Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Саратовская государственная академия права»
(Филиал в г. Астрахань)
«Утверждаю»
Директор Филиала
ГОУ ВПО «СГАП» в г. Астрахани
_________________
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 030501.65
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
Рассмотрена на заседании кафедры
государственно-правовых дисциплин
«__» ____________________2010 г.
Протокол № ___
Зав. кафедрой, к. ю.н., доцент
______________
Астрахань 2010
ПРОГРАММА КУРСА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Настоящая программа, подготовленная на основе новейшего законодательства Российской Федерации, предназначена для изучения налогового права в рамках государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования подготовки специалистов по специальности «Юриспруденция» в форме аудиторных занятий и самостоятельной подготовки. В нее включены программа курса, списки действующих нормативных актов, рекомендуемой литературы (основной и дополнительной).
1. Цели и задачи учебной дисциплины «Налоговое право»
Программа предназначена для студентов, аспирантов и преподавателей. Может быть полезной всем желающим получить представление о содержании налогового права.
Назначение настоящей программы - оказать помощь в изучении отечественного налогового права, ставшего одной из основных отраслей российского законодательства. Экономические и политические преобразования последних десятилетий, обусловили принципиальные изменения в содержании финансово-правовых норм, в том числе в сфере налогообложения, вызвали острую востребованность в использовании этих норм как регулятора новых общественных отношений и необходимость, в связи с этим, их глубокого изучения.
Это не случайно, если учесть, что налоговое право воздействует на важнейшие стороны жизни общества и государства в целом. Посредством норм налогового права создаются денежные фонды государства и муниципальных образований, направляемые на выполнение как внутренних, так и внешних общезначимых для страны задач, что в конечном итоге отражается на жизни каждого конкретного человека.
Целью изучения дисциплины «Налоговое право» выступает всестороннее ознакомление обучающихся с современным правовым регулированием в сфере налогообложения в Российской Федерации и формирование на этой основе навыка самостоятельного применения законодательства о налогах и сборах.
Достижение поставленной цели возможно через решение следующих задач:
- уяснение значения и роли налогообложения в государстве в контексте его исторического развития;
- изучение теоретических и нормативных основ введения налогов и сборов на территории Российской Федерации;
- изучение базовых вопросов теории налогового права: его понятия, предмета, методов, соотношения с иными отраслями права, а также освоение основных принципов налогового права;
- рассмотрение теоретического содержания категории «налоговое правоотношение», способов классификации налоговых правоотношений, а также видов и правового положения субъектов налогового правоотношения;
- освоение теоретического и нормативного содержания института налогового обязательства, а также формирование знания о формах изменения срока исполнения налогового обязательства и способах его обеспечения;
- изучение блока налогово-правовых норм, регламентирующих осуществление налогово-контрольных мероприятий, а также практики их применения;
- рассмотрение блока налогово-правовых норм, регламентирующих основания и порядок привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, а также практики их применения;
- освоение содержания блока налогово-правовых норм, регламентирующих порядок исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов, а также практики их применения;
- освоение содержания блока налогово-правовых норм, регламентирующих порядок исчисления и уплаты региональных и местных налогов, а также практики их применения;
- освоение содержания блока налогово-правовых норм, регламентирующих порядок исчисления и уплаты налогов, взимаемых в рамках специальных налоговых режимов, а также практики их применения.
Методологическую основу налогового права составляют следующие методы: системно-структурный, системно-функциональный, исторический, сравнительно-правовой и др.
Профессиональная направленность изучения налогового права состоит в формировании эрудированного, грамотного в различных вопросах финансовой сферы вообще и налогообложения, в частности, специалиста, обладающего не только достаточными теоретическими знаниями, но и практическими навыками, способного самостоятельно анализировать и применять действующее законодательство.
Научная направленность изучения налогового права заключается в постепенном формировании у обучающегося способности самостоятельного научного анализа и исследования, развития навыков применения методов научного познания.
