ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Одобрено методической комиссией «УТЕРЖДАЮ»
Юридического института ДВГУ Директор
« ___ » ____________ 200 г. Юридического института ДВГУ
Председатель МК д. ю.н., профессор
профессор « ___ » __________ 200 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Специальность: 030500.65 «Юриспруденция»
Кафедра: финансового и предпринимательского права Курс: 5, семестр: 9 Лекции: 34 час.
Практические занятия: нет
Лабораторные работы: нет
Трудоёмкость: 160 час. Аудиторная работа: 34 час. Самостоятельная работа: 126
Реферативные работы не предусмотрены Контрольные работы не предусмотрены
Экзамен: 9 семестр Зачёт: нет
Рабочая программа составлена на основании примерной программы УМО, действующего законодательства и специальной литературы, авторских разработок.
Рабочая программа принята на заседании кафедры финансового и предпринимательского права ЮИ ДВГУ. ______________№ ________________
кафедрой
к. ю.н., профессор
Составитель: , к. ю.н., доцент
Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «______» ___________200 г.
кафедрой финансового и предпринимательского права
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Программа дисциплины "Налоговое право" составлена в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и является элементом нормативного обеспечения электронного учебно-методического комплекса (ЭУМК) по дисциплине «Налоговое право».
Цель курса – получение студентами глубоких правовых знаний в такой, вышедшей на одно из первых мест, сфере экономических отношений как налоговые отношения, без которых невозможно формирование бюджета. Для достижения указанной цели поставлены задачи: выработать у студентов юридическое мышление при изучении экономических категорий, связанных с налогами; показать взаимодействие налогового права с другими отраслями права и практическое значение такого взаимодействия; проанализировать специальную литературу и действующее законодательство применительно к изучаемой дисциплине, выделяя при этом проблемные вопросы, возможные пути и способы их разрешения, побуждая студентов самостоятелъно осуществлять научный поиск путей решения возникающих малоизученных, неразработанных научных и практических проблем.
Преподавание курса связано с другими курсами государственного образовательного стандарта: «Конституционное (государственное) право»,
"Административное право", "Финансовое право", "Гражданское право",
"Уголовное право", "Международное право", процессуальные дисциплины и опирается на их содержание.
По завершении обучения по дисциплине студент должен:
· освоить общетеоретические вопросы налогового права, научиться увязывать эти вопросы с налоговыми аспектами других дисциплин;
· самостоятельно определять и разрешать проблемы налогового права;
· ориентироваться в действующем законодательстве, регулирующем налоговые отношения;
· уметь решить любой связанный с налогами и сборами юридический казус, который может возникнуть на практической работе, при освоении
юридической профессии после окончания ДВГУ.
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
ТЕМА 1. Налоговое право Российской Федерации как наука,
(2 часа) учебная дисциплина, совокупность правовых норм.
Налоговое право как наука, учебная дисциплина, совокупность правовых норм. Проблемы выделения налогового права в самостоятельную отрасль.
Понятие, предмет, метод, субъект, объект, принципы налогового права РФ.
Источники налогового права РФ: понятие; виды.
Нормативные правовые акты как источники налогового права РФ. Классификация нормативных правовых актов: по юридической силе, по видам власти, по иным критериям. Законодательство о налогах и сборах РФ: понятие, принципы, классификация, действие во времени. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствутощими Налоговому кодексу РФ и основания такого признания.
Международный договор РФ как источник налогового права РФ.
Правовой обычай как источник финансового права.
Налоговое право РФ в правовой системе РФ. Взаимодействие налогового права с другими отраслями права, научными и учебными дисциплинами: общей теорией права, государственным (конституционным правом), гражданским правом и процессом, уголовным правом и процессом, административным правом, финансовым правом, международным правом.
ТЕМА 2. Налогово-правовые нормы и налоговые правоотношения
(2 часа)
Налогово-правовые нормы: понятие, соотношение с источниками правового регулирования. Отличие налогово-правовой нормы от статьи закона, регулирующего налоговую деятельность; противоречия между ними и пути их преодоления. Классификация налогово-правовых норм: по функциям права, по отраслям права, по методу регулирования, по содержанию предписания, по юридической силе, по сфере действия, по предмету правового регулирования; по иным критериям.
Налоговые правоотношения: понятие, особенности, основания возникновения, изменения, прекращения. Юридические факты и их классификация (события, действия). Классификация налоговых правоотношений: по способу индивидуализации субъектов, по функциям права, по отрасляслям права, по видам налогово-правовых норм, по иным критериям.
Субъекты налоговых правоотношений: понятие, особенности, соотношение с субъектами налогового права; классификация по органам налоговой деятельности. Защита субъектов налоговых правоотношений.
Объекты налоговых правовотношений: понятие, виды.
ТЕМА З. Правовые основы налоговой системы
(2 часа)
Налоговая система РФ: источники правового регулирования понятие, структура, особенности. Налоговая реформа.
Налоги и сборы в РФ: понятие, виды, особенности. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы; общие условия их установления.
Специальные налоговые режимы: понятие, виды.
ТЕМА 4. Правовые основы налоговой обязанности
(4 часа)
Налоговая обязанность: источники правового регулирования, понятие, особенности. Основания возникновения, изменения, прекращения.
Существенные элементы налогообложения: плательщики, объект, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
Налоговые агенты и сборщики налогов (сборов): понятие, права и обязанности.
Представительство в налоговых правоотношениях: понятие. Право на представительство. Законные представители налогоплательщиков и их уполномоченные представители. Особенности оформления их полномочий.
Налоговые органы: понятие, виды. Права и обязанности налоговых органов. Таможенные органы. Ответственность налоговых и таможенных органов.
ТЕМА 5. Правовые основы исполнения налоговой обязанности
(4 часа)
Исполнение налоговой обязанности: источники правового регулирования, понятие, особенности.
Общий порядок уплаты налогов и сборов.
Обязанность банков по перечислению налогов и сборов.
Общие условия исполнения налоговой обязанности. Недоимки. Налоговое уведомление и требование об уплате налогов или сборов: понятие, содержание, порядок и сроки направления. Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней.
Измерение срока уплаты налогов и сборов (общие условия, обстоятельства, исключающие изменение срока). Отсрочка и рассрочка. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: понятие, виды. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам. Арест имущества. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности на таможенной границе РФ.
Исполнение налоговой обязанности организациями. Особенности исполнения налоговой обязанности при ликвидации организаций или реорганизации юридических лиц.
Исполнение налоговой обязанности физическими лицами. Особенности исполнения налоговой обязанности законными представителями отдельных категорий плательщиков (ограниченно дееспосмобных, недееспособных, безвестно отсутствующих, несовершеннолетних).
Списание безнадежных долгов.
Налоговые льготы: понятие, виды, особенности.
ТЕМА 6. Правовые основы налогового контроля
(2 часа) и налоговой отчётности
Налоговый контроль и налоговая отчётность: источники правового регулирования, понятие, особенности.
Органы налогового контроля (налоговые и таможнные органы; органы внутренних дел). Формы проведения налогового контроля. Учёт налогоплательщиков и место нахождения их имущества. Идентификационный номер налогоплательщика.
Налоговая декларация: понятие, особенности; порядок внесения изменений и дополнений; форма налоговой декларации; порядок представления налоговой декларации.
Налоговое производство (процесс): понятие, субъекты, стадии.
Налоговые проверки: понятие, виды, органы, порядок проведения. Камеральные налоговые проверки. Выездные налоговые проверки. Встречные налоговые проверки. Повторные налоговые проверки. Права налоговых органов и должностных лиц при проведении налоговых проверок. Процессуальные действия при проведении налоговых проверок (допрос свидетеля; осмотр; истребование документов; выемка; экспертиза и участие специалиста; участие переводчика и понятых; оформление протоколов). Решение по результатам налоговой проверки.
Правовая защита налогоплательщиков при проведении налогового контроля.
Налоговая тайна.
ТЕМА 7. Налоговые правонарушения и ответственность
(2 часа) за их совершение
Понятие налогового правонарушения по Налоговому кодексу РФ и в теории налогового права; виды налоговых правонарушений по Налоговому кодексу, КоАП РФ, УК РФ и в теории налогового права. Признаки налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения: субъект, объект, субъективная сторона, объективная сторона.
Ответственность за совершение налогового правонарушения: понятие налоговой ответственности по Налоговому кодексу и в теории налогового права; основания налоговой ответственности; виды налоговой ответственности по Налоговое кодексу, КоАП РФ, УК РФ и в теории налоговго права. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность. Освобождение от ответственности.
Налоговые санкции: понятие, виды, порядок взыскания.
ТЕМА 8. Обжалование актов и деяний налоговых органов
(2 часа) и их должностных лиц
Право на обжалования и порядок обжалования деяний налоговых органов и их должностных лиц по нормам Конституции РФ, Налогового кодекса, КоАП РФ, АПК РФ, ГПК РФ, УПК РФ.
Рассмотрение жалоб налогоплательщиков в администраитивном порядке (вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом): последствия подачи жалобы; порядок рассмотрения жалобы; принятие решения по жалобе и обжалование данного решения.
Рассмотрение жалоб налогоплательщиков в судах: источники правового регулирования; арбитражный и гражданский процесс; уголовный процесс; оформление результатов рассмотрения; исполнительное производство.
Рассмотрение обращений в Конституционном Суде РФ.
Рассмотрение жалоб в Европейском суде по правам человека
(в Страсбурге).
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
ТЕМА 9. Налог на доходы физических лиц.
(2 часа)
Налог на доходы физицеских лиц: источники правового регулирования, понятие. Особенности, позволившие поставить данный налог на первое место в системе налогов.
Субъекты.
Объекты налогообложения. Доходы. Подарки как вид дохода.
Налоговая база.
Налоговый период.
Налоговые ставки.
Порядок и сроки уплаты.
Льготы.
Проблемы.
ТЕМА 10. Налоги на имущество.
(2 часа)
Общие положения о налогах на имущество. Правовые титулы имущества.
Налог на имущество физических лиц: источники правового регулирования, субъекты, объекты, база, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты. Проблемы.
Налог на имущество организаций: источники правового регулирования, субъекты, объекты, база, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты. Проблемы.
ТЕМА 11. Целевые налоги.
(2 часа)
Общие положения о целевых налогах: понятие целевых налогов, виды, особенности.
Налоги и сборы в сфере природопользования (экологические платежи): понятие, виды.
Земельный налог: источники правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, база, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты. Проблемы.
Налог на добычу полезных ископаемых: источники правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, база, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты. Проблемы
Налоги как источники образования дорожных фондов (дорожные налоги): понятие, виды. Транспортный налог: источники правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты. Проблемы.
Единый социальный налог: источники правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, ставки, база, льготы, порядок и сроки уплаты. Проблемы.
ТЕМА 12. Налогообложение определенных видов деятельности
(2 часа)
Общие положения о налогообложении определенных видов деятельности: понятие. Виды налогов и специальных налоговых режимов, действующих исключительно для предпринимателей. Виды налогов, взимаемых как с предпринимателей, так и с иных лиц.
Налогообложение предпринимательства (общего, малого и среднего) и предпринимателей: источники правового регулирования. Виды режимов и налогов (единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности; единый сельскохозяйственный налог; система налогообложения при исполнении соглашений о разделе продукции; система налогообложения в особых экономических зонах; упрощённая система налогообложения; налог на игорный бизнес): их субъекты, объекты, база, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты, проблемы.
Акцизы: источники правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, база, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты. Проблемы.
Налог на добавленную стоимость: источники правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, база, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты. Проблемы.
Налог на прибыль организаций: источники правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, ставки, база, льготы, порядок и сроки уплаты. Проблемы.
ТЕМА 13. Особые сборы
(2 часа)
Общие положения об особых сборах. Их понятие, виды. Вывод о том, что они не входят в налоговую систему, но являются объектами налогообложения.
Сборы в торговом мореплавании и на внутреннем водном транспотре. Их соотношение с налоговой системой. Источники правового регулирования, виды (лоцманский сбор; сбор за составление диспаши, портовые сборы). История превращения сборов за регистрацию судов в вид государственной пошлины.
Платежи в торговом мореплавании и на внутреннем водном транспорте. Их соотношение с налоговой системой. Источники правового регулирования, виды (платеж за контрсталийное время; платежи при выдаче груза; платежи при перевозке грузов; промежуточные платежи).
ТЕМА 14. Пошлины
(2 часа)
Общие положения о пошлинах: их понятие, особенности, виды.
Государственная пошлина: источники правового регулирования, понятие, виды, субъекты, объекты, база, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты. Проблемы.
ТЕМА 15. Правовые основы налогового планирования
(2 часа)
Налоговое планирование: источники правового регулирования, понятие, принципы, методы.
Налоговые потери: понятие. Основные схемы и методы снижения налоговых потерь.
Специализированные оффшорные компании (международные финансовые каналы; страховые, лизинговые, морские, строительные фирмы в зонах налоговых льгот; оффшорные трасты и банки): понятие и особенности налогообложения.
Организационно-правовые формы бизнеса за рубежом: понятие, виды, особенности налогообложения.
СЕМИНАРСКИЕ ЗАНЯТИЯ:
Не предусмотрены.
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА:
По заданию преподавателя.
КОНТРОЛЬНЫЕ РАБОТЫ:
Согласно рейтинг-плану.
ПРИМЕРНЫЕ ТЕМЫ РЕФЕРАТИВНЫХ РАБОТ:
Не предусмотрены.
ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЁТУ):
1. Налоговое право РФ как наука, учебная дисциплина,
совокупность правовых норм.
2. Налоговая реформа: понятие, стратегические цели и приоритеты, основные
задачи.
3. Субъект и объект налогового права.
4. Источники налогового права: понятие, виды (обычай делового оборота,
нормативный правовой акт, международный договор РФ).
5. Налоговое право в правовой системе России.
6. Налогово-правовая норма: понятие, структура, виды.
7. Налоговые правоотношения: понятие, виды.
8. Юридические факты в налоговом праве.
9. Субъект и объект налоговых правоотношений.
10. Защита субъектов налоговых правоотношений.
11. Налоговая система РФ: понятие, структура.
12. Налоги: понятие, признаки, виды.
13. Специальные налоговые режимы: понятие, виды.
14. Существенные элементы налогообложения: понятие, виды (плательщики,
объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый
период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты).
15. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, виды, основные права
и обязанности. Взаимозависимые лица.
16. Налоговые агенты и сборщики налогов (сборов): понятие, основные права
и обязанности.
17. Представительство в налоговых правоотношениях: понятие, виды
представителей и особенности оформления их полномочий.
18. Налоговые органы: понятие, виды, основные права и обязанности.
19. Налоговое производство: понятие, субъекты, стадии.
20. Налоговая обязанность: понятие. Основания возникновения, изменения и
прекращения налоговой обязанности.
21. Недоимка.
22. Исполнение налоговой обязанности юридическими лицами (организациями).
23. Исполнение налоговой обязанности физическими лицами.
24. Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации
юридических лиц (организаций).
25. Требование об уплате налогов (сборов): понятие, содержание, порядок и
сроки направления.
26. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: понятие, виды.
27. Изменение срока уплаты налогов (сборов): общие условия; обстоятельства,
исключающие изменение срока. Отсрочка или рассрочка по уплате налога.
28. Инвестиционный налоговый кредит.
29. Налоговые льготы: понятие, виды, порядок предоставления и
использования.
30. Налоговая декларация: понятие, содержание, порядок внесение изменений
и дополнений, форма, порядок представления.
31. Налоговый контроль: понятие, органы, формы проведения. Учёт
налогоплательщиков и место нахождения их имущества.
Идентификационный номер налогоплательщика.
32. Налоговые проверки: источники правового регулирования, понятие, виды (камеральные, выездные, встречные, повторные), порядок проведения.
33. Процессуальные действия при проведении налоговых проверок: понятие,
виды.
34. Налоговая тайна.
35. Налоговое правонарушение: понятие, виды. Состав налогового
правонарушения.
36. Ответственность за совершение налогового правонарушения (налоговая
ответственность): понятие, основания, виды.
37. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
Освобождение от ответственности.
