Ежеквартальный отчет АКБ “Инвестбанк” за 1 квартал 2011 года – часть 9

Архивы документов (Отч) [Ежеквартальные отчеты]      Постоянная ссылка | Все категории

| 13 | Негосударственным некоммерческим организациям | 11113 | 484| 114| 598|

| 14 | Индивидуальным предпринимателям | 11114 | 4686| 0| 4686|

| 15 | Гражданам (физическим лицам) | 11115 | 21990| 534| 22524|

| 16 | Юридическим лицам – нерезидентам | 11116 | 9325| 218385| 227710|

| 17 | Физическим лицам – нерезидентам | 11117 | 0| 0| 0|

| 18 | Кредитным организациям | 11118 | 14463| 2400| 16863|

| 19 | Банкам-нерезидентам | 11119 | 1722| 6158| 7880|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 11101-11119 | 0 | 921992| 252187| 1174179|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. По прочим размещенным средствам в: | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Минфине России | 11201 | 0| 0| 0|

| 2 | Финансовых органах субъектов Российской | 11202 | 0| 0| 0|

| | Федерации и органов местного самоуправления | | | | |

| 3 | Государственных внебюджетных фондах Российской| 11203 | 0| 0| 0|

| | Федерации | | | | |

| 4 | Внебюджетных фондах субъектов Российской | 11204 | 0| 0| 0|

| | Федерации и органов местного самоуправления | | | | |

| 5 | Финансовых организациях, находящихся в фе – | 11205 | 0| 0| 0|

| | деральной собственности | | | | |

| 6 | Коммерческих организациях, находящихся в | 11206 | 0| 0| 0|

| | федеральной собственности | | | | |

| 7 | Некоммерческих организациях, находящихся | 11207 | 0| 0| 0|

| | в федеральной собственности | | | | |

| 8 | Финансовых организациях, находящихся в госу – | 11208 | 0| 0| 0|

| | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | |

| 9 | Коммерческих организациях, находящихся в госу-| 11209 | 0| 0| 0|

| | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | |

| 10 | Некоммерческих организациях, находящихся в го-| 11210 | 0| 0| 0|

| | сударственной(кроме федеральной) собственности| | | | |

| 11 | Негосударственных финансовых организациях | 11211 | 1119| 0| 1119|

| 12 | Негосударственных коммерческих организациях | 11212 | 0| 0| 0|

| 13 | Негосударственных некоммерческих организациях | 11213 | 0| 0| 0|

| 14 | Юридических лицах – нерезидентах | 11214 | 0| 0| 0|

| 15 | Кредитных организациях | 11215 | 0| 0| 0|

| 16 | Банках-нерезидентах | 11216 | 0| 0| 0|

| 17 | В Банке России | 11217 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 11201-11217 | 0 | 1119| 0| 1119|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 3. По денежным средствам на счетах | | | | |

| | | | | | |

| 1 | В Банке России | 11301 | 0| 0| 0|

| 2 | В кредитных организациях | 11302 | 0| 0| 0|

| 3 | В банках-нерезидентах | 11303 | 0| 8| 8|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 11301-11303 | 0 | 0| 8| 8|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 4. По депозитам размещенным | | | | |

| | | | | | |

| 1 | В Банке России | 11401 | 0| 0| 0|

| 2 | В кредитных организациях | 11402 | 0| 0| 0|

| 3 | В банках-нерезидентах | 11403 | 3278| 0| 3278|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 11401-11403 | 0 | 3278| 0| 3278|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 5. По вложениям в долговые обязательства | | | | |

| | (кроме векселей) | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Российской Федерации | 11501 | 46152| 5081| 51233|

| 2 | Субъектов Российской Федерации и органов | 11502 | 8097| 0| 8097|

| | местного самоуправления | | | | |

| 3 | Банка России | 11503 | 0| 0| 0|

| 4 | Кредитных организаций | 11504 | 17208| 0| 17208|

| 5 | Прочие долговые обязательства | 11505 | 52092| 0| 52092|

| 6 | Иностранных государств | 11506 | 0| 3882| 3882|

| 7 | Банков-нерезидентов | 11507 | 0| 4518| 4518|

| 8 | Прочие долговые обязательства нерезидентов | 11508 | 0| 19610| 19610|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 11501-11508 | 0 | 123549| 33091| 156640|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 6. По учтенным векселям | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Органов федеральной власти | 11601 | 0| 0| 0|

| 2 | Органов власти субъектов Российской Федерации | 11602 | 0| 0| 0|

| | и органов местного самоуправления | | | | |

| 3 | Кредитных организаций | 11603 | 15| 0| 15|

| 4 | Векселям прочих резидентов | 11604 | 0| 0| 0|

| 5 | Органов государственной власти иностранных | 11605 | 0| 0| 0|

| | государств | | | | |

| 6 | Органов местной власти иностранных государств | 11606 | 0| 0| 0|

| 7 | Банков-нерезидентов | 11607 | 0| 0| 0|

| 8 | Векселям прочих нерезидентов | 11608 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 11601-11608 | 0 | 15| 0| 15|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 1 | 0 | 1049953| 285286| 1335239|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Раздел 2. Другие доходы от банковских операций | | | | |

| | и других сделок | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Доходы от открытия и ведения банковских | | | | |

| | счетов, расчетного и кассового обслуживания | | | | |

| | клиентов | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Вознаграждение за открытие и ведение банковс – | 12101 | 10975| 1| 10976|

| | ких счетов | | | | |

| 2 | Вознаграждение за расчетное и кассовое | 12102 | 55720| 5135| 60855|

| | обслуживание | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 12101-12102 | 0 | 66695| 5136| 71831|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты | | | | |

| | в наличной и безналичной формах | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Доходы от купли-продажи иностранной валюты | 12201 | 1098491| х | 1098491|

| | в наличной и безналичной формах | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символу 12201 | 0 | 1098491| х | 1098491|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 3. Доходы от выдачи банковских гарантий и | | | | |

| | поручительств | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Доходы от выдачи банковских гарантий и по – | 12301 | 6709| 0| 6709|

| | ручительств | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символу 12301 | 0 | 6709| 0| 6709|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 4. Доходы от проведения других сделок | | | | |

| | | | | | |

| 1 | От погашения и реализации приобретенных | 12401 | 38| х | 38|

| | прав требования | | | | |

| 2 | От операций по доверительному управлению | 12402 | 17| 0| 17|

| | имуществом | | | | |

| 3 | От операций с драгоценными металлами и дра – | 12403 | 0| х | 0|

| | гоценными камнями | | | | |

| 4 | От предоставления в аренду специальных по – | 12404 | 814| 0| 814|

| | мещений и сейфов для хранения документов и | | | | |

| | ценностей | | | | |

| 5 | От операций финансовой аренды (лизинга) | 12405 | 0| 0| 0|

| 6 | От оказания консультационных и информацион – | 12406 | 0| 0| 0|

| | ных услуг | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 12401-12406 | 0 | 869| 0| 869|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 2 | 0 | 1172764| 5136| 1177900|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по группе доходов А "От банковских опе – | 0 | 2222717| 290422| 2513139|

| | раций и других сделок" (1 – 2 разделы) | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Б. Операционные доходы | | | | |

| | | | | | |

| | Раздел 3. Доходы от операций с ценными | | | | |

| | бумагами, кроме процентов, дивидендов и | | | | |

| | переоценки | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Доходы от операций с приобретенными ценными | | | | |

| | бумагами | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Российской Федерации | 13101 | 3173| х | 3173|

| 2 | Субъектов Российской Федерации и органов | 13102 | 0| х | 0|

| | местного самоуправления | | | | |

| 3 | Банка России | 13103 | 0| х | 0|

| 4 | Кредитных организаций | 13104 | 136| х | 136|

| 5 | Прочих ценных бумаг | 13105 | 0| х | 0|

| 6 | Иностранных государств | 13106 | 0| х | 0|

| 7 | Банков-нерезидентов | 13107 | 15| х | 15|

| 8 | Прочих ценных бумаг нерезидентов | 13108 | 1283| х | 1283|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 13101-13108 | 0 | 4607| | 4607|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Доходы от операций с выпущенными ценными | | | | |

| | бумагами | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Доходы от операций с выпущенными ценными | 13201 | 1| 0| 1|

| | бумагами | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символу 13201 | 0 | 1| 0| 1|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 3 | 0 | 4608| 0| 4608|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Раздел 4. Доходы от участия в капитале других | | | | |

| | организаций | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Дивиденды от вложений в акции | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Кредитных организаций | 14101 | 0| 0| 0|

| 2 | Других организаций | 14102 | 0| 0| 0|

| 3 | Банков-нерезидентов | 14103 | 0| 0| 0|

| 4 | Других организаций-нерезидентов | 14104 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 14101-14104 | 0 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и | | | | |

| | зависимых обществ | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Кредитных организаций | 14201 | 0| 0| 0|

| 2 | Других организаций | 14202 | 0| 0| 0|

| 3 | Банков-нерезидентов | 14203 | 0| 0| 0|

| 4 | Других организаций-нерезидентов | 14204 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 14201-14204 | 0 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 3. Доходы от участия в хозяйственных обществах | | | | |

