Партнерка на США и Канаду по недвижимости, выплаты в крипто
- 30% recurring commission
- Выплаты в USDT
- Вывод каждую неделю
- Комиссия до 5 лет за каждого referral
Если по итогам налогового (отчетного) периода доход налогоплательщика превысит 15 млн. рублей или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысит 100 млн. рублей, такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение.
Объектом налогообложения являются: 1) доходы налогоплательщика; 2) доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно. Объект налогообложения не может меняться в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения.
Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.
Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод). Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая база. Если объектом налогообложения являются доходы лица, налоговой базой признается денежное выражение таких доходов. Если объект налогообложения - доходы лица, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки. Если объектом налогообложения выступают доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.
Порядок исчисления и уплаты налога. Единый налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Уплаченные авансовые платежи по налогу засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода. Исчисление авансовых платежей производится следующим образом:
1) налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу;
2) налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, для организаций, и не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, для индивидуальных предпринимателей. Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
§ 3. Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) вводится в действие законами субъектов РФ и может применяться по решению субъекта РФ в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: оказания бытовых услуг; оказания ветеринарных услуг; оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 кв. метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади; оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках; оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 кв. метров; оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств; распространения и (или) размещения наружной рекламы.
Законами субъектов РФ определяются: 1) порядок введения единого налога на территории субъекта РФ; 2) виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного федеральным законодателем; 3) значения коэффициента К2.
Уплата организациями ЕНВД предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением "таможенного" НДС).
Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляются налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта РФ, в котором введен ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД.
Объектом налогообложения является вмененный доход налогоплательщика, представляющий собой потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной ставке.
Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Базовая доходность - это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода. Например, при оказании бытовых услуг базовая доходность определяется в зависимости от количества работников, включая индивидуального предпринимателя, и составляет 7500 рублей в месяц на одного работника; при оказании услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках базовая доходность определяется в зависимости от площади стоянки и составляет 50 рублей в месяц на один квадратный метр. Подобным образом определяется базовая доходность и для других видов деятельности.
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1, К2, К3. Корректирующие коэффициенты - это коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, а именно:
К1 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения, а также места расположения внутри населенного пункта;
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков субъектами РФ на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,01 до 1 включительно;
К3 - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации.
Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.
Налоговая ставка ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода.
Порядок и сроки уплаты единого налога. Сумма ЕНВД (в расчете на один месяц) рассчитывается по формуле: ЕНВД = ВД х К1 х К2 х К3 х 0,15 = (БД х ФП) х К1 х К2 х К3 х 0,15, где ВД - вмененный доход; БД - базовая доходность; ФП - величина физического показателя; К1, К2, К3 - корректирующие коэффициенты; 15% - налоговая ставка.
Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
§ 4. Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции
Соглашение о разделе продукции (далее - СРП) - это договор, в соответствии с которым Российская Федерация предоставляет субъекту предпринимательской деятельности (далее - инвестор) на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья на участке недр, указанном в СРП, и на ведение связанных с этим работ, а инвестор обязуется осуществить проведение указанных работ за свой счет и на свой риск <*>.
<*> См.: пункт 1 ст. 2 Федерального закона от 01.01.2001 N 225-ФЗ (ред. от 01.01.2001) "О соглашениях о разделе продукции".
Система налогообложения при выполнении СРП основывается на замене уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов разделом произведенной продукции, за исключением налогов и сборов, особенности уплаты которых предусмотрены главой 26.4 НК РФ. Размер доли продукции, передаваемой государству взамен уплаты ряда налогов и сборов, определяется в договорной порядке.
Данный налоговый режим распространяется согласно п. 1 ст. 346.35 НК РФ на СРП, отвечающие следующим условиям: 1) СРП заключены после проведения аукциона на условиях обычного налогового режима и признания такого аукциона несостоявшемся (в связи с отсутствием участников); 2) при прямом разделе доля государства составляет не менее 32%; 3) по условиям СРП при улучшении инвестиционных условий пропорция раздела может быть увеличена в пользу государства.