38. Налоговая санкция: понятие, виды, порядок взыскания.
39. Обжалование актов и деяний налоговых органов и их должностных лиц.
40. Налог на доходы физических лиц: источники правового регулирования,
понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты,
льготы.
41. Налог на имущество физических лиц: источники правового регулирования,
понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты,
льготы.
42. Экологические платежи (налоги и сборы в сфере природопользования):
понятие, виды.
43. Налог на добычу полезных ископаемых: источники правового
регулирования, понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок
исчисления и уплаты, льготы.
44. Земельный налог: источники правового регулирования, понятие, субъекты,
объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
45. Транспортный налог: источники правового регулирования, понятие,
субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
46. Акцизы: источники правового регулирования, понятие, виды, субъекты,
объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
47. Налог на добавленную стоимость: источники правового регулирования,
понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты,
льготы.
48. Налог на имущество организаций: источники правового регулирования,
понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты,
льготы.
49. Налог на прибыль организаций: источники правового регулирования,
понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты,
льготы.
50. Общее, малое и среднее предпринимательство в РФ: понятие, субъекты,
порядок налогообложения.
51. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности:
источники правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, база,
ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
52. Единый сельскохозяйственный налог: источники правового
регулирования, понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок
исчисления и уплаты, льготы.
53. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции:
источники правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, база,
ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
54. Система налогообложения в особых экономических зонах: источники
правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, база, ставки,
порядок исчисления и уплаты, льготы.
55. Налог на игорный бизнес: источники правового регулирования, понятие,
субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
56. Упрощённая система налогообложения: источники правового
регулирования, понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок
исчисления и уплаты, льготы.
57. Единый социальный налог: источники правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
58. Сборы: понятие, признаки, виды.
59. Сборы и платежи в торговом мореплавании: источники правового
регулирования, понятие, виды, соотношение с налоговой системой.
60. Государственная пошлина: источники правового регулирования, понятие,
субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
61. Налоговое планирование: понятие, принципы, методы.
62. Налоговые потери: понятие, основные схемы и методы снижения.
63. Международные финансовые каналы в налоговом планировании: понятие,
особенности.
64. Оффшорные трасты и банки: понятие, особенности.
65. Страховые, лизинговые, морские, строительные фирмы в зонах налоговых
льгот: понятие, особенности.
66. Организационно-правовые формы бизнеса за рубежом: понятие,
особенности.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Белошапко налоговое право: Учебное пособие. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2004.
4. Налоговое право /Под ред. – М.: Юристъ, 2004.
5. Крохина право: Учебник. – М.: Высшее образование, 2006.
Дополнительная
6. Европейская Конвенция о защите прав человека и основных свобод. –
Принята в Риме 4 ноября 1950 г.
//Консультант плюс.
7. ГК РФ.
8. ГПК РФ
9. КоАП РФ.
10. КТМ РФ.
11. УК РФ.
12. УПК РФ.
13. ФЗ РФ-151 от 8.07.1999 «О налоговых органах РФ».
//Консультант плюс.
14. Закон РФ от 01.01.2001 «О таможенном тарифе».
//Консультант плюс.
15. Процессуальные кодексы РФ: АПК, ГПК, УПК.
16. ФЗ РФ-225 от 01.01.2001 «О соглашениях о разделе продукции».
//Консультант плюс.
17. ФЗ РФ-116 от 01.01.2001 «Об особых экономических зонах в РФ».
//РГ. 20июля. № 000; Консультант плюс.
18. Горбунов планирование и создание компаний за рубежом. – М.: АНКИЛ, 1999.
19. Комментарии к Налоговому кодексу РФ разных авторов и под различными
редакциями.
20. Программа информационной поддержки российской науки и образования
КонсультантПлюс: Высшая Школа. Правовые документы для студентов
юридических, финансовых и экономических специальностей. Выпуски
текущего и прошлых лет //www. *****
МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Белошапко налоговое право. Учебное пособие. –Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2004. – 216 с.
Белошапко право России. Учебно-методический комплекс в электронном виде.
ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ:
Компьютерные сети ВУЗов.
