Министерство Образования РФ

Государственный Университет Управления

Институт Финансового Менеджмента

Кафедра Бухгалтерского Учета и Аудита.

Домашнее задание по дисциплине «Бухгалтерский учет»

по темам: «Бухгалтерский баланс», «Счета и двойная запись».

Выполнила: студентка ИИСУ

Специальности «Документоведение

и документационное обеспечение

управления»

очной формы обучения

3 курса

Проверил:

Москва 2005 г.

Задание по темам: Бухгалтерский баланс, Счета и двойная запись.

Предприятие имело следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования на 01.01.__г. по счетам.

Наименование раздела баланса

Наименование счетов

№ счета

Сумма

I

(Внеоборотные активы)

Основные средства

01

38000

I

(Внеоборотные активы)

Амортизация основных средств

02

8000

II

(Оборотные активы)

Материалы

10

5200

II

(Оборотные активы)

НДС по приобретенным ценностям

19

400

II

(Оборотные активы)

Основное производство

20

6500

II

(Оборотные активы)

Готовая продукция

43

4000

II

(Оборотные активы)

Товары отгруженные

45

8000

II

(Оборотные активы)

Касса

50

2000

II

(Оборотные активы)

Расчетные счета

51

33200

V

(Краткосрочные обязательства)

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

2400

V

(Краткосрочные обязательства)

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

18200

V

(Краткосрочные обязательства)

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

8400

V

(Краткосрочные обязательства)

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

21000

II

(Оборотные активы)

Расчеты с прочими дебиторами

76/1

700

III

(Капитал и резерв)

Уставный капитал

80

20000

III

(Капитал и резерв)

Добавочный капитал

83

18500

III

(Капитал и резерв)

Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток

84/2

1500

Требуется указать наименования счетов и разделы баланса.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

В течение месяца на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:

№ хоз. операции

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Наименование счетов

Вид счета

Изменение

Вид операции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Акт приемки – передачи ОФ.

Поступили безвозмездно ОФ.

10000

а) Д 08 – К 98/2

б) Д 01 – К 08

Вложения во внеоборотные активы – Безвозмездные поступления.

Основные средства - Вложения во внеоборотные активы.

А

П

А

А

+

+

+

-

III

I

2

Выписка банка с расчетного счета.

Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи).

1300

Д 68/1

К 51

Дебиторская задолженность.

Расчетные счета.

А

А

+

-

I

3

Выписка банка с расчетного счета.

Погашена задолженность органам по соц. страхованию и обеспечению.

8400

Д 69

К 51

Расчеты по соц. страхованию.

Расчетные счета.

П

А

-

-

IV

4

Выписка банка с расчетного счета.

Поступило в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы.

21000

Д 50

К 51

Касса.

Расчетные счета.

А

А

+

-

I

5

Расчетно-платежная ведомость.

Выдана заработная плата персоналу.

21000

Д 70

К 50

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Касса.

П

А

-

-

IV

6

Приходные ордера и счета-фактуры.

Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Дано согласие на оплату, но расчет еще не произведен.

18000

Д 10

К 60

Материалы.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

А

П

+

+

III

7

Приходные ордера и счета-фактуры.

Одновременно начислен НДС по приобретенным материалам.

НДС=18%*Ц.

3240

Д 19

К 60

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

А

П

+

+

III

Итого сумма по счету фактуры

21240

8

Требования и лимитные карты.

Переданы материалы в цех для производства готовой продукции:

20000

Д 20

К 10

Основное производство.

Материалы.

А

А

+

-

I

9

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата производственным рабочим.

33000

Д 20

К 70

Основное производство.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

А

П

+

+

III

10

Справка бухгалтерии.

Одновременно:

произведены начислении в пользу органов социального страхования и обеспечения

=27%*ЗП:

соц. страх.=3,2%;

пенсионный фонд = 20%;

ОМС=2,8%;

налог на травматизм=1,0%.

8910

Д 20

К 69

Основное производство.

Расчеты по соц. страхованию.

А

П

+

+

III

11

Накладные.

Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости.

65000

Д 43

К 20

Готовая продукция.

Основное производство.

А

А

+

-

I

12

Отгрузочные накладные и счета-фактуры.

Отгружена готовая продукция комиссионеру по фактической себестоимости.

