ивэсэп
ФИЛИАЛ НОУ ВПО “САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ, ЭКОНОМИКИ
И ПРАВА” В Г. КИРОВЕ
ФИНАНСОВОЕ
ПРАВО
Учебно-методический комплекс
по направлению: 030500 – «Юриспруденция»,
по специальности: 030501 – «Юриспруденция»
Киров
2007
ББК 67.402
Ф 59
Финансовое право: учебно-методический комплекс по направлению: 030500 – «Юриспруденция», по специальности: 030501 – «Юриспруденция» / авт.-сост. . – Киров: филиал НОУ ВПО «СПбИВЭСЭП» в г. Кирове, 2007. – 65 с.
Учебно-методический комплекс утвержден и рекомендован к изданию на заседании кафедры гражданско-правовых дисциплин, протокол от 01.01.2001 г.
Автор-составитель: ст. преподаватель
Рецензенты: начальник Инспекции Федеральной налоговой
службы РФ по г. Кирову, Советник государственной
гражданской службы РФ 1 ранга ;
Судья Арбитражного суда Кировской области
Ответственный редактор: директор филиала НОУ ВПО
«СПбИВЭСЭП» в г. Кирове, доктор
педагогических наук, профессор
© филиал НОУ ВПО «СПбИВЭСЭП»
в г. Кирове, 2007
© , 2007
Требования ГОС
к обязательному минимуму содержания
учебной дисциплины «Финансовое право»
по направлению 030500 – «Юриспруденция»,
по специальности 030501 – «Юриспруденция»
Понятие финансов и финансовой деятельности; финансовая система; понятие финансового права; источники финансового права; финансовый контроль; бюджетная система; бюджетное право; понятие налога; налоговое право; государственный кредит; банковская система; банковское право; инвестиционное право; страховое право; валютное регулирование; правовое регулирование денежного обращения; безналичные расчеты.
Пояснительная записка
В соответствии с учебным планом «Санкт-Петербургского института внешнеэкономических связей, экономики и права» студенты всех видов обучения изучают финансовое право РФ и сдают зачеты и экзамены по этой дисциплине.
Изучение финансового права РФ является необходимым условием подготовки высококвалифицированных, грамотных юристов.
На современном этапе развития российского государства огромную роль играют рыночные отношения. А поскольку рыночные отношения – это прежде всего денежные отношения, то и роль денег как всеобщего эквивалента в условиях рынка резко возрастает. Денежное обращение и основанный на нем товарообмен призваны обеспечивать контрольные, распределительные и стимулирующие функции государства в области финансов. Финансы – это не все денежные отношения в обществе, а только те, которые связаны с образованием, распределением, перераспределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивающих бесперебойное функционирование и развитие государства. А вся деятельность государства по аккумуляции, перераспределению и использованию денежных средств регулируется нормами финансового права.
Учитывая все возрастающую роль публичной власти в обеспечении суверенитета и интересов государства, вопросы деятельности по управлению финансовыми ресурсами становятся все более актуальными с точки зрения общества.
В этих условиях студентам необходимы глубокие знания в области правового регулирования бюджетных, налоговых отношений, отношений по государственному кредиту, банковской деятельности и регулирования валютных отношений.
Изучение курса финансового права предполагает использование не только учебников и пособий, но и нормативных актов. Основой для изучения всех разделов курса являются Конституция РФ, Законы РФ, а также подзаконные нормативные акты: Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, акты министерств и ведомств, содержащие нормы, которые регулируют общественные отношения, составляющие предмет финансового права РФ.
Цели курса:
– раскрыть теоретические и практические основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований как системы управления государственными и местными финансами;
– дать представление о сущности, общих принципах и правовых основах финансовой системы РФ;
– раскрыть основные методы и способы осуществления финансовой деятельности в РФ;
– показать основные виды и формы финансового контроля;
– показать основные способы организации работы территориальных финансово-кредитных органов, в том числе банковских организаций;
– раскрыть теоретические и практические основы деятельности государства как обязательного участника финансовых отношений;
– дать характеристику основным принципам регулирования финансовых правоотношений;
– раскрыть суть и содержание бюджетных правоотношений;
– показать основные стадии бюджетного процесса;
– дать характеристику основным принципам бюджетного устройства;
– дать характеристику основным принципам и функциям налогообложения;
– раскрыть состав налога (элементы налогообложения);
– изучить отдельные виды налогов с организаций и физических лиц;
– обозначить и раскрыть меры ответственности за нарушения налогового законодательства, в том числе уголовной ответственности за преступное уклонение от уплаты налогов;
– дать характеристику правовому регулированию контрольной деятельности государства в области банковской деятельности;
– раскрыть вопросы регулирования государственного долга;
– дать характеристику страхованию как одному из основных институтов финансовой системы;
– обозначить правовые основы денежной системы;
– раскрыть вопросы валютного регулирования и валютного контроля;
– обозначить виды и меры ответственности за нарушения финансового законодательства;
– сформировать у студентов четкое представление по вопросам, связанным с осуществлением государством мер финансового контроля в финансовой, денежно-кредитной, валютной, налоговой сферах.
Задачи курса:
– раскрыть сущность финансовой деятельности как системы управления финансами;
– охарактеризовать правовое и практическое значение деятельности государства в области налоговой, бюджетной, валютной политики;
– познакомить студентов с правовыми и организационными аспектами регулирования финансовыми отношениями, с основными задачами и целями такого регулирования;
– дать представление о современных тенденциях государственного подхода к регулированию финансовых отношений, его правовое и практическое значение;
– познакомить студентов с функциональным и организационным аспектами финансового контроля, с основными задачами и целями контрольной деятельности государства в области управления финансами; показать основные виды, способы и формы финансового контроля;
– показать основные виды, способы и формы деятельности финансовых органов в сфере управления финансами, в первую очередь – контрольной деятельности;
– раскрыть правовое и практическое значение финансового контроля в деятельности государства и хозяйствующих субъектов;
– познакомить студентов с основными видами государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, с их функциональной структурой, основными задачами и характером деятельности;
– раскрыть сущность правового регулирования страховой деятельности в РФ;
– охарактеризовать правовое и практическое значение регулирования финансовых отношений для их субъектов, в том числе государства;
– дать представление о специфике управления государственным долгом, об особенностях размещения государственных займов;
– показать правовое и практическое значение налогообложения для государства и общества в целом;
– повысить уровень правосознания и правовой компетенции студента за счет вооружения соответствующими знаниями и практическими умениями помощи в профессиональном развитии личности.
Место дисциплины
в профессиональной подготовке специалиста
Изучение дисциплины «Финансовое право» обеспечивает прикладные научно-методические основы подготовки студента. Оно способствует формированию у студентов целостного представления о сущности, базовых принципах построения финансовой системы, принципах правового регулирования финансовых отношений в РФ о правовых аспектах деятельности государства в сфере налогообложения, валютного регулирования и контроля, банковской деятельности. Изучение данной дисциплины также способствует развитию учебных и профессиональных навыков и умений, культуры умственного труда, самообразования и самовоспитания, общей правовой компетенции.
Требования к уровню освоения
содержания дисциплины
Студент, изучивший данную дисциплину, должен:
Иметь представление о (об):
– сущности финансовой деятельности как системы управления финансами;
– основных принципах деятельности государства в области налоговой, бюджетной, валютной политики;
– общих и специальных методах осуществления финансовой деятельности;
– основных задачах и целях контрольной деятельности государства в области управления финансами;
– основных способах организации работы территориальных финансовых органов;
– системе финансового права;
– системе правового регулирования финансовых отношений;
– правовом положении основных участников финансовых отношений и особенностях реализации ими своих прав и интересов;
– основных тенденциях снижения государственного воздействия на иных участников финансовых отношений;
– проблемах проведения финансовых ревизий и налоговых проверок как основных методах осуществления налогового контроля;
– особенностях реализации прав и выполнении обязанностей участников бюджетного процесса;
– основных способах организации работы территориальных финансово-кредитных органов, в том числе банковских организаций.
Знать:
– виды и структуру норм финансового права;
– виды нормативно-правовых актов, регулирующих финансовые правоотношения;
– теоретические и практические основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований как системы управления государственными и местными финансами;
– основные методы и способы осуществления финансовой деятельности в РФ;
– виды государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, их функциональную структуру, основные задачи и характер деятельности;
– принципы организации и структуру финансовой системы РФ;
– основные принципы регулирования финансовых правоотношений;
– основы правового статуса участников финансового правоотношения;
– теоретические и практические основы деятельности государства как обязательного участника финансовых отношений;
– основные виды, способы и формы деятельности компетентных государственных органов в сфере управления финансами;
– правовые основы организации и этапы проведения государственного финансового контроля;
– виды, способы и формы финансового контроля;
– правовое и практическое значение финансового контроля в деятельности государства и хозяйствующих субъектов;
– основные принципы бюджетной системы и бюджетного устройства;
– суть и содержание бюджетных правоотношений;
– бюджетный процесс, его стадии;
– правовое и практическое значение налогообложения;
– принципы и функции налогообложения;
– состав налога (элементы налогообложения);
– основные виды налогов с организаций и физических лиц;
– меры ответственности за нарушения налогового законодательства;
– основные методы контроля, применяемые государством в области банковской деятельности;
– основы и специфику управления государственным долгом;
– основы размещения государственных займов, виды и способы займов;
– основы правового регулирования страховой деятельности в РФ;
– суть и содержание страхования как одного из основных институтов финансовой системы;
– правовые основы денежной системы;
– правовые основы валютного регулирования и валютного контроля;
– виды и меры ответственности за нарушения финансового законодательства.
Уметь:
– толковать и применять нормативно-правовые акты, регулирующие финансовую деятельность;
– разрабатывать документы правового характера, осуществлять правовую экспертизу нормативных актов, давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам, относящимся к сфере регулирования финансовых правоотношений;
– устанавливать факты финансовых правонарушений, определять меры ответственности и наказания виновных.
