МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РГТЭУ)

Кафедра Налоговой политики

Одобрено учебно-методическим советом

факультета налогов и налогообложения

НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ СТРАН СНГ

Учебно-методический комплекс

Для специальности: 080107 - «Налоги и налогообложение»

Москва

2008

Автор-составитель:

Доцент кафедры «Налоговой политики», к. т.н., доцент

Учебно-методический комплекс «Налоговые системы стран СНГ» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой по дисциплине по специальности 080107 «Налоги и налогообложение » / .

Дисциплина входит в федеральный компонент цикла общепрофессиональных дисциплин и является обязательной для изучения.

©Российский государственный торгово-экономический университет, 2008

Содержание

1. Цели и задачи дисциплины….......……………………………………………… 4

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины….......…………….. 5

3. Объем дисциплины…………………………………………………......……..….6

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы…………………...........……..6

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы………...........…..7

4. Содержание курса………………………………………………………......……10

5. Темы семинарских занятий…………………………………………….....…….19

6. Задания для самостоятельной работы студентов………………….....………. 32

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

7. Тематика курсовых работ и контрольных работ и методические указания

по их выполнению………………………………………………….....…………36

8. Вопросы для подготовки к зачету…………………………………....…………40

9. Учебно-методическое обеспечение курса…………………………....………...42

9.1. Основная литература…………………………………………........………..42

9.2. Материально - техническое и информационное обеспечение

литературы………………………………………………….........……….…43

10. Глоссарий………………………………………………………………....…….44

11. Инновационные технологии в изучении дисциплины………….....………....57

1. Цели и задачи дисциплины

Дисциплина «Налоговые системы стран СНГ» относится к числу общепрофессиональных дисциплин и занимает важное место в подготовке специалиста по налогообложению. Она формирует теоретическую базу, служащую основой успешного изучения дисциплин специального цикла и овладения будущей специальностью.

Цель изучения дисциплины - формирование у будущего специалиста – теоретических знаний в области налогообложения в странах членов СНГ и о формах реализации налоговых отношений Российской Федерации с этими странами, правилами исчисления налогов в этих странах, основами налогового администрирования.

Для реализации этой цели необходимо решение следующих задач:

1) на основе изучения трудов отечественных и зарубежных экономистов рассмотреть эволюцию налогообложения в странах, сущность налогов и сборов, их виды, основы построения налоговых систем стран СНГ;

2) охарактеризовать налоговую политику стран – членов СНГ;

3) опираясь на законодательства стран – членов СНГ о налогах и сборах, показать особенности и принципы построения налоговых систем;

4) изучить перспективы развития налоговой системы РФ и стран – членов СНГ;

5) освоить механизм исчисления региональных и местных налогов и сборов, выявить проблемы в области налогообложения на региональном и местном уровнях государственного управления стран – членов СНГ;

6) проводить глубокий сравнительный анализ налоговых систем стран – членов СНГ и Российской Федерации в целях совершенствования налогообложения в РФ.

Содержание дисциплины сформировано с учетом знаний, полученных студентами в ходе изучения дисциплин социально-гуманитарного и общепрофессионального цикла, в том числе, «Налоги и налогообложение», «Налоговые системы зарубежных стран» и др, основанных на примере налоговой системы РФ. В свою очередь, знания, полученные при изучении данной дисциплины, должны позволить успешно освоить учебный материал по специальным дисциплинам «Федеральные налоги и сборы», «Региональные налоги и сборы» и др.

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

В результате изучения дисциплины «Налоговые системы стран СНГ» студент должен:

знать:

- основные направления развития налогообложения в странах СНГ;

- организацию налоговых систем государств членов - СНГ;

- направления гармонизации национальных налоговых законодательств;

- договоры об избежании двойного налогообложения между странами – членами СНГ;

- международное сотрудничество Российской Федерации с отдельными странами СНГ по налоговым вопросам;

- особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в СНГ;

- порядок осуществления налоговыми органами налогового контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налоговых сборов и других обязательных платежей и сборов в странах – членах СНГ;

уметь:

- применять договоры об избежании двойного налогообложения;

- применять основные принципы налогового администрирования стран – членов СНГ;

- использовать полученные данные для сравнительного анализа налоговых систем налогообложения юридических и физических лиц в Российской Федерации и странах – членов СНГ;

- самостоятельно находить данные о новых явлениях в налогообложении в странах – членов СНГ в Интернете, проводить сравнительный анализ этих данных по отношению к налоговой системе РФ;

Овладеть навыками:

- самостоятельной работы с законными актами, нормативно-справочными документами, литературой по налогам и налогообложению;

3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы.

Виды учебной работы

Количество часов по формам обучения

Очная

Очно-заочная

Заочная

Заочная

сокращенная

№№ семестров

9

10

8

-

Аудиторные занятия

32

17

6

-

Лекций

16

9

4

-

Семинарские занятия

16

8

2

-

Самостоятельные работы

28

43

54

-

Всего часов на дисциплину

60

60

60

-

Текущий контроль

(кол-во; № семестра)

-

-

Контрольная

работа

8 семестр

-

Формы отчетности:

Контрольные работы, рефераты, курсовые работы. № № семестров.

-

-

-

-

Виды итогового контроля (экзамен, зачет) - № № семестров.

Зачет 9 семестр

Зачет 10 семестр

Зачет 8 семестр

-

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы.

Очная форма обучения

№ п/п

Название разделов и тем

Всего, час.

Аудиторные занятия, час.

Самос. работа

В том числе

Лекции

Семинары

1.

Тема 1. Становление налоговых систем в странах СНГ

4

1

1

2

2.

Тема 2. Модельный налоговый кодекс

3

1

-

2

3.

Тема 3. Гармонизация национальных налоговых законодательств стран СНГ.

5

1

2

2

4.

Тема 4. Налогообложение малого предпринимательства в странах СНГ.

4

1

1

2

5.

Тема 5. Избежание двойного налогообложения между странами СНГ.

4

1

1

2

6.

Тема 6. Налоговая система Азербайджана.

3

1

1

1

7.

Тема 7. Налоговая система Армении.

3

1

1

1

8.

Тема 8. Налоговая система Беларуси.

4

1

1

2

9.

Тема 9. Налоговая система Грузии

4

1

1

2

10.

Тема 10. Налоговая система Казахстана

4

1

1

2

11.

Тема 11. Налоговая система Кыргызстана.

3

1

1

1

12.

Тема 12. Налоговая система Молдовы.

3

1

1

1

13.

Тема 13. Налоговая система Таджикистана.

4

1

1

2

14.

Тема 14. Налоговая система Туркменистана.

4

1

1

2

15.

Тема 15. Налоговая система Узбекистана.

4

1

1

2

16.

Тема 16. Налоговая система Украины.

4

1

1

2

17.

ИТОГО

60

16

16

28

Очно - заочная форма обучения

№ п/п

Название разделов и тем

Всего, час.

Аудиторные занятия, час.

Самос. работа

В том числе

Лекции

Семинары

1.

Тема 1. Становление налоговых систем в странах СНГ

5,5

1

0,5

4

2.

Тема 2. Модельный налоговый кодекс

3

0,5

0,5

2

3.

Тема 3. Гармонизация национальных налоговых законодательств стран СНГ.

5,5

1

0,5

4

4.

Тема 4. Налогообложение малого предпринимательства в странах СНГ.

5

0,5

0,5

4

5.

Тема 5. Избежание двойного налогообложения между странами СНГ.

5

0,5

0,5

4

6.

Тема 6. Налоговая система Азербайджана.

4

0,5

0,5

3

7.

Тема 7. Налоговая система Армении.

4

0,5

0,5

3

8.

Тема 8. Налоговая система Беларуси.

4

0,5

0,5

3

9.

Тема 9. Налоговая система Грузии

2

0,5

0,5

1

10.

Тема 10. Налоговая система Казахстана

4

0,5

0,5

3

11.

Тема 11. Налоговая система Кыргызстана.

4

0,5

0,5

3

12.

Тема 12. Налоговая система Молдовы.

4

0,5

0,5

3

13.

Тема 13. Налоговая система Таджикистана.

3

0,5

0,5

2

14.

Тема 14. Налоговая система Туркменистана.

2

0,5

0,5

1

15.

Тема 15. Налоговая система Узбекистана.

2

0,5

0,5

1

16.

Тема 16. Налоговая система Украины.

3

0,5

0,5

2

17.

ИТОГО

60

9

8

43

Заочная форма обучения

№ п/п

Название разделов и тем

Всего (часов)

Аудиторные занятия (час)

Самос. работа

В том числе

Лекции

Семинары

1.

Тема 1. Становление налоговых систем в странах СНГ

5

0,5

0,5

4

2.

Тема 2. Модельный налоговый кодекс

3,25

0,25

-

3

3.

Тема 3. Гармонизация национальных налоговых законодательств стран СНГ.

4,75

0,25

0,5

4

4.

Тема 4. Налогообложение малого предпринимательства в странах СНГ.

4,25

0,25

-

4

5.

Тема 5. Избежание двойного налогообложения между странами СНГ.

4,75

0,25

0,5

4

6.

Тема 6. Налоговая система Азербайджана.

4,25

0,25

-

4

7.

Тема 7. Налоговая система Армении.

4,25

0,25

-

4

8.

Тема 8. Налоговая система Беларуси.

4,25

0,25

-

4

9.

Тема 9. Налоговая система Грузии

1,25

0,25

-

1

10.

Тема 10. Налоговая система Казахстана

4,5

-

0,5

4

11.

Тема 11. Налоговая система Кыргызстана.

4,25

0,25

-

4

12.

Тема 12. Налоговая система Молдовы.

4,25

0,25

-

4

13.

Тема 13. Налоговая система Таджикистана.

4,25

0,25

-

4

14.

Тема 14. Налоговая система Туркменистана.

2,25

0,25

-

2

15.

Тема 15. Налоговая система Узбекистана.

2,25

0,25

-

2

16.

Тема 16. Налоговая система Украины.

2,25

0,25

-

2

17.

ИТОГО

60

4

2

54

4. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА

Тема 1. Становление налоговых систем в странах СНГ

Становление налоговых систем в странах СНГ. Налоговые кодексы стран СНГ. Организация налоговых органов в странах СНГ.

