Отчет о работе Счетной палаты Тюменской области за 2003 год

Приложение

к постановлению областной Думы

Отчет

о работе Счетной палаты Тюменской области

за 2003 год

(представлен в областную Думу председателем Счетной палаты Тюменской области 31 марта 2004 года)

Счетная палата Тюменской области (далее – Счетная палата) в 2003 году осуществляла контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую и информационную деятельность на основе годового плана, утвержденного постановлением Тюменской областной Думы , и внесенных в него изменений (постановление Тюменской областной Думы ).

Все контрольные мероприятия, предусмотренные планом работы и изменениями к нему, в отчетном году выполнены.

I. Контрольно-ревизионная деятельность

В 2003 году проверками Счетной палаты было охвачено 160 объектов. По итогам контрольных мероприятий, проведенных в истекшем году, выявлено нецелевое использование средств на сумму 80,9 млн. руб. (в том числе средств областного бюджета 80,7 млн. руб.), неэффективное использование и отвлечение средств на сумму 310,4 млн. руб., незаконное использование средств на сумму 43,6 млн. руб. (в том числе средств областного бюджета 38,8 млн. руб.).

По материалам проведенных контрольно-ревизионных мероприятий Счетной палатой направлено 101 представление, 22 предписания, 59 информационных писем, 115 напоминаний о представлении ответов, 125 запросов о представлении документов.

В результате проведенной работы обеспечен возврат в областной бюджет 48,4 млн. руб., в бюджет целевого бюджетного дорожного фонда Тюменской области – 7,2 млн. руб., в бюджет фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области – 0,06 млн. руб.

Всего возмещено ущерба на сумму 55,6 млн. руб.

По выявленным в ходе проверок нарушениям, а также по запросам направлено в правоохранительные органы 34 материала.

В части контроля за формированием доходной части областного бюджета за счет налоговых поступлений проведено 3 контрольно-ревизионных мероприятия, при этом проверками было охвачено 11 объектов.

Счетной палатой в отчетном году проведена проверка целевого использования средств, полученных в 2001 году государственным учреждением Управление федеральной почтовой связи Тюменской области (далее – ГУ УФПС) и его филиалами в результате налоговых льгот по уплате налога на имущество в части сумм, причитающихся к уплате в областной бюджет.

Проверка показала, что сумма высвободившихся средств в результате предоставления налоговых льгот ГУ УФПС по уплате налога на имущество в части сумм, причитающихся к уплате в областной бюджет за 2001 год, составила 803,4 тыс. руб.

В нарушение Положения «О порядке и условиях предоставления налоговых льгот предприятиям Управления федеральной почтовой связи и их филиалам» средства в сумме 248,8 тыс. руб. не зачислены на специальный счет.

Нецелевого использования средств не установлено.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Проверкой целевого использования средств, полученных в 2годах автотранспортными предприятиями, имеющими в своем составе автомобильные колонны войскового типа для Вооруженных Сил Российской Федерации, в результате налоговых льгот по уплате налога с владельцев транспортных средств в части платежей, причитающихся к уплате в областной бюджет, нецелевого использования не установлено.

Согласно отчетам автоколонн за 2001 год общая сумма средств, высвободившихся в результате получения налоговой льготы, составила 603,8 тыс. руб., за 2002 год – 3213,3 тыс. руб.

Средства областного бюджета использованы автотранспортными предприятиями, имеющими в своем составе автомобильные колонны войскового типа, для поддержания мобилизационной готовности и содержания указанных автоколонн.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Также Счетной палатой проведена проверка обоснованности получения налоговых льгот (возмещения из бюджета) предприятиями, ведущими разработку, добычу нефти и газа, по уплате платежей за право пользования недрами в соответствии со ст. 2 Закона Тюменской области «О предоставлении налоговых льгот на 2001 год отдельным категориям налогоплательщиков», ст. 51 Закона Тюменской области «Об областном бюджете на 2002 год».

Проверкой установлено, что льгота по платежам за право пользования недрами в 2001 году предоставлена на сумму 22719,2 тыс. руб. Налог на добычу полезных ископаемых в 2002 году возмещен трем предприятиям, ведущим добычу нефти и газа на территории Тюменской области, на сумму 28320,9 тыс. руб.