Виды занятий и методика обучения
В процессе обучения предусмотрены следующие формы и методы проведения занятий:
1) теоретические занятия (лекции) (общим объемом 12 часов) организуются по потокам и проводятся методом проблемного изложения материала и иллюстративно-объяснительным методом. На лекциях применяются следующие ТСО: компьютерный мультимедийный проектор, слайдпроектор;
2) практические занятия (семинары) (объемом в 2 часа) проводятся в форме дискуссий, обсуждений докладов, практикумов;
3) самостоятельная работа студента, организация которой предусматривает:
– повторение пройденного материала с использованием конспектов лекций;
– ознакомление с рекомендованной по каждой учебной теме литературой;
– изучение нормативно-правовых актов, являющихся источниками финансового права.
Формы контроля
Оперативный контроль, цель которого – определение качества усвоения студентами лекционного материала. Проводится в письменной форме фронтальным методом и предусматривает анализ ответов студентов на 5-6 вопросов, сформулированных по тематике лекции.
Текущий контроль знаний студентов осуществляется на семинарских занятиях при ответах на вопросы преподавателя.
Рубежный контроль является промежуточной формой контроля. В течение всего семестра студенты, руководствуясь учебно-тематическим планом, находят ответы на контрольные вопросы и тесты контроля полученных знаний по каждой теме образовательной программы для оперативного тестирования и тренинга.
Изучив рекомендуемую литературу, студенты должны выполнить контрольную работу, соблюдая все требования кафедры. Выполнение контрольной работы является обязательным для всех обучающихся. Студенты, не выполнившие в полном объеме контрольную работу, к сдаче зачета (экзамена) не допускаются.
Итоговый контроль по курсу. Для контроля усвоения данной дисциплины учебным планом предусмотрены зачет и экзамен. Оценка на экзамене является итоговой по курсу и проставляется в приложении к диплому.
Методические рекомендации
по изучению дисциплины
Финансовое право как отрасль права есть совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства для обеспечения бесперебойного осуществления его задач и функций.
Финансовое право как наука есть система теоретических знаний, понятий, категорий, одна из отраслей правовой науки, изучающая финансовое право как отрасль права, охватываемые данной отраслью и регулируемые ими общественные отношения. Основы финансового права как науки находятся в непосредственной связи с другими отраслями права, в частности с гражданским правом и входящими в него подотраслями.
Финансовое право отражает противоречивость происходящих социально-экономических и политических процессов, поэтому ему свойственны нестабильность и наличие юридических пробелов. Однако система и источники финансового права постоянно развиваются и совершенствуются в направлении укрепления законности при осуществлении финансовой деятельности как государства, так и хозяйствующих субъектов.
Глубокое и основательное изучение курса финансового права и, в частности, одной из главных тем раздела I Общей части «Финансовое право как отрасль права» является важной задачей студентов, поскольку, не разобравшись в вопросах о понятии, предмете и системе отрасли финансового права, невозможно уяснить отдельные финансово-правовые институты, взаимосвязь между ними. Эти вопросы имеют исходное значение и дают ключ к правильному пониманию сущности всей отрасли права в целом. Надо четко уяснить, какая группа норм права объединяется данной отраслью права, их основные общие признаки, понять, что лежит в основе отграничения финансового права от других отраслей права. Необходимой предпосылкой правильного усвоения указанных вопросов является знание положений общей теории права: понятие права, нормы права, правоотношения, основные принципы построения системы права. Студентам, которые слабо ориентируются в таких вопросах, настоятельно рекомендуется вернуться к их изучению.
При изучении курса центральным является вопрос о предмете отрасли, то есть о той сфере общественных отношений, которая регулируется ее нормами. Для определения предмета регулирования и установления границ этой отрасли права служат определенные критерии, главным из которых является то, что финансовое право регулирует общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности государства, а нормы финансового права всегда связаны с регулированием отношений по поводу выполняемых в процессе финансовой деятельности государства распределительной, контрольной и стимулирующей функций при распределении общественного продукта и национального дохода в денежной форме. Круг данных отношений весьма многообразен, и они могут быть классифицированы по различным основаниям (в зависимости от функций финансовой деятельности; по экономическому критерию; исходя из критерия финансово-правового регулирования по финансово-правовым институтам и др.).
По методу правового регулирования финансовое право, на первый взгляд, полностью совпадает с административным правом. Тот же метод властных предписаний, неравенство субъектов правоотношений. Однако административное право не регулирует финансовых отношений, их специфика определяет необходимость применения финансово-правового метода. Необходимо уяснить суть метода финансового права как властных предписаний и с учетом этого рассматривать финансово-правовые отношения как отношения властные, императивные.
Студенты должны внимательно изучить вопросы о финансово-правовых нормах, финансовых правоотношениях, четко уяснить положение, связанное с их понятием, субъектами, видами, основаниями их возникновения, изменения и прекращения. Характеризуя систему финансового права, необходимо не только назвать составляющие ее основные финансово-правовые институты, но и показать, что лежит в основе построения этой системы, чем она обусловлена.
При изучении предмета студенты должны четко уяснить сущность и такого важнейшего института Общей части системы отрасли финансового права, как институт финансового контроля. Характеризовать данный институт следует с учетом того, что финансовый контроль является одним из отделимых объектов финансовых правоотношений.
Важен также вопрос об источниках финансового права. Изучение курса «Финансовое право» предполагает использование не только учебников и пособий, но и постоянный анализ нормативно-правовых актов и актов судебного толкования норм финансового права. Следует правильно раскрыть понятие источника и уметь привести конкретные примеры.
Изучение этого вопроса частично компенсируется знанием общей теории права, переосмысленным в свете специфики источников финансового права. Студент должен раскрыть три основных признака источника права (форма, содержание, авторство источника), иллюстрируя ответ анализом конкретных нормативно-правовых актов, содержащих финансово-правовые нормы, показать пределы действия нормативно-правовых актов и порядок устранения коллизий в практике правоприменительной работы.
Особое внимание следует обратить на уяснение роли Конституции РФ как основного источника любой отрасли права, в частности финансового. В системе российского права финансовое право является одной из ведущих отраслей права. Это необходимо проиллюстрировать на конкретных примерах соотношения финансового права с другими отраслями права. Студенты должны иметь четкое представление о роли финансового права на данном этапе развитии общества, следить за динамикой финансово-правового законодательства.
Приступая к изучению Особенной части дисциплины отрасли финансового права, студент должен основательно знать классификацию финансовых правоотношений, поскольку в каждый из разделов Особенной части финансового права входит один или несколько финансово-правовых институтов, состоящих из норм, которые регулируют отдельные виды финансовых правоотношений.
Изучая раздел курса, посвященный бюджетному праву и бюджетному устройству РФ, студент должен уяснить ряд вопросов, связанных: с понятием и социально-экономической ролью государственного и местного бюджета, структурой бюджетной системы РФ, особенностями бюджетных правоотношений и бюджетного устройства.
Особое внимание следует уделить теме «бюджетный процесс». Необходимо иметь правильное представление о бюджетном процессе как деятельности компетентных органов государства, о принципах бюджетного процесса, стадиях и этапах бюджетного процесса. Какие материалы и документы используются как основа для составления проектов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов? Каков порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета РФ? Правильные ответы на данные вопросы являются результатом основательного изучения студентом соответствующей литературы и нормативного материала.
Основными источниками бюджетного права является Конституция РФ и Бюджетный Кодекс РФ. Студент должен внимательно изучить эти нормативные акты, особо уделив внимание гл. 22 Бюджетного Кодекса РФ «Рассмотрение и утверждение федерального закона о федеральном бюджете».
Раздел III Особенной части курса посвящен основам правового регулирования государственных и муниципальных доходов. В задачу студента входит усвоение вопросов, связанных с характеристикой налогового права как отрасли права, системы, источников налогового права. Особое внимание следует уделить характеристике налоговых правоотношений; необходимо уметь выделять их особенные черты. В раздел также входят вопросы, посвященные страхованию: рассматриваются структура, содержание отношений по страхованию, его виды.
Раздел IV Особенной части финансового права рассматривает вопросы правового регулирования отношений по государственному и муниципальному кредиту. Студент должен знать основные признаки государственного кредита как финансово-правового института, формы государственного внутреннего долга, основные виды государственных займов.
Работая над темами раздела VI, необходимо уяснить ключевые понятия о банковской системе РФ и роли Центрального Банка РФ в регулировании деятельности кредитных организаций. Необходимо тщательным образом изучить вопросы, посвященные валютному регулированию и валютному контролю. Основным нормативным актом, определяющим принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования валютного контроля, прав и обязанностей юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, является федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Студент должен уметь дать краткую обзорную характеристику валютного правового регулирования и особо рассмотреть вопрос о значении актов Центрального Банка РФ в области валютного регулирования и валютного контроля.
Учебно-тематический
план курса
Наименование темы |
Количество часов | |||
Очно-заочная форма обучения |
Заочная форма обучения | |||
|
лекции |
семинары |
лекции |
семинары | |
|
Правовые основы финансовой деятельности государства |
0,5 |
0,5 |
1 | |
|
Финансовое право как отрасль российского права |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
Финансово-правовые нормы. Финансово-правовые отношения |
1 |
0,5 |
0,5 | |
|
Принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Финансовый контроль. Виды финансового контроля. Органы финансового контроля |
1 |
1 | ||
|
Финансово-правовая ответственность |
0,5 |
0,5 | ||
|
Бюджетное право и бюджетное устройство в РФ |
1 |
1 | ||
|
Бюджетная классификация и бюджетный процесс |
1 |
1 | ||
|
Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов |
1 |
1 | ||
|
Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов |
2 |
1,5 |
0,5 | |
|
Правовые основы страхования |
0,5 |
0,5 | ||
|
Правовые основы государственного и муниципального кредита |
1 |
0,5 |
0,5 | |
|
Правовые принципы финансирования государственных и муниципальных расходов. Сметно-бюджетное финансирование |
0,5 |
0,5 | ||
|
Правовые основы банковской деятельности. Денежная система РФ |
0,5 |
0,5 |
1 | |
|
Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля |
0,5 |
0,5 |
1 | |
|
Правовые основы расчетных правоотношений |
0,5 |
0,5 | ||
|
ИТОГО: |
12 |
2 |
12 |
2 |
Содержание курса
Раздел I. Финансовое право и финансовая
деятельность государства
Тема 1. Правовые основы финансовой деятельности государства
Финансы как экономическая и юридическая категории. Функции финансов: распределительная и контрольная. Роль и значение финансов в социально-экономической жизни общества.
Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления. Роль и методы финансовой деятельности.
Функции финансовой деятельности государства и муниципальных образований как основные направления этой деятельности в процессе образования государственных и муниципальных денежных фондов, распределения и использования финансовых ресурсов, в области государственного и муниципального контроля за движением финансовых ресурсов и эмиссии денежных знаков.
Средства финансовой деятельности государства и муниципальных образований: правовые нормы, нормы бухгалтерского учета, операционно-технические средства, коммуникативные и транспортные средства. Общие и специальные способы и методы осуществления финансовой деятельности.
Формы осуществления финансовой деятельности: правовая и неправовая.
Классификация финансово-правовых актов: по юридическим свойствам, по юридической природе и по органам, издающим финансово-правовые акты. Финансово-плановые акты как разновидность финансово-правовых актов.
Правовые основы и принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
Распределение компетенции государственных органов и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности.
Финансовая система Российской Федерации как совокупность финансовых институтов и как совокупность государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность.
Тема 2. Финансовое право как отрасль российского права
Финансовое право как отрасль права. Отношения, составляющие предмет финансового права. Методы финансово-правового регулирования: метод властных предписаний, рекомендательный метод и метод согласования.
Финансовое право в системе российского права: его особенности и соотношение с другими отраслями права. Принципы финансового права.
Понятие, предмет, система науки финансового права РФ. Развитие науки финансового права в России. Соотношение системы науки финансового права и системы финансового законодательства. Задачи науки финансового права на современном этапе.
Система финансового права РФ.
Источники финансового права РФ. Понятие, система Нормативно-правовой акт как основной источник финансового права. Виды нормативно-правовых актов, их иерархия. Судебный прецедент как источник финансового права. Постановления Конституционного Суда РФ, их роль и место в системе источников финансового права. Действие финансово-правовых актов во времени, пространстве и по кругу лиц.
Тема 3. Финансово-правовые нормы. Финансово-правовые отношения
Финансово-правовые нормы. Понятие. Общие и специфические признаки финансово-правовых норм. Отличие финансово-правовых норм от иных норм российского права.
Структура финансово-правовой нормы, ее элементы: гипотеза, диспозиция, санкция.
Виды финансово-правовых норм. Их классификация по следующим основаниям: по функциям финансового права, по особенностям специализации, по объему действия, по территории действия, по времени действия, по предмету регулирования и др.
Финансовое правоотношение: понятие, признаки.
Особенности финансовых правоотношений, обусловленные спецификой предмета и метода финансово-правового регулирования. Экономическая сторона сущности финансового правоотношения.
Объекты финансовых правоотношений: отделимые и неотделимые.
Субъекты финансовых правоотношений. Особенности их прав и обязанностей.
Виды финансовых правоотношений. Основания классификации: по функциям финансового права, по характеру финансово-правовых норм, по видам финансово-правовых институтов, по особенностям объекта, по структуре юридического содержания, по юридическому характеру взаимодействия участников, по форме проявления правоотношений.
Тема 4. Принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Финансовый контроль. Виды финансового контроля. Органы финансового контроля
Основные принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований: конституционные, функциональные, специальные.
Компетенция государственных органов и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности: разграничение компетенции представительных и исполнительных органов. Компетенция Центрального Банка РФ и его особое место в банковской системе России.
Финансовый контроль. Понятие. Роль и значение. Основные направления финансового контроля в финансовых правоотношениях. Финансовая дисциплина.
Формы и методы финансового контроля. «Контроль рублем». Виды финансового контроля. Основания классификации.
Государственный финансовый контроль: органы, их полномочия.
Ведомственный финансовый контроль: виды, органы. Специфика осуществления ведомственного финансового контроля. Аудиторский (независимый) финансовый контроль. Государственная регистрация и лицензирование аудиторской деятельности. Права и обязанности аудитора.
Тема 5. Финансово-правовая ответственность
Понятие финансово-правовой ответственности. Финансово-правовая ответственность в системе юридической ответственности. Признаки финансово-правовой ответственности.
Финансовое правонарушение как основание финансово-правовой ответственности. Признаки финансового правонарушения. Состав финансового правонарушения.
Понятие и виды финансовых санкций.
Раздел II. Правовой режим государственных
и муниципальных бюджетных и внебюджетных
денежных фондов
Тема 6. Бюджетное право и бюджетное устройство в РФ
Бюджет, понятие, виды бюджетов. Бюджет как экономическая и юридическая категории. Социально-экономическая роль бюджета.
Структура бюджетной системы РФ. Принципы разработки бюджетов, входящих в бюджетную систему РФ (принципы единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности). Их краткая характеристика.
Понятие, предмет, источники бюджетного права РФ.
Бюджетные правоотношения, особенности.
Дотации, субсидии, субвенции в бюджетных отношениях.
Бюджетное устройство в Российской Федерации. Принципы бюджетного устройства.
Состав доходов и расходов бюджета. Принципы и порядок их распределения.
Бюджетные права субъектов РФ и органов местного самоуправления: особенности компетенции. Понятие и значение бюджетных прав муниципальных образований.
Тема 7. Бюджетная классификация и бюджетный процесс
Понятие и принципы бюджетного процесса. Стадии бюджетного процесса: составление проекта бюджета; рассмотрение утверждения бюджета; исполнение бюджета; отчет об исполнении бюджета.
Порядок рассмотрения проекта федерального закона о федеральном бюджете в Государственной Думе РФ.
Контроль за исполнением бюджетов.
Бюджетный процесс, его стадии. Бюджетный период.
Характеристика принципов бюджетного процесса.
Бюджетная классификация: понятие, структура. Пределы применения бюджетной классификации.
Бюджетные кредиты. Распорядители бюджетных средств.
Тема 8. Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов
Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных фондов.
Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов.
Виды внебюджетных фондов.
Цели государственных внебюджетных фондов. Контроль за внебюджетными фондами.
Правовой режим Пенсионного фонда РФ: структура, цели, задачи, источники образования.
Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования: задачи, источники формирования.
Страховые медицинские организации, их права и обязанности. Договор медицинского страхования (краткая характеристика).
Раздел III. Правовое регулирование государственных
и муниципальных доходов
Тема 9. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
Понятие и основы правового регулирования государственных доходов. Понятие, классификация государственных доходов.
Система государственных и муниципальных доходов. Неналоговые государственные и муниципальные доходы.
Понятие налога, сбора, пошлины. Основные виды налогов, взимаемые в РФ. Система налогов и сборов в РФ. Порядок установления налогов и сборов. Налоговая система РФ. Понятие налогового права РФ, предмет, метод, система, источники.
Налоговое правоотношение: понятие, структура. Налоговые правоотношения, особенности.
Принципы и функции налогообложения.
Элементы закона о налоге.
Права и обязанности налогоплательщиков.
Права и обязанности налоговых органов.
Обязанности кредитных и иных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
Финансовая ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие, виды, условия привлечения.
Уголовная ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
Характеристика налога на добавленную стоимость (НДС), элементы налога.
Характеристика налога на прибыль предприятий, элементы налога.
Характеристика налога на имущество предприятий, элементы налога.
Характеристика акцизов, элементы налога.
Характеристика налога с физических лиц, элементы налога.
Тема 10. Правовые основы страхования
Страхование как институт финансовой системы. Понятие, формы и виды страхования. Страховое право. Государственное регулирование страховой деятельности.
Страховое правоотношение: понятие, структура.
Характеристика личного и имущественного страхования.
Взаимодействие страховщиков: понятие, виды.
Раздел IV. Правовые основы государственного
и муниципального кредита
Тема 11. Правовые основы государственного и муниципального кредита
Понятие, виды государственного и муниципального кредита. Структура кредита.
Государственный и муниципальный долг. Понятие. Формы долга.
Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов.
Управление государственным и муниципальным долгом.
Внешний и внутренний государственный долг: понятие, структура, сравнительная характеристика.
Долг иностранных государств и его реструктуризация.
Классификация государственных и муниципальных займов.
Раздел V. Правовое регулирование финансирования
государственных и муниципальных расходов
Тема 12. Правовые принципы финансирования государственных и муниципальных расходов. Сметно-бюджетное финансирование
Система государственных и муниципальных расходов.
Финансирование: понятие, формы. Правовые основы и принципы финансирования государственных и муниципальных расходов.
Финансирование капитальных государственных вложений.
Внебюджетные средства: понятие, классификация.
Понятие, объекты сметно-бюджетного финансирования.
Смета бюджетного учреждения. Понятие сметы, структура, виды смет. Роль и значение сметы.
Раздел VI. Правовые основы банковской деятельности.
Валютное регулирование и валютный контроль.
Расчетные правоотношения
Тема 13. Правовые основы банковской деятельности. Денежная система РФ
Банковская система РФ и роль в ней Центрального Банка РФ.
Правовые основы управления в банковской системе.
Надзор Центрального Банка РФ за коммерческими банками. Регистрация и лицензирование кредитных организаций.
