудит прилагаемого Бухгалтерского баланса ООО «Авиакомпания ВИМ-АВИА» по состоянию на 31 декабря 2004 года, а также соответствующих отчетов – Отчета о прибылях и убытках, Отчета о движении денежных средств и Отчета о движении капитала акционеров за год, закончившийся на указанную дату. Ответственность за подготовку данной финансовой отчетности несет руководство ООО «Авиакомпания ВИМ-АВИА». Наша ответственность заключается в том, чтобы высказать мнение по данной финансовой отчетности на основе проведенного аудита.

Мы провели аудиторскую проверку в соответствии с Международными стандартами аудита. Эти стандарты обязывают нас планировать и проводить аудиторскую проверку таким образом, чтобы обеспечить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает проверку на выборочной основе подтверждений сумм и пояснений, раскрываемых в финансовой отчетности. Аудит также включает оценку применяемых принципов бухгалтерского учета, и существенных допущений, сделанных руководством, а также оценку представления финансовой отчетности в целом. Мы считаем, что проведенная нами аудиторская проверка предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности данной финансовой отчетности.

В прилагаемой финансовой отчетности не приведена сравнительная информация за год, закончившийся 31 декабря 2003 года, кроме баланса. Раскрытие этой информации требуется в соответствии с МСФО 1 «Представление финансовой отчетности».

Прилагаемая финансовая отчетность не является консолидированной, поскольку в ней не раскрываются сведения о дочерней компании ОАО «АэроЧита», которые должны быть раскрыты в соответствии с МСФО 3 «Объединения предприятий» и МСФО 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность».

В прилагаемой финансовой отчетности не раскрываются сведения о связанных сторонах, которые должны быть раскрыты в соответствии с МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах».

По нашему мнению, за исключением указанного в предыдущих трех абзацах, прилагаемая финансовая отчетность представляет достоверную и объективную картину финансового положения ООО «Авиакомпания ВИМ-АВИА» на 31 декабря 2004 года, результатов ее хозяйственной деятельности, изменений в капитале и движения денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

М. Б. Павлова

Заместитель Генерального директора

«Бейкер Тилли Русаудит» ООО

129085 Россия, Москва, проспект Мира, 95

Москва, 05 июля 2005 года


БАЛАНС

На 31 декабря

Комментарий

2004

2003

АКТИВЫ

Внеоборотные активы

Основные средства

3

3 414 903

3 049

Инвестиции

51 280

-

НДС к получению

42 622

-

Отложенные налоговые активы

15

20 239

237

3 529 044

3 286

Оборотные активы

Денежные средства и эквиваленты

4

13 479

1 641

Дебиторская задолженность

5

160 499

8 456

Запасы

6

38 775

809

212 753

10 906

Всего активы

3 741 797

14 192

КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Капитал

Уставный капитал

8

50

50

Нераспределенная прибыль

(10 337)

(2 577)

(10 287)

(2 527)

Долгосрочные обязательства

Обязательства по договорам лизинга, подлежащие погашению более чем через 12 мес.

16

2 070 703

-

Отложенные налоговые обязательства

15

14 900

-

2 085 603

-

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

7

333 557

7 296

Обязательства по договорам лизинга, подлежащие погашению менее чем через 12 мес.

16

1 015 716

-

Кредиты и займы

317 208

9 423

1 666 481

16 719

Всего капитал и обязательства

3 741 797

14 192

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ


Год, закончившийся 31 декабря

Комментарий

2004

Выручка

9

822 345

Себестоимость продаж

10

(721 889)

Валовая прибыль

100 456

Административные расходы

11

(31 880)

Прочие операционные доходы

12

133 515

Прочие операционные расходы

13

(10 935)

Операционная прибыль

191 156

Затраты на финансирование

14

(204 018)

Прибыль до налогообложения

(12 862)

Расходы по налогу на прибыль

15

5 102

Прибыль

(7 760)


ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ


Год, закончившийся 31 Декабря 2004

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операционная прибыль

191 156

Корректировки:

Амортизация

48 952

(Прибыль) убыток от выбытия основных средств

(126)

Доход от процентов

-

Курсовые разницы

(131 405)

Налог на прибыль уплаченный

-

Проценты уплаченные

(40)

Увеличение запасов

(37 967)

Увеличение дебиторской задолженности

(117 967)

Увеличение кредиторской задолженности

338 587

Денежный поток от операционной деятельности

291 190

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Приобретение инвестиций

(51 280)

Займы выданные

-

Приобретение основных средств

(24 045)

Возврат займов выданных

-

Проценты полученные

-

Поступления от продажи основных средств

12 712

Денежный поток от инвестиционной деятельности

(62 613)

ФИНАНСОВАЯ ДЕТЕЛЬНОСТЬ

Кредиты полученные

702 289

Кредиты погашенные

(396 051)

Проценты уплаченные по договорам финансового лизинга

(366 084)

Погашение основного долга по договорам финансового лизинга

(156 893)

Денежный поток от финансовой деятельности

(216 739)

Чистое увеличение денежных средств

11 838

Денежные средства и эквиваленты на начало года

1 641

Денежные средства и эквиваленты на конец года

13 479

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ КАПИТАЛА


Уставный капитал

Нераспределенная прибыль

ИТОГО

Сальдо на 01.01.04

50

(2 577)

(2 527)

Прибыль за период

(7 760)

(7 760)

Сальдо на 31.12.04

50

(10 337)

(10 287)


Общая информация

Основным видом деятельности ООО «Авиакомпания ВИМ-АВИА» (далее – Компания) являются пассажирские авиаперевозки.

