Налог взимается только с процентов, которые превышают установленный необлагаемый лимит, а не с общей суммы вклада. Многие ошибочно считают, что часть их сбережений автоматически переходит в бюджет. В этом материале мы представим формулу расчёта, наглядный пример и законные методы для снижения налоговой нагрузки.
Как определяется необлагаемая сумма
Необлагаемый доход по процентам зависит от ключевой ставки Банка России. Для его расчёта используется следующая формула:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка, действовавшая в течение календарного года.
Проценты, полученные свыше этой суммы, облагаются налогом по ставке 13% для резидентов.
Пример. Если максимальная ключевая ставка в году составила 15%, необлагаемый лимит будет равен 150 000 рублей (1 000 000 × 15%). При годовом доходе от процентов в 180 000 рублей налогообложению подлежит лишь разница в 30 000 рублей, что приведёт к налогу в размере 3 900 рублей (30 000 × 13%).
Учёт доходов по всем вкладам
Количество банков, в которых открыты вклады, не имеет значения — совокупный процентный доход по всем счетам будет принят во внимание. Информация передаётся в ФНС, поэтому дополнительная декларация, как правило, не требуется: налог будет указан в уведомлении, аналогично имущественным платежам.
Какие вклады и доходы не облагаются налогом
-
Счета и вклады с годовой ставкой ниже 1% — доходы по ним не учитываются. Это часто касается текущих и некоторых накопительных счетов.
-
Эскроу-счета, используемые в сделках с недвижимостью.
-
Доходы от отдельных специальных инструментов, на которые распространяются налоговые льготы.
Практические приёмы уменьшения налога
-
Разделите вложения по срокам. Открытие нескольких депозитов с разными сроками может помочь «размазать» доход по разным годам.
-
Храните часть средств на накопительном счёте с годовой ставкой до 1%. Доходы по таким вкладам не учитываются при налоговом расчёте.
-
Следите за ежегодной переоценкой лимита. Необлагаемая сумма пересчитывается каждый год в зависимости от максимальной ключевой ставки, поэтому при планировании доходов стоит ориентироваться на прогнозы Банка России.
Что важно не упустить
Наличие средств на счёте само по себе не облагается налогом — налогоплательщики платят только за процентный доход, если он превышает установленный лимит.
-
Если суммарный процентный доход за год не превышает необлагаемой суммы, налог платить не нужно.
-
Если доход превышает лимит, налог будет рассчитан автоматически; его необходимо уплатить в срок, указанный в налоговом уведомлении.
Информация подготовлена по данным издания «Мир Марты».