Признание кредитной организации несостоятельной (банкротом).
Правовые основы денежной системы РФ. Задачи денежного обращения.
Функции Банка России в сфере регулирования наличного денежного обращения. Способы регулирования.
Правила ведения кассовых операций на территории РФ.
Ответственность за нарушения банковского законодательства.
Тема 14. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
Валютное регулирование в Российской Федерации: понятие и элементы регулирования. Содержание валютного регулирования. Типы валютных режимов.
Основные понятия: валюта, валютные ценности, резиденты, нерезиденты.
Понятие и виды валютных операций. Правила ведения валютных операций. Валютные ограничения. Лицензирование валютных операций. Виды валютных лицензий.
Формирование валютных резервов. Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке страны.
Валютный контроль: понятие, цели, функции, субъекты. Значение валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля.
Субъекты валютных правоотношений, их классификация. Объекты валютных правоотношений, их классификация.
Ответственность за нарушение валютного законодательства.
Тема 15. Правовые основы расчетных правоотношений
Правовые основы расчетных правоотношений. Правила осуществления безналичных расчетов. Расчетные обязательства. Основные виды расчетов.
Банковский счет. Виды банковского счета. Открытие, переоформление и закрытие счетов.
Бесспорное списание средств со счетов.
Семинарские занятия
Планы практических (семинарских) занятий
для студентов вечерней формы обучения
Тема 1. Финансовое право как отрасль права. Финансовая деятельность государства. Финансовая система РФ (1 час)
1. Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления. Функции, средства и способы финансовой деятельности.
2. Финансовое право как отрасль права. Предмет, метод. Особенности регулирования финансово-правовых отношений.
3. Финансовая система Российской Федерации как совокупность финансовых институтов и как совокупность государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность.
Литература и нормативный материал:
1. Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 г.
2. Бюджетный кодекс РФ от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
3. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
4. Налоговый Кодекс РФ (часть 2) от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
5. О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 192-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
6. Грачева, право: вопросы и ответы / , . – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2003.
7. Морозов, основы финансовой деятельности и финансового контроля в Российской Федерации: учеб. пособие / . – СПб.: ИВЭСЭП: Знание, 2005.
8. Парыгина, право и процесс: учебник / , . – М.: Эксмо, 2005.
9. Петрова, право: учебник / . – М.: ТК Велби, 2006.
10. Финансовое право: учеб.-метод. пособие для групповых занятий / , , ; под общ. ред. . – СПб.: Фонд «Университет», 2002.
11. Финансовое право: учебник / [и др.]; под ред. , . – М.: Проспект, 2005.
12. Финансовое право: учебник / под ред. . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2002.
Тема 2. Правовые основы банковской деятельности. Валютное регулирование и валютный контроль (1 час)
1. Банковская система РФ. Ее элементы.
2. Роль Банка России в регулировании деятельности кредитных организаций.
3. Содержание валютного регулирования.
4. Валютный контроль. Основные направления. Субъекты валютного контроля.
Литература и нормативный материал:
1. Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 г.
2. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон РФ от 01.01.2001 г. (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
3. О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 192-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
4. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 173-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
5. О банках и банковской деятельности: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 395-1 (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
6. Морозов, основы финансовой деятельности и финансового контроля в Российской Федерации: учеб. пособие / . – СПб.: ИВЭСЭП: Знание, 2005.
7. Петрова, право: учебник / . – М.: ТК Велби, 2006.
8. Финансовое и банковское право: словарь-справочник / , , ; под ред. . – М.: ИНФРА-М, 1997.
9. Финансовое право: учеб.-метод. пособие для групповых занятий / , , ; под общ. ред. . – СПб.: Фонд «Университет», 2002.
10. Финансовое право: учебник / [и др.]; под ред. , . – М.: Проспект, 2005.
Планы практических (семинарских) занятий
для студентов заочной формы обучения
Тема 1. Финансовое право как отрасль права. Финансово-правовые нормы. Финансовые правоотношения (1 час)
1. Финансовое право как отрасль права. Предмет, метод, источники финансового права.
2. Финансовое право в системе российского права: особенности финансово-правового регулирования общественных отношений.
3. Виды финансово-правовых норм. Их особенности.
4. Финансовое правоотношение. Объекты, субъекты финансовых правоотношений. Виды финансовых правоотношений.
Литература и нормативный материал:
1. Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 г.
2. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
3. Налоговый Кодекс РФ (часть 2) от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
4. О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 192-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
5. Грачева, право: вопросы и ответы / , . – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2003.
6. Морозов, основы финансовой деятельности и финансового контроля в Российской Федерации: учеб. пособие / . – СПб.: ИВЭСЭП: Знание, 2005.
7. Парыгина, право и процесс: учебник / , . – М.: Эксмо, 2005.
8. Петрова, право: учебник / . – М.: ТК Велби, 2006.
9. Финансовое и банковское право: словарь-справочник / , , ; под ред. . – М.: ИНФРА-М, 1997.
10. Финансовое право: учеб.-метод. пособие для групповых занятий / , , ; под общ. ред. . – СПб.: Фонд «Университет», 2002.
11. Финансовое право: учебник / [и др.]; под ред. , . – М.: Проспект, 2005.
Тема 2. Правовое регулирование государственных доходов и расходов (1 час)
1. Система государственных доходов. Налоги и неналоговые государственные доходы.
2. Правовое регулирование государственных доходов.
3. Особенности налогового регулирования экономических отношений в обществе.
4. Управление государственным долгом. Формы долга.
Литература и нормативный материал:
1. Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 г.
2. Бюджетный кодекс РФ от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
3. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
4. О государственных долговых товарных обязательствах: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 86-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.; с изм. от 01.01.2001 г.).
5. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 506 (в ред. от 01.01.2001 г.).
6. Вопросы федеральной службы финансово-бюджетного надзора: постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 198.
7. О генеральных условиях эмиссии и обращения облигаций федеральных займов: постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 458 (в ред. от 01.01.2001 г.).
8. Игнатьева, и налоговое право: учеб. пособие в схемах и таблицах / , , ; под общ. ред. . – СПб.: Фонд «Университет», 2002.Петрова, право: учебник / . – М.: ТК Велби, 2006.
9. Финансовое право: учебник / [и др.]; под ред. , . – М.: Проспект, 2005.
10. Финансовое право: учебник / под ред. , . – М.: ТК Велби: Проспект, 2006.
Вопросы к экзамену (зачету)
1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований.
2. Финансовая система.
3. Методы осуществления финансовой деятельности государства.
4. Органы государственной власти, осуществляющие финансовую деятельность.
5. Характеристика органов специальной компетенции, осуществляющих финансовую деятельность.
6. Понятие, предмет, метод финансового права.
7. Система финансового права.
8. Принципы финансового права.
9. Источники финансового права.
10. Финансово-правовые нормы: понятие, структура, виды.
11. Финансовые правоотношения: понятие, содержание, особенности.
12. Основания возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений.
13. Субъекты финансовых правоотношений.
14. Классификация финансовых правоотношений.
15. Финансовый контроль: понятие, значение.
16. Виды и формы финансового контроля.
17. Методы финансового контроля.
18. Система государственного финансового контроля.
19. Субъекты государственного финансового контроля.
20. Счетная Палата РФ как субъект государственного финансового контроля: структура, задачи, полномочия.
21. Министерство финансов РФ как субъект государственного финансового контроля: задачи, функции.
22. Финансовые органы субъектов РФ.
23. Федеральная налоговая служба РФ как субъект государственного финансового контроля: структура, задачи, полномочия.
24. Контроль финансово-кредитных органов (банковский контроль).
25. Цели и способы банковского контроля.
26. Центральный банк РФ в системе банковского контроля.
27. Внутрихозяйственный контроль.
28. Аудиторский (независимый) финансовый контроль.
29. Государственная регистрация и лицензирование аудиторской деятельности.
30. Права и обязанности аудитора.
31. Понятие и роль бюджета. Бюджет как экономическая и правовая категории.
32. Виды бюджетов.
33. Бюджетное право: понятие, предмет, метод.
34. Бюджетное право и бюджетное законодательство.
35. Бюджетные правоотношения: понятие, содержание, особенности.
36. Бюджетная система и бюджетное устройство.
37. Характеристика принципов бюджетного устройства РФ.
38. Состав доходной части бюджетной системы.
39. Состав расходной части бюджетной системы.
40. Дефицит бюджета: понятие, размеры дефицита, источники финансирования.
41. Бюджетные права РФ. Понятие и роль бюджетных прав РФ.
42. Бюджетные права субъектов РФ.
43. Бюджетные права муниципальных образований (органов МСУ). Понятие и значение бюджетных прав муниципальных образований.
44. Бюджетный процесс, его стадии. Бюджетный период.
45. Характеристика принципов бюджетного процесса.
46. Бюджетная классификация: понятие, структура. Пределы применения бюджетной классификации.
47. Стадии бюджетного процесса.
48. Бюджетные кредиты. Распорядители бюджетных средств.
49. Правовой режим государственных внебюджетных фондов. Виды внебюджетных фондов.
50. Цели государственных внебюджетных фондов. Контроль за внебюджетными фондами.
51. Правовой режим Пенсионного фонда РФ: структура, цели, задачи, источники образования.
52. Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования: задачи, источники формирования.
53. Страховые медицинские организации, их права и обязанности. Договор медицинского страхования: краткая характеристика.
54. Правовое регулирование государственных доходов. Понятие, классификация государственных доходов.
55. Налоги и сборы: понятие, основные виды. Налоговая система.
56. Принципы и функции налогообложения.
57. Налоговое право РФ: понятие, система, источники.
58. Налоговое правоотношение: понятие, структура.
59. Элементы закона о налоге.
60. Права и обязанности налогоплательщиков.
61. Права и обязанности налоговых органов.
62. Обязанности кредитных и иных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
63. Финансовая ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие, виды, условия привлечения.