Содружество Независимых Государств (СНГ) образовано в конце 1991 г. В его состав вошло 11 государств (бывших республик СССР): Азербайджан, Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Молдова, Россия, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан и Украина, подписавших «Соглашение о создании Содружества Независимых Государств». В 1993 г. в члены Содружества вступила Грузия.

Устав СНГ был принят 22 января 1993 г. Его подписали представители семи государств: Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, России, Таджикистана и Узбекистана.

Государства - участники СНГ поставили перед собой задачу сформировать общее экономическое пространство на основе развития межгосударственной кооперации и сотрудничества. 24 сентября 1993 г. был подписан многосторонний Договор о создании Экономического союза. Украина уведомила о намерении сотрудничать с экономическим сообществом в качестве ассоциированного члена на основе отдельного соглашения в соответствии со ст. 30 Договора о создании Экономического союза.

Согласно этому Договору предусматривается поэтапное движение Союза в направлении дальнейшей интеграции экономики и создания единого таможенного и валютного пространства.

На первом этапе поставлена задача создать межгосударственную ассоциацию свободной торговли, которая предусматривает отмену таможенных пошлин и беспрепятственное движение товаров. На втором этапе необходимо образовать таможенный союз, а в его рамках установить общий таможенный тариф и проводить скоординированную внешнеторговую политику.

На третьем этапе предполагается создать общий рынок капиталов и рабочей силы. И наконец, на заключительном этапе страны создают валютный союз, что обеспечит тесное согласование бюджетной, налоговой, кредитно-денежной и валютной политики. Таким образом, Экономический союз позволит:

а) свободно перемещать товары, услуги, капиталы и рабочую силу;

б) проводить согласованную денежно-кредитную, бюджетную, налоговую, ценовую, внешнеэкономическую, таможенную и валютную политику;

в) осуществлять гармонизацию хозяйственного законодательства договаривающихся сторон;

г) перейти на общую статистическую базу.

Каждый этап интеграционного процесса предусматривает реализацию отдельного комплекса взаимосвязанных мероприятий, которые должны быть приняты и осуществлены на основе специально заключенных соглашений.

Одно из основных направлений сотрудничества - гармонизация налоговых систем. Предполагается начать с гармонизации (сближения и унификации) основных видов налогов и согласования основных законодательных положений о порядке взимания налогов и сборов.

Одновременно ведется работа над проектом Модельного налогового кодекса стран СНГ.

2 апреля 1994 г. было принято Соглашение о создании зоны свободной торговли, призванное запустить в действие механизм Договора о создании Экономического союза. Цель Соглашения - обеспечить взаимодействие в решении конкретных задач первого этапа создания Экономического союза, направленных:

- на постепенную отмену таможенных пошлин, налогов и сборов, и количественных ограничений во взаимной торговле;

- координацию экономической политики для достижения целей Соглашения (в области промышленности, с/х, транспорта, финансов, инвестиций, социальной сферы, развития добросовестной конкуренции и т. д.);

- гармонизацию и (или) унификацию законодательства договаривающихся сторон для надлежащего и эффективного функционирования зоны свободной торговли.

С первых шагов создания СНГ одной из его основных целей считалось сначала сохранить, а затем по мере все большего расхождения стран в реформировании экономики — сформировать общее, или единое, экономическое пространство.

Единое экономическое пространство характеризуется практической идентичностью хозяйственного законодательства, прежде всего таких базовых его актов, как гражданский, налоговый, таможенный и трудовой кодексы, а также актов, регулирующих внешние экономические и валютные отношения, лицензирование, социальные и экологические стандарты.

Для решения задач, связанных с созданием единого таможенного и финансового пространства, государствами - участниками СНГ были заключены соответствующие договоры и соглашения. Большинство из них, однако, не действовали, в основном из-за несоблюдения отдельными государствами юридических процедур, без которых подписанные документы не могли обрести правовую силу. Это относится в первую очередь к случаям, когда требуется ратификация подписанных договоров и соглашений.

Возникновение новых суверенных государств, их переход к рыночной экономике потребовали коренного пересмотра характера, форм и методов прежних межреспубликанских взаимосвязей, ставших качественно иными — межгосударственными. Их надо было строить на общепринятой в мире системе межгосударственных отношений, экономических интересах стран, в том числе в сфере внешнеэкономических связей.

Объективные предпосылки для этого имелись. В советские годы между союзными республиками существовали тесные экономические, производственно-технологические и научно-технические взаимосвязи предприятий и отраслей экономики, сложившиеся на основе разделения общественного труда и приспособленные к согласованному планово-централизованному функционированию народного хозяйства союзных республик. Например, на начало 1991 г. доля Беларуси в общесоюзном производстве составляла по тракторам 20%, кормоуборочным комбайнам — 34, минеральным удобрениям — 19, химическим волокнам — около 19, радиоприборам, холодильникам, велосипедам -%. Почти половина производимой в республике продукции вывозилась за ее пределы. В то же время из других республик СССР Беларусь получала природный газ, почти всю необходимую ей нефть, каменный уголь, прокат черных металлов, в том числе стальные трубы, хлопок и т. д. Распад единого экономического пространства, углубление экономического кризиса побудили Беларусь, как и другие бывшие союзные республики, искать выход из создавшегося положения.

Богатейший природный и экономический потенциал стран Содружества, обширный рынок дают им значительные конкурентные преимущества и позволяют занять достойное место в международном разделении труда.

На их долю приходится 16,3% мировой территории, 5% численности населения, 25% запасов природных ресурсов, 10% промышленного производства, 12% научно-технического потенциала, 10% ресурсообразующих товаров. Важным преимуществом является географическое положение СНГ, по территории которого проходит самый короткий сухопутный и морской путь (через Северный Ледовитый океан) из Европы в Юго-Восточную Азию. По оценкам Всемирного банка, доход от эксплуатации транспортно-коммуникационных систем Содружества мог бы составить 100 млрд. долл. США. Другие конкурентные ресурсы стран СНГ — дешевая рабочая сила и энергоресурсы — создают потенциальные условия для подъема экономики. Здесь производится 10% мировой электроэнергии (четвертое место в мире по ее выработке).

В Европейском союзе доля внутренней торговли сообщества в общем, объеме экспорта превышает 61%, в НАФТА — 45%. Во взаимных поставок, последовательно уменьшаясь (в,1%, в 1995 г. - 55%), достигла в 2000 г. лишь 40%. При этом сокращается удельный вес товаров с высокой степенью обработки.

Эксперты прогнозируют, что если такая тенденция сохранится, то в ближайшие годы страны Содружества не смогут обеспечить производство высокотехнологичной продукции и сколько-нибудь широкий ее сбыт вне своего экономического пространства. Сказываются и крайне неэффективный экономический механизм псевдорыночных отношений, установившихся на постсоветском пространстве, и ресурсно-сырьевое направление трансформации национальных хозяйств. Все это обрекает страны СНГ вместе и каждую в отдельности на дальнейшее отставание от мирового сообщества.

Вместе с тем потенциально возможная емкость рынков стран Содружества оценивается примерно в 1600 млрд. долл., достигнутый уровень производства ВВП - в 580 — 600 млрд. долл. в ценах 1997 г. (после кризиса 1998 гмлрд долл.). Видимо, на этом основываются оптимистические ожидания ряда исследователей относительно «включения СНГ в мировой рынок в качестве не сырьевого придатка, а равноправного партнера, четвертого центра мирового хозяйства наряду с Северной Америкой, Европейским сообществом и Юго-Восточной Азией».

Подобные ожидания связаны и с вполне реалистичными прогнозными расчетами, в соответствии с которыми доля Содружества в ключевых мировых показателях - в ВВП (по паритету покупательной способности), экспорте и инвестициях — может достичь к 2015 г. 4%, а к 2030 г. - 7~8%. К тому же у СНГ есть серьезный шанс дополнительно укрепить свои позиции в формирующейся глобальной экономике, если оно обеспечит развитие транзитных, в том числе транспортных, связей планетарного масштаба между Евро-Атлантическим и Азиатско-Тихоокеанским регионами.

Экономическая взаимозависимость государств — участников Содружества, растущее понимание того, что переориентация на третьи страны, где их продукция, за исключением ряда сырьевых товаров, пользуется недостаточным спросом, может привести к дальнейшему ухудшению и деградации структур их экономик, объективно выступают факторами, способствующими сближению государств — участников СНГ.

По оценкам Минэкономразвития РФ, страны Содружества от дискриминации торгово-экономических отношений с третьими странами теряют 2 — 3 млрд. долл. США ежегодно.

Вместе с тем одиннадцатилетний период ознаменовался существенной ломкой системы торгово-экономических отношений на постсоветском пространстве - товарооборот между странами СНГ сократился в 4,7 раза. Устойчивые до распада СССР кооперационные связи между предприятиями потеряли свою значимость и носят преимущественно случайный характер.

Тема 2. Модельный налоговый кодекс

Унификация механизма взимания основных налогов в странах СНГ. Унификация налогового администрирования в странах СНГ. Общая часть модельного налогового кодекса. Специальная часть налогового кодекса.

Тема 3. Гармонизация национальных налоговых законодательств

стран СНГ

Цель и задачи гармонизации налоговых законодательств. Основные этапы гармонизации. Принципы налогового администрирования.

В настоящее время государства - участники СНГ стоят перед необходимостью выработки согласованных координированных действий, вплоть до унификации законодательств в сфере налогообложения, торговли и таможенного дела, в области экспорта и импорта, чтобы сформировать на их базе общее рыночное пространство.

Следует отметить, что процесс создания общего экономического пространства идет медленно, становление налоговых и других систем происходит самостоятельно. Внутри СНГ созданы региональные образования: Союз России и Беларуси, Евразийское экономическое сообщество (ЕврАзЭС), Центрально-азиатское экономическое сообщество (ЦАС), ГУУАМ (Организация сотрудничества Грузии, Узбекистана, Украины, Армении, Молдовы в рамках Евразийского транспортного коридора), ОРИ (Организация региональной интеграции Беларуси, России, Казахстана и Украины). Все страны ищут эффективные способы взаимодействия. Вместе с тем в наследство от СССР остались межхозяйственные связи, которые могут стать основой зарождения тесных кооперационных связей, позволяющих с наименьшими затратами создавать материальные и другие ценности.

Как уже говорилось, унификация, и гармонизация налоговых систем стран СНГ окажут существенное влияние на развитие экономических интеграционных процессов.

