Отчет ревизионной комиссии по проверке

ТСЖ «На Пирогова» за 2011 год

В комиссию для проверки были представлены следующие документы:

- смета расходов на содержание дома на Пирогова;

- выписки по расчетному счету и документы по банку;

- чековые книжки (2шт.);

- акты сверок с поставщиками;

- акты выполненных работ, счета-фактуры от поставщиков;

- документы по начислению зарплаты;

- приходные и расходные кассовые ордера;

- кассовая книга;

- авансовые отчеты;

- ведомости по начислению квартплаты;

- договора-подряда и акты выполненных работ на оказание услуг по текущему

ремонту;

- договора и акты выполненных работ по оказанию юридических услуг;

- трудовые договора с работниками (электрик, сантехник, дворник, бухгалтер-

кассир;

- должностная инструкция на бухгалтера-кассира;

- сведения по снятию показаний теплосчетчика;

- книга снятия показаний расходомеров по холодной и горячей воде;

- отчет в налоговую по УСН.

При проверке трудовых договоров с работниками установлено:

- в трудовом договоре с электриком от 01.01.2001 года, не указаны

размер установленного должностного оклада работника, а также выполнение

работ по совместительству или на основной работе;

- представленные на проверку трудовые договора с (сантехник),

(дворник), (бухгалтер-кассир) оформлены

правильно, в соответствии с трудовым законодательством;

- в должностной инструкции на бухгалтера-кассира в п.2.4 указано

на получение ею в установленном порядке денежных средств в банке для

выплаты работникам заработной платы. Фактически, с мая 2011 года, снятие

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

денежных средств со счета ТСЖ на выплату заработной платы и другие расходы,

осуществляется председателем ТСЖ по банковским чекам с

одной подписью с последующей передачей полученных сумм бухгалтеру-

кассиру , при этом договор с бухгалтером-кассиром о

материальной ответственности на проведение полученных денежных средств по

кассе на проверку не представлен.

Расчеты с поставщиками

Договора с поставщиками, на оказание услуг ТСЖ, на проверку комиссии представлены не были.

Расчеты с поставщиками услуг проводились строго в соответствии с представленными счет-фактурами и актами выполненных работ.

Сравнительная таблица задолженности по поставщикам представлена в таблице № 1.

Таблица № 1

Поставщики

Сальдо на 31.12.10г.

Выставл. поставщ. в 2011г.

Оплачено ТСЖ

Сальдо на 31.12.11г. по данным ревизии

Сальдо на 31.12.11г. по данным актов сверки

Сальдо на 31.12.11г. по данным ТСЖ

Отопление

-83707,52

44

97

-99

-99

-99

Лифты

0

92162,40

99842,60

+7680,20

+7781,51

0

Пожарная сигнализация

-3142

40320

43462

0

0

0

Домофон

-2645

29160

31760

-45

-45

-45

Мусор

0

41219,18

41219,18

0

0

0

Э/энергия

-3252,80

38464,80

38373,60

-3344

-3344

-3344

Хим. очистка

0

27704,14

24686,99

-3017,15

-3017,15

-3017,15

Ростелеком

0

32143,20

29464,60

-2678,60

-2678,60

-2678,60

Холодная вода+стоки

9196,26

51

45

-13367,32

-13367,32

-13367,32

Горячая вода

-11843,15

35988,80

47831,95

0

0

0

Итого:

-73

147

134

-06

+7680,20

-06

+7781,51

-06

0

В течении отчетного 2011 года, ТСЖ произведено 13 оплат по обслуживанию лифтов вместо 12. Имеются расхождения в конечном сальдо с поставщиками, обслуживающими лифты, и данными ревизионной комиссии на сумму 101 руб. 31 коп., которая оплачена в декабре 2010 года.

Рекомендовано провести уточняющий акт сверки с лифтовой компанией с целью уточнения суммы переплаты.

В течение года ТСЖ потреблено энергоресурсов всего: (таблица № 2)

Таблица 2

Тариф

К оплате

Выставлено поставщиком

Разница

Тепловая энергия

гкал

801,377

853,49

руб/гкал

26

44

+3,18

Горячая вода

м3

462,807

77,762 руб/м3

35988,80

35988,80

0

Хим. очищ. вода

м3

1792,22

15,458 руб/м3

27704,14

27704,14

0

Холодная вода

м3

4820

18,30 руб/м3

50

51

+3,01

Стоки

м3

7050

10,55 руб/м3

Э/энергия

квт/ч

21855

1,76 руб/квт/ч

38464,80

38464,80

0

Разница между стоимостью потребленных энергоресурсов и выставленных к оплате поставщиками незначительная + 6 руб. 19 коп.