Средства, высвободившиеся в результате предоставления налоговых льгот, направлены на приобретение оборудования и других материальных ресурсов у предприятий юга Тюменской области, выпускающих продукцию машиностроения, а также медицинской, легкой, лесной и деревообрабатывающей промышленности.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

В части контроля за исполнением доходных статей бюджета, связанных с поступлением доходов от приватизации, за эффективным и целесообразным использованием областной собственности, доходных и расходных статей бюджета, связанных с поступлением средств во внебюджетные территориальные государственные и целевые бюджетные фонды, проведено два контрольно-ревизионных мероприятия.

В соответствии с планом работы Счетной палатой проведена проверка департамента имущественных отношений Тюменской области (далее – Департамент) по вопросам управления и распоряжения областной собственностью, приватизации имущества в 2002 году.

Проверкой установлено, что в нарушение Федерального закона «О приватизации государственного и муниципального имущества» при установлении начальной цены приватизации пакетов акций ряда открытых акционерных обществ Департамент руководствовался отчетами об оценке, которые составлены с нарушением законодательства Российской Федерации об оценочной деятельности.

В нарушение действующего законодательства имеют место случаи установления начальной цены приватизируемого на аукционе государственного имущества Тюменской области Департаментом, а не государственным учреждением «Фонд имущества Тюменской области».

Распоряжением Департамента /13 «О даче согласия на отчуждение имущества» ГУП ТО «Тюменская зерноуборочная компания» дано согласие на продажу производственно-технической базы, расположенной по адресу: 8, закрепленной за ГУП ТО «Тюменская зерноуборочная компания» на праве хозяйственного ведения и находящейся в государственной собственности Тюменской области.

Средства в размере 1250,0 тыс. руб., полученные ГУП ТО «Тюменская зерноуборочная компания» от продажи базы, в областной бюджет не перечислены.

Более того, при согласовании продажи производственно-технической базы Департамент руководствовался отчетом об оценке ее рыночной стоимости, который составлен с нарушением законодательства Российской Федерации об оценочной деятельности.

Также Департамент при приобретении в государственную собственность Тюменской области нежилого здания, находящегося по адресу: 5, руководствовался отчетом об оценке его рыночной стоимости, который составлен с нарушением законодательства Российской Федерации об оценочной деятельности.

В нарушение Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» Департаментом передача государственного имущества Тюменской области в аренду осуществлялась без проведения независимой оценки его рыночной стоимости.

Имели место случаи установления Департаментом в договорах аренды размера годовой арендной платы за один квадратный метр нежилых помещений ниже минимального размера, определенного постановлением Губернатора Тюменской области «О сдаче государственного имущества Тюменской области в аренду».

При сдаче в аренду движимого имущества или имущественных комплексов, находящихся в государственной собственности Тюменской области, коэффициент инфляции Департаментом не применялся.

В нарушение Гражданского кодекса Российской Федерации не осуществлена государственная регистрация договора аренды имущественного комплекса (предприятия) «Винзавод «Тобольский» . Не во всех случаях осуществляется государственная регистрация заключенных на срок более года договоров аренды земельных участков.

Имеют место случаи занижения Департаментом в договорах аренды земельных участков размера неустойки (пени) по сравнению с установленным размером 0,5%. В договорах аренды земельных участков неустойка (пени) устанавливается в размере 0,1% от неперечисленного в срок платежа за каждый день просрочки.

По результатам проверки направлено представление в департамент имущественных отношений Тюменской области.

Информация по проверке направлена в Тюменскую областную Думу (предложено рассмотреть вопрос о принятии Закона Тюменской области, регулирующего порядок управления и распоряжения государственной собственностью Тюменской области), Губернатору Тюменской области с предложением рассмотреть вопрос об утверждении методики определения размера арендной платы за пользование государственной собственностью Тюменской области с учетом требований Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», об обязательности проведения оценки недвижимого и движимого имущества имущественных комплексов, принадлежащих полностью или частично Тюменской области, в целях их передачи в аренду.