| | (кроме акционерных) | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Кредитных организациях | 14301 | 0| 0| 0|

| 2 | Банках-нерезидентах | 14302 | 0| 0| 0|

| 3 | Других организациях | 14303 | 0| 0| 0|

| 4 | Других организациях-нерезидентах | 14304 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 14301-14304 | 0 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 4. Доходы от участия в дочерних и зависимых | | | | |

| | хозяйственных обществах (кроме акционерных) | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Кредитных организациях | 14401 | 0| 0| 0|

| 2 | Банках-нерезидентах | 14402 | 0| 0| 0|

| 3 | Других организациях | 14403 | 0| 0| 0|

| 4 | Других организациях-нерезидентах | 14404 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 14401-14404 | 0 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 4 | 0 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Раздел 5. Положительная переоценка | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Положительная переоценка ценных бумаг, | | | | |

| | средств в иностранной валюте, драгоценных | | | | |

| | металлов | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Ценных бумаг (балансовый счет № 70602, при | 15101 | 75969| х | 75969|

| | составлении годового отчета – | | | | |

| | балансовый счет № 70702) | | | | |

| 2 | Средств в иностранной валюте (балансовый | 15102 | 4010255| х | 4010255|

| | счет № 70603, при составлении годового | | | | |

| | отчета – балансовый счет № 70703) | | | | |

| 3 | Драгоценных металлов (балансовый счет № 70604,| 15103 | 278| х | 278|

| | при составлении годового отчета – | | | | |

| | балансовый счет № 70704) | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 15101-15103 | 0 | 4086502| х | 4086502|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Доходы от применения встроенных производных | | | | |

| | инструментов, не отделяемых от основного | | | | |

| | договора (балансовый счет № 70605, при | | | | |

| | составлении годового отчета – | | | | |

| | балансовый счет № 70705): | | | | |

| | | | | | |

| 1 | От изменения курса ценной бумаги | 15201 | 0| х | 0|

| 2 | От изменения валютного курса | 15202 | 101| х | 101|

| 3 | От изменения индекса цен | 15203 | 0| х | 0|

| 4 | От изменения других переменных | 15204 | 0| х | 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 15201-15204 | 0 | 101| х | 101|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 5 | 0 | 4086603| х | 4086603|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Раздел 6. Другие операционные доходы | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных| | | | |

| | сделок | | | | |

| | | | | | |

| 1 | От изменения ставки процента | 16101 | 0| 0| 0|

| 2 | От изменения курса ценной бумаги | 16102 | 0| 0| 0|

| 3 | От изменения валютного курса | 16103 | 0| 0| 0|

| 4 | От изменения индекса цен | 16104 | 0| 0| 0|

| 5 | От изменения других переменных | 16105 | 55| 0| 55|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 16101-16105 | 0 | 55| 0| 55|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Комиссионные вознаграждения | | | | |

| | | | | | |

| 1 | За проведение операций с валютными ценностями | 16201 | 3| 0| 3|

| 2 | От оказания посреднических услуг по брокерским| 16202 | 775| 0| 775|

| | и аналогичным договорам | | | | |

| 3 | По другим операциям | 16203 | 15663| 32| 15695|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 16201-16203 | 0 | 16441| 32| 16473|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 3. Другие операционные доходы | | | | |

| | | | | | |

| 1 | От сдачи имущества в аренду | 16301 | 2642| 0| 2642|

| 2 | От выбытия (реализации) имущества | 16302 | 113| х | 113|

| 3 | От дооценки основных средств после их уценки | 16303 | 0| х | 0|

| 4 | От передачи активов в доверительное управление| 16304 | 0| 0| 0|

| 5 | От восстановления сумм резервов на возможные | 16305 | 898519| х | 898519|

| | потери, кроме резервов под условные | | | | |

| | обязательства некредитного характера | | | | |

| 6 | Прочие операционные доходы | 16306 | 2263| 31118| 33381|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 16301-16306 | 0 | 903537| 31118| 934655|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 6 | 0 | 920033| 31150| 951183|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по группе доходов Б "Операционные дохо – | | 5011244| 31150| 5042394|

| | ды" (3 – 6) разделы | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | В. Прочие доходы | | | | |

| | | | | | |

| | Раздел 7. Прочие доходы | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Штрафы, пени, неустойки | | | | |

| | | | | | |

| 1 | По операциям привлечения и предоставления | 17101 | 6610| 163| 6773|

| | (размещения) денежных средств | | | | |

| 2 | По другим банковским операциям и сделкам | 17102 | 12| 0| 12|

| 3 | По прочим (хозяйственным) операциям | 17103 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 17101-17103 | 0 | 6622| 163| 6785|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном | | | | |

| | году | | | | |

| | | | | | |

| 1 | По операциям привлечения и предоставления | 17201 | 297| 24| 321|

| | (размещения) денежных средств | | | | |

| 2 | По другим банковским операциям и сделкам | 17202 | 0| 0| 0|

| 3 | По прочим (хозяйственным) операциям | 17203 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 17201-17203 | 0 | 297| 24| 321|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 3. Другие доходы, относимые к прочим | | | | |

| | | | | | |

| 1 | От безвозмездно полученного имущества | 17301 | 0| 0| 0|

| 2 | Поступления в возмещение причиненных убыт – | 17302 | 235| 0| 235|

| | ков, в том числе страховое возмещение от стра-| | | | |

| | ховщиков | | | | |

| 3 | От оприходования излишков: | | | | |

| | материальных ценностей | 17303 | 0| 0| 0|

| | денежной наличности | 17304 | 63| 0| 63|

| 4 | От списания обязательств и невостребованной | 17305 | 0| 0| 0|

| | кредиторской задолженности | | | | |

| 5 | Другие доходы | 17306 | 967| 0| 967|

| | в том числе: от восстановления сумм резервов | 17307 | 647| х | 647|

| | по условным обязательствам некредитного | | | | |

| | характера | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 17301-17306 | 0 | 1265| 0| 1265|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 7 | 0 | 8184| 187| 8371|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по группе доходов В "Прочие доходы" | 0 | 8184| 187| 8371|

| | (раздел 7) | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Всего по Главе I "Доходы" (разделы 1 – 7) | 10000 | 7242145| 321759| 7563904|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Глава II. РАСХОДЫ | | | | |

| | | | | | |

| | А. По банковским операциям и другим сделкам | | | | |

| | | | | | |

| | Раздел 1. Процентные расходы | | | | |

| | | | | | |

| | 1. По полученным кредитам от: | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Банка России | 21101 | 0| 0| 0|

| 2 | Кредитных организаций | 21102 | 23209| 619| 23828|

| 3 | Банков-нерезидентов | 21103 | 0| 2180| 2180|

| 4 | Других кредиторов | 21104 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 21101-21104 | 0 | 23209| 2799| 26008|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. По денежным средствам на банковских счетах | | | | |

| | клиентов – юридических лиц | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Финансовых организаций, находящихся в феде – | 21201 | 0| 0| 0|

| | ральной собственности | | | | |

| 2 | Коммерческих организаций, находящихся в | 21202 | 2| 0| 2|

| | федеральной собственности | | | | |

| 3 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21203 | 0| 0| 0|

| | федеральной собственности | | | | |

| 4 | Финансовых организаций, находящихся в госу – | 21204 | 0| 0| 0|

| | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | |

| 5 | Коммерческих организаций, находящихся в госу – | 21205 | 0| 0| 0|

| | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | |

| 6 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21206 | 0| 0| 0|

| | государственной (кроме федеральной) | | | | |

| | собственности | | | | |

| 7 | Негосударственных финансовых организаций | 21207 | 332| 0| 332|

| 8 | Негосударственных коммерческих организаций | 21208 | 7784| 234| 8018|

| 9 | Негосударственных некоммерческих организаций | 21209 | 2051| 0| 2051|

| 10 | Кредитных организаций | 21210 | 457| 0| 457|

| 11 | Банков-нерезидентов | 21211 | 1077| 12784| 13861|

| 12 | Индивидуальных предпринимателей | 21212 | 0| 0| 0|

| 13 | Индивидуальных предпринимателей-нерезидентов | 21213 | 0| 0| 0|

| 14 | Юридических лиц-нерезидентов | 21214 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 21201-21214 | 0 | 11703| 13018| 24721|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 3. По депозитам юридических лиц | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Минфина России | 21301 | 0| 0| 0|

