ОТЧЕТ

о результатах проверки исполнения Закона Камчатского края «О краевом бюджете на 2010 год» и годовой бюджетной отчетности Министерства жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Камчатского края за 2010 год

Камчатский край

г. Петропавловск-Камчатский «30» июня 2011 года

Основание для проведения проверки: Закон Камчатского края от 01.01.01 № 55 «О Контрольно-счетной палате Камчатского края», пункт 1.5.3 Плана работы Контрольно-счетной палаты Камчатского края на 2011 год.

Цель проверки: Оценка достоверности отчета о финансовой деятельности Министерства жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Камчатского края за 2010 год; определение целевого и эффективного использования бюджетных средств выявление возможных нарушений, недостатков и их последствий.

Предмет проверки: бюджетная отчетность Министерства жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Камчатского края; сводная бюджетная роспись; кассовый план исполнения бюджета; положение о Министерстве жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Камчатского края; уведомления о лимитах бюджетных обязательств; документы по организации и ведению бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности; сведения о выполнении администраторами бюджетных средств установленных государственных заданий; сметы доходов и расходов; договоры; соглашения; реестр государственных контрактов; реестр закупок, осуществленных без заключения государственных контрактов; реестр продукции, поставляемой по государственному заказу; реестр расходных обязательств; иные документы и материалы, необходимые для проведения проверки.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Проверяемый период: 2010 год.

Субъект проверки: Министерство жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Камчатского края[1]: г. Петропавловск-Камчатский, пл. Ленина, 1, , .

Срок проведения проверки: с 01 марта по 08 апреля 2011 года.

По результатам проверки составлен акт от 01.01.2001 года. С актом проверки ознакомлены должностные лица проверяемого субъекта без разногласий и пояснений.

Результаты проверки:

1.  Анализ нормативных правовых актов по вопросам исполнения

бюджета и их соблюдение

В пределах компетенции, установленной БК РФ, Законом Камчатского края «О бюджетном процессе в Камчатском крае» урегулированы бюджетные правоотношения в Камчатском крае.

В соответствии со ст. 217, 219.1 БК РФ, с п. 33 ст. 5 Закона Камчатского края в целях организации исполнения краевого бюджета определяются правила составления и ведения сводной бюджетной росписи краевого бюджета (далее - сводная роспись) и бюджетных росписей главных распорядителей средств краевого бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета) (далее - бюджетная роспись), а также определяется порядок утверждения и доведения лимитов бюджетных обязательств главным распорядителям средств краевого бюджета.

В соответствии с п. 1 ст. 219.1 БК РФ, в целях организации исполнения краевого бюджета, приказом Министерства финансов Камчатского края утвержден «Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи краевого бюджета», который в проверяемом периоде определяет порядок внесения изменений в бюджетную роспись.

Постановлением правительства Камчатского края от 01.01.2001 «Об установлении на 2010 год расходных обязательств Камчатского края по предоставлению из краевого бюджета субсидий предприятиям коммунального комплекса в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг тепло-, водо-, газоснабжения потребителям указанных услуг по сниженным тарифам» Министерство ЖКХ определено уполномоченным органом по предоставлению субсидий предприятиям коммунального комплекса в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг тепло-, водо-, газоснабжения потребителям указанных услуг по сниженным тарифам.

Постановлением правительства Камчатского края от 01.01.2001 «О расходном обязательстве Камчатского края по предоставлению меры социальной поддержки по обеспечению жилыми помещениями граждан, выезжающих из закрывающегося села Корф Олюторского района Камчатского края» Министерство ЖКХ определено уполномоченным исполнительным органом государственной власти Камчатского края по предоставлению социальной выплаты на приобретение жилого помещения в собственность граждан, выезжающих из закрывающего села Корф. При составлении годовой бюджетной отчетности (далее – ГБО) Министерства ЖКХ за 2010 год Управлением применялась Инструкция № 000н.

2.  Проверка правомерности составления бюджетной росписи и доведения лимитов бюджетных обязательств. Проверка правомерности перемещений бюджетных ассигнований и внесения изменений в бюджетную роспись, бюджетную смету получателей бюджетных средств

В течение 2010 года, на основании изменений, вносимых в Закон Камчатского края № 000, предложений Министерства ЖКХ, оформленных приложениями 13 и 15 к Порядку , в сводную бюджетную роспись Министерством финансов вносились изменения. Внесение изменений в бюджетную роспись Министерства ЖКХ доводилось Министерством финансов в виде уведомлений об изменении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по формам согласно приложениям 11, 16 к Порядку .

В проверяемом периоде Министерством финансов лимиты бюджетных обязательств доводились до Министерства ЖКХ в пределах средств, установленных бюджетом Камчатского края. Однако, на конец отчетного периода по КБК 1«Резервный фонд Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий» доведенные Министерством финансов лимиты на 3952,8 тыс. рублей больше установленных краевым бюджетом, по причине позднего поступления средств в краевой бюджет (28.12.2010 года).

Следует отметить, что в нарушение п. 7.3. раздела VII Приказа № 15 изменения в бюджетные росписи Министерством ЖКХ в течение 2010 года не вносились. Бюджетные росписи составлены Министерством ЖКХ по состоянию на начало года и на 31.12.2010 года. Бюджетные росписи Министерства составлены в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств в соответствии с функциональной и экономической классификацией бюджетных расходов на год и утверждены руководителем Министерства.

Бюджетная смета составлена Министерством в соответствии с приложением 20 к Порядку составления и утверждена Министром с расшифровкой подписей руководителя и главного бухгалтера.

Бюджетная смета на 2010 год Министерством составлена в объеме 36547,5 тыс. рублей, что соответствует бюджетной росписи и лимитам бюджетных обязательств на 2010 год, доведенным до Министерства ЖКХ Законом о краевом бюджете № 000.

В течение 2010 года ассигнования на содержание центрального аппарата Министерства неоднократно изменялись, однако, в нарушение п. 11 раздела IV Порядка составления н, изменения в смету Министерством ЖКХ внесены только на конец отчетного периода.

Кроме того, в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона , п.5. раздела II Порядка составления № 000н в бюджетных росписях и бюджетной смете Министерства отсутствует дата их утверждения.

Законом Камчатского края № 000 главному распорядителю средств – Министерству ЖКХ утверждены бюджетные ассигнования в объеме 49 тыс. рублей.

План ассигнований по Министерству ЖКХ в соответствии с последними изменениями, внесенными в Закон Камчатского края № 000 и уточненной бюджетной росписью, уменьшился на 6 тыс. рублей или на 10,59 % и составил 43 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес (38,9 %), в объеме расходов составляют расходы по подразделу 0502 «Поддержка коммунального хозяйства» (11 тыс. рублей). В течение 2010 года по подразделу 0502 бюджетные назначения снижены на 6 тыс. рублей.

В целом увеличены расходы по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» на сумму 5 тыс. рублей, большей частью за счет резервного фонда Правительства РФ по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 58898,5 тыс. рублей и на обеспечение жилыми помещениями граждан, выезжающих из закрывающегося с. Корф Олюторского района в сумме 95172,0 тыс. рублей.

Также увеличены расходы по подразделу 1102 «Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)» на сумму 2 тыс. рублей, большей частью за счет предусмотренных ассигнований на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного фонда в сумме 6 тыс. рублей (за счет средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального комплекса в сумме 0 тыс. рублей, за счет средств краевого бюджета в сумме 31624,5 тыс. рублей).

По подразделу 1103 «Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований» расходы уменьшены на выполнение государственных полномочий Камчатского края по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг на сумму 7 тыс. рублей.

Фактически бюджетные назначения в проверяемом периоде Министерством исполнены в объеме 39 тыс. рублей, что составляет 89,6 % от уточненных ассигнований.

Общий объем не исполненных бюджетных назначений составил 2 тыс. рублей или 10,43 % от утвержденных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств.

Расходы по статье 0502 «Коммунальное хозяйство» исполнены на 90,91 %, не исполненные назначения составили 0 тыс. рублей. Не исполнены в сумме 0 тыс. рублей (7,4 %) расходы на субсидии предприятиям на компенсацию разницы в тарифах на тепло-, газо-, водоснабжение для населения по причине непредставления отчетности получателями средств в установленные сроки. Кроме того, в связи с отсутствием потребности в средствах у , МАУ «УЖКХ» и полностью не исполнены расходы (42195,0 тыс. рублей) на выплату субсидий исполнителям коммунальных услуг в целях возмещения недополученных доходов, возникших в результате приведения размера платы граждан за коммунальные услуги в соответствие с предельными индексами изменения размера платы граждан за коммунальные услуги в 2010 году.

Расходы по статье 1000 «Социальная политика» исполнены на 62,97 % (187 тыс. рублей). Не исполнены ассигнования на сумму 76224,101 тыс. рублей, из них: расходы на обеспечение жилыми помещениями граждан, выезжающих из закрывающегося с. Корф Олюторского района на сумму 74886,05 тыс. рублей (78,66 %). Не исполнение объясняется поздним поступлением средств из федерального бюджета (из выданных 88 сертификатов фактически в 2010 году оплачено 18).

По статье 1102 мероприятия на реализацию ФЦП «Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года» исполнены на 27,52 %, неисполнение составило 9 тыс. рублей. Причиной неисполнения послужило отсутствие положительного заключения государственной экспертизы проектной документации на строительство очистных сооружений с сетями канализации в с. Анавгай Быстринского района, неосвоение генеральным подрядчиком на объекте по строительству очистных сооружений хозяйственно-бытовых стоков с реконструкцией существующих систем водоотведения в с. Никольское по причине ограниченных сроков навигации в Алеутском муниципальном районе, а также поздним поступлением средств из федерального бюджета.

3.  Годовой бюджетной отчетности Министерства ЖКХ

Годовая бюджетная отчетность Министерства ЖКХ составлена в соответствии со ст. 264.1 БК РФ, Инструкцией н на основе данных Главной книги и регистров бюджетного учета. Регистры бюджетного учета велись в соответствии с приказом Минфина России от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета». Данные аналитического учета соответствуют данным синтетического учета.

В соответствии с требованиями Инструкции № 000н, Методических указаний № 49, п. 1 ст. 12 Федерального закона Министерством ЖКХ проведена инвентаризация основных средств и материальных запасов, числящихся на балансе Министерства. В ходе проверки, нарушений оформления результатов инвентаризации основных средств и материальных ценностей не выявлено. Расхождений между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета комиссией в ходе проведения инвентаризации не установлено.

Проверке также представлены акты сверки с поставщиками и подрядчиками, отчеты о состоянии лицевых счетов, инвентаризационная опись от 01.01.2001 № обоснованности сумм дебиторской и кредиторской задолженности, расчетов с подотчетными лицами, налоговыми органами, внебюджетными фондами. Расхождений в ходе инвентаризации обязательств комиссией также не установлено.

Министерством ЖКХ письмом в адрес Министерства финансов представлена ГБО своевременно, в объеме, предусмотренном Инструкцией № 000н.

В ходе проведения проверки ГБО Министерства, при рассмотрении каждой формы в составе отчетности установлено:

- Актив баланса ф. 0503130 на конец отчетного периода составил 76310,1 тыс. рублей со знаком минус и сложился следующим образом:

Раздел I.: Нефинансовые активы: 30168,7 тыс. рублей, в том числе:

- основные средства 40006,1 тыс. рублей; по отношению к 2009 году стоимость основных средств по Министерству в целом увеличена на 9588,5 тыс. рублей за счет приобретения машин и оборудования на сумму 9389,3 тыс. рублей, производственного и хозяйственного инвентаря на сумму 620,8 тыс. рублей, а также выбытия основных средств на сумму 421,6 тыс. рублей, в том числе по причине списания машин и оборудования на сумму 256,9 тыс. рублей, производственного инвентаря на сумму 95,5 тыс. рублей, а также безвозмездной передачи Агентству по государственным закупкам и государственным контрактам Камчатского края основных средств на сумму 69,3 тыс. рублей;

- материальные запасы 3056,2 тыс. рублей (чистое увеличение материальных запасов в 2010 году на 16,6 тыс. рублей обусловлено приобретением прочих материалов на сумму 564,0 тыс. рублей и списания на нужды учреждения материалов на сумму 547,5 тыс. рублей);

- амортизация основных средств 12893,5 тыс. рублей;

- вложения в нефинансовые активы на конец отчетного года отсутствуют. По отношению к 2009 году вложения в нефинансовые активы уменьшились на 9000,0 тыс. рублей. В 2010 году введены в действие котельные для краевого резерва.

Раздел II.: Финансовые активы 8 тыс. рублей со знаком минус, в том числе:

- денежные средства учреждения, полученные во временное распоряжение 3181,4 тыс. рублей (обеспечение государственного контракта);

- расчеты по доходам 7 тыс. рублей со знаком минус – остаток денежных средств, поступивших из Министерства регионального развития Российской Федерации. Средства подлежат расходованию в 2011 году на строительство очистных сооружений в Быстринском и Алеутском районах;

- расчеты по выданным авансам 848,3 тыс. рублей, из них: за счет остатка средств в Быстринском муниципальном районе в сумме 4,8 тыс. рублей и Петропавловск-Камчатском городском округе в сумме 831,6 тыс. рублей (остатки возвращены в 2011 году: Быстринский муниципальный район заявка на возврат № 53 от 01.01.2001 на сумму 4801,0 рублей; Департамент социального развития Петропавловск-Камчатского городского округа заявки на возврат № 3 от 01.01.2001 года на сумму 2062,8 рублей, № 5 от 01.01.2001 года на сумму 01 рублей, № 9 от 01.01.2001 на сумму 2062,8 рублей); а также перечислен аванс за аттестацию рабочих мест центру Аттестации рабочих мест в сумме 9,75 тыс. рублей и аванс за услуги связи в сумме 2,1 тыс. рублей;

- расчеты с подотчетными лицами 58,1 тыс. рублей – средства выданы в подотчет работникам, выезжающим из районов Крайнего Севера;

В результате актив баланса составил 76310,1 тыс. рублей со знаком минус.

- Раздел III.: Обязательства 6001,0 тыс. рублей, в том числе:

- расчеты по принятым обязательствам 1273,2 тыс. рублей – заработная плата сотрудников Министерства за декабрь 2010 года, подлежащая выплате в январе 2011 года;

- расчеты по платежам в бюджет 162,6 тыс. рублей, в том числе по налогу на доходы физических лиц 237,3 тыс. рублей, расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев 4,9 тыс. рублей, расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности 179,8 со знаком минус (задолженность ФСС по больничным листам);

- прочие расчеты с кредиторами 4565,2 тыс. рублей, в том числе по средствам, полученным во временное пользование в сумме 3181,7 тыс. рублей, по удержаниям из выплат по заработной плате 1383,7 тыс. рублей.

Раздел IV пассива баланса ф. 0503130 финансовый результат в сумме 82311,1 тыс. рублей со знаком минус обусловлен заключительными записями по счету .

Таким образом, пассив баланса составил 76310,1 тыс. рублей со знаком минус. Итоги актива и пассива баланса равны, что подтверждает правильность составления баланса.

Предпринимательская и иная приносящая доход деятельность Министерством ЖКХ в 2010 году не осуществлялась.

В соответствии с приложением 1 к Закону Камчатского края № 000 Министерство в 2010 году являлось главным администратором доходов, в том числе, в части денежных взысканий (штрафов) за нарушения законодательства РФ о размещении заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд Камчатского края, прочих доходов от оказания платных услуг получателями средств субъектов РФ и компенсации затрат бюджетов субъектов РФ. Фактически в соответствии с формой 0503127 доходы от полученных взысканий (штрафов) за нарушения законодательства РФ о размещении заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд Камчатского края составили 240,3 тыс. рублей (взыскано с ИП по результатам проверки Контрольно-счетной палаты Камчатского края) и в составе прочих доходов отражено 90,7 тыс. рублей, в том числе: 88,3 тыс. рублей – возврат задолженности по больничным листам за 2009 год и 2,4 тыс. рублей возврат расходов по проезду в отпуск.

При сопоставлении показателей главной книги и регистров бюджетного учета с показателями всех форм годовой отчетности Министерства ЖКХ расхождений не установлено. Отчетность Министерства корректна и достоверна.

4.  Проверка контрольных соотношений, установленных письмом Федерального казначейства -7.4-05/2.4-877

Проверкой контрольных соотношений форм годовой отчетности Министерства, установленных письмом Федерального казначейства -7.4-05/2.4-877 «Об особенностях составления и представления годовой отчетности об исполнении федерального бюджета, главными администраторами доходов федерального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета за 2010 год» на начало и на конец отчетного года расхождений не установлено.

5. Выборочная проверка целевого использования бюджетных средств

В ходе проверки целевого использования бюджетных средств Министерства ЖКХ нарушений не установлено. Однако следует отметить, что в платежном документе на перечисление денежных средств в сумме 522,8 тыс. рублей Быстринскому муниципальному району в назначении платежа указано «Субвенции на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг». Указанный в заявке на кассовый расход КБК - 1, который отражает назначение платежа: «На оплату коммунальных услуг муниципальными учреждениями, финансируемыми из местных бюджетов». Средства в сумме 522,8 тыс. рублей поступили Министерству по КБК 1на оплату коммунальных услуг муниципальными учреждениями, финансируемыми из местных бюджетов. В отчетности Министерства указанные средства также отражены по КБК 1

6. Проверка правильности и обоснованности размещения и исполнения государственного заказа Камчатского края при заключении и исполнении государственных контрактов в соответствии с требованиями Федерального закона от 01.01.2001

Министерством ЖКХ в 2010 году заключено 80 государственных контрактов (далее – контрактов) и договоров на общую сумму 69506,5 тыс. рублей.

Министерство ЖКХ проводит аукционы, конкурсы и запросы котировок согласно ст. 6 и ст. 7 Федерального закона совместно с уполномоченным органом Агентством по закупкам Камчатского края. Информация о проведении торгов согласно ст. 16 Федерального закона своевременно размещается на сайте «zakaz. *****» и в официальном печатном издании «Официальные ведомости». Сроки проведения конкурсов, аукционов и запросов котировок соблюдаются. Контракты заключаются без нарушений сроков, предусмотренных ст. 29, ст. 38, п. 7,1 ст. 47 Федерального закона . Сведения о заключенных и исполненных контрактах своевременно подаются в Агентство по закупкам Камчатского края для включения в реестр контрактов.

В соответствии с требованиями ст. 15 Федерального закона Министерством ЖКХ в 2010 году размещались заказы для субъектов малого предпринимательства. Так, путем запроса котировок и открытого аукциона размещены заказы для субъектов малого предпринимательства на сумму 9691,6 тыс. рублей из общей суммы 71210,0 тыс. рублей, что составляет 13,6 % общего годового объема или в пределах требований, предусмотренных ст. 15 Федерального закона .

В ходе проверки исполнения государственных контрактов выявлены следующие нарушения со стороны Исполнителей, предусмотренные п. 10 ст. 9 Федерального закона :

Так, например Министерством ЖКХ заключен государственный контракт /ТЭО-ПК на разработку «Технико-экономического обоснования перевода котельной № 1 Петропавловск – Камчатского городского округа на газовое топливо» с Синтез». Срок выполнения работ по контракту с момента подписания (18.02.2010), окончание - по истечении пяти месяцев (18.07.2010). На момент проверки данный контракт не исполнен. Согласно п. 5.2 Синтез» уплачивает Министерству ЖКХ неустойку в размере 0,5 % от цены контракта за каждый день просрочки. Цена контракта составляет 2000,0 тыс. рублей. Претензия, направленная Министерством ЖКХ от 01.01.2001 № на сумму 920,0 тыс. рублей за 92 дня просрочки в адрес Синтез», оплачена не была. На момент проведения проверки (20.03.2011) неустойка составила 2450,0 тыс. рублей. Министерство ЖКХ не воспользовалось своим правом истребовать неустойку в судебном порядке в сумме 2450,0 тыс. рублей.

Согласно пояснению начальника отдела энергоресурсосбережения и технической политики Министерства ЖКХ готовиться обращение в суд по взысканию неустойки в связи с нарушением сроков исполнения работ с Синтез».

Аналогично заключенный государственный контракт /ЭН с ФГУ «Российское энергетическое агентство» Министерства энергетики Российской Федерации на выполнение научно-исследовательской работы по теме: «Разработка долгосрочной целевой программы Камчатского края «Повышение энергетической эффективности региональной экономики и сокращение издержек в бюджетном секторе Камчатского края в годы и в перспективе до 2020 года, а также создания условий для её реализации» на момент проведения проверки не исполнен. Срок исполнения определен: с момента подписания (09.08.2010), 1 этап - разработка концепции Программы - 15 дней по 24.08.2010, 2 этап - разработка, согласование и утверждение Программы - 40 дней, с даты подписания контракта по 18.09.2010. Согласно п. 5.2 контракта ФГУ «Российское энергетическое агентство» уплачивает Министерству ЖКХ неустойку в размере 1,0 % от цены контракта за каждый день просрочки исполнения обязательств. Цена контракта определена в сумме 3750,0 тыс. рублей. Претензия, направленная Министерством ЖКХ от 01.01.2001 № на сумму 3262,5 тыс. рублей за 81 день просрочки в адрес ФГУ «РЭА», оплачена не была. В ходе проведения проверки (11.03.2011) отправлено письмо исх. № Генеральному директору ФГУ «РЭУ» о расторжении государственного контракта. На момент проведения проверки (20.03.2011) неустойка составила 6825,0 тыс. рублей. Министерство ЖКХ не воспользовалось своим правом истребовать неустойку в судебном порядке в сумме 6825,0 тыс. рублей.

Согласно пояснению начальника отдела энергоресурсосбережения и технической политики Министерства ЖКХ по завершению всех работ, необходимых для исполнения государственного контракта /ЭН с ФГУ «Российское энергетическое агентство» Министерством планируется подготовка обращения в суд по взысканию неустойки в связи с нарушением сроков исполнения работ.

В нарушение п. 10 ст. 9 Федерального закона №  94-ФЗ проверкой выявлены просрочки оплаты контрактов со стороны Министерства ЖКХ в пользу исполнителей государственных контрактов. Из-за несвоевременно выполненных обязательств, предусмотренных государственными контрактами, касающихся сроков оплаты, с Министерства ЖКХ могла быть взыскана неустойка в общей сумме 314,21 рублей.

В нарушение п. 6 ст. 46 Федерального закона 94-ФЗ «При продлении срока подачи котировочных заявок, заказчик, уполномоченный орган обязаны направить запрос котировок не менее чем трем участникам, которые могут осуществить поставки необходимых товаров, выполнение работ, оказание услуг», заключены государственные контракты (путем проведения запроса котировок) /БМ-КТР и /ОТ-КТР.

7. Анализ сведений о результатах мероприятий внутреннего контроля, внешних контрольных мероприятий и проведения инвентаризаций. Использование результатов ведомственного контроля в части принятия мер, учета при составлении отчетности об исполнении бюджета

В проверяемом периоде Министерство ЖКХ ведомственный финансовый контроль за средствами бюджета Камчатского края не осуществляло по причине остутствия у Министерства ЖКХ подведомственных учреждений и предприятий. Кроме этого, Положением о Министерстве ЖКХ и принятой учетной политикой осуществление ведомственного финансового контроля Министерством не предусмотрено.

В течение 2010 года, а также при составлении годовой отчетности Управлением по бухгалтерскому учету проводились внезапные проверки остатка денежных средств в кассе Министерства, что подтверждено актами ревизии наличных денежных средств.

В 2010 году Счетной палатой РФ в Министерстве ЖКХ проведена комплексная проверка соблюдения законодательства, эффективности использования бюджетных средств при исполнении бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов – получателей межбюджетных трансфертов из федерального бюджета за 2009 год и 1 полугодие 2010 года. Счетной палатой РФ проверено использование средств, предоставленных бюджету Камчатского края Фондом содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в виде финансовой поддержки на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов за 2009 год и 1 полугодие 2010 года. Проверкой установлено, что в нарушение требований ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» в администрации Елизовского городского поселения имели место случаи отсутствия даты и отчетного периода в актах о приемке выполненных работ и в справках стоимости выполненных работ и затрат. Кроме того, выборочным осмотром капитального ремонта многоквартирного дома по в г. Елизово установлено некачественное выполнение работ по штукатурке стен. Данные недостатки устранены в период проверки.

Контрольно-счетной палатой Камчатского края были проведены контрольные мероприятия по вопросам целевого и эффективного использования в 2009 году бюджетных средств на мероприятия ФЦП «Жилище на годы», целевого и эффективного использования средств на создание резерва материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций межмуниципального и регионального характера и выполнения мероприятий по гражданской обороне на территории Камчатского края за годы (акт проверки от 01.01.2001 г.). В нарушение п. 12 Приложения № 1 Постановления правительства Камчатского края от 01.01.2001 «О краевом резерве материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций межмуниципального и регионального характера и для выполнения мероприятий по гражданской обороне на территории камчатского края» в проверяемом периоде Министерством ЖКХ не предоставлялись бюджетные заявки для создания, хранения, использования и восполнения краевого резерва на 2008 и 2009 годы. В нарушение п.8 Постановления Министерством по состоянию на 01.01.2009 года не проведена инвентаризация имущества, приобретенного в 2008 году. В нарушение Постановления установлены факты завышения требуемого объема материальных ресурсов краевого резерва для ликвидации ЧС, в проверяемом периоде Министерством закуплены трансформаторы сварочные, в то время, как следовало заключить с организациями различных форм собственности соглашения о привлечении данных материальных ресурсов для ликвидации ЧС на договорной основе. Все замечания учтены в дальнейшей работе Министерства. В ходе проверки также установлены неоднократные нарушения поставщиками сроков поставки товаров.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Камчатском крае проведены проверки соблюдения Федерального закона от 01.01.2001 «О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства при предоставлении и использовании средств финансовой поддержки на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов и соблюдение бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса, а также исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации. В ходе проверки нарушений не установлено.

8. Прочие вопросы, возникающие в ходе проведения проверки

8.1. Использование средств краевого бюджета (субвенций), предусмотренных на выполнение государственных полномочий Камчатского края по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг

Статьей 3 Закона Камчатского края определены муниципальные образования, органы местного самоуправления которых наделяются государственными полномочиями по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг.

Кроме того, ст. 4 указанного закона определены муниципальные образования, органы местного самоуправления которых наделяются государственными полномочиями по расчету и предоставлению субвенций поселениям для осуществления ими государственных полномочий по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг.

Следует отметить, что в 2010 году Министерством ЖКХ заключены соглашения с городскими округами и муниципальными районами о перечислении средств краевого бюджета бюджетам муниципальных образований в Камчатском крае главными распорядителями средств краевого бюджета по разделу 11 «Межбюджетные трансферты».

Соглашениями определен порядок взаимодействия по вопросам перечисления средств краевого бюджета бюджетам указанных городских округов и муниципальных районов, в том числе в части субвенций бюджетам муниципальных образований на выполнение государственных полномочий Камчатского края по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг. Кроме того, соглашениями предусмотрена обязанность получателя средств ежемесячно предоставлять заявки на финансирование распорядителю до 5-го числа месяца, предшествующего осуществлению расходов; ежемесячно предоставлять распорядителю отчет об исполнении бюджета муниципального образования, в соответствии с приказом Минфина РФ н, в части использования предоставленных средств.

Законом «О краевом бюджете на 2010 год» на выполнение указанных государственных полномочий предусмотрены ассигнования в сумме 13 тыс. рублей или 81,1 % (уменьшены на 7 тыс. рублей) от первоначально предусмотренных бюджетных назначений.

Фактически в 2010 году Министерством ЖКХ профинансировано (распределено) по муниципальным образованиям 18 тыс. рублей (с учетом произведенных возвратов неиспользованных средств в сумме 48344,28 тыс. рублей) или 91,7 % от предусмотренных бюджетных назначений.

Следует отметить, что в декабре 2010 года муниципальными районами произведены возвраты неиспользованных субвенций по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг в адрес Министерства ЖКХ в сумме 48344,3 тыс. рублей, в том числе: Елизовским муниципальным районом в сумме 30604,6 тыс. рублей, Петропавловск-Камчатским городским округом в сумме 17283,3 тыс. рублей, Быстринским муниципальным районом в сумме 453,1 тыс. рублей и Соболевским муниципальным районом в сумме 3,2 тыс. рублей.

По данным Министерства ЖКХ по состоянию на 01.01.2010 года и на 01.01.2011 года дебиторская и кредиторская задолженности по начисленным субсидиям у получателей средств субвенции перед населением не значится.

Пунктом 71 Постановления Правительства РФ установлено, что порядок перечисления (выплаты, вручения) субсидий получателям субсидий устанавливается высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ. Так, Постановлением Камчатского края от 01.01.2001 утвержден порядок перечисления (выплаты, вручения) гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в Камчатском крае. При этом согласно указанному Постановлению, в срок до 5-го числа каждого месяца в соответствии с соглашениями о перечислении средств краевого бюджета бюджетам муниципальных образований в Камчатском крае Министерство ЖКХ по данным муниципальных районов (городских округов) формирует бюджетную заявку и осуществляет финансирование фактически начисленных субсидий гражданам за предыдущий месяц.

Министерство ЖКХ не обладало информацией о причинах возврата субвенций по предоставлению субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг от муниципальных районов (городского округа). В ходе проведения проверки Министерством ЖКХ направлен запрос от 01.01.2001 № в адрес муниципальных районов (городского округа), по которым в декабре 2010 года произведены возвраты неиспользованных субвенций по предоставлению субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг.

Согласно представленной информации, причинами возвратов явились следующие обстоятельства:

- Елизовский муниципальный район – при формировании заявки на финансирование в декабре 2010 года планировалось осуществить выплаты начисленных субсидий за ноябрь и декабрь 2010 года. При этом службами по начислению субсидий в поселениях муниципального района не были представлены данные о фактически начисленных субсидиях за декабрь 2010 года. По этой причине администрацией Елизовского муниципального района подана заявка на финансирование с завышением необходимых средств (реальная потребность в средствах), а Министерством ЖКХ 13.12.2010 года перечислено в адрес администрации Елизовского муниципального района согласно поданной заявке 41182,9 тыс. рублей. Вместе с тем, администрацией Елизовского муниципального района платежным документом от 01.01.2001 № произведен возврат в сумме 30604,6 тыс. рублей. Таким образом, реальная потребность в средствах, в целом по Елизовскому муниципальному району составила 10578,3 тыс. рублей (41182,9-30604,6). Следует отметить, что за период с января по октябрь 2010 года среднемесячное начисление субсидий гражданам составило 11958,0 тыс. рублей (1 тыс. рублей/10 мес.).

- Петропавловск-Камчатский городской округ – адресные субсидии гражданам, не зачисленные в декабре 2010 года на лицевые счета, открытые в кредитных организациях, возвращены в адрес Центра социального обслуживания населения 28 и 29 декабря 2010 года с последующим перечислением средств в адрес Министерства ЖКХ платежным документом от 01.01.2001 № в сумме 228,5 тыс. рублей и платежным документом от 01.01.2001 № в сумме 174,8 тыс. рублей. Кроме того, возврат в сумме 16880,0 тыс. рублей обусловлен тем, что субвенция в сумме 50490,7 тыс. рублей в адрес Департамента социального развития Петропавловск-Камчатского городского округа поступила 15.12.2010 года. В свою очередь, Департамент социального развития городского округа расходным расписанием перечислил указанные средства в адрес МУ «Комплексный центр социального обслуживания населения» для дальнейшего перечисления получателям субсидий. Следует отметить, в связи с тем, что выплата гражданам субсидий производится по 20-е число, денежные средства в адрес УФПС Почта России перечислены не были, так как 18 и 19 декабря 2010 года приходились на выходные дни. При этом сумма возврата 16880,0 тыс. рублей состоит из:

·  3438,7 тыс. рублей – разница между финансированием и фактической (реальной) потребностью (фактическая потребность по данным РКЦ по ЖКХ);

·  13441,3 тыс. рублей – средства, предусмотренные на выплату субсидий гражданам через почтовые отделения связи за декабрь 2010 года.

- Быстринский муниципальный район – возврат в сумме 453,1 тыс. рублей произведен в связи с ошибочно сформированной заявкой на финансирование за декабрь 2010 года по Эссовскому сельскому поселению.

- Соболевский муниципальный район – возврат в сумме 3,2 тыс. рублей произведен в связи с восстановлением в декабре 2010 года средств Фонда социального страхования (оплата больничного листа специалисту службы субсидий).

Кроме этого в 2010 году муниципальными районами произведены возвраты остатков неиспользованных субвенций прошлых лет (остатки по состоянию на 01.01.2010 года) на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 483,6 тыс. рублей, в том числе: Усть-Большерецким муниципальным районом в сумме 482,1 тыс. рублей; Карагинским муниципальным районом в сумме 1,5 тыс. рублей.

Указанные факты в большинстве случаев свидетельствуют о неэффективном использовании бюджетных средств в связи с предоставлением недостоверной информации о фактически начисленных субсидиях.

Выводы:

1. Годовая бюджетная отчетность Министерства ЖКХ за 2010 год составлена в соответствии со ст. 264.1 БК РФ, Федеральным законом от «О бухгалтерском учете» на основе данных Главной книги и регистров бюджетного учета. Регистры бюджетного учета велись в соответствии с приказом Минфина России от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета». Данные аналитического учета соответствуют данным синтетического учета. Сводный годовой отчет включает формы отчетов, предусмотренных для главного распорядителя бюджетных средств Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Министерства финансов РФ н. Предпринимательская и иная приносящая доход деятельность Министерством ЖКХ в 2010 году не осуществлялась.

2. В нарушение п. 7.3. раздела VII Приказа Министерства финансов Камчатского края «Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи краевого бюджета» изменения в бюджетные росписи Министерством ЖКХ в течение 2010 года не вносились. Бюджетные росписи составлены Министерством ЖКХ по состоянию на начало года и на 31.12.2010 года.

3. В течение 2010 года ассигнования на содержание центрального аппарата Министерства неоднократно изменялись, однако, в нарушение п. 11 раздела IV Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации н, изменения в смету Министерством ЖКХ внесены только на конец отчетного периода. Кроме того, в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете», п.5. раздела II Порядка составления № 000н в бюджетных росписях и бюджетной смете Министерства отсутствует дата их утверждения.

4. Законом Камчатского края № 000 главному распорядителю средств – Министерству ЖКХ утверждены бюджетные ассигнования в объеме 49 тыс. рублей. С учетом изменений и дополнений, внесенных в бюджет края в течение 2010 года, план ассигнований по Министерству уменьшился на 10,59% (6 тыс. рублей) и составил 43 тыс. рублей. Бюджетные назначения исполнены в объеме 39 тыс. рублей, что составило 89,57 % от уточненных ассигнований.

5. Проверкой контрольных соотношений форм годовой отчетности Министерства, установленных письмом Федерального казначейства -7.4-05/2.4-877 «Об особенностях составления и представления годовой отчетности об исполнении федерального бюджета, главными администраторами доходов федерального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета за 2010 год» на начало и на конец отчетного года расхождений не установлено.

6. Требования к формированию состава бюджетной отчетности, установленные Инструкцией, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации н, Министерством ЖКХ соблюдены, все формы отчетности составлены в соответствии с Инструкцией № 000н. Отчетность Министерства корректна и достоверна.

7. Проверкой целевого использования бюджетных средств нарушений не установлено. Однако следует отметить, что в платежном документе на перечисление денежных средств в сумме 522,8 тыс. рублей Быстринскому муниципальному району в назначении платежа указано «Субсидии на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг». Указанный в заявке на кассовый расход КБК - 1, который отражает назначение платежа: «На оплату коммунальных услуг муниципальными учреждениями, финансируемыми из местных бюджетов». Средства в сумме 522,8 тыс. рублей поступили Министерству по КБК 1на оплату коммунальных услуг муниципальными учреждениями, финансируемыми из местных бюджетов (платежный документ ). В отчетности Министерства указанные средства также отражены по КБК 1

8. В нарушение пункта 11 статьи 9 Федерального закона от 01.01.2001 Министерство не воспользовалось правом по взысканию неустойки за несвоевременное исполнение государственных контактов. Так срок исполнения контракта /ТЭО-ПК, заключенному с Синтез» нарушен на 245 дней. Сумма неустойки составила 2450,0 тыс. рублей. Срок исполнения контракта /ЭН с ФГУ «Российское энергетическое агентство» Министерства энергетики Российской Федерации нарушен на 182 дня. Сумма неустойки составила 6825,0 тыс. рублей. Министерство ЖКХ не воспользовалось своим правом истребовать неустойку в судебном порядке в сумме 9275,0 тыс. рублей. Согласно пояснению начальника отдела энергоресурсосбережения и технической политики Министерства ЖКХ готовятся обращения в суд по взысканию неустойки в связи с нарушением сроков исполнения работ.

9. В нарушение п. 10 ст. 9 Федерального закона №  94-ФЗ проверкой выявлены просрочки оплаты контрактов со стороны Министерства ЖКХ в пользу исполнителей государственных контрактов. Из-за несвоевременно выполненных обязательств предусмотренных государственными контрактами, касающихся сроков оплаты с Министерства ЖКХ могла быть взыскана неустойка в общей сумме 314,21 рублей.

10. В нарушение п. 6 ст. 46 Федерального закона 94-ФЗ «При продлении срока подачи котировочных заявок, заказчик, уполномоченный орган обязаны направить запрос котировок не менее чем трем участникам, которые могут осуществить поставки необходимых товаров, выполнение работ, оказание услуг», заключены государственные контракты (путем проведения запроса котировок) /БМ-КТР и /ОТ-КТР.

11. Проверкой использования средств краевого бюджета (субвенций), предусмотренных на выполнение государственных полномочий Камчатского края по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг установлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 52527,9 тыс. рублей, выразившиеся в финансировании расходов в завышенном объеме.

Предложения:

1. Направить Отчет о результатах проверки в Законодательное Собрание Камчатского края и Губернатору Камчатского края для информации.

2. Направить представление Контрольно-счетной палаты Камчатского края Министру жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Камчатского края, в котором с целью устранения нарушений, выявленных проверкой, предложить:

- своевременно вносить изменения в сводные бюджетные росписи и бюджетную смету Министерства;

- при составлении и внесении изменений в бюджетные росписи и смету Министерства в обязательном порядке проставлять дату их утверждения;

- принять все необходимые меры по взысканию в доход краевого бюджета средств в сумме 9275,0 тыс. рублей, путем истребования указанных средств с Синтез» - 2450,0 тыс. рублей и с ФГУ «Российское энергетическое агентство» - 6825 тыс. рублей;

- при заключении и исполнении государственных контрактов строго соблюдать требования Федерального закона 94-ФЗ, в том числе принимать все необходимые меры по исполнению государственных контрактов;

- принять меры дисциплинарной и материальной ответственности к лицам, допустившим нарушения и упущения отраженные в настоящем Отчете.

- ужесточить контроль за расходованием средств краевого бюджета (субвенций) на выполнение государственных полномочий Камчатского края по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг с целью недопущения неэффективного использования бюджетных средств.

3. Направить Отчет в Государственную инспекцию по контролю в сфере размещения заказов для государственных нужд Камчатского края для принятия мер воздействия за нарушения требований Федерального закона от 01.01.2001 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

Аудитор

Контрольно-счетной палаты

Камчатского края

[1] Далее – Министерство ЖКХ или Министерство