Мировоззренческая направленность изучения данной дисциплины связана с тем, что, налоговое право, закрепляя способы формирования денежных фондов государства, т. е. обеспечивая публичные интересы, в то же время должно обеспечивать высокий уровень защиты интересов частных, т. е. прав налогоплательщиков и иных налоговообязанных лиц. Акцентирование внимания обучающегося на балансе частных и публичных интересов в области налогообложения, как основном принципе налоговой политики, на необходимости последовательной его реализации в законодательстве и практике применения, способствует формированию мировоззренческих позиций, адекватных нормам демократического государства.
Последовательность решаемых задач, а, следовательно, порядка изложения материала по налоговому праву определяется целесообразностью изучения сначала общих вопросов налогового права и теории налогообложения, а затем – особенностей институтов, закрепляющих порядок исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов. В этом же проявляется логическая взаимосвязь следующих друг за другом соответственно лекционных и практических занятий.
В качестве методов активации и интенсификации аудиторных занятий используются как традиционные, так и нетрадиционные методы: опрос студентов, тестирование, разбор практических задач, моделирование практических ситуаций, проведение контрольных работ, подготовка рефератов, курсовых работ и дипломных проектов, использование технических средств обучения.
Основные знания и умения студентов, приобретаемые в результате изучения налогового права, состоят:
- в получении глубоких знаний по вопросам общей части налогового права, по конкретным налогам и сборам, составляющим систему налогов и сборов в Российской Федерации;
- в уяснении взаимосвязи и соотношения законодательства о налогах и сборах с иными отраслями законодательства;
- в становлении таких важнейших профессиональных навыков как: умение творчески мыслить, принимать самостоятельные решения на основе анализа нормативного материала, разбираться в законодательных коллизиях и разрешать проблемные практические ситуации;
- в формировании базы для дальнейшего развития способности самостоятельных научных исследований.
Налоговое право – сложная отрасль права. Она объединяет большое количество сложных по структуре и содержанию правовых норм. Естественно, что изучение такой отрасли права требует значительных усилий от студента, в том числе и углубленной самостоятельной работы. Учебная программа нацелена на формирование навыка самостоятельного обучения, поиска и изучения необходимого материала как важнейшего для юриста качества – способности постоянно самостоятельно повышать уровень собственной профессиональной квалификации.
Представленная программа содержит Общую и Особенную части налогового права. Общая часть охватывает общие вопросы понятия и функций налогов и сборов в РФ, налоговых правоотношений и правового положения их участников, а также порядка осуществления налогового администрирования. Особенная часть посвящена изучению правового регулирования взимания конкретных налогов и сборов, составляющих систему налогов и сборов в Российской Федерации.
Программа по налоговому праву включает в себя 10 тем, имеющие последовательное и логически завершенное содержание.
2. Структура и содержание учебной дисциплины «Налоговое право»
О Б Щ А Я Ч А С Т Ь
Тема 1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РФ.
Предпосылки возникновения налоговых платежей. История развития налогообложения, выполняемая им роль в жизни общества. Теории налогообложения. Функции налогообложения: фискальная, регулирующая, контрольная. Взаимосвязанность и взаимозависимость данных функций. Налоговые реформы в России. Изменения в системе налогообложения в условиях перехода к рыночным отношениям в экономике.
Юридическое понятие налога. Основные юридические признаки понятия «налог», их содержание. Понятие иных обязательных платежей. Отличия налогов от иных обязательных платежей.
Понятие элементов налогообложения, их значение, виды. Содержание каждого из элементов налогообложения.
ТЕМА 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ РФ
Система налогов и сборов: понятие. Отличие категории «система налогов и сборов РФ» от категории «налоговая система РФ». Структура и содержание системы налогов и сборов РФ. Значение системы налогов и сборов РФ.
Законодательное закрепление структуры системы налогов и сборов РФ: особенности действующего законодательства.
Классификация налогов и сборов по различным основаниям: по субъекту, по порядку установления и введения налогов и сборов, по целевой направленности налогов и сборов, по способу исчисления, по форме обложения плательщиков налогов и сборов.
Процедура установления налогов и сборов: понятие, правовые основы, порядок осуществления. Особенности установления, введения и отмены региональных и местных налогов. Порядок установления иных обязательных платежей. Разграничение компетенции по вопросам установления и введения налогов и сборов между государственными и муниципальными органами представительной и исполнительной власти.