Основные цели взаимодействия налоговых служб стран Содружества, поставивших задачу создать единое (общее) экономическое пространство, следующие:

устранить налоговые барьеры, влияющие на развитие экономических связей между странами-партнерами, и создать единое налоговое пространство;

упростить налоговую систему и сформировать равные условия для хозяйствующих субъектов в части налогообложения их деятельности;

провести согласованное реформирование налоговых систем стран-партнеров, чтобы создать унифицированное налоговое пространство; обеспечить полноту собираемости налогов и увеличить налоговые поступления в бюджеты сторон, устранить двойное налогообложение;

обеспечить эффективное раскрытие и. предотвращение экономических правонарушений, решить проблему межгосударственных неплатежей. Реализация указанных целей требует полного комплекса согласованных направлений деятельности, основные из которых:

гармонизация принципов налогового законодательства и методов налогового администрирования;

реформирование налоговых органов и оптимизация их структуры, применение единообразной системы подготовки кадров; разработка и реализация мер по снижению налоговой нагрузки физических и юридических лиц, повышение эффективности системы налогообложения малого предпринимательства; согласование принципов применения налоговых конвенций избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;

оптимизация количества применяемых прямых и косвенных налогов, усиление совместного налогового и таможенного контроля за перемещением энергоносителей и подакцизной продукции;

создание интегрированной базы данных налогоплательщиков стран-партнеров, согласование методов и форм налогового учета и отчетности;

осуществление совместного контроля за деятельностью предприятий-экспортеров и импортеров, согласование принципов предоставления налоговых льгот;

создание информационного центра для обмена информацией между налоговыми службами, согласование форм, методов и перечня обмениваемой информации;

совместные действия налоговых и таможенных органов стран-партнеров по увеличению поступлений налогов, платежей и сборов, эффективному раскрытию и предотвращению экономических правонарушений;

создание базы данных о взаимных неплатежах налогоплательщиков стран-партнеров, реализация эффективных методов погашения взаимных долгов хозяйствующих субъектов;

организация совместных семинаров и конференций по обмену опытом, выпуск совместных информационных материалов.

Экономическая интеграция как форма международных отношений эффективна лишь при наличии сложившихся национальных хозяйств и систем управления ими, а также четкой законодательной базы функционирования экономики.

Проведение единой налоговой политики, направленной на достижение баланса экономических интересов государств, согласованное внесение изменений в действующее законодательство и нормативно-методические материалы, модернизация системы налогового администрирования с применением новых информационных систем во многом будут способствовать интеграции стран СНГ.

Информационное обеспечение гармонизации.

Тема 4. Налогообложение субъектов малого предпринимательства

в странах СНГ

Критерии отнесения субъектов предпринимательства к малым предпринимателям в странах СНГ.

Специальные системы налогообложения субъектов малого предпринимательства и их особенности в отдельных странах СНГ.

Тема 5. Избежание двойного налогообложения между странами СНГ

Основы концепции соглашения об избежание двойного налогообложения доходов и имущества между странами СНГ.

Принципы применения соглашений. Двусторонние соглашения по взиманию косвенных налогов по принципам « страна назначения» и «страна происхождения».

Тема 6. Налоговая система Азербайджана

Общая характеристика налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Тема 7. Налоговая система Армении

Общая характеристика и структура налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Тема 8. Налоговая система Беларуси

Этапы становления налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Тема 9. Налоговая система Грузии

Становление и реформирование налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Тема 10. Налоговая система Казахстана

Реформирование налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Тема 11. Налоговая система Кыргызстана

Тема 12. Налоговая система Молдовы

Отличительные особенности налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Налоговые соглашения с Российской Федерацией.

Тема 13. Налоговая система Таджикистана

Тема 14. Налоговая система Туркменистана

Тема 15. Налоговая система Узбекистана

Общая характеристика налоговой системы. Налоговые органы Узбекистана.

Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Налоговые соглашения с Российской Федерацией.

Тема 16. Налоговая система Украины

5. Темы семинарских занятий

Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий

Цель проведения практических занятий:

· Закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;

· Контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;

· Обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;

· Рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров, связанных с налогообложением;

Тема 1. Становление налоговых систем в странах СНГ

I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1. Становление Содружество Независимых Государств (СНГ).

2. Становление налоговых систем в странах СНГ.

3. Налоговые кодексы стран СНГ.

4. Организация налоговых органов в странах СНГ.

5. Создание экономического союза.

6. Гармонизация налоговых систем.

7. Разработка проекта Модельного налогового кодекса стран СНГ.

8. Цели и задачи соглашения о создании зоны свободной торговли

9. Создание единого экономического пространства.

10. Создание единого таможенного и финансового пространства, государствами - участниками СНГ.

11. Выработка согласованных координированных действий, вплоть до унификации законодательств в сфере налогообложения, торговли и таможенного дела, в области экспорта и импорта, государствами - участниками СНГ.

12. Создание внутри СНГ региональных образований: Союз России и Беларуси, Евразийское экономическое сообщество (ЕврАзЭС), Центрально-азиатское экономическое сообщество (ЦАС), ГУУАМ (Организация сотрудничества Грузии, Узбекистана, Украины, Армении, Молдовы в рамках Евразийского транспортного коридора), ОРИ (Организация региональной интеграции Беларуси, России, Казахстана и Украины).

13. Устранение налоговых барьеров, влияющих на развитие экономических связей между странами-партнерами.

14. Упрощения налоговых систем и формирования равных условий для хозяйствующих субъектов в части налогообложения их деятельности;

15. Согласованное реформирование налоговых систем стран-партнеров.

16. Создание унифицированного налогового пространство.

17. Методы устранения двойного налогообложения.

18. Механизмы предотвращения экономических правонарушений.

19. Реформирование налоговых органов и оптимизация их структуры.

20. Применение единообразной системы подготовки кадров.

21. Разработка и реализация мер по снижению налоговой нагрузки физических и юридических лиц.

22. Повышение эффективности системы налогообложения малого предпринимательства.

23. Согласование принципов применения налоговых конвенций избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал.

24. Оптимизация количества применяемых прямых и косвенных налогов, усиление совместного налогового и таможенного контроля за перемещением энергоносителей и подакцизной продукции.

25. Создание интегрированной базы данных налогоплательщиков стран-партнеров, согласование методов и форм налогового учета и отчетности.

26. Осуществление совместного контроля за деятельностью предприятий-экспор-теров и импортеров, согласование принципов предоставления налоговых льгот.

27. Создание информационного центра для обмена информацией между налоговыми службами, согласование форм, методов и перечня обмениваемой информации.

28. Совместные действия налоговых и таможенных органов стран-партнеров по увеличению поступлений налогов, платежей и сборов, эффективному раскрытию и предотвращению экономических правонарушений;

29. Организация совместных семинаров и конференций по обмену опытом, выпуск совместных информационных материалов.

2. Доклады и сообщения

1. Становление налоговых систем в странах СНГ.

2. Принятие налоговых кодексов стран СНГ.

3. Общая характеристика взаимоотношений и экономические показатели России со странами СНГ.

4. Взаимоотношение России со странами СНГ.

5. Межпарламентская Ассамблея Евразийского экономического сообщества. Экономические показатели.

6. Современное состояние экономики и органов налоговых расследований стран СНГ.

7.Унификация налогового законодательства стран СНГ.

8. Становление налоговых систем в государствах Евразийского экономического сообщества.

9. Рынок труда в странах СНГ.

10. Социально-экономическое развитие стран СНГ в 2008г.

11. Повышение эффективности налогообложения в государствах-участников СНГ.

Основные требования к докладу

1. Вначале излагается тема и план.

2. Оговорите продолжительность доклада (от 5 до 15 минут).

3. Возможное использование наглядных пособий (раздаточного материала, записей на станковом блокноте, слайдов и д. р.)

4. Подведите итоги, сжато изложив самые главные моменты, о чем только что рассказали.

5. Дайте слушателям возможность задать вопросы.

Оформление доклада. Доклад должен быть представлен в письменном виде (рукописном или машинописном: шрифт – Time New Roman, размер шрифта – 14, междустрочный интервал-1,5, размер полей 2,5 см, отступ в начале абзаца-1, 25 см, формирование по ширине, листы скреплены скобкой). На титульном листе указываются наименования учебного заведения, название кафедры, наименование учебной дисциплины, тема доклада, Ф. И.О. студента и научного руководителя. Структура доклада произвольная, обязательно наличия оглавления, введения (указываются цель и задачи), основные выводы автора, список использованной литературы (не менее 5 позиций.)

Литература для подготовки к семинару [ 3, 347-400].

Тема 2. Модельный налоговый кодекс

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Унификация механизма взимания основных налогов в странах СНГ.

2. Унификация налогового администрирования в странах СНГ.

3. Общая часть модельного налогового кодекса.

4. Специальная часть налогового кодекса.

2. Доклады и сообщения

1. Состав и общая характеристика Модельного налогового кодекса стран СНГ.

2. Международные налоговые соглашения государств – участников СНГ об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.

Литература для подготовки к семинару [1-159].

Тема 3. Гармонизация национальных налоговых законодательств

стран СНГ

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1. Цель и задачи гармонизации налоговых законодательств.

2. Основные этапы гармонизации.

3. Принципы налогового администрирования.

4. Информационное обеспечение гармонизации.

5. Повышение эффективности налогообложения в государствах-участниках СНГ.

6. Налогообложение в странах ЕврАзЭС и проблемы его гармонизации.

2. Доклады и сообщения

1. Сущность и виды двойного налогообложения.

2. Причины возникновения двойного налогообложения.

3. Структура соглашения об избежании двойного налогообложения.

4. Механизм устранения двойного налогообложения.

5. Общие принципы по применению соглашений об избежании двойного налогообложения налоговыми органами государств - членов ЕврАзЭС.

6. Международные налоговые отношения в рамках ЕврАзЭС.

7. Сравнительный анализ резидентов и нерезидентов в органах ЕврАзЭС.

8. Перспективы гармонизации национальных и налоговых законодательств государств – участников СНГ.

Литература для подготовки к семинару [381-385].

Тема 4. Налогообложение субъектов малого предпринимательства

в странах СНГ

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Критерии отнесения субъектов предпринимательства к малым предпринимателям в странах СНГ.

2.Специальные системы налогообложения субъектов малого предпринимательства и их особенности в отдельных странах СНГ.

