РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИННОВАЦИЙ
Финансовое право
Учебно-методический комплекс
по специальности
030501 «Юриспруденция»
Москва 2008
Учебно-методический комплекс рассмотрен и утвержден на заседании УМС РУИ «____» _________________ 200 ___ г., протокол № _____
Автор:
Финансовое право: Учебно-методический комплекс для студентов по специальности 030501 «Юриспруденция». – М.: РУИ, 2008. – 53 с.
© РУИ, 2008
Содержание
I. Организационно-методические указания..................................................................... 4
II. Учебно-тематический план дисциплины.................................................................... 6
III. Тематическое содержание учебной дисциплины...................................................... 7
IV. Тематическое содержание семинарских занятий...................................................... 13
V. Методические рекомендации по формам самостоятельной работы......................... 17
VI. Примерный перечень тем докладов, рефератов........................................................ 18
VII. Задания для самостоятельной работы........................................................................ 20
VIII. Примерный перечень вопросов к экзамену............................................................ 35
IX. Учебно-методическое обеспечение............................................................................. 36
X. Словарь основных терминов, понятий, сокращений................................................. 40
I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Финансовая деятельность государства является основой для выполнения государственных функций. Регулирует эту деятельность наука финансового права, которая и регулирует финансовую деятельность, т. е. деятельность по аккумуляции (образованию), распределению и использованию фондов денежных средств без которых невозможно государственное управление, а, следовательно, и существование самого государства.
Финансовое право регулирует широкий круг вопросов: бюджетное устройство России, создание и функционирование государственных внебюджетных фондов, налогообложение организаций и физических лиц. С помощью норм финансового права осуществляется кредитно-денежная и валютная политика, регулируется деятельность банков и страховых организаций в стране.
Курс «Финансового права» изучается студентами в соответствии с программой подготовки специалистов по специальности «Юриспруденция».
Итоговой формой контроля по курсу является – экзамен.
Данная учебная дисциплина связана с другими изучаемыми дисциплинами такими, как: административное право, гражданский процесс, гражданское право.
В процессе изучения дисциплины «финансовое право» предусматривается чтение лекций, проведение семинарских занятий, самостоятельная внеаудиторная работа.
Дисциплина «Финансовое право» согласно государственным образовательным стандартам высшего профессионального образования включена в цикл общепрофессиональных дисциплин (федеральный компонент).
Программа по данной учебной дисциплине составлена в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 030501 «Юриспруденция».
Цель изучения данной дисциплины – получение будущими специалистами теоретических знаний по вопросам российского финансового права и основным его институтам, формирование системного представления о правовом регулировании финансовой деятельности государства и муниципальных образований, понимания природы и сущности финансово-правовых отношений, выработке практических навыков по использованию нормативно-правовой базы, регулирующей финансовые правоотношения, использование судебной практики.
Основными задачами изучения дисциплины являются: получение студентами знаний о финансовом законодательстве; освоение основных понятий, категорий в области правового регулирования финансовой деятельности; изучение нормативно-правовых актов, действующих в сфере финансов; получение навыков применения полученных знания в практической финансовой деятельности.
В результате изучения курса «Финансовое право» студенты должны:
Знать:
– предмет и систему финансового права;
– принципы финансового права;
– правовые основы финансового контроля;
– основы бюджетного права и бюджетного процесса;
– основы налогового права;
– основы формирования государственных и муниципальных доходов и расходов;
– основы страхования и банковского права как финансово – правовых институтов;
– основы валютного регулирования и контроля;
– систему наличных и безналичных расчетов;
– основы инвестиционного права.
Уметь:
– свободно оперировать юридическими понятиями и категориями финансового права;
– анализировать финансово – правовые акты в разрезе конкретной государственной политики;
– выделять и распознавать финансово – правовые отношения среди других по существенным признакам, на основе овладения приемами сравнения;
– юридически грамотно и логично излагать свою точку зрения по вопросам финансового права.
– анализировать судебную практику по вопросам применения финансового законодательства.
Иметь:
– навыки практической работы, ориентироваться в финансовом законодательстве, понимать смысл нормативных актов и применять нормы финансового права к конкретным жизненным ситуациям;
– навыки практической и научной работы в области финансового права.
Требования по промежуточной и итоговой аттестации
Промежуточная аттестация предполагает применение различных форм контроля знаний студентов. В рамках учебной программы в соответствии с методическими рекомендациями и после прослушивания лекций студенты самостоятельно прорабатывают тематику семинаров, выполняют индивидуальные задания по отдельным вопросам, выступая на занятиях. Все студенты должны принимать участие в обсуждении материала темы, отвечать на вопросы преподавателя в процессе опроса, выполнять индивидуальные задания, предложенные преподавателем на семинарских и практических занятиях. Оценка преподавателем работы студента на занятиях является формой текущего промежуточного контроля знаний предмета.
Промежуточная аттестация в форме контрольной работы или тестирования проводится на семинарах в целях определения возможности допуска студента к итоговой аттестации по дисциплине.
Итоговая аттестация по дисциплине проводится в виде экзамена. Экзаменационный билет включает два вопроса.
Для получения отличной оценки студент должен не только ответить по экзаменационному билету, но и показать умение излагать актуальные проблемы по тематике дисциплины, вырабатывать и обосновывать собственное профессиональное суждение.
II. УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ План ДИСЦИПЛИНЫ
|
№ п/п |
Наименование тем |
Всего |
Аудиторные занятия, в т. ч. |
Сам. работа | |
|
Лек-ции |
Семи-нары | ||||
|
1. |
Понятие финансов и финансовой деятельности. |
8 |
2 |
2 |
4 |
|
2. |
Финансовое право как отрасль права. |
8 |
2 |
2 |
4 |
|
3. |
Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения. |
9 |
2 |
2 |
5 |
|
4. |
Финансовый контроль. |
8 |
2 |
2 |
4 |
|
5. |
Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации. |
10 |
2 |
2 |
6 |
|
6. |
Бюджетный процесс. |
8 |
2 |
2 |
4 |
|
7. |
Правовые основы государственных и муниципальных доходов. |
8 |
2 |
2 |
4 |
|
8. |
Правовые основы государственных и муниципальных расходов. |
8 |
2 |
2 |
4 |
|
9. |
Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. |
8 |
2 |
2 |
4 |
|
10. |
Основы налогового права и налоговая система РФ. |
12 |
2 |
4 |
6 |
|
11. |
Ответственность за совершение налоговых правонарушений. |
8 |
2 |
2 |
4 |
|
12. |
Правовые основы государственного или муниципального кредита. |
8 |
2 |
6 | |
|
13. |
Правовые основы страхования. |
9 |
2 |
2 |
5 |
|
14. |
Основы банковской деятельности, денежного обращения и расчетов. |
14 |
4 |
4 |
6 |
|
15. |
Валютное регулирование и валютный контроль. |
8 |
2 |
2 |
4 |
|
16. |
Основы инвестиционного права. |
10 |
2 |
2 |
6 |
|
ВСЕГО: |
144 |
34 |
34 |
76 |
III. ТЕМАТИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Понятие финансов и финансовой деятельности
Понятие, признаки и функции финансов. Финансовая система России.
Финансовая деятельность государства и местного самоуправления как сфера финансово- правового регулирования: понятие, задачи, функции. Средства, способы, формы и методы осуществления финансовой деятельности. Принципы финансовой деятельности: законности, гласности, федерализма, плановости. Соотношение понятий государственные финансы и финансы предприятий.
Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность. Система государственных финансовых органов. Роль финансовой деятельности государства в социальной сфере.
Тема 2. Финансовое право как отрасль права
Понятие, предмет и методы финансового права. Система финансового права: общая и особенная части. Характеристика подотраслей и институтов финансового права. Соотношение с другими отраслями права.
Отграничение финансового права от смежных отраслей права. Критерии отграничения финансового права от конституционного, административного, муниципального и гражданского.
Источники финансового права. Конституционные основы финансового права. Иные нормативные законодательные акты как источники финансового права. Действие финансово-правовых актов во времени, в пространстве и по кругу лиц. Соотношение финансового права и финансового законодательства.
Наука финансового права. Предмет, система и методология науки финансового права. История развития и современные актуальные проблемы науки финансового права.
Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения
Понятие и элементы финансово-правовой нормы. Классификация финансово - правовых норм по характеру воздействия, по содержанию. Структура финансово – правовой нормы и ее связь с положениями финансово – правовых актов.
Понятие, особенности и классификация финансовых правоотношений. Субъекты и объекты финансового правоотношения. Отличие субъекта финансового правоотношения от субъекта финансового права. Содержание финансового правоотношения. Особенности прав и обязанностей субъектов финансового правоотношения. Правоотношения активного и пассивного типов.
Реализация финансового правоотношения: стадии, средства и способы.
Юридические факты в финансовом праве. Классификация юридических фактов и юридических составов.
Тема 4. Финансовый контроль
Понятие, принципы и виды финансового контроля. Государственный и негосударственный финансовый контроль. Предварительный, текущий и последующий финансовый контроль. Обязательный и инициативный финансовый контроль. Бюджетный, налоговый, таможенный, валютный, банковский контроль и контроль за страховой деятельностью.
Бухучет и его значение для проведения финансового контроля. Понятие финансовой дисциплины.
Органы государственного и муниципального финансового контроля. Финансовый контроль органов представительной власти. Счетная палата РФ как субъект финансового контроля. Финансовый контроль Президента РФ. Финансовый контроль органов исполнительной власти. Министерство финансов РФ, Федеральная служба по налогам и сборам РФ, Министерство внутренних дел РФ, как субъекты финансового контроля. Их права и обязанности. Иные органы контроля, их функции. Банк России.
Аудит как негосударственный (независимый) финансовый контроль. Обязательный и инициативный аудит.
Формы и методы финансового контроля. Ревизии и проверки как основные формы финансового контроля, их виды.
Тема 5. Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации
Понятие бюджета. Бюджетное право и его источники. Бюджетное правоотношение. Бюджетные права Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и местных образований.
Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации. Три ступени бюджетной системы. Принципы бюджетной системы Российской Федерации.
Бюджетная классификация Российской Федерации и ее состав. Общая характеристика федерального закона о федеральном бюджете.
Структура бюджета (на примере федерального бюджета).
Целевые фонды федерального бюджета: понятие и классификация целевых государственных (региональных, местных) денежных фондов, их правовой режим, характеристика целевых фондов федерального бюджета.
Правовой режим государственных и муниципальных внебюджетных фондов. Источники образования и направления использования Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования, Федерального и территориального фонда обязательного медицинского страхования РФ.
Правовой режим целевых фондов Президента РФ и Правительства РФ.
Основы формирования и распределения доходов и расходов в бюджетной системе Российской Федерации. Исполнение бюджетов всех уровней. Дефицит бюджета и источники его покрытия. Понятие профицита бюджета. Межбюджетные отношения.
Тема 6. Бюджетный процесс
Понятие бюджетного процесса и его принципы.
Стадия составления проекта бюджета. Роль Министерства финансов РФ в составлении бюджета. Роки рассмотрения проекта бюджета.
Стадии рассмотрения и утверждения бюджета. Распределение прав и обязанностей между органами законодательной и исполнительной власти как участников бюджетного процесса. Документы, вносимые в Государственную Думу РФ для рассмотрения проекта бюджета. Предмет первого, второго, третьего и четвертого чтений по проекту федерального бюджета. Условия внесения изменений и дополнений в бюджет. Порядок внесения изменений и дополнений.
Стадия исполнения бюджета. Органы, исполняющие федеральный бюджет. Казначейское исполнение бюджетов. Распорядители бюджетов: полномочия и ответственность. Сокращение расходов бюджета (секвестр). Блокировка расходов бюджета. Иммунитет бюджетов. Зачет денежных средств.
Отчет об исполнении бюджета.
Тема 7. Правовые основы государственных и муниципальных доходов
Понятие и система государственных и муниципальных доходов. Классификация доходов. Понятие государственного унитарного предприятия.
Налоговые доходы: федеральные, региональные и местные налоги; сборы, пени и штрафы.
Неналоговые доходы:
– доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
– доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
– доходы от платных услуг, оказываемых органами государственной власти, местного самоуправления, а также бюджетными, учреждениями;
– средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности;
– доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от других уровней бюджетной системы Российской Федерации;
– средства государственного кредита и страхования;
– доходы государственных внебюджетных фондов и иные.
Отличия налоговых и неналоговых доходов.
Тема 8. Правовые основы государственных и муниципальных расходов
Понятие и система государственных расходов. Понятие и принципы бюджетного финансирования. Текущие и капитальные расходы. Формы расходов бюджетов. Расходы: финансируемые исключительно из федерального бюджета; совместно финансируемые из бюджета РФ, субъектов РФ и муниципальных образований; финансируемые исключительно из бюджетов субъектов РФ; финансируемые исключительно из местных бюджетов.