| 2 | Финансовых органов субъектов Российской | 21302 | 0| 0| 0|

| | Федерации и органов местного самоуправления | | | | |

| 3 | Государственных внебюджетных фондов Российс – | 21303 | 0| 0| 0|

| | кой Федерации | | | | |

| 4 | Внебюджетных фондов субъектов Российской | 21304 | 0| 0| 0|

| | Федерации и органов местного самоуправления | | | | |

| 5 | Финансовых организаций, находящихся в феде – | 21305 | 0| 0| 0|

| | ральной собственности | | | | |

| 6 | Коммерческих организаций, находящихся в фе – | 21306 | 4575| 119| 4694|

| | деральной собственности | | | | |

| 7 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21307 | 0| 0| 0|

| | федеральной собственности | | | | |

| 8 | Финансовых организаций, находящихся в госу – | 21308 | 0| 0| 0|

| | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | |

| 9 | Коммерческих организаций, находящихся в госу – | 21309 | 350| 0| 350|

| | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | |

| 10 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21310 | 0| 96| 96|

| | государственной (кроме федеральной) | | | | |

| | собственности | | | | |

| 11 | Негосударственных финансовых организаций | 21311 | 3183| 0| 3183|

| 12 | Негосударственных коммерческих организаций | 21312 | 14073| 969| 15042|

| 13 | Негосударственных некоммерческих организаций | 21313 | 5480| 33| 5513|

| 14 | Юридических лиц – нерезидентов | 21314 | 23| 0| 23|

| 15 | Кредитных организаций | 21315 | 0| 0| 0|

| 16 | Банков-нерезидентов | 21316 | 0| 0| 0|

| 17 | Банка России | 21317 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 21301-21317 | 0 | 27684| 1217| 28901|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 4. По прочим привлеченным средствам | | | | |

| | юридических лиц | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Минфина России | 21401 | 0| 0| 0|

| 2 | Финансовых органов субъектов Российской | 21402 | 0| 0| 0|

| | Федерации и органов местного самоуправления | | | | |

| 3 | Государственных внебюджетных фондов Российс – | 21403 | 0| 0| 0|

| | кой Федерации | | | | |

| 4 | Внебюджетных фондов субъектов Российской | 21404 | 133| 0| 133|

| | Федерации и органов местного самоуправления | | | | |

| 5 | Финансовых организаций, находящихся в феде – | 21405 | 0| 0| 0|

| | ральной собственности | | | | |

| 6 | Коммерческих организаций, находящихся в фе – | 21406 | 0| 0| 0|

| | деральной собственности | | | | |

| 7 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21407 | 0| 0| 0|

| | федеральной собственности | | | | |

| 8 | Финансовых организаций, находящихся в госу – | 21408 | 0| 0| 0|

| | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | |

| 9 | Коммерческих организаций, находящихся в госу – | 21409 | 0| 0| 0|

| | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | |

| 10 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21410 | 0| 0| 0|

| | государственной (кроме федеральной) | | | | |

| | собственности | | | | |

| 11 | Негосударственных финансовых организаций | 21411 | 6567| 2885| 9452|

| 12 | Негосударственных коммерческих организаций | 21412 | 387| 0| 387|

| 13 | Негосударственных некоммерческих организаций | 21413 | 0| 0| 0|

| 14 | Юридических лиц – нерезидентов | 21414 | 0| 18486| 18486|

| 15 | Кредитных организаций | 21415 | 18898| 0| 18898|

| 16 | Банков-нерезидентов | 21416 | 0| 0| 0|

| 17 | Банка России | 21417 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 21401-21417 | 0 | 25985| 21371| 47356|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 5. По денежным средствам на банковских счетах | | | | |

| | клиентов – физических лиц | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Граждан Российской Федерации | 21501 | 5728| 90| 5818|

| 2 | Нерезидентов | 21502 | 268| 7| 275|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 21501-21502 | 0 | 5996| 97| 6093|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 6. По депозитам клиентов – физических лиц | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Граждан Российской Федерации | 21601 | 498151| 48570| 546721|

| 2 | Нерезидентов | 21602 | 1140| 586| 1726|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 21601-21602 | 0 | 499291| 49156| 548447|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 7. По прочим привлеченным средствам клиентов – | | | | |

| | физических лиц | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Граждан Российской Федерации | 21701 | 0| 0| 0|

| 2 | Нерезидентов | 21702 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 21701-21702 | 0 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 8. По выпущенным долговым обязательствам | | | | |

| | | | | | |

| 1 | По облигациям | 21801 | 0| 0| 0|

| 2 | По депозитным сертификатам | 21802 | 0| 0| 0|

| 3 | По сберегательным сертификатам | 21803 | 0| 0| 0|

| 4 | По векселям | 21804 | 25491| 15999| 41490|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 21801-21804 | 0 | 25491| 15999| 41490|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 1 | 0 | 619359| 103657| 723016|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Раздел 2. Другие расходы по банковским | | | | |

| | операциям и другим сделкам | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты | | | | |

| | в наличной и безналичной формах | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Расходы по купле-продаже иностранной валюты | 22101 | 727954| х | 727954|

| | в наличной и безналичной формах | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символу 22101 | 0 | 727954| х | 727954|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Расходы по проведению других сделок | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Погашению и реализации приобретенных прав | 22201 | 0| х | 0|

| | требования | | | | |

| 2 | Доверительному управлению имуществом | 22202 | 0| 0| 0|

| 3 | Операциям с драгоценными металлами и драго – | 22203 | 0| х | 0|

| | ценными камнями | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 22201-22203 | 0 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 2 | 0 | 727954| 0| 727954|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по группе расходов А "От банковских опе-| 0 | 1347313| 103657| 1450970|

| | раций и других сделок" (разделы 1 – 2) | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Б. Операционные расходы | | | | |

| | | | | | |

| | Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бума – | | | | |

| | гами, кроме процентов и переоценки | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Расходы по операциям с приобретенными | | | | |

| | ценными бумагами | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Российской Федерации | 23101 | 5015| х | 5015|

| 2 | Субъектов Российской Федерации и органов | 23102 | 2005| х | 2005|

| | местного самоуправления | | | | |

| 3 | Банка России | 23103 | 0| х | 0|

| 4 | Кредитных организаций | 23104 | 1860| х | 1860|

| 5 | Прочих ценных бумаг | 23105 | 1983| х | 1983|

| 6 | Иностранных государств | 23106 | 602| х | 602|

| 7 | Банков-нерезидентов | 23107 | 11029| х | 11029|

| 8 | Прочих ценных бумаг нерезидентов | 23108 | 214| х | 214|

| 9 | Расходы профессиональных участников рынка | 23109 | 0| 0| 0|

| | ценных бумаг, связанные с приобретением и реа-| | | | |

| | лизацией ценных бумаг (кроме расходов на кон – | | | | |

| | сультационные и информационные услуги) | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 23101-23109 | 0 | 22708| 0| 22708|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Расходы по операциям с выпущенными ценными | | | | |

| | бумагами | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Расходы по операциям с выпущенными ценными | 23201 | 0| 0| 0|

| | бумагами | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символу 23201 | 0 | 0| 0| 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 3 | 0 | 22708| 0| 22708|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Раздел 4. Отрицательная переоценка | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, | | | | |

| | средств в иностранной валюте, драгоценных | | | | |

| | металлов | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Ценных бумаг (балансовый счет № 70607, при | 24101 | 25513| х | 25513|

| | составлении годового отчета – | | | | |

| | балансовый счет № 70707) | | | | |

| 2 | Средств в иностранной валюте (балансовый | 24102 | 4243282| х | 4243282|

| | счет № 70608, при составлении годового | | | | |

| | отчета – балансовый счет № 70708) | | | | |

| 3 | Драгоценных металлов (балансовый счет № 70609,| 24103 | 223| х | 223|

| | при составлении годового отчета – | | | | |

| | балансовый счет № 70709) | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 24101-24103 | 0 | 4269018| х | 4269018|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Расходы от применения встроенных производных| | | | |

| | инструментов, не отделяемых от основного | | | | |

| | договора (балансовый счет № 70610, при | | | | |

| | составлении годового отчета – | | | | |

| | балансовый счет № 70710): | | | | |

| | | | | | |

| 1 | От изменения курса ценной бумаги | 24201 | 0| х | 0|

| 2 | От изменения валютного курса | 24202 | 12| х | 12|

| 3 | От изменения индекса цен | 24203 | 0| х | 0|

| 4 | От изменения других переменных | 24204 | 0| х | 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 24201-24204 | 0 | 12| х | 12|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 4 | 0 | 4269030| х | 4269030|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Раздел 5. Другие операционные расходы | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Расходы по расчетным (беспоставочным) | | | | |

| | срочным сделкам | | | | |

| | | | | | |

| 1 | от изменения ставки процента | 25101 | 0| 0| 0|

| 2 | от изменения курса ценной бумаги | 25102 | 0| 0| 0|

| 3 | от изменения валютного курса | 25103 | 0| 0| 0|

| 4 | от изменения индекса цен | 25104 | 0| 0| 0|

| 5 | от изменения других переменных | 25105 | 176| 0| 176|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 25101-25105 | 0 | 176| 0| 176|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Комиссионные сборы | | | | |

| | | | | | |

| 1 | За проведение операций с валютными ценностями | 25201 | 213| 572| 785|

| 2 | За расчетно-кассовое обслуживание и ведение | 25202 | 3119| 529| 3648|

| | банковских счетов | | | | |

| 3 | За услуги по переводам денежных средств, | 25203 | 67| 1026| 1093|

| | включая услуги платежных и расчетных систем | | | | |

| 4 | За полученные гарантии и поручительства | 25204 | 0| 0| 0|

| 5 | За оказание посреднических услуг по брокерс – | 25205 | 2581| 650| 3231|

| | ким и аналогичным договорам | | | | |

| 6 | По другим операциям | 25206 | 2343| 1393| 3736|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 25201-25206 | 0 | 8323| 4170| 12493|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 3. Другие операционные расходы | | | | |