64. Уголовная ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
65. Характеристика налога на добавленную стоимость (НДС), элементы налога.
66. Характеристика налога на прибыль предприятий, элементы налога.
67. Характеристика налога на имущество предприятий, элементы налога.
68. Характеристика акцизов, элементы налога.
69. Характеристика налога с физических лиц, элементы налога.
70. Государственный кредит. Понятие, структура. Долг иностранных государств и его реструктуризация.
71. Государственный долг. Понятие, формы долга. Управление государственным долгом.
72. Классификация государственных займов.
73. Страхование как институт финансовой системы. Понятие, формы и виды страхования.
74. Страховое право. Государственное регулирование страховой деятельности.
75. Страховое правоотношение: понятие, структура. Взаимодействие страховщиков.
76. Имущественное и личное страхование: краткая характеристика.
77. Правовое регулирование государственных расходов.
78. Финансирование: понятие, формы и принципы.
79. Сметно-бюджетное финансирование. Значение сметы. Структура сметы. Виды смет.
80. Расходы социально-культурной сферы.
81. Расходы на оборону.
82. Расходы на содержание аппарата государственного управления.
83. Финансирование капитальных государственных вложений.
84. Внебюджетные средства: понятие, классификация.
85. Правовые основы банковского кредитования: понятие, принципы. Виды банковского кредита.
86. Банковская система РФ.
87. Регулирование Банком России деятельности кредитных организаций.
88. Надзор Банка России. Ответственность за нарушения банковского законодательства.
89. Регистрация и лицензирование кредитных организаций.
90. Признание кредитной организации несостоятельной (банкротом).
91. Правовые основы денежной системы РФ. Задачи денежного обращения.
92. Функции Банка России в сфере регулирования наличного денежного обращения. Способы регулирования.
93. Правила ведения кассовых операций на территории РФ.
94. Валютное регулирование в Российской Федерации: понятие и элементы регулирования. Типы валютных режимов.
95. Субъекты валютных правоотношений, их классификация.
96. Объекты валютных правоотношений, их классификация.
97. Валютные операции: понятие, виды.
98. Лицензирование валютных операций. Виды валютных лицензий.
99. Обязательная продажа валютной выручки.
100. Валютный контроль. Цели, функции, субъекты контроля.
101. Характеристика органов валютного контроля.
102. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
103. Правовые основы расчетных правоотношений.
104. Банковский счет. Виды банковского счета.
105. Открытие, переоформление и закрытие счетов.
106. Правила осуществления безналичных расчетов.
107. Расчетные обязательства. Основные виды расчетов.
108. Бесспорное списание средств со счетов.
109. Правовые основы вексельного обращения.
110. Характеристика векселя. Типы векселей.
Методические рекомендации
по выполнению контрольных работ
студентами заочного отделения
Цель контрольной работы по финансовому праву – помочь студентам более глубоко изучить наиболее важные и сложные темы курса, развить навыки самостоятельной работы с литературой и нормативными актами, творчески осмыслить основные положения теории финансового права.
Одновременно контрольная работа является средством проверки усвоения материала студентами, закрепления ими теоретических знаний.
Контрольная работа предусматривает ответы на теоретические вопросы и решение задачи. При выполнении контрольной работы необходимо соблюдать следующие требования:
1. Контрольная работа выполняется строго по своему варианту. Студенты, чьи фамилии начинаются на буквы от «А» до «З» (включительно), выполняют работу по первому варианту, от «И» до «Р» – по второму, от «С» до «Я» – по третьему. Работы, написанные не в соответствии с указанным порядком, не рецензируются.
2. На вопросы, поставленные в заданиях (как практические, так и теоретические), необходимо дать исчерпывающие ответы. Если студент не отвечает на вопрос, работа возвращается на доработку.
3. Ответы на поставленные вопросы должны быть даны в той последовательности, в какой записаны в задании.
4. Ответы должны быть аргументированы и основаны на нормах действующего законодательства со ссылкой на конкретные названия нормативно-правовых актов, статьи, пункты и т. д. Не подтвержденные конкретным законом решения задач и поставленные в них вопросы не являются основанием для зачета выполненной контрольной работы.
Объем контрольной работы – 20-22 стр. ученической тетради или 10-12 стр. печатного текста формата А-4.
Неплохо, если студент по определенным положениям теоретической части работы высказывает собственные суждения, ссылается на примеры из личной практики, наблюдения, анализ специальной литературы, материалы прессы и другие источники информации.
Темы контрольных работ
для студентов заочной формы
обучения
ВАРИАНТ 1
1. Финансовые правоотношения. Их виды. Краткая характеристика. Особенности финансовых правоотношений.
2. Понятие и принципы бюджетного процесса. Общие положения составления, рассмотрения и утверждения бюджетов.
3. Задача.
Налоговая инспекция отказала гражданину в предоставлении имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры, по доходам, полученным по основному месту работы – в . При камеральной налоговой проверке декларации и документов, представленных в налоговую инспекцию для получения имущественного вычета, налоговый орган установил, что не перечислило в бюджет удержанный с налог на доходы физических лиц. Ввиду этого и было отказано в предоставлении имущественного налогового вычета.
Правомерно ли поступила налоговая инспекция в данном случае? Ответ мотивируйте ссылками на нормы права.
Укажите, каким способом гражданин может защитить свои права и законные интересы.
Литература и нормативный материал:
1. Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 г.
2. Бюджетный кодекс РФ от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
3. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
4. Налоговый Кодекс РФ (часть 2) от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
5. Игнатьева, и налоговое право: учеб. пособие в схемах и таблицах / , , ; под общ. ред. . – СПб.: Фонд «Университет», 2002.Петрова, право: учебник / . – М.: ТК Велби, 2006.
6. Финансовое право: учебник / [и др.]; под ред. , . – М.: Проспект, 2005.
ВАРИАНТ 2
1. Финансовое правонарушение как основание финансово-правовой ответственности. Виды финансовых правонарушений.
2. Субъекты валютного контроля. Их полномочия в области регулирования валютных отношений. Коммерческие банки как агенты валютного контроля.
3. Задача.
В апреле 1999 г. между акционерным коммерческим банком «Волгабанк» и акционерным обществом «Дукат» был заключен договор на условиях уплаты процентов за пользование денежными средствами кредитора и возврата суммы кредита в срок до 31 мая 2002 г. Основной долг по кредитному договору АО был погашен 6 мая 2002 г., уплачена часть процентов за пользование этим кредитом. Но с 22 июля 2001 г. у АКБ «Волгабанк» отозвана лицензия на основании п.1 Приказа ЦБ РФ от 01.01.2001 г. № 02-244. В настоящее время АКБ «Волгауниверсалбанк» (правопреемник АКБ «Волгабанк») предъявляет к обществу требования по уплате процентов за пользование кредитом за период после отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций.
Правомерны ли требования банка?
Ответ мотивируйте ссылками на нормы права.
Литература и нормативный материал:
1. Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 г.
2. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон РФ от 01.01.2001 г. (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
3. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 173-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
4. О банках и банковской деятельности: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 395-1 (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
5. Морозов, основы финансовой деятельности и финансового контроля в Российской Федерации: учеб. пособие / . – СПб.: ИВЭСЭП: Знание, 2005.
6. Петрова, право: учебник / . – М.: ТК Велби, 2006.
7. Финансовое право: учебник / [и др.]; под ред. , . – М.: Проспект, 2005.
ВАРИАНТ 3
1. Виды государственного финансового контроля. Органы финансового контроля.
2. Налоговое правонарушение. Признаки налогового правонарушения, их характеристика.
3. Задача.
На градообразующем предприятии металлургический комбинат» работает почти половина всех жителей г. Белогорска. В течение 2002 г. у комбината появилась задолженность по заработной плате на сумму более чем 400 млн. руб. В счет погашения образовавшейся задолженности перед рабочими и служащими комбинат выпустил в качестве платежного средства собственные денежные суррогаты, действующие на территории муниципального образования.
Проанализируйте правомерность действий администрации комбината.
Усматриваете ли вы в данной ситуации бездействие территориального органа Банка России и органов местного самоуправления?
Литература и нормативный материал:
1. Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 г.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 01.01.2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г.).
3. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 01.01.2001 г. № 146-ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г.).
4. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон РФ от 01.01.2001 г. (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
5. О финансовых основах местного самоуправления в РФ: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 126-ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г.).
6. О банках и банковской деятельности: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 395-1 (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
7. Петрова, право: учебник / . – М.: ТК Велби, 2006.
8. Финансовое право: учебник / [и др.]; под ред. , . – М.: Проспект, 2005.
Библиографический список
Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 г.
2. Бюджетный кодекс РФ от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 01.01.2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г.).
4. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
5. Налоговый Кодекс РФ (часть 2) от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
6. Таможенный Кодекс РФ от 01.01.2001 г. (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
7. О бюджете федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. .
8. О федеральном бюджете на 2007 год: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 238-ФЗ.
9. О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2007 год: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. .
10. О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. .
11. О защите конкуренции: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. .
12. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон РФ от 01.01.2001 г. (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
13. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
14. Об аудиторской деятельности: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 119-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
15. Об основах обязательного социального страхования: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 165-ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г.).
16. Об иностранных инвестициях в РФ: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
17. Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 39-ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г.).
18. О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 192-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
19. Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 136-ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г., с изм. от 01.01.2001 г.).
20. О драгоценных металлах и драгоценных камнях: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 41-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г., с изм., вступившими в силу с 12.08.2005 г.).
21. О финансовых основах местного самоуправления в РФ: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 126-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
22. О переводном и простом векселе: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 48-ФЗ.
23. О бухгалтерском учете: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 129 (в ред. от 01.01.2001 г.).
24. О бюджетной классификации РФ: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 115-ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г.).