Согласно ст. 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" предусматривается два варианта раздела продукции между государством и инвестором:
1) произведенная продукция подлежит разделу между государством и инвестором в соответствии с СРП, которое предусматривает условия и порядок: определения общего объема произведенной продукции и ее стоимости; определения части произведенной продукции, которая передается в собственность инвестора для возмещения его затрат на выполнение работ по СРП; раздела между государством и инвестором прибыльной продукции, под которой понимается произведенная при выполнении соглашения продукция за вычетом части этой продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископаемых, и компенсационной продукции за отчетный (налоговый) период; передачи инвестором государству принадлежащей ему в соответствии с условиями СРП части произведенной продукции или ее стоимостного эквивалента; получения инвестором произведенной продукции, принадлежащей ему в соответствии с условиями СРП.
В данном случае инвестор уплачивает следующие налоги и сборы: НДС; налог на прибыль организаций; единый социальный налог; налог на добычу полезных ископаемых; платежи за пользование природными ресурсами; плату за негативное воздействие на окружающую среду; плату за пользование водными объектами; государственную пошлину; таможенные сборы; земельный налог; акциз;
2) произведенная продукция подлежит разделу между государством и инвестором в соответствии с СРП, которое предусматривает условия и порядок: определения общего объема произведенной продукции и ее стоимости; раздела между государством и инвестором произведенной продукции или стоимостного эквивалента произведенной продукции и определения принадлежащих государству и инвестору долей произведенной продукции. Пропорции такого раздела определяются соглашением в зависимости от геолого-экономической и стоимостной оценок участка недр, технического проекта, показателей технико-экономического обоснования соглашения (при этом доля инвестора в произведенной продукции не должна превышать 68%); передачи государству принадлежащей ему в соответствии с условиями соглашения части произведенной продукции или ее стоимостного эквивалента; получения инвестором части произведенной продукции, принадлежащей ему в соответствии с условиями соглашения.
В данном случае инвестор уплачивает следующие налоги и сборы: единый социальный налог; государственную пошлину; таможенные сборы; НДС; плату за негативное воздействие на окружающую среду.
В обоих случаях инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов в соответствии с гл. 26.4 НК РФ по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти или представительного органа местного самоуправления.
Особенности исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций и НДС при выполнении СРП в рамках данного специального налогового режима устанавливаются ст. ст. 346НК РФ.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. Что собой представляют специальные налоговые режимы?
2. В каком порядке применяется система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
3. Кто вправе применять упрощенную систему налогообложения?
4. Какие виды деятельности подлежат обложению единым налогом на вмененный доход?
5. Какие налоги и сборы уплачиваются в рамках специального налогового режима - системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?
IV. Методические указания по организации самостоятельной работы студентов при изучении курса «Финансовое право»
Цель самостоятельной работы - подготовка современного компетентного специалиста и формирование способностей и навыков к непрерывному самообразованию и профессиональному совершенствованию.
Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:
- качественное освоение теоретического материала по изучаемой дисциплине, углубление и расширение теоретических знаний с целью их применения на уровне межпредметных связей;
- систематизация и закрепление полученных теоретических знаний и практических навыков;
- формирование умений по поиску и использованию нормативной, правовой, справочной и специальной литературы, а также других источников информации;
- развитие познавательных способностей и активности, творческой инициативы, самостоятельности, ответственности и организованности;
- формирование самостоятельности мышления, способностей к саморазвитию, самообразованию, самосовершенствованию и самореализации;
- развитие научно-исследовательских навыков;
- формирование умения решать практические задачи (в профессиональной деятельности), используя приобретенные знания, способности и навыки.
Самостоятельная работа является неотъемлемой частью образовательного процесса.
Самостоятельная работа предполагает инициативу самого обучающегося в процессе сбора и усвоения информации, приобретения новых знаний, умений и навыков и ответственность его за планирование, реализацию и оценку результатов учебной деятельности. Процесс освоения знаний при самостоятельной работе не обособлен от других форм обучения.
Самостоятельная работа должна:
- быть выполнена индивидуально (или являться частью коллективной работы). В случае, когда СР подготовлена в порядке выполнения группового задания, в работе делается соответствующая оговорка;
- представлять собой законченную разработку (этап разработки), в которой анализируются актуальные проблемы по определенной теме и ее отдельных аспектов;
- отражать необходимую и достаточную компетентность автора;
- иметь учебную, научную и/или практическую направленность;
- быть оформлена структурно и в логической последовательности: титульный лист, оглавление, основная часть, заключение, выводы, список литературы, приложения,
- содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов;
- соответствовать этическим нормам (правила цитирования и парафраз; ссылки на использованные библиографические источники; исключение плагиата, дублирования собственного текста и использования чужих работ).