| | | | | | |

| 1 | От передачи активов в доверительное управление| 25301 | 0| 0| 0|

| 2 | Отчисления в резервы на возможные потери, | 25302 | 1007063| х | 1007063|

| | кроме резервов под условные обязательства | | | | |

| | некредитного характера | | | | |

| 3 | Прочие операционные расходы | 25303 | 3359| 33047| 36406|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 25301-25303 | 0 | 1010422| 33047| 1043469|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 5 | 0 | 1018921| 37217| 1056138|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением | | | | |

| | деятельности кредитной организации | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Расходы на содержание персонала | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Расходы на оплату труда, включая премии и | 26101 | 277053| 0| 277053|

| | компенсации | | | | |

| 2 | Налоги и сборы в виде начислений на заработную| 26102 | 80138| 0| 80138|

| | плату, уплачиваемые работодателями в соответс-| | | | |

| | твии с законодательством Российской Федерации | | | | |

| 3 | Расходы, связанные с перемещением персонала | 26103 | 0| 0| 0|

| | (кроме расходов на оплату труда) | | | | |

| 4 | Другие расходы на содержание персонала | 26104 | 394| 0| 394|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 26101-26104 | 0 | 357585| 0| 357585|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Амортизация | | | | |

| | | | | | |

| 1 | По основным средствам | 26201 | 14257| х | 14257|

| 2 | По основным средствам, полученным в финансовую| 26202 | 0| х | 0|

| | аренду (лизинг) | | | | |

| 3 | По нематериальным активам | 26203 | 6| х | 6|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 26201-26203 | 0 | 14263| х | 14263|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуа – | | | | |

| | тацией) имущества и его выбытием | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Расходы по ремонту основных средств и другого | 26301 | 4913| 0| 4913|

| | имущества | | | | |

| 2 | Расходы на содержание основных средств и дру – | 26302 | 18404| 0| 18404|

| | гого имущества (включая коммунальные расходы) | | | | |

| 3 | Арендная плата по арендованным основным | 26303 | 90068| 0| 90068|

| | средствам и другому имуществу | | | | |

| 4 | Плата за право пользования объектами интел – | 26304 | 4264| 600| 4864|

| | лектуальной собственности | | | | |

| 5 | По списанию стоимости материальных запасов | 26305 | 5660| х | 5660|

| 6 | По уценке основных средств | 26306 | 0| х | 0|

| 7 | По выбытию (реализации) имущества | 26307 | 256| х | 256|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 26301-26307 | 0 | 123565| 600| 124165|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 4. Организационные и управленческие расходы | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Подготовка и переподготовка кадров | 26401 | 120| 0| 120|

| 2 | Служебные командировки | 26402 | 2433| 260| 2693|

| 3 | Охрана | 26403 | 28499| 0| 28499|

| 4 | Реклама | 26404 | 19098| 75| 19173|

| 5 | Представительские расходы | 26405 | 229| 0| 229|

| 6 | Услуги связи, телекоммуникационных и инфор – | 26406 | 9205| 868| 10073|

| | мационных систем | | | | |

| 7 | Судебные и арбитражные издержки | 26407 | 9| 0| 9|

| 8 | Аудит | 26408 | 0| 0| 0|

| 9 | Публикация отчетности | 26409 | 0| 0| 0|

| 10 | Страхование | 26410 | 867| 0| 867|

| 11 | Налоги и сборы, относимые на расходы в соот – | 26411 | 22215| 495| 22710|

| | ветствии с законодательством Российской Феде – | | | | |

| | рации | | | | |

| 12 | Другие организационные и управленческие | 26412 | 18093| 5195| 23288|

| | расходы | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 26401-26412 | 0 | 100768| 6893| 107661|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 6 | 0 | 596181| 7493| 603674|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по группе расходов Б "Операционные рас – | 0 | 5906840| 44710| 5951550|

| | ходы" (3 – 6 разделы) | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | В. Прочие расходы | | | | |

| | | | | | |

| | Раздел 7. Прочие расходы | | | | |

| | | | | | |

| | 1. Штрафы, пени, неустойки | | | | |

| | | | | | |

| 1 | По операциям привлечения и предоставления | 27101 | 17| 0| 17|

| | (размещения) денежных средств | | | | |

| 2 | По другим банковским операциям и сделкам | 27102 | 8| 0| 8|

| 3 | По прочим (хозяйственным) операциям | 27103 | 119| 0| 119|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 27101-27103 | 0 | 144| 0| 144|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном | | | | |

| | году | | | | |

| | | | | | |

| 1 | По операциям привлечения и предоставления | 27201 | 61| 0| 61|

| | (размещения) денежных средств | | | | |

| 2 | По другим банковским операциям и сделкам | 27202 | 0| 0| 0|

| 3 | По прочим (хозяйственным) операциям | 27203 | 207| 0| 207|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 27201-27203 | 0 | 268| 0| 268|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | 3. Другие расходы, относимые к прочим | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Платежи в возмещение причиненных убытков | 27301 | 10| 0| 10|

| 2 | От списания недостач материальных ценностей | 27302 | 0| 0| 0|

| 3 | От списания недостач денежной наличности, | 27303 | 4| 0| 4|

| | сумм по имеющим признаки подделки денежным | | | | |

| | знакам | | | | |

| 4 | От списания активов (требований) и не взыс – | 27304 | 0| 0| 0|

| | канной дебиторской задолженности | | | | |

| 5 | Расходы на благотворительность и другие | 27305 | 443| 0| 443|

| | аналогичные расходы | | | | |

| 6 | Расходы на осуществление спортивных мероприя – | 27306 | 1| 0| 1|

| | тий, отдыха, мероприятий культурно-просветите-| | | | |

| | льского характера и иных аналогичных меропри – | | | | |

| | ятий | | | | |

| 7 | Расходы, возникающие как последствия чрезвыча-| 27307 | 0| 0| 0|

| | йных обстоятельств хозяйственной деятельности | | | | |

| 8 | Другие расходы | 27308 | 22804| 25| 22829|

| | в том числе: отчисления в резервы по условным| 27309 | 2069| х | 2069|

| | обязательствам некредитного характера | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по символам 27301-27308 | 0 | 23262| 25| 23287|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 7 | 0 | 23674| 25| 23699|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по группе расходов В "Прочие расходы" | 0 | 23674| 25| 23699|

| | (раздел 7) | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого расходов по разделам 1 – 7 | 0 | 7277827| 148392| 7426219|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Прибыль до налогообложения (символ 10000 минус| 01000 | х | х | 137685|

| | строка "Итого расходов по разделам 1 – 7") | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Убыток до налогообложения (строка "Итого рас – | 02000 | х | х | 0|

| | ходов по разделам 1 – 7" минус символ 10000) | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Раздел 8. Налог на прибыль (балансовый счет | | | | |

| | N 70611, при составлении годового отчета – | | | | |

| | балансовый счет N 70711) | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Налог на прибыль | 28101 | 50485| х | 50485|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 8 | 0 | 50485| х | 50485|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1 – 8) | 20000 | 7328312| 148392| 7476704|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | III. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ | | | | |

| | после налогообложения и его использование | | | | |

| | | | | | |

| | Раздел 1. Финансовый результат после | | | | |

| | налогообложения | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Прибыль после налогообложения (символ 01000 | 31001 | х | х | 87200|

| | минус символ 28101) | | | | |

| | | | | | |

| 2 | Убыток после налогообложения (символ 02000 | 31002 | х | х | 0|

| | плюс символ 28101 либо символ 28101 минус | | | | |

| | символ 01000) | | | | |

| | | | | | |

| | Раздел 2. Выплаты из прибыли после налогообло – | | | | |

| | жения (балансовый счет № 70612, при составлении| | | | |

| | годового отчета – балансовый счет № 70712) | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Распределение между акционерами (участниками) | 32001 | 0| х | 0|

| | в виде дивидендов | | | | |

| | | | | | |

| 2 | Отчисления на формирование и пополнение | 32002 | 0| х | 0|

| | резервного фонда | | | | |

| | | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | Итого по разделу 2 | 32101 | 0| х | 0|

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

| | | | | | |

| | Раздел 3. Результат по отчету | | | | |

| | | | | | |

| 1 | Неиспользованная прибыль (символ 31001 минус | 33001 | х | х | 87200|

| | символ 32101) | | | | |

| | | | | | |

| 2 | Убыток (символ 31002 плюс символ 32101 либо | 33002 | х | х | 0|

| | символ 32101 минус символ 31001) | | | | |

| | | | | | |

+—–+————————————————+———+————–+————–+—————+

Раздел "Справочно"

тыс. руб.