ТЕМА 3. НАЛОГОВОЕ ПРАВО РФ
Понятие налогового права РФ, его предмет. Методы налогового права. Задачи, стоящие перед налоговым правом РФ. Система налогового права РФ. Соотношение налогового и финансового права, соотношение налогового права с другими отраслями права. Наука налогового права как раздел науки финансового права.
Источники налогового права РФ: понятие, система. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права. Законодательство о налогах и сборах: понятие и содержание. Международные акты как источники налогового права РФ. Акты исполнительных органов власти как источник налогового права. Место и роль судебных актов в системе источников налогового права.
Понятие принципов налогового права РФ, их роль и значение. Виды принципов налогового права РФ, их характеристика.
ТЕМА 4. НАЛОГОВОЕ ПРАВООТНОШЕНИЕ
Понятие налогового правоотношения, его свойства и особенности. Виды налоговых правоотношений. Структура налогового правоотношения. Понятие субъектов налогового правоотношения, разграничение понятий «субъект налогового правоотношения», «субъект налогового права», «субъект налога». Виды субъектов налогового правоотношения. Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях. Содержание налогового правоотношения.
Понятие и виды налогоплательщиков. Основные обязанности и права налогоплательщиков. Различия в правовом положении налогоплательщиков в зависимости от их вида.
Государственные и муниципальные органы власти, участвующие в налоговых правоотношениях. Компетенция налоговых органов РФ. Компетенция таможенных органов. Права и обязанности органов внебюджетных фондов, особенности их компетенции в сфере налогообложения. Компетенция органов внутренних дел по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений.
Иные субъекты налоговых правоотношений: понятие, виды. Понятие лиц, способствующих уплате налогов и сборов, их состав, особенности правового положения. Значение этой категории субъектов налогового права РФ. Права и обязанности налоговых агентов. Права и обязанности банков в сфере налогообложения. Сборщики налогов. Лица, обязанные предоставлять информацию о налогоплательщике: понятие, состав, обязанности. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: понятие, состав, обязанности.
ТЕМА 5. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
Возникновение, изменение, приостановление налогового обязательства. Прекращение налогового обязательства: понятие, способы. Принудительное исполнение налогового обязательства: Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента). Очередность списания денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента). Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента).
Особенности прекращения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации налогоплательщика-организации.
Понятие обеспечения налогового обязательства, возможные способы. Основания применения залога имущества и поручительства, особенности оформления. Пеня: понятие, характерные черты. Основания применения и порядок осуществления ареста имущества и приостановления операций по счетам налогоплательщика.
Понятие изменения сроков уплаты налогов или сборов, виды. Основания и условия предоставления. Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов. Порядок и условия предоставления налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
Основание для проведения зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога или сбора. Понятие зачета излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Понятие возврата излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Особенности начисления процентов на излишне уплаченные и излишне взысканные суммы налогов и сборов.
ТЕМА 6. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.
Налоговый контроль: понятие и стадии осуществления. Задачи налогового контроля. Органы налогового контроля. Лица, способствующие налоговому контролю. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля. Виды налогового контроля.
Понятие и значение учета налогоплательщиков. Порядок постановки на налоговый учет и присвоения ИНН. Порядок переучета и снятия с налогового учета. Перспективы развития системы налогового учета.
Налоговая проверка: понятие, виды. Порядок проведения камеральной налоговой проверки, особенности оформления ее результатов. Требование об уплате налога и сбора: основания и условия предъявления. Форма требования об уплате налога и сбора. Порядок проведения выездной налоговой проверки, оформление ее результатов. Мероприятия налогового контроля: истребование документов, выемка документов, осмотр, экспертиза, - порядок их осуществления и оформления. Повторная выездная налоговая проверка.
Производство по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии, задачи. Порядок рассмотрения и принятия решения по делу о налоговом правонарушении. Исполнение решения по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии.