25. О рынке ценных бумаг: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
26. О государственных долговых товарных обязательствах: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 86-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.; с изм. от 01.01.2001 г.).
27. О Счетной палате РФ: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 4 (в ред. от 01.01.2001 г.).
28. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 173-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
29. Об образовании: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 3266-1 (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
30. О банках и банковской деятельности: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 395-1 (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
31. О некоторых мерах по упорядочению работы с внешним и внутренним валютным долгом Российской Федерации: указ Президента РФ от 01.01.2001 г. № 000 (в ред. от 01.01.2001 г.).
32. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 506 (в ред. от 01.01.2001 г.).
33. О Федеральном Казначействе: постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 (с изм. от 01.01.2001 г.).
34. Вопросы федеральной службы финансово-бюджетного надзора: постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 198.
35. О генеральных условиях эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом: постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 861.
36. О генеральных условиях эмиссии и обращения облигаций федеральных займов: постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 458 (в ред. от 01.01.2001 г.).
37. Об утверждении Инструкции о порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ: приказ ЦБ РФ от 01.01.2001 г. № 02-104А (в ред. от 01.01.2001 г.) (с инструкцией ЦБ РФ № 7).
38. О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций: инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001 г. № 109-И (в ред. от 01.01.2001 г.).
Основная литература:
1. Грачева, право: вопросы и ответы / , . – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2003.
2. Иванова, право: конспект лекций / . – СПб.: Михайлов, 2000.
3. Карасева, право: крат. учеб. курс / , . – М.: Норма, 2002.
4. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (вводный) / [и др.]; под ред. , . – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Юрайт-М, 2001.
5. Кучеров, право России: курс лекций / . – М.: Центр ЮрИнфоР, 2002.
6. Морозов, основы финансовой деятельности и финансового контроля в Российской Федерации: учеб. пособие / . – СПб.: ИВЭСЭП: Знание, 2005.
7. Парыгина, право и процесс: учебник / , . – М.: Эксмо, 2005.
8. Петрова, право: учебник / . – М.: ТК Велби, 2006.
9. Финансовое право: конспект лекций в схемах / ред.-сост. , А. Новиков. – М.: Приор, 2002.
10. Финансовое право: пособие для подготовки к экзамену. – М.: Юрайт, 2000.
11. Финансовое право Российской Федерации: учебник / отв. ред. . – М.: Юристъ, 2002.
12. Финансовое право: учеб.-метод. пособие для групповых занятий / , , ; под общ. ред. . – СПб.: Фонд «Университет», 2002.
13. Финансовое право: учебник / [и др.]; под ред. , . – М.: Проспект, 2005.
14. Финансовое право: учебник / под ред. . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2002.
15. Финансовое право: учеб. пособие / под ред. . – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2002.
Дополнительная литература:
1. Апель, финансового права: краткий курс лекций. – СПб.: Питер, 2004.
2. Ашмарина, аспекты расширения предмета финансового права в Российской Федерации: проблемы и перспективы: монография / . – М.: Полиграф ОПТ, 2004.
3. Бабаев, системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: учеб. пособие / , , . – М.: Гелиос АРВ, 2002.
4. Балакина, системы государств – членов евразийского экономического сообщества: учеб. пособие / [и др.]; под ред. . – М.: Налоговый вестник, 2002.
5. Банковское дело: учебник / под ред. . – М.: Финансы и статистика, 1997.
6. Банковское право РФ. Общая часть: учебник для вузов / под ред. . – М.: Юрист, 2004.
7. Банковское право РФ. Особенная часть: учебник для вузов / под ред. . – М.: Юрист, 2004.
8. Банковское право: учебник для вузов. – М.: Приор-издат, 2005.
9. Бельский, право: наука, история, библиография / . – М.: Юристь, 1995.
10. Брызгалин, . Правовое регулирование, налогообложение и бухгалтерский учет / , , ; под ред. . – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2002.
11. Брызгалин, предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности / , , ; под ред. . – 2-е изд., перераб. и доп. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2003.
12. Бурсулая, и уголовная ответственность должностных лиц организаций за нарушения в бюджетной сфере / // Консультант бухгалтера. – 2003. – № 10.
13. Винницкий, налоговое право / . – СПб., 2003.
14. Витрянский, органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс / , . – М.: Междунар. центр финансово-экономического развития, 1995.
15. Вознесенский, контроль / . – М. Финансы, 1973.
16. Гаджиев, – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: учеб. Пособие / , . – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
17. Гиреев, право / . – М.: Юриспруденция, 2003.
18. Годме, индустриальных и постиндустриальных стран / . – М., 1999.
19. Горбунова, право России: учеб. пособие / , , Ю. В. – М.: Велби», 2002.
20. Горегляд, кризис и пути его преодоления / , // Российский экономический журнал. – 1996. – № 10.
21. Грачева, правового регулирования государственного финансового контроля: дис. … д-ра юрид. наук / . – М, 2000.
22. Грушевский, : учебник / . – М.: Изд-во Моск. ин-та экономики, 2000.
23. Дадашев, А.3. Финансовая система России: учеб. пособие / , . – М.: ИНФРА-М, 1997.
24. Дробозина, теория финансов / . – М.: ЮНИТИ, 1995.
25. Егорова, бюджетных систем стран Западной Европы, Польши и России / . – М., 1994.
26. Игнатьева, и налоговое право: учеб. пособие в схемах и таблицах / , , ; под общ. ред. . – СПб., 2002.
27. Карасева, право: крат. учеб. курс / , . – М.: Норма, 2002.
28. Карасева, право / . – М.: Юристъ, 2004.
29. Козырин, право зарубежных стран: вопросы теории и практики / . – М.: Манускрипт, 1993.
30. Коков, В. Бюджетный федерализм: проблемы и перспективы / В. Коков, Ю. Любимцев // Экономист. – 1996. – № 11.
31. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / под ред. . – М.: Экар, 2002.
32. Крохина, право и российский федерализм / . – М.: Изд-во «Эксмо», 2002.
33. Крохина, федерализма в бюджетном праве: дис. … д-ра юрид. наук / . – Саратов, 2001.
34. Крохина, правонарушение: понятие, состав и санкции / // Финансовое право. – 2004. – № 3.
35. Кучеров, право России: курс лекций / . – М., 2002.
36. Мандрица, право / . – Ростов н/Д.: Феникс, 2003.
37. Панскова, формирования расходов бюджета / // Вестник ФА. – 1997. – № 3.
38. Парыгина, и налогообложение: учеб. пособие / , . – М.: Изд-во Эксмо, 2004.
39. Парыгина, налоговое право. Проблемы теории и практики / . – М.: Статус-Кво 97, 2005.
40. Полын, правового регулирования бюджетного процесса в Российской Федерации: дис. … канд. юрид. наук / . – М, 2001.
41. Поляков, денежного обращения и кредита: учеб. пособие / . – М.: Инфра-М, 1997.
42. Пушкарева, финансовой мысли и политики налогов: учеб. Пособие / . – М.: Инфра-М, 1998.
43. Рейдель, в сфере реализации функций налогообложения Российского государства: автореф. дис. … канд. юрид. наук / . – Коломна, 2002.
44. Соловьев, кредит: правовые основы / . – М.: Инфра-М, 2001.
45. Сомов, территорий в условиях формирования российской модели бюджетного федерализма: дис. … д-ра экон. наук / . – СПб., 1999.
46. Сумароков, финансы в системе макроэкономического регулирования / . – М.: Финансы и статистика, 1996.
47. Тедеев, и налогообложение: учебник для вузов / . – М.: Приор-издат, 2004.
48. Томаров, В. Местные налоги: правовое регулирование: учеб. пособие / В. Томаров. – М.: АПУ, 2002.
49. Финансовое право: учебник / отв. ред. . – М.: Юристъ, 1996.
50. Финансовое право: учебник для вузов / отв. ред. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2003.
51. Финансовое право: учебник для вузов / под ред. – 4-е изд. перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2004.
52. Финансовые проблемы бюджета // Финансы. – 1996. – № 10.
53. Финансовые рынки / , , . – М.: ГУ ВШЭ, 2000.
54. Хозяйственные, финансовые договоры: справочник / , , . – М.: ПРИОР, 2001.
55. Хурсееич, федерализм и бюджетный дефицит / // Финансы. – 1996. – № 4.
56. Черник, система России: учеб. Пособие / . – М.: Инфра-М, 1997.
57. Черноборовкина, компетенции представительных и исполнительных органов государственной власти в области бюджета: дис. … канд. юрид. наук / . – М., 2002.
58. Чесноков, образования как субъект бюджетного права: дис. … канд. юрид. наук / . – Саратов, 2000.
59. Юткина, и налогообложение: учебник / . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002.
Словарь основных терминов
Аудиторская деятельность, аудит – предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований хозяйствующих субъектов (организаций и отдельных предпринимателей), а также оказанию им иных аудиторских услуг.
Аудиторское заключение – официальный документ, предназначенный для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, составленный в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица и соответствии порядка ведения его бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Банковская система Российской Федерации – иерархически выстроенная система, включающая Центральный банк Российской Федерации (Банк России), кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Безналичные расчеты – расчеты, производимые через финансовых посредников (через банки, иные кредитные организации (далее – банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов). Допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Бухгалтерский учет – упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Бюджет развития Российской Федерации – составная часть федерального бюджета, формируемая в составе капитальных расходов федерального бюджета и используемая для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов.
Бюджет текущих расходов – расходы, обеспечивающие текущие потребности организаций и учреждений, в том числе государственных (местных) органов власти, финансируемых из бюджета соответствующего уровня.
Бюджетная война – условное обозначение конфликта между субъектом РФ и федеральным центром, выражающегося в прекращении (приостановлении) перечисления федеральных налогов в федеральный бюджет или финансирования федеральных программ и трансфертов из федерального бюджета на территории субъекта Федерации. Имела место главным образом в 1992–1994 гг., хотя отдельные элементы подобных конфликтов наблюдались в 1995–1996 гг.