Срок для представления ответов не истек.

Проверка поступления и расходования средств целевого бюджетного дорожного фонда Тюменской области в 2002 году показала, что программа дорожных работ на 2002 год по доходам и расходам утверждена в объеме 20 тыс. руб.

Фактическое исполнение бюджета целевого бюджетного дорожного фонда Тюменской области (далее – дорожный фонд) по доходам составило 20 тыс. руб. (99,6%), по расходам – 23 тыс. руб. (98,9%).

При проверке исполнения дорожного фонда по доходам установлено нарушение пункта 1 статьи 298 Гражданского кодекса Российской Федерации: государственным учреждением Тюменской области «Управление автомобильных дорог Тюменской области» (далее – Управление автомобильных дорог) в 2002 году самостоятельно произведено отчуждение акций , акционерный коммерческий дорожный банк», , АООТ «Асфальтсервис» на сумму 509,7 тыс. руб., находящихся в государственной собственности Тюменской области, закрепленных за Управлением автомобильных дорог на праве оперативного управления. Акции проданы без проведения независимой оценки их рыночной стоимости.

При проверке расходов дорожного фонда выявлено завышение стоимости при производстве дорожных работ в сумме 13693,1 тыс. руб., в том числе:

- при ремонте автомобильных дорог и сооружений на них – на 4450,9 тыс. руб.;

- при реконструкции и строительстве автомобильных дорог и сооружений на них – на 9004,6 тыс. руб.;

- при резервировании средств на непредвиденные ситуации при строительстве автомобильных дорог – на 237,6 тыс. руб.

В нарушение части 1 статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации смета расходов на содержание Управления автомобильных дорог утверждена самостоятельно начальником Управления автомобильных дорог.

При исполнении сметы расходов на содержание Управления автомобильных дорог допущено:

- нецелевое использование средств дорожного фонда в размере 22,9 тыс. руб.;

- завышение стоимости выполненных работ по ремонту здания Управления автомобильных дорог в размере 214,1 тыс. руб.;

- нарушение требований Федерального закона «О бухгалтерском учете» на сумму 172,1 тыс. руб.

По окончании проверки нарушения, допущенные Управлением автомобильных дорог при исполнении сметы расходов, устранены полностью.

Выявлены случаи нарушения Управлением автомобильных дорог законодательства Российской Федерации и Тюменской области о закупках товаров, работ и услуг для государственных нужд:

- конкурсная комиссия сформирована с участием лишь одного представителя департамента экономики администрации области;

- в 59 уведомлениях о заключении государственного контракта сведения об адресе победителя торгов (конкурса) и о цене контракта отсутствовали;

- информация о победителе торгов (конкурса) с указанием наименования поставщика – победителя торгов (конкурса), предмета и цены государственного контракта в случаях, когда цена государственного контракта составляла более 2500 минимальных размеров месячной оплаты труда, на опубликование не направлялась;

- извещения о проведении торгов, опубликованные в средствах массовой информации, не содержали информации о времени, месте и форме торгов, порядке их проведения, об определении лица, выигравшего торги.

Кроме того, допущены многочисленные нарушения установленного порядка выдачи ссуд на приобретение (строительство) жилья работникам Управления автомобильных дорог:

- предоставление ссуды на приобретение жилья без принятия соответствующего решения комиссией по предоставлению ссуды;

- не соблюдались ограничения по минимальному стажу работы в системе Автодора;

- размер выданных ссуд превышал установленный 80% максимальный размер стоимости приобретаемого (строящегося) жилья и др.

По материалам проверки направлено представление в ГУТО «Управление автомобильных дорог Тюменской области», в связи с непредставлением ответа было направлено предписание.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Как следует из ответов Управления автомобильных дорог и представленных документов, сумма завышения стоимости выполненных работ в размере 4608,4 тыс. руб. снята с объемов выполненных работ подрядных организаций, перечислены денежные средства на восстановление финансирования дорожных работ на сумму 2583,3 тыс. руб.