Понятие и способы защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения. Административный порядок защиты законных интересов государства и муниципальных образований в сфере налогообложения. Судебный порядок защиты законных интересов государства и муниципальных образований в сфере налогообложения. Сочетание данных способов защиты законных интересов. Административный порядок защиты прав и интересов налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Судебный порядок защиты прав и интересов налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Сочетание данных способов защиты.
ТЕМА 7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ
НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Виды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения. Понятие налоговой ответственности. Признаки налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности. Сочетание налоговой ответственности с другими видами ответственности: с уголовной, административной, дисциплинарной. Основания налоговой ответственности.
Понятие налогового правонарушения, его признаки. Элементы состава налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения: понятие, виды. Понятие субъекта налогового правонарушения. Лица, которые не могут являться субъектами налогового правонарушения. Объективная сторона налогового правонарушения: понятие, особенности. Субъективная сторона налогового правонарушения: понятие, содержание. Специфика субъективной стороны налогового правонарушения, совершенного организацией.
Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность. Освобождение от ответственности. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность. Характер их влияния на размер налоговой ответственности. Обстоятельства, отягчающие налоговую ответственность. Характер их влияния на размер налоговой ответственности.
Налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиком: виды, характеристика элементов состава, санкции. Ответственность банков за совершение правонарушений, предусмотренных НК РФ. Ответственность за правонарушения, совершенные налоговыми агентами, лицами, обязанными предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лицами, привлекаемыми к осуществлению мероприятий налогового контроля.
Ответственность за нарушения в сфере налогообложения, предусмотренная КоАП РФ и иными федеральными законами. Субъекты, в компетенцию которых входит привлечение к административной ответственности, за правонарушения, выявленные в сфере налогообложения.
Ответственность за неуплату налогов физическими лицами. Ответственность за неуплату налогов организациями. Ответственность за неуплату таможенных платежей.
О С О Б Е Н Н А Я Ч А С Т Ь
ТЕМА 8. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ.
Плательщики налога на доходы физических лиц, понятие резидентства Российской Федерации, его влияние на характер налогообложения доходов физических лиц. Объект налогообложения: виды доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц. Виды вычетов, действующих при налогообложении доходов физических лиц. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Налог на добавленную стоимость: общая характеристика. Плательщики налога. Объект налога. Налоговый период. Счет-фактура. Порядок определения налоговой базы. Ставки НДС. Порядок зачета и возврата НДС. Льготы. Налог на прибыль организаций. Изменения законодательства о налогообложении прибыли организаций. Плательщики налога. Объект налога: виды доходов. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды расходов. Ставки налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Учетная политика организации. Единый социальный налог. Общая характеристика единого социального налога. Плательщики налога: виды, особенности. Объект налога: виды. Порядок определения налоговой базы. Ставки налога: виды, особенности. Налоговый период. Льготы. Порядок уплаты и особенности ЕСН. Акцизы. Отличие акцизов от НДС. Плательщики акцизов, основные элементы налогообложения. Подакцизные товары и минеральное сырье. Особенности налогообложения при реализации товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговые режимы. Режим налогового склада. Налог на добычу полезных ископаемых. Иные платежи за пользование природными ресурсами. Реформирование системы платежей за пользование недрами. Налог на добычу полезных ископаемых как платеж за природопользование: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Государственная пошлина. Особенность государственной пошлины как обязательного платежа, входящего в систему налогов и сборов. Понятие государственной пошлины, ее значение. Порядок установления, введения и отмены. Плательщики. Объекты обложения. Ставки. Порядок уплаты. Льготы. Распределение в бюджетной системе РФ. Порядок возврата.
ТЕМА 9. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ.
Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Особенности установления ставок налога. Транспортный налог. Налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Особенности исчисления транспортного налога. Налог на игорный бизнес. Плательщики налога, основные элементы налогообложения. Компетенция федеральных и региональных органов власти по вопросам установления данного налога.