67500

Д 45

К 43

Товары отгруженные.

Готовая продукция.

А

А

+

-

I

13

Выписка банка с расчетного счета.

Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы всего.

18880

Д 60

К 51

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Расчетные счета.

П

А

-

-

IV

14

Справка бухгалтерии.

Одновременно:

списан НДС уплаченный по приобретенным ценностям на уменьшение задолженности бюджету, т. е. к зачету.

2880

Д 68/2

К 19

Расчеты по налогам и сборам.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

П

А

-

-

IV

15

Выписка банка с расчетного счета.

Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам.

15000

Д 66

К51

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Расчетные счета.

П

А

-

-

IV

16

Выписка банка с расчетного счета.

Поступило на расчетный счет от дебиторов.

500

Д 51

К 76/1

Расчетные счета.

Расчеты с прочими дебиторами.

А

А

+

-

I

17

Выписка банка с расчетного счета.

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации. Всего: в т. ч. НДС=?

177000

Д 51

К 90/1

Расчетные счета.

Выручка.

А

П

+

+

III

18

Справка бухгалтерии.

Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию.

72000

Д 90/2

К 45

Себестоимость продаж.

Товары отгруженные.

П

А

-

-

I

19

Справка бухгалтерии.

Начислен НДС, полученный от реализации продукции, как подлежащий перечислению в бюджет.

27000

Д 90/3

К 68/2

Налог на добавленную стоимость.

Расчеты по налогам и сборам.

П

П

-

+

II

20

Справка бухгалтерии.

Получена прибыль от реализации продукции (см. счет 90).

Фин. Результат = (К-т – Д-т) по счету 90.

78000

Д 90/9

К 99

Прибыль / убыток от продаж.

Прибыли и убытки.

А

П

+

+

III

ТРЕБУЕТСЯ:

Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям; Открыть счета и отразить С1; Отразить хозяйственные операции на счетах согласно установленной корреспонденции; Закрыть счета, т. е. определить обороты С2; Составит оборотную ведомость по синтетическим счетам; Составить баланс по форме №1.

Открытие счетов, отражение хозяйственных операций, закрытие счетов.

Сч. 01 «Основные средства» Сч. 02 «Амортизация ОС»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

С1=38000

С1= 8000

1) К 08 =10000

Од=0

Ок = 0

Од=10000

Ок=0

С2= 8000

С2=48000

Сч. 10 «Материалы» Сч.19 «НДС по

приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

С1=5200

С1=400

6)К 60=18000

8) Д 20=20000

7) К 60=3240

14)Д68/2=2880

Од=18000

Ок=20000

Од=3240

Ок=2880

С2=3200

С2=7600

Сч.20 « Основное производство» Сч. 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

С1=6500

С1=4000

8)К 10=20000

11)Д43=65000

11)К20=65000

12)Д45=67500

10)К 69=8910

Од=65000

Ок=67500

9)К 70=33000

С2=1500

Од=61910

Ок=65000

С2=3410

Сч. 45 «Товары отгруженные» Сч. 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

С1=8000

С1=2000

12)К43=67500

18)Д90=72000

4)К51=21000

5)Д70=21000

Од=67500

Ок=72000

Од=21000

Ок=21000

С2=3500

С2=2000

Сч. 51 «Расчетные счета» Сч. 60 «Расчеты с

поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

С1=3200

С1=2400

16)К76/1=500

2)Д68/1=1300

13)К51=18880

6)Д10=18000

17)К90=177000

3)Д69=8400

7)Д19=3240

4)Д50=21000

Од=18880

Ок=21240

15)Д66=15000

С2=4760

13)Д60=18880

Од=177500

Ок=64580

С2=146120

Сч. 66 «Расчеты по краткосрочным Сч. 69 «Расчету по соц. стра-

кредитам и займам» хованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

С1=18200

С1= 8400

15)К51=15000

3) К51 = 8400

10)Д20=8910

Од=15000

Ок=0

Од=8400

Ок=8910

С2=3200

С2=8910

Сч. 68/1 «Дебиторская задолженность» Сч. 68/2 «Расчеты по

налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

С1=0

С1=0

2)К51=1300

14)К19=2880

19)Д90=27000

Од=1300

Ок=0

Од=2880

Ок=27000

С2=1300

С2=24120

Сч. 70 «Расчеты с персоналом Сч. 76/1 «Расчеты с прочими

по оплате труда» дебиторами»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