|
Наименование темы самостоятельной работы (СР) |
Кол-во часов |
Форма контроля СР |
|
Финансы и финансовая деятельность государства |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания - подготовка электронной презентации |
|
Финансовое право как отрасль права |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания - подготовка электронной презентации |
|
Финансовый контроль |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания - подготовка электронной презентации |
|
Бюджетная система |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания - подготовка электронной презентации |
|
Бюджетное право |
5 |
- - подготовка доклада - выполнение домашнего задания - подготовка электронной презентации |
|
Налоговое право |
5 |
- - подготовка доклада - выполнение домашнего задания - подготовка электронной презентации |
|
Понятие и виды налогов. |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания - подготовка электронной презентации |
|
Налоги и обязательные платежи юридических лиц |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания - подготовка электронной презентации |
|
Налоги с физических лиц |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания - подготовка электронной презентации |
|
Правовые основы государственного кредита |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания - подготовка электронной презентации |
|
Банковская система и банковское право |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания подготовка электронной презентации |
|
Инвестиционное право |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания подготовка электронной презентации |
|
Страховое право |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания подготовка электронной презентации |
|
Правовые основы расчетов в РФ |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания подготовка электронной презентации |
|
Правовое регулирование денежного обращения |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания подготовка электронной презентации |
|
Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля |
5 |
- подготовка доклада - выполнение домашнего задания подготовка электронной презентации |
|
Итого: |
80 |
Примерная тематика докладов по курсу «Финансовое право»
1. Правовые основы финансовой деятельности субъектов Российской Федерации.
2. Финансовая деятельность государства в условиях перехода к рыночным отношениям.
3. Правовое регулирование организации налогового контроля в РФ.
4. Основные направления деятельности Федерального казначейства в сфере финансового контроля.
a. 5. Роль Центрального банка РФ в обеспечении надзора за деятельностью кредитных организаций.
5. Правовые основы денежной системы РФ в условиях становления рыночных отношений.
6. Правовое регулирование валютного контроля в РФ.
7. Роль, значение и функции Центрального банка РФ в условиях становления рыночных отношений.
8. Значение и многообразие видов финансового контроля на современном этапе.
9. Правовые основы финансового контроля Правительства РФ.
10. Правовое регулирование полномочий Правительства Российской Федерации в сфере финансов.
11. Значение и многообразие финансовых санкций.
12. Система органов Федерального казначейства.
13. Правовое регулирование валютного контроля в РФ.
14. Правовые основы финансовой деятельности органов представительной власти.
15. Правовые основы финансовой деятельности органов исполнительной власти.
16. Правовые основы финансовой деятельности органов местного самоуправления.
17. Порядок защиты прав и законных интересов участников финансовых отношений.
18. Правовые основы деятельности кредитных учреждений в РФ.
19. Система санкций в финансовом праве.
20. Государственные контрольные финансовые органы в РФ.
21. Финансовая деятельность Федерального собрания РФ.
22. Конституционные нормы, регулирующие финансовые правоотношения.
23. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
24. Правовые особенности взимания НДС в РФ.
25. Правовые особенности взимания акцизов в РФ.
26. Правовые особенности взимания налога на доходы физических лиц в РФ.
27. Правовые особенности взимания налога на доходы предприятий.
28. Проблема государственных финансов в работах политических мыслителей (Н. Макиавелли, Ж. Бодена, А. Смита, ).
29. Развитие науки российского финансового права.
30. Аудит, как вид финансового контроля.
31. Налоговая система, как элемент финансовой системы РФ.
32. Внебюджетные социальные фонды – функции и правовой статус.
33. Особенности межбюджетных отношений в современных российских условиях.
34. Правовые основы бюджетного процесса в РФ.
35. Бюджетные права субъектов РФ (на примере Ростовской области).
36. Банковская система РФ.
37. Страхование, как форма финансовой деятельности
Задания для домашней работы по курсу «Финансовое право»
Задание 1. Обоснуйте правомерность выделения финансового права в самостоятельную отрасль права. Каковы исторические предпосылки формирования финансового права как отрасли российского права?
Задание 2. Объясните, что изучает наука финансового права. Определите границы между наукой финансового права и финансовым правом как отраслью права.
Задание 3. Дайте определения следующим терминам: «финансы», «финансовые ресурсы», «финансовая система». Какова экономическая и юридическая сущность этих категорий?
Задание 4. Объясните, все ли отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства, составляют предмет финансового права.
Задание 5. При характеристике финансово-правовых норм выделяют такую их черту, как императивность. Укажите, в чем состоит сущность императивности и как она проявляется.
Задание 6. Объясните, возможно ли возникновение, изменение и прекращение финансовых правоотношений в связи с обстоятельствами, не зависящими от воли людей.
Задание 7. Перечислите основные институты финансового права и определите круг отношений, регулируемых нормами каждого из них. Докажите, что эти отношения – финансовые.
Задание 8. В чем состоит сущность используемого в финансовом праве метода властных предписаний? Какие характерные черты присущи этому методу? Приведите примеры использования этого метода в ходе финансово-правового регулирования.
Задание 9. Приведите примеры использования метода рекомендаций и согласования в ходе финансово-правового регулирования. Объясните, чем обусловлена необходимость применения этих методов.
Задание 10. Объясните различия понятий «субъект финансового права» и «субъект финансового правоотношения». Являются ли граждане субъектами финансового права?
Задание 11. Укажите стадии бюджетного процесса в Российской Федерации и определите сроки начала и окончания каждой их них.
Задание 12. Законодательство РФ предусматривает необходимость рассмотрения Государственной Думой РФ проекта закона о федеральном бюджете в четырех чтениях. Укажите предмет каждого из названных чтений. Перечислите основные законодательные акты, принятие которых обязательно в срок до момента рассмотрения закона о бюджете в четвертом чтении.
Задание 13. Назовите особенности формирования доходной части бюджета закрытого административно-территориального образования. Укажите порядок погашения дефицита бюджета закрытого административного образования.
Задание 14. Назовите основополагающие принципы построения межбюджетных отношений в Российской Федерации. Разъясните значение каждого их указанных принципов.
Задание 15. Назовите основные этапы исполнения бюджета. Укажите сроки, в течение которых должен быть выполнен каждый из названных этапов.
Задание 16. Назовите условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей, поступающих в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет.
Задание 17. Назовите основания классификации бюджетных доходов. Сформулируйте определение собственных и регулирующих доходов.
Задание 18. Перечислите виды доходных источников бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета муниципального образования.
Задание 19. Назовите виды налоговых доходов федерального бюджета. Укажите, относятся ли к числу налоговых доходов платежи в государственные внебюджетные фонды.
Задание 20. Назовите полномочия органов местного самоуправления в сфере по формированию доходов бюджета муниципального уровня. Укажите порядок использования профицита муниципального бюджета.
Задание 21. Объясните, вправе ли налоговые органы наложить ответственность на предприятие–налогоплательщика за нарушение законодательства о налогах и сборах, если его действия, повлекшие данное нарушение, основывались на официальном разъяснении, полученном от налогового органа.
Задание 22. Укажите, в каком размере должен уплачивать взносы в Фонд социального страхования индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога на вмененный доход.
Задание 23. Укажите, на каком основании и при наличии каких условий налогоплательщик может получить беспроцентную отсрочку по уплате налога на прибыль.
Задание 24. Объясните, является ли доход физического лица в виде разницы между ценой реализации и ценой покупки дисконтных облигаций субъекта РФ доходом, не подлежащим налогообложению подоходным налогом с физических лиц.
V. Методические указания по подготовке к семинарским занятиям.
Занятие 1. Финансовое право как отрасль права (4 часа)
1. Понятие финансов и финансовой деятельности государства.
2. Предмет и метод финансового права. Понятие финансового права
3. Принципы финансового права
4. Система финансового права
5. Источники финансового права
Литература.
Основная.
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2008.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2008.
Дополнительная.
1. Горбунова -экономическое развитие и финансовое право // Советское государство и право. – 1988. - №8.
2. , Соколова право: Учебное пособие. – М., 2001.
3. Ровинский вопросы теории советского финансового права. – М, 1960.
4. Сборник по финансовому законодательству РФ. В 2-х т. / Под ред. . – М., 2000.
5. У истоков финансового права / Под ред. . – М., 1998.
6. К вопросу о предмете и методе финансового права // Известия АН Казахской ССР. – 1986. - №3.
7. Цыпкин -правовые институты, их роль в совершенствовании финансовой деятельности Советского государства. – М., 1983.
Занятие 2. Финансовый контроль (4 часа)
1. Понятие финансового контроля, его принципы, задачи и значение.
2. Виды финансового контроля
3. Органы финансового контроля и их компетенция
4. Общественный финансовый контроль
5. Аудиторский (независимый) финансовый контроль
6. Формы финансового контроля
7. Методы финансового контроля
Литература
Основная.
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2008.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2008.
Дополнительная.
1. Грачева регулирование финансового контроля и его использование в борьбе с организованной преступностью. – М., 1994.
2. Гусева эффективнее провести налоговую проверку // Финансы. – 2001. - №2.
3. Соловьев и контроль хозяйственной деятельности бюджетных учреждений. – М., 1983.
4. Черноморд и проведение ревизий. – М., 1985.
Занятие 3. Бюджетное право (2 часа)
1. Понятие и социально-экономическая роль государственного и местного бюджета
2. Понятие, предмет и источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права
3. Бюджетное устройство
4. Бюджетная система
5. Бюджетная классификация
6. Состав доходов и расходов бюджетной системы
7. Профицит и дефицит бюджета
Литература
Основная.
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2008.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2008.
Дополнительная.
1. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2001.
2. Бюджетная система: Учебник / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – М., 2001.
3. , Подпорина и бюджетная система Российской Федерации. – М., 2001.
4. Пискотин право. Юридический энциклопедический словарь. – М., 1984.
5. Пискотин бюджетное право. Основные проблемы. – М., 1971.
6. Химичева бюджетного права. – Саратов, 1979.
Занятие 4. Налоговое право (4 часа)
1. Налоги и сборы: понятие и их роль в современном мире
2. Принципы налогообложения
3. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
4. Понятие и правовое значение элементов налогообложения
Литература.
Основная.
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2003.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2003.
Дополнительная:
1. Балабин право: теория, практика, споры. - М., 2000.
2. Балакирева обязанности по уплате налога // Финансы. – 2001. №7.
3. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы. – 2001. - №№6,7.
4. Применение арбитражными судами части первой Налогового кодекса // Российская юстиция. – 2001. - №7.
5. О порядке зачета и возврата излишне взысканных сумм налогов // Финансы. – 2001. №9.
6. Бородай уровня системы налогообложения в Российской Федерации // Аудиторские ведомости. – 2001. - №7.
7. , Соколова право. – М., 2001.
8. Дедок исполнения обязанности по уплате налогов // Адвокат. – 2002. №7.
9. Кучеров право России. – М., 2003.
10. Лукаш споры. – М., 2001.
11. Сроки в налоговых правоотношениях // Финансовая газета. – 2001. - №27.
Занятие 5. Налоги и обязательные платежи юридических лиц (2 часа)
1. Виды и общая характеристика налогов, уплачиваемых юридическими лицами
2. Налог на добавленную стоимость
3. Акцизы
4. Налог на прибыль
5. Налог на имущество организаций
Литература.
Основная.
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2008.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2008.
Дополнительная.
1. Балабин право: теория, практика, споры. – М., 2000.
2. , Макрушин льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. – 2002. №2.
3. Братчикова порядок уплаты налога на прибыль органиазций // Право и экономика. – 2001. №12; 2002. - №1.
4. , и др. Методы налоговой оптимизации. – М., 2001.
5. Дидков исчисления и уплаты единого социального налога // Финансы. – 2001. - №5.
6. Зарипов разговор о косвенных налогах (к вопросу о возврате из бюджеты косвенных налогов) // Современное прав. – 2001. - №10.
7. Карасева проблемы российского законодательства о налогах и сборах // Журнал российского права. – 2001. №7.
8. Коровин и налоговые органы. – М., 2003.
Занятие 6. Налоги с физических лиц (2 часа)
1. Виды налогов, уплачиваемых в бюджет физическими лицами
2. Налог на доходы физических лиц
3. Налог на имущество физических лиц
4. Декларирование доходов физических лиц. Правовое значение налоговой декларации.
Литература.
Основная.
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2008.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2008.
Дополнительная.
1. Балабин право: теория, практика, споры. – М., 2000.
2. , и др. Методы налоговой оптимизации. – М., 2001.
3. Коровин и налоговые органы. – М., 2003.
4. Кузнецова вопросы регулирования предмета (объекта) и базы подоходного налога с физических лиц // Жрунал российского прав. а – 2002. №7.
5. О налоге на имущество физических лиц // Финансы. – 2002. -№3.
Занятие 7. Правовые основы государственного кредита (2 часа)
1. Понятие и значение государственного кредита
2. Государственный внутренний долг и его формы
3. Особенности финансовых правоотношений в области государственного кредита
4. Правовое регулирование внутренних государственных займов
5. Управление государственным долгом
Литература.
Основная.
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2008.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2008.
Дополнительная.
1. Белов бумаги в российском гражданском праве. – М., 1996.
2. Бесчеревных в области финансов и кредита. – М., 1958.
3. Каримуллин целевого кредита // Журнал российского права. – 2000. - №10.
4. Колтынюк ценных бумаг. – СПб., 2001.
5. Колтынюк бумаги: Учебник. – СПб., 2001.
6. Кредитный договор: правовое обеспечение возврата // Бизнес-адвокат. – 2001. - №№7,8,9,10,11,12.
7. Хейфец система России: От Екатерины II до Путина. – М., 2001.
Занятие 8. Правовое регулирование страхования (2 часа)
1. Страхование как институт финансовой системы
2. Роль и значение страхования
3. Страховое право
4. Страховые правоотношения
5. Государственное регулирование в области страхования
6. Обязательное и добровольное страхование
7. Основы медицинского страхования
Литература.
Основная
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2003.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2003.
Дополнительная
1. Основы страховой деятельности / Под ред. . – М., 2001.
2. Страховое дело / Под ред. . – М., 2001.
3. Шахов . – М., 2001.
Тема 11. Сметно-бюджетное финансирование (2 часа)
1. Классификация расходов бюджетов Российской Федерации
2. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты
3. Смета как основной финансовый план расходов бюджетного учреждения
4. Баланс государственного унитарного предприятия.
Литература
Основная
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2003.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2003.
Дополнительная.
1. Грачева право. – М., 2001.
2. , Викулин право. – М., 2002.
3. Финансовое право / Под ред. А. Новикова. – М., 2001.
Тема 12. Правовые основы банковской деятельности (2 часа)
1. Понятие банковской деятельности
2. Понятие и виды банковских операций
3. Банковская система РФ
4. Банковский аудит
5. Виды банковских сделок
Литература.
Основная
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2003.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2003.
Дополнительная.
1. Агарков банковского права. – М., 1964.
2. Аудит банков / Под ред. – М., 2001.
3. Банковское законодательство / Под ред. . – М., 2001.
4. Банковское дело / Под ред. . – М., 2001.
5. , Викулин право. – М., 2000.
Тема 13. Правовые основы расчетов в РФ (2 часа)
1. Понятие и виды расчетов
2. Понятие и формы безналичных расчетов в Российской Федерации
3. Порядок осуществления расчетов кредитными организациями
4. Правила ведения кассовых операций в Российской Федерации
5. Контроль за соблюдением платежной (расчетной) дисциплины
Литература.
Основная
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2003.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2003.
Дополнительная
1. Новое в законодательстве о безналичных расчетах // Законность. – 2001. №3.
2. Безналичные расчеты: опять проблемы и просчеты // Бизнес-адвокат. – 2000. - №21.
3. Беляева в современном гражданском обороте // Журнал российского права. – 2001. №3.
4. , Крупнов нормализации расчетов // Финансы. – 1996. - №3.
5. Деньги, кредит, банки / Под ред. . – М., 2000.
6. Усов . Денежное обращение. Инфляция. – М., 2000.
7. Финансы. Денежное обращение и кредит / Под ред. . – М., 2002.
8. Финансы. Деньги. Кредит / Под ред. . – М., 2001.
Тема 14. Правовое регулирование денежного обращения (2 часа)
1. Понятие денежной системы Российской Федерации
2. Элементы денежной системы Российской Федерации
3. Правовые основы денежной эмиссии
4. Полномочия Центрального Банка в сфере регулирования денежного обращения в России
Литература.
Основная
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2003.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2003.
Дополнительная
1. Деньги, кредит, банки / Под ред. . – М., 2000.
2. Усов . Денежное обращение. Инфляция. – М., 2000.
3. Финансы. Денежное обращение и кредит / Под ред. . – М., 2002.
4. Финансы. Деньги. Кредит / Под ред. . – М., 2001.
Тема 15. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля (2 часа)
1. Понятие валюты и валютных ценностей
2. Механизм валютного регулирования
3. Характеристика валютных правоотношений (предмет, объект, субъекты, содержание)
4. Виды и меры ответственности за нарушением валютного законодательства
Литература.