Бюджетная классификация – систематизированная группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней по однородным признакам, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов, обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.
Бюджетная роспись – документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
Бюджетная система Российской Федерации – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Бюджетная ссуда – бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.
Бюджетная субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.
Бюджетная субсидия – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.
Бюджетное регулирование – система мер, направленных на закрепленное законом распределение источников доходов между бюджетами разного уровня. В составе бюджетов могут создаваться целевые и резервные бюджетные фонды, средства которых в целях осуществления социальных, экологических и других программ, ликвидации последствий стихийных бедствий, проведения иных мероприятий покрытия дефицита могут передаваться безвозмездно в виде субвенций, субсидий и дотаций в бюджеты нижних уровней.
Бюджетное устройство – организация бюджетной системы и принципы ее построения.
Бюджетные ассигнования – бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств.
Бюджетные дотации – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.
Бюджетный контроль – система мер, составная часть государственного финансового контроля, посредством которого в процессе составления проекта бюджета, его рассмотрения и составления отчета о его исполнении проверяется образование, распределение и использование бюджетных средств
Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах.
Бюджетный процесс – регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.
Валюта Российской Федерации – находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты; средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации; средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства.
Валютная политика – совокупность экономических, правовых и организационных мер и форм, осуществляемых государственными органами, центральными банковскими и финансовыми учреждениями, международными валютно-финансовыми организациями в области валютных отношений.
Валютное регулирование – форма осуществления валютной политики государства, направленной на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, привлечение иностранного капитала, укрепление национальной валюты и т. д.
Валютные операции – операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов; расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.
Валютная система – форма организации и регулирования валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственными соглашениями.
Валютный контроль – вид государственного контроля, состоящий в осуществлении органами валютного контроля и их агентами мероприятий, направленных на обеспечение законности при проведении валютных операций.
Вексель – документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы; отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе.
Внебюджетные фонды – государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством.
Внешний долг Российской Федерации – обязательства Российской Федерации, возникающие в иностранной валюте.
Федерации – вся сумма ранее выпущенных и до настоящего времени не погашенных государственных займов вместе с процентами, иначе – обязательства Российской Федерации, возникающие в валюте Российской Федерации.
Девальвация – обесценивание национальной валюты, выражающееся в снижении ее курса по отношению к иностранным валютам или международным расчетным денежным единицам.
Денежная реформа – полное или частичное преобразование денежной системы, проводимое государством с целью стабилизации и укрепления денежного обращения.
Денежная система – урегулированная правовыми нормами совокупность форм и методов организации денежного обращения в Российской Федерации.
Денежное обращение – движение денежной массы внутри страны в наличной и безналичной формах.
Деноминация – техническая операция по замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству денежных единиц в старых знаках.
Дефицит бюджета – превышение расходов бюджета над его доходами.
Децентрализованные финансы – денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятий и организаций всех форм собственности, образуемые как за счет собственных ресурсов, так и бюджетными ассигнованиями, а также отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды.
Закрепленные доходы – доходы, которые в соответствии с законодательством полностью или в твердо фиксированной доле (в процентах) на постоянной или долговременной основе поступают в соответствующий бюджет.
Инвестиции – денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.
Иностранная валюта – денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
Исполнение бюджета – обеспечение полного и своевременного поступления предусмотренных в бюджете доходов и финансирования запланированных бюджетом расходов.
Кассовые операции – операции юридических лиц и граждан-предпринимателей по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности.
Консолидация – изменение сроков действия ранее выпущенных займов.
Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.
Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Межбюджетные отношения – взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.
Минимальная бюджетная обеспеченность – минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами местного самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов.
Мировая валютная система – совокупность валютно-экономических отношений, обусловленных мирохозяйственными связями.
Наличные расчеты – расчеты наличными деньгами.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоговая система Российской Федерации – совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, установленных на принципах и в порядке, определенных федеральными законами РФ и взимаемых на территории РФ.
Налоговые органы – Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения в Российской Федерации.
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Оборотная кассовая наличность – утверждаемая в составе бюджетов сумма, образуемая за счет остатков средств по соответствующему бюджету, которая используется в течение бюджетного года на покрытие временных кассовых разрывов.
Переучет векселя – покупка ЦБ РФ у коммерческого банка простого векселя предприятия-поставщика.
Правила (стандарты) аудиторской деятельности – единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации.
Профицит бюджета – превышение доходов бюджета над его расходами.
Пруденциальные нормы банковского права – предусматривают различные финансовые и организационные меры, реализация которых приводит к снижению банковских рисков.
Ревальвация – повышение курса валюты по отношению к валютам других стран, международным счетным единицам.
Регулирующие доходы – доходы, которые передаются в бюджет в целях сбалансирования его доходов и расходов, в виде процентных отчислений от налогов и других платежей по нормативам, определяемым при утверждении бюджета на следующий финансовый год.
Реструктуризация долга – погашение долговых обязательств с одновременным заимствованием в объеме погашенных долговых обязательств с изменением условия их обслуживания и погашения.
Рефинансирование – погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов.
Секвестр – пропорциональное снижение государственных расходов ежемесячно по всем статьям бюджета (кроме защищенных статей) в течение оставшегося времени текущего финансового года.
Страхование – отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.
Унифицирование – обмен нескольких ранее выпущенных займов на один новый.
Управление государственным долгом – деятельность по определению порядка условий выпуска (выдачи) и размещения долговых обязательств РФ, осуществляемая Правительством РФ.
Учет векселей – покупка простого векселя предприятия-поставщика коммерческим банком.
Факторинговые операции – способ финансирования торговых операций, заключающийся в том, что комиссионер выкупает счета дебиторов, внося, как правило, авансом часть суммы, подлежащей оплате, и погашая счет по наступлении срока оплаты. В большинстве случаев комиссионер принимает на себя все коммерческие риски, связанные с приобретенными счетами, включая и возможность неуплаты по ним.
Финансы – экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Финансовая деятельность государства – осуществление государством функций по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны.
Финансовая система Российской Федерации – государственная бюджетная система, состоящая из федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и бюджетов местного самоуправления; внебюджетные специальные фонды; государственный и банковский кредит; фонды страхования; финансы хозяйствующих субъектов и отраслей.
Финансовое право – совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач, а также в сфере финансового контроля.
Финансовый контроль – регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных и иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования.
Финансы предприятий – часть финансовой системы, которая обслуживает процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода.
Централизованные финансы – экономические отношения, связанные с образованием и использованием фондов денежных средств, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и внебюджетных фондах.
Чрезвычайный бюджет – бюджет, устанавливаемый при введении чрезвычайного положения в стране и отличающийся особым, более жестким правовым режимом использования средств.
Эмиссионное право – система принципов и норм, регулирующих выпуск в обращение (эмиссию) официальных платежных средств, а также ценных бумаг участниками гражданского оборота и государством.
Материалы
для тестовой системы
1. Основным методом финансово-правового регулирований является:
а) императивный метод;
б) диспозитивный метод;
в) рекомендательный метод.
2. Финансово-правовые санкции:
а) имеют денежный характер, являются государственной мерой принуждения, содержат только карательный элемент;
б) имеют денежный характер, являются государственной мерой принуждения, содержат карательный и правовосстановительный элементы;
в) имеют денежный характер, являются государственной мерой принуждения, содержат только правовосстановительный элемент.
3. Метод финансирования предполагает:
а) выделение денежных средств на условиях безвозмездности и безвозвратности;
б) выделение денежных средств на условиях возмездности и возвратности;
в) выделение денежных средств на условиях безвозмездности и возвратности.
4. Источники финансирования дефицита бюджета утверждаются:
а) органами законодательной власти;
б) органами исполнительной власти;
в) Советом директором Центрального банка РФ.
5. В совместном ведении РФ и ее субъектов в области финансовой деятельности находится:
а) установление общих принципов налогообложения и сборов;
б) обеспечение единства финансовой политики;
в) регулирование денежной эмиссии.
6. Предмет финансового права – это отношения:
а) связанные с регулированием хозяйственных договорных отношений;
б) по созданию, распределению и использованию денежных фондов;
в) связанные с имущественным регулированием.
7. Обеспечение денежной эмиссии в РФ входит в компетенцию:
а) Центрального Банка РФ;
б) Внешторгбанка РФ;
в) Сбербанка РФ.
8. Кредитной организации запрещается:
а) оказывать консультационные услуги;
б) заниматься страховой деятельностью;
в) предоставлять в аренду физическим лицам специальные помещения для хранения ценностей.
9. Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается:
а) Правительством РФ;
б) Министерством финансов РФ;
в) Банком России.
10. Банки приступают к выполнению финансовых операций на основании:
а) инструкции;
б) договора;
в) лицензии.
11. Центральный Банк РФ подотчетен:
а) Государственной Думе Федерального Собрания РФ;
б) Совету Федерации Федерального Собрания РФ;
в) Президенту РФ.
12. Центральный Банк РФ может быть ликвидирован только:
а) на основании федерального закона, принятого 2/3 голосов от общего числа депутатов Государственной Думы Федерального Собрания РФ;
б) на основании Указа Президента РФ;
в) на основании принятия соответствующего закона РФ о поправке к Конституции РФ.
13. Банковская система включает в себя:
а) Банк России, кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков;
б) Центральный Банк РФ, коммерческие банки, филиалы и представительства иностранных банков;
в) Центральный Банк РФ, коммерческие банки, Федеральное Казначейство.
14. Уставный капитал ЦБ РФ является:
а) федеральной собственностью;
б) собственностью ЦБ РФ;
в) собственностью Министерства финансов РФ.