+——-+————————————————————————————–+—————+

| Номер | Наименование показателя | Сумма |

| строки| | |

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1 | 2 | 3 |

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1 | Расходы по развитию бизнеса, всего, в том числе: | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.1 | расходы на оплату труда, включая премии и компенсации (часть символа 26101) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.2 | налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в | |

| | соответствии с законодательством Российской Федерации (часть символа 26102) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.3 | расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда) | |

| | (часть символа 26103) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.4 | другие расходы на содержание персонала (часть символа 26104) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.5 | амортизация по основным средствам (часть символа 26201) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.6 | амортизация по основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) | |

| | (часть символа 26202) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.7 | амортизация по нематериальным активам (часть символа 26203) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.8 | расходы по ремонту основных средств и другого имущества (часть символа 26301) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.9 | расходы по содержанию основных средств и другого имущества (включая коммунальные | |

| | расходы) (часть символа 26302) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.10 | расходы по арендной плате по арендованным основным средствам и другому имуществу | |

| | (часть символа 26303) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.11 | расходы по списанию стоимости материальных запасов (часть символа 26305) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.12 | расходы по подготовке и переподготовке кадров (часть символа 26401) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.13 | расходы по служебным командировкам (часть символа 26402) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.14 | расходы по охране (часть символа 26403) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.15 | расходы по рекламе (часть символа 26404) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.16 | представительские расходы (часть символа 26405) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.17 | расходы за услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем | |

| | (часть символа 26406) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.18 | расходы по страхованию (часть символа 26410) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

| 1.19 | другие организационные и управленческие расходы (часть символа 26412) | 0|

+——-+————————————————————————————–+—————+

Председатель Правления Зайцев С. Я.

Главный бухгалтер Пенкина А. Ю.

М. П.

11.04.2011

б) квартальная финансовая отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и/или финансовая отчетность в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США – не составлялась.

 

7.3. Консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной организации – эмитента за последний завершенный финансовый год

    Консолидированная бухгалтерская отчетность за последний завершенный финансовый год, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, включается в состав ежеквартального отчета за второй квартал. Консолидированная финансовая отчетность за последний завершенный финансовый год, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, включается в состав ежеквартального отчета за второй квартал.

7.4. Сведения об учетной политике кредитной организации – эмитента

Учетная политика АКБ «Инвестбанк» (ОАО) на 2011 год утверждена протоколом Правления от 31.12.2010 года № 31.12/10 и вводится в действие с 01 января 2011 г.

Учетная политика АКБ «Инвестбанк» (ОАО) (далее – Банк) определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

Банк в своей деятельности руководствуется Федеральным законом от 02 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с последующими изменениями и дополнениями, другими законами и нормативными актами, действующими на территории РФ; Уставом Банка, решениями Правления Банка.

Общие положения

Согласно п. 1.3 ч. 1 Положения Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение № 302-П), составными элементами Учетной политики, подлежащими обязательному утверждению руководителем Банка, являются:

· Рабочий план счетов бухгалтерского учета в Банке и его обособленных подразделениях, основанный на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, предусмотренном Правилами;

· Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, за исключением форм, предусмотренных нормативными актами Банка России и форм, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации;

· Порядок расчетов со своими филиалами (обособленными подразделениями);

· Порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих законодательству РФ, в том числе нормативным актам Банка России;

· Порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

· порядок и случаи изменения стоимости объектов основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету (переоценка, модернизация, реконструкция и т. д.);

· лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств;

· способы начисления амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов;

· порядок отнесения на расходы стоимости материальных запасов;

· правила документооборота и технология обработки учетной информации, включая филиалы (обособленные подразделения);

· порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями;

· порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета;

· другие документы, необходимые для организации бухгалтерского учета.

За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет Руководитель Банка.

За формирование Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер Банка, который обеспечивает соответствие осуществляемых Банком операций законодательству РФ, указаниям Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Банка.

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы не должны приниматься к исполнению.

Учетная политика Банка сформирована на основе следующих основополагающих принципов бухгалтерского учета:

· имущественной обособленности, предполагающий раздельный учет имущества других юридических лиц от имущества, являющегося собственностью Банка;

· непрерывности деятельности, предполагающей, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации;

· последовательности применения Учетной политики, предусматривающей, что выбранная Банком Учетная политика будет применяться последовательно, от одного отчетного года к другому. Изменения в Учетной политике Банка возможны при его реорганизации, смене собственников, изменениях в законодательстве РФ или в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ, а также в случае разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий его деятельности;

· отражении доходов и расходов по методу «начисления». Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

Реализация Учетной политики Банка основывается на следующих критериях:

· преемственности — остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода;

· полноте и своевременности отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;

· осмотрительности — готовности в большей степени к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов;

· приоритете содержания над формойотражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, исходя не только из правовой нормы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования;

· непротиворечивости тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам на счетах синтетического учета за каждый операционный день месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета;

· рациональности — рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета исходя из условий хозяйственной деятельности и величины Банка;

· открытости — отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка.

ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ АСПЕКТ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета содержит используемые Банком синтетические счета первого и второго порядка, на которых строится аналитический учет соответствующих операций Банка, в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета в Банке утверждается в составе Учетной политики Банка, имеет обязательный характер для всех структурных подразделений Банка.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. Для оформления операций используются унифицированные формы учетных документов, приведенных в инструкциях и положениях Банка России, в альбомах Федеральной службы государственной статистики, а также разработанных самостоятельно и применяемых для оформления хозяйственных и финансовых операций и для внутренней бухгалтерской отчетности.

Документами синтетического учета являются: Оборотная ведомость, Ежедневный баланс, Отчет о прибылях и убытках, Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты, Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты.

Документами аналитического учета являются: Лицевые счета, Кассовые журналы, Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.

Методы оценки видов имущества и обязательств

Основные средства

Основные средства учитываются на счетах по их учету в первоначальной оценке, которая определяется для объектов:

· внесенных учредителями в счет вкладов в уставный капитал Банка — исходя из денежной оценки, согласованной учредителями, если иное не предусмотрено законодательством РФ;

· полученных по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения — исходя из рыночной цены идентичного имущества на дату оприходования основных средств и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. При определении рыночной цены следует руководствоваться статьей 40 Налогового кодекса РФ;

· полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, — исходя из рыночной цены идентичного имущества на дату оприходования основных средств и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;

· приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации) — исходя из фактических затрат на приобретение, сооружение (строительство), создание (изготовление) и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налогов и сборов, установленных действующим законодательством, учитываемых в составе расходов.

К фактическим затратам на приобретение, сооружение и изготовление основных средств относятся:

· суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

· суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;

· вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;

· иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением изготовлением и вводом в эксплуатацию объекта основных средств.

Не включаются в фактические затраты на приобретение основных средств, в целях бухгалтерского учета расходы, которые относятся на общехозяйственные и иные аналогичные.

Оценка имущества (включая затраты на его приобретение, сооружение, создание и восстановление), стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, определяется в рублях по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату принятия имущества к учету.

Нематериальные активы

Нематериальные активы отражаются на счетах по их учету в первоначальной оценке, которая определяется для объектов:

· полученных по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения — исходя из рыночной цены аналогичных нематериальных активов на дату оприходования нематериальных активов и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;

· полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, — исходя из рыночной цены аналогичных нематериальных активов на дату оприходования нематериальных активов и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния;

· приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации) — исходя из фактических затрат на приобретение, создание (изготовление) и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, учитываемых в составе расходов.

Стоимость нематериальных активов, созданных самим Банком, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление, в том числе: материальных расходов; расходов на оплату труда; расходов на услуги сторонних организаций; патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств и других аналогичных расходов.

В стоимость нематериальных активов не включаются суммы налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Материальные запасы

Материальные запасы принимаются к учету по фактической стоимости для объектов:

· полученных по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения, — исходя из рыночной цены идентичного имущества на дату оприходования материальных запасов и фактические затраты на их доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;

· полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, — исходя из рыночной цены идентичного имущества на дату оприходования материальных запасов фактические затраты на их доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;

· приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации) — исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов), включая расходы, связанные с их приобретением.

Финансовые вложения

Методы оценки справедливой стоимости ценных бумаг

Справедливой стоимостью ценных бумаг признаётся сумма, за которую её можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомлёнными сторонами, независимыми друг от друга и желающими совершить такую сделку.

Наличие опубликованных ценовых котировок на организованном рынке ценных бумаг является наилучшим методом оценки для определения справедливой стоимости.

Для акций под текущей (справедливой) стоимостью (далее – ТСС) понимается рыночная цена бумаги по данным организатора торгов на том рынке, на котором работает Банк, его обособленное подразделение (филиал Бака).

Для долговых обязательств ТСС определяется как рыночная цена, включающая начисленный на эту дату накопленный купонный доход по данным организатора торгов на том рынке, на котором работает Банк, его обособленное подразделение (филиал Банка).

Если по одной и той же ценной бумаге сделки совершались через двух и более организаторов торгов и/или на разных секторах одного организатора торгов, то Банк вправе самостоятельно выбрать рыночную котировку, сложившуюся у одного из организаторов торгов.

Рыночной ценой является средневзвешенная цена, рассчитанная организатором торгов, а в случае её отсутствия, средневзвешенная цена, рассчитанная в дату последних торгов, совершенных за последние 90 торговых дней.

В первую очередь для определения ТСС Банк принимает опубликованные рыночные цены торговых площадок ММВБ, РТС, СПВБ и других российских или иностранных бирж, используя данные информационной системы «Bloomberg» и/или «Reuters» или иного источника информации.

При отсутствии в информационной системе «Bloomberg» и «Reuters» данных по средневзвешенной цене, в качестве рыночной цены берется цена закрытия.

