Аспирант ГУУ

Организация системы внутреннего контроля в российских банках при финансировании лизинговых операций.

АННОТАЦИЯ.

В статье говорится о необходимости организации эффективной системы внутреннего контроля в российских банках. При формировании такой системы банки сталкиваются с рядом трудностей, возникающих в различных сферах по разным причинам.

Ключевые слова: внутренний банковский контроль, разделение полномочий и ответственности, лизинговые сделки, финансовые документы, оценка риска, документы для внутреннего пользования.

Aspirant SUM
Pautov P. N.
Organization system of internal control in Russian banks in the financing of leasing operations.
ABSTRACT.
The article states the necessity of organizing an effective system of internal control in Russian banks. In forming such a system the banks face several difficulties in different areas for different reasons.
Key words: internal bank control, separation of powers and responsibilities, leasing transactions, financial instruments, risk assessment, internal documents.

Система внутри банковского контроля в банковском секторе выстраивалась в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.01.01 г. N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (с изменениями от 01.01.01 г.). Однако, при формировании такой системы, банки столкнулись с рядом организационных трудностей. Внутренний банковский контроль не всегда мог дать адекватную оценку уровню рисков в лизинговых сделках.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

В практике российских банков можно определить следующие проблемы, возникающие в ходе организации системы внутреннего контроля при финансировании лизинговых операций:

в сфере контроля со стороны совета директоров:

- пассивность совета директоров (в том числе в вопросах кредитования лизинговых сделок). Как правило, роль совета директоров ограничивается утверждением соответствующих документов, реже - обсуждением с исполнительным руководством хода выполнения разработанных под бизнес-план мероприятий. В отдельных случаях отсутствует одобрение советом директоров так называемых сделок с заинтересованностью, совету директоров не предоставляются (на регулярной основе) сведения о принимаемых рисках и текущем финансовом состоянии банка;

в сфере разделения полномочий и ответственности:

- нечеткость разделения полномочий между заместителями единоличного исполнительного органа; нечеткость разграничения полномочий в кредитном процессе; отсутствие положений по отдельным структурным подразделениям банка; не разработаны должностные инструкции работников, занимающихся привлечением и размещением средств при финансировании лизинговых операций; совмещение сотрудниками службы внутреннего контроля контрольных функций и функций, связанных с осуществлением банковских операций;

в сфере внутреннего нормотворчества:

- формальный характер внутренних документов отрицательно сказывается на качестве протекающих в банке бизнес-процессов. Разработка внутренних документов сводится к копированию актов Банка России, документы не содержат ясного описания порядка проведения конкретных видов операций, включающего контрольные процедуры. Отсутствие четкого регламента приводит к повышению зависимости результата от опыта конкретного исполнителя;

- несвоевременная актуализация, несоответствие внутренних документов требованиям Банка России, что приводит к нарушениям в практической деятельности подразделений и служащих банка;

- отсутствие документов, определяющих политику кредитной организации по отдельным направлениям деятельности, что не позволяет оценить эффективность деятельности менеджмента;

в сфере риск-менеджмента:

- отсутствие достаточно разработанных методик оценки риска, в том числе, устанавливающих критерии их оценки, не установлен допустимый уровень рисков при финансировании лизинговых сделок, неразработанность процедур их оценки и контроля приводит к повышению субъективности оценки риска;

- недостатки в системе внутреннего контроля рисков проявляют себя особенно ярко при внедрении новых банковских продуктов и технологий, когда банком предварительно не анализируются и не оцениваются риски, которые возникнут при проведении новых операций;

в работе службы внутреннего контроля:

- выбор направлений деятельности службы внутреннего контроля обусловлен во многом стремлением высвободить ресурсы других подразделений, в частности, бухгалтерии, а также ввести дополнительный контроль над видами операций, по которым наиболее часто допускаются ошибки;

- на службу внутреннего контроля возлагается разработка внутренних документов по всем направлениям деятельности кредитной организации, что неправильно ни с точки зрения методологии (утрачивается беспристрастность), ни с практических позиций (разработка нормативной документации отнимает неоправданно много временных и кадровых ресурсов службы внутреннего контроля, отвлекая от решения более значимых для нее задач мониторинга системы внутреннего контроля). Служба внутреннего контроля может проводить экспертизу внутренних документов и давать соответствующие заключения и рекомендации, но разработка документа должна производиться подразделением, осуществляющим конкретный вид деятельности;

- руководитель службы внутреннего контроля зачастую не имеет статуса, позволяющего проводить анализ эффективности системы управления, в том числе риск-менеджмента, что не позволяет решать задачи оценки эффективности деятельности банка и оценки значимых рисков;

- зависимость службы внутреннего контроля от менеджмента обусловливает формализм оценок по результатам проводимых проверок, отсутствие рекомендаций по результатам проверок, формальный контроль по устранению нарушений, выявленных при проверках, упор в работе на консультирование. В этих условиях в работе надзорных органов, аудиторов, служб внутреннего контроля банков отсутствует взаимное доверие, что в целом не содействует укреплению внутреннего контроля;

- отсутствует должное внимание в проверочной работе к операциям, занимающим значительный удельный вес в деятельности банка, не всегда осуществляется мониторинг эффективности.

Существуют объективные ограничения для применения общих принципов внутреннего контроля в российских банках:

1) в небольших филиалах и отделениях банка трудно реализовать принцип разделения обязанностей из-за небольшого числа сотрудников;

2) проблемы могут возникнуть и в случае сговора между сотрудниками. Сговор также возможен и между сотрудником банка и внешней стороной (клиентом), которая, например, хочет получить кредит или провести другую операцию в своих интересах;

3) негативно влияют на действенность механизмов внутреннего контроля некомпетентность и недостаточная подготовка сотрудников банка, а высокие темпы развития бизнеса могут отрицательно сказаться на таком механизме, как сверка. Субъективное суждение вызывает принятие неправильного или неэффективного решения, которое может быть как злонамеренным, так и ошибочным;

4) ограничением в применении механизмов внутреннего контроля могут служить дополнительные издержки и расходы. В первую очередь этот фактор проявляется в небольших банках. Некоторые решения, принимаемые руководством в интересах бизнеса, могут противоречить политике и процедурам, принятым в банке, что также негативно сказывается на внутреннем контроле.

Список использованной литературы:

1.  Федеральный закон от 01.01.2001 г. № 000-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. 28.02.2009 г.).

2.  Положение Центрального банка Российской Федерации от 01.01.01 г. N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (с изменениями от 01.01.01 г.).

3.  Тавасиев банковского дела: Учеб. пособие. – М.: Маркет ДС, 2006,

4.  Тосунян саморегулирование. – М.: СПЕЦ-АДРЕС, 2006;