2. Доклады и сообщения

1. Международные налоговые соглашения России со странами СНГ.

2. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства в странах ЕврАзЭС.

3. Налогообложение малого предпринимательства в государствах – членах ЕврАзЭС.

Литература для подготовки к семинару [365-378].

Тема 5. Избежание двойного налогообложения между странами СНГ

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Основы концепции соглашения об избежание двойного налогообложения доходов и имущества между странами СНГ.

2. Принципы применения соглашений.

3. Двусторонние соглашения по взиманию косвенных налогов по принципам « страна назначения» и «страна происхождения».

2. Доклады и сообщения

1. Международные договоры государств – членов ЕврАзЭС.

2. Международные налоговые соглашения государств – членов ЕврАзЭС.

3.Принципы по применению соглашений об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество налоговыми органами государств – членов ЕврАзЭС.

Литература для подготовки к семинару [346-366].

Тема 6. Налоговая система Азербайджана

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1. Общая характеристика налоговой системы.

2. Общегосударственные налоги и сборы.

3. Местные налоги и сборы.

4. Особенности налогообложения нерезидентов.

5. Специальные налоговые режимы.

6. Налоговое администрирование.

7. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

2. Доклады и сообщения

1.Эволюция развития налоговой системы Азербайджана

2. Налоги на потребление.

3. Налоги на доходы.

4. Налоги на имущество.

5. Прочие налоги.

Литература для подготовки к семинару[ 11–28].

Тема 7. Налоговая система Армении

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Общая характеристика и структура налоговой системы.

2. Общегосударственные налоги и сборы.

3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов

4. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

5.Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.

6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов.

7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

8.Система местных налогов в современных условиях.

2. Доклады и сообщения

1.Эволюция развития налоговой системы Армении.

2. Налоги на потребление.

3. Налоги на доходы.

4. Налоги на имущество.

5. Прочие налоги.

6. Специальные налоговые режимы.

Литература для подготовки к семинару [ 32-50].

Тема 8. Налоговая система Беларуси

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Общая характеристика и структура налоговой системы.

2. Общегосударственные налоги и сборы.

3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов

5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в
формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.

6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов
на территории Армении.

7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

8.Система местных налогов в современных условиях.

2. Доклады и сообщения

1.Эволюция развития налоговой системы Беларуси.

2. Налоги на потребление.

3. Налоги на доходы.

4. Налоги на имущество.

5. Прочие налоги и сборы.

6. Специальные налоговые режимы.

Литература для подготовки к семинару [ 55-75].

Тема 9. Налоговая система Грузии

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Общая характеристика и структура налоговой системы.

2. Общегосударственные налоги и сборы.

3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов

5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в
формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.

6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов
на территории Грузии.

7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

8.Система местных налогов в современных условиях.

2. Доклады и сообщения

1.Эволюция развития налоговой системы Грузии.

2. Налоги на потребление.

3. Налоги на доходы.

4. Налоги на имущество.

5. Прочие налоги и сборы (социальный налог, налог на экономическую деятельность, курортный налог, гостиничный налог, налог на игорный бизнес, налог на использование местной символики).

6. Специальные налоговые режимы.

Литература для подготовки к семинару [ 82-108].

Тема 10. Налоговая система Казахстана

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Общая характеристика и структура налоговой системы.

2. Общегосударственные налоги и сборы.

3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов

5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в
формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.

6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов.

7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

8.Система местных налогов в современных условиях.

2. Доклады и сообщения

1.Эволюция развития налоговой системы Казахстана.

2. Налоги на потребление.

3. Налоги на доходы.

4. Налоги на имущество (налог на имущество, земельный налог).

5. Прочие налоги и сборы (социальный налог, налог на транспортные средства, налоги с недропользователей).

6. Специальные налоговые режимы (на основе патента, на основе разового талона, на основе упрощенной декларации, специальный налоговый режим для фермерских хозяйств).

Литература для подготовки к семинару [ 112-135].

Тема 11. Налоговая система Кыргыстана

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Общая характеристика и структура налоговой системы.

2. Общегосударственные налоги и сборы.

3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов

5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в
формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.

6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов.

7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

8.Система местных налогов в современных условиях.

2. Доклады и сообщения

1.Эволюция развития налоговой системы Кыргыстана.

2. Налоги на потребление (налог на добавленную стоимость, акциз).

3. Налоги на доходы (налог на прибыль юридических лиц, налогообложение иностранных юридических лиц, подоходный налог с физических лиц).

4. Налоги на имущество ( земельный налог).

5. Прочие налоги и сборы (налог на пользование автомобильными дорогами, налог на оказание платных услуг населению, отчисления в Социальный фонд).

6. Специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, налогообложение свободных экономических зон).

Литература для подготовки к семинару [ 139-166].

Тема 12. Налоговая система Молдовы

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Общая характеристика и структура налоговой системы.

2. Общегосударственные налоги и сборы.

3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов

5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в
формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.

6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов.

7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

8.Система местных налогов в современных условиях.

2. Доклады и сообщения

1.Эволюция развития налоговой системы Молдовы.

2. Налоги на потребление.

3. Налоги на доходы.

4. Налоги на имущество (налог на имущество, земельный налог).

5. Прочие налоги и сборы (социальный налог, налог на транспортные средства, налоги с недропользователей).

Литература для подготовки к семинару [167-187].

Тема 13. Налоговая система Таджикистана

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Общая характеристика и структура налоговой системы.

2. Общегосударственные налоги и сборы.

3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов

4. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование и ответственность за нарушение налогового законодательства.

5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в
формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.

6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов.

7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

8.Система местных налогов в современных условиях.

2. Доклады и сообщения

1. Эволюция развития налоговой системы Таджикистана

2. Налоги на потребление (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, налог с розничных продаж).

3. Налоги на доходы.

4. Налоги на имущество (налог на имущество, земельный налог).

5. Прочие налоги и сборы (социальные взносы, налог с владельцев транспортных средств, налог для содержания общественного транспорта).

6. Специальные налоговые режимы (налоги на недропользователей, УСН малого бизнеса).

Литература для подготовки к семинару [ 239-263].

Тема 14. Налоговая система Туркменистана

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Общая характеристика и структура налоговой системы.

2. Общегосударственные налоги и сборы.

3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов

5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в
формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.

6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов.

7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

8.Система местных налогов в современных условиях.

2. Доклады и сообщения

1. Эволюция развития налоговой системы Туркменистана

2. Налоги на потребление (налог на добавленную стоимость, акцизы ).

3. Налоги на доходы (налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, налогообложение доходов иностранных юридических лиц).

4. Налоги на имущество (налог на имущество, земельный налог).

5. Прочие налоги и сборы (отчисления на государственное социальное страхование, налог с владельцев транспортных средств, налог на реализацию транспортных средств, государственная пошлина).

6. Специальные налоговые режимы (экономические зоны свободного предпринимательства, налогообложение малых предприятий).

Литература для подготовки к семинару [269-288].

Тема 15. Налоговая система Узбекистана

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Общая характеристика и структура налоговой системы.

2. Общегосударственные налоги и сборы.

3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов

5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в
формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.

6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов.

7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

8.Система местных налогов в современных условиях.

2. Доклады и сообщения

1. Эволюция развития налоговой системы Узбекистана

2. Налоги на потребление (налог на добавленную стоимость, акцизный налог).

3. Налоги на доходы (налог на доходы (прибыль) юридических лиц, налог на доходы физических лиц, налогообложение доходов иностранных юридических лиц).

4. Налоги на имущество (налог на имущество, земельный налог).

5. Прочие налоги и сборы (налог за пользование водными ресурсами, экологический налог, налог за пользование недрами).

6. Специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения).

Литература для подготовки к семинару [290-308].

Тема 16. Налоговая система Украины

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.Общая характеристика и структура налоговой системы.

2. Общегосударственные налоги и сборы.

3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов

5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.

6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов.

7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

8.Система местных налогов в современных условиях.

2. Доклады и сообщения

1. Эволюция развития налоговой системы Украины.

2. Налоги на потребление (налог на добавленную стоимость, акцизный сбор, налог на промысел).

3. Налоги на доходы (налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц, налогообложение нерезидентов Украины).

4. Налоги на имущество (налог (плата)за землю).

5. Прочие налоги и сборы ( налог с собственника транспортного средства).

6. Специальные налоговые режимы (налогообложение специальных экономических зон, УСН субъектов малого предпринимательства).

Литература для подготовки к семинару [313-344].

6. Задания для самостоятельной работы студентов.

Темы для самостоятельного изучения	Виды и содержание самостоятельной работы
Тема 1. Становление налоговых систем в странах СНГ.	Проанализируйте структуру регионального и местного бюджета в Российской Федерации и странах ЕврАзЭС (по выбору) на 2008г. Параметры для анализа (прямые и косвенные, региональные и местные и т. п.) выберите самостоятельно. Ответ представьте в виде таблицы, диаграммы и т. п. Тест №1.
Тема 2. Модельный налоговый кодекс	Проведите сравнительный анализ налогообложения резидентов и нерезидентов в РФ и нескольких странах СНГ. Ответ представьте в виде таблицы.
Тема 3. Гармонизация национальных налоговых законодательств стран СНГ	Проанализируйте опыт введения и взимания акцизного налога в государствах - членах ЕврАзЭС и проблемы их гармонизации. Характеристику налогообложения акцизов в государствах - членах ЕврАзЭС представить в виде таблицы.
Тема 4. Налогообложение малого предпринимательства в странах СНГ.	Проанализируйте исполнение государственного бюджета в государствах - членах ЕврАзЭС. Данные представить в виде таблицы.
Тема 5. Избежание двойного налогообложения между странами СНГ.	Проанализируйте введение специальных налоговых режимов в странах СНГ. Ответ представьте в виде сравнительной таблицы по странам СНГ.
Тема 6. Налоговая система Азербайджана.	Проанализируйте опыт введения и взимания местных налогов в странах СНГ. Сравните местные налоги с местными налогами в Российской Федерации и в странах ЕврАзЭС (по выбору). Ответ представьте в виде таблицы.
Тема 7. Налоговая система Армении.	Проанализируйте опыт введения и взимания акцизного налога в странах СНГ. Сравнительно - правовую характеристику налогообложения акцизов в государствах - членах ЕврАзЭС представить в виде таблицы.
Тема 8. Налоговая система Беларуси.	Проведите сравнительный анализ видов ставок налога на прибыль в РФ и в странах ЕврАзЭС. Общую схему определения налогооблагаемого дохода по корпорационному налогу Ответ представьте в виде таблицы.
Тема 9. Налоговая система Грузии	Проанализируйте опыт введения и взимания налога с физических лиц в странах СНГ. Ответ представьте в виде таблицы.
Тема 10. Налоговая система Казахстана	Проанализируйте опыт введения специальных налоговых режимов в странах СНГ и порядок их применения упрощенной системы налогообложения. Сравнительный анализ представить в виде таблицы.
Тема 11. Налоговая система Кыргызстана.	Проанализируйте налоговые льготы для организаций здравоохранения в странах ЕврАзЭС. Ответ представьте в виде таблицы.
Тема 12. Налоговая система Молдовы	Проанализируйте налоговые льготы для организаций образования в странах ЕврАзЭС. Ответ представьте в виде таблицы.
Тема 13. Налоговая система Таджикистана	Проанализируйте налоговые льготы для организаций культуры в странах ЕврАзЭС. Ответ представьте в виде таблицы.
Тема 14. Налоговая система Туркменистана	Проанализируйте опыт прямого налогообложения в странах ЕврАзЭС. Ответ представьте в виде таблицы.
Тема 15. Налоговая система Узбекистана.	Проведите сравнительный анализ видов ставок налога на добавленную стоимость в странах ЕврАзЭС. Ответ представьте в виде таблицы.
Тема 16. Налоговая система Украины.	Проанализируйте виды налоговых правонарушений и ответственность за нарушение налогового законодательства в странах ЕврАзЭС. Ответ представьте в виде таблицы.

