Домашняя работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Домашняя работа

по дисциплине

«Бухгалтерский учет»

Выполнил:

студент III курса 1 группы

специальности «Документоведение

и документационное

обеспечение управления»

Москва-2005

Предприятие имело следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования по счетам:

табл. №1

Наименование раздела баланса	Наименование счетов	№ счета	Сумма
I Внеоборотные активы	Основные средства	01	38000
I Внеоборотные активы	Амортизация основных средств	02	8000
II Оборотные активы	Материалы	10	5200
II Оборотные активы	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	400
II Оборотные активы	Основное производство	20	6500
II Оборотные активы	Готовая продукция	43	4000
II Оборотные активы	Товары отгруженные	45	8000
II Оборотные активы	Касса	50	2000
II Оборотные активы	Расчетный счет	51	33200
V Краткосрочные обязательства	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	2400
V Краткосрочные обязательства	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	18200
V Краткосрочные обязательства	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	8400
V Краткосрочные обязательства	Расчеты с персоналом по оплате труда	70	21000
II Оборотные активы	Расчеты с дебиторами	76/1	700
III Капитал и резервы	Уставный капитал	80	20000
III Капитал и резервы	Добавочный капитал	83	18500
III Капитал и резервы	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84/2	1500

В течение месяца на предприятии произошли следующие хозяйственные операции: табл. №2

№ хоз. операции	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов	Наименование счетов	Вид счета	Изменение (+/-)	Вид операции
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Акт приемки-передачи основных фондов	Поступили безвозмездно ОФ	10000	Дт 08 Кт 98-2	08 «Вложения во внеоборотные активы» 98-2 «Безвозмездные поступления»	А П	+ +	III
2	Выписка банк с расчетного счета	Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи)	1300	Дт 68 Кт 51	68 «Расчеты по налогам и сборам» 51 «Расчетный счет»	А А	­+ +	I
3	Выписка банк с расчетного счета	Погашена задолженность органам по социальному страхованию и обеспечению	8400	Дт 69 Кт 51	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 51 «Расчетный счет»	А П	– –	IV
4	Выписка банк с расчетного счета	Поступило в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы	21000	Дт 50 Кт 51	50 «Касса» 51 «Расчетный счет»	А А	+ _	I
5	Расчетно-платежная ведомость	Выдана заработная плата персоналу	21000	Кт 50 Дт 70	50 «Касса» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	А П	– _	IV
6	Приходные ордера и счета-фактуры	Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Дано согласие на оплату, но расчет еще не произведен.	18000	Дт 10 Кт 60	10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	А П	+ +	III
№ хоз. операции	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов	Наименование счетов	Вид счета	Изменение (+-)	Вид операции
7	Приходные ордера и счета-фактуры	Начислен НДС по поступившим материалам. НДС=18%*Ц	3240	Дт 19 Кт 60	19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	А П	+ +	III
		Итого ∑ по счету фактуры=(п.6+п.7)	21240
8	Требования и лимитные карты	Переданы материалы в цех для производства готовой продукции	20000	Кт 10 Дт 20	10 «Материалы» 20 «Основное производство»	А А	_ +	I
9	Расчетно-платежная ведомость	Начислена заработная плата (ЗП) производственным рабочим	33000	Кт 70 Дт 20	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 20 «Основное производство»	П А	+ +	III
10	Справка бухгалтерии	Произведены начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования и обеспечения ∑= 27%*(ЗП) Социальное страхование =3,2% Пенсионный фонд= 20% Обязательное Медицинское Страхование (ОМС)= 2,8% Налог на травматизм = 1,0%	8910 1056 6600 924 330	Дт 20 Кт 69	20 «Основное производство» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	А П	+ +	III
№ хоз. операции	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов	Наименование счетов	Вид счета	Изменение (+-)	Вид операции
11	Накладные	Поступила на склад из производства готовая продукция (ГП) по фактической производственной себестоимости.	65000	Дт 43 Кт 20	43 «Готовая продукция» 20 «Основное производство»	А А	+ –	I
12	Отгрузочные накладные и счета-фактуры	Отгружена готовая продукция комиссионеру по фактической себестоимости.	67500	Кт 43 Дт 45	45 «Товары отгруженные» 43 «Готовая продукция»	А А	_ +	I
13	Выписка банка с расчетного счета	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы всего.	18880	Кт 51 Дт 60	51 «Расчетный счет» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	А П	– –	IV
14	Справка бухгалтерии	Списан НДС, уплаченный по приобретенным ценностям, на уменьшение задолженности бюджету, т. е. к зачету. НДС= см. п. 13	2880	Дт 68 Кт 19	68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 «НДС по приобретенным ценностям»	П А	– –	IV
15	Выписка банка с расчетного счета	Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам	15000	Кт 51 Дт 66	51 «Расчетный счет» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	А П	– –	IV
№ хоз. операции	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов	Наименование счетов	Вид счета	Изменение (+-)	Вид операции
16	Выписка банка с расчетного счета	Поступило на расчетный счет от дебиторов	500	Дт 51 Кт 76	51 «Расчетный счет» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	А А	+ –	I
17	Выписка банка с расчетного счета	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации. Всего: в т. ч. НДС=27000	177000	Дт 51 Кт 90	51 «Расчетный счет» 90 «Продажи»	А П	+ +	III
18	Справка бухгалтерии	Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию	72000	Кт 45 Дт 90	45 «Товары отгруженные» 90 «Продажи»	А П	– –	IV
19	Справка бухгалтерии	Начислен НДС полученный от реализации продукции (НДС= см. п. 17) как подлежащий перечислению в бюджет	27000	Дт 90 Кт 68	90 «Продажи» 68 «Расчеты по налогам и сборам»	П П	– +	II
20	Справка бухгалтерии	Получена прибыль от реализации продукции (см. сч. 90 “Продажи”) Фин. результат = (К-т – Д-т) по счету 90	78000	Дт 90 Кт 99	90 «Продажи» 99 «Прибыли и убытки»	П П	– +	II

02

08

10

19

20

43

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

С1=8000

С1=0

С1=5200

8) 20000

С1=400

С1=6500

С1=4000

1) 10000

6) 18000

Дт 20

7) 3240

Дт 68

8) 20000

Дт 43

Дт 45

Кт 98-2

Кт 60

Кт 60

Кт 10

Кт 20

9) 33000

Кт 70

Кт 69

Од=0

Ок=0

Од=10000

Ок=0

Од=18000

Ок=20000

Од=3240

Ок=2880

Од=61910

Ок=65000

Од=65000

Ок=67500

С2=8000

С2=10000

С2=3200

С2=760

С2=3410

С2=1500

50

51

60

66

68

69

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

С1=2000

5) 21000

С1=33200

2) 1300

С1=2400

С1=18200

2) 1300

С1=0

3) 8400

С1=8400

4) 21000

Дт 70

Дт 68

Кт 51

6) 18000

Кт 51

Кт 51

Кт 51

Кт 51

Кт 76

3) 8400

Дт 10

Дт 90

Дт 20

Дт 69

7) 3240

Кт 19

Кт 90

4) 21000

Дт 19

Дт 50

Дт 60

Дт 66

Од=21000

Ок=21000

Од=177500

Ок=64580

Од=18880

Ок=21240

Од=15000

Ок=0

Од=4180

Ок=27000

Од=8400

Ок=8910

С2=2000

С2=146120

С2=4760

С2=3200

С2=22820

С2=8910

76

80

84

90

98

99

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

С1=700

С1=20000

С1=1500

С1=0

С1=0

Дт 51

Од=0

Ок=0

Кт 45

Дт 51

1) 10000

С2=20000

Дт 08

Дт 90

Кт 68

83

Од=0

Ок=500

Дт

Кт

Од=0

Ок=0

Кт 99

Од=0

Ок=10000

Од=0

Ок=78000

С2=200

С1=18500

С2=1500

Од=177000

Ок=177000

С2=10000

С2=78000

Од=0

Ок=0

С2=18500

Оборотно-сальдовая

ведомость

№ счета	Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	38000	–	–	–	38000	–
02	–	8000	–	–	–	8000
08	–	–	10000	–	10000
10	5200	–	18000	20000	3200	–
19	400	–	3240	2880	760	–
20	6500	–	61910	65000	3410	–
43	4000	–	65000	67500	1500	–
45	8000	–	67500	72000	3500	–
50	2000	–	21000	21000	2000	–
51	33200	–	177500	64580	146120	–
60	–	2400	18880	21240	–	4760
66	–	18200	15000	–	–	3200
68	–	–	4180	27000	–	22820
69	–	8400	8400	8910	–	8910
70	–	21000	21000	33000	–	33000
76	700	–	–	500	200	–
80	–	20000	–	–	–	20000
83	–	18500	–	–	–	18500
84	–	1500	–	–	–	1500
90	–	–	177000	177000	–	–
98	–	–	–	10000	–	10000
99	–	–	–	78000	–	78000
ИТОГО	98000	98000	668610	668610	208690	208690

Бухгалтерский баланс
										на		20		г.											Коды
																																				Форма № 1 по ОКУД
																																				Дата (год, месяц, число)
Организация						по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика				ИНН
Вид деятельности						по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
								по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.																						по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
																									Дата утверждения
																									Дата отправки (принятия)
Актив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного года	ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	30 000	30 000
Незавершенное строительство	130		10 000
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	30 000	40 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		23 700	11 610
Запасы	210
в том числе:		5 200	3 200
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	6 500	3 410
готовая продукция и товары для перепродажи	214	4 000	1 500
товары отгруженные	215	8 000	3 500
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		400	760
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой		700	200
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	35 200
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	60 000
БАЛАНС	300	90 000
Пассив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного периода	ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		20 000	20 000
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	18 500	18 500
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством	431
Целевые финансирование и поступления	450
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1 500	79 500
Итого по разделу III	490	40 000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		18 200	3 200
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	31 800	69 490
в том числе:		2 400	4 760
поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622	21 000	33 000
задолженность перед государственными		8 400	8 910
внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624		22 820
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640		10 000
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	50 000	82 690
БАЛАНС	700	90 000
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение	920
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990
Бланки строгой отчетности и другие ценности
Инвентарь и хоз. принадлежности в эксплуатации
Руководитель						Главный бухгалтер
							(подпись)		(расшифровка подписи)												(подпись)		(расшифровка подписи)
«		»		20	04	г.