Информация
о проведенных контрольных мероприятиях и результатах
работы контрольно-ревизионного сектора Администрации
Матвеево-Курганского района за период
с 01.года по 31.года.
В рамках представленных полномочий, контрольно-ревизионным сектором Администрации Матвеево-Курганского района осуществляется контроль за соблюдением законодательства в финансово-бюджетной сфере, за операциями со средствами бюджета муниципального района главных распорядителей, распорядителей и получателей средств, контроль за целевым и эффективным использованием органами местного самоуправления материальных ресурсов и финансовых средств, предоставленных им для осуществления своих полномочий.
Реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств содержит 66 бюджетополучателей, в том числе 8 главных распорядителей бюджетных средств. Участниками бюджетного процесса являются: Администрация Матвеево-Курганского района – 2 бюджетополучателя Собрание депутатов Матвеево-Курганского района – 1 бюджетополучатель, финансовый отдел Администрации Матвеево-Курганского района – 1 бюджетополучатель, Отдел записи актов гражданского состояния Администрации Матвеево-Курганского района – 1 бюджетополучатель, Отдел образования Администрации Матвеево-Курганского района – 53 бюджетополучателя, что составляет 80,3 % от всех бюджетополучателей района, муниципальное учреждение здравоохранения «Центральная районная больница» Матвеево-Курганского района Ростовской области – 1 бюджетополучатель, Отдел социальной защиты населения Администрации Матвеево-Курганского района – 2 бюджетополучателя, Отдел культуры Администрации Матвеево-Курганского района – 5 бюджетополучателей.
За период с 01.01.2010 года по 31.12.2010 года специалистами сектора проведена 31 проверка различной тематики. Из них 19 комплексных проверок по вопросам целевого и эффективного использования, бюджетных, внебюджетных средств и материальных ресурсов, других вопросов финансово-хозяйственной деятельности, в том числе 1 проверка главного распорядителя бюджетных средств, 17 проверок получателей бюджетных средств, 1 совместная проверка с прокуратурой района в МУП «Земля». Кроме этого проведено 12 тематических проверок по вопросу целевого и эффективного использования бюджетных средств Матвеево-Курганского района в муниципальных учреждениях района, сельских поселениях района.
Объем проверенных средств составил 8 тыс. рублей. Нарушения выявлены на сумму 3263,8 тыс. рублей. В ходе контрольных мероприятий выявлены факты не целевого использования бюджетных средств, неэффективное использование бюджетных средств, переплата и неположенные выплаты заработной платы и отпускных, недоплата заработной платы и материальной помощи, неправомерное списание товарно-материальных ценностей, неверное начисление амортизации, несвоевременное оприходование товарно-материальных ценностей, не отражение в отчетности просроченной кредиторской задолженности, не применение штрафных санкций за ненадлежащее исполнение условий контрактов, завышение стоимости выполненных работ, оказанных услуг, нарушение требований Федерального закона №94-ФЗ от 01.01.2001 года «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и т. д.
Основные нарушения:
1. Не в полном объеме ведутся формы первичных учетных документов, предусмотренные Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства Финансов РФ от 01.01.2001 с изменениями и дополнениями н.
2. Проверкой соблюдения бюджетного процесса распорядителями и получателями бюджетных средств выявлено ряд недостатков: так, в ряде случаев бюджетные росписи, сметы доходов и расходов не имеют даты утверждения и не заверяются подписями должностных лиц.
В ходе проверок были выявлены недостатки при планировании расходов в разрезе статей экономической классификации расходов, что приводит к многочисленным уточнением кассовых планов и т. д.
3. В нарушение ряда статей Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Решением Советов Директоров ЦБ РФ от 01.01.2001 №40, выявлены случаи выдачи денежных средств п/отчет при наличии задолженности по раннее выданным авансам, отсутствуют дубликаты ключей от касс, приходные и расходные ордера не имеют всех обязательных реквизитов (подписей, сумм, календарных дат) и т. д.
4. Не целевое использование бюджетных средств выявлено на сумму – 291,7 тыс. рублей.
5. Проверкой обоснованности составления штатного расписания, правильности начисления заработной платы и отпускных установлено:
Незаконные, неположенные выплаты заработной платы, отпускных, компенсации за неиспользуемый отпуск на сумму 267,55 тыс. рублей (с учетом начисления во внебюджетные фонды);
Недоначислено з/платы, отпускных, материальной помощи в сумме 19,0 тыс. рублей.
6. Проверкой соблюдения требований 94 – ФЗ от 01.01.2001 года «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее Закон) выявлены нарушения: с превышением сроков подаются сведения о заключении контрактов в уполномоченный орган по ведению реестра контрактов, а также сведения об исполнении контрактов, искажение в реестре закупок, искажение в реестре контрактов. В ряде случаев в текстах контрактов неправомерно прописывается ответственность 3-й стороны. Заключено договоров без отражения существенных условий, неправомерное 100% авансирование договоров на сумму 23,2 тыс. рублей и т. д.
7. Неподтвержденные расходы в сумме 12,8 тыс. рублей.
8. В ходе проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей по бюджетным учреждениям выявлены:
- излишки материальных ценностей в сумме 171,5 тыс. рублей, а также неправомерное списание материальных ценностей и нарушение сроков списания ТМЦ на сумму 110,5 тыс. рублей. В нарушение п. 59 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом МФ РФ н не во всех учреждениях мягкий инвентарь содержит маркировочного штампа, что приводит к определенным трудностям в учете.
- недостача продуктов питания на 0,55 тыс. рублей.
9. Сверхнормативные расходы при списании бензина 14,8 тыс. рублей.
10. Выявлена пересортица в учете основных средств и материалов, отнесение объектов основных средств не к соответствующим амортизационным группам, в результате чего недоначислено амортизации в целом на сумму 578,0 тыс. рублей.
11. Излишне начислено амортизации на сумму 213,6 тыс. рублей.
12. Выявлен учет основных средств не на соответствующих счетах бухгалтерского учета на сумму 65,1 тыс. рублей.
13. Не эффективное использование муниципального имущества на 51,6 тыс. рублей.
14. Неправомерные расходы в сумме 4,6 тыс. рублей.
15. Выборочной проверкой ведения расчетов с дебиторами и кредиторами выявлена просроченная кредиторская задолженность и скрытая просроченная кредиторская задолженность в сумме 630,9 тыс. рублей.
16. Не применение штрафных санкций к поставщикам товаров, работ, услуг за неисполнение условий договоров в сумме 5,7 тыс. рублей.
17. Оплата счета за непоставленный товар на сумму 191,5 тыс. рублей.
18. Завышение стоимости выполненных работ, оказанных услуг на сумму 253,5 тыс. рублей.
19. Просроченная дебиторская задолженность на сумму 3,6 тыс. рублей.
20. Несанкционированные и избыточные расходы бюджетных средств в сумме 95,5 тыс. рублей.
21. Выдача денежных средств подотчет при наличии задолженности по раннее выданным авансам, передача денежных средств другому лицу на сумму 38,3 тыс. рублей.
22. Сверхнормативные расходы на питание детей в МДОУ на сумму 76,1 тыс. рублей.
23. Недоперечислена часть прибыли МУПом в бюджет района на сумму 67,5 тыс. рублей.
24. Выдача денежных средств в подотчет на сумму 76,7 тыс. рублей при наличии человека в трудовом отпуске, а также подписание финансовых и других документов.
Нарушения, выявленные в ходе проведения контрольных мероприятий, являются, прежде всего, следствием недостаточной внутренней организации работы, несоблюдением в полной мере должностными лицами требований федеральных, областных, а также нормативных правовых актов органов местного самоуправления при расходовании бюджетных средств.
По результатам каждого контрольного мероприятия начальником контрольно-ревизионного сектора в адрес руководителей проверенных учреждений, были направлены Представления с указанием устранения выявленных нарушений в отведенный срок.
Устранимые выявленные нарушения, устранены в полном объеме, путем закрытия ассигнований текущего года по статьям и видам расходов, возмещения денежных средств в доход районного бюджета за счет виновных лиц, внесения изменений в сметы доходов и расходов в разрезе статей экономической классификации расходов, оприходования излишков товарно-материальных ценностей выявленных в ходе проведения инвентаризаций, корректировки сумм амортизационных начислений и т. д. Неустранимые нарушения взяты под контроль руководителями проверенных учреждений.
По состоянию на 01.01.2011 года финансовым отделом Администрации Матвеево-Курганского района были закрыты бюджетные ассигнования на сумму 342,0 тыс. рублей, в том числе: не целевое использование бюджетных средств 247,9 тыс. рублей, а также незаконные, неположенные выплаты заработной платы 94,1 тыс. рублей.
Внесено в доход бюджета и кассы учреждений за счет виновных лиц 12,95 тыс. рублей.
Удержано неправомерно выплаченной заработной платы, отпускных в сумме 64,25 тыс. рублей.
Выставлены претензии за ненадлежащее исполнение условий договоров, штрафные санкции поступили в доход районного бюджета в сумме 5,7 тыс. рублей.
Осуществлен возврат средств в бюджет района за непоставленный товар в сумме 191,5 тыс. рублей.
Выполнены дополнительные работы и оказаны дополнительные услуги на сумму выявленных нарушений в размере 169,2 тыс. рублей.
Перечислена в доход районного бюджета часть прибыли в сумме 67,5 тыс. рублей, полученная МУП.
Возмещена в доход районного бюджета стоимость коммунальных услуг арендаторами, по арендуемым площадям в сумме 127,9 тыс. рублей.
За 2010 год возмещено в бюджет района 981,0 тыс. рублей.
За допущенные нарушения бюджетного законодательства в соответствие со статьей 15.14. ч.1 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» в отношении виновных лиц начальником контрольно-ревизионного сектора составлено 15 протоколов об административных правонарушениях, все они рассмотрены административной комиссией. Штраф в сумме 60,0 тыс. рублей перечислен в доход бюджета.
С учетом уплаты административного штрафа в 2010 году возмещение средств в бюджет составило 1041,0 тыс. рублей.
Кроме этого:
Восстановлены необоснованно списанные товарно-материальные ценности, оприходованы излишки товарно-материальных ценностей на сумму 219,5 тыс. рублей.
Учет основных средств в сумме 65,1 тыс. рублей приведен в соответствие с требованиями Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом МФ РФ н с изменениями и дополнениями н.
Доначислено заработной платы, отпускных в сумме 19,0 тыс. рублей.
Доначислена амортизация на объекты основных средств в сумме 578,0 тыс. рублей, в свою очередь произведена корректировка излишне начисленной амортизации в сумме 213,6 тыс. рублей.
Бюджетными учреждениями осуществляется контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, за соблюдением требований Федерального закона от 01.01.2001 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд» и т. д.
Ведение бухгалтерского учета проверенных учреждений приведено в соответствие с требованиями действующего законодательства, Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом МФ РФ н с изменениями и дополнениями н.
По предоставленной руководителями проверенных учреждений информации, выявленные нарушения устранены и осуществляется контроль по недопущению их в дальнейшей работе.
По результатам каждого проведенного контрольного мероприятия проводятся совещания с проверяемой стороной, на которых освещаются основные виды нарушений, даются пояснения, рекомендации. Постоянно специалистами контрольно-ревизионного сектора в телефонном режиме и лично даются консультации бюджетополучателям по интересующим их вопросам.
Начальник контрольно-ревизионного
сектора Администрации
Матвеево-Курганского района