Дополнительно представлены документы, подтверждающие факт постройки временных зданий и сооружений на сумму 4799,2 тыс. руб.

В части контроля за расходами областного бюджета на промышленность, сельское хозяйство, транспорт, связь, финансовую помощь бюджетам других уровней, охрану окружающей природной среды, а также прочими расходами Счетной палатой проведено 13 контрольных мероприятий, которыми охвачено 96 объектов.

По разделу «Промышленность, энергетика и строительство» проведено 4 проверки.

При проведении проверки целевого использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию областной Программы «Воспроизводство минерально-сырьевой базы и охрана недр Тюменской области на период 2002 – 2004 годов» (далее – Программа) в 2002 году, нецелевого использования средств не установлено.

Объем финансирования на реализацию Программы в 2002 году предусмотрен Законом Тюменской области «Об областном бюджете на 2002 год» в сумме 46050,0 тыс. руб., что составляет 94,1% от предусмотренной Программой потребности в финансировании.

На реализацию Программы выделены средства областного бюджета в сумме 45996,4 тыс. руб. и в полном объеме направлены департаментом топливно-энергетического комплекса и недропользования администрации области (далее – департамент ТЭК и недропользования) исполнителям программных мероприятий.

Между департаментом ТЭК и недропользования и исполнителями программных мероприятий заключено 17 договоров на производство программных мероприятий, предусмотренных перечнем. Из них в 10 установлено несоответствие по временному периоду: дата начала проведения работ указана ранее даты проведения конкурса либо согласования с департаментом экономики администрации области. В отдельных договорах разрыв достигает 10 месяцев.

Согласно пояснениям департамента ТЭК и недропользования заказчиками выполнены определенные объемы работ к моменту заключения договоров. В представленных на проверку договорах не указано, что на момент заключения договоров исполнителями выполнены работы и они принимаются заказчиком.

Геологическая и иная информация о недрах, находящихся в них полезных ископаемых, иных качествах и особенностях недр, содержащаяся в геологических отчетах, картах и иных материалах, полученная за счет государственных средств, является государственной собственностью (статья 27 Закона Российской Федерации от 21.02.92 № 000-1 «О недрах»).

По условиям договоров на выполнение программных мероприятий моментом перехода права собственности (владения) на продукцию или ее часть от исполнителя к заказчику является дата поступления денежных средств на счет исполнителя.

В нарушение статей 1, 9 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» в департаменте ТЭК и недропользования отсутствуют приемо-сдаточные документы, отражающие получение отчетов от исполнителей программных мероприятий 2002 года, и, как следствие, в бухгалтерском учете и отчетности не отражено имущество (отчеты о научно-исследовательских работах).

По результатам проверки направлено представление в департамент ТЭК и недропользования администрации Тюменской области.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Проверка использования средств областного бюджета, выделенных на финансирование общеобластной Программы «Энергосбережение Тюменской области на период до 2005 года», показала, что объем финансирования из областного бюджета на реализацию данной Программы за период 2000 – 2002 годы составил 23013,2 тыс. руб., или 77,9% от объема, предусмотренного законами об областном бюджете.

Заданиями по капитальному строительству объектов Главным управлением строительства администрации Тюменской области (далее – ГУС АТО) за счет средств областного бюджета предусматривалось финансирование общеобластной Программы «Энергосбережение Тюменской области на период до 2005 года» (далее – Программа) в том числе по заказчикам: ГУС АТО, государственное унитарное предприятие Тюменской области «Предприятие коммунально-хозяйственного строительства» (далее - ГУП ТО «ПКХС»), государственное учреждение Тюменской области «Дирекция по строительству коммунальных и других объектов» (далее - ГУ «Дирекция по строительству коммунальных и других объектов»).

На момент проверки прекращена деятельность ГУ «Дирекция по строительству коммунальных и других объектов».

ГУП ТО «ПКХС» создано в соответствии с распоряжением Губернатора Тюменской области . ГУ «Дирекция по строительству коммунальных и других объектов» передало ГУП ТО «ПКХС» все права и обязанности по действующим договорам, в том числе по строительству объектов, а также всю техническую и иную документацию, связанную с выполнением функций заказчика.

