Отчет о результатах проверки исполнения закона Камчатского края «О краевом бюджете на 2010 год» и годовой бюджетной отчетности в агентстве по физической культуре и спорту Камчатского края

ОТЧЕТ

о результатах проверки исполнения Закона Камчатского края «О краевом бюджете на 2010 год» и годовой бюджетной отчетности в Агентстве по физической культуре и спорту Камчатского края

г. Петропавловск - Камчатский «08» июля 2011 года

Основание для проведения проверки: Закон Камчатского края «О Контрольно-счетной палате Камчатского края», пункт 1.4.4 Плана работы Контрольно-счетной палаты Камчатского края на 2011 год.

Цель проверки: оценка достоверности отчета о финансовой деятельности Агентства по физической культуре и спорту Камчатского края за 2010 год, определение целевого и эффективного использования бюджетных средств анализ реализации органом государственной власти полномочий, предусмотренных действующим законодательством, выявление возможных нарушений и недостатков и их последствий.

Субъект проверки: Агентство по физической культуре и спорту Камчатского края (далее - Агентство).

Предмет проверки: положение об Агентстве, уведомления о лимитах бюджетных обязательств; сводная бюджетная роспись; кассовый план исполнения бюджета; документы по организации и ведению бюджетного учета и отчетности; бюджетная отчетность Агентства; сведения о выполнении администраторами бюджетных средств установленных государственных заданий; сметы доходов и расходов; программы; договоры; соглашения; реестр государственных контрактов; реестр закупок, осуществленных без заключения государственных контрактов; реестр расходных обязательств; иные документы и материалы, необходимые для проведения проверки.

Проверяемый период деятельности: 2010 год.

Срок проведения проверки: с 28 марта по 13 мая 2011 года.

По результатам проверки составлен акт проверки исполнения Закона Камчатского края «О краевом бюджете на 2010 год» и годовой бюджетной отчетности в Агентстве по физической культуре и спорту Камчатского края от 01.01.01 г., с которым ознакомлены должностные лица проверяемого субъекта с предоставлением разногласий, содержание которых противоречит нормативным правовым актам Российской Федерации, Камчатского края, внутриведомственным актам Министерства образования Камчатского края и Агентства, носят пояснительный характер фактов, отраженных в акте проверки, и не влияют на результаты проверки.

Результаты проверки:

1.  Общие положения

Агентство в проверяемом периоде осуществляло деятельность на основании Положения, утвержденного постановлением Губернатора Камчатского края от 01.01.2001 «Об утверждении Положения об Агентстве по физической культуре и спорту Камчатского края» (далее - Положение) с последующими изменениями и дополнениями.

Агентство является исполнительным органом государственной власти Камчатского края, осуществляющим функции по реализации региональной политики и правоприменительные функции в сфере физической культуры и спорта в Камчатском крае.

Агентство является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, открытые в Управлении Федерального казначейства по Камчатскому краю, печать и бланки со своим наименованием.

Финансирование деятельности Агентства осуществляется за счет средств краевого бюджета, предусмотренных на содержание Агентства.

Имущество Агентства является собственностью Камчатского края и закреплено за ним на праве оперативного управления.

Одними из полномочий Агентства является способствование развитию сети спортивных школ, центров и клубов всех видов и типов, созданию условий для укрепления их материально-технической базы; осуществление организации летнего отдыха детей и молодежи в профильных спортивно-оздоровительных лагерях; осуществление в установленном порядке сбора, обработки и предоставления государственной статистической отчетности в сфере физической культуры и спорта; осуществление функций главного распорядителя и получателя средств краевого бюджета, предусмотренных на содержание Агентства и реализацию возложенных на Агентство полномочий; осуществление в установленном порядке размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Агентства и реализации возложенных на Агентство полномочий, заключение государственных контрактов.

Агентство возглавляет руководитель, который утверждает положения о структурных подразделениях Агентства, структуру и штатное расписание, смету расходов на содержание Агентства и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Агентство полномочий.

2.  Оценка реализации Агентством объема полномочий, предусмотренных действующим законодательством

Распоряжением Правительства Камчатского края от 01.01.2001 утвержден Регламент организации работы по проведению мониторинга эффективности деятельности исполнительных органов государственной власти Камчатского края (далее - Регламент). Приложением № 1 к Регламенту утверждены показатели для оценки эффективности деятельности исполнительных органов государственной власти Камчатского края.

Анализ показателей деятельности Агентства, как органа, осуществляющего функции по реализации региональной политики и правоприменительные функции в сфере физической культуры и спорта в Камчатском крае, за 2010 год в сравнении с предыдущим годом представлен в Таблице 1.

Таблица 1

Наименование показателя	Единица измерения	По отчету за 2009 год	По отчету за 2010 год	Отклонение
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников государственных учреждений физической культуры и спорта	рублей	25706,4	31731,9	6025,5
Численность лиц, систематически занимающихся физической культурой и спортом	человек	33628	41541	8273
Обеспеченность спортивными сооружениями в Камчатском крае	единиц	603	613	10
Обеспеченность спортивными залами	тыс. кв. м на 10 тыс. населения	1,4	1,6	0,2
Обеспеченность плоскостными спортивными сооружениями	тыс. кв. м на 10 тыс. населения	8,2	8,8	0,6
Обеспеченность плавательными бассейнами	кв. м. зеркала воды на 10 тыс. населения	52,0	55,3	3,3
Удовлетворенность населения условиями для занятий физической культурой и спортом	%	20,7	21,7	1,0
Удельный вес населения, систематически занимающегося физической культурой и спортом	%	9,8	12,9	3,1
Доля учащихся (общеобразовательных учреждений, образовательных учреждений начального профессионального образования, образовательных учреждений среднего профессионального образования), занимающихся физической культурой и спортом, в общей численности учащихся соответствующих учреждений	%	60,8	64,3	3,5
Численность спортсменов субъекта Российской Федерации, включенных в составы спортивных сборных команд Российской Федерации	человек на 100 тыс. человек	5,8	5,6	-0,2
Доля спортсменов, зачисленных в составы спортивных сборных команд Российской Федерации, в общем количестве спортсменов, занимающихся на этапе совершенствования спортивного мастерства и этапе высшего спортивного мастерства	%	23,5	27,3	3,8
Расходы консолидированного бюджета Камчатского края на физическую культуру и спорт, всего	тыс. рублей	0	7	42751,7

Как показал анализ, в 2010 году достигнуто увеличение практически по всем показателям: численности лиц, систематически занимающихся физической культурой и спортом на 8273 человека, или на 3,1 %; обеспеченности спортивными сооружениями в Камчатском крае на 10 единиц; удовлетворенности населения условиями для занятий физической культурой и спортом на 1,0 %. Доля учащихся (общеобразовательных учреждений, образовательных учреждений начального профессионального образования, образовательных учреждений среднего профессионального образования), занимающихся физической культурой и спортом, в общей численности учащихся соответствующих учреждений возросла по сравнению с 2009 годом на 3,5 % и составила 64,3 %.

В соответствии с календарным планом физкультурных и спортивных мероприятий в 2010 году Агентством проведено 82 мероприятия, в которых приняли участие более 26,0 тыс. человек, в том числе 8 мероприятий международного и всероссийского уровня, в которых Агентством обеспечено участие 583 спортсменов, что на 13,4 % больше аналогичных показателей 2009 года.

В 2010 году выполнены нормативы и присвоены звания кандидата в мастера спорта 67 спортсменам, мастера спорта России 6 спортсменам, мастера спорта России международного класса 1 спортсмену, заслуженного мастера спорта 1 спортсмену.

По сравнению с 2009 годом доля спортсменов, зачисленных в составы спортивных сборных команд Российской Федерации, в общем количестве спортсменов, занимающихся на этапе совершенствования спортивного мастерства и этапе высшего спортивного мастерства, увеличилась на 3,8 % и составила 27,3 %.

Расходы консолидированного бюджета Камчатского края на физическую культуру и спорт в 2010 году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 42751,7 тыс. рублей, или на 15,0 % и составили 7 тыс. рублей.

В порядке, установленном постановлением Правительства Камчатского края от 01.01.2001 «Об утверждении порядка формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания на оказание краевыми государственными учреждениями государственных услуг за счет средств краевого бюджета» (далее - Постановление от 01.01.2001 ) приказами Агентства подведомственным учреждениям установлены государственные задания на 2010 год.

Анализом выполнения подведомственными учреждениями государственных заданий в 2010 году установлено, что государственное задание по организации предоставления дополнительного образования детей краевыми государственными учреждениями выполнено в среднем на 95,8 %, в том числе КГОУДОД «СДЮСШОР единоборств», КГОУДОД «СДЮСШОР по зимним видам спорта», КГОУДОД «СДЮСШОР по горнолыжному спорту», КГОУДОД «СДЮСШОР по горнолыжному спорту «Эдельвейс», КГАУ «СДЮСШОР по плаванию» в установленном объеме не выполнено. КГОУДОД «ДЮСАШ по паралимпийским видам спорта», КГОУДОД «ДЮСШ тхэквондо» перевыполнено на 5,2 % и 10,8 % соответственно.

В отчетном периоде количество лиц, получающих дополнительное образование в краевых государственных учреждениях физической культуры и спорта уменьшилось на 163 человека, в том числе: в КГОУДОД «СДЮСШОР единоборств» на 120 человек в связи с расторжением договоров на аренду спортивных залов в общеобразовательных школах и отказа учащихся от занятий в залах КГУ ФОК «Звездный» в связи с удаленностью от места жительства; в КГУДОД «СДЮШОР по зимним видам спорта» на 22 человека, в КГУДОД «СДЮСШОР по горнолыжному спорту» на 1 человека, в КГОУДОД «СДЮСШОР по горнолыжному спорту «Эдельвейс» на 6 человек, в КГАУ «СДЮСШОР по плаванию» на 14 человек. При этом увеличилась численность обучающихся в КГОУДОД «ДЮСШ тхэквондо» на 28 человек, в КГОУДОД «ДЮСАШ по паралимпийским видам спорта» на 6 человек.

Государственное задание по предоставлению спортивных сооружений КГАУ «СДЮСШОР по плаванию», КГАУ физической культуры и спорта «Лыжная база «Лесная» выполнены в полном объеме.

Средняя фактическая стоимость содержания 1 обучающегося, без учета расходов на ремонт и укрепление материально-технической базы учреждений, в сравнении с 2009 годом (45,8 тыс. рублей) возросла на 15,4 тыс. рублей, или на 33,6 % и составила 61,2 тыс. рублей. Рост стоимости связан с повышением оплаты труда работников бюджетной сферы с 01 января 2010 г. на 20,0 %, увеличением норматива оплаты труда тренеров-преподавателей с 01 сентября 2010 года и снижением численности обучающихся по сравнению с 2009 годом на 5,5 %.

3.  Проверка правомерности составления бюджетной росписи и доведения лимитов бюджетных обязательств, перемещений бюджетных ассигнований и внесения изменений в бюджетную роспись, бюджетную смету получателей бюджетных средств

В соответствии со статьями 217, 2191 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с пунктами 32, 33 части 3 статьи 5 Закона Камчатского края «О бюджетном процессе в Камчатском крае», во исполнение закона Камчатского края о краевом бюджете на 2010 год, приказом Министерства финансов Камчатского края утвержден порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи краевого бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств краевого бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета).

Сводная бюджетная заявка Агентством сформирована в соответствии с Порядком представления субъектами бюджетного планирования Камчатского края обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год, утвержденным приказом Министерства финансов Камчатского края в объеме 0 тыс. рублей, из них по бюджетным средствам – 9 тыс. рублей, по приносящей доход деятельности – 51034,1 тыс. рублей. Сводная бюджетная заявка направлена в Министерство финансов Камчатского края в установленный срок.

Законом Камчатского края «О краевом бюджете на 2010 год» (далее - Закон о краевом бюджете) бюджетные назначения Агентству утверждены в объеме 8 тыс. рублей. В результате изменений, внесенных в Закон о краевом бюджете в течение года, бюджетные назначения увеличены на 7 тыс. рублей, или на 45,3 %, в основном, за счет увеличения объема бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства (0 тыс. рублей) и составили 5 тыс. рублей.

Бюджетные росписи составлены в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств в соответствии с функциональной и экономической классификацией бюджетных расходов на год и утверждены руководителем Агентства.

В течение года Агентством на основании уведомлений об изменении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств внесены изменения в бюджетную роспись.

Согласно уточненной бюджетной росписи план ассигнований по Агентству составил 5 тыс. рублей.

Разница между уточненной бюджетной росписью и Законом о краевом бюджете на 2010 год составляет 1271,4 тыс. рублей или 0,3 % общего объема бюджетных ассигнований за счет выделения из резервного фонда Правительства Камчатского края на основании распоряжения от 01.01.2001 средств на возмещение расходов, связанных с проведением международного соревнования по биатлону в 2009 году.

Составление, утверждение и ведение смет учреждений физической культуры и спорта осуществлялось в соответствии с Порядком, утвержденным приказом Министерства образования Камчатского края (далее - Министерство) .

4. Анализ исполнения бюджета, исполнения бюджетных средств и финансового результата текущей деятельности; структуры доходов и расходов, соответствие утвержденных лимитов бюджетных обязательств и принятых бюджетных обязательств

4.1. Исполнение Закона о краевом бюджете по доходам

В соответствии с приложением 1 к Закону о краевом бюджете «Главные администраторы доходов краевого бюджета на 2010 год» Агентство является администратором по 15 видам доходов, из которых предусмотрены плановые назначения по доходам от оказания платных услуг (в том числе возврат дебиторской задолженности прошлых лет) и субсидии на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности субъектов Российской Федерации.

Объем уточненных бюджетных назначений Агентства по всем видам доходов утвержден Законом о краевом бюджете в сумме 4 тыс. рублей, фактическое исполнение составило 3 тыс. рублей, или 99,0 % утвержденных назначений. В общем объеме фактических поступлений наибольший удельный вес – 78,5 % составила субсидия на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности субъектов Российской Федерации в сумме 0 тыс. рублей. Доходы от приносящей доход деятельности исполнены в объеме 24928,5 тыс. рублей, или на 93,2 % плановых назначений.

В сравнении с 2009 годом доходы от приносящей доход деятельности снизились на 6,9 % в связи с реорганизацией КГУДОД «СДЮСШОР по плаванию» в автономное учреждение с 31 августа 2009 года.

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет произведен в объеме 2398,8 тыс. рублей (или 132,2 % плановых назначений), из них по решению суда 1-673/10 от 01.01.2001 взыскано с бывшего главного бухгалтера в пользу КГОУ ДОД СДЮСШОР «Эдельвейс» 1040,0 тыс. рублей.

4.2 Исполнение Закона о краевом бюджете по расходам

Бюджетные назначения Агентством исполнены в объеме 2 тыс. рублей, или на 91,8 % утвержденных назначений. Объем неисполненных назначений составил 40976,3 тыс. рублей, из которых 31818,2 тыс. рублей, или 77,6 % приходится на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы, в том числе:

- «Горнолыжная база «Морозная», г. Елизово» за счет средств федерального бюджета - 28398,1 тыс. рублей;

- реконструкция инфраструктуры лыжного и горнолыжного комплексов Камчатского края (горнолыжная база «Эдельвейс», горнолыжная база «Морозная», лыжный комплекс «Краевой лыжный центр» в г. Петропавловске-Камчатском,1 тыс. рублей.

Законом Камчатского края «О краевом бюджете на 2010 год» бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы, утверждены в объеме 0 тыс. рублей, из них:

- «Горнолыжная база «Морозная», г. Елизово» в объеме 0 тыс. рублей за счет средств федерального бюджета;

- «Реконструкция инфраструктуры лыжного и горнолыжного комплексов Камчатского края» (горнолыжная база «Эдельвейс» г. Петропавловск-Камчатский, горнолыжная база «Морозная» г. Елизово, лыжный комплекс «Краевой лыжный центр» г. Петропавловск-Камчатский») в объеме 42857,0 тыс. рублей за счет средств краевого бюджета.

Законом Камчатского края ассигнования на инвестиционные мероприятия за счет средств краевого бюджета уменьшены на 12971,0 тыс. рублей и составили 29886,9 тыс. рублей.

Таким образом, общая сумма ассигнований по инвестиционным мероприятиям с учетом изменений составила 9 тыс. рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета 0 тыс. рублей, за счет средств краевого бюджета 29886,9 тыс. рублей.

Правительством Камчатского края 29.09.2010 № 000 с Министерством спорта, туризма и молодежной политики Российской Федерации[1] о предоставлении в 2010 году субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование объектов капитального строительства государственной собственности субъектов Российской Федерации и на предоставление соответствующих субсидий из бюджетов субъектов Российской Федерации местным бюджетам на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности (далее - Соглашение).

Разделом 1 Соглашения определены правила и условия предоставления в 2010 году субсидий из федерального бюджета бюджету Камчатского края на софинансирование объектов капитального строительства государственной собственности Камчатского края. Согласно пункту 2.1.5 раздела 2 Соглашения Агентство (далее - Получатель средств) обязуется осуществлять финансирование строительства за счет ассигнований на государственные капитальные вложения в объеме:

- 0 тыс. рублей из средств федерального бюджета, предусмотренных Главному распорядителю средств в рамках Федерального закона - ФЗ «О федеральном бюджете на 2010 год и плановый период 2010 и 2012 годов», перечисленных в бюджет Камчатского края в установленном порядке;

- 42857,0 тыс. рублей из средств краевого бюджета.

Пунктом 2.1.6. раздела 2 Соглашения установлено, что Получатель средств обеспечивает надлежащий учет и контроль за целевым и эффективным использованием перечисленных Главным распорядителем средств субсидий из федерального бюджета на государственные капитальные вложения в порядке, установленном законодательством РФ.

Согласно пунктам 2.3, 2.3.4 раздела 2 Соглашения Главный распорядитель обязуется осуществлять перечисление субсидий из федерального бюджета на софинансирование объектов капитального строительства в объеме 0 тыс. рублей в соответствии с графиком перечисления субсидий, утвержденным приложением № 2 к Соглашению при наличии утвержденной проектной документации на объекты капитального строительства, на софинансирование которых предоставляются субсидии и осуществляет контроль за целевым и эффективным использованием средств федерального бюджета в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.

В отчетном периоде субсидия из федерального бюджета на софинансирование объектов капитального строительства Главным распорядителем средств перечислена в полном объеме.

На основании положительного заключения ГАУ «Государственная экспертиза проектной документации Камчатского края» от 01.01.2001 приказом Агентства утверждена проектно-сметная документация по объекту «Реконструкция инфраструктуры лыжного и горнолыжного комплекса Камчатского края. 1-я очередь горнолыжная база «Морозная» г. Елизово» 1-й пусковой комплекс «Система искусственного снегообразования» на сумму 96 тыс. рублей.

В нарушение пункта 2 статьи 72 Бюджетного кодекса РФ Агентством после проведения открытых аукционов, конкурсов заключены государственные контракты на выполнение работ по объекту капитального строительства «Реконструкция инфраструктуры лыжного и горнолыжного комплекса Камчатского края. 1-я очередь горнолыжная база «Морозная» г. Елизово. 1-й пусковой комплекс Система искусственного снегообразования», на поставку оборудования для системы искусственного снегообразования горнолыжная база «Морозная» г. Елизово», на изготовление проектной документации и проведение экспертизы проектной документации на общую сумму 0 тыс. рублей, превышающую уточненные бюджетные назначения на 23982,1 тыс. рублей.

Фактические затраты по инвестиционным мероприятиям за 2010 год, согласно представленным первичным документам, являющимся основанием для отражения в бухгалтерском учете, составили 88847,0 тыс. рублей, кассовые расходы Агентством произведены в сумме 98068,7 тыс. рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета 71601,9 тыс. рублей, за счет средств краевого бюджета 26466,8 тыс. рублей.

По итогам открытого аукциона на основании протокола Т-1 Агентством заключен государственный контракт /10 с на поставку оборудования системы искусственного снегообразования для горнолыжной базы «Морозная», г. Елизово в соответствии со спецификацией, шеф-монтаж и пуско-наладку.

Пунктом 1.1. раздела 1 государственного контракта срок поставки оборудования установлен до 01.12.2010 года, срок шеф-монтажа и пуско-наладки оборудования - до 25.12.2010 года.

Пунктом 2.1. раздела 2 государственного контракта цена контракта установлена в сумме 87800,0 тыс. рублей, в том числе стоимость поставляемого оборудования 84288,0 тыс. рублей, что составляет 96,0 % от цены контракта; стоимость работ по шеф-монтажу и пуско-наладке оборудования 3512,0 тыс. рублей, или 4,0 % цены контракта.

Согласно пункту 2.5. раздела 2 оплата по контракту осуществляется за счет средств федерального и краевого бюджетов без указания объемов в разрезе источников финансирования.

Приказом Агентства «О создании комиссий по приемке товаров, работ и услуг, поставляемых (выполняемых, оказываемых) по государственным контрактам для государственных нужд» утверждена комиссия для приемки товаров для нужд КГОУДОД «СДЮСШОР по горнолыжному спорту» по государственному контракту /10 на поставку оборудования системы искусственного снегообразования для горнолыжной базы «Морозная», г. Елизово.

Комиссией произведена приемка оборудования по количеству, комплектности и качеству в соответствии с условиями контракта /10 от Поставщика на сумму 81647,0 тыс. рублей.

Согласно журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2010 год Агентством произведено оприходование поставленного оборудования для системы искусственного снегообразования на сумму 76902,4 тыс. рублей, то есть необоснованно не принято к учету оборудование стоимостью 4744,6 тыс. рублей.

Согласно разногласиям Агентства, представленным письмом от 01.01.2001 № /12, оборудование стоимостью 4744,6 тыс. рублей оприходовано 14 января 2011 года.

Кассовые расходы за поставленное оборудование произведены в объеме 73482,3 тыс. рублей. Таким образом, при наличии бюджетных средств Агентством создана кредиторская задолженность в сумме 8164,7 тыс. рублей.

В нарушение пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» кредиторская задолженность, сформированная в отчете формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» отражена в сумме 3420,1 тыс. рублей, то есть, занижена на 4744,6 тыс. рублей.

Поставщиком, в нарушение пункта 1.1. раздела 1 контракта, работы по шеф-монтажу и пуско-наладке в срок до 25 декабря 2010 года не выполнены в связи с не выполнением строительных работ под установку и пуско-наладку оборудования (земляные работы, установка железобетонных опор, прокладка кабеля и др.), выполняемых подрядной организацией .

По итогам открытого аукциона на основании протокола Т – 2 Агентством заключен государственный контракт /10 (далее - контракт) с на выполнение работ по объекту капитального строительства «Реконструкция инфраструктуры лыжного и горнолыжного комплекса Камчатского края. 1-я очередь горнолыжная база «Морозная» г. Елизово. 1-й пусковой комплекс «Система искусственного снегообразования» (далее – Объект).

Пунктом 1.3. статьи 1 контракта срок выполнения работ установлен до 25 декабря 2010 года.

Пунктом 2.1. статьи 2 контракта общая стоимость работ установлена в сумме 57954,6 тыс. рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета – 40568,8 тыс. рублей, за счет краевого бюджета 17385,8 тыс. рублей.

В нарушение Закона Камчатского края «О краевом бюджете на 2010 год» с изменениями Агентством при заключении государственного контракта на выполнение работ по капитальному строительству Объекта источником финансирования определены средства федерального бюджета в объеме 40568,8 тыс. рублей.

Агентством в соответствии с пунктом 2.3. статьи 1 контракта произведена оплата аванса в сумме 17386,4 тыс. рублей. Согласно представленным бухгалтерским документам фактические затраты по данному объекту отсутствуют. В результате по состоянию на 01.01.2011 года образовалась дебиторская задолженность в сумме 17386,4 тыс. рублей. Необходимо отметить, что на момент составления акта проверки фактические затраты по данному объекту отсутствуют. Таким образом, Агентством допущено неэффективное использование средств краевого бюджета в сумме 17386,4 тыс. рублей.

В нарушение пункта 5.3 статьи 5 контракта Агентством штрафные санкции подрядчику не предъявлены. Согласно расчету, произведенному в период проверки, штрафные санкции за просрочку сроков выполнения работ по капитальному строительству Объекта на 95 дней составили 1437,2 тыс. рублей.

Проверкой установлено исполнение Агентством расходов, как на инвестиционные мероприятия, так и на выполнение установленных государственных функций не в полном объеме.

Так, средства федерального бюджета, поступившие на реализацию инвестиционных мероприятий, Агентством освоены в сумме 71601,8 тыс. рублей, или на 59,4 % утвержденных назначений.

При этом пунктом 4.1. раздела 4 Соглашения предусмотрено, что критерием оценки эффективности использования субсидий является процент готовности объектов. В нарушение пункта 2.1.18 Соглашения Агентством не обеспечено освоение государственных капитальных вложений из бюджетов всех уровней в полном объеме и не достижение 100% готовности объектов в 2010 году.

Кроме того, Законом о краевом бюджете предусмотрены расходы на приобретение оборудования для скейт-парка для размещения на территории КГУ ФОК «Звездный», поставка, монтаж, пуско-наладка автоматизированных систем доступа на буксировочные канатные дороги горнолыжных баз «Морозная» и «Красная сопка» в объеме 8126,0 тыс. рублей.

Согласно представленным бухгалтерским документам фактические затраты и кассовые расходы на приобретение оборудования для скейт-парка и пуско-наладку автоматизированных систем доступа составили 6458,2 тыс. рублей, что составляет 79,4% от утвержденных ассигнований.

Проверкой исполнения расходов на предоставление субсидий автономным учреждениям для выполнения задания учредителя установлено, что государственное задание по организации предоставления дополнительного образования детей КГАУ «СДЮСШОР по плаванию» выполнено на 97,2 % (план - 497 человек, фактически - 483 человека). При плановых расходах на содержание 1 обучащегося в объеме 93,7 тыс. рублей фактические расходы составили 82,8 тыс. рублей, или 88,4 % плановых назначений.

При этом учредитель (Агентство) правом сократить размер субсидии и (или) потребовать частичного или полного возврата предоставленной учреждению субсидии, если фактически исполненное учреждением задание меньше по объему, установленным пунктом 2.2.2 Соглашения о порядке финансового обеспечения выполнения задания учредителя от 01.01.2001 года, не воспользовался. По данным сравнительной таблицы расчета стоимости содержания одного обучащегося в 2010 году, представленной централизованной бухгалтерией Министерства образования, фактические расходы КГАУ «СДЮСШОР по плаванию» в отчетном году составили 68736,4 тыс. рублей, в том числе на дополнительное образование учащихся - 63905,0 тыс. рублей, из них на капитальный ремонт здания и приобретение основных средств 23886,9 тыс. рублей (37,4% полученной субсидии), на реализацию государственного задания - 40018,1 тыс. рублей, или 62,6 % полученной субсидии.

В связи с передачей с 01 сентября 2010 г. в собственность субъекта КГАУ «Лыжная база «Лесная» на основании обращения руководителя Агентства в Министерство финансов Камчатского края Законом Камчатского края «О внесении изменений в Закон Камчатского края «О краевом бюджете на 2010 год» субсидия КГАУ «Лыжная база «Лесная» утверждена в объеме 2359,9 тыс. рублей.

Между Агентством и КГАУ «Лыжная база «Лесная» 08 октября 2010 г. заключено Соглашение, предметом которого является определение объема субсидий, необходимых учреждению для выполнения задания учредителя и порядка финансового обеспечения этого задания.

Согласно пункту 2.1.1 Соглашения учредитель обязуется предоставлять учреждению с 08 октября по 31 декабря 2010 г. субсидии из краевого бюджета на обеспечение покрытия затрат, необходимых для выполнения государственного задания.

Согласно подпункту 1 пункта 2.2.2 Соглашения учредитель вправе изменять размер предоставляемой субсидии в случае изменения в задании показателей, характеризующих качество и (или) объем оказываемых физическим и (или) юридическим лицам услуг.

Приказом Агентства /1 КГАУ «Лыжная база «Лесная» установлено государственное задание на предоставление государственных услуг по предоставлению физкультурно-оздоровительных и спортивных сооружений на 945 часов с объемом средств краевого бюджета на исполнение расходного обязательства в сумме 13858,9 тыс. рублей, что превышает объем утвержденных Законом о краевом бюджете назначений на 11499,0 тыс. рублей, или 5,9 раз.

Кроме того, в нарушение подпункта 1 пункта 2.2.2 Соглашения дополнительными соглашениями к Соглашению (, , ) размер субсидии увеличен на 1771,2 тыс. рублей, из них на ремонт внутренних помещений - 400,0 тыс. рублей; на доставку щебня и песчано-гравийной смеси - 1243,0 тыс. рублей; на обеспечение энергоснабжения биатлонного комплекса - 128,2 тыс. рублей и составил 15631,1 тыс. рублей без изменения в задании показателей, характеризующих качество и (или) объем оказываемых физическим и (или) юридическим лицам услуг.

4.  Проверка правильности и достоверности оформления бюджетной отчетности

Между Министерством образования Камчатского края (далее - Министерство) и Агентством заключен договор о бухгалтерском обслуживании от 01.01.2001 б/н, предметом которого является обслуживание централизованной бухгалтерией Министерства бухгалтерского учета Агентства. Бухгалтерское обслуживание включает в себя ведение бухгалтерского и налогового учета и отчетности, в том числе открытие и ведение лицевого счета Агентства и операций по нему; составление для утверждения руководителем Агентства сметы доходов и расходов и расчетов к ней; контроль за правильным и экономным расходованием средств в соответствии с целевым назначением по утвержденным сметам доходов и расходов по бюджетным средствам, а также за сохранностью денежных средств в местах их хранения и выдачи, материальных ценностей - при хранении и эксплуатации; своевременное проведение расчетов, возникающих в процессе исполнения в пределах санкционированных расходов сметы доходов и расходов, с организациями и отдельными физическими лицами; осуществление предварительного контроля за своевременным и правильным оформлением первичных учетных документов и законностью совершаемых операций; участие в проведении инвентаризации материальных ценностей и финансовых обязательств, своевременное и правильное определение результатов инвентаризации и отражение их в бухгалтерском учете; подготовка и представление в соответствующие органы необходимой бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности.

На основании представленной подведомственными учреждениями бюджетной отчетности централизованной бухгалтерией Министерства составлена сводная бюджетная отчетность за 2010 год в составе форм отчетов, предусмотренных для главного распорядителя бюджетных средств Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее – Инструкция № 000н) и представлена в Министерство финансов Камчатского края в установленный срок.

Представленная годовая бюджетная отчетность по учреждениям, обслуживаемым Централизованной бухгалтерией (Агентство по физической культуре и спорту Камчатского края, в том числе Аппарат; КГОУ ДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва единоборств»; КГОУДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва по зимним видам спорта») составлена на основании данных Главной книги и регистров бюджетного учета, составленных в соответствии с приказом Минфина России от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета». Данные аналитического учета соответствуют данным синтетического учета.

По состоянию на 01 января 2011 г. числятся денежные средства на лицевых счетах учреждений, открытых в Управлении Федерального казначейства по Камчатскому краю:

- по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в объеме 1326,3 тыс. рублей;

- по учету операций со средствами, поступившими во временное распоряжение получателей бюджетных средств для обеспечения заявки в конкурсе на выполнение работ по реконструкции инфраструктуры горнолыжного комплекса Камчатского края (2-я очередь) в сумме 3120,0 тыс. рублей.

Проверкой форм годовой бюджетной отчетности Агентства установлено следующее.

Актив баланса ф. 0503130 на конец отчетного периода составил 9 тыс. рублей и сложился следующим образом:

Раздел I.: Нефинансовые активы в сумме 8 тыс. рублей, в том числе:

- основные средства на конец отчетного периода в сумме 9 тыс. рублей, из них за счет приносящей доход деятельности – 26570,4 тыс. рублей. По отношению к 2009 году стоимость основных средств увеличилась на 7 тыс. рублей за счет закрепления на праве оперативного управления за КГОУДОД «ДЮСАШ по паралимпийским видам спорта» квартиры стоимостью 370,7 тыс. рублей; принятия на балансы подведомственных учреждений нежилых помещений на общую сумму 7 тыс. рублей (78,6 % общего увеличения стоимости основных средств) и сооружений на сумму 46,2 тыс. рублей; приобретения и введения в эксплуатацию машин и оборудования на сумму 24191,7 тыс. рублей; транспортных средств на сумму 5299,3 тыс. рублей, производственного и хозяйственного инвентаря на сумму 17900,8 тыс. рублей, прочих основных средств на сумму 87984,6 тыс. рублей, а также выбытия основных средств на сумму 7845,2 тыс. рублей, в том числе по причине списания машин и оборудования на сумму 452,1 тыс. рублей, транспортных средств на сумму 1221,3 тыс. рублей, производственного и хозяйственного инвентаря на сумму 5611,0 тыс. рублей, прочих основных средств на сумму 560,8 тыс. рублей;

По данным баланса ф. 0503130 увеличение стоимости по счету 010109 «Прочие основные средства» составило 87423,6 тыс. рублей, поступило основных средств за 2010 год на 87984,6 тыс. рублей, выбыло на сумму 560,8 тыс. рублей.

В нарушение пункта 16 раздела 1 части 3 Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Министерства финансов н (далее – Инструкция 148н)[2] оборудование, требующее монтажа, приобретенное по государственному контракту /10 с для системы искусственного снегообразования для горнолыжной базы «Морозная» г. Елизово[3] в сумме 76902,4 тыс. рублей учтено по прочим основным средствам.

Пунктом 67 раздела 1 части 3 Инструкции 148н установлено, что оборудование, требующее монтажа[4] и предназначенное для установки, учитывается на счете «Строительные материалы».

Кроме того, проверкой установлено, что в нарушение Инструкции 148н на принятое на сумму 73482,4 тыс. рублей оборудование, подлежащее монтажу и являющееся материальными запасами, которое на момент проверки находилось в опломбированных контейнерах на территории горнолыжной базы горы Морозная в г. Елизово, централизованной бухгалтерией Министерства с января 2011 года начислялась амортизация. Согласно разногласий Агентства, представленных письмом от 01.01.2001 № /12, по состоянию на 30 марта 2011 г. сделаны исправительные проводки по сторнированию начисленной амортизации.

В результате вышеуказанных нарушений, в сводном балансе ф. 0503130 стоимость основных средств завышена на 73482, 4 тыс. рублей, стоимость материальных запасов занижена на 81647,0 тыс. рублей.

- амортизация основных средств на 01 января 2011 г. составила 89471,5 тыс. рублей, в том числе: за счет бюджетных средств – 73358,0 тыс. рублей, за счет приносящий доход деятельности – 16113,5 тыс. рублей.

- материальные запасы на конец отчетного периода составили 9706,4 тыс. рублей, в том числе за счет приносящей доход деятельности –1642,4 тыс. рублей. Стоимость материальных запасов в 2010 году увеличена на 5807,4 тыс. рублей, из них за счет приносящей доход деятельности – 295,5 тыс. рублей, за счет приобретения материалов на сумму 17516,4 тыс. рублей и списания на нужды учреждений на сумму 11709,0 тыс. рублей. При этом, как указано выше, стоимость материальных запасов занижена на 81647,0 тыс. рублей;

- капитальные вложения в основные средства на конец отчетного года отсутствуют. По отношению к 2009 году вложения в основные средства уменьшились на 17938,2 тыс. рублей. На основании распоряжения Агентства по управлению государственным имуществом Камчатского края от 01.01.2001 ликвидационной комиссией казенного предприятия Камчатского края «Камчатская дирекция по строительству» актом о приемке-передаче здания (сооружения) передана в казну Камчатского края буксировочная канатная дорога в г. Елизово, гора Морозная стоимостью 17938,2 тыс. рублей.

В нарушение пункта 3 статьи 1 Федерального закона от «О бухгалтерском учете» стоимость нефинансовых активов занижена на 4744,6 тыс. рублей.

Раздел II: Финансовые активы на конец отчетного периода составили 1245,0 тыс. рублей, в том числе:

- денежные средства на лицевом счете по приносящей доход деятельности в объеме 1326,3 тыс. рублей;

- денежные средства учреждения, полученные во временное распоряжение - 3120,0 тыс. рублей (обеспечение по контрактам);

- расчеты по доходам на конец года составили 28124,3 тыс. рублей с отрицательным значением, из них: 28398,1 тыс. рублей со знаком минус – остаток денежных средств, поступивших из Министерства спорта, туризма и молодежной политики Российской Федерации, подлежащие расходованию в 2011 году, и за счет приносящей доход деятельности – 273,8 тыс. рублей с положительным значением;

- расчеты по выданным авансам – 21993,3 тыс. рублей, (из них за счет приносящей доход деятельности 450,6 тыс. рублей). По сравнению с 2009 годом дебиторская задолженность увеличилась на 21622,2 тыс. рублей. Дебиторская задолженность сформировалась за счет остатка субсидии КГАУ «Лыжная база «Лесная» по договору на поставку специализированной техники в объеме 3109,1 тыс. рублей; авансовых платежей поставщикам и подрядчикам в объеме 18884,2 тыс. рублей (85,8 % от общей суммы дебиторской задолженности), в которых основная доля (92,1 %) приходится на аванс по государственному контракту /10.

Пассив баланса ф. 0503130 на конец отчетного периода составил 9 тыс. рублей со знаком плюс и сложился следующим образом:

Раздел III: Обязательства: 12263,6 тыс. рублей, в том числе: бюджетная деятельность – 8302,6 тыс. рублей, приносящая доход деятельность – 841,0 тыс. рублей, средства во временном распоряжении – 3120,0 тыс. рублей.

- расчеты по принятым обязательствам - 7327,3 тыс. рублей, в том числе за счет приносящей доход деятельности 1107,7 тыс. рублей, из которых 2933,7 тыс. рублей (40,0 %) приходится на начисленную заработную плату и оплату больничных листов сотрудников учреждений Агентства за декабрь 2010 года.

По государственному контракту /10, заключенному с , числится кредиторская задолженность в сумме 3420,1 тыс. рублей. Проверкой первичных документов установлено, что данная задолженность составляет 8164,7 тыс. рублей. В нарушение пункта 3 статьи 1 Федерального закона от «О бухгалтерском учете» кредиторская задолженность занижена на 4744,6 тыс. рублей.

- дебиторская задолженность на конец 2010 года составила 1484,8 тыс. рублей, в том числе по приносящей доход деятельности - 305,7 тыс. рублей и сформировалась за счет: кредиторской задолженности в сумме 1626,0 тыс. рублей, из них: по расчетам по налогу на доходы физических лиц в сумме 1476,3 тыс. рублей, в том числе за счет приносящей доход деятельности 66,2 тыс. рублей, по расчетам по налогу на добавленную стоимость» - 149,7 тыс. рублей и дебиторской задолженности в сумме 3110,9 тыс. рублей, из них: по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности - 577,4 тыс. рублей, в том числе за счет приносящей доход деятельности – 35,8 тыс. рублей; по налогу на прибыль за счет приносящей доход деятельности - 723,5 тыс. рублей, по прочим платежам в бюджет - 1033,7 тыс. рублей; по начислениям на оплату труда - 776,3 тыс. рублей.

- прочие расчеты с кредиторами – 6421,1 тыс. рублей, в том числе по средствам, полученным во временное пользование в сумме 3120,0 тыс. рублей, по удержаниям из выплат по оплате труда 3301,1 тыс. рублей (из них за счет приносящей доход деятельности – 39,0 тыс. рублей).

Раздел IV «Финансовый результат» пассива баланса ф. 0503130 составил 2 тыс. рублей и обусловлен заключительными записями по счету «Финансовый результат учреждения».

Таким образом, проверкой установлено, что данные актива и пассива баланса Агентства составляют 5 тыс. рублей и в нарушение пункта 3 статьи 1 Федерального закона от «О бухгалтерском учете» занижены на 4744,6 тыс. рублей.

На основании вышеизложенного, годовая бюджетная отчетность Агентства за 2010 год в нарушение пункта 3 статьи 1 Федерального закона от «О бухгалтерском учете» является недостоверной.

Таким образом, Министерством функции, установленные договором о бухгалтерском обслуживании Агентства в части своевременного проведения расчетов, возникающих в процессе исполнения с организациями и отдельными физическими лицами; осуществления предварительного контроля за своевременным и правильным оформлением первичных учетных документов и законностью совершаемых операций выполнены некачественно.

На основании договора о бухгалтерском обслуживании от 01.01.2001 б/н централизованной бухгалтерией Министерства осуществлялся текущий контроль за правильным и экономным расходованием средств в соответствии с целевым назначением по утвержденным сметам доходов и расходов по бюджетным средствам.

В 2010 году в Агентстве и его подведомственных учреждениях в рамках предварительного, текущего и последующего контроля проведено 71 контрольное мероприятие.

5.  Проверка правильности и обоснованности размещения и исполнения государственного заказа Камчатского края при заключении и исполнении государственных контрактов в соответствии с требованиями Федерального закона от 01.01.2001

Согласно распоряжению Правительства Камчатского края от 01.01.2001 Государственным заказчиком по формированию, размещению и исполнению государственных заказов является Агентство по физической культуре и спорту Камчатского края (далее – «Заказчик»), уполномоченным органом - Агентство по государственным закупкам и государственным контрактам Камчатского края.

Заказчиком по результатам аукционов, конкурсов, запроса котировок на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг заключено 58 государственных контрактов на общую сумму 4 тыс. рублей.

Кроме того, Агентством заключен договор с КГУ «Служба заказчика Министерства строительства Камчатского края» на осуществление технического надзора по объекту «Реконструкция инфраструктуры лыжного и горнолыжного комплекса Камчатского края. 1-я очередь горнолыжная база «Морозная» г. Елизово» 1-й пусковой комплекс «Система искусственного снегообразования» на безвозмездной основе.

Заказчиком при проведении открытых конкурсов, аукционов, запроса котировок определена первоначальная цена по государственным контрактам в сумме 5 тыс. рублей, после проведения процедур заключено государственных контрактов на сумму 4 тыс. рублей.

Эффективность использования бюджетных средств в рамках проведения конкурсных процедур составила 3,4% (6832,1 тыс. рублей).

В нарушение статьи 15 Федерального закона от 01.01.2001 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее - Закон 94-ФЗ) в части обязанности государственного заказчика осуществлять размещение заказов у субъектов малого предпринимательства в размере не менее чем десять и не более чем двадцать процентов общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, Агентством в результате проведенных торгов на поставки товаров, выполнение работ заключено 8 государственных контрактов с субъектами малого предпринимательства на сумму 4904,0 тыс. рублей, что составило 2,4 % от общей суммы заключенных контрактов.

Проверкой соответствия условий проектов государственных контрактов и технических заданий условиям фактически заключенных контрактов и технических заданий нарушений не установлено.

Необходимо отметить, что по соглашению сторон Агентством расторгнуты два государственных контракта на общую сумму 1990,0 тыс. рублей: на поставку оборудования для ринга на помосте (340,0 тыс. рублей) и на поставку защитного покрытия для пола для КГУ ФОК «Звездный» (1650,0 тыс. рублей).

Законом о краевом бюджете Агентству утверждена субсидия на реализацию депутатских наказов на проведение ремонта кровли административно-хозяйственного здания горнолыжной базы «Центральная» КГОУДОД «СДЮСШОР по горнолыжному спорту «Эдельвейс» (далее – Учреждение) в объеме 300,0 тыс. рублей. Учреждением заключены договоры строительного подряда на ремонт кровли административно-хозяйственного здания на сумму 302,0 тыс. рублей, в том числе по договору /09/10-7 с на сумму 99,4 тыс. рублей; по договору от 01.01.2001 б/н с на сумму 3,0 тыс. рублей; по договору /08/10 с на сумму 99,9 тыс. рублей; по договору -09/10-6 на сумму 99,9 тыс. рублей.

В нарушение пункта 14 статьи 55 Закона 94-ФЗ Учреждением заключены договоры подряда без проведения процедуры запроса котировок на выполнение одноименных работ в течение квартала.

Выводы:

1.  Анализ показателей деятельности Агентства, как органа, осуществляющего функции по реализации региональной политики и правоприменительные функции в сфере физической культуры и спорта в Камчатском крае, показал, что в 2010 году в сравнении с предыдущим годом достигнуто увеличение практически по всем показателям: численности лиц, систематически занимающихся физической культурой и спортом на 8273 человека, или на 3,1 %; обеспеченности спортивными сооружениями в Камчатском крае на 10 единиц; удовлетворенности населения условиями для занятий физической культурой и спортом на 1,0 %. Доля учащихся (общеобразовательных учреждений, образовательных учреждений начального профессионального образования, образовательных учреждений среднего профессионального образования), занимающихся физической культурой и спортом, в общей численности учащихся соответствующих учреждений возросла по сравнению с 2009 годом на 3,5 % и составила 64,3 %. По сравнению с 2009 годом доля спортсменов, зачисленных в составы спортивных сборных команд Российской Федерации, в общем количестве спортсменов, занимающихся на этапе совершенствования спортивного мастерства и этапе высшего спортивного мастерства, увеличилась на 3,8 % и составила 27,3 %.

2.  Анализом выполнения подведомственными учреждениями государственных заданий в 2010 году установлено, что государственное задание по организации предоставления дополнительного образования детей краевыми государственными учреждениями выполнено в среднем на 95,8 %. В отчетном периоде количество получающих дополнительное образование в краевых государственных учреждениях физической культуры и спорта уменьшилось на 163 человека. Средняя фактическая стоимость содержания 1 обучающегося, без учета расходов на ремонт и укрепление материально-технической базы учреждений, в сравнении с 2009 годом (45,8 тыс. рублей) возросла на 15,4 тыс. рублей, или на 33,6 % и составила 61,2 тыс. рублей. Рост стоимости связан с повышением оплаты труда работников бюджетной сферы с 01 января 2010 г. на 20,0 %, увеличением норматива оплаты труда тренеров-преподавателей с 01 сентября 2010 г. и снижением численности обучающихся по сравнению с 2009 годом на 5,5 %.

3.  Бюджетные назначения Агентством исполнены в объеме 2 тыс. рублей, или на 91,8 % утвержденных назначений. Объем неисполненных назначений составил 40976,3 тыс. рублей, из которых 31818,2 тыс. рублей, или 77,6 % приходится на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы, в том числе: гора «Морозная» за счет средств федерального бюджета - 28398,1 тыс. рублей; реконструкция инфраструктуры лыжного и горнолыжного комплексов Камчатского края (горнолыжная база «Эдельвейс», горнолыжная база «Морозная», лыжный комплекс «Краевой лыжный центр» в г. Петропавловске-Камчатском,1 тыс. рублей.

4.  Законом о краевом бюджете ассигнования по инвестиционным мероприятиям в объекты капитального строительства утверждены в объеме 9 тыс. рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета 0 тыс. рублей, за счет средств краевого бюджета 29886,9 тыс. рублей. В нарушение пункта 2 статьи 72 Бюджетного кодекса РФ Агентством, после проведения открытых аукционов, конкурсов заключены государственные контракты на выполнение работ по объекту капитального строительства «Реконструкция инфраструктуры лыжного и горнолыжного комплекса Камчатского края. 1-я очередь горнолыжная база «Морозная» г. Елизово. 1-й пусковой комплекс Система искусственного снегообразования», на поставку оборудования для системы искусственного снегообразования горнолыжная база «Морозная» г. Елизово», на изготовление проектной документации и проведение экспертизы проектной документации на общую сумму 0 тыс. рублей, превышающую уточненные бюджетные назначения на 23982,1 тыс. рублей. Фактические затраты по инвестиционным мероприятиям за 2010 год, согласно представленным первичным документам, являющимся основанием для отражения в бухгалтерском учете, составили 88847,0 тыс. рублей, кассовые расходы Агентством произведены в сумме 98068,7 тыс. рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета 71601,9 тыс. рублей, за счет средств краевого бюджета 26466,8 тыс. рублей.

5.  В рамках исполнения государственного контракта произведена поставка оборудования системы искусственного снегообразования для горнолыжной базы «Морозная», которое принято комиссией на сумму 81647,0 тыс. рублей. Агентством поступившее оборудование оприходовано на сумму 76902,4 тыс. рублей, то есть необоснованно не принято к учету оборудование стоимостью 4744,6 тыс. рублей, оплата произведена в объеме 73482,3 тыс. рублей. Таким образом, при наличии бюджетных средств Агентством создана кредиторская задолженность в сумме 8164,7 тыс. рублей. В нарушение пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» стоимость нефинансовых активов, кредиторская задолженность перед поставщиком занижены на 4744,6 тыс. рублей. Согласно разногласиям Агентства, представленным письмом от 01.01.2001 № /12, оборудование стоимостью 4744,6 тыс. рублей оприходовано 14 января 2011 года.

6.  В нарушение пункта 16 раздела 1 части 3 Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Министерства финансов н оборудование, требующее монтажа, приобретенное по государственному контракту /10 с для системы искусственного снегообразования для горнолыжной базы «Морозная» г. Елизово учтено по прочим основным средствам. Кроме того, в нарушение Инструкции 148н на принятое оборудование, подлежащее монтажу и являющееся материальными запасами, которое на момент проверки находилось в опломбированных контейнерах на территории горнолыжной базы горы Морозная в г. Елизово, централизованной бухгалтерией Министерства с января 2011 года начислялась амортизация. Согласно разногласиям Агентства, представленным письмом от 01.01.2001 № /12, по состоянию на 30 марта 2011 г. сделаны исправительные проводки по сторнированию начисленной амортизации. В результате вышеуказанных нарушений, в сводном балансе ф. 0503130 стоимость основных средств завышена на 73482, 4 тыс. рублей, стоимость материальных запасов занижена на 81647,0 тыс. рублей.

7.  , в нарушение пункта 1.1. раздела 1 контракта, работы по шеф-монтажу и пуско-наладке в срок до 25 декабря 2010 года не выполнены в связи с не выполнением строительных работ под установку и пуско-наладку оборудования (земляные работы, установка железобетонных опор, прокладка кабеля и др.), выполняемых подрядной организацией . Агентством в соответствии с условиями контракта произведена оплата аванса в сумме 17386,4 тыс. рублей. Согласно представленным бухгалтерским документам фактические затраты по данному объекту отсутствуют. В результате по состоянию на 01.01.2011 года образовалась дебиторская задолженность в сумме 17386,4 тыс. рублей. Необходимо отметить, что на момент составления акта проверки фактические затраты по данному объекту отсутствуют. Таким образом, Агентством допущено неэффективное использование средств краевого бюджета в сумме 17386,4 тыс. рублей. В нарушение пункта 5.3 статьи 5 контракта Агентством штрафные санкции подрядчику не предъявлены. Согласно расчету, произведенному в период проверки, штрафные санкции за просрочку сроков выполнения работ по капитальному строительству объекта «Реконструкция инфраструктуры лыжного и горнолыжного комплекса Камчатского края. 1-я очередь горнолыжная база «Морозная» г. Елизово. 1-й пусковой комплекс Система искусственного снегообразования» на 95 дней составили 1437,2 тыс. рублей.

8.  Проверкой установлено исполнение Агентством расходов, как на инвестиционные мероприятия, так и на выполнение установленных государственных функций не в полном объеме. В нарушение пункта 2.1.18 Соглашения с Министерством спорта, туризма и молодежной политики Российской Федерации Агентством не обеспечено освоение государственных капитальных вложений из бюджетов всех уровней в полном объеме и не достижение 100% готовности объектов в 2010 году. Проверкой исполнения расходов на предоставление субсидий автономным учреждениям для выполнения задания учредителя установлено, что государственное задание по организации предоставления дополнительного образования детей КГАУ «СДЮСШОР по плаванию» выполнено на 97,2 %. При этом учредитель (Агентство) правом сократить размер субсидии и (или) потребовать частичного или полного возврата предоставленной учреждению субсидии, если фактически исполненное учреждением задание меньше по объему, установленным пунктом 2.2.2 Соглашения о порядке финансового обеспечения выполнения задания учредителя от 01.01.2001 года, не воспользовался.

9.  В нарушение пункта 3 статьи 1 Федерального закона от «О бухгалтерском учете» данные актива и пассива баланса занижены на 4744,6 тыс. рублей, годовая бюджетная отчетность Агентства за 2010 год недостоверна. Таким образом, Министерством функции, установленные договором о бухгалтерском обслуживании Агентства в части своевременного проведения расчетов, возникающих в процессе исполнения с организациями и отдельными физическими лицами; осуществления предварительного контроля за своевременным и правильным оформлением первичных учетных документов и законностью совершаемых операций выполнены некачественно.

10.  В нарушение статьи 15 Федерального закона от 01.01.2001 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в части обязанности государственного заказчика осуществлять размещение заказов у субъектов малого предпринимательства в размере не менее чем десять и не более чем двадцать процентов общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, Агентством в результате проведенных торгов на поставки товаров, выполнение работ заключено 8 государственных контрактов с субъектами малого предпринимательства на сумму 4904,0 тыс. рублей, что составило 2,4 % от общей суммы заключенных контрактов.

11.  В нарушение пункта 14 статьи 55 Федерального закона от 01.01.2001 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» КГОУДОД «СДЮСШОР по горнолыжному спорту «Эдельвейс» в рамках реализации депутатских наказов на проведение ремонта кровли административно-хозяйственного здания горнолыжной базы «Центральная» заключены договоры подряда без проведения процедуры запроса котировок на выполнение одноименных работ в течение квартала.

Предложения:

1. Направить Отчет о результатах проверки в Законодательное Собрание Камчатского края и Губернатору Камчатского края для информации.

2. Направить представление Контрольно-счетной палаты Камчатского края ВРИО Министра спорта и туризма Камчатского края, в котором с целью устранения нарушений, выявленных проверкой, предложить:

- разработать план конкретных мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверки, с указанием сроков исполнения и ответственных лиц, и представить указанный план в Контрольно-счетную палату Камчатского края;

- провести инвентаризацию оборудования системы искусственного снегообразования для горнолыжной базы «Морозная» г. Елизово, поставленного в рамках исполнения государственного контракта /10 с предоставлением результатов инвентаризации в Контрольно-счетную палату Камчатского края;

- годовую бюджетную отчетность привести в соответствие с требованиями Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» и Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ н;

- бухгалтерский учет осуществлять в соответствии с Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ н;

- ужесточить контроль за расходованием средств краевого бюджета с целью недопущения неэффективного использования бюджетных средств;

- при подготовке конкурсной документации, а также при заключении и исполнении государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ строго руководствоваться требованиями Федерального закона от 01.01.2001 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;

- представить в Контрольно-счетную палату Камчатского края копию акта выполненных работ по капитальному строительству объекта «Реконструкция инфраструктуры лыжного и горнолыжного комплекса Камчатского края. 1-я очередь горнолыжная база «Морозная» г. Елизово. 1-й пусковой комплекс Система искусственного снегообразования»;

- принять меры по взысканию с штрафных санкций за фактическую просрочку выполнения работ по капитальному строительству объекта «Реконструкция инфраструктуры лыжного и горнолыжного комплекса Камчатского края. 1-я очередь горнолыжная база «Морозная» г. Елизово. 1-й пусковой комплекс Система искусственного снегообразования»;

- в установленном порядке привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, установленные проверкой.

3. Направить информационное письмо в Министерство образования и науки Камчатского края в части некачественного выполнения функций, установленных договором о бухгалтерском обслуживании Агентства от 01.01.2001 б/н, для привлечения в установленном порядке к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, установленные проверкой.

4. Направить информационное письмо в Министерство финансов Камчатского края в части нарушений, выявленных при проверке годовой бюджетной отчетности.

5. Направить информационное письмо о результатах проверки в Государственную инспекцию по контролю в сфере размещения заказов для государственных нужд Камчатского края в части нарушений, выявленных при проверке формирования, исполнения и оплаты государственных заказов на поставку товаров и выполнения работ для государственных нужд.

Аудитор

Контрольно-счетной палаты

Камчатского края

[1] Министерство спорта, туризма и молодежной политики Российской Федерации является государственным заказчиком - координатором Федеральной целевой программы «Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 – 2015 годы» и главным распорядителем средств по стройкам и объектам, финансируемым из федерального бюджета (далее - Главный распорядитель средств)

[2] «К основным средствам не относятся предметы, служащие менее одного года, независимо от их стоимости, материальные запасы, а также машины и оборудование, сданные в монтаж и (или) подлежащие монтажу, материальные объекты, находящиеся в пути или числящиеся в составе незавершенных капитальных вложений»

[3] Раздел 4.2 настоящего Отчета.

[4] К оборудованию, требующему монтажа, относится оборудование, которое может быть введено в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам здания и сооружений, а также запасных частей такого оборудования.