15. Центральный Банк РФ подотчетен:
а) Государственной Думе РФ;
б) Министерству финансов РФ;
в) Президенту РФ.
16. Аудит – это метод осуществления:
а) государственного финансового контроля;
б) ведомственного контроля;
в) независимого вневедомственного контроля.
17. Аудит – это:
а) проверка финансовой (бухгалтерской, налоговой) отчетности экономического субъекта и выдача положительного аудиторского заключения;
б) платная финансовая ревизия;
в) предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских организаций) по осуществлению независимой проверки финансовой (бухгалтерской, налоговой) отчетности, а также оказанию иных аудиторских услуг.
18. Обязательная аудиторская проверка может быть проведена:
а) индивидуальным аудитором;
б) аудиторской организацией;
в) аудиторской фирмой и индивидуальным аудитором при наличии соответствующей лицензии.
19. Аудиторская проверка обязательна в случаях:
а) обращения с заявлениями граждан;
б) основанных на финансовых правонарушениях;
в) указанных в законе.
20. В случае выявления нарушения финансовой дисциплины аудиторы вправе:
а) наложить арест на имущество;
б) передавать материалы проверки в правоохранительные органы;
в) самостоятельно взыскивать штраф.
21. Обязательный аудит — это:
а) аудит по решению общего собрания акционеров;
б) аудит по решению руководителя хозяйствующего субъекта;
в) аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ.
22. Аудиторский контроль – это:
а) министерский контроль;
б) ведомственная проверка;
в) независимая документальная проверка.
23. Под методом аудиторской проверки понимают:
а) организацию проверки документов и записей;
б) систему приемов, используемых для воздействия на проверяемый экономический субъект;
в) виды независимых процедур для получения аудиторских доказательств.
24. Обязан ли аудитор сообщать налоговым органам по месту регистрации проверяемого предприятия о выявленных в ходе проверки нарушениях налогового законодательства?
а) не обязан;
б) обязан;
в) обязан по требованию налогового органа.
25. Мошенничество в финансовой сфере характеризуется:
а) искажением финансовой информации в результате арифметических или логических погрешностей или неправильного представления фактов хозяйственной деятельности;
б) неправильным отражением данных учета, искажающим смысл хозяйственных операций;
в) наличием условий или событий, увеличивающих риск неправильной оценки активов или их хищения.
26. Если аудитор пришел к выводу, что руководство проверяемого экономического субъекта причастно к фактам невыполнения требований нормативных документов, он должен сообщить об этом:
а) высшему органу управления экономического субъекта;
б) органам налоговой полиции;
в) органам дознания.
27. К текущим валютным операциям относится:
а) предоставление и получение финансовых кредитов в иностранной валюте на срок более 180 дней;
б) переводы в иностранной валюте в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
в) прямые инвестиции, т. е. вложения в иностранной валюте в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием.
28. Часть валютной выручки предприятий, организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность:
а) подлежит обязательной продаже Центральному Банку РФ;
б) подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке страны;
в) обязательной продаже не подлежит.
29. Резиденты РФ по валютному законодательству – это:
а) юридические лица, образованные в соответствии с законодательством иностранного государства;
б) филиалы и представительства иностранных юридических лиц;
в) физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ.
30. Валютная интервенция – это:
а) лимитирование Банком России операций коммерческих банков по купле-продаже иностранной валюты на валютном рынке;
б) установление Банком России верхнего и нижнего пределов колебания курса рубля при операциях на валютном рынке;
в) вмешательство Банка России в операции на внутреннем валютном рынке с целью воздействия на курс рубля путем купли или продажи иностранной валюты.
31. Ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена:
а) Кодексом об административных правонарушениях РФ;
б) ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
в) Налоговым Кодексом РФ.
32. Валютное ограничение – это:
а) формирование валютного резерва;
б) запрещение, лимитирование или регламентирование операций с валютой и валютными ценностями;
в) запрещение валютной деятельности.
33. К текущим валютным операциям относятся:
а) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;
б) предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
в) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней.
34. Осуществление валютного контроля в РФ находится в компетенции:
а) Центрального Банка РФ;
б) Федерального Казначейства РФ;
в) Министерства финансов РФ.
35. Специальное разрешение, выдаваемое банкам на право заниматься валютными операциями, называется:
а) сертификат;
б) справка;
в) лицензия.
36. К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:
а) приобретение ценных бумаг (портфельные инвестиции);
б) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам;
в) переводы неторгового характера в РФ и из РФ.
37. Текущие валютные операции осуществляются:
а) без ограничений;
б) с ограничениями, установленными федеральным законом;
в) с ограничениями, устанавливаемыми Банком России.
38. Счетная Палата подотчетна:
а) Правительству РФ;
б) Президенту РФ;
в) Федеральному Собранию РФ.
39. Бюджет Пенсионного фонда РФ и отчет о его исполнении ежегодно рассматривается и принимается:
а) Государственной Думой РФ;
б) Советом Федерации РФ;
в) Правительством РФ.
40. Бюджетная система РФ:
а) состоит из двух уровней;
б) состоит из трех уровней;
в) имеет один уровень.
41. Центральная фигура, обеспечивающая проведение внутрихозяйственного контроля на предприятии – это:
а) эксперт;
в) главный бухгалтер и руководитель предприятия.
42. Основные формы финансового контроля – это:
а) первоначальный и вторичный;
б) комиссионный и комплексный;
в) предварительный, текущий и последующий.
43. Счетная Палата РФ в случае выявления нарушения финансовой дисциплины вправе применить меру:
а) привлечение к уголовной ответственности;
б) представление или предписание по их устранению;
в) применение штрафных санкций.
44. Муниципальный финансовый контроль осуществляется:
а) органами исполнительной власти субъектов Федерации;
б) органами местного самоуправления;
в) кредитными учреждениями.
45. Валютный контроль – это:
а) муниципальный контроль;
б) финансовый контроль Центрального Банка РФ за деятельностью коммерческих банков РФ;
в) деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства.
46. Основной метод финансового контроля – это:
а) ревизия;
б) страхование;
в) финансирование.
47. Внутрихозяйственный контроль осуществляется:
а) администрацией субъекта РФ;
б) Центральным Банком РФ;
в) бухгалтерией, финансовым отделом и другими экономическими службами хозяйствующего субъекта.
48. Внутриведомственный финансовый контроль осуществляется:
а) аудиторскими фирмами;
б) органами исполнительной власти;
в) специально созданными контрольно-ревизионными подразделениями.
49. Эмиссия денег –это:
а) выпуск денег в обращение;
б) техническая защищенность банкнот и монет от подделок;
в) изъятие денег из обращения.
50. Основная функция Счетной Палаты РФ – это:
а) обработка финансовых законопроектов;
б) выявление налоговых нарушений;
в) контроль за исполнением расходных и доходных статей федерального бюджета.
51. Основная функция Федеральной налоговой службы – это:
а) обеспечение валютного регулирования и контроля;
б) установление налоговых ставок;
в) контроль за точностью и своевременностью уплаты налогов и сборов.
52. К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:
а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия;
б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;
в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.
53. Налоги характеризуются следующими признаками:
а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;
б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентностъ, обязательность;
в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.
54. Отличительной чертой сбора является:
а) возмездный характер платежа;
б) единовременный характер платежа;
в) возвратный характер платежа.
55. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:
а) пошлинам присуща специальная цель, а налогам нет;
б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездностъ), а налогам нет;
в) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавливаться в процентах от налоговой базы.
56. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;
б) представительные органы местного самоуправления вправе устанавливать ставку налога и/или льготы;
в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.
57. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:
а) к ведению Федерации;
б) к совместному ведению Федерации и субъектов Федерации;
в) к ведению субъектов Федерации.
58. В соответствии с Конституцией РФ установление федеральных налогов возможно:
а) только федеральными законами;
б) законами, постановлениями, принятыми Федеральным Собранием РФ;
в) законами, постановлениями, другими актами, принятыми Федеральным Собранием РФ.
59. Налоговые органы субъектов Федерации:
а) не могут создаваться;
б) могут создаваться без ограничений;
в) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов, но не федеральных.
60. Принцип равенства в налоговом праве означает, что:
а) государство должно стремиться к тому, чтобы каждый уплачивал налог в равном размере;
б) государство должно стремиться к тому, чтобы при налогообложении максимально учитывалась платежеспособность налогоплательщиков;
в) государство должно стремиться к тому, чтобы налоги уплачивались по единым для всех налогоплательщиков ставкам.
Содержание
|
Требования ГОС к обязательному минимуму содержания учебной дисциплины «Финансовое право»…………………….. | |
|
Пояснительная записка…………………………………………... | |
|
Методические рекомендации по изучению дисциплины……… | |
|
Учебно-тематический план курса……………………………….. | |
|
Содержание курса………………………………………………... | |
|
Семинарские занятия…………………………………………….. | |
|
Вопросы к экзамену (зачету)…………………………………….. | |
|
Методические указания по выполнению контрольных работ студентами заочного отделения………………………….. | |
|
Темы контрольных работ для студентов заочной формы обучения………………………………………... | |
|
Библиографический список……………………………………… | |
|
Словарь основных терминов…………………………………….. | |
|
Материалы для тестовой системы………………………………. |
Финансовое право
Учебно-методический комплекс
по направлению:030500 – «Юриспруденция»,
по специальности: 030501 – «Юриспруденция»
Редактор:
Технический редактор:
Лицензия ЛР № 000 от 19.01.98 г.
Сдано в набор 22.02.2007 г. Подписано в печать 02.03.2007 г.
Формат 60х88/16. Гарнитура Times New Roman.
Бумага типографская. Объем 2,58 п. л.
Тираж 150 экз. Заказ № 000.
ООО “Гаруда”
Санкт-Петербург,
Отпечатано: филиал НОУ ВПО «СПбИВЭСЭП» в г. Кирове
3