Порядок и формы предоставления предприятиям, учреждениям поддержки за счет средств бюджетов различных уровней.
Понятие и порядок сметно-бюджетного финансирования. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений.
Финансирование капитальных вложений. Понятие капитальных вложений.
Тема 9. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
Основания ответственности за нарушение бюджетного законодательства. Понятие нарушения бюджетного законодательства. Виды нарушений и виды ответственности за них.
Принуждение в сфере бюджетного законодательства. Меры принуждения и основания их применения.
Полномочия органов Федерального казначейства в области применения мер принуждения. Списание бюджетных средств.
Порядок обжалования неправомерных действий органов и должностных лиц Федерального казначейства.
Тема 10. Основы налогового права и налоговая система РФ
Понятие налога, пошлины, сбора. Виды налогов. Принципы налогообложения. Элементы юридического состава налога: субъект налогообложения; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговые льготы.
Понятие налогового права и его источники. Налоговые правоотношения. Участники налоговых правоотношений. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
Налоговая система Российской Федерации: федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Федеральные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, государственная пошлина, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов.
Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.
Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
Международные договоры в системе налогового права.
Налоговые органы Российской Федерации.
Тема 11.Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Основания ответственности за совершение налоговых правонарушений. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений и их особенности: налоговая, административная, уголовная, дисциплинарная.
Общие условия привлечения к налоговой ответственности по налоговому кодексу Российской Федерации.
Понятие и виды налоговых санкций, порядок их применения. Порядок наложения административных штрафов. Квалификация и виды наказаний за налоговые преступления.
Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Тема 12. Правовые основы государственного или муниципального кредита
Понятие, значение и особенности государственного (муниципального) кредита. Право внутренних и внешних заимствований.
Понятие, виды и формы государственного долга. Методы управления государственным долгом. Ответственность по долговым обязательствам. Состав государственного долга России.
Управление государственным долгом. Состояние долга иностранных государств перед РФ.
Государственные займы. Эмиссия и обращение государственных и муниципальных ценных бумаг. Классификация государственных займов по методам размещения, по форме займов. Казначейские обязательства.
Тема 13. Правовые основы страхования
Страхование как институт финансовой системы: понятие, правовая основа, характерные черты. Страховое правоотношение. Виды страхования.
Государственное регулирование в области страхования. Порядок лицензирования государством страховой деятельности. Полномочия органов государственной власти по регулированию страховой деятельности негосударственных страховых организаций.
Обязательное страхование. Обязательное пенсионное страхование, социальное страхование от несчастных случаев, медицинское страхование, государственное личное страхование.
Тема 14. Основы банковской деятельности, денежного обращения и расчетов
Банковская система России. Банк России как субъект регулирования деятельности кредитных организаций и банковского контроля. Правовое положение Банка России. Государственное регулирование банковской деятельности.
Порядок государственной регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности. Виды лицензий. Ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства. Порядок выдачи и отзыва лицензий у кредитных организаций. Ликвидация кредитных организаций.
Виды банковских операций: привлечение и размещение денежных средств физических и юридических лиц, осуществление расчетов по их поручению, купля-продажа иностранной валюты и др.
Правовое регулирование денежного обращения: денежная реформа и деноминация. Денежная система Российской Федерации. Организация наличного денежного обращения. Понятие эмиссии. Понятие резервного фонда.
Понятие, виды и формы расчетов. Наличные и безналичные расчеты в Российской Федерации: правовые основы.
Тема 15. Валютное регулирование и валютный контроль
Валютные правоотношения: понятие, структура. Объекты валютных правоотношений. Субъекты валютных правоотношений. Резиденты и нерезиденты. Их права и обязанности.
Понятие валюты и валютных ценностей. Понятие и виды валютных операций.
Понятие и содержание валютного регулирования. Центральный Банк РФ как орган валютного регулирования. Правовые основы открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов. Правовые основы расчетов в иностранной валюте. Правовые основы купли – продажи иностранной валюты. Правовые основы вывоза иностранной валюты из РФ.
Понятие и основные формы валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля. Их права и обязанности.
Ответственность за нарушение валютного законодательства.
Тема 16. Основы инвестиционного права
Предмет, понятие, цели и задачи инвестиционного права. Система, принципы инвестиционного права. Субъекты инвестиционного права.
Правовое регулирование инвестиций в России. Инвестиционные отношения и инвестиционная деятельность. Основные понятия и термины в сфере инвестиционной деятельности.
Государство как субъект инвестиционной деятельности. Особенности правового режима иностранных инвестиций в России.
Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности. Государственные гарантии как основа обеспечения инвестиционной деятельности.
Роль антимонопольного законодательства в регулировании инвестиций. Разрешительная и регистрационная системы регулирования инвестиций.
Задачи и функции органов исполнительной власти в организации инвестиционной деятельности. Государственное регулирование на рынке ценных бумаг. Участники рынка ценных бумаг: эмитенты, инвесторы, посредники.
Роль налогообложения в инвестиционной деятельности. Налоговые льготы для инвесторов. Особый порядок налогообложения при разработке природных ресурсов.
Страхование инвестиционной деятельности и инвесторов. Инвестиции как объект страхования.
Правовое регулирование инвестиций в капитальном строительстве. Долевое участие граждан в инвестировании строительства жилья. Коллективное инвестирование граждан в жилищном строительстве.
Инвестиционные отношения в земельном праве. Особые формы привлечения инвестиций: интеллектуальная собственность, инновационный проект.
Договорные формы привлечения инвестиций: концессионная деятельность, лизинг, франчайзинг. Соглашения о разделе продукции как механизм привлечения инвестиций.
Инвестиционные фонды: понятие, виды, классификация, правовое регулирование. Паевые инвестиционные фонды. Инвестиции пенсионных фондов.
IV. ТЕМАТИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Семинар 1. Понятие финансов и финансовой деятельности
Вопросы для обсуждения:
Понятие финансов. Функции финансов. Финансовая система РФ. Основные принципы финансовой деятельности государства.
Специальные органы государственного управления, осуществляющие финансовую деятельность.
Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: общие черты и различие.
Семинар 2. Финансовое право как отрасль права
Вопросы для обсуждения:
Определение финансового права. Специфика предмета финансового права. Её особенности. Связь финансового права с другими отраслями права. Основной метод финансово-правового регулирования, другие методы финансового права, приведите примеры для их характеристики.
Источники финансового права.
Нормативные акты, принятые органами государственной власти субъектов РФ или органами местного самоуправления как источники финансового права.
Классификация источников финансового права: основные признаки.
Нормативные правовые акты в сфере финансов, принятые в последнее время.
Система финансового права: общая и особенная части финансового права РФ, их содержание.
Развитие финансового права в условиях современных экономических реформ.
Семинар 3. Финансово–правовые нормы и финансовые правоотношения
Вопросы для обсуждения:
Понятие финансово-правовой нормы, её логическая структура. Виды финансово-правовых норм.
Понятие финансового правоотношения. Приведите примеры.
Особенности финансовых правоотношений, критерии их классификации.
Понятие субъекта финансового права. Различие между понятиями «субъект финансового права» и «субъект финансового правоотношения».
Распределение полномочий в области финансовой деятельности между РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями.
Граждане как субъекты финансовых правоотношений. Государство как субъект финансовых правоотношений.
Семинар 4. Финансовый контроль
Вопросы для обсуждения:
Понятие финансового контроля, его значение. Отличие финансового контроля от других видов контроля.
Понятия «государственный финансовый контроль» и «финансовый контроль»: их отличия.
Ведомственный финансовый контроль.
Понятие бухгалтерский учет и его значение для проведения финансового контроля.
Понятие, правовые основы и особенности аудиторского контроля. Понятие термина «аудируемые лица». Случаи, в которых проводятся обязательные аудиторские проверки.
Семинар 5. Бюджетное устройство и бюджетное право Российской Федерации
Вопросы для обсуждения:
Бюджетная система Российской Федерации. Её элементы и принципы построения.
Понятие бюджетных правоотношений, их особенности.
Бюджетная классификация, ее значение для бюджета.
Понятие и принципы межбюджетных отношений. Бюджетное регулирование.
Формы прямой финансовой поддержки (помощи) бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и условия их предоставления.
Семинар 6. Бюджетный процесс
Вопросы для обсуждения:
Законодательное определение бюджетного процесса.
Стадии бюджетного процесса, закреплённые в российском законодательстве.
Распределение компетенции между законодательными органами государственной власти и местного самоуправления по стадиям бюджетного процесса.
Участники бюджетного процесса. Нормативный правовой акт, в котором перечислены участники бюджетного процесса.
Бюджетные полномочия Центрального банка Российской Федерации.
Долгосрочные целевые программы, их законодательное обеспечение.
Документы и материалы, предоставляемые в Государственную Думу одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
Случаи, когда вносятся изменения и дополнения в федеральный закон о бюджете.
Казначейское исполнение бюджетов.
Отчет об исполнении бюджета, его представление и утверждение.
Семинары 7, 8. Основы правового регулирования
государственных и муниципальных доходов и расходов
Вопросы для обсуждения:
Понятие государственных и муниципальных доходов: общее и особенное в этих понятиях.
Нормативные правовые акты, составляющих правовую основу системы государственных и муниципальных доходов.
Классификация государственных и муниципальных доходов.
Органы государственной власти, формирующие систему доходов государства. Централизованные и децентрализованные доходы. Неналоговые доходы и их виды. Обязательные платежи в бюджет. Заемные средства в составе финансовых ресурсов государства и муниципальных образований.
Понятие государственных и муниципальных расходов. Соотношение понятий «финансовая деятельность государства» и «государственные расходы». Понятие финансирования, его принципы.
Капитальные вложения и источники их финансирования. Объекты капитальных вложений.
Расходные обязательства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Понятие государственного (муниципального) контракта, условия его заключения.
Бюджетные кредиты. Получатели бюджетных кредитов.
Понятие резервного фонда.
Понятие, признаки, права и обязанности бюджетного учреждения.
Понятие целевых государственных и муниципальных денежных фондов. Цели их формирования. Классификация целевых государственных и муниципальных денежных фондов. Правовой статус целевых бюджетных фондов.
Общие принципы и особенности правового статуса государственных и местных внебюджетных фондов. Состав государственных внебюджетных фондов РФ. Порядок составления, представления и утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов. Исполнение и контроль за исполнением бюджетов государственных внебюджетных фондов. Источники формирования средств Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования. Стабилизационный фонд Российской Федерации. Инвестиционный фонд Российской Федерации.
Семинар 9. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
Вопросы для обсуждения:
Понятие и признаки бюджетного правонарушения.
Понятие и элементы состава бюджетного правонарушения, и признаки, их характеризующие.
Характеристика отдельных составов бюджетных правонарушений.
Понятие и признаки бюджетной ответственности.
Меры принуждения за нарушение бюджетного законодательства и порядок их применения.
Семинары 10, 11. Основы налогового права.
Ответственность за нарушение налогового законодательства
Вопросы для обсуждения:
Понятие налога. Чем сбор отличается от налога? Юридические признаки налога.
Классификация налогов.
Основные элементы состава налога. Специальные налоговые режимы.
Таможенные сборы, их отличие от налоговых платежей.
Предмет, метод и источники налогового права.
Критерии отнесения нормативного правового акта в систему налогового законодательства.
Предмет регулирования регионального законодательства и актов органов местного самоуправления. Структура Налогового кодекса Российской Федерации.
Меры обеспечения исполнения налогоплательщиками их обязанностей по уплате налогов.
Порядок взыскания невнесенных в срок налоговых платежей (недоимок), пени, сумм санкций за просрочку платежа.
Семинар 12. Правовые основы страхования
Вопросы для обсуждения:
Понятие страхования в экономическом, материальном и правовом аспектах. Основные функции страхования.
Отличие страхования от социального страхования. Источники права по этим формам страхования.
Правовое регулирование в сфере страхования нормами финансового права.
Отличие прав страхователя при обязательном и при добровольном государственном страховании. Объект страхования. Характеристика страхового законодательства как комплексного правового института.
Специфика государственного регулирования в области страхования. Правила выдачи лицензии на осуществление страховой деятельности.
Распределение полномочий между Министерством финансов и Федеральной службой страхового надзора.
Семинар 13. Правовые основы банковского законодательства
Вопросы для обсуждения:
Определение банковского кредита. Основные источники правового регулирования в сфере банковского кредитования. Отличия между банковским кредитом и государственным (муниципальным) кредитом. Виды банковского кредита, применяемые в России. Банковская система РФ как структура. Определение кредитной организации, банка, иностранного банка.
Небанковские кредитные организации, их виды. Функции кредитных организаций в финансовой деятельности государства. Генеральная лицензия. Аудит кредитных организаций, Банка России.
Правовые основы денежного обращения и расчетов Понятие денег. Основные функции денег.
Понятие денежной системы. Составные элементы денежной системы страны. Источники правового регулирования отношений в сфере денежного обращения и расчетов в Российской Федерации.
Понятие «денежная масса». Эмиссия наличных денег и организация денежного обращения в Российской Федерации.
Формы денежного обращения. Понятие кассовых операций.
Принцип единства денежной системы Российской Федерации и её связь с принципами бюджетной системы.
Меры по защите денежной системы государства. Органы, занимающиеся защитой денежной системы России.
Семинар 14. Валютное регулирование и валютный контроль
Вопросы для обсуждения:
Понятие валюты и валютных ценностей по законодательству России.
Источники правового регулирования валютных отношений в Российской Федерации. Различия в правовом режиме валюты Российской Федерации и иностранной валюты на территории России.
Виды операций с иностранной валютой в России. Понятие «резидента» и «нерезидента» по российскому валютному законодательству. Правила вывоза и ввоза иностранной валюты, валютных ценностей, валюты Российской Федерации. Порядок открытия валютных счетов в Российской Федерации. Понятие «валютное регулирование» и «валютный контроль». Их соотношение. Основные направления валютного регулирования. Понятия «орган валютного контроля» и «агент валютного контроля».
Семинар 15. Основы инвестиционного права
Вопросы для обсуждения:
Задачи инвестиционного права. Принципы инвестиционного права.
Правовое регулирование инвестиций в России. Инвестиционные отношения и инвестиционная деятельность.
Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности. Государственные гарантии обеспечения инвестиционной деятельности.
Государство как субъект инвестиционной деятельности. Задачи и функции органов исполнительной власти в организации инвестиционной деятельности. Государственное регулирование на рынке ценных бумаг. Участники рынка ценных бумаг: эмитенты, инвесторы, посредники. Инвестиции как объект страхования.
V. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ФОРМАМ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
Самостоятельная работа студентов является неотъемлемым элементом учебного процесса и осуществляется во внеаудиторное время. Эта работа включает, прежде всего, подготовку к занятиям по конспектам лекций, проработку рекомендуемой литературы по темам программы, решение задач и подготовку рефератов. Во время самостоятельной работы достигается углубленное усвоение учебного материала, развиваются теоретические способности, творческая активность, проявляются индивидуальные интересы в изучении отдельных тем и вопросов дисциплины. В то же время у студента могут возникнуть вопросы, уяснить которые необходимо, используя консультации преподавателя.
К семинару студенты по заданию преподавателя готовят рефераты или выступления по проблеме, рассматриваемой на семинаре. Тема может быть выбрана самим студентом по согласованию с преподавателем. На занятиях студенты проявляют свое знание предмета, дополняют информацию, полученную на лекциях и во время внеаудиторной работы, приобретают навыки устного выступления и культуры дискуссии, учатся решать конкретные задачи финансового права.
Для углубленного изучения предмета и сбора необходимой информации студентам рекомендуется использовать Налоговый кодекс Российской Федерации, Бюджетный кодекс Российской Федерации, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовный кодекс Российской Федерации иные нормативные правовые акты и соответствующую специальную юридическую литературу.
Хорошей формой изучения материала финансового права является разработка различных схем и таблиц взаимодействия финансовых структур.
Формой самостоятельной работы также может быть и письменное выполнение индивидуальных заданий, (например, решение задачи в виде оформленного решения арбитражного суда или искового заявления в суд) в которых необходимо сформулировать задачи исследования, дать их научное обоснование, изложить основные теоретические положения по исследуемой проблеме. Данные работы могут выполняться на компьютере или в рукописном варианте. Объем работы не должен превышать пяти страниц. Кроме того, формой самостоятельной работы является решение задач по разным финансовым вопросам, предложенных преподавателем или приведенных в соответствующих задачниках. При решении задач студент должен не только ответить на вопросы задач, но и обосновать свой ответ, указав соответствующие нормативные акты, судебные решения.
Одной из форм самостоятельной работы студентов является подготовка реферата.
VI. ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ТЕМ ДОКЛАДОВ, РЕФЕРАТОВ
1. Правовые основы финансового контроля.
2. Финансово-правовая ответственность.
3. Организация государственного и муниципального финансового контроля в субъекте Российской Федерации, муниципальном образовании.
4. Зарубежный опыт организации финансового контроля.
5. Основные направления финансовой и денежно-кредитной политики государства в текущем финансовом году.
6. Полномочия Президента Российской Федерации в сфере финансов.
7. Полномочия Правительства Российской Федерации в сфере финансов.
8. Правовой статус и полномочия Министерства финансов Российской Федерации.
9. Основные институты финансовой системы зарубежных стран.
10. Государство и его территориальные подразделения как субъекты финансового права.
11. Судебный порядок защиты прав субъектов финансовых правоотношений.
12. Роль Счетной палаты Российской Федерации в бюджетной процессе.
13. Роль Правительства и Министерства финансов России в бюджетном процессе.
14. Роль органов прокуратуры Российской Федерации в бюджетной процессе.
15. Роль Федерального казначейства в бюджетном процессе.
16. Бюджетный процесс в зарубежных странах.
17. Правой режим Стабилизационного фонда Российской Федерации.
18. Правой режим Инвестиционного фонда Российской Федерации.
19. Полномочия органов государственной власти и местного самоуправления по формированию доходов бюджетов.
20. Федеральная налоговая служба России: правовые основы деятельности, структура, основные полномочия.
21. Правовые основы налогового контроля в Российской Федерации.
22. Правовые основы учета и регистрации физических и юридических лиц в Российской Федерации.
23. Правовые основы взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел в налоговой сфере.
24. Обеспечение законности в налоговых правоотношениях в Российской Федерации.
25. Международные договоры как источники налогового права.
26. Управление государственным долгом: российский и зарубежный опыт.
27. Страховой рынок России: современное состояние, проблемы, перспективы развития.
28. Правовые основы страхования вкладов физических лиц в банках.
29. Проблемы и перспективы развития добровольного страхования в Российской Федерации.
30. Страхование в зарубежных странах.
31. Сравнительный анализ расходов федерального бюджета за последние три года.
32. Пути повышения эффективности расходования бюджетных средств.
33. Банк России: особенности правового статуса, структура, правовые основы деятельности.
34. Банк России – орган государственного регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
35. Правое положение коммерческих банков в Российской Федерации.
36. Особенности банковских систем зарубежных стран.
37. Полномочия Банка России по организации наличного и безналичного денежного обращения.
38. Полномочия налоговых органов в сфере контроля за наличным денежным обращением.
39. Понятие, особенности и правовые основы безналичных расчетов.
40. Понятие, особенности и правовые основы наличного денежного обращения.
41. Правила ведения кассовых операций в РФ.
42. Валютный контроль как разновидность государственного финансового контроля.
43. Полномочия Банка России в сфере валютного регулирования и контроля.
44. Полномочия органов государственной власти в сфере валютных правоотношений.
45. Проблемы и перспективы валютно-денежного рынка России.
46. Правовые основы международных валютно-финансовых отношений.
VII. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
Тесты
1. Налоговое право – это:
(A) самостоятельная правовая система
(B) совокупность международных соглашений
(C) налоговое законодательство
(D) совокупность правовых норм, регулирующих отношения по взиманию и уплате обязательных платежей
2. Что находится в совместном ведении РФ и ее субъектов в области финансовой деятельности?
(A) регулирование денежной эмиссии
(B) обеспечение единства финансовой политики
(C) установление общих принципов налогообложения и сборов
(D) валютное регулирование
3. Бюджетное право – это:
(A) отрасль права
(B) норма права
(C) раздел финансового права
(D) институт административного права
4. Каковы полномочия Государственной Думы РФ в области финансового контроля?
(A) проведение аудиторских проверок
(B) назначение на должность аудиторов Счетной Палаты РФ
(C) решение вопроса о доверии правительству
(D) секвестирование бюджета
5. Какие общественные отношения составляют предмет финансового права?
(A) связанные с регулированием хозяйственных договорных отношений
(B) связанные с имущественным регулированием
(C) по обеспечению денежной эмиссии
(D) по созданию, распределению и использованию денежных фондов
6. Что такое финансовая система?
(A) совокупность экономических институтов, регулирующих общественные отношения в сфере экономики
(B) совокупность финансовых институтов, направленных на регулирование определенных сфер финансовой деятельности
(C) совокупность правовых институтов, направленных на регулирование деятельности государства по управлению его имуществом
(D) совокупность внебюджетных централизованных и децентрализованных целевых фондов
7. Субъект финансового права – это:
(A) реальный участник конкретный финансовых правоотношений
(B) юридическое лицо
(C) лицо, обладающее финансовой правосубъектностью
(D) физическое лицо
8. Какой из представленных налогов является косвенным?
(A) Налог на прибыль
(B) Налог на добавленную стоимость
(C) Налог на имущество предприятий
(D) Налог на имущество физических лиц
9. Формы осуществления денежных расчетов на территории РФ – это:
(A) наличная и безналичная
(B) в рублях и валюте
(C) с помощью кредитных карточек и посредством векселей и чеков
(D) с использованием государственных краткосрочных облигаций и государственных займов
10. В соответствии, с какими принципами осуществляется банковское кредитование?
(A) Безвозмездность, обязательность, индивидуальность
(B) Ограниченность, плановость, централизованность
(C) Соотносимость, реальность, взаимообусловленность
(D) Срочность, возвратность, платность
11. Резиденты РФ по валютному законодательству – это:
(A) физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ
(B) юридические лица, образованные в соответствии с законодательством иностранного государства
(C) филиалы и представительства иностранных юридических лиц
(D) граждане США
12. Что представляет собой бюджет как материальная категория?
(A) Децентрализованный денежный фонд
(B) Централизованный денежный фонд
(C) Денежные ресурсы
(D) Доходы государства
13. Налоги – это:
(A) разовые денежные взносы
(B) обязательные и безвозмездные платежи
(C) целевые сборы
(D) отчуждение собственности
14. Какая санкция является финансово-правовой?
(A) Наложение дисциплинарного взыскания
(B) Конфискация имущества
(C) Перевод на другую работу
(D) Взыскание пени
15. Какие учреждения входят в банковскую систему РФ?
(A) страховые организации
(B) Пенсионный фонд
(C) финансовый отдел предприятия
(D) банки
16. Что содержит бюджетное послание?
(A) Основные направления денежно-кредитной политики
(B) Требования о введении новых налогов
(C) Сводный финансовый баланс по территории РФ
(D) Ставки рефинансирования, утверждаемые Центральным банком РФ
17. Основной нормативный акт, регулирующий валютные отношения – это:
(A) Федеральный закон «О Конституционном Суде РФ»
(B) Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
(C) Закон РФ «О банках и банковской деятельности»
(D) Закон РФ «О Центральном Банке РФ (Банке России)»
18. Аудиторский контроль – это:
(A) ведомственная проверка
(B) отраслевая ревизия
(C) министерский контроль
(D) независимая документальная проверка
19. На основании, какого документа банки приступают к выполнению финансовых операций?
(A) договор
(B) предписание
(C) инструкция
(D) лицензия
20. Основная функция Счетной Палаты РФ – это:
(A) распределение бюджетных средств
(B) обработка финансовых законопроектов
(C) выявление налоговых нарушений
(D) контроль за исполнением расходных и доходных статей федерального бюджета
21. Какой из налогов относится к местным?
(A) Налог на имущество физических лиц
(B) Налог с имущества, переходящего в порядке наследования, дарения
(C) Подоходный налог с физических лиц
(D) Акцизы
22. Каков характер налоговых правоотношений?
(A) Договорной
(B) Властно-имущественный
(C) Добровольный
(D) Коллективный
23. Финансово-правовые акты – это:
(A) Федеральный закон о бюджете
(B) Федеральный закон «Об акционерных обществах»
(C) Федеральный закон «О конституционном суде РФ»
(D) Федеральный закон «Об основах государственной службы Российской Федерации»
24. В каком случае Центральный банк РФ является налогоплательщиком?
(A) В случае проведения денежной эмиссии
(B) В случаях осуществления валютного контроля
(C) Когда выступает в качестве хозяйствующего субъекта
(D) При кредитовании государственных органов
25. В компетенции какого государственного органа находится обеспечение денежной эмиссии в РФ?
(A) Центральный Банк РФ
(B) коммерческий банк РФ
(C) Сбербанк РФ
(D) Внешторгбанк РФ
26. Исполнение бюджета – это:
(A) звено бюджетного устройства
(B) стадия бюджетного процесса
(C) бюджетная система
(D) полномочия кредитных органов в кассовом исполнении бюджета
27. Условия лишения банка лицензии – это:
(A) наличие нарушений, предусмотренных соответствующим законодательством
(B) по усмотрению Центрального банка РФ
(C) по решению Правительства РФ
(D) истечение срока действия лицензии
28. Какой из документов является учредительным для страховой организации?
(A) свидетельство о регистрации
(B) заявление
(C) соглашение
(D) устав
29. Основные формы проведения страховой деятельности в РФ – это:
(A) государственное и коммерческое
(B) ведомственное и внутрихозяйственное
(C) текущее и последующее
(D) обязательное и добровольное
30. Основная денежная единица в РФ – это:
(A) рубль
(B) доллар
(C) копейка
(D) государственный казначейский билет
31. В случае выявления нарушения финансовой дисциплины аудиторы вправе:
(A) самостоятельно взыскивать штраф
(B) в бесспорном порядке списать денежные средства с банковского счета
(C) наложить арест на имущество
(D) передавать материалы проверки в правоохранительные органы
32. Какие органы государственной власти осуществляют финансовый контроль?
(A) Президент РФ
(B) Налоговая полиция РФ
(C) Правительство РФ
(D) Федеральное Казначейство РФ
33. Каковы временные рамки действия бюджета в РФ?
(A) с 1 сентября по 31 августа
(B) с 31 декабря по 1 января
(C) с 1 января по 31 декабря
(D) с 1 ноября по 31 октября
34. Каковы особенности кассовых операций?
(A) безналичные расчеты
(B) создание денежных фондов
(C) прием, хранение и выдача наличных денег
(D) распределение денежных ресурсов
35. Центральный Банк РФ – это:
(A) орган государственного управления
(B) орган представительной власти
(C) хозяйствующий субъект и государственный орган
(D) юридическое лицо
36. Какие виды расходов включаются в бюджетную систему?
(A) Инвестиционные и инновационные расходы
(B) Субвенции и субсидии
(C) Текущие расходы и расходы развития
(D) Расходы на капитальный ремонт и строительство
37. Что входит в обязанности налоговых органов?
(A) Возмещение в установленном порядке ущерба
(B) Возбуждение ходатайства о запрещении заниматься предпринимательской деятельностью
(C) Предъявление в суд или арбитражный суд исков
(D) Установление размера налоговой ставки
38. Что является иностранной валютой?
(A) денежные знаки, используемые как средство платежа в иностранном государстве
(B) денежные средства на счетах в банках РФ
(C) экю
39. Гражданское право, финансовое право, административное право – это:
(A) нормы права
(B) теории права
(C) признаки права
(D) отрасли права
40. В чем заключается основной смысл установления налогов и сборов?
(A) Введение федеральным законом налогов и сборов, применяемых на территории РФ
(B) Введение законом субъекта РФ налога или сбора, применение которых не предусмотрено федеральным законодательством
(C) Применение местных налогов и платежей
(D) Определение общих принципов налогообложения и сборов
41. Основной метод в финансовом праве – это:
(A) договорное регулирование
(B) государственно-властные предписания
(C) сравнительный анализ
(D) моделирование
42. На каком уровне формируется местный бюджет?
(A) Субъекты РФ
(B) Муниципальное образование
(C) Российская Федерация
(D) Национально-территориальное образование
43. Эмиссия денег – это:
(A) изъятие из обращения
(B) ограничение обращения
(C) выпуск в обращение
(D) техническая защищенность банкнот и монет от подделок
44. Основные формы проведения страховой деятельности в РФ – это:
(A) государственное и коммерческое
(B) ведомственное и внутрихозяйственное
(C) текущее и последующее
(D) обязательное и добровольное
45. Каковы случаи обязательной аудиторской проверки?
(A) основанные на финансовых правонарушениях
(B) указанные в законе
(C) по заявлениям граждан
(D) основанные на анонимных заявлениях
46. Основная обязанность налогоплательщика:
(A) рассчитать сумму налога
(B) своевременно и в полном размере уплатить налог
(C) представить документы о праве на льготы в налоговый орган
(D) уклониться от уплаты налогов
47. К какой категории относятся деньги?
(A) юридическая
(B) экономическая
(C) административная
(D) социальная
48. Какие из налогов относятся к целевым?
(A) Земельный налог
(B) Налоги, служащие источниками образования дорожных фондов
(C) Налог на операции с ценными бумагами
(D) Акцизы
49. Основные стадии бюджетного процесса в РФ – это:
(A) исполнение бюджета и введение механизма секвестра
(B) формирование, рассмотрение, утверждение и исполнение
(C) моделирование, анализ и разработка
(D) формирование и составление отчета об исполнении
50. Как называется специальное разрешение, выдаваемое банкам на право заниматься валютными операциями?
(A) справка
(B) лицензия
(C) сертификат
(D) патент
51. Каков характер налоговых правоотношений?
(A) Договорной
(B) Властно-имущественный
(C) Добровольный
(D) Коллективный
52. Какое из перечисленных понятий является элементом налога?
(A) Налоговые правоотношения
(B) Налоговая база
(C) Органы, издающие нормативный акт о налоге
(D) Установление льгот
Задачи
Задача № 1
Нарисуйте схему, раскрывающую основные элементы финансовой системы Российской Федерации.
Задача № 2
В ответе одного из студентов прозвучали следующие выражения: международные финансы, межгосударственные финансы, финансы Российской Федерации, финансы субъектов Российской Федерации, совместные финансы, финансы муниципалитетов, местные финансы, государственные финансы, негосударственные финансы, финансы граждан, финансы государственных и муниципальных предприятий, финансы кредитных организаций, финансы, предназначенные для заработной платы, финансы, используемые при закупке товаров. Насколько корректны эти высказывания? К каким классификационным группам и по каким признакам их можно отнести?
Задача № 3
Приведите по 2-3 примера правовых и не правовых форм осуществления финансовой деятельности государства.
Задача № 4
Составьте схему органов исполнительной власти федерального, регионального и муниципального уровня, осуществляющих финансовую деятельность. (На занятие необходимо принести Указ Президента Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000 (ред. от 01.01.2001 г.) «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти»).
Задача № 5
Объясните, в компетенцию, каких органов входит реализация следующих функций: разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рынков страны; концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития Российской Федерации; ведение операций по учету государственной казны Российской Федерации; право совершать широкий круг банковских операций; право приостанавливать операции по счетам в банках в случае непредоставления банковских счетов.
Задача № 6
Проанализируйте нормы Конституции Российской Федерации, на которых базируется финансовое право. (На занятие необходимо принести текст Конституции Российской Федерации).
Задача № 7
Подберите по 2 примера источников финансового права в форме закона, кодекса, указа, постановления, распоряжения, приказа, инструкции, правила. Укажите, какие органы вправе издавать акты в этих формах.
Задача № 8
Раскройте связь финансового права с гражданским (конституционным, уголовным, административным, земельным и др.) правом. Нарисуйте схему.
Задача № 9
Раскройте действие источников финансового права в пространстве, времени и по кругу лиц.
Задача № 10
Проанализируйте каждый из элементов финансово-правовой нормы на примере нескольких конкретных норм финансового права.
Задача № 11
Составьте схему субъектов финансового права.
Задача № 12
Приведите примеры защиты прав субъектов финансово–правовых отношений в административном порядке. В отношении кого и как такой порядок применяется?
Задача № 13
Бюджетное учреждение не получило из регионального бюджета бюджетных ассигнований в полном объеме. Оно обратилось в суд с иском о компенсации в размере недофинансирования в соответствии со ст. 238 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Кто должен быть ответчиком по данному делу? (На занятие необходимо принести Бюджетный кодекс Российской Федерации).
Задача № 14
Нарисуйте схему, включающую в себя: виды и методы финансового контроля, систему органов, осуществляющих финансовый контроль.
Задача № 15
Заполните таблицу:
|
Вид государственного финансового контроля |
Правовые основы проведения |
Подконтрольные субъекты |
Контролирующий орган |
Полномочия контролирующего органа | |||||
|
Бюджетный |
Налоговый |
Валютный |
Таможенный |
За страховой деятельностью |
Банковский | ||||
Задача № 16
Изучите Лимскую Декларацию о руководящих принципах контроля и определите цель, виды и принципы финансового контроля.
Задача № 17
Счетная палата Российской Федерации по собственной инициативе приняла решение о проведении финансовой проверки юридического лица. В результате проверки Счетная палата Российской Федерации обнаружила, что юридическое лицо незаконно получило из бюджета 2 млн. рублей. В связи с этим Счетная палата Российской Федерации дала предписание приостановить все виды финансовых платежных и расчетных операций по счетам юридического лица. Правомерно ли решение Счетной палаты Российской Федерации?
Задача № 18
Раскройте понятие и специфику финансово-правовой ответственности. Какие санкции применяются за нарушение норм финансового права? Перечислите все государственные органы, имеющие право налагать финансово-правовые санкции. Приведите примеры составов финансовых правонарушений и преступлений. (На занятие необходимо принести Бюджетный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовный кодекс Российской Федерации).
Задача № 19
Схематически изобразите бюджетную систему Российской Федерации.
Задача № 20
Определите источники бюджетного права, проведите их классификацию.
Задача № 21
Проанализируйте нормы Бюджетного кодекса Российской Федерации, Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовного кодекса Российской Федерации в части установления ответственности за нарушение бюджетного законодательства. Раскройте вопросы ответственности главного распорядителя бюджетных средств, распорядителя бюджетных средств, Министерства финансов Российской Федерации, министра финансов, Федерального казначейства (На занятие необходимо принести Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовный кодекс Российской Федерации).
Задача № 22
Схематично изобразите стадии бюджетного процесса и укажите, какой промежуток времени занимает каждая из них. Перечислите вопросы, рассматриваемые в каждом чтении по проекту федерального бюджета.
Задача № 23
Проанализируйте текст Бюджетного послания Президента Российской Федерации на текущий финансовый год и ответьте на вопросы: какие из поручений главы государства реализованы в текущем году, какие еще предстоит реализовать? (На занятие необходимо принести текст Бюджетного послания Президента Российской Федерации на текущий финансовый год).
Задача № 24
На основе анализа норм Бюджетного кодекса Российской Федерации определите понятия: «главный распорядитель бюджетных средств», «распорядители бюджетных средств», получатели бюджетных средств». Приведите примеры. Чем отличаются «субъекты бюджетного планирования», понятие которых установлено Постановлением Правительства от 6 марта 2005 г. № 000, от главных распорядителей средств федерального бюджета? Раскройте права и обязанности получателей бюджетных средств. (На занятие необходимо принести Бюджетный кодекс Российской Федерации).
Задача № 25
Областная больница является получателем средств из областного бюджета. Поясните, какой орган утверждает перечень главных распорядителей средств бюджетов субъектов Российской Федерации. Не забудьте указать, на основе, каких нормативных актов он действует в данном случае.
Задача № 26
Ссылаясь на нормы права, раскройте правовые основы и особенности бюджетного процесса в субъекте Российской Федерации, муниципальном образовании. На кого возложена ответственность за исполнение бюджета? (например, в г. Москве или Московской области).
Задача № 27
Могут ли налоговые платежи, поступающие в федеральный бюджет, быть источниками формирования целевых фондов Правительств (администраций) субъекта Российской Федерации?
Задача № 28
Вправе ли Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в целях пополнения своей доходной базы заниматься предпринимательской деятельностью, например, организацией аптечного дела, оказанием платных медицинских услуг и др.?
Задача № 29
Какие статьи Бюджетного кодекса Российской Федерации посвящены целевым фондам? Назовите их. (На занятие необходимо принести Бюджетный кодекс Российской Федерации).
Задача № 30
Ссылаясь на нормы права, ответьте на вопросы: кто осуществляет контроль за использованием средств Пенсионного фонда Российской Федерации; кто осуществляет контроль за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; кем осуществляется взыскание недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пеней и в каком порядке?
Задача № 31
Схематично изобразите организационное строение государственных социальных внебюджетных фондов.
Задача № 32
Ссылаясь на нормы действующего законодательства, ответьте на вопросы: за счет каких средств формируется уставный фонд унитарного предприятия; в каких формах и в каком порядке государственные и муниципальные предприятия осуществляют заимствования средств; на какие цели используются финансовые ресурсы унитарных предприятий; каким органом ведется реестр государственных унитарных предприятий?
Задача № 33
Составьте устав государственного (муниципального) унитарного государства.
Задача № 34
Государственное научно-исследовательское предприятие «Антей», основанное на праве оперативного управления (казенное предприятие), получило прибыль в сумме 500 тыс. руб. Согласно нормативам, установленным для него Министерством обороны РФ, предприятие должно распределить ее следующим образом: 40% направить на финансирование мероприятий по производственному развитию, обеспечивающему выполнение плана-заказа и плана развития завода; 30% направить на финансирование мероприятий по социальному развитию, обеспечивающему финансирование мероприятий по выполнению плана заказа и плана развития завода. Как должно использовать казенное предприятие «Антей» оставшиеся 30% прибыли? В чем разница в порядке распределения прибыли на казенном предприятии и на государственном унитарном предприятии, основанном на праве хозяйственного ведения?
Задача № 35
На основе норм Бюджетного кодекса Российской Федерации изучите, что относится к собственным и регулирующим доходам бюджетов. Бюджет, какого уровня бюджетной системы Российской Федерации не имеет регулирующих доходов? На основании, какого (каких) нормативного акта (актов) можно судить о регулирующих доходах, поступающих в бюджеты субъектов Российской Федерации? На основании, каких нормативных актов можно судить о регулирующих доходах, поступающих в местные бюджеты? (На занятие необходимо принести Бюджетный кодекс Российской Федерации).
Задача № 36
В МОУ Средняя школа № 11 на базе учебно-производственного комбината было организовано производство по изготовлению мягкой игрушки. Доходы от продажи игрушек поступали на расчетный счет, отчислений с них в местный бюджет не делалось. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности школы директору было указано на нарушение – сокрытие части дохода от предпринимательской деятельности, которая должна перечисляться в местный бюджет, а также наложен административный штраф. Дайте правовую оценку сложившейся ситуации. Оцените правомерность действий инспектировавшего органа местного самоуправления в отношении МОУ.
Задача № 37
В доход регионального бюджета поступили средства от оказания платных услуг бюджетными учреждениями. Должно ли Управление Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации перечислить эти доходы в федеральный бюджет?
Задача № 38
На основании части первой Налогового кодекса Российской Федерации покажите разницу между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений». Кто такие налоговые агенты? (На занятие необходимо принести Налоговый кодекс Российской Федерации).
Задача № 39
Изучите нормативные правовые акты регионального и местного уровня, регламентирующие вопросы налогообложения на той территории, где вы проживаете. Укажите ставки региональных и местных налогов, перечислите категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы.
Задача № 40
Схематично изобразите полномочия Президента, Правительства, Министерства финансов Российской Федерации, налоговых, таможенных органов и органов внутренних дел в налоговой сфере.
Задача № 41
Определите, кто должен быть субъектом налоговой ответственности в случае, если выявлено нарушение законодательства о налогах и сборах в деятельности индивидуального предпринимателя, не являвшегося в момент совершения правонарушения совершеннолетним. Не забудьте подкрепить ответ ссылками на соответствующие законодательные акты.
Задача № 42
Объясните, ссылаясь на соответствующую законодательную базу, вправе ли налоговые органы наложить ответственность на предприятие-налогоплательщика за нарушение налогового законодательства, если его действия, повлекшие данное правонарушение, основывались на официальном разъяснении, полученном от налоговых органов.
Задача № 43
Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель не представил в налоговый орган сообщения о прекращении своей деятельности в установленный законом срок. Нормы, какого нормативного правого акта он нарушил? Будет ли он за это нести ответственность? Если да, то на основании, какого нормативного акта?
Задача № 44
В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налогоплательщика переплаты. Налоговым органом были наложены штрафные санкции по ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неполную уплату сумм налога. Правомерны ли действия налогового органа? Сошлитесь при ответе на судебную практику.
Задача № 45
Каковы основания и виды ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства? Проведите сравнительный анализ составов налоговых правонарушений и административных правонарушений в сфере налогов на основании норм Налогового кодекса Российской Федерации и Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Изучите составы налоговых преступлений. Определите субъектов налоговой, административной и уголовной ответственности. (На занятие необходимо принести Налоговый кодекс Российской Федерации, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовный кодекс Российской Федерации).
Задача № 46
Изучите обязанности и ответственность банков в сфере налогообложения. Объясните вправе ли налоговые органы привлечь банк к ответственности на основании норм главы 18 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании норм главы 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях?
Задача № 47
Назовите основные черты финансовых правоотношений в области государственного и муниципального кредита, охарактеризуйте основания и порядок их возникновения, изменения и прекращения. Приведите примеры.
Задача № 48
Перечислите виды ценных бумаг, выпускаемых в Российской Федерации в целях оформления внутренних займов, и дайте их юридическую характеристику.
Задача № 49
Председатель Правления Пенсионного фонда Российской Федерации обратился в Центральный банк Российской Федерации с просьбой выдать Пенсионному фонду кредит для погашения задолженности по пенсиям. Дайте юридическую оценку данной ситуации.
Задача № 50
Перечислите органы управления и обслуживания государственного долга, охарактеризуйте их функции и полномочия. В чем состоит отличие управления от обслуживания государственного долга? Какие ограничения установлены законодательством по изменению сроков обращения государственных и муниципальных долговых обязательств? Вправе ли субъекты РФ обязываться по государственным внешним долговым обязательствам?
Задача № 51
Орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации принял решение о выпуске ценных бумаг субъекта Российской Федерации. По истечении полугода с начала размещения государственных ценных бумаг стало очевидно, что их погашение не может быть обеспечено за счет средств регионального бюджета. Могут ли государственные ценные бумаги субъекта Российской Федерации быть обеспечены за счет других источников? Может ли Российской Федерации обеспечить погашение государственных ценных бумаг субъекта Российской Федерации? На занятие необходимо принести Бюджетный кодекс Российской Федерации.
Задача № 51
Определите субъектный состав правоотношений в сфере обязательного пенсионного, социального, медицинского страхования. Сколько процентов от ставки единого социального налога перечисляется в Фонд социального страхования, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования? (На занятие необходимо принести Налоговый кодекс Российской Федерации).
Задача № 52
Может ли быть установлено законодателем обязательное страхование жизни и здоровья граждан с возложением обязанности по страхованию на самого гражданина?
Задача № 53
Охарактеризуйте финансовые правоотношения, возникающие в связи с государственными и муниципальными расходами, и приведите примеры таких правоотношений. Проведите классификацию государственных и муниципальных расходов по различным основаниям. Укажите формы государственных и муниципальных расходов.
Задача № 54
При утверждении городского бюджета Городская Дума в его расходную часть включила: приобретение 10 автобусов за счет средств транспортного налога; оплату горючего для парашютной секции РОСТО; надбавку к пенсиям бывшим работникам городской администрации; надбавки к заработной плате участковым инспекторам милиции и сотрудникам криминальной милиции местного ГОВД; содержание Городской Думы и ее городской избирательной комиссии. Насколько правомерно данное решение?
Задача № 55
Ссылаясь на законодательство, определите понятие сметы доходов и расходов бюджетного учреждения. Каковы ее содержание, порядок утверждения? Какие виды расходов может осуществлять бюджетное учреждение? Охарактеризуйте взаимоотношения бюджетного учреждения с главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств. Проанализируйте эти вопросы на примере конкретного бюджетного учреждения.
Задача № 56
На основе норм законодательства перечислите обязательные нормативы, устанавливаемые Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения их устойчивости. Укажите размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и максимальный размер крупных кредитных рисков.
Задача № 57
Перечислите виды банковских операций и других сделок, которые могут осуществлять кредитные организации. Какие из них могут осуществлять коммерческий банк и какие – небанковская кредитная организация?
Задача № 58
Юридическое лицо обратилось в коммерческий банк с просьбой о выделении банковского кредита в сумме 1 млн. рублей на 6 месяцев. Определите, какие документы необходимо представить для получения кредита. Составьте вариант кредитного договора.
Задача № 59
Банк России в ходе осуществления банковского надзора установил, что коммерческий банк представлял отчетную документацию, не соответствующую реальному положению дел. Кроме того, было выявлено, что некоторые операции коммерческого банка по размещению денежных средств привели к нарушению экономических нормативов, что создало серьезную угрозу интересам вкладчиков. Какие меры в этом случае может принять Банк России?
Задача № 60
Коммерческий банк производит отчисления в фонд обязательных резервов Центрального банка Российской Федерации, по нормативам установленным Центральным банком. Могут ли средства, накопленные в фонде обязательных резервов Центрального банка, быть в последующем возвращены коммерческому банку?
Задача № 61
Раскройте, кем, в каком порядке и на основании, каких нормативных правовых актов осуществляется контроль за соблюдением платежной (расчетной) дисциплины.
Задача № 62
При покупке товаров в магазине гражданин К. решил рассчитаться платиновыми и серебряными памятными монетами России по их коллекционной стоимости. Продавец же согласился принять их лишь по номиналу. Кто из них прав в данном случае?
Задача № 63
Поясните, может ли одна коммерческая организация иметь текущий счет и пять расчетных счетов. Обоснуйте ответ ссылками на нормативные акты.
Задача № 64
Одно из отделений Сбербанка Российской Федерации в целях улучшения кассового обслуживания населения открыло операционную кассу вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Дайте правовую оценку данной ситуации.
Задача № 65
На основании статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях сделайте подборку материалов судебной практики и актов налоговых органов.
Задача № 66
Российская внешнеторговая организация закупила в Бранденбурге у одной из местных фирм технологическое оборудование на 30 млн. евро. В этом городе имеется отделение Внешторгбанка России. Каким образом и в какой валюте будут производиться расчеты между этими организациями?
Задача № 67
Юридическое лицо решило открыть валютный счет для расчета с иностранными поставщиками. Определите, в каких банках юридическому лицу может быть разрешено открывать валютный счет. Какого вида валютный счет будет открыт? Какие документы следует представить для открытия валютного счета?
Задача № 68
Юридическое лицо А заключило договор с другим юридическим лицом В на поставку продукции на суммудолл. США. Налоговый орган, осуществляющий налоговый контроль, указал юридическому лицу А на нарушение валютного законодательства. Правомерно ли указание налогового органа?
VIII. ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ
1. Понятие, предмет, метод финансового права.
2. Система финансового права.
3. Принципы финансового права.
4. Источники финансового права.
5. Понятие финансовой системы.
6. Финансовые правоотношения: их особенности и виды.
7. Финансовая деятельность государства.
8. Понятие и значение финансового контроля.
9. Понятие и виды методов финансового контроля.
10. Государственный финансовый контроль.
11. Аудиторский (независимый) финансовый контроль.
12. Страхование как институт финансовой системы.
13. Бюджетное право и его источники.
14. Понятие, роль и функции бюджета.
15. Бюджетное устройство РФ: организация принципы построения.
16. Характеристика доходной и расходной части федерального бюджета РФ
17. Понятие и значение бюджетной классификации.
18. Понятие и стадии бюджетного процесса.
19. Бюджетное финансирование.
20. Внебюджетные средства.
21. Налоговое право и его источники.
22. Характеристика налоговых правоотношений.
23. Права и обязанности налогоплательщиков.
24. Права и обязанности налоговых органов.
25. Характеристика налогов и сборов в РФ.
26. Характеристика акцизов.
27. Банковское право и его источники.
28. Понятие и виды кредитных организаций (понятие ПИФа).
29. Структура банковской системы РФ. Банковская группа, банковский холдинг.
30. Банковские операции и другие сделки кредитной организации.
31. Органы управления кредитной организации.
32. Регистрация и лицензирование кредитной организации.
33. Ликвидация и реорганизация кредитной организации. Принудительная ликвидация кредитной организации.
34. Меры обеспечения стабильности банковской системы.
35. Наложение ареста и обращения взыскания на денежные средства, находящиеся в кредитной организации.
36. Организационно-правовой статус ЦБ РФ.
37. Цели деятельности и функции ЦБ РФ.
38. Указания, положения и инструкции ЦБ РФ.
39. Принципы организации ЦБ РФ. Органы управления ЦБ РФ.
40. Правовое регулирование наличных и безналичных расчетов на территории РФ. Характеристика форм безналичных расчетов.
41. Организация денежного обращения. Денежно-кредитная политика ЦБ РФ.
42. Банковские операции и сделки ЦБ РФ.
43. Банковское регулирование и банковский надзор ЦБ РФ.
44. Валютное регулирование в РФ.
45. Правовое регулирование финансов предприятий.
46. Общие особенности разрешения споров в сфере финансовых правоотношений.
47. Особенности разрешения споров в сфере налогов и сборов.
48. Общая характеристика правонарушений в сфере обращения финансов.
49. Виды правонарушений в сфере бюджетного права.
50. Виды правонарушений в сфере банковской деятельности.
IX. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
Нормативные правовые акты
1. Лимская Декларация руководящих принципов контроля. Принята IX Конгрессом Международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 году.
2. Конституция Российской Федерации, принята Всенародным голосованием 12 декабря 1993 года // Российская газета. – 1993. – № 000.
3. Федеральный конституционный закон Российской Федерации «О Правительстве Российской Федерации» от 01.01.01 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1997. – № 51 (ст. 5712).
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31 (ст. 3823 с изм. и доп. в редакции от 01.01.2001 г.).
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, от 01.01.2001 (принят ГД ФС РФ 20.12.2001. В ред. от 01.01.2001) // Российская газета. – 2001. – № 000.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 01.01.2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998 г. – № 31.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 01.01.2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32.
8. Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 №63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.05.1996. В ред. от 01.01.2001) // Российская газета. – 2001. – № 000.
9. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России в ред. от 01.01.2001г.): Федеральный закон от 01.01.01 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 28 (ст. 2790).
10. О Счетной палате Российской Федерации: Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.01 г. (в ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1995. – №3 (ст. 167).
11. О бюджетной классификации Российской Федерации: Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.01 г. (в ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 34 (ст. 4030) (утратил силу с 01.01.2008г.).
12. О внесении изменений в бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации: Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.2001 (в ред. от 01.01.2001) // Российская газета. – 2007. – № 91.
13. О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации: Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.01 г. (в ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1997. – № 39 (ст. 4464).
14. О бюджетной политике в 2008 – 2010 годах: Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 01.01.2001 // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2007. – № 7.
15. О мерах по укреплению финансовой дисциплины при исполнении федерального бюджета: Указ Президента Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1995. – № 10 (ст. 8).
16. О мерах по укреплению финансовой дисциплины и исполнению бюджетного законодательства Российской Федерации: Указ Президента Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 20 (ст. 2145).
17. Об организации подготовки государственных минимальных социальных стандартов для определения финансовых нормативов формирования бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов: Указ Президента Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 22 (ст. 2666).
18. Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти: Указ Президента Российской Федерации (в ред. от 01.01.2001) // Российская газета. – 2007. – № 000.
19. Концепция реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в годах, одобренная постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000 // Российская газета. – 2004. – № 000 (ст. 3490).
20. О министерстве финансов Российской Федерации: Постановление Правительства Российской Федерации (в ред. от 01.01.2001) // Российская газета. – 2004. – № 000.
21. О федеральном казначействе: Постановление Правительства Российской Федерации (в ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. – № 49 (ст. 4908).
22. Об утверждении положения о федеральной налоговой службе: Постановление Правительства Российской Федерации (в ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. – № 40 (ст. 3961).
23. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: Утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. – № 25 (ст. 2561).
24. Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу: Утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации (в ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. – № 26 (ст. 2676).
25. Положение о Федеральной службе по финансовым рынкам: Утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации (в ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. – № 27 (ст. 2780).
26. Положение о территориальных органах валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации: Утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации (в ред. от 01.01.2001) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2005. – № 33.
Литература
Основная:
1. Бюджетное право / Под ред. , Никитина A. M. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
2. , Тедеев право и процесс. – М.: ЭКСМО, 2005.
3. Петрова право: Учебник. – М.: ТК Велби, 2006.
4. Финансовое право: Учебник / Под ред. . – М.: Юристъ, 2002. – 576 с.
5. Финансовое право: Учебник / Под ред. , . – М.: Велби», 2003. – 536 с.
6. Финансовое право: Конспекты лекций и схемы: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб и доп. – М.:Дело, 2002. – 224 с.
7. Финансовое право: Учеб. пособие / Под. ред. . – М.: Норма, 2007.
8. Финансовое право: Учебник / Под ред. . – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2008.
Дополнительная:
1. Новеллы правового регулирования банковского счёта // Хозяйство и право. – 2007. – №1. – С. 34.
2. Бабич A. M., Павлова и муниципальные финансы: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
3. Балакирева российского законодательства о страховании // Финансы. – 2007. – № 6. –С. 34.
4. Частноправные элементы в налоговом праве // Юрист. – 2007. – № 9.
5. О перечне расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль // Право и экономика. – 2007. – № 4. – С. 59.
6. Правовые вопросы нового налогового администрирования // Хозяйство и право. – 2007. – №4. – С. 3.
7. Проблемы правового регулирования расчётов банковскими картами // Хозяйство и право. – 2008. – № 3. – С. 81.
8. Бюджетная система Российской Федерации: Учеб. пособие / Под ред. . – М.: Магистр, 2007.
9. Варламова банк как агент валютного контроля // Право и экономика. – 2007. – № 11. – С. 48.
10. Основы финансово-бюджетного контроля // Хозяйство и право, приложение. – 2007. – № 12.
11. Долгосрочные тенденции в российском страховом праве // Хозяйство и право. – 2007. – № 5. – С. 18.
12. , , Тучкова к новому пенсионному законодательству: Постатейный комментарий к Федеральному закону «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». – М.: ТК Велби, 2003.
13. О некоторых вопросах, связанных с переходом права собственности при применении Налогового кодекса Российской Федерации // Хозяйство и право. – 2007. – № 1. – С. 10.
14. Карчевская местного самоуправления: налоговые аспекты // Финансы. – 2007. – № 12. – С. 7.
15. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / Под ред. , , Гатина A. M. – М.: Экзамен, 2006.
16. Особенности инвестиционного договора // Хозяйство и право. – 2007. – № 7. – С. 40.
17. А. О признании недействительными ненормативных актов контрольно-счётных органов // Финансы. – 2008. – № 1. – С. 58.
18. Котляров земельный налог: неотложные проблемы и пути их решения // Финансы. – 2007. – № 6. – С. 25.
19. Котляров деятельности участников финансового рынка // Финансы. – 2008. – № 3. – С. 65.
20. Кочетов заказов для государственных и муниципальных нужд: правоприменительная практика // Право и экономика. – 2007. – № 1. – С. 11.
21. Актуальные вопросы судебной практики по предоставлению денежных средств из бюджета субъекта Российской Федерации коммерческим организациям // Хозяйство и право. – 2007. – № 8. – С.34.
22. Крылов вопросы совершенствования бюджетного кодекса // Финансы. – 2007. – № 7. – С. 14.
23. Кузнецов налогообложения субъектов добровольного пенсионного страхования // Финансы. – 2007. – № 7. – С. 25.
24. Кучеров конституций зарубежных стран, регулирующие налоговые отношения // Журнал российского права. – 2003. – № 4.
25. О систематизации законодательства // Финансы. – 2007. – № 8. – С. 25.
26. Нестеренко бюджетной реформы // Финансы. – 2008. – № 2. – С. 3.
27. Петросян центрального банка в системе юридических лиц // Право и экономика. – 2008. – № 2. – С. 32.
28. Пристяжнов в законодательстве о конституционно-правовом статусе субъектов РФ в сфере бюджетно-налоговых правоотношений и их влияние на ситуацию в регионах (на материалах центрального федерального округа) // Юрист. – 2007. – № 1.
29. Родионова бюджетного законодательства – необходимое условие осуществления преобразований в бюджетной сфере России // Финансы и кредит. – 2006. – № 2.
30. Совершенствование российского законодательства в условиях реформирования бюджетных отношений. Обзор выступлений на «круглом столе» Финансовой академии при Правительстве РФ // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2006. – № 1.
31. Судебная практика по гражданским делам: Сборник / Под ред. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Проспект, 2008. – Глава XII Банковское право. – Глава XIII Налоговое право
32. Тамбовцев государственного регулирования экономики: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008.
33. Толкачев право: Учеб. пособие. – М.: РИОР, 2008.
34. , Емелин право РФ: Учеб. пособие. – М.: Дело, 2002. – С. 288.
35. Третьякова учёт и налогообложение импортных операций // Право и экономика. – 2008. – № 1. – С. 80.
36. Тюнина взгляд на новый бюджетный кодекс // Финансы. – 2007. – № 8. – С. 10.
37. У истоков финансового права. Золотые страницы финансового права России / Под ред. , , – М., 1998. – Т. 1.
38. Вексель и денежное обязательство // Право и экономика. – 2003. – № 6.
39. Финансовое право: Конспект лекций / Под ред. – М.: Приор-издат, 2004.
40. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. – М.: Финансы и статистика, 2008.
41. Конституционные проблемы российского страхового права // Хозяйство и право. – 2007. – № 8. – С. 3.
42. Хоменко регулирование инвестиционной деятельности. Инвестиционные споры // Юрист. – 2007. – № 8.
43. Правовые особенности аудита нематериальных активов // Хозяйство и право. – 2007. – № 12. – С. 104.
44. Чеботарёва особенности налогового аудита некоммерческих организаций // Право и экономика. – 2007. – № 10. – С. 73.
45. Об изменении правового регулирования обязанностей банков в налоговых правоотношениях // Финансы – 2007. – № 6. – С. 29.
X. СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ, ПОНЯТИЙ, СОКРАЩЕНИЙ
АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ – противоправное, виновное действие либо бездействие, которое посягает на государственный или общественный порядок, собственность, права и свободы граждан, на установленный порядок управления и за которое законодательством предусмотрена административная ответственность.
АКЦИЗ (от франц. accise) – один из видов налога, представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на продажу определенного вида товаров массового потребления. Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Чаще всего акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Плательщиками акциза являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.
АКЦИИ (от гол. actie, нем. aktie) – ценные бумаги, выпускаемые акционерными обществами без установленного срока обращения. Акция удостоверяет внесение ее владельцем доли в акционерный капитал (уставный фонд) общества. Акция дает следующие права:
– на получение части прибыли в виде дивидендов;
– на продажу на рынке ценных бумаг;
– на участие в управлении акционерным обществом;
– имущественное право. Привилегированные акции дают право на получение заранее установленных дивидендов, но лишают права участвовать в управлении посредством голосования в ходе принятия решений на собраниях акционеров.
Обыкновенные (простые) акции позволяют получать дивиденды, определяемые по итогам хозяйственной деятельности года и дают право голоса на собрании акционеров.
АРБИТРАЖНЫЙ СУД – постоянно действующий официальный государственный третейский суд, разбирающий хозяйственные споры между организациями, предприятиями, фирмами и выносящий по ним решения. Арбитражный суд рассматривает в основном споры по поводу договорных отношений и соблюдения вытекающих из договора обязательств. Объектом рассмотрения арбитражных судов являются также внешнеторговые и другие международные экономические связи.
АУДИТ – финансовый анализ, бухгалтерский контроль, ревизия финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, фирм, акционерных обществ, проводимые квалифицированными специалистами, как правило, независимых служб (аудиторскими службами, аудиторами). Аудит проводится по запросу клиента на основании договора или по настоянию смежников, контрагентов, государственных органов власти. В ходе аудита анализируется в основном бухгалтерская отчетность. Главная цель аудита – выявление финансового положения, состояния фирмы и выработка рекомендаций по их улучшению.
АУДИТОР (от лат. auditor – слушатель) – доверенное лицо, осуществляющее аудит, проверяющее финансово-хозяйственную деятельность фирм, предприятий, акционерных обществ. В качестве аудиторов могут выступать квалифицированные специалисты, профессионалы, имеющие специальную лицензию или являющиеся работниками аудиторских служб, фирм. Аудиторские фирмы создаются специально для проведения аудита, получают официальные права на аудиторскую деятельность. Аудиторы выступают не только в роли проверяющих, но и в качестве аналитиков-консультантов. Аудиторские услуги относятся к числу платных и оказываются заинтересованным лицам на коммерческой основе.
БАНК (от итал. banco – скамья) – финансовая организация, учреждение производящее разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающее финансовые услуги правительству, предприятиям, гражданам и друг другу. Банки выпускают, хранят, предоставляют в кредит, покупают и продают, обменивают деньги и ценные бумаги, контролируют движение денежных средств, обращение денег и ценных бумаг, оказывают услуги по платежам и расчетам. Различают две основные разновидности банков, образующих вместе двухуровневую систему:
а) центральный банк – главный государственный банк страны, наделенный особыми правами. Центральный банк призван регулировать денежное обращение в стране, осуществлять денежную эмиссию, регулировать кредит и валютный курс, контролировать деятельность коммерческих банков, хранить резервы и запасы денежных средств и золота. Центральный банк называют банком банков;
б) коммерческие банки – чаще всего негосударственные банки, выполняющие широкий круг банковских операций, обслуживающие преимущественно предприятия, фирмы, организации, учреждения и оказывающие банковские услуги населению. Основные функции коммерческих банков – прием депозитов (вкладов) и предоставление кредитов, ведение счетов, осуществление безналичных платежей, выплата денег по вкладам, покупка и продажа ценных бумаг, валюты, оказание услуг. Коммерческие банки могут быть универсальными и специализированными (сберегательными, инвестиционными, ипотечными, клиринговыми и др.).
БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА – совокупность разных видов взаимосвязанных банков и других кредитных учреждений, действующих в рамках единого финансово-кредитного механизма. В двухуровневой банковской системе на первом уровне находится центральный банк (в США – Федеральная резервная система), а на втором уровне – сеть коммерческих банков и других расчетно-кредитных учреждений.
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ – система учета ресурсов и результатов финансовой и хозяйственной деятельности предприятий, фирм, проводимая по принятым правилам с использованием установленных форм документов. Одной из основных задач бухучета является составление бухгалтерских балансов.
БЮДЖЕТ – форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ – систематизированная группировка доходов и расходов бюджета по однородным признакам, определяемая природой государственного бюджета.
БЮДЖЕТНЫЙ КРЕДИТ – денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, юридическому лицу (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах.
БЮДЖЕТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ – финансовые ограничения на расходование денежных средств из бюджета, выражаемые в форме предельно допустимых расходов.
БЮДЖЕТНОЕ ПОСЛАНИЕ – стратегия построения государственного бюджета на очередной год, которая предлагается в виде послания президента страны.
БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС – регламентируемая законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.
БЮДЖЕТНАЯ РОСПИСЬ – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств (главным администратором источников финансирования дефицита бюджета) в соответствии с настоящим Кодексом в целях исполнения бюджета по расходам (источникам финансирования дефицита бюджета).
БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней:
– первый уровень – федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
– второй уровень – бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
– третий уровень – местные бюджеты.
БЮДЖЕТНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ – предоставленное в безвозвратном порядке денежное обеспечение, выделение (ассигнование) денежных средств из государственного (местного) бюджета на расходы, связанные с осуществлением государственных заказов, выполнением государственных программ, содержанием государственных организаций. Бюджетное финансирование осуществляется в форме выделения денежных средств (бюджетных ассигнований) по определенному назначению для достижения общегосударственных целей или для покрытия расходов отраслей, предприятий, организаций, находящихся на полном либо частичном государственном денежном обеспечении. Например, за счет средств государственного и местного бюджетов осуществляется содержание государственного аппарата, органов управления, армии, милиции, полиции, суда, частично организаций, учреждений науки, культуры, образования, здравоохранения, обороны.
БЮДЖЕТНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ – бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества.
БЮДЖЕТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА – расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году.
БЮДЖЕТНЫЕ ПОЛНОМОЧИЯ – установленные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, права и обязанности органов государственной власти (органов местного самоуправления) и иных участников бюджетного процесса по регулированию бюджетных правоотношений, организации и осуществлению бюджетного процесса.
БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ – государственное (муниципальное) учреждение, финансовое обеспечение выполнения функций которого, в том числе по оказанию государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с государственным (муниципальным) заданием, осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы.
БЮДЖЕТНЫЙ ГОД – время, период, в течение которого осуществляется исполнение утвержденного бюджета.
ВАЛЮТА (от итал. valuta – стоимость)
1) денежная единица страны (национальная валюта), используемая в данном государстве. Например, российская валюта – рубль, французская – франк;
2) денежные знаки иностранных государств, кредитные и платежные документы в виде векселей, чеков, банкнот, используемые в международных расчетах, – иностранная валюта.
ВАЛЮТА НАЦИОНАЛЬНАЯ – валюта, выпускаемая данным государством (центральным банком государства) и имеющая хождение в первую очередь на территории страны.
ВАЛЮТНАЯ ПОЛИТИКА – составная часть экономической политики государства и внешнеэкономической политики, представляющая линию действий государства внутри и вне страны, проводимую посредством воздействия на валюту, валютный курс, валютные операции. Основные инструменты валютной политики – валютная интервенция, валютные ограничения, валютные резервы, валютное субсидирование, валютные паритеты. Валютная политика страны проводится ее правительством, центральным банком, центральными финансовыми органами. В мировом масштабе валютная политика проводится международными валютно-финансовыми организациями (Международный валютный фонд, международные банки).
ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА – совокупность валют, правил и норм их использования и взаимного обмена, применения в качестве платежных средств, а также денежно-кредитных отношений, связанных с применением валюты. К валютной системе относятся и органы, регулирующие выпуск и обращение валюты. Различают мировую, региональные (например, европейская) и национальные валютные системы.
ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ – деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты.
ВАЛЮТНЫЕ ЗАПАСЫ (от англ. monetary reserves) – запасы, фонды государства в конвертируемой валюте, определяющие его платежеспособность.
ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ – устанавливаемая в законодательном и административном порядке совокупность правил и норм по ограничению операций с иностранной валютой, золотом и другими валютными ценностями (регулирование ввоза и вывоза, переводов валюты, запрещение свободной продажи, государственный контроль над валютными операциями, обязательная продажа части валютной выручки предприятий).
ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, сделки – банковская деятельность, сделки, связанные с куплей-продажей иностранной валюты.
ВАЛЮТНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ – часть валютной выручки предприятий, фирм, которая в обязательном порядке должна продаваться организациями, получившими выручку, в государственный валютный фонд. Величина отчислений и цена покупки валюты устанавливаются государственными органами. Валютные отчисления применяются преимущественно в российской практике.
ВАЛЮТНЫЕ РЕЗЕРВЫ – предназначенные преимущественно для международных расчетов, на случай непредвиденных ситуаций, а также для целей получения дохода и регулирования валютного рынка официальные запасы иностранной валюты в центральном банке и финансовых органах страны либо в международных валютно-кредитных организациях.
ВАЛЮТНЫЕ РЕСУРСЫ – финансовые, денежные ресурсы в виде иностранной валюты и возможных источников ее получения.
ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА – банковские счета, на которых находится иностранная валюта физических и юридических лиц, государственных учреждений. Через такие счета проводятся расчеты в валюте.
ВАЛЮТНЫЕ ЦЕННОСТИ – материальные объекты, вовлекаемые в сферу международных валютно-финансовых связей. К ним относятся: иностранная валюта, платежные документы в инвалюте (векселя, чеки, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации), природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты) в исходном и обработанном виде, а также благородные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы – палладий, иридий, осмий, родий, рутений). В отношении валютных ценностей установлен особый ограничительный режим обращения.
ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ СРЕДСТВА – денежные средства государства, не включаемые в государственный бюджет и используемые для финансирования социальных нужд населения. Внебюджетные фонды аккумулируют денежные средства, взимаемые в виде отчислений от прибыли компаний.
ВНЕШНИЙ ДОЛГ – обязательства, возникающие в иностранной валюте, за исключением обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающих в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований).
ВНУТРЕННИЙ ДОЛГ – обязательства, возникающие в валюте Российской Федерации, а также обязательства субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающие в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований).
ГЛАВНЫЙ РАСПОРЯДИТЕЛЬ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ (главный распорядитель средств соответствующего бюджета) – орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств.
ГОСУДАРСТВЕННАЯ КАЗНА – денежные средства государственного бюджета.
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГ0ВАЯ СЛУЖБА (ГНС) – государственная структура, поддерживающая единую систему контроля за соблюдением налогового законодательства, за точностью исчисления и полнотой внесения в бюджет и внебюджетные фонды налогов и других платежей.
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА – денежные суммы, взимаемые уполномоченными государственными органами, учреждениями за совершение процедур, действий в интересах предприятий, организаций, граждан и за выдачу документов.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ – исчисленные в денежной форме доходы государства за счет взимания налогов, пошлин, платежей, оплаты услуг государственного аппарата, внешнеторговых операций, иностранных кредитов, иностранной помощи.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЗАЙМЫ – форма получения кредита государством, при которой государство получает взаймы денежные средства, но становится должником. Представляют важный, значимый способ получения государственных доходов, однако приводят одновременно к образованию государственного долга. Могут быть как внутренними, размещаемыми среди банков, предприятий, граждан, так и внешними, получаемыми от внешних кредиторов.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЗАКУПКИ – часть произведенных в стране или за рубежом товаров и услуг, закупаемых правительством, государственными органами за счет средств государственного бюджета. Такие закупки осуществляются государством для нужд собственного потребления (закупки оборудования, вооружений) и в целях обеспечения потребления населением и резервирования (например, государственные закупки зерна и продовольствия).
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ИНВЕСТИЦИИ – инвестиции, образуемые из средств государственного бюджета и других государственных финансовых источников.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ – денежные затраты государства, состоящие из закупок товаров и услуг и трансфертов.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ СУБСИДИИ – денежные средства, пособия, финансовая помощь, выделенные из государственного бюджета местным органам власти, предприятиям, населению и предназначенные на строго определенные цели.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ – ценные бумаги, эмитированные с целью покрытия бюджетного дефицита от имени правительства или местных органов власти, но непременно гарантированные правительством. Разновидности по сроку действия: краткосрочные облигации - казначейские векселя, на срок от недели до 1 года, среднесрочные - ноты, на срок от 1 года до 5 лет, долгосрочные – боны, на срок более 5 лет. Существуют и нерыночные государственные ценные бумаги, выпускаемые с целью привлечения сбережений населения: сберегательные боны, сертификаты и пр.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК – банк, находящийся в собственности государства и управляемый государственными органами. К числу таких банков относится, прежде всего, центральный банк страны. Однако государственными могут быть и коммерческие банки, а также другие специальные кредитные учреждения.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ – смета доходов и расходов государства за определенный период времени, чаще всего на год, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений каналов расходования средств. Государственный бюджет составляется правительством, утверждается и принимается высшими законодательными органами. В процессе исполнения бюджета может иметь место его частичный пересмотр.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИЛИ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ДОЛГ – обязательства, возникающие из государственных или муниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц, другие обязательства в соответствии с видами долговых обязательств, установленными настоящим Кодексом, принятые на себя Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЗАКАЗ – выдаваемый государственными органами и оплачиваемый из средств государственного бюджета заказ на изготовление продукции, выпуск товаров, проведение работ, в которых заинтересовано государство. Такой заказ может выполняться не только государственными, но и другими предприятиями. Заказ обычно выдается на конкурентной основе.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОНТРОЛЬ – контроль со стороны государственных органов за соблюдением законов, нормативных актов, правомерным ведением финансово-хозяйственной деятельности, уплатой налогов.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ – кредит, получаемый государством от юридических и физических лиц в стране и за рубежом в виде государственного займа.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК – банк, находящийся в собственности государства и управляемый государственными органами. К числу таких банков относится, прежде всего, центральный банк страны. Однако государственными могут быть и коммерческие банки, а также другие специальные кредитные учреждения.
ГОСУДАРСТВЕННАЯ СОБСТВЕННОСТЬ, форма собственности, при которой имущество, в т. ч. средства и продукты производства, принадлежит государству полностью либо на основе долевой, либо совместной собственности. Государству могут принадлежать акции в акционерных обществах различных форм собственности, кроме того, государство может иметь в собственности любое имущество, необходимое для осуществления его функций. В соответствии с Законом о собственности в Российской Федерации 1990 государственная собственность России выступает в виде федеральной собственности и собственности республик, входящих в Российскую Федерацию, автономной области, автономных округов, краев и областей.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ – роспись доходов и расходов государства на определенный период (на год). Представляет собой централизованные фонды денежных средств, аккумулированные главным образом с помощью налогов и используемые для государственного регулирования экономики, стимулирования хозяйственной конъюнктуры, финансирования социальных программ, науки и культуры, вооруженных сил, образования финансовых и материальных резервов, содержания органов государственного управления.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ – общая сумма задолженности государства по непогашенным займам и не выплаченным по ним процентам. С учетом сферы размещения займов делится на внутренний и внешний.
ГОСУДАРСТВО, политическая организация общества с определенной формой правления (монархия, республика). По форме государственного устройства государство может быть унитарным или федерацией.
ГРАЖДАНСКИЙ ПРОЦЕСС, установленный нормами гражданского процессуального права порядок разбирательства и разрешения судом гражданских дел, исполнения решений и постановлений судов и некоторых других органов.
ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО, отрасль права, регулирующая товарно-денежные и иные основанные на равенстве участников имущественные отношения, а также связанные с имуществом личные неимущественные отношения. Участниками регулируемых гражданских правовых отношений являются граждане (физические лица), юридические лица, государства, а также автономные и административно-территориальные образования. Гражданское право содержит общие положения, имеющие значение для всех гражданских отношений (напр., об исковой давности), а также нормы о праве собственности, обязательственном праве, авторском праве, праве на изобретение, наследственном праве.
ГРАЖДАНСКОЕ ПРОЦЕССУАЛЬНОЕ ПРАВО, отрасль права, регулирующая порядок разбирательства и разрешения судом гражданских дел, деятельность суда, судебного исполнителя, а также всех участников процесса. Гражданское процессуальное право содержит нормы общего значения для всех судопроизводств и нормы, относящиеся к отдельным видам судопроизводства (напр., исковому производству или особому производству) и стадиям гражданского процесса (напр., подготовке дела к судебному разбирательству).
ГОСУДАРСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ – страхование, при котором в качестве страховщика выступает государственная организация.
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЛИЦЕНЗИЯ – в широком смысле – разрешение (право) на осуществление лицензируемого вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СЕКТОР ЭКОНОМИКИ – совокупность проводящих экономическую деятельность предприятий, организаций, учреждений, находящихся в государственной собственности и управляемых государственными органами или назначаемыми и нанимаемыми ими лицами.
ГОСУДАРСТВО в качестве экономического субъекта
1) совокупность органов и лиц, сосредоточивших в своих руках экономическую власть, принимающих экономические решения в государственном масштабе, распоряжающихся государственной собственностью;
2) все виды экономических ресурсов, факторов производства, денежных средств, находящиеся в государственной собственности, в распоряжении и ведении государственных органов власти (государственная экономика).
ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА – денежные знаки страны, денежные единицы, правила эмиссии и формы обращения денег, денежные отношения, законодательно установленные в стране.
ДЕНЕЖНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА – обязанность получателя бюджетных средств уплатить бюджету, физическому лицу и юридическому лицу за счет средств бюджета определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения.
ДЕНЬГИ – средство осуществления меновых отношений, всеобщий эквивалент. Стихийно выделились на определенном историческом этапе. В докапиталистических формациях роль денег выполняли различные товары (шкуры зверей, зерно, скот), постепенно она перешла к благородным металлам (золоту, серебру), наилучшим образом, отвечающим требованиям денежного товара. Усложнение современных платежно-расчетных отношений обусловило замену металлических денег кредитными, имеющими форму денег бумажных и различных записей на счетах банковских учреждений. Основные функции денег: средство обращения, мера стоимости и средство сбережения.
ДЕНЬГИ – особый вид универсального товара, используемого в качестве всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров. Деньги представляют собой товар, выполняющий функции средства обмена, платежей, измерения стоимости, накопления богатства.
ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА – превышение расходов бюджета над его доходами.
ДОТАЦИИ – межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования.
ДОХОД – чрезвычайно распространенное, широко применяемое, и в то же время крайне многозначное понятие, употребляемое в разнообразных значениях. В широком смысле слова обозначает любой приток денежных средств или получение материальных ценностей, обладающих денежной стоимостью. Понятие «доход» применимо к государству в целом (национальный доход), к предприятию, фирме (валовой доход, чистый доход предприятия), к отдельным лицам (денежные доходы населения, реальные доходы граждан, личный доход). Доход государства образуют в основном налоги, платежи, отчисления, рента, поступающие в казну.
ДОХОД, ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ – доходы юридических и физических лиц, с которых они обязаны согласно закону уплачивать налоги и сборы.
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА – поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета.
ЗАКОН, в праве – нормативный акт, принятый высшим органом государственной власти в установленном конституцией порядке. Обладает высшей юридической силой по отношению к другим нормативным актам (указам, постановлениям и др.). Основной источник права в современном обществе.
ЗАКОН, необходимое, существенное, устойчивое, повторяющееся отношение между явлениями в природе и обществе. Понятие закон родственно понятию сущности. Существуют три основные группы законов: специфические, или частные (напр., закон сложения скоростей в механике); общие для больших групп явлений (напр., закон сохранения и превращения энергии, закон естественного отбора); всеобщие, или универсальные, законы. Познание закона составляет задачу науки.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО:
1) деятельность уполномоченных органов государства по изданию законов;
2) Совокупность всех правовых норм, действующих в данном государстве (напр., российское законодательство) или регулирующих отдельную сферу общественных отношений (гражданское законодательство, уголовное законодательство).
ИМПЕРАТИВНЫЙ МЕТОД ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ – способ властного воздействия на участника общественных отношений, урегулированных нормами права.
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ – вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.
ИНВЕСТИЦИИ (от нем. investition, от лат. investio – одеваю), долгосрочные вложения капитала в отрасли экономики внутри страны и за границей. Различают финансовые (покупка ценных бумаг) и реальные (вложение капитала в промышленность, сельское хозяйство, строительство и др.) инвестиции.
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ПОЛИТИКА – система мер, направленных на установление структуры и масштабов инвестиций, направлений их использования и источников получения в сферах и отраслях экономики.
ИСТОЧНИКИ ПРАВА – формы закрепления (внешнего выражения) правовых норм. Основными источниками права являются:
– нормативно-правовые акты и правовые обычаи;
– судебные прецеденты;
– международные и внутригосударственные договоры.
КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА – проведение и учет операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета.
КОДЕКС (от лат. codex)
1) систематизированный единый законодательный акт, регулирующий какую-либо однородную область общественных отношений (гражданский кодекс, уголовный кодекс и т. п.). Наиболее часто в большинстве государств действуют кодексы: трудовой, семейный, по уголовному процессу, гражданскому процессу.
2) в др. Риме форма книги из скрепленных вместе вощеных дощечек или папирусных листов. Современная книга сохраняет форму кодекса в виде книжного блока.
КОДИФИКАЦИЯ, форма систематизации законодательства, результат которой – составление нового сводного акта (напр., кодекса, устава).
КРЕДИТ – предоставление заёмщику средств в денежной или иной формах на установленный срок под определённый процент.
КРЕДИТОВАНИЕ, выделение (предоставление) денежных средств на условиях возмездности (платности) и возвратности.
ЛИЦЕНЗИЯ НА ПРОВЕДЕНИЕ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ – документ, удостоверяющий право ее владельца на проведение страховой деятельности на территории РФ при соблюдении им условий и требований, оговоренных при выдаче лицензии.
В РФ лицензия на проведение страховой деятельности не имеет ограничений по сроку действия, если это специально не предусмотрено при ее выдаче Росстрахнадзором. Лицензии выдаются на проведение добровольного и обязательного личного, имущественного страхования, а также страхования ответственности и перестрахования.
ЛИЦЕНЗИЯ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ – в РФ – разрешение, выдаваемое Аудиторской палатой на занятие аудиторской деятельностью. Лицензии могут выдаваться аудиторским фирмам, и частным лицам, имеющим высшее образование.
ЛИЦЕНЗИЯ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ – разрешение, которое выдается Банком России кредитной организации, и в котором указываются:
– банковские операции, на осуществление которых кредитная организация имеет право; а также;
– валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ – взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ – средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.
МЕТОД ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ – способ воздействия юридических норм на общественные отношения. Методы правового регулирования:
– свойственны только государству ;
– касаются только юридических норм;
– обеспечиваются государственным принуждением.
Методы правового регулирования подразделяются на императивные и диспозитивные.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативному правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей и установления таможенной стоимости некоторых товаров, инвестирования средств для финансирования государственных программ и социальной сферы и организации и проведения лотерей, производства и оборота защищённой полиграфической продукции, финансового обеспечения государственной службы.
НАЛОГИ, обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и перераспределение национального дохода в соответствии с экономическими и социальными задачами. Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество (подоходный налог, налог на добавленную стоимость и т. д.), и косвенные налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу (акциз).
НАЛОГОВОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ – в РФ – противоправное, виновное действие или бездействие, которым не исполняются или ненадлежащим образом исполняются обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых отношений и за которые установлена юридическая ответственность.
В зависимости от направленности противоправных деяний различают:
– правонарушения против системы налогов;
– правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков;
– правонарушения против исполнения доходной части бюджетов;
– правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика;
– правонарушения против контрольных функций налоговых органов;
– правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности;
– правонарушения против обязанностей по уплате налогов.
НАЛОГОВЫЙ МЕТОД – метод изымания денежных средств у физических и юридических лиц в той или иной форме, в обязательном порядке, в установленные сроки и в установленной размере для зачисления из в бюджеты определенного уровня.
НОРМА ПРАВА – форма выражения права; санкционированное государством обязательное правило общего характера (закон, указ, постановление) в той или иной области общественных отношений. Совокупность норм права, регулирующих однородные отношения, образует отрасль права (гражданское, уголовное право и т. д.).
ОБЪЕКТ ПРАВА – конкретные имущественные и неимущественные блага и интересы, отношения по поводу которых регламентированы законом.
ОБЪЕКТЫ СТРАХОВАНИЯ – не противоречащие законодательству имущественные интересы:
– связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);
– связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);
– связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического или юридического лица (страхование гражданской ответственности).
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЮРИДИЧЕСКАЯ – государственное принуждение к исполнению требований права. Выражена в санкциях правовых норм.
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД – фонд, создаваемый частными и/или государственными компаниями, предприятиями для выплаты пенсий и пособий лицам, вносящим пенсионные взносы. Свободные средства пенсионных фондов могут инвестироваться в финансовые активы, приносящие доходы.
ПРАВО, в узком значении – система общеобязательных социальных норм, установленных или санкционированных государством; в более широком смысле охватывает также правовые отношения и основные права гражданина, закрепляемые, гарантируемые и охраняемые государством. В государственно-организованном обществе право закрепляет отношения собственности, механизм хозяйственных связей, выступает как регулятор меры и форм распределения труда и его продуктов между членами общества (гражданское право, трудовое право); регламентирует формирование, порядок деятельности представительных органов, органов государственного управления (конституционное право, административное право), определяет меры борьбы с посягательствами на существующие общественные отношения и процедуру решения конфликтов (уголовное право, процессуальное право), воздействует на многие формы межличностных отношений (семейное право). Особая роль принадлежит международному праву.
ПОЛУЧАТЕЛЬ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ (получатель средств соответствующего бюджета) – орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета.
ПРАВОНАРУШЕНИЕ – действие, противоречащее закону, нарушающее нормы права. За правонарушения законом предусматривается юридическая ответственность. Правонарушения подразделяются на преступления, административные, дисциплинарные и гражданские и др.
ПРЕДМЕТ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ – форма общественных отношений, которая закрепляется соответствующей группой юридических норм.
ПРОФИЦИТ БЮДЖЕТА – превышение доходов бюджета над его расходами.
РАСПОРЯДИТЕЛЬ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ (распорядитель средств соответствующего бюджета) – орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА – выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета.
СПЕЦИАЛЬНЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФОНДЫ – государственные денежные средства, имеющие четкое целевое назначение, допускающие использование только в определенных целях. К специальным фондам относятся внебюджетные страховые фонды и специальные счета и сметы, утверждаемые правительством на особо важные государственные цели.
СРАВНИТЕЛЬНО-ИСТОРИЧЕСКИЙ МЕТОД – метод исследования, позволяющий выявлять с помощью сравнения общее и особенное в исторических явлениях, ступени и тенденции их развития. Формы сравнительно-исторического метода: сравнительно-сопоставительный метод (раскрывает природу разнородных объектов), историко-типологическое сравнение (объясняет сходство различных по своему происхождению явлений одинаковыми условиями генезиса и развития), историко-генетическое сравнение (объясняет сходство явлений как результат их родства по происхождению) и др. Широкое распространение сравнительно-исторический метод получил в исторической науке, языкознании, этнографии, социологии, юриспруденции, литературоведении.
СТРАХОВОЕ ПРАВО – совокупность общепринятых правил поведения (норм) страхователей, страховщиков и их посредников, установленных или санкционированных государством. Страховое право закреплено в законах и подзаконных актах о страховой деятельности.
СТРАХОВОЕ ПРАВООТНОШЕНИЕ – урегулированное нормами страхового права общественное отношение, участники которого являются носителями субъективных юридических прав и обязанностей. Страховое правоотношение закрепляется в договоре страхования.
Участники страхового правоотношения: страхователь, страховщик, застрахованный, страховой агент, страховой брокер, третье лицо и др. Участники страхового правоотношения связаны между собой правами и обязанностями, определяющими обеспеченную законом меру возможного и должного поведения.
СТРАХОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ – долгосрочное вложение средств страховщика (материальных и интеллектуальных ценностей) в производственную и другую деятельность с целью получения прибыли. Видами инвестиций страховщика являются денежные средства, вкладываемые в банки (депозиты), движимое имущество, авторские права, ноу-хау и др. В составе инвестиций выделяются финансовые инвестиции, капитальные вложения, запасы товарно-материальных ценностей.
СУБЪЕКТ ПРАВА – физическое или юридическое лицо, наделенное по закону способностью иметь права и принимать на себя юридические обязанности. См. также Правоспособность, Дееспособность.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ – федеральный орган исполнительной власти осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительных функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и поручителями средств федерального бюджета.
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА
1) Совокупность финансовых институтов государства, местного самоуправления и хозяйствующих субъектов.
2) Совокупность специальных исполнительных органов власти государства и местного самоуправления, целью создания и функционирования которых является управление финансами государства и органов местного самоуправления.
ФИНАНСИРОВАНИЕ – безвозмездное и безвозвратное предоставление денежных средств.
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО – отрасль права, регулирующая отношения в сфере финансовой деятельности. В широком смысле охватывает банковское право, налоговое право, кредитные отношения и др.
ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ – Министерство финансов Российской Федерации, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющие составление и организацию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (финансовые органы субъектов Российской Федерации), органы (должностные лица) местных администраций муниципальных образований, осуществляющие составление и организацию исполнения местных бюджетов (финансовые органы муниципальных образований).
ФИНАНСЫ (от франц. finances – денежные средства), совокупность экономических отношений в процессе создания и использования фондов денежных средств. Возникли при регулярном товарно-денежном обращении с развитием государства и его потребностей в денежных ресурсах. Государство через систему финансов (государственный бюджет, местные финансы, финансы предприятий) перераспределяет часть национального дохода в соответствии с целями экономической и социальной политики.
ФИНАНСОВЫЙ ИНСТИТУТ, совокупность денежных отношений однородных и взаимосвязанных между собой по формам и методам мобилизации и использования денежных средств в различных фондах, необходимых для обеспечения выполнения задач и функций государства, местного самоуправления, хозяйствующих субъектов.