Для акций и долговых обязательств, по которым нет информации о рыночной цене по данным последних торгов, совершенных за последние 90 торговых дней, текущая (справедливая) стоимость определяется как одно из нижеперечисленного:

· Информация о последних рыночных сделках;

· Ссылки на текущую справедливую стоимость другого, в значительной степени тождественного инструмента;

Собственные акции Банка, выкупленные у акционеров, приходуются на баланс по номинальной стоимости.

Учтенные Банком векселя, кроме просроченных векселей, принимаются на баланс по покупной стоимости. В дальнейшем стоимость векселей изменяется на величину начисленных процентов и (или) дисконта. Просроченные векселя отражаются в сумме, подлежащей оплате (включая просроченные проценты).

Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте (ценные бумаги нерезидентов; облигации внутреннего и внешнего валютного государственного займа; акции в иностранной валюте, удостоверяющие право получения иностранной валюты; валютные векселя с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте и т. п.), отражаются в аналитическом учете в порядке, установленном для валютных ценностей, т. е. в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по официальному курсу Банка России на дату постановки ценной бумаги на учет с последующей переоценкой в установленном порядке.

Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа, не являются валютной ценностью и учитываются на балансе Банка в рублях, по курсу Банка России на дату учета векселя. В дальнейшем такие векселя переоцениваются с применением НВПИ (неотделимых встроенных производных инструментов).

На внебалансовых счетах учет ценных бумаг ведется по номинальной стоимости (ценные бумаги для продажи на комиссионных началах; ценные бумаги, находящиеся на хранении по договорам хранения, и др.).

Ценные бумаги и векселя, полученные Банком в качестве обеспечения исполнения должниками обязательств по предоставленным Банком кредитам и размещенным средствам, учитываются в сумме принятого обеспечения.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность, возникающая в валюте РФ, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности.

Дебиторская задолженность, возникающая в иностранной валюте (за исключением сумм полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям) — в иностранной валюте и рублевом эквиваленте валютной дебиторской задолженности по официальному курсу ЦБ РФ на дату постановки задолженности на учет, с последующей переоценкой в установленном порядке.

Финансовые требования

Финансовые требования Банка могут возникать как в денежной форме (в валюте РФ или в иностранной валюте), так и в форме требований по поставке ценных бумаг или драгоценных металлов.

Финансовые требования и обязательства по встроенным производным инструментам, не отделяемым от основного договора (НВПИ)

Под НВПИ понимается условие договора, определяющее конкретную величину требований и (или) обязательств не в абсолютной сумме, а расчетным путем на основании курса валют (в том числе путем применения валютной оговорки), рыночной (биржевой) цены на ценные бумаги или иные активы, ставки (за исключением ставки процента), индекса или другой переменной.

Правила переоценки НВПИ.

Активы, требования и обязательства, конкретная величина (стоимость) которых определяется с применением НВПИ, подлежат обязательной переоценке (перерасчету) в последний операционный день месяца. Учет НВПИ осуществляется в соответствии с Приложением 3 к 302-П.

Обязательства Банка

Собственные ценные бумаги

Все выпущенные Банком ценные бумаги (акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя) учитываются по номинальной стоимости.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность, возникающая в валюте РФ, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности, а возникающая в иностранной валюте — в иностранной валюте и рублевом эквиваленте валютной кредиторской задолженности по официальному курсу ЦБ РФ на дату постановки задолженности на учет, с последующей переоценкой в установленном порядке.

Финансовые обязательства

Финансовые обязательства Банка могут возникать как в денежной форме (в валюте РФ или в иностранной валюте), так и в форме обязательств по поставке ценных бумаг или драгоценных металлов.

Регламент проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банк производит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с Положением № 302-П на основании приказа по Банку/по филиалу Банка.

В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка имущества и обязательств.

Инвентаризации подлежат все имущество Банка независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств. Кроме того, инвентаризации подлежит имущество, не принадлежащее организации, но числящееся в бухгалтерском учете (арендованное имущество, имущество, принятое в залог, находящееся на ответственном хранении и т. п.).

Инвентаризация проводится 1 раз в год по состоянию на 1 декабря текущего года, но Руководителем Банка или Директором Филиала могут быть установлены и более частые сроки проведения инвентаризации имущества и обязательств. Общие правила проведения инвентаризации и порядок инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств приведены в Положении о проведении инвентаризации имущества Банка и финансовых обязательств.

Правила документооборота и технологии обработки информации

Банк осуществляет обработку учетной информации в электронном виде.

Банк осуществляет создание первичных документов, передачу их в установленном порядке и определяет сроки для отражения в бухгалтерском учете в соответствии с утверждённым внутрибанковским документооборотом.

Под документооборотом понимается движение документов в Банке с момента их создания или получения до завершения исполнения или отправки.

Порядок внутрибанковского контроля за совершаемыми операциями

Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня проверяются на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета. Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажных носителях, или обеспечивается программным путем с применением кодов, паролей и иных средств.

Перечень операций, подлежащих дополнительному контролю, приведен в Приложении 5 к Положению № 302-П. Эти операции подлежат отражению в учете с дополнительной подписью контролирующего работника.

Главный бухгалтер Банка/филиала Банка, их заместители, начальники отделов и работники последующего контроля систематически производят последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы, цель которых состоит в выявлении нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета.

Главный бухгалтер Банка/филиалов Банка ежеквартально составляют План последующих проверок бухгалтерских и кассовых работников, который подлежит утверждению Руководителем Банка/филиала Банка.

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Метод признания доходов и расходов Банка

Согласно п.1.12.2, ч. 1 Положения № 302-П основной принцип учета доходов и расходов Банка – это их отражение по методу начисления.

Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).

Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

Начисленные проценты по активам (в том числе по ссудам, сгруппированным в портфели однородных ссуд (далее – ПОС)) 1-й, 2-й и 3-й категории качества соответствуют критериям признания в качестве доходов, считаются определенными к получению и подлежат отнесению на счета по учету доходов в момент начисления.

По активам (в том числе по ПОС) 4-й и 5-й категории качества, начисленные проценты считаются проблемными к получению и не подлежат отражению на счетах доходов.

Учетной политикой на2010 год определяется метод учета налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по пункту 5 статьи 170 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой Банк включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам, работам и услугам. НДС относится на расходы в бухгалтерском учете в том периоде, в котором относятся на расходы результаты финансовых операций по факту их совершения, а не по факту уплаты денежных средств.

Доходы, подлежащие налогообложению НДС, отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся, без учета НДС.

Вся сумма НДС по операциям, подлежащим налогообложению, относится на счета по учету НДС полученного в момент фактического получения денежных средств.

Выбор периодичности формирования финансовых результатов, учет доходов и расходов будущих периодов.

Учет сумм, единовременно полученных (уплаченных) и подлежащих отнесению на доходы (расходы) в последующих отчетных периодах и временных интервалах, ведется с учетом следующего:

· при отнесении сумм на счета по учету доходов (расходов) будущих периодов отчетным периодом является календарный год;

· суммы доходов (расходов) будущих периодов относятся на счета по учету доходов (расходов) пропорционально прошедшему временному интервалу;

· временной интервал считается равным 1 календарному месяцу.

Учет расчетно-кассовых операций

Учетная политика Банка в отношении расчетно-кассовых операций строится в полном соответствии с Положениями Банка России:

· от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;

· от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и Приложением к нему № 33 «Рекомендуемый порядок отражения основных операций в бухгалтерском учете кредитных организаций при совершении расчетов через счета «ЛОРО», «НОСТРО» и через счета межфилиальных расчетов»;

· от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Урегулирование межфилиальной задолженности

Порядок и периодичность урегулирования взаимной задолженности по счетам 30301, 30302, 30305, 30306 и ее лимитирование основывается на следующем:

· размер лимита взаимной задолженности между обособленными подразделениями Банка, включая расчеты с головной организацией, устанавливается Приказом Руководителя Банка или иным уполномоченным органом Банка, согласно действующим внутренним документам Банка;

· урегулирование взаимной задолженности производится не позднее следующего операционного дня, в котором размер лимита достиг максимальной величины или его превысил.

Порядок и правила расчетов между филиалами Банка, бухгалтерский учет процедуры передачи финансовых результатов текущего года от филиалов в головную организацию осуществляются в соответствии с действующими внутренними документами Банка.

Учет операций по кредитованию физических и юридических лиц (не банков)

Учетная политика Банка в отношении операций по кредитованию физических и юридических лиц (не банков) строится в полном соответствии с Положением № 302-П, а также:

· Положением ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

· Положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»;

· Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

· Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;

· Указанием ЦБ РФ от 22.06.2005 г. № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон»;

· Действующими внутренними документами Банка;

· ст. 292 гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Учет операций по межбанковскому кредитованию (МБК) и размещению (привлечению) межбанковских депозитов (МБД)

Межбанковские операции по привлечению и размещению средств проводятся банками в соответствии с заключенными между ними соглашениями. Если данные соглашения не содержат четкого определения типов проводимых операций по привлечению и размещению денежных средств, то классификация данных операций на кредитные и депозитные производится Банком в соответствии с рекомендациями Банка России, определёнными порядком составления формы 0409401 по Указанию ЦБ РФ от 12.11.2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Расчетная база для начисления процентов, т. е. количество дней в году, по привлеченным/размещенным межбанковским кредитам/депозитам с банками-нерезидентами определяется соглашением сторон.