Компания зарегистрирована в России как общество с ограниченной ответственностью. Юридический адрес компании – Москва, Дмитровское ш., д. 46, к. 1.

Основные положения учетной политики

Основные положения учетной политики, использованной при подготовке данной финансовой отчетности, представлены ниже.

Основа подготовки

Финансовая отчетность Компании подготовлена в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО). Финансовая отчетность подготовлена на основании исторической стоимости.

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует использования определенных оценок. Подготовка финансовой отчетности также требует от менеджмента применять определенные суждения в процессе применения учетной политики Компании.

Операции и статьи в иностранной валюте

Функциональная валюта и валюта представления

Статьи, включенные в финансовую отчетность Компании, измеряются в валюте основной экономической среды, в которой действует Компания (функциональной валюте). Финансовая отчетность представлена в рублях, данная валюта является функциональной валютой Компании и валютой представления финансовой отчетности.

Операции и статьи

Операции в иностранной валюте пересчитываются в функциональную валюту по курсам, преобладающим на даты совершения операций. Курсовые разницы, возникающие от проведения таких операций, а также от пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в иностранных валютах, по курсу на конец периода, признаются в отчете о прибылях и убытках.

Основные средства

Оборудование представляет собой офисное оборудование и оборудование для авиасудов. Оборудование в финансовой отчетности отражается по исторической стоимости за вычетом накопленной амортизации. Историческая стоимость включает в себя расходы, прямо относящиеся к приобретению конкретных активов.


Авиасуда – суда, приобретенные по договорам финансового лизинга; отражаются в финансовой отчетности по справедливой стоимости за вычетом накопленной амортизации.

Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив только в случае, если есть высокая вероятность того, что будущие экономические выгоды, связанные с данными затратами, поступят в Компанию, и затраты могут быть надежно оценены. Все прочие расходы на ремонт и техническое обслуживание списываются в расход в том финансовом периоде, в котором они понесены.

Амортизация активов начисляется линейным способом для распределения их стоимости в течение следующих предполагаемых сроков полезного использования активов:

– Оборудование 3-5 лет;

– Авиасуда 15 лет.

Сроки полезного использования пересматриваются, и, если возникает необходимость, корректируются на каждую дату составления баланса.

Балансовая стоимость актива списывается до возместимой стоимости в случае, если балансовая стоимость актива превышает оценочную возместимую стоимость.

Прибыли и убытки от выбытия определяются путем сравнения поступлений от выбытия с балансовой стоимостью актива и включаются в отчет о прибылях и убытках.

Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором актив становится готов к использованию, и прекращается с 1-го числа месяца, в котором актив выбывает.

Обесценение активов

Амортизируемые активы рассматриваются на предмет обесценения в случаях наличия признаков того, что балансовая стоимость может стать невозместимой. Убыток от обесценения признается в сумме, на которую балансовая стоимость актива превышает его возместимую стоимость. Возместимая стоимость определяется как наибольшая из справедливой стоимости актива за вычетом расходов на продажу и стоимости в использовании.

Запасы

Запасы отражаются по наименьшей величине из стоимости и чистой цены реализации. Стоимость включает стоимость материалов и, в соответствующих случаях, прямые затраты на оплату труда и общехозяйственные расходы, понесенные для приведения запасов в их текущее состояние. Стоимость определяется методом средневзвешенной стоимости. Чистая цена реализации представляет собой оценочную цену продажи в ходе обычной деятельности за вычетом переменных расходов на продажу.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность отражается по номинальной стоимости за вычетом соответствующих резервов под ожидаемые невозместимые суммы. Сумма резерва отражается в отчете о прибылях и убытках.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают наличные денежные средства, депозиты до востребования в банках, прочие краткосрочные инвестиции со сроком погашения до трех месяцев включительно и банковские овердрафты.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность отражается по номинальной стоимости.

Заемные средства

Заемные средства признаются первоначально по справедливой стоимости за вычетом транзакционных издержек. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости; любая разница между поступлениями (за вычетом транзакционных издержек) и суммой к погашению признается в отчете о прибылях и убытках в течение периода займа с использованием эффективной ставки процента.

Заемные средства классифицируются как текущие обязательства кроме случаев, когда компания имеет безусловное право отложить погашение обязательства на срок не менее 12 месяцев после отчетной даты.