Тема 1. Становление налоговых систем в странах СНГ.

ТЕСТ №1. Транспортный налог в странах СНГ.

1. Налогоплательщиками транспортного налога в странах СНГ признаются:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные ;

г) пользователи транспортных средств.

2. Объектами налогообложения не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда;

г) самолеты и вертолеты.

3. Налоговая база в странах СНГ определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;

г) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

4. Налоговым периодом в странах СНГ признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

5. Налоговые ставки устанавливаются:

а) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления;

6. Налоговые ставки, могут быть:

а) уменьшены не более чем в 5 раз;

б) увеличены не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раза;

г) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза.

7. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

а) допускается;

б) не допускается;

в) допускается для некоторых видов транспортных средств;

г) допускается для определенных категорий налогоплательщиков.

8. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;

б) налоговые органы;

в) организации - самостоятельно, а для физических лиц - налоговые органы;

г) по авансовым платежам - организации самостоятельно, по итогам налогового периода - налоговые органы; для физических лиц - налоговые органы.

9. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации;

г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

10. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений:

а) с месяца, следующего за изменением мощности;

б) с месяца, в котором изменена мощность;

в) со следующего налогового периода;

г) с начала текущего налогового периода.

11. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

г) одного месяца.

12. Налог уплачивается по месту:

а) нахождения юридического лица;

б) регистрации юридического лица;

в) нахождения транспортного средства;

г) регистрации транспортного средства.

13. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается налогоплательщику не позднее:

а) 1 апреля;

б) 1 июня;

в) 1 июля;

г) 1 августа.

14. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается в половинном размере;

в) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов Российской Федерации;

г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

7. Тематика курсовых и контрольных работ

и методические указания по их выполнению.

Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний и умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических заданий.

Задания для контрольной работы состоят из 10 вариантов. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки, а если номер заканчивается на «0», то выполняется 10-й вариант.

Каждый вариант контрольной работы состоит из 2 теоретических вопросов.

Требования к содержанию контрольной работы

- творческий, самостоятельный подход к изложению материала, умение выразить свое мнение по исследуемому вопросу;

- глубоко изучить вопросы, на которые необходимо дать ответ;

- недопустимость механического переписывания материала учебника или лекций;

- подтверждение теоретических выводов практическим или статистическим материалом;

- цитирование первоисточников с ссылками на номер работы, указанный в списке используемой литературы, и страницу; наличие иллюстраций и таблиц;

-изучить текст задачи и проанализировать изложенные обстоятельства.

Требования к оформлению контрольной работы

Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно, аккуратно оформлена, напечатана или написана разборчивым почерком.

Объем работы 20-24 страницы рукописного текста (ученическая тетрадь) или 10-15 страниц машинописного текста стандартного формата А4.

На страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя-рецензента.

В конце работы указывается использованная при решении задач литература, ставится дата и подпись.

На обложке тетради указывается номер зачетной книжки и номера задач, название предмета, курс, группа, фамилия, имя, отчество студента.

Методические указания по выполнению контрольной работы

Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной литературы и других источников информации, обозначенных в списке.

По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются иллюстрации и таблицы.

Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию студента, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены.

Контрольная работа должна быть представлена в деканат факультета не позднее, чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии.

Контрольная работа, выполненная не самостоятельно или с грубыми ошибками, возвращается на доработку. При этом может быть предложено, выполнить работу по другому варианту.

Для повторной проверки новая работа направляется вместе с незачетной работой.

До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а также рецензию, в которой анализируется все ошибки и неточности, даются рекомендации по исправлению ошибок, и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено».

Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по соответствующей учебной дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.

Варианты контрольных работ

Вариант №1.

1. Следует ли расширить перечень местных налогов в странах ЕврАзЭС?

2. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов на территории РФ и странах ЕврАзЭС.

3. Дайте определение НАЛОГА.

Вариант №2.

1. Проблемы введения налога на недвижимость в странах ЕврАзЭС.

2. Экономическое содержание и фискальное предназначение налога на недвижимость, цель его введения.

3. Как Вы понимаете понятие НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ?

Вариант №3.

1.На основе статистических данных проанализируйте структуру налоговых поступлений и исполнения государственного бюджета в государствах - членах ЕврАзЭС и укажите долю поступлений от местных налогов.

2. Роль государственных и местных налогов в экономическом и социальном развитии автономных республик государств - членов ЕврАзЭС.

3. Виды ответственности за налоговые правонарушения в Республике Беларусь.

Вариант №4.

1. Налоговый потенциал автономной республики: проблемы формирования. (По выбору)

2. Определение налоговой базы налога на имущество в республике Азербайджан.

3. Дайте определение НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА.

Вариант №5.

1. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций в Украине.

2.Налогообложение малых предприятий в республике Беларусь.

3. Какие ВЫ знаете ПРЯМЫЕ НАЛОГИ?

Вариант №6.

1.Особенности исчисления налога на промысел в Украине.

2.Экономическя сущность местных налогов, их роль в формировании доходов местных бюджетов в республике Таджикистан.

3. Ставки акцизного налога в Республике Молдова.

Вариант №7.

1. Опыт формирования и использования местных налогов в странах СНГ.

2.Специальный налоговый режим на основе патента в Республике Казахстан.

3. Налогообложение физических лиц в Республике КЫРГЫЗСТАН.

Вариант №8.

1. Налог на имущество организаций, его роль в бюджет республик государств - членов ЕврАзЭС.

2. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организации в государствах - членов ЕврАзЭС.

3. Налогообложение физических лиц в Республике ТАДЖИКИСТАН.

Вариант №9.

1.Льготы по налогу на имущество организаций, их классификация, значение.

2.Налоговое администрирование и ответственность за нарушение налогового законодательства в Кыргызской Республике.

3. Налогообложение физических лиц в Республике КАЗАХСТАН.

Вариант №10.

1. Проанализируйте налоговые льготы для организаций культуры в странах ЕврАзЭС.

2.Обоснуйте, исходя из каких критериев должна устанавливаться ставка налога на игорный бизнес в республиках СНГ.

3. Дайте определение Метод налогообложения.

8. Вопросы для подготовки к зачету

1. Модельный налоговый кодекс: общая часть

2. Модельный налоговый кодекс: специальная часть

3. Становление налоговых систем в странах СНГ.

4. Гармонизация налоговых систем в рамках СНГ.

5. Специальные налоговые режимы в странах СНГ.

6. Участники налоговых отношений в странах СНГ: сходство и различия

7. Международные соглашения по налогообложению доходов и имущества

8. Косвенное налогообложение в Республике Беларусь

9. Косвенное налогообложение в Республике Казахстан

10. Косвенное налогообложение в Кыргызской Республике

11. Косвенное налогообложение в Республике Молдова

12. Косвенное налогообложение в Республике Таджикистан

13. Косвенное налогообложение в Украине

14. Прямое налогообложение в Республике Беларусь

15. Прямое налогообложение в Республике Казахстан

16. Прямое налогообложение в Республике Молдова

17. Прямое налогообложение в Кыргызской Республике

18. Прямое налогообложение в Республике Таджикистан

19. Прямое налогообложение в Украине

20. Местные налоги в Республике Беларусь

21. Местные налоги в Республике Казахстан

22. Местные налоги в Кыргызской Республике

23. Местные налоги в Республике Молдова

24. Местные налоги в Республике Таджикистан

25. Местные налоги в Украине

26. Налогообложение физических лиц в Беларуси

27. Налогообложение физических лиц в Казахстане

28. Налогообложение физических лиц в Кыргызстане

29. Налогообложение физических лиц в Молдове

30. Налогообложение физических лиц в Таджикистане

31. Налогообложение физических лиц в Украине

32. Ответственность за налоговые правонарушения в Беларуси

33. Ответственность за налоговые правонарушения в Казахстане

34. Ответственность за налоговые правонарушения в Кыргызстане

35. Ответственность за налоговые правонарушения в Молдове

36. Ответственность за налоговые правонарушения в Таджикистане

37. Ответственность за налоговые правонарушения в Украине

38. Резидентство в странах СНГ

39. Меры по предотвращению уклонения от уплаты налогов в СНГ

40. Взаимодействие стран СНГ в комплексной информатизации налогового процесса

41. Особенности акцизов в странах СНГ

42. Особенности налогообложения в Грузии

43. Особенности налогообложения в Узбекистане

44. Особенности налогообложения в Туркменистане

45. Взаимодействие налоговых органов в рамках СНГ

46. Сравнительный анализ налогообложения доходов организаций в странах СНГ

47. Сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в странах СНГ

48. Имущественные налоги в Беларуси

49. Имущественные налоги в Казахстане

50. Имущественные налоги в Кыргызстане

51. Имущественные налоги в Молдове

52. Имущественные налоги в Таджикистане

53. Имущественные налоги в Украине

54. Эволюция налоговых бюджетов Беларуси и Казахстана

55. Эволюция налоговых бюджетов Украины

56. Сближение налоговых режимов импорта и экспорта в СНГ

57. Направления развития режимов регистрации, контроля и учёта налогоплательщиков в странах СНГ.

