КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО

КАЗНАЧЕЙСТВА ПО КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

(УФК по Курской области)

Володарского ул., д. 22, Курск, 305000

Тел. (47, ,

E – mail: *****@***ru

,

ИНН//

23.07.2009 № 07-14/2223

Руководителям отделений

УФК по Курской области

О результатах проверок деятельности

отделений УФК по Курской области

проведенных во II квартале 2009 года

В соответствии с Положением об УФК по Курской области, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации н, Правилами проведения проверок деятельности отделений и отделов УФК по Курской области, утвержденными приказом УФК по Курской области и Порядком организации и проведения внутреннего контроля в отделениях и отделах УФК по Курской области, утвержденным приказом УФК по Курской области УФК по Курской области (далее по тексту – Управление) во II квартале 2009 года проведены комплексные проверки в 4 отделениях Управления: Отделении по Золотухинскому району, Отделении по Глушковскому району, Отделении по Мантуровскому району, Отделении по Горшеченскому району.

Проведенный Управлением анализ материалов комплексных проверок деятельности отделений Управлением по обеспечению исполнения федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета Курской области и местных бюджетов установил следующие недостатки и нарушения.

Раздел II. Исполнение расходной части федерального бюджета Отделением

1. В нарушение требований п. п. 14, 19 Инструкции о порядке открытия и ведения Федеральным казначейством и его территориальными органами лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденной приказом Минфина России н (далее – Инструкция № 000н), уполномоченным работником Отделения принята копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, которая не заверена нотариально или налоговым органом.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Раздел III. Кассовое обслуживание исполнения бюджета Курской области и местных бюджетов

1. В нарушение требований, установленных п. 9.3 приказа Федерального казначейства н «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов» (далее - приказ Федерального казначейства № 8н):

- уполномоченными работниками Отделения на последнем листе Заявки на получение наличных денег при оформлении «Отметки органа Федерального казначейства о регистрации Заявки на получение наличных денег» не проставлялся номер телефона работника Отделения, ответственного за обработку документа;

- в 2009 году при наличии причин отнесения сумм к невыясненным поступлениям, восстановление кассовых расходов осуществлялось на основании писем клиентов представленных в день обработки выписки по субсчету (без отражения по коду невыясненных сумм и без их уточнения);

- принимались к исполнению Заявки на кассовый расход в которых в кодовой зоне по строке «Предельная дата исполнения» указана дата не соответствующая формату «день, месяц, год» (00.00.0000), (указана дата 13.02.09, 24.02.09); без заполнения графы 2 «Признак авансового платежа» в случаях, если платеж является авансовым, в графе не указывалось «Да», если платеж не является авансовым – не указывалось «Нет» (указано «0»); с указанием в графе 2 «Наименование вида средств для исполнения обязательства» Раздела 5 «Расшифровка заявки на кассовый расход» неправильного наименования вида средств, за счет которых должна быть произведена кассовая выплата; не проставлялись должность работника органа Федерального казначейства, ответственного за обработку документа и номер телефона;

- принимались к исполнению Заявки на получение наличных денег с указанием в графе 2 «Наименование вида средств для исполнения обязательства» Раздела 2 «Расшифровка заявки на получение наличных денег» неправильного наименования вида средств, за счет которых должны быть выданы наличные денежные средства (указано «1 10»).

2. В нарушение требований п. 4.17 приказа Федерального казначейства н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами» (далее – приказ Федерального казначейства № 7н) в заявлениях на переоформление лицевых счетов в «Отметке Федерального казначейства, органа Федерального казначейства о переоформленных лицевых счетах» не указывалась должность руководителя Отделения, в наименовании формы документа указывались номера лицевых счетов, не подлежащих переоформлению.

3. Отделение принимало к исполнению расходные расписания, оформленные с нарушением требований п. 4.3. приказа Федерального казначейства № 8н и п. 12.3 приказа Минфина России н «О Порядке доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня» (далее – приказ Минфина России № 000н), с отражением в кодовой зоне «по Сводному реестру» по строке «Распорядитель (получатель) бюджетных средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора, администратор источников финансирования дефицита бюджета, иной получатель средств» учетного номера клиента присвоенного при открытии лицевого счета.

4. В нарушение требований п. 5.6 приказа Минфина России н «Об утверждении порядка организации работы по доведению через органы федерального казначейства Минфина России объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета» (далее - приказ Минфина России № 50н) в 2008 году Отделение выдавало клиентам лицевые счета получателя средств местных бюджетов без заполнения строки «Наименование бюджета».

Раздел V. Ведение бюджетного учета исполнения сметы доходов и расходов (бюджетной сметы) Отделения

1. В нарушение требований, установленных п. 25 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 № 40 (далее - Порядок № 40), нумерация листов Кассовой книги в 2008 году осуществлялась нарастающим итогом за каждый месяц, а не за год. На последнем листе Кассовой книги за каждый месяц не проставлялось количество листов за месяц и на последнем листе за год не проставлялось количество листов за год.

2. В нарушение требований п. 19 Указа Президента Российской Федерации «О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих» (далее - Указ Президента Российской Федерации № 000) при отсутствии подтверждающих документов не возмещались расходы по найму жилых помещений в размере 30 процентов установленной нормы суточных за каждый день нахождения в служебной командировке.

3. В нарушение требований п. 35 Указа Президента Российской Федерации № 000 государственными гражданскими служащими по возвращении из служебной командировки в течение 3 дней не представлялся отчет о выполненной работе за период пребывания в служебной командировке.

4. В нарушение требований установленных п. 5 приказа Минфина России н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» (далее - Инструкция № 000н) и приказа Минфина России н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета» (далее - приказ Минфина России № 000н) расчетно-платежные ведомости брошюровались отдельно от Журнала операций расчетов по оплате труда.

5. В нарушение требований, установленных п.166 Инструкции № 000н на заявлении на выдачу денежных средств под отчет не проставлялся соответствующий счет аналитического учета.

Раздел VII. Соблюдение требований нормативных актов Российской Федерации Отделением

1. В нарушение требований п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации «Об упорядочении изготовления, использования, хранения и уничтожения печатей и бланков с воспроизведением государственного герба Российской Федерации» и п. п. 2.5.3, 2.5.4 Типовой инструкции по делопроизводству в федеральных органах исполнительной власти, утвержденной приказом Министерства культуры и массовых коммуникаций Российской Федерации 08.11.2005 № 000 (далее - Типовая инструкция по делопроизводству № 000) приказы Отделения оформлялись на бланках с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации, изготовленных не типографским способом; с отсутствием порядковых номеров.

2. В нарушение требований, установленных п. п. 2.3.2.3, 2.3.2.5 Инструкции по делопроизводству УФК по Курской области, утвержденной приказом УФК по Курской области (далее - Инструкция по делопроизводству № 000):

- часть приказов не была завизирована начальником отдела, внесшим проект приказа, приказы «Об отзыве из отпуска» имеют номера 15а, 18а соответственно.

3. К договорам, заключенным в 2008 и 2009 годах не были приложены копии доверенностей, лицензий, свидетельств о государственной регистрации юридического лица, что не дает возможности проверить правомерность их заключения и полномочия лиц, подписавших договоры (Договор о предоставлении услуг связи по передаче данных виртуальной частной сети VPN от 01.01.2001, продленный на 2008 год, Договор на доставку регистрируемых почтовых отправлений, Договор на доставку корреспонденции и печати).

4. В нарушение требований, установленных ч.8 ст.9 Федерального закона от 01.01.2001 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон ) в п. 3.3.3 Государственного (муниципального) контракта об оказании услуг телефонной связи предусмотрено одностороннее расторжение контракта. В Государственный контракт включен пункт 3.4.4, предусматривающий ухудшение положение Отделения по сравнению с нормами действующего законодательства.

5. В нарушение ч.8 ст. 9 Федерального закона предусмотрена возможность расторжения договора посредством письменного уведомления, в п. 8.3. в нарушение п. 2 ст. 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрена возможность продления договора на неопределенный срок.

6. Договором на выполнение электроизмерительных работ предусмотрена неустойка в размере 0,5 % от суммы просроченного платежа в случае несвоевременной оплаты Заказчиком услуг, что ухудшает положение Отделения по сравнению с нормами действующего законодательства.

7. В нарушение положений ст. ст. 457, 486 Гражданского кодекса Российской Федерации (от 01.01.2001 и от 01.01.2001 № 14-ФЗ) (далее – ГК РФ), в договоре не определен срок исполнения обязательства Продавцом по передаче имущества, а также не установлен срок оплаты имущества Покупателем.

8. В нарушение положений ст. 508 ГК РФ в договоре не установлены сроки поставки отдельных партий (периоды поставки) товара, тогда как п. 1.2 договора предусматривает, что «количество, ассортимент и цена товара указываются в счетах, счетах-фактурах и накладных, которые выписываются на каждую партию товара».

9. В договоре «О врезке надземного газопровода и пуско-наладочных работ отопительных приборов в административном здании Отделения», содержатся противоречивые условия исполнения договора (п. 2.3 Договора установлено, что Заказчик рассчитывается с Подрядчиком денежными средствами на основании приложенного акта выполненных работ и счета, тогда как п. 1.3 говорит о том, что срок начала выполнения работ может быть перенесен при невыполнении п. 2.3 настоящего договора, а п. 3.1.2 – Подрядчик обязан выполнить работы в срок, указанный в п. 1.3 настоящего договора при условии выполнения Заказчиком п. 2.3). Также в преамбуле данного договора Отделение именуется «Заказчиком», однако в разделе 8 данного договора – «Покупателем».

10. В Договоре поставки наименование поставщика, указанное в преамбуле договора, не соответствует наименованию, указанному в разделе «б» Договора. Также по тексту данного договора сторона по договору именуется как «Продавец» (п. п. 3.1,.3.2), тогда как стороной по договору в преамбуле Договора указан «Поставщик».

11. В Договоре поставки наименование поставщика, указанное в преамбуле договора, не соответствует наименованию, указанному в разделе 9 Договора.

12. Договор подписан не директором, а заместителем начальника производственно – коммерческого отдела – главным технологом, при указании в преамбуле данного договора «в лице директора», к тому же заместитель начальника производственно – коммерческого отдела – главный технолог не наделен полномочиями по подписанию гражданско – правовых договоров, заместитель начальника производственно – коммерческого отдела – главный технолог наделен полномочиями директора и главного бухгалтера лишь в части подписания счетов на оплату, счетов – фактур, накладных на отпуск печатной продукции и типографских услуг).

13. В нарушение требований, установленных п.2 ст. 242.5 и п.3 ст.242.1 БК РФ Отделением был принят к исполнению, а не возвращен взыскателю исполнительный лист б/н., выданный мировым судьей судебного участка по делу, к которому были приложены копии решения, определения об исправлении описки в решении суда без отметки о вступлении указанных документов в законную силу.

14. В нарушение требований, установленных п.3.3.1 Инструкции по делопроизводству № 000 и п. 1 Порядка ведения учета и осуществления хранения документов органами Федерального казначейства по исполнению судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета по денежным обязательствам федеральных бюджетных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства н (далее - Порядок № 5н) поступивший на исполнение в Отделение исполнительный лист, выданный Арбитражным судом Курской области на основании решения по делу №А35-4556/08-с6 и заявление взыскателя не были зарегистрированы в качестве входящей корреспонденции.

15. Сопроводительным письмом Отделение вернуло взыскателю без исполнения исполнительный лист, выданный Арбитражным судом Курской области по делу, в соответствии с п. 1 ст. 242.4 БК РФ, тогда как следовало отказать взыскателю в принятии к исполнению исполнительного листа в соответствии с п. 1 ст. 242.5 БК РФ (должник является муниципальным бюджетным учреждением).

16. В дело подшита поступившая в Отделение от должника по исполнительному листу, выданному Арбитражным судом Курской области по делу, копия запроса – требования, заверенная с нарушением требований п. 10 порядка № 5н, п. 41 приказа Минфина России н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральным казначейством государственной функции организации исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета по денежным обязательствам федеральных бюджетных учреждений» (далее – приказ Минфина России № 99н).

17. В Уведомлениях о поступлении исполнительного документа указаны недостоверные данные в графах «Дата поступления исполнительного документа в орган Федерального казначейства», «Наименование судебного акта и номер дела, по которому выдан исполнительный документ».

18. В нарушение п. 5 порядка № 5н в исполнительным листах, выданном 16.01.2009 Арбитражным судом Курской области по делу /08-С26, № 000, выданном 16.03.2009 Арбитражным судом Курской области по делу /08-С18, № 000, выданном 16.03.2009 Арбитражным судом Курской области по делу /08-С18, информация о перечисленной взыскателю сумме по исполнению требований исполнительного документа заверена подписью специалиста 1 разряда отдела учета, отчетности, исполнения бюджетов Отделения, вместо подписей руководителя и главного бухгалтера Отделения.

19. В нарушение п. 1 Порядка №5н по поступившим исполнительным документам не формировались отдельные тома в пределах дела по номенклатуре дел. На заявлениях взыскателей не проставлялся регистрационный номер, указанный в Журнале учета и регистрации исполнительных документов.

20. В нарушение п. 7 Порядка №5н исполненный исполнительный лист не направлен в суд, выдавший его, а возвращен взыскателю с отметкой об исполнении.

21. Приостановление операций по лицевым счетам должника не производилось в нарушение п. 3 ст. 242.5 БК РФ. Информация об источниках образования задолженности поступила в Отделение 06.02.2009, но платежное поручение либо запрос-требование одновременно с информацией представлены не были.

22. В нарушение п. 2.2.19 Инструкции № 23 визы проставлялись не в нижней части оборотной стороны последнего листа подлинника приказа.

23. В приказе Отделения при указании оснований увольнения применено ненормативное сокращение «Трудового кодекса РФ», вместо «Трудового кодекса Российской Федерации», что влечет несоответствие записи в трудовой книжке. В нарушение Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда России от 01.01.01 г. № 69.

24. При разработке должностных регламентов не учтены доведенные письмом Минздравсоцразвития России от 01.01.2001 N 3855-ВС Рекомендации по разработке должностных регламентов федеральных государственных гражданских служащих в федеральных министерствах, федеральных службах и федеральных агентствах, разработанные на основе Типового регламента взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. № 30:

- в регламентах не указано наименование отдела Отделения, в котором проходит службу государственный служащий.

- порядки замещения на время отсутствия государственных служащих регламентами не предусмотрены.

- предусмотрено непосредственное подчинение специалистов руководителю Отделения вместо начальника соответствующего отдела.

- в нарушение Инструкции № 76 предусмотрено назначение на должность приказом руководителя Отделения, вместо приказом Отделения.

Раздел X. Кадровая работа

1. В нарушение требований, установленных Указами Президента Российской Федерации «О денежном содержании федеральных государственных гражданских служащих» (далее - Указ Президента Российской Федерации № 000) и «О повышении окладов месячного денежного содержания лиц, замещающих должности федеральной государственной гражданской службы», Отделением неправильно произведено округление и установлен оклад за классный чин: специалисту 2 разряда отдела расходов и операционной работы, приказом Отделения установлен оклад за классный чин в размере 569 рублей в месяц, вместо 570 рублей и специалисту 3 разряда отдела бюджетного учета и отчетности, приказом Отделения установлен оклад за классный чин в размере 621 рубль в месяц, вместо 622 рубля.

2. В Отделении не использовалось прикладное программное обеспечение «Аксиок» подсистемы «Кадры» (далее - ППО «Аксиок - Кадры») по ведению кадровой работы.

3. В нарушение требований, установленных статьей 50 Федерального закона от 01.01.2001 «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (далее – Федеральный закон ) и Указом Президента Российской Федерации «Об исчислении стажа государственной гражданской службы Российской Федерации для установления государственным гражданским служащим Российской Федерации ежемесячной надбавки к должностному окладу за выслугу лет на государственной гражданской службе Российской Федерации, определения продолжительности ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за выслугу лет и размера поощрений за безупречную и эффективную государственную гражданскую службу Российской Федерации» (далее – Указ Президента Российской Федерации № 000) Отделением неправильно установлен стаж гражданской службы и продолжительность ежегодного дополнительного отпуска за выслугу лет специалисту 2 разряда отдела расходов и операционной работы (Протоколом Отделения в стаж государственной гражданской службы засчитан стаж работы в должности секретаря – машинистки Отделения). Приказами Отделения «О предоставлении отпуска» продолжительность ежегодного отпуска за период работы с 05.01.2008 по 04.01.2009 составила 43 календарных дня вместо 40 календарных дней.

4. В нарушение требований, установленных ст. 12 ч. 4 Федерального закона Отделением назначен на должность государственной гражданской службы старший специалист 3 разряда отдела, учета, отчетности исполнения бюджетов, не соответствующий квалификационным требованиям необходимым для исполнения должностных обязанностей государственной гражданской службы (образование среднее профессиональное, квалификация агроном).

5. В нарушение требований, установленных п. 6 Указа Президента Российской Федерации «О конкурсе на замещение вакантной должности государственной гражданской службы Российской Федерации» (далее - Указ Президента Российской Федерации № 000) в публикуемом объявлении о приеме документов для участия в конкурсе не указывался источник подробной информации о конкурсе (электронный адрес сайта Управления), на сайте в информационно-телекоммуникационной сети общего пользования не размещалась информация об условиях прохождения гражданской службы.

6. В нарушение требований, установленных ст. 22 Федерального закона № 79–ФЗ в публикуемом объявлении к претенденту на замещение вакантной должности предъявлялось «высшее профессиональное образование (экономическое)» вместо «высшее профессиональное».

Всем руководителям отделений Управления необходимо проработать обобщенные нарушения и недостатки в отделениях с целью устранения и недопущения их в работе в дальнейшем.

В целях улучшения и совершенствования работы по обеспечению исполнения федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета Курской области и местных бюджетов необходимо:

- обеспечить постоянный контроль за выполнением требований законодательных, нормативных правовых актов и иных документов, регламентирующих осуществление отделениями Управления полномочий в установленной сфере деятельности;

- принимать от клиентов Заявления на переоформление лицевых счетов в соответствии с требованиями приказа Федерального казначейства № 7н;

- обеспечить прием от клиентов документов, необходимых для открытия лицевых счетов в соответствии с требованиями п. 2.14.2 приказа Федерального казначейства № 7н;

- принимать к исполнению расходные расписания, оформленные в соответствии с требованиями п. 4.3. приказа Федерального казначейства № 8н и п. 12.3 приказа Минфина России № 000н;

- принимать от клиентов оформленные Заявки на кассовый расход и оформлять «отметку Федерального казначейства, органа Федерального казначейства о регистрации Заявки на кассовый расход» в соответствии с требованиями, установленными п. 9.2. приказа Федерального казначейства № 8н;

- принимать от клиентов оформленные Заявки на получение наличных денег и проставлять «отметку органа Федерального казначейства о регистрации Заявки на получение наличных денег» в соответствии с требованиями, установленными п. 9.3 приказа Федерального казначейства № 8н;

- обеспечить учет невыясненных сумм и их уточнение в соответствии с требованиями приказа Федерального казначейства № 8н и письма Федерального казначейства -7.4-05/5.3-211 «О разъяснении отдельных положений приказа Федерального казначейства от 01.01.2001 №8н»;

- обеспечить правильность ведение кассовой книги в соответствии с требованиями Порядка № 40;

- обеспечить соблюдение требований по подбору и брошюрованию документов к Журналу операций расчетов по оплате труда в соответствии с требованиями Инструкции № 000н и приказа Минфина России № 000н;

- обеспечить проставление на заявлениях о выдаче сумм под отчет соответствующего счета аналитического учета, в соответствии с требованиями Инструкции № 000н;

- осуществлять возмещение расходов по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов в соответствии с требованиями п. 19 Указа Президента Российской Федерации № 000;

- усилить контроль за представлением работниками, отчета о выполненной работе за период пребывания в служебной командировке в соответствии с требованиями п. 35 Указа Президента Российской Федерации № 000;

- использовать бланки с воспроизведением Герба Российской Федерации изготовленные полиграфическим способом;

- осуществлять оформление документов в строгом соответствии с требованиями Типовой инструкции по делопроизводству № 000 и Инструкции по делопроизводству № 000, Инструкции №73;

- усилить контроль за соблюдением требований законодательства при заключении договоров и государственных контрактов, в том числе за исключением из договоров условий, ухудшающих положение Отделения по сравнению с нормами, установленными правовыми актами;

- усилить контроль за соблюдением требований БК РФ и Порядка № 5н и приказа Минфина России № 99н при исполнении судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- обеспечить правильность установление окладов за классный чин государственным гражданским служащим в соответствии с требованиями, установленными Указом Президента Российской Федерации № 000;

- обеспечить правильность исчисления стажа государственной гражданской службы, для назначения надбавки за выслугу лет и продолжительности ежегодного дополнительного отпуска за выслугу лет в соответствии с частью 5 статьи 50 Федерального закона № 79–ФЗ и Указом Президента Российской Федерации № 000;

- усилить контроль за соблюдением требований статьи 22 Федерального закона № 79–ФЗ, Указа Президента Российской Федерации № 000 и Инструкции по проведению конкурса на замещение вакантной должности № 47 при проведении конкурсов за замещение вакантной должности государственной гражданской службы;

- обеспечить ведение кадровой работы в Отделении с использованием ППО «Аксиок - Кадры»;

- обеспечить соблюдение требований трудового законодательства при предоставлении отпусков и увольнении работников.

Руководитель Управления