С1=21000

С1= 700

5)К50=21000

9)Д20=33000

16) Д51=500

Од=21000

Ок=33000

Од= 0

Ок= 500

С2=33000

С2= 200

Сч. 08 «Вложения во внеоборотные Сч. 80 «Уставный капитал»

активы»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

С1= 0

С1= 20000

1а) К98/2=10000

1б)Д01=10000

Од=0

Ок=0

Од=10000

Ок=10000

С2= 20000

С2= 0

Сч. 83 «Добавочный капитал» Сч. 84/2 «Нераспределенная

прибыль/ непокрытый убыток»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

С1= 18500

С1= 1500

Од=0

Ок=0

Од=0

Ок=0

С2= 18500

С2= 1500

Сч. 90 «Продажи» Сч. 98/2 «Доходы будущих

периодов»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

18)К45=72000

17)Д51=177000

С1= 0

19)К68/2=27000

1б)Д08=10000

20)К99=78000

Од=0

Ок=10000

Од=177000

Ок=177000

С2= 10000

Сч. 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

С1= 0

20)Д90=78000

Од=0

Ок=78000

С2= 78000

Оборотная ведомость.

№ счетов

Сальдо начальное.

Обороты.

Сальдо конечное.

По Дебету (С1, А).

По Кредиту (С1, П).

По Дебету

По Кредиту

По Дебету (С2, А).

По Кредиту

(С2, П).

01

38000

-

10000

-

48000

-

02

-

8000

-

-

-

8000

08

-

-

10000

10000

-

-

10

5200

-

18000

20000

3200

-

19

400

-

3240

2880

760

-

20

6500

-

61910

65000

3410

-

43

4000

-

65000

67500

1500

-

45

8000

-

67500

72000

3500

-

50

2000

-

21000

21000

2000

-

51

33200

-

177500

64580

146120

-

60

-

2400

18800

21240

-

4760

66

-

18200

15000

-

1300

-

68/1

-

-

1300

-

-

3200

68/2

-

-

2880

27000

-

24120

69

-

8400

8400

8910

8910

70

-

21000

21000

33000

-

33000

76/1

700

-

-

500

200

-

80

-

20000

-

-

-

20000

83

-

18500

-

-

-

18500

84/2

-

1500

-

-

-

1500

90

-

-

177000

177000

-

-

98/2

-

-

-

10000

-

10000

99

-

-

-

78000

-

78000

ИТОГО:

98000

98000

678610

678610

209990

209990

Баланс.

Актив.

Остатки на начало периода С1.

Остатки на конец периода С2.

I. Внеоборотные активы.

Основные средства (сч.01).

30000

40000

Итого по разделу I:

30000

40000

II. Оборотные активы.

Материалы (сч.10).

5200

3200

Незавершенное производство (сч.20).

6500

3410

Готовая продукция (сч.43).

4000

1500

Товары отгруженные (сч.45).

8000

3500

НДС по приобретенным ценностям (сч.19).

400

760

Дебиторская задолженность: (сч.76/1);

(сч.68/1).

700

-

200

1300

Денежные средства:

касса (сч.50);

2000

2000

расчетные счета (сч.51).

33200

146120

Итого по разделу II:

60000

161990

Баланс I+II:

90000

201990

Пассив.

III. Капитал и резервы.

Уставный капитал (сч.80).

20000

20000

Добавочный капитал (сч.83).

18500

18500

Нераспределенная прибыль: (сч.84);

(сч.99).

1500

-

1500

78000

Итого по III разделу:

40000

11800

IV. Долгосрочные обязательства.

-

-

-

Итого по разделу IV:

-

-

V. Краткосрочные обязательства.

Займы и кредиты на срок менее 12 месяцев (сч.66).

18200

18200

Кредиторская задолженность:

перед поставщиками и подрядчиками (сч.60);

2400

4760

перед бюджетом по налогам (сч.68/2);

-

24120

по ЕСН (сч.69);

8400

8910

перед персоналом по заработной плате (сч.70);

21000

33000

Доходы будущих периодов (сч.98/2).

-

10000

Итого по V разделу:

50000

83990

Баланс (III + IV + V):

90000

201990