По странам СНГ: Общая характеристика налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

9. Учебно-методическое обеспечение курса

9.1.Литература

Основная литература:

1. Пансков налогообложение в Российской Федерации: Учебник. — М.: МЦФЭР, 2008.

2. Поляк налогообложение. Учебное пособие.- М: ЮНИТИ,2006.

3. , Косов и местные налоги Учебное пособие, ЮНИТИ. Закон и право. Москва 2008 .

4. Черник. — М.: ЮНИТИ, 2008.

5. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / , , . — СПб.: Питер, 2007.

6. Региональные и местные налоги с юридических лиц: Практикум— М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2007.

7. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. и . — СПб.: ПИТЕР, 2007.

8. Региональные и местные налоги с юридических лиц: Практикум — М.: Финансовая Академия при Правительстве РФ, 2001.

9. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. ,- М.:МЦФЭР, 2006.

10. Налогововые системы зарубежных стран Европы и США. Учебное пособие. / Под ред. ,- М.: ИТК 2006.

11. Договор об учреждении Евразийского экономического сообщества.

12. , ,Тютюрюков системы государств – членов Евразийского экономического сообщества: Учебное пособие / Под ред. Док. экон. наук проф. .- М., 2007.

13. , ,Тютюрюков системы зарубежных стран: Содружество независимых государств: Учебное пособие М., 2006.

14. , ,Тютюрюков налогообложение в СНГ( Содружество независимых государств Учебное пособие М., 2006.

Дополнительная литература:

15. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / , , . — СПб.: Питер.2001.

16. Павлова бюджеты капиталистических государств. М.: Финансы, 1972.

17. Кисилевич по налоговым расчетам : учебн. пособие. М.: Финансы и статистика, 2006.

18. Rules-based Fiscal Policy in France? Germany? Italy and Spain. Правила фискальной политики во Франции, Германии, Италии и Испании //IMF Occasional Paper.2003. № 000.

19. Галицкая направления налоговой реформы в ФРГ//Аудитор. 2002. №11.

20. Макроэкономическое фискальное регулирование отношений центра и регионов//Финансы и кредит.- 2004. №1 с. 31-49.

21. Горский политика России: проблемы и перспективы. –М.: Финансы и статистика 2003. –288 с.

22. , Викторова налогообложения и налогового законодательства. –СПб.: Питер. 2004. –256 с.

23. Карасев политика и правовое регулирование налогообложения в России. –М.: Вершина. 2004. –223 с.

24. Козырин налогов и сборов России. –СПб.: Питер. 2004. –263 с.

25. Порядок уплаты налога на игорный бизнес//Финансовая газета. Региональный выпуск.2004. № 51.

26. Кучеров право зарубежных стран: Курс лекций. –М.: ЮрИнфоР. 2003. –374 с.

27. и др. Налоги и налогообложение в СНГ. –М.: Финансы и статистика. 2004. –424 с.

28. Сергеев субъектов малого предпринимательства. –М.: Финансы и статистика. 2003. –224 с.

29. О равновесии бюджетной и налоговой систем России//Финансы. -2002. № 11. –с. 72-74.

Справочно-правовые системы:

30. «Консультант - Плюс»

31. «Гарант»

9.2. Материально - техническое и информационное

обеспечение литературы

Интернет ресурсы:

Правовые базы данных

25. http://www. *****/"Консультант Плюс"

26. http://www. *****/ Информационно-правовой консорциум "Кодекс"

27. http://www. *****/ Справочная правовая система "ГАРАНТ"

Периодические издания

28. http://www. constitution. *****/ Конституция Российской Федерации

29. http://www. *****/ Журнал "Вестник государственной регистрации"

30.http://www. *****/Журнал "Российский налоговый курьер"

31.http://www. *****/Российская газета

32. http://www. *****/ Журнал "Налоговая политика и практика"

10. Глоссарий

АКТ РЕВИЗИИ - официальный документ, которым оформляются результаты обследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, учреждения, организации.

АКЦИЗ - вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления, включаемых в цену или тариф и оплачиваемых покупателями ( потребителями ).

АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ - постепенное возмещение износа основных фондов в стоимостном выражении. А. о. направляются на полное ( при замене технически устаревших объектов новыми ) или частичное восстановление ( при капитальном ремонте ) основных фондов. А. о. на полное восстановление должны покрывать не только физический, но и моральный износ основных фондов, т. к. технически устаревшие объекты становятся экономически невыгодными для эксплуатации, хотя физически они еще могут быть пригодны.

АМОРТИЗАЦИЯ - процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере физического и морального износа на произведенный с их помощью продукт; использование специальных денежных средств - амортизационных отчислений, включаемых в издержки производства и обращения, для простого и расширенного воспроизводства основных фондов.

АННУЛИРОВАНИЕ - один из методов управления государственным долгом, выражающийся в полном отказе государства от долговых обязательств.

АНТИДЕМПИНГОВЫЕ ПОШЛИНЫ - особый вид таможенных пошлин, предусмотренный в ст. 9 Закона РФ « О таможенном тарифе » от 01.01.01 г. А. п. применяются в случаях ввоза на таможенную территорию РФ товаров по цене более низкой, чем их нормальная стоимость в стране вывоза в момент этого ввоза, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям подобных товаров либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров в РФ.

АУДИТ - независимая экспертиза финансовой отчетности коммерческих предприятий уполномоченными на то лицами ( аудиторами ) с целью подтверждения ее достоверности для государственных налоговых органов и собственников.

АУДИТОР - независимый эксперт, который проверяет аккуратность, достоверность и соответствие общепринятым бухгалтерским принципам бухгалтерских записей и отчетов организации, а затем аттестует ( подтверждает ) их.

БАЛАНС ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА - соотношение денежных доходов и расходов государства.

БАНК - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять, в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

БЮДЖЕТНЫЕ ПРАВА РФ, ЕЕ СУБЪЕКТОВ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ - это принадлежащие им полномочия ( компетенция, права и обязанности ) .

БЮДЖЕТНЫЙ ЗАКОН - законодательный акт, устанавливающий бюджет на конкретный период, сроки и порядок его действия, основные назначения по бюджетным ресурсам и бюджетным ассигнованиям. В РФ бюджетные законы принимаются как на федеральном уровне, так и на уровне субъекта Федерации.

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ (ВВП) - сумма прибыли

(убытка), складывающаяся из:

а) прибыли от реализации продукции (работ, услуг) (ПРП);

б) прибыли от реализации основных фондов ( включая земельные участки ), иного имущества предприятия (ПРОФ);

в) доходов от внереализационных операций (ДВО), уменьшенных на сумму расходов по этим операциям (РО): ВВП = ПРП + ПРОФ + ДВО - РО.

ВАЛЮТА - 1) денежная единица, лежащая в основе денежной системы государства (например, рубль - в России, доллар - в США); 2) тип денежной системы государства (валюта золотая, валюта бумажная); 3) денежные знаки зарубежных стран (банкноты, казначейские билеты, монеты), кредитные и платежные документы (векселя, чеки и др.), используемые в международных расчетах.

ВАЛЮТА ИНОСТРАННАЯ - по российскому законодательству: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (п.3 ст.1 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

ВАЛЮТА МЕСТНАЯ - национальная валюта страны, в которой осуществляется сооружение объекта, сделка купли - продажи и т. д., независимо от того, конвертируемая она или нет.

ВАЛЮТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ - по законодательству РФ: а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты; б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, которое заключает Правительство РФ и Центральный банк РФ с соответствующими органами иностранного государства, об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства (п.1 ст.1 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

ВАЛЮТНЫЕ РЕЗЕРВЫ - официальные запасы иностранной валюты в центральном банке и финансовых органах страны либо в международных валютно-кредитных организациях; предназначены для международных расчетов.

ВАЛЮТНЫЙ КУРС - цена денежной единицы страны, выраженная в денежной единице (или ее кратной величине) другой страны.

ВВЕДЕНИЕ НАЛОГА – вторичное нормотворческое действие, принятие соответствующего нормативного акта, подробно регламентирующего условия, порядок и процедеру фактического взимания того или иного налога в бюджет.

ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ СРЕДСТВА - денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включаемые в государственный бюджет.

ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ ФОНДЫ - новое звено финансовой системы РФ; являются разновидностью целевых государственных и местных фондов денежных средств.

ВНЕШНИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ - общая сумма задолженности государства по непогашенным внешним долговым обязательствам и не выплаченным по ним процентам в иностранной валюте.

ВНУТРЕННИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ - общая сума задолженности государства по непогашенным внутренним долговым обязательствам и не выплаченным по ним процентам в валюте РФ.

ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ - стоимость реализованной продукции, работ, услуг, различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА - установленный законом и действующий на всей территории Российской Федерации платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ - часть национального дохода страны, обращаемого путем распределения и перераспределения в собственность государства денежных средств для создания его финансовой базы, для осуществления государственных функций и задач.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ - это денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворению социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и управления. В состав государственных финансов включаются: бюджеты разных уровней государственного управления, государственные внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы государственных предприятий.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ВНЕБЮДЖЕТНЫЙ ФОНД - форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.

ДЕВАЛЬВАЦИЯ - а) уменьшение стоимости национальной валюты по отношению к мировому денежному стандарту; б) снижение официального курса валюты.

ДЕНЕЖНАЯ ЕДИНИЦА - установленное в законодательном порядке название денег страны как один из элементов национальной денежной системы.

ДЕНЕЖНАЯ МАССА - денежные знаки, находящиеся в обращении; денежные средства на счетах и во вкладах юридических лиц и граждан; другие безусловные денежные обязательства банков.

ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА - совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платежного баланса.

ДЕНОМИНАЦИЯ - укрупнение денежной единицы страны ( без ее переименования) в целях упорядочения денежного обращения и придания большей полноценности национальной валюте.