Местные налоги и сборы. Особенности местных налогов и сборов. Конституционное право органов местного самоуправления устанавливать местные налоги и сборы. Европейская хартия местного самоуправления о местных налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ о местных налогах и сборах. Порядок установления местных налогов и сборов. Налоги на имущество физических лиц. Виды имущества, подлежащего налогообложению. Плательщики налогов на имущество физических лиц. Объект налогов на имущество физических лиц. Ставки. Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц. Льготы. Соотношение федерального и местного законодательства по установлению, введению и отмене данных налогов. Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Виды земель. Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты данного налога. Льготы. Соотношение земельного налога и единого сельскохозяйственного налога. Соотношение земельного налога и налогов на имущество.
ТЕМА 10. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.
Упрощенная система налогообложения. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, особенности законодательного закрепления. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности. Порядок и условия перехода на данную систему. Порядок уплаты единого налога организациями и индивидуальными предпринимателями. Патент. Налоговый период. Порядок ведения учета в соответствии с данной системой. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога. Единый сельскохозяйственный налог. Плательщики налога. Объект налога. Налоговая база. Ставка налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики налога. Порядок и условия перехода на уплату данного налога. Объект налога. Вмененный доход: понятие, особенности исчисления. Ставки налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Субъекты системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности их учета и налогового контроля. Особенности уплаты основных налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.
3. Методическое обеспечение учебной дисциплины «Налоговое право»
Основные нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12 дек. 1993г.// Российская газета. 19дек.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст.3824; 2000.№ 32. Ст.3340; Российская газета. 2006. 8 февр.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 г. N 145-ФЗ (БК РФ) //СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3823; Российская газета. 2006. 8 февр.
4. Гражданский кодекс РФ. Глава 23. §3. Залог. § 5. Поручительство. § 6. Банковская гарантия.
5. Федеральный закон от 01.01.01 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"//СЗ РФ. 2005 . № 30 (часть II). Ст. 3127
6. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" // СЗ РФ. 2004. N 40. Ст. 3961.
7. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" //ВСНД РФ и ВС РФ. 1992.№8.Ст.362;СЗ РФ.2004.№35.Ст.3607.
Дополнительные нормативные акты.
Федеральный закон от 01.01.01 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" //СЗ РФ. 2001. № 51. Ст. 4832; Российская газета. 2006. 8 февр. Федеральный закон от 01.01.01 г. N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" //СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3686; 2004. № 10. Ст. 836. Федеральный закон от 01.01.01 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" // СЗ РФ. № 9 .Ст. 1097; 2004. № 34. Ст. 3536. Федеральный закон от 01.01.01 г. N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" Закон Саратовской области от 01.01.01 г. N 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" Закон Саратовской области от 01.01.01 г. N 64-ЗСО "Об установлении ра змеров ставок налога на игорный бизнес в Саратовской области" Закон Саратовской области от 01.01.01 г. N 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога"8. Решение Саратовской городской Думы от 8-11 ноября 2005 г. N 64-630 "Об установлении видов деятельности, подлежащих налогообложению в виде единого налога на вмененный доход, значений корректирующих коэффициентов К, зон осуществления предпринимательской деятельности"
9. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01 г. N 14-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан и "
Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" // СЗ РФ. 2004. № 11. Ст. 945 Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" // СЗ РФ. 2004. N 40. Ст. 3961. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 429 "О Федеральной таможенной службе" //СЗ РФ. 2004. № 35. Ст. 3637. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации" //2004 г. N 31 ст. 3258. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 110 "О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"15. Постановление администрации г. Саратова от 01.01.01 г. N 5А "О порядке доведения до сведения налогоплательщиков информации о кадастровой стоимости земель"
16. Приказ Минфина РФ от 7 сентября 2005 г. N 112н "Об утверждении формы "Сведения о земельных участках, а также о лицах, на которых зарегистрировано право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения" и Рекомендаций по ее заполнению"
Приказ Минфина РФ от 9 августа 2005 г. N 101н "Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы" Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации"19. Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01".