В соответствии с договором ГУП ТО «ПКХС» от своего имени заключает договоры с генеральными подрядчиками, определяемыми после проведения конкурса на выполнение подрядных работ.

При проведении торгов в 2002 году ГУП ТО «ПКХС» был допущен ряд нарушений:

- в состав конкурсной комиссии не вошли представители департамента экономики администрации области;

- пакеты документов, направленных претендентами на участие в конкурсе, не содержали сведений, подтверждающих их платежеспособность, уплату налогов в бюджеты всех уровней;

- график проведения конкурсов не содержал сведений о времени проведения конкурсов;

- не обозначены дата и время приема заявок;

- оценка квалификации претендентов осуществлялась при отсутствии

надлежаще сформированной конкурсной документации;

- в ряде протоколов проведения конкурсов не указаны стоимость размещаемого заказа (за исключением одного протокола), отсутствовало краткое изложение оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе, в результате которых определены победители;

- претендентам не был представлен тот объем информации (характеристики размещаемого заказа), который бы давал ясное представление об объекте заказа, и др.

Выявлено необоснованное завышение стоимости выполненных работ при реализации мероприятия «Энергетическое обследование, приобретение, установка и сервисное обслуживание приборов учета топливно-энергетических ресурсов и холодной воды» на 186,9 тыс. руб. ( на 55,2 тыс. руб., на 110,5 тыс. руб., мир» на 21,2 тыс. руб.).

По материалам проверки направлено представление, 3 информационных письма.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Согласно ответу и представленным подтверждающим документам мир» произведен возврат средств в областной бюджет в сумме 21,2 тыс. руб.

Как следует из ответа ГУП ТО «ПКХС», нарушения, допущенные при проведении в 2002 году конкурсов на выполнение подрядных работ, учтены и не допускались при проведении конкурсов в 2003 году.

Проверкой использования средств, выделенных на финансирование областной Программы «Утилизация и переработка отходов», установлено, что в рамках реализации данной Программы за период 2000 – 2002 годы выполнено работ на сумму 5917,0 тыс. руб., которые на дату проверки оплачены.

ГУС АТО, являясь распорядителем бюджетных средств, в 2000 – 2002 годах не утверждал сметы доходов и расходов для заказчика программы – Дирекции по строительству заводов переработки отходов, что является нарушением статьи 159 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В нарушение постановления Губернатора Тюменской области «Об областной целевой Программе «Утилизация и переработка отходов» в 2000 году ГУС АТО не заключался договор на осуществление функций заказчика с Дирекцией по строительству заводов переработки отходов.

Дирекцией по строительству заводов переработки отходов при строительстве подъездной дороги к полигону твердых бытовых отходов в районном центре Сорокино приняты справки о стоимости выполненных работ и затрат формы № КС-3 и акты выполненных работ формы № КС-2 с завышенным размером индекса удорожания к базисной стоимости строительно-монтажных работ к ценам 1991 года и неоправданному включению прочих затрат, что привело к необоснованному удорожанию выполненных на объекте работ на общую сумму 912,5 тыс. руб.

По результатам проверки направлено 3 представления, в том числе в Главное управление строительства администрации Тюменской области.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Как следует из ответа ГУС АТО, в настоящее время заключаются государственные контракты на выполнение функций заказчика, где предусматривается ответственность заказчика за нецелевое использование средств областного бюджета.

Распоряжением Губернатора Тюменской области от 01.01.2001 ГУ ТО «Областной центр по ценообразованию в строительстве» поручено осуществлять проверки представляемых заказчиками расчетов, согласовывать индивидуальный норматив на содержание службы заказчика в зависимости от объема переданных капитальных вложений и представлять его на утверждение в ГУС АТО.

По факту необоснованного удорожания стоимости выполненных работ при строительстве полигона бытовых отходов в с. Сорокино в адрес подрядчика – - направлено письмо о возврате бюджетных средств в сумме 912,5 тыс. руб.

Согласно распоряжению администрации Тюменской области от 01.01.2001 ГУ «Дирекция по строительству заводов и полигