Волоколамский техникум экономики и права
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
дисциплины «Финансовое право» специальности 030503
«Правоведение»
2004 г.
Составлена в соответствии с Государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 030503 «Правоведение»
Зам. директора по учебной работе________
Одобрена
предметной цикловой комиссией
правоведческих дисциплин
Протокол №___ от ________2003г
Председатель_________
Автор: , преподаватель
Волоколамского техникума
экономики и права
Рецензенты:
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Рабочая программа учебной дисциплины "Финансовое право" составлена на основе Примерной программы и предназначена для реализации Государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 0201 "Правоведение".
Предназначена для базового уровня профессионального образования и едина для всех форм обучения.
Оптимальное функционирование финансовой системы является важным условием развития экономики, гарантом стабильности общества, поэтому вопросы правового регулирования финансовых отношений являются актуальными в жизни государства.
Финансовое право представляет собой совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов государства. Финансово-правовое образование выступает как обязательная часть юридического образования.
Учебная дисциплина "Финансовое право" является специальной в структуре основной профессиональной программы.
Программа базируется на Бюджетном и Налоговом кодексах РФ, и состоит из разделов, в которых характеризуется правовой механизм финансовой деятельности и экономической политики государства, основанный на сочетании финансово-правовых и экономических интересов.
Задача изучения данной дисциплины: сформировать комплексные знания о финансовом праве как элементе правовой системы государства, о действующем финансовом законодательстве.
В результате изучения дисциплины студент должен:
иметь представление:
- о социально-экономической жизни государства;
знать:
- источники финансового права;
- финансово-правовые понятия, их признаки и особенности;
- основные институты отрасли;
уметь:
- применять все нормативные акты финансового права на практике.
Преподавание дисциплины "Финансовое право" осуществляется в тесной взаимосвязи с такими дисциплинами, как: «Теория государства и права», «Основы экономики», «Гражданское право», «Уголовное право».
Рабочая программа рассчитана на 72 часа, из них: теоретических занятий 60 часов, самостоятельной работы студентов 12 часов. Завершается изучение данной учебной дисциплины зачетом.
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
|
Наименование разделов и тем |
Макс. учеб. нагрузка студентов |
Количество аудиторных часов по очной форме обучения |
Самост. работа студента | ||
|
всего |
Лабор. работы |
Практ. занятия | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Раздел 1. Финансы и финансовая деятельность государства Т.1.1.Финансы и финансовая система государства. Финансовое право как отрасль права |
4 |
4 | |||
|
Т.1.2.Финансовая деятельность и финансовая политика государства |
4 |
4 | |||
|
Т.1.3.Финансовый контроль и его органы |
4 |
4 | |||
|
Раздел 2. Бюджетное право Т.2.1.Бюджет-понятие, структура, виды. Бюджетная классификация |
6 |
4 |
2 | ||
|
Т.2.2.Бюджетный процесс |
2 |
2 | |||
|
Т.2.3.Внебюджетные фонды |
4 |
2 |
2 | ||
|
Т.2.4.Государственный кредит и внутренний долг. Внешний долг |
4 |
4 | |||
|
Раздел 3. Налоговое право РФ Т.3.1.Налоги - понятие, виды. Налоговая система РФ |
6 |
4 |
2 | ||
|
Т.3.2.Статус налогоплательщиков и иных участников налоговых отношений |
8 |
6 |
2 | ||
|
Т.3.3.Элементы закона о налоге |
4 |
4 | |||
|
Т.3.4.Налоговая ответственность |
4 |
4 | |||
|
Раздел 4. Банковское право Т.4.1.Банки, банковская система. Правовой статус Центрального и Сберегательного банка РФ |
8 |
6 |
2 | ||
|
Т.4.2.Сметно-бюджетное финансирование |
4 |
4 | |||
|
Раздел 5. Денежно-валютное обращение Т.5.1.Денежная система и денежное обращение |
6 |
4 |
2 | ||
|
Т.5.2.Валютное обращение |
4 |
4 | |||
|
Всего |
72 |
60 |
12 |
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Раздел 1. Финансы и финансовая деятельность государства
Тема 1.1. Финансы и финансовая система государства. Финансовое право как отрасль права
Студент должен
иметь представление:
- о содержании понятия «финансы»
знать:
- функции финансов;
- основные звенья финансовой системы;
- значение государственной казны для финансовой системы государства.