Основная
1. Финансовое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М., 2003.
2. Финансовое право: Учебник для вузов / Под ред. . – М., 2003.
Дополнительная
1. Бабаев валютного регулирования: приобретение акций нерезидентов // Современное право. – 2002. - №6.
2. Балабанов рынок и валютные операции в РФ. – М., 1994.
3. Валютный рынок и валютное регулирование. – М., 1996.
4. Валютные операции. Основы теории и практика. – М., 2001.
5. Наговицин политика. – М., 2000.
IV. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО КУРСУ «ФИНАНСОВОМУ ПРАВУ»
Контрольная работа является одной из форм самостоятельной работы по курсу «Финансовое право». Работа над ней способствует расширению и углублению знаний, приобретению опыта работы со специальной литературой.
Выполнение контрольной работы предполагает два вида заданий.
Задание 1 Теоретический вопрос по одной из изучаемых тем курса.
Излагая ответ на теоретический вопрос контрольной работы, необходимо тесно увязать его с конкретным нормативно-правовым материалом, подкрепляя его ссылкой на законодательные и подзаконные акты.
Объем выполненного задания в страницах определить невозможно, так как темы в разных вариантах отличаются различной информационной емкостью. Главное, чтобы материал был изложен полно, четко, без излишних подробностей, со ссылками на использованную литературу.
Задание 2. Решение задачи.
Фактические обстоятельства, составляющие содержание задачи, считаются доказанными. В связи с этим не рекомендуется вводить дополнительные данные и давать два или несколько вариантов решения.
При решении задач необходимо дать правильную юридическую квалификацию рассматриваемых в условиях задачи фактов и отношений. Если, например, в задаче идет речь о вещном споре, то следует установить, какие правоотношения существуют между данными лицами (какое они имеют на нее право), затем определить юридическое значение других описанных в задаче фактов, то есть выяснить, какие права и обязанности сторон обусловливают эти факты.
Юридическая квалификация фактов должна основываться на нормах права. Текст этих норм необходимо в соответствующем месте процитировать.
Решение задач должно содержать анализ и оценку условий задачи, указание на тем нормы права, которые регулируют данные отношения, изложение мотивировки принимаемого решения и заключительных выводов, обоснованных ссылками на нормативно-правовые акты.
Вариант задания определяется в соответствии с последней цифрой зачетной книжки.
Оформление контрольной работы.
Прежде всего необходимо сказать об элементарных требованиях к оформлению контрольной работы: тетрадь должна иметь поля; страницы необходимо пронумеровать, иначе преподаватель не может указать в рецензии, на какой именно странице допущена ошибка или неточность. Работа должна быть написана грамотно, разборчивым почерком.
Работа должна содержать список использованной литературы. Для правильного оформления библиографических данных рекомендуем обратиться к следующим пособиям:
Работа над рефератом: Учебное пособие для студентов. – Ростов н/Д, 2002.
Письменные работы в вузе. – Ростов н/Д, 2002.
Контрольная работы должна иметь титульный лист с указанием необходимых сведений о работе, ее авторе.
ЗАДАНИЯ К КОНТРОЛЬНЫМ РАБОТАМ
Вариант
1. Проанализируйте и раскройте на примере организации, в которой вы работаете, либо с практикой работы которой вы знакомы, отношения, регулируемые нормами финансового права.
2. Схематично отобразите систему органов, обладающих бюджетными полномочиями в Самарской области.
3. Решите задачу. Директор образовательного муниципального учреждения принял решение о приобретении акций кафе с тем, чтобы иметь возможность обеспечивать обучающихся питанием по льготным расценкам. Для осуществления этой операции он намеревался использовать средства, получаемые из местного бюджета. Оцените последствия этого решения с правовой точки зрения.
4. Решите задачу. При проверке соблюдения порядка проведения кассовых операций в кассе были обнаружены денежные средства в сумме 20 тыс. рублей, не оформленные приходными документами. Является ли это нарушением финансовой дисциплины? Если да, то какие финансовые санкции могут последовать?
5. Дайте подробный анализ рублевых счетов юридических лиц-нерезидентов.
Вариант
1. На основе классификации методов осуществления финансовой деятельности приведите примеры их выражения и реализации.
|
Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 |
Основные порталы (построено редакторами)