ДЕНЬГИ - как экономическая категория представляют собой особый товар, служащий всеобщим эквивалентом.

ДЕПОЗИТНЫЕ СУММЫ – средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений и подлежащие по наступлении определенных условий возврату вносителями или передаче по назначению.

ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА - превышение расходов бюджета над его доходами.

ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ (И МЕСТНЫЕ)

ДОХОДЫ - доходы государственных (и муниципальных) предприятий, организаций, которые остаются в их непосредственном распоряжении и используются ими самостоятельно на производственные и социальные нужды.

ДОТАЦИИ - бюджетные средства, выделяемые из бюджета вышестоящего уровня бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации в случае недостаточности закрепленных и регулирующих доходов для формирования минимального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основах.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы.

ЗАКРЕПЛЕННЫЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ - это поступления, которые в соответствии с законодательством полностью или в твердо фиксированной доле (в процентах) на постоянной или долговременной основе (не менее пяти лет) поступают с соответствующий бюджет.

ЗАКРЕПЛЕННЫЕ НАЛОГИ - это платежи, которые на длительный период полностью или в частях закреплены как доходный источник конкретного бюджета (бюджетов). Например, таможенные пошлины являются доходом федерального бюджета РФ.

ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ означает перенос установленного срока уплаты на более поздний срок (ст. 61 НК РФ).

ИЗЪЯТИЯ - это налоговые льготы, направленные на выведение за пределы налогообложения отдельных предметов (объектов) налогообложения.

ИНВЕСТИЦИИ - денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения положительного социального эффекта.

ИНВЕСТОРЫ – лица, осуществляющие капитальные вложения.

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также физические лица, самостоятельно осуществляющие на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение дохода от оказания платных услуг, и не подлежащие регистрации в этом качестве в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА - обеспечение полного и своевременного поступления всех предусмотренных по бюджету доходов и обеспечение финансированием всех запланированных по бюджету расходов.

ИСТОЧНИК ВЫПЛАТЫ ДОХОДОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ - организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход.

ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА – это внешние конкретные формы его выражения, т. е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления, содержащие нормы, которые регулируют вопросы установления, введения в действие, взимания налогов и сборов, отношения в сфере налогового контроля и отношения по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения.

ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВОГО ПРАВА РФ - это правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, в которых содержатся нормы финансового права.

КАДАСТР - а) реестр, содержащий сведения об оценке и средней доходности объектов; б) список лиц, подлежащих обложению подушным налогом; в) систематизированный свод основных сведений о тех или иных природных объектах: земля, вода и др.

КАЗНАЧЕЙСКИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - вид размещаемых на добровольной основе среди населения и юридических лиц государственных ценных бумаг, удостоверяющих внесение их держателями денежных средств в бюджет и дающих право на получение фиксированного дохода в течение всего срока владения этими ценными бумагами.

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ - платежи, которые устанавливаются в виде надбавки к стоимости товара и взимаются в процессе расходования материальных благ.

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ – обязательные платежи, уплачиваемые налогоплательщиком за счет и в зависимости от полученного дохода (прибыли) и учитывающие финансовую самостоятельность плательщика.

МЕЖДУНАРОДНОЕ ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - обложение сопоставимыми налогами в двух (или более) государствах одного налогоплательщика в отношении одного объекта за один и тот же период времени.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ - обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие в бюджеты административно-территориальных единиц как важная составная часть системы налогообложения государства.

МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ - это бюджет муниципального образования, формирование и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления. Он является важнейшей частью финансовых ресурсов, находящих в распоряжении местных органов власти.

МЕТОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы.

МЕТОДЫ УЧЕТА БАЗЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - методы бухгалтерского учета, определяющие отнесение различных объектов налогообложения к тому или иному налоговому периоду.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ - федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий проведение единой государственной финансовой политики и осуществляющий общее руководство организацией финансов в стране.

МИРОВАЯ ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА – совокупность международных валютных отношений, сформированных в связи с эволюцией мирового хозяйства и получившая закрепление в международных соглашениях.

МУНИЦИПАЛЬНЫЕ (МЕСТНЫЕ) ДОХОДЫ - часть национального дохода, предназначенная для создания финансовой основы местного самоуправления и используемая для решения вопросов местного значения, исходя из интересов населения соответствующей территории.

НАЛОГ - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

НАЛОГИ СУБЪЕКТОВ ФЕДЕРАЦИИ – установленные НК РФ, но вводимые в действие представительными органами государственной власти субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующего субъекта.

НАЛОГОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ – состояние налоговой системы, при котором обеспечивается непрерывное и достаточное финансирование государства и муниципальных образований посредством взимания налогов и сборов даже при наличии имеющихся в отношении нее угроз и негативных воздействий со стороны нарушителей налогового законодательства.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и других данных, связанных с исчислением и уплатой налогов.

НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ – обязанность лица, виновного в совершении налогового правонарушения, претерпевать меры государственно-властного принуждения, предусмотренные санкциями НК РФ, состоящие в возложении дополнительных юридических обязанностей имущественного характера компетентными органами в установленном порядке.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА - совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. Существенными условиями налогообложения, характеризующими налоговую систему в целом, являются: порядок установления и ввода в действие налогов; виды налогов ( система налогов ); порядок распределения налогов между бюджетами разных уровней; права и обязанности налогоплательщиков; формы и методы налогового контроля; ответственность участников налоговых отношений; способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.

НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА – это основная форма налогового контроля, представляющая собой комплекс процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и осуществляемая посредством составления отчетных данных налогоплательщиков с фактическим состоянием его финансово-хозяйственной деятельности.

НАЛОГОВАЯ САНКЦИЯ – элемент налоговой нормы, предусматривающий неблагоприятные последствия неисполнения или несоблюдения налоговых обязанностей, сформулированных в диспозициях налоговых норм.

НАЛОГОВАЯ ТАЙНА – предусмотренный законодательством о налогах и сборах специальный режим доступа и использования определенной совокупности конфиденциальной информации, за нарушение которого предусматривается юридическая ответственность.

НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО – совокупность норм, содержащихся в законах РФ и принятых на их основе законах субъектов РФ, актов представительных органов местного самоуправления, устанавливающих систему налогов и сборов, общие принципы налогообложения и сборов, основания возникновения, изменения и прекращения отношений собственников и государства по уплате налогов и сборов, формы и методы налогового контроля, ответственность за нарушение налоговых обязательств.

НАЛОГОВОЕ ПРАВО - это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов с юридических и физических лиц в бюджетную систему и, в предусмотренных законодательством случаях, - во внебюджетные целевые фонды.

НАЛОГОВОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие ) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое установлена ответственность Налоговых Кодексом РФ (ст. 106 НК РФ ).

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ - предоставленные отдельным категориям плательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.

НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ – это урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения в действие и взимания налогов с физических лиц и организаций.

НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ – налогоплательщики, имеющие постоянное местопребывание в определенном государстве.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ - это лицо, на которое в соответствии с настоящим кодексом возложена обязанность по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд налога (ст. 24 НК РФ).

НАЛОГОВЫЙ ГНЕТ – отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту, которое показывает какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется через бюджетные механизмы.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ (В ШИРОКОМ СМЫСЛЕ) – это совокупность мер государственного регулирования, обеспечивающий в целях осуществления эффективной государственной финансовой политики экономическую безопасность России и соблюдение государственных и муниципальных фискальных интересов.

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД - срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового обязательства.

НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта обложения (ст. 53 НК РФ).

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ- организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги или сборы. (ст. 19 НК РФ ).

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВА И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ – это поступающие в их распоряжение доходы о использования государственного и муниципального имущества и деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, платежи эквивалентного и штрафного характера, а также средства, привлеченные на добровольных началах.

НЕОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ МИНИМУМ – размер дохода, кратный заработной плате, который не облагается налогом.

НОВАЦИЯ – прекращение обязательства по соглашению сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающий иной предмет или способ исполнения.

НОРМА РАСХОДОВ – это установленный уполномоченным органом размер затрат на расчетную единицу.

НОСИТЕЛЬ НАЛОГА - это лицо, которое несёт тяжесть налогообложения в конечном итоге, то есть по завершению процессов переложения налога.

ОБЩИЕ НАЛОГИ – обязательные платежи, уплачиваемые всеми категориями плательщиков независимо от их организационно-правового статуса.

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика закон связывает возникновение обязанности по уплате налога (ст. 38 НК РФ).

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ – охранительное правоотношение, возникающее на основании законодательства о налогах и сборах между государством и нарушителем законодательства относительно возложения на него дополнительной обязанности, связанной с лишениями личного и материального характера.

ОТСРОЧКА – метод управления государственным долгом, который используется в условиях, когда дальнейшее развитие операций по выпуску новых займов не эффективно для государства.

ОТСРОЧКА ПО УПЛАТЕ НАЛОГА отодвигает срок платы на более поздний срок.

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД- срок подведения итогов ( окончательных или промежуточных ), составления и представления отчетности в налоговый орган.

ПЕНЯ – денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в том числе налогов и сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению сроки по сравнению с законодательством о налогах и сборах (ст. 75 НК РФ).

ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА - технические приемы внесения налогоплательщиком или фискальным агентом суммы налога в соответствующий бюджет (фонд) (ст. 58 НК РФ).

ПРЕДСТАВИТЕЛЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (НАЛОГОВЫЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ) – лицо, позволяющее обеспечивать осуществление прав и обязанностей налогоплательщика без личного участия последнего в налоговых правоотношениях.

ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ – основополагающие начала, исходные идеи, отражающие ее объективную сущность, природу и назначение, в соответствии с которыми осуществляется деятельность законодателя и правоприменителя по реализации охранительных налоговых правоотношений.

ПРОГРЕССИВНЫЕ НАЛОГИ – это платежи, при которых с ростом налоговой базы возрастает ставка налога.

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ – это платежи, при которых для каждого налогоплательщика равна ставка (а не сумма) налога.

ПРОФИЦИТ БЮДЖЕТА - превышение его доходов над расходами.

ПРЯМЫЕ НАЛОГИ - это платежи, которые непосредственно обращены к доходам или имуществу налогоплательщика, взимаются в процессе приобретения или накопления материальных благ, например, подоходный налог с физических лиц, налог на имущество и т. д.

РАВНЫЕ НАЛОГИ – это платежи, при которых для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога. Иначе - это подушное налогообложение.