Налог на прибыль

Отложенный налог на прибыль признается полностью по временным разницам, возникающим между налоговой базой актива или обязательства и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности. Однако если отложенный налог возникает в результате первоначального признания актива или обязательства в операции, которая не является приобретением бизнеса, которая на момент операции не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налоговую прибыль или убыток, такой отложенный налог не признается. Отложенный налог на прибыль определяется с использованием налоговых ставок (и налогового законодательства), которые действуют или преимущественно действуют на отчетную дату, и действие которых ожидается в периодах, когда ожидается погашение соответствующего отложенного налогового актива или обязательства.

Отложенные налоговые активы признаются в той степени, в какой существует уверенность в том, что в будущем Компания получит налоговую прибыль, за счет которой может быть использован налоговый актив.

Расходы по налогу на прибыль представляют собой сумму текущего налога и отложенного налога.

Текущий налог на прибыль рассчитывается на основании налогооблагаемой прибыли за период. Налогооблагаемая прибыль отличается от прибыли, приведенной в отчете о прибылях и убытках по той причине, что она не включает статьи доходов и расходов, которые облагаются налогом на прибыль или принимаются к вычету в других периодах или вовсе не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли. Обязательство компании по текущему налогу на прибыль рассчитывается с использованием ставки налога, которая действовала или преимущественно действовала на отчетную дату.

Балансовая стоимость отложенных налоговых активов пересматривается на каждую отчетную дату и уменьшается в случае, если исчезает уверенность в том, что Компания получит налогооблагаемую прибыль, достаточную для возмещения части актива.

Отложенные налог списывается в отчет о прибылях и убытках кроме тех случаев, когда он относится к статьям, изменения в которых отражаются непосредственно в статьях капитала; в таких случаях отложенный налог также отражается непосредственно в статьях капитала.

Вознаграждения сотрудников

Компания участвует в пенсионном плане с фиксированными платежами. Согласно такому плану, Компания платит взносы публично или частно управляемые пенсионные фонды на обязательной, договорной или добровольной основе. Компания не имеет каких-либо дополнительных обязательств после уплаты взносов. Взносы признаются как расходы на вознаграждение сотрудников в том периоде, в котором они подлежат погашению. Взносы, уплаченные авансом, признаются как актив в той степени, в которой существует уверенность в возможности из денежного возмещения или зачета в счет будущих платежей.

Резервы

Резервы под восстановление окружающей среды, затраты на реструктуризацию и иски в отношении компании признаются, когда:

- Компания имеет текущее юридическое или конструктивное обязательство, возникшее в результате событий в прошлом;

- вероятность того, что для погашения обязательства потребуется отток ресурсов, больше, чем вероятность того, что такой отток не потребуется;

- сумма обязательства надежно оценена.

Признание выручки

Выручка представляет собой справедливую стоимость, полученную от продажи товаров и услуг за вычетом НДС и предоставленных скидок. Выручка признается следующим образом:

Продажа услуг

Выручка от продажи услуг признается в том отчетном периоде, в котором услуги были оказаны.

Процентный доход

Процентный доход признается методом начисления на основании метода эффективной ставки процента. В случае если дебиторская задолженность обесценивается, Компания снижает ее балансовую стоимость до возместимой суммы.

Доходы от участия в других организациях

Доходы от участия в других организация признаются когда возникает право на получение платежа.

Лизинг

Лизинг классифицируется как финансовый в том случае, если условия договора лизинга переводят практически все риски и выгоды, связанные с владением активом, на лизингополучателя. Все прочие договора лизинга классифицируются как операционный лизинг. Активы, приобретенные по договорам финансового лизинга признаются как активы Компании по их справедливой стоимости на дату приобретения или по приведенной стоимости минимальных лизинговых платежей, если последняя меньше. Соответствующее обязательство перед лизингодателем признается в балансе как обязательство по финансовому лизингу. Лизинговые платежи распределяются на уплату процентов и погашение обязательства по финансовому лизингу таким образом, чтобы достичь постоянного уровня процентов на оставшееся обязательство. Уплата процентов относится непосредственно на прибыль.

Платежи по операционному лизингу относятся непосредственно на прибыль линейным способом в течение срока действия соответствующего договора.

Архивы документов (Проспекты - документы) [Проспекты акций и ценных бумаг]      Постоянная ссылка | Все категории
Мы в соцсетях:




Архивы pandia.ru
Алфавит: АБВГДЕЗИКЛМНОПРСТУФЦЧШЭ Я

Новости и разделы


Авто
История · Термины
Бытовая техника
Климатическая · Кухонная
Бизнес и финансы
Инвестиции · Недвижимость
Все для дома и дачи
Дача, сад, огород · Интерьер · Кулинария
Дети
Беременность · Прочие материалы
Животные и растения
Компьютеры
Интернет · IP-телефония · Webmasters
Красота и здоровье
Народные рецепты
Новости и события
Общество · Политика · Финансы
Образование и науки
Право · Математика · Экономика
Техника и технологии
Авиация · Военное дело · Металлургия
Производство и промышленность
Cвязь · Машиностроение · Транспорт
Страны мира
Азия · Америка · Африка · Европа
Религия и духовные практики
Секты · Сонники
Словари и справочники
Бизнес · БСЕ · Этимологические · Языковые
Строительство и ремонт
Материалы · Ремонт · Сантехника