Понятие финансов, их особенности и функции. Финансовая система – двойное значение термина. Состав финансовой системы. Характеристика денежных фондов финансовой системы. Факторы, обеспечивающие наличие финансов и единство финансовой системы. Понятие государственной казны и ее роль.
Тема 1.2. Финансовая деятельность и финансовая политика государства
Студент должен
иметь представление:
- о содержании финансовой деятельности государства и органах, ее осуществляющих;
- об особенностях финансовой деятельности;
- о значении финансовой политики в жизни государства;
знать:
- конституционные основы и принципы финансовой деятельности государства;
- методы и формы финансовой деятельности;
- принципы финансовой политики и механизм ее реализации;
- структуру финансовой политики;
Финансовая деятельность государства, ее понятие, задачи и принципы. Конституционные основы финансовой деятельности. Правовые особенности финансовой деятельности. Понятие финансовой политики, ее содержание. Порядок разработки и принятия государственной финансовой политики.
Тема 1.3. Финансовый контроль и его органы
Студент должен:
иметь представление:
- о понятии и значении финансового контроля;
- об отличиях видов финансового контроля;
- о роли финансового контроля в укреплении финансовой дисциплины;
знать:
- формы осуществления финансового контроля;
- органы финансового контроля и их полномочия;
- методы финансового контроля.
Понятие финансового контроля, его принципы, задачи и значение. Классификация финансового контроля. Полномочия Счетной палаты. Полномочия Федерального казначейства. Полномочия Министерства по налогам и сборам и налоговой полиции. Деятельность органов валютно-экспортного контроля и аудиторов. Особые функции Министерства финансов РФ. Формы финансового контроля. Ревизия как основная форма и метод финансового контроля. Иные методы финансового контроля.
Раздел 2. Бюджетное право
Тема 2.1. Бюджет – понятие, структура, виды. Бюджетная классификация
Студент должен:
иметь представление:
- о социально-экономической роли бюджета;
- о предмете, субъектах бюджетного права и бюджетных правоотношениях;
- о структуре бюджетного устройства и бюджетной системы;
знать:
- конституционные основы бюджетного права;
- содержание Бюджетного кодекса РФ;
- структуру бюджета;
- виды бюджетов и их особенности;
- состав бюджетной классификации;
уметь:
- решать практические задачи с применением норм Бюджетного кодекса РФ.
Понятие бюджета, его принципы и значение. Источники бюджетного права и их характеристика. Бюджетная система и ее структура. Федеральный бюджет, минимальный бюджет, самостоятельный бюджет, консолидированный бюджет и чрезвычайный бюджет. Бюджетная классификация – понятие и состав. Принципы бюджетной системы. Состав доходов и расходов бюджета. Профицит и дефицит бюджета. Бюджетный кодекс РФ*[1]
Самостоятельная работа – выписка терминов из Бюджетного кодекса РФ.
Тема 2.2. Бюджетный процесс
Студент должен:
иметь представление:
- о содержании понятия «бюджетный процесс» и его принципах;
- о структуре законодательного процесса в целом;
- о полномочиях государственных органов и должностных лиц в бюджетном процессе;
знать:
- стадии бюджетного процесса;
- участников бюджетного процесса и их полномочия;
- сроки организации бюджетного процесса.
Общие положения бюджетного процесса. Бюджетные полномочия органов законодательной и исполнительной власти, органов местного самоуправления. Роль Министерства финансов РФ в бюджетном процессе. Составление проекта бюджета. Основы рассмотрения и утверждения бюджета. Порядок внесения изменений и дополнений в федеральный закон о бюджете. Правовые основы исполнения бюджета. Общие правила казначейского исполнения. Бюджетная роспись. Механизм секвестра. Порядок кассового исполнения бюджета. Составление и рассмотрение отчета об исполнении бюджета.
Тема 2.3. Внебюджетные фонды
Студент должен:
иметь представление:
- об общих принципах государственных внебюджетных фондов;
- о составе внебюджетных фондов;
- о правовом режиме и особенностях деятельности целевых фондов;
знать:
- правовое положение государственных внебюджетных фондов;
- порядок формирования и использования средств внебюджетных фондов;
- организацию контроля за исполнением бюджетов данных фондов.
Понятие и принципы государственных внебюджетных фондов. Состав и правовой статус фондов. Характеристика Пенсионного фонда РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, Государственного фонда занятости населения, Фонда социального страхования*. Порядок составления, предоставления и утверждения бюджетов внебюджетных фондов. Порядок отчетности об исполнении бюджета фондов. Характеристика целевых фондов.
Самостоятельная работа – подготовка сообщений о системе государственных внебюджетных фондов.
Тема 2.4. Государственный кредит и внутренний долг. Внешний долг
Студент должен:
иметь представление:
- об источниках покрытия бюджетного дефицита;
- о структуре межбюджетных отношений;
знать:
- структуру внутреннего долга;
- отличия государственного кредита от внутреннего долга;
- формы и структуру внешнего долга;
- механизмы погашения долговых государственных обязательств;
- сроки погашения долговых обязательств.
Государственный и муниципальный долг. Государственные кредиты. Казначейское обязательство и казначейская ссуда. Реструктуризация долговых обязательств. Дефолт и его правовые последствия. Механизмы погашения внешнего долга: унификация, секьюритизация, консолидация, конверсия и т. д. Предельные размеры государственного внутреннего и внешнего долга. Правовые особенности погашения государственных внешних активов.
Раздел 3. Налоговое право РФ
Тема 3.1. Налоги – понятие, виды. Налоговая система РФ
Студент должен:
иметь представление:
- о содержании понятий «налог» и «сбор»;
- о том, что называется системой налогов и сборов государства;
знать:
- признаки налога и принципы налогообложения;
- классификацию налогов;
- отличие налога от обязательного платежа в пользу юридического лица (парафискалитета);
- содержание Налогового кодекса РФ;
уметь:
- применять нормы Налогового кодекса РФ при решении практических задач.
Налоги и сборы – понятие, роль в современной экономике. Структура налоговой системы государства. Общая характеристика налога и условий его установления. Содержание понятия «налоговое бремя (налоговый гнет)». Прямые и косвенные налоги. Отличия налога от пошлины. Налоговый кодекс РФ*
Самостоятельная работа – выписка терминов из Налогового кодекса РФ.
Тема 3.2. Статус налогоплательщиков и иных участников налоговых отношений
Студент должен:
иметь представление:
- о правовом значении субъектов налоговых отношений;
знать:
- виды налогоплательщиков;
- группы участников налоговых отношений;
- права и обязанности налогоплательщиков и иных субъектов налогового права;
- основания прекращения статуса налогоплательщика;
- порядок оформления и подачи налоговой декларации.
Понятие налогоплательщика; основания приобретения статуса налогоплательщика юридическими и физическими лицами. Характеристика налогоплательщиков – резидентов и нерезидентов. Представительство в налоговых правоотношениях. Правовой статус налогоплательщика. Особенности правового положения налоговых агентов и сборщиков налогов. Налоговая декларация как отчетный документ налогоплательщика*.
Самостоятельная работа – подготовка сообщений по теме «Налоговая декларация гражданина»
Тема 3.3. Элементы закона о налоге
Студент должен:
иметь представление:
- о правовом значении элементов закона о налоге;
знать:
- характеристику основных элементов закона о налоге;
- нормы Налогового кодекса, касающиеся основных элементов закона о налоге.
Понятие элементов закона о налоге. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка и ее виды. Срок и порядок уплаты налога. Порядок и виды способов исчисления налога. Налоговые льготы. Метод налогообложения и его виды. Пределы налоговой юрисдикции государства.
Тема 3.4. Налоговая ответственность
Студент должен:
иметь представление:
- о законодательных основах налоговой ответственности;
- об основных элементах налогового правонарушения;
знать:
- основания налоговой ответственности;
- основные группы налоговых правонарушений;
- налоговые санкции и порядок их применения;
уметь:
- применять нормы административного и уголовного законодательства по фактам налоговых правонарушений.
Нормативно-правовая база ответственности за налоговые правонарушения. Понятие налогового правонарушения и его юридический состав. Виды налоговой ответственности. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности и обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Смягчающие и отягчающие обстоятельства в налоговом праве. Порядок установления и взыскания налоговых санкций. Классификация налоговых правонарушений. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) должностных лиц.
Раздел 4. Банковское право.
Тема 4.1.Банки и банковская система. Правовой статус Центрального и Сберегательного банка РФ
Студент должен:
иметь представление:
- о системе финансово-кредитных организаций;
- об особенностях правового положения небанковских кредитных организаций;
знать:
- порядок создания и правовое положение банка;
- основные банковские операции;
- правовой статус Центрального и Сберегательного банков;
- виды сберегательных вкладов;
- основания и меры банковской ответственности;
Система, правовое положение и функции кредитных и финансовых организаций. Банк – понятие, задачи, порядок создания. Центральный Банк РФ как основа банковской системы; сущность его двойственной природы. Особенности правового статуса Сберегательного банка*. Небанковские кредитные организации. Виды банков; особенности филиалов и представительств иностранных банков. Банковский надзор.
Самостоятельная работа – сравнение функций и полномочий Центрального и Сберегательного банков в виде таблицы
Тема 4.2. Сметно-бюджетное финансирование
Студент должен:
иметь представление:
- о классификации расходов бюджета РФ;
знать:
- процедуру сметно-бюджетного финансирования;
- структуру сметы;
- нормы расходов;
- правовой режим внебюджетных фондов;
- особенности финансирования отдельных сфер деятельности.
Понятие и объекты сметно-бюджетного финансирования; его процедура. Смета как основной финансовый план и ее структура. Виды смет. Основные сметные подразделения и их правовое значение. Нормы расходов и их значение при формировании сметы. Баланс государственного предприятия. Правовой режим финансирования отдельных сфер деятельности.
Раздел 5. Денежно-валютное обращение
Тема 5.1. Денежная система и денежное обращение
Студент должен:
иметь представление:
- о правовых основах денежной системы;
- о денежной единице и видах денежных знаков;
- о процедуре эмиссии денег;
знать:
- элементы денежной системы;
- процесс денежного обращения;
- характеристику денежных реформ и их видов;
Денежная система – понятие и правовые основы. Элементы денежной системы. Национальная валюта и ее правовое значение. Денежное обращение. Эмиссия денег, условия и порядок ее проведения. Виды денежного обращения. Процедура проведения денежных реформ. Правовые особенности отдельных видов реформ*. Классификация денежных реформ по исторической последовательности. Деноминация как особое финансово-денежное мероприятие. Меры защиты денежной системы государства.
Самостоятельная работа – подготовка сообщений о видах денежных реформ.
Тема 5.2. Валютное обращение
Студент должен:
иметь представление:
- о содержании понятия «иностранная валюта»;
- о составе валютных ценностей;
- о структуре органов валютного контроля;
- о значении валютного рынка государства;
знать:
- виды валют и валютных курсов;
- механизм валютного обращения;
- основные валютные операции;
- полномочия органов валютного контроля;
- содержание валютного законодательства.
Механизм валютного регулирования и его основные элементы. Валюта РФ, иностранная валюта и валютные ценности. Участники валютных правоотношений и их правовой статус. Валютные операции. Особенности операций по купле-продаже и ввозу-вывозу иностранной валюты; валютный арбитраж. Основания и меры валютной ответственности. Механизм валютного контроля.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Конституция РФ от 12.12.93г
2. Бюджетный кодекс РФ от 1998г.
3. Налоговый кодекс РФ, часть 1 от 1998г.
4. Гражданский кодекс РФ, гл. 45 (от 1996г.)
5. Учебник «Финансовое право» п/р О. Горбуновой – М., Юристъ, 2000
6. Учебник «Финансовое право России», авторы Грачева, Куфакова, Пепеляев – М., Теис, 1995
7. Пособие «Финансовое право: схемы и комментарии» - М., Юриспруденция, 1999
8. Пособие «Финансовое право в вопросах и ответах» - М., Юриспруденция, 2000
9. Практикум по финансовому праву – М., Юриспруденция, 2000
[1] Звездочкой обозначены дидактические единицы, предназначенные для самостоятельной работы студентов