РАЗОВЫЕ НАЛОГИ – взимание и уплата, которых связываются с какими-либо событиями, не образующими системы, например, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

РАССРОЧКА ПО УПЛАТЕ НАЛОГА - это перенос срока уплаты налога на более поздний срок и предполагает не единовременную, а поэтапную уплату суммы налога.

РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ – обязательные платежи, уплачиваемые с имущества или доходов, в основе которых лежит не реальный, а предполагаемый средний доход, получение которого только ожидается.

РЕГУЛИРУЮЩИЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТА – это виды доходов, которые передаются в бюджет субъекта РФ или муниципального образования в целях сбалансирования его доходов и расходов, в виде процентных отчислений от них на основании решений вышестоящих органов власти по нормативам, определяемым при утверждении бюджета на очередной финансовый год.

РЕГУЛИРУЮЩИЕ НАЛОГИ – это платежи, которые ежегодно перераспределяются между бюджетами разных уровней, например, налог на прибыль предприятий. Распределение сумм этих налогов между различными бюджетами происходит при утверждении федерального бюджета на конкретный год.

РЕГУЛЯРНЫЕ НАЛОГИ взимаются с определенной периодичностью в течение всего времени владения имуществом или занятия плательщиком каким-либо видом деятельности, приносящим доход.

РЕГРЕССИВНЫЕ НАЛОГИ – это платежи, при которых с ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки.

РЕФИНАНСИРОВАНИЕ – метод управления государственным долгом, который выражается в погашении старой государственной задолженности путем выпуска новых займов.

СБОР - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах налогоплательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий.

СБОРЩИКИ НАЛОГОВ (СБОРОВ) - государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица на которые законодательством возложена обязанность по приему от налогоплательщиков средств на уплату налогов и перечисление их в бюджет (ст. 25 НК РФ).

СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ – совокупность этих платежей, взимаемых в установленном законом порядке на территории РФ.

СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПРАВА – определенная внутренняя структура, которая складывается объективно как отражение реально существующих и развивающихся отношений налоговой сферы.

СКИДКИ - это налоговые льготы, которые направлены на сокращение налоговой базы.

СОВОКУПНЫЙ ДОХОД НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА – это доход, полученный физическим лицом в календарном году (с 1 января по 31 декабря) как в денежной, так и в натуральной форме.

СОВОКУПНЫЙ ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ ДОХОД – сумма доходов налогоплательщика – физического лица, полученная им в разных местах и из разных источников, которая остается после производства из совокупного дохода вычетов, не подлежащих налогообложению

СОСТАВ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ – это установленные нормами налогового права признаки (элементы), совокупность которых позволяет считать противоправное деяние налоговым правонарушением.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ СРЕДСТВА – часть внебюджетных средств бюджетных учреждений. Это доходы, получаемые бюджетными учреждениями сверх ассигнований, выделяемых из бюджета, являющиеся дополнительными источниками их финансирования.

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВО-ПРАВОВОЙ РЕЖИМ – это особый порядок правового регулирования налоговых правоотношений, выражающихся в определенном сочетании юридических средств и создающий определенную степень благоприятности для удовлетворения интересов субъектов налогового права.

СТАВКА НАЛОГА - это размер налога на единицу налогообложения (ст. 53 НК РФ).

СТАДИИ НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ – это периоды, отражающие соотношение определенного объема прав и обязанностей субъекта налогового правонарушения с этапами познания данного правонарушения уполномоченными государственными органами.

СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счёт собственных средств.

ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА – обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза и вывоза.

УСТАНОВЛЕНИЕ НАЛОГА – первичное нормотворческое действие, принятие нормативного акта, посредством которого конкретный налоговый платеж определяется как таковой и находит свое место в действующей системе налогов.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ – установленные и вводимые в действие федеральным органом представительной власти.

ФИСКАЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ НАЛОГА — исторически обусловленное основное общественное предназначение служить источником государственных доходов.

ФУНКЦИЯ НАЛОГА — формы проявления сущности, общественного предназначения налогов как финансовой категории.

ФОРМА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ – способ конкретного выражения и организации контрольных действий.

ЦЕЛЕВЫЕ НАЛОГИ – обязательные платежи, зачисляемые в целевые внебюджетные фонды или выделяемые в бюджете отдельной строкой и предназначенные для финансирования конкретно определенных мероприятий.

ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ (плата за загрязнение окружающей среды) — налоговая модификация цены права на загрязнение окружающей среды (призван улавливать в бюджет экологическую ренту).

11. Инновационные технологии в изучении дисциплины

« Налоговые системы стран СНГ»

Деловая игра - метод имитации (подражания, изображения) принятия решений руководящими работниками или специалистами в различных производственных ситуациях (в учебном процессе - в искусственно созданных ситуациях), осуществляемый по заданным правилам группой людей в диалоговом режиме. Семинарское занятие 1,5.

Дискуссия - форма учебной работы, в рамках которой студенты высказывают своё мнение по проблеме, заданной преподавателем. Проведение дискуссий по проблемным вопросам подразумевает написание студентами эссе, тезисов или реферата по предложенной тематике. Семинарское занятие 2, 4.

Тестирование - контроль знаний с помощью тестов, которые состоят из условий (вопросов) и вариантов ответов для выбора (самостоятельная работа студентов). Задание для самостоятельной работы Темы № 3,4,6,7,8.

Метод кейс-стади - обучение, при котором студенты и преподаватели участвуют в непосредственном обсуждении деловых ситуаций или задач.

При данном методе обучения студент самостоятельно вынужден принимать решение и обосновать его. Темы № 10,11,12.

Круглый стол - один из наиболее эффективных способов для обсуждения острых, сложных и актуальных на текущий момент вопросов в любой профессиональной сфере, обмена опытом и творческих инициатив. Такая форма общения позволяет лучше усвоить материал, найти необходимые решения в процессе эффективного диалога ( Лекция № 5).

ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

В СФЕРЕ КОММЕРЦИИ

Учебно-методический комплекс

В авторской редакции

Компьютерная верстка

Подписано в печать 12.11.2008 г. Формат 60х84/8. Бумага офсетная.

Гарнитура Times New Roman. Объем 7,25 п. л. Тираж 100 экз.

Цена договорная. Изд. зак. № 36. Тип. зак. №

Издательство Российского государственного торгово-экономического университета
А-445, ГСП-3, 125993 6

Налоговые системы стран СНГ, Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 - «Налоги и налогообложение»

Москва

2008

ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

В СФЕРЕ КОММЕРЦИИ

Учебно-методический комплекс

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы

Виды учебной работы	Количество часов по формам обучения
Очная	Очно-заочная	Заочная	Заочная сокращенная
№№ семестров	9	10	8	-
Аудиторные занятия	32	17	6	-
Лекций	16	9	4	-
Семинарские занятия	16	8	2	-
Самостоятельные работы	28	43	54	-
Всего часов на дисциплину	60	60	60	-
Текущий контроль (кол-во; № семестра)	-	-	Контрольная работа 8 семестр	-
Формы отчетности: Контрольные работы, рефераты, курсовые работы. № № семестров.	-	-	-	-
Виды итогового контроля (экзамен, зачет) - № № семестров.	Зачет 9 семестр	Зачет 10 семестр	Зачет 8 семестр	-

№ п/п	Название разделов и тем	Всего, час.	Аудиторные занятия, час.	Самос. работа
В том числе
Лекции	Семинары
1.	Тема 1. Становление налоговых систем в странах СНГ	4	1	1	2
2.	Тема 2. Модельный налоговый кодекс	3	1	-	2
3.	Тема 3. Гармонизация национальных налоговых законодательств стран СНГ.	5	1	2	2
4.	Тема 4. Налогообложение малого предпринимательства в странах СНГ.	4	1	1	2
5.	Тема 5. Избежание двойного налогообложения между странами СНГ.	4	1	1	2
6.	Тема 6. Налоговая система Азербайджана.	3	1	1	1
7.	Тема 7. Налоговая система Армении.	3	1	1	1
8.	Тема 8. Налоговая система Беларуси.	4	1	1	2
9.	Тема 9. Налоговая система Грузии	4	1	1	2
10.	Тема 10. Налоговая система Казахстана	4	1	1	2
11.	Тема 11. Налоговая система Кыргызстана.	3	1	1	1
12.	Тема 12. Налоговая система Молдовы.	3	1	1	1
13.	Тема 13. Налоговая система Таджикистана.	4	1	1	2
14.	Тема 14. Налоговая система Туркменистана.	4	1	1	2
15.	Тема 15. Налоговая система Узбекистана.	4	1	1	2
16.	Тема 16. Налоговая система Украины.	4	1	1	2
17.	ИТОГО	60	16	16	28

№ п/п	Название разделов и тем	Всего (часов)	Аудиторные занятия (час)	Самос. работа
В том числе
Лекции	Семинары
1.	Тема 1. Становление налоговых систем в странах СНГ	5	0,5	0,5	4
2.	Тема 2. Модельный налоговый кодекс	3,25	0,25	-	3
3.	Тема 3. Гармонизация национальных налоговых законодательств стран СНГ.	4,75	0,25	0,5	4
4.	Тема 4. Налогообложение малого предпринимательства в странах СНГ.	4,25	0,25	-	4
5.	Тема 5. Избежание двойного налогообложения между странами СНГ.	4,75	0,25	0,5	4
6.	Тема 6. Налоговая система Азербайджана.	4,25	0,25	-	4
7.	Тема 7. Налоговая система Армении.	4,25	0,25	-	4
8.	Тема 8. Налоговая система Беларуси.	4,25	0,25	-	4
9.	Тема 9. Налоговая система Грузии	1,25	0,25	-	1
10.	Тема 10. Налоговая система Казахстана	4,5	-	0,5	4
11.	Тема 11. Налоговая система Кыргызстана.	4,25	0,25	-	4
12.	Тема 12. Налоговая система Молдовы.	4,25	0,25	-	4
13.	Тема 13. Налоговая система Таджикистана.	4,25	0,25	-	4
14.	Тема 14. Налоговая система Туркменистана.	2,25	0,25	-	2
15.	Тема 15. Налоговая система Узбекистана.	2,25	0,25	-	2
16.	Тема 16. Налоговая система Украины.	2,25	0,25	-	2
17.	ИТОГО	60	4	2	54