Ревизионной комиссией проведена проверка расхода холодной, горячей воды и стоков по общедомовым счетчикам и квартирным расходомерам.

Данные представлены в таблице № 3.

Таблица 3

Данные за 2011г. общедомового счетчика

Данные за 2011г. квартирных расходомеров

Разница в м3

Холодная вода

4820

4850

-30

Горячая вода

2255,029

2057

+198,029

Стоки

7075,029

6907

+168,029

Данные таблицы свидетельствуют о имеющимся несоответствии годовых данных общедомовых счетчиков и квартирных расходомеров.

Рекомендовано решить вопрос о поверке или замене индивидуальных расходомеров горячей и холодной воды.

По ведомостям расхода горячей воды вводного счетчика, представленным на проверку, выявлены утечки горячей воды с II по V и с X по XII текущего года общей массой 75,05 тонн.

Рекомендовано специально созданной комиссией по ТСЖ провести расследование с целью выявления причины утечки горячей воды внутри дома.

Начисление квартплаты

представлены в таблице № 4

Таблица 4

Месяц

Выставлено по смете за год + поставщиком (с I по III)

Выставлено собственникам

Отклонения

I

72447,73

72287,01

-160,72

II

72717,73

72717,73

-

III

72717,73

72717,73

-

IV

57

57

-671

V

57

46

+3931,89

VI

57

46

+3931,89

VII

57

46

+3931,89

VIII

57

46

+3931,89

IX

57

46

+3931,89

X

57

46

+3931,89

XI

57

46

+3931,89

XII

57

46

+3931,89

ИТОГО:

132

172

+30623,40

Исходя из анализа таблицы, в целом по году собственникам квартир выставлено на 30623,40 руб. больше, чем утверждено по смете. При анализе сумм, выставленных по коммунальным услугам собственникам квартир, выявлено также превышение суммы, выставленной по квартплате, над суммой, выставленной поставщиками коммунальных услуг в размере 3841 руб. 06 коп.

Данные представлены в таблице № 5.

Таблица 5

Коммунальные услуги

Выставлено поставщиками

Выставлено собственникам квартир

Отклонения

Хим. очистка

27704,14

-

-27704,14

Холодная вода + стоки

51

45

+3210,94

Горячая вода

35988,80

44

+64

Отопление

44

25

-73788,19

Э/энергия

38464,80

40278,61

+1813,81

ИТОГО:

69

75

+3841,06

Рекомендовано в текущем 2012 году году произвести перерасчет с возвратом излишне взысканных с собственников квартир сумм в размере 34464 руб. 46 коп.

Касса

Остаток денежных средств в кассе на начало отчетного периода составлял

3 руб. 97 коп. Снято с банковского счета ТСЖ в течении года – 00 руб., в том числе на выдачу заработной платы – 59 руб.

В под/отчет взято председателем – 21389,54 руб. 25.08.2011г. денежные средства в сумме 6842,00 руб. передаются в п/отчет бухгалтеру-кассиру для перечисления заработной платы бухгалтеру-кассиру и 26.09.2011г. – берутся в п/отчет 271,84 руб. на погашение перерасхода по почтовому переводу перечисленной заработной платы

Приказ на лиц, имеющих право на получение денежных средств в п/отчет, на проверку представлено не было.

Сумма начисленной и невыплаченной в установленные сроки заработной платы бухгалтеру-кассиру в IV и V в сумме 6842,00 руб. не возвращается на расчетный счет ТСЖ, а до 25.08.2011 года остается в кассе, что является нарушением кассовой дисциплины.

Остаток денежных средств в кассе на конец отчетного года = 46,00 руб.

Авансовые отчеты

Расход, взятых в п/отчет денежных средств председателем в сумме 21389,54 руб., проверен по авансовым отчетам:

- приобретение э/ламп – 3655,07 руб.;

- заправка и приобретение картриджей – 3110,00 руб.;

- хозяйственные расходы – 4545,84 руб.;

- строительные материалы – 1571,80 руб.

- ксерокопирование – 1856,00 руб.;

- приобретение основных м/ценных средств – 3297,00 руб. (лампа паяльная, модуль памяти, скрепер П-образный);

- обогреватель – 1599,00 руб.;

- почтовые расходы – 271,84 руб.;

- приобретение литературы – 179,00 руб.;

- канцелярские товары – 1274,80 руб.

ИТОГО: 19761,35 руб.

Остаток денежных средств у в /отчете на 31.12.2011г. составил 1002,95 руб.

Следует отметить, документы, подтверждающие списание приобретения части материальных ценностей (замки-6 шт., мастерок, краска белая 3,8 кг, плитка тротуарная 6 шт., пружины-4 шт., скрепер П-образный, кабель алюминевый – 4 м, медный – 15м) к проверке не представлены. Нет авансового отчета № 3 на сумму 865 руб. 08 коп.

Рекомендовано представить в ревизионную комиссию для проверки вышеуказанные документы, в т. ч. авансовый отчет № 3, либо внести в кассу 865,08 руб., расход которых не подтвержден соответствующими документами.

Заработная плата начислялась работникам в соответствии с утвержденным штатным расписанием и выдавалась по платежным ведомостям. Нумерация платежных ведомостей соблюдена.

Заработная плата выдавалась своевременно, в соответствии с ТК РФ.

Общая сумма налогов, исчисленных за отчетный год из начисленной заработной платы, составила 07 руб. Данные по движению налогов за 2011 год представлены в таблице № 6.

Таблица 6

Налог

Начислено

Уплачено

Отклонения

Подоходный налог (13%)

44179,80

55688,00

+11508,20

Травматизм (0,2%)

679,68

801,42

+121,74

Пенсионный фонд страхов. часть (18%)

60392,03

72914,24

+12522,21

Пенсионный фонд накопит. часть (6%)

780,00

780,00

0

ТФОМС (2%)

6796,89

7805,34

+1008,45

ФФОМС (3,1%)

10535,18

11339,10

+803,92

ФСС (2,9%)

9855,49

11318,48

+1462,99

Итого:

07

58

+27427,51

Переплата по налогам за год составила – 27427,51 руб.

Рекомендовано исчисления налогов проводить строго из начисленной заработной платы.

Исполнение сметы

Остаток денежных средств на р/счете ТСЖ на начало отчетного года составлял – 18832,85 руб. На р/счет ТСЖ в течении года поступило 2348270 руб. 56 коп. в т. ч. от собственников 1999797 руб. 92 коп. Другие поступления составили – 348472 руб.64 коп. Из них:

15000,00 руб. – возврат за юридические услуги со Шкуркиным;

2500,00 руб. – возврат за обучение электрика;

65 руб. – возврат по суду задолженности 1 этажа (Андрушкевич);

9999,99 руб. – судебные издержки по кВ. 58, 59 (услуги юриста);

1800,00 руб. – за размещение оборудования;

900,00 руб. – за размещение оборудования;

26880,00 руб. – возврат неправильно перечисленных платежей по пожарной

сигнализации (Гончаров).

Израсходовано : 170 руб. Из них:

1). Расходы по банку – 13386,90 руб.;

2). Юридические услуги – 99500,00 руб. (договоры и акты выполненных работ

имеются, замечаний по ним нет);

3). Расходы по текущему ремонту мусорокамеры – 15000,00 руб., козырька +

приемка – 25000,00 руб., холла – 10000,00 руб.

Договоры и акты работ имеются. Не представлена на проверку лицензия подрядной организации на проведение строительных работ и утвержденные сметы на проведение работ.

Рекомендовано представить в ревизионную комиссию перечисленные выше недостающие документы.

4). Расходы на уплату госпошлин по суду – 11369,67 руб. и 400,00 руб., всего –

11769,67 руб.

5). Прочие расходы – 35777,06 руб. (освидетельствование лифтов, страх. лифтов, выписка из БТИ, чековая книжка, оформление карточки, консультационные услуги, обучение по управлению многоквартирным домом, поверка приборов учета и t-ров, замена манометров, замеры сопротивления, промывка системы отопления).

6). Общая сумма уплаченных налогов составила – 34 руб., в т. ч. 269,09 руб. ( пеня по налогам).

7. Пеня по э/энергии – 367,28 руб.

Остаток денежных средств на р/счете на конец отчетного года составил – 71 руб. Годовой расход по смете составляет – 132 руб., фактические расходы – 149 руб., недорасход по смете составил – 83 руб.

Рекомендовано недорасходованные по смете денежные средства учесть при составлении сметы 2012 года.

Отчет по УСН бухгалтером представлен, принят в налоговой инспекции Советского района, замечаний нет.

С актом ознакомлены 24.03.2012 года председатель ТСЖ и бухгалтер-кассир

Срок устранения всех замечаний – 30.04.2012 года.

Паутова