21. Приказ Федеральной налоговой службы от 4 октября 2006 г. N САЭ-3-19/654@ "Об утверждении порядка рассмотрения Федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов"
22. Приказ Федеральной налоговой службы от 01.01.01 г. N САЭ-3-19/446@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам"
Приказ Федеральной налоговой службы от 2 сентября 2005 г. N САЭ-3-25/422@ "Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков" Приказ Федеральной налоговой службы от 2 августа 2005 г. N САЭ-3-19/355 "О применении Соглашения о порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и Федеральной службы судебных приставов, ее территориальных органов и их структурных подразделений при принудительном исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов"25. Приказ Федеральной налоговой службы от 01.01.01 г. N САЭ-3-06/187@ "Об утверждении Регламента взаимодействия между структурными подразделениями центрального аппарата ФНС России по вопросам назначения и проведения мероприятий налогового контроля в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей"
26. Приказ Федеральной налоговой службы от 01.01.01 г. N САЭ-3-24/189@ "Об утверждении Методических рекомендаций для налоговых органов по осуществлению учета и использованию в контрольной работе сведений об открытии (закрытии) счетов и изменении номеров счетов"
Приказ Федеральной налоговой службы от 3 ноября 2004 г. N САЭ-3-24/21@ "Об утверждении Порядка направления в банки решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и решения об отмене приостановления операций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (с изм. и доп. от 01.01.01 г.)28. Приказ МНС РФ от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц"
29. Приказ МНС РФ от 01.01.01 г. N БГ-3-04/641 "Об утверждении форм сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств"
30. Приказ МНС РФ от 01.01.01 г. N БГ-3-29/465 "О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности"
Приказ МНС РФ от 01.01.01 г. N БГ-3-29/404 "Об утверждении методических рекомендаций по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика в обеспечение обязанности по уплате налога"32. Приказ МНС РФ от 01.01.01 г. N АП-3-16/138 "Об утверждении инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 01.01.2001 N 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах"
33. Приказ МНС РФ от 8 октября 1999 г. N АП-3-16/318 "Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок"
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.01.01 г. N /2/74 О порядке применения упрощенной системы налогообложения35. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.01.01 г. N /1-245 "О начислении пеней в случае ошибочно указанных реквизитов в расчетных документах"
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.01.01 г. N /2/81 О праве перехода организации на упрощенную систему налогообложения37. Письмо МНС РФ от 9 июня 2001 г. N 18-1-04/1057-Р027 "О начислении пени на сумму недоимки, числящейся за налогоплательщиком"
38. Письмо МНС РФ от 01.01.01 г. N ШС-6-14/734
39. Письмо Федеральной налоговой службы от 01.01.01 г. N ШТ-6-09/634@ "О направлении Методических указаний для налоговых органов по учету юридических и физических лиц"
40. Письмо ЦБР от 01.01.01 г. N 31-1-5/2181 "О правомерности закрытия счета клиенту при наличии решения о приостановлении операций по этому счету"
Рекомендуемая литература
Основная литература
Налоговое право России: учебное пособие. М.: ЮрИнфорР, 2006. Налоговое право: Учебник / Под ред. НК РФГ. Пепеляева. М.: Юристъ, 2005. Финансовое право: Учебник./Отв. ред. . М., 2003. Финансовое право: федеральный и региональный аспекты. Комплекс учебно-методических пособий./ Под. ред. . М., 2001. Финансовое право: Учебник./Под. ред. , . М., 2005. Финансовое право: Учебник./Под. ред. . М., 2006. , Финансовое право/Отв. ред д. ю.н. . М., 2005.Дополнительная литература
1. Действие налогового законодательства во времени: Учебное пособие / Под ред. . – М.: Статут, 2006.
3. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика: критический анализ правоприменительной практики. – М.: Волтерс Клувер, 2006.
4. Основы налогового права. Понятие налога. Элементы налога // Гражданин и право. 2006. № 1, 4.
5. Основы налогового права. Налоговая система // Гражданин и право. 2006. № 6.
6. Основы налогового права. Налоговое правонарушение // "Гражданин и право". 2006. № 8.
Бельский право: наука, история, библиография. М., 1994.8. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. М.: Волтерс Клувер, 2006 г.
9. Налоговые процедуры в Российской Федерации и Соединенных Штатах Америки (сравнительно-правовой анализ): автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2005.
10. Налоговые правонарушения и ответственность. Выигрываем налоговые споры. – М.: «Экономика», 2006.