Активные кредитные операции Банка

Учетная политика Банка в отношении этих операций строится в порядке, аналогичном порядку, определённому для учета операций по кредитованию физических и юридических лиц (не банков) за исключением счетов по учету просроченных и неполученных процентов.

Пассивные кредитные операции Банка

Учетная политика Банка в отношении этих операций строится в полном соответствии с Положениями Банка России:

· от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

· от 27 июля 2001 г. № 144-П «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.98 № 54-П»;

· от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками».

Учет операций Банка по приобретению (уступке) прав требований

Активные операции по приобретённым правам требования

Операции, связанные с осуществлением сделки по приобретению права требования, отражаются в бухгалтерском учете на дату приобретения, определенную условиями сделки в сумме фактических затрат на его приобретение, включая затраты по оплате услуг сторонних организаций, связанные с их приобретением и регистрацией.

В соответствии с Приложением 12 Положения № 302-П, аналитический учет сделок по приобретению права требования от третьих лиц ведётся отдельно по каждому договору, в том числе по каждой закладной.

Учет факторинговых операций Банка

Расчетные документы, полученные фактор-банком от клиента (поставщика) в соответствии с актом приема-передачи, отражаются в бухгалтерском учете по отдельному лицевому счету, открываемому по каждому договору факторинга.

Методика учета операций факторинга зависит от вида факторинга — регрессный или безрегрессный.

Пассивные операции по уступке прав требования

Операции по реализации прав требования по заключенным первичным договорам отражаются на балансовом счете 61209 «Выбытие (реализация) имущества».

Учет операций с ценными бумагами

В бухгалтерском учете отражение операций, совершаемых с ценными бумагами, основывается на первичных документах.

К первичным документам для отражения сделок с ценными бумагами в балансе Банка относятся заключённые договора или внутренние документы Банка (журналы, распоряжения), утверждённые и оформленные в соответствии с настоящей Учетной политикой.

Пассивные операции Банка с ценными бумагами

Учетная политика Банка в отношении учета операций, связанных с формированием и изменением уставного капитала Банка, основывается на Инструкции Банка России от 10 марта 2006 года № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».

Учетная политика Банка в отношении эмиссионных операций с долговыми обязательствами Банка основывается на Положении № 302-П.

Согласно действующим нормативным документам Банка России все выпущенные Банком ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты, векселя) отражаются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости.

Активные операции Банка с ценными бумагами

Учетная политика Банка в отношении учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей и закладных) определяется Приложением 11 «Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами» (далее — Порядок) к Положению № 302-П.

Аналитический учет по долговым обязательствам осуществляется на балансовых счетах 501, 502, 503, на которых отдельно открываются субсчета по учету:

· долгового обязательства по цене приобретения, включая уплаченный процентный (купонный) доход;

· начисленного, но не полученного купонного дохода «ПКД начисленный»;

· начисленного дисконтного дохода «Дисконт начисленный»;

· затраты на приобретение (в случае их существенной величины более 5% по отношению к цене приобретения долгового обязательства), открываемых на том же балансовом счете, что и соответствующее долговое обязательство.

Учет операций с иностранной валютой

Переоценка валютных счетов и статей баланса в иностранной валюте

Текущая переоценка производится в связи с изменением официального курса, устанавливаемого Банком России.

Результаты переоценки отражаются в учете на балансовых счетах «Переоценка средств в иностранной валюте»: 70603 — положительные разницы и 70608 — отрицательные разницы. Эти счета непарные, и финансовые результаты по операциям показываются развернуто.

Учетная политика Банка в отношении валютно-обменных операций

Учетная политика Банка в отношении валютно-обменных операций строится на основе:

· Инструкции Банка России от 16 сентября 2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»;

· Указания Банка России от 13 декабря 2010 г. № 2538-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Учетная политика Банка в отношении конверсионных операций

Конверсионные операции разделены на операции покупки-продажи валюты за свой счет (в пределах установленного лимита валютной позиции) и за счет клиента.

Учетная политика в отношении торговых валютных операций, т. е. операций по международным расчетам клиентов за экспортируемые и импортируемые товары (работы, услуги), построена в полном соответствии с требованиями Правил с соблюдением валютного законодательства и нормативных актов Банка России и Государственного таможенного комитета России, регулирующих выполнение этих операций.

Учет операций с драгоценными металлами

Операции с драгоценными металлами в физической форме могут совершать банки, имеющие лицензию на совершение данных операций. Учет операций с драгоценными металлами ведется в соответствии с Положением № 302-П, Указанием ЦБР от 01.07.2009г. №2255-У «О правилах учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях на территории Российской Федерации», Инструкцией Банка России от 6 декабря 1996 г. № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях», другими нормативными актами Банка России по этим операциям.

Операции с драгоценными металлами отражаются на балансовых счетах Банка и на внебалансовых счетах в рублях по официальным ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете. Аналитический учет ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и др.) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы).

Учет операций доверительного управления

Учетная политика в отношении операций доверительного управления строится в соответствии с Инструкцией Банка России от 2 июля 1997 г. № 63 «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации».

Банк, выступающий в качестве учредителя управления, имеет право передавать в доверительное управление все виды имущества, за исключением денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте.

Учет основных средств и нематериальных активов

Учет основных средств осуществляется по Приложению 10 к Положению № 302-П.

Основные средства – часть имущества Банка со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для выполнения работ, оказания услуг или для управления Банком, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями.

К бухгалтерскому учету в составе основных средств принимаются предметы стоимостью 40 000 рублей и более за единицу, без учета НДС уплаченного.

К основным средствам относится оружие, независимо от стоимости.

К основным средствам относятся также капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, если в соответствии с заключённым договором аренды эти капитальные вложения являются собственностью арендатора.

Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные Банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд Банка в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить Банку экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у Банка на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).

Амортизация основных средств и нематериальных активов

Амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у Банка на праве собственности, используются им для извлечения дохода, стоимость которых погашается путем начисления амортизации.

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей без учета налога на добавленную стоимость.

Учет основных средств и другого имущества, переданных Банком в аренду

Предоставление Банком (арендодателем) арендатору основных средств и другого имущества за плату во временное владение и пользование оформляется договором аренды.

Передаваемые в аренду основные средства учитываются на балансе Банка/филиале Банка на счетах по учету основных средств и, одновременно, на внебалансовом счете по учету основных средств, переданных в аренду. Другое имущество учитывается на внебалансовом счете по учету другого имущества, переданного в аренду.

Амортизация по переданным в аренду основным средствам начисляется Банком в общеустановленном порядке.

Учет арендованных Банком основных средств и другого имущества

Стоимость основных средств и другого имущества, полученного в аренду (лизинг), учитывается на внебалансовом счете по учету арендованных основных средств и другого имущества.

При отсутствии в договоре аренды стоимости имущества, принимаемого в аренду, на внебалансовых счетах по учету арендованных основных средств и другого имущества отражается стоимость имущества.

Учет материальных запасов

В составе материальных запасов учитываются материальные ценности, за исключением учитываемых в составе основных средств, используемых в процессе финансово-хозяйственной деятельности, независимо от срока службы.

Материальные запасы приходуются по фактической стоимости, которая включает все расходы, связанные с приобретением и доведением их до состояния, пригодного для использования, за исключением суммы НДС, выделенной в счете-фактуре.

Материальные запасы списываются на расходы при передаче их в эксплуатацию, на основании отчета материально-ответственного лица.

Списание материальных запасов осуществляется по себестоимости единицы запасов.

Учет неисключительных прав пользования результатами интеллектуальной деятельности

Определение срока полезного использования неисключительных прав пользования результатами интеллектуальной деятельности осуществляется исходя из срока действия договора.

Учет имущества, полученного в результате сделок по отступному, залога

Имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога, до принятия решения о его реализации или использовании в собственной деятельности, подлежит учету по цене приобретения, включая сумму уплаченного НДС, на счете 61011 "Внеоборотные активы" и списывается только при его выбытии либо при принятии решения о направлении имущества, приобретенного по договорам отступного, залога для использования в собственной деятельности.

Учет доходов и расходов Банка

Методика учета доходов и расходов Банка строится в соответствии с Приложением 3 «Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете» к Положению № 302-П.

Доходы (расходы) связанные с восстановлением (созданием) резервов на возможные потери

В соответствии со статьей 24 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 Банк создает резерв на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам.

Методика учета финансовых результатов

Учет доходов и расходов Банка, а также порядок определения финансовых результатов и их распределения регламентируется п. 7.2 и 7.3 ч. 2 Положения № 302-П, а также Приложением 3 к Положению № 302-П.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Учет финансового результата текущего года ведется на балансовых счетах второго порядка балансового счета 706 «Финансовый результат текущего года».

Учет финансового результата прошлого года ведется на балансовых счетах второго порядка балансового счета 707 «Финансовый результат текущего года», по которым отражаются доходы и расходы прошлого года, выявленные в текущем году (события после отчетной даты) до даты составления годового отчета.

Аналитический учет на балансовом счете 707 «Финансовый результат прошлого года» ведётся в строгом соответствии с аналитическим учетом по балансовому счету 706 «Финансовый результат текущего года».

Прибыль (убыток) прошлого года показывается как разница между доходами и расходами по счету 707 и отражается на балансовом счете 708 «Прибыль (убыток) прошлого года».

Передача финансового результата соответствующего филиала на баланс головной организации со счетов № 707 "Финансовый результат прошлого года" осуществляется через счета межфилиальных расчетов один раз в год на основании распоряжения Главного бухгалтера Банка после отражения событий после отчетной даты (СПОД).

В балансе филиалов бухгалтерские записи по передаче остатков счетов балансового счета № 707 являются завершающими записями по отражению событий после отчетной даты (проводки с кодом СПОД), в балансе головной организации бухгалтерские записи по приему указанных остатков являются записями по отражению событий после отчетной даты.

Методика учета распределения прибыли, создания и использования фондов Банка

Распределение прибыли

Банк производит распределение и направления использования прибыли по итогам года по решению Общего собрания акционеров Банка.

В случае получения Банком убытка по результатам его деятельности производятся только обязательные платежи в бюджет в соответствии с действующим законодательством РФ.

Создание и использование фондов Банка

Формирование фондов производится за счет чистой прибыли Банка, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

При принятии решения Общим собранием акционеров Банка о распределении чистой прибыли руководствуются ограничениями, установленными Федеральным законом от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» Банк в обязательном порядке формирует резервный фонд.

Резервный фонд создаётся, согласно уставу Банка, путём отчислений из чистой прибыли до достижения им 5 % от зарегистрированного уставного капитала Банка.

Размер ежегодных отчислений составляет не менее 5% от чистой прибыли Банка до достижения размера, установленного уставом Банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков Банка, а также для погашения облигаций и выкупа акций в уставном капитале Банка, в случаях, предусмотренных действующим уставом Банка и законодательством РФ, при отсутствии иных средств. Резервный фонд не используется для иных целей.

Общее собрание акционеров Банка имеет право формировать за счет чистой прибыли иные фонды специального назначения в соответствии с действующим законодательством, в том числе фонд накопления, фонд развития и потребления и другие, учитываемые на отдельных лицевых счетах балансового счета 10801 «Нераспределенная прибыль».

Учет резервов предстоящих расходов

Учетной политикой предусмотрено использование счета 60348 «Резервы предстоящих расходов» для учета сумм, зарезервированных в целях равномерного отнесения затрат на расходы Банка.

ПОРЯДОК, СОСТАВ И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА

Годовой отчет формируется в соответствии с Указанием Банка России от 08.10.2008 № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового тчета» за период с 1 января по 31 декабря отчетного года с учетом событий после отчетной даты.

Все активы и обязательства в иностранной валюте в годовом отчете отражаются в рублях по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату.

В состав годового отчета включаются:

· Бухгалтерский баланс (публикуемая форма), составляется в порядке, определенном Указанием Банка России от 12.11.2004 № 2332-У “О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»;

· Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), составляется в порядке, определенном Указанием Банка России от 12.11.2004 № 2332-У;

· Отчет о движении денежных средств, составляется в порядке, определенном Указанием Банка России от 12.11.2004 № 2332-У;

· Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, составляется в порядке, определенном Указанием Банка России от 12.11.2004 № 2332-У;

· Сведения об обязательных нормативах, составляется в порядке, определенном Указанием Банка России от 12.11.2004 № 2332-У;

· Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты (далее – СПОД), составленная по форме Приложения 14 Положения № 302-П на основании годового бухгалтерского баланса и ведомостей оборотов по отражению СПОД;

· Пояснительная записка;

· Аудиторское заключение по годовому отчету.

Событием после отчетной даты признается факт деятельности Банка, который происходит в период между отчетной датой и датой подписания годового отчета и который оказывает или может оказать влияние на ее финансовое состояние на отчетную дату.

События после отчетной даты подтверждают существование или свидетельствуют о возникновении на отчетную дату условий, в которых Банк вел свою деятельность.

СПОД-1 корректируют бухгалтерский баланс в части финансового результата прошлого года и оказывают воздействие на сумму отдельных статей баланса. СПОД-2 не корректируют активы и обязательства, не влияют на статьи баланса или отчета о прибылях и убытках, но раскрываются в пояснительной записке к годовому отчету.

События после отчетной даты проводятся и отражаются в балансе головной организации и в балансах филиалов Банка.

В первый рабочий день нового года после составления ежедневного баланса на 1 января нового года остатки, отраженные на счете № 706 подлежат переносу на счет №707, что является первой бухгалтерской записью по отражению СПОД в балансах головной организации и филиалов Банка.

Не позднее 5-ти рабочих дней, после утверждения Общим собранием акционеров Банка, годовой отчет представляется в Территориальное Учреждение Банка России.

Реформация баланса, т. е. распределение прибыли прошлого года по решению Общего собрания акционеров Банка отражается в балансе не позднее двух рабочих дней после составления протокола Общего собрания акционеров Банка.

НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Учетная политика Банка для целей налогообложения строится на основе требований Налогового кодекса РФ, нормативных и разъяснительных документов Министерства РФ по налогам и сборам, Министерства финансов РФ и Банка России по вопросам налогообложения банковских операций.

Участниками системы налогового учета Банка являются все обособленные подразделения (филиалы Банка), наделенные полномочиями по исполнению налоговых обязательств Банка. Порядок формирования данных и взаимодействия подразделений при ведении налогового учета регламентируются «Порядком исполнения налоговых и иных обязательств перед бюджетом в Филиалах АКБ «Инвестбанк» (ОАО)» с учетом действующего законодательства.

Учетная политика Банка для целей налогообложения и отдельные внутренние положения, связанные с исполнением налоговых обязательств Банка, утверждаются Правлением Банка и вводятся в действие приказом Председателя Правления Банка.

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

При создании Банком внутренних структурных подразделений (дополнительных офисов, отделений) или обособленных подразделений (филиалов, представительств) отдельными внутренними документами Банка вводится порядок взаимодействия этих подразделений с головной организацией.

Внесение изменений и дополнений в Учетную политику допустимо лишь в следующих случаях:

· изменения законодательства Российской Федерации;

· изменения нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет и банковскую деятельность в Российской Федерации;

· реорганизации Банка (слияния, разделения, присоединения и т. д.)

· смены собственников Банка;

· разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета;

· других существенных изменений условий хозяйственной и финансовой деятельности Банка.

Учетная политика Банка и внесение в нее изменений оформляются и утверждаются Правлением Банка.

Обоснованные и аргументированные изменения вносятся в Учетную политику в виде дополнений, утверждаемых Правлением Банка.

7.5. Сведения о стоимости недвижимого имущества кредитной организации – эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества кредитной организации – эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года

тыс. руб.

 

Наименование показателя

на 01.04.2011 года

 

1

2

 

Общая стоимость недвижимого имущества на дату окончания отчетного квартала

275 649

 

Величина начисленной амортизации на дату окончания отчетного квартала

37 531

 

 

Существенных изменений в составе недвижимого имущества кредитной организации – эмитента в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не происходило.

 

Сведения о любых приобретениях или выбытии по любым основаниям любого иного имущества кредитной организации – эмитента, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов кредитной организации – эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала.

 

Фактов приобретения или выбытия имущества, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов Банка, не было.

 

Сведения о любых иных существенных для кредитной организации – эмитента изменениях в составе иного имущества кредитной организации – эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала.

 

Иных существенных для АКБ «Инвестбанк» (ОАО) изменениях в составе иного имущества кредитной организации – эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала не произошло.

 

7.6. Сведения об участии кредитной организации – эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации – эмитента

 

В судебных процессах, участие в которых могло существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности Банка, в роли ответчика в отчетном квартале и в течение трех лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, АКБ «Инвестбанк» (ОАО) не выступал.

 

Отчетная и прочая информация

Образование

Производство

Архивы и справка

Архивы документов (Отч) [Ежеквартальные отчеты]      Постоянная ссылка | Все категории
Мы в соцсетях:




Архивы pandia.ru
Алфавит: АБВГДЕЗИКЛМНОПРСТУФЦЧШЭ Я

Новости и разделы


Авто
История · Термины
Бытовая техника
Климатическая · Кухонная
Бизнес и финансы
Инвестиции · Недвижимость
Все для дома и дачи
Дача, сад, огород · Интерьер · Кулинария
Дети
Беременность · Прочие материалы
Животные и растения
Компьютеры
Интернет · IP-телефония · Webmasters
Красота и здоровье
Народные рецепты
Новости и события
Общество · Политика · Финансы
Образование и науки
Право · Математика · Экономика
Техника и технологии
Авиация · Военное дело · Металлургия
Производство и промышленность
Cвязь · Машиностроение · Транспорт
Страны мира
Азия · Америка · Африка · Европа
Религия и духовные практики
Секты · Сонники
Словари и справочники
Бизнес · БСЕ · Этимологические · Языковые
Строительство и ремонт
Материалы · Ремонт · Сантехника