, Предмет и система финансового права на современном этапе / Правоведение. 2002., № 5.12. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М.: Издательство НОРМА, 2002.
13. Система российского налогового права. В сб.: Финансовый механизм и его правовое регулирование: Материалы международной научно-практической конференции. Часть II / Под ред. и . – Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 2003.
Субъекты налогового права. – М.: Издательство НОРМА, 2000.15. Функции налога. В сб.: Финансовый механизм и его правовое регулирование: Материалы международной научно-практической конференции. Часть II / Под ред. и . – Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 2003.
16. Налоговый контроль как инструмент предупреждения налоговых правонарушений: автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2005.
Проблемы правового регулирования налогообложения игорного бизнеса // Финансовое право. 2005. № 2. Основные тенденции развития государственного финансового контроля в Российской Федерации / Правоведение. 2002. № 5. , Финансовое право. М., 2001.20. Теория российского налогового права: современные проблемы / Под ред. . – Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2005.
21. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины // Государство и право. 2005. № 4.
22. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты: Монография / Под ред. . – М.: «Ось-89», 2006.
Международное налогообложение. Краткий курс. М, 1997. История финансов СССР. М., 1978.25. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений / Под общ. ред. . – М.: ИД «Юриспруденция», 2006.
26. Специальный налоговый режим как разновидность правового режима // Финансовое право. 2005. № 2.
Правовая природа таможенных платежей: Автореф. …канд. юрид. наук. Саратов, 2005.28. Крутякова Т. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений // Экономико-правовой бюллетень. 2006. № 6.
29. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации // Правоведение. 2002. № 5.
Финансовое правоотношение. М., 2001.31. Обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов: анализ действующего законодательства России. – Саратов: Изд-во Сарат. ун-та, 2006.
35. Региональные налоги: установление, отчетность, ответственность // Финансовая газета. 2004. № 49.
, Таможенное право России: учебное пособие. Ростов-на-Дону: Феникс.2005. Правовой статус налогоплательщиков: понятие, сущность, структура // Финансовое право. 2006. № 8.38. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика: учебн. пособие для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение». – М.: Волтерс Клувер, 2006 г.
39. Правовые аспекты переложения косвенных налогов // Правоведение. 2005. № 2.
, , Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М., 2001.41. , Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006.
Курс налогового права: в 6 томах. Т. 1 в двух частях. - Харьков, 2002. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов / Под ред. . – М.: ИД «Юриспруденция», 2006.44. Правовые основы исполнения обязанности по уплате налогов: автореф. дис. … канд. юрид. наук. Саратов, 2006.
45. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. 2006. № 9.
Ответственность за нарушение таможенного законодательства Российской Федерации (финансово-правовые аспекты). Автореф. канд. дис. М., 1997.47. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран // Финансовое право. 2005. № 4.
Местные бюджеты и системы местного налогообложения в странах Запада. М., 1993. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). М., 1995.50. Толкование норм налогового законодательства: Учебное пособие / Под ред. . М.: «Статут», 2004.
51. Экономико-правовые аспекты взимания налога на добычу полезных ископаемых // Финансовое право. 2006. № 1.
Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ (под ред. проф., д. ю.н. ). - Система ГАРАНТ, 2006 г. Проблемы пограничного взаимодействия налогового и бюджетного законодательства // Правоведение. 2002. № 5. О налоговом и бюджетном процессах / Правоведение. 2002., № 5 Налоговый контроль: Вопросы теории. СПб., 2002.56. К вопросу о правовом понятии фискальных сборов и порядке их установления. В сб.: Финансовый механизм и его правовое регулирование: Материалы международной научно-практической конференции. Часть II / Под ред. и . – Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 2003.
Налоговое право: Учебник для ВУЗов. М., 2006. Общая теория налогового права. М., 2004.59. Некоторые вопросы определения субъектов и объектов налогообложения налога на прибыль // Финансовое право. 2006. № 1.
60. Финансово-правовое регулирование налоговой деятельности субъектов Российской Федерации. В сб.: Финансовый механизм и его правовое регулирование: Материалы международной научно-практической конференции. Часть II / Под ред. и . – Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 2003.
Попов. В. В. Банки как субъекты налогового права: Автореф. …канд. юрид. наук. Саратов, 1998.62. Конституционно-правовые принципы налоговой системы в решениях Конституционного Суда РФ: автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2005.
Публичные финансы государств АТР. Бюджетное и налоговое регулирование. // Под ред. проф. . М., 1998. История финансовой мысли и политики налогов. М., 2005.65. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.
К вопросу о пени как мере принуждения в налоговом праве // «Правовая политика и правовая жизнь». 2006. № 3. С. 115-124. К вопросу о правовой природе налоговой пени. В сб.: Федеральные и региональные аспекты финансового права: «Круглый стол», посвященный 75-летию : Тезисы выступлений (2-3 октября 2003 г.) / Под ред. . – Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2004. – 120 с. С. 99-102;68. Налоговая ответственность в системе юридической ответственности // Правоведение. 2002. № 5.
69. Некоторые особенности обязанности налогоплательщика уплачивать законноустановленные налоги // «Вестник СГАП», 2003 г. № 2.
70. Понятие принципов налогового права // Вестник СГАП. 2001. № 1. С. 62-66.
Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений: итоги и перспективы развития // Юрист. 2002. № 9.72. Государственная пошлина как категория налогового права // Финансовое право. 2006. № 3.
Основные вопросы теории советского финансового права. М, 1961. Рукавишникова. И. В. Метод финансового права/Отв. ред. . М., 2006. Правовые принципы налогообложения имущества в Российской Федерации: Автореф. … канд. юрид. наук. Саратов, 1998.76. Развитие принципа федерализма в налоговых отношениях. В сб.: Финансовый механизм и его правовое регулирование: Материалы международной научно-практической конференции. Часть II / Под ред. и . – Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 2003.
Правовые основы финансовой системы. / Под. ред. . М., 2006.78. Налоговые преступления и преступность. – М.: Издательство «Экзамен», 2006.
Основы международного налогового права. М, 2000. Правовой режим пени в налоговом праве: Учебное пособие / Под ред. . М.: «Статут», 2004. , Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. М.. 1998.82. Недоимка: правовое регулирование взыскания. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2003.
83. Формы, методы, виды налогового контроля и их юридическое содержание // Финансовое право. 2005. № 6.
84. Проблемы правового регулирования налоговых льгот на современном этапе // Правоведение. 2002. № 5.
Европейское налоговое право. М., 2001. , Налоговое право США. Терминология. М., 1996.87. Применение норм Налогового кодекса РФ об установлении региональных и местных налогов // Адвокат. 2005. № 3.
Налоговое право Российской Федерации: учебно-методическое пособие. Саратов: СТУ. 2005. У истоков финансового права. /Под ред. . Ялбулганов. Тома I, 2, 3,4./- М.: Статут (в серии «Золотые страницы российского финансового нрава»). 1998.2000,2002,2004.90. Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования / Под ред. НК РФГ. Пепеляева. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2003.
91. Налоговое регулирование: Учебное пособие / Под ред. НК РФГ. Пепеляева. – М.: «Статут», 2004.
Халфина P. O. К вопросу о предмете и системе советского финансового права // Вопросы советского административного и финансового права. М., 1952. Экономический образ мышления. М., 1992. Налоговое право. М., 1997.95. Налоговое обязательство в системе налогового права России // Финансовое право. 2005. № 9.
нии финансовой деятельности Советского государства. М., 1983.97. Объект налогообложения: правовые характеристики: Учеб. пособие. – М.: Юристъ, 2003.
Финансовое право: Новый этап развития// Правоведение. 2002., № 5.99. Налоговое право: конституционные нормы. – М.: Статут, 2006.
100. Понятие налогового правонарушения по российскому финансовому праву / Под ред. . – М.: Издательство «Юрлитинформ», 2006. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.
101. Актуальные вопросы налогового контроля // Ваш налоговый адвокат. 2006. N 3.
102. О моменте исполнения обязанности по уплате налога // Финансовое право. 2005. № 11.
103. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога организацией // Финансовое право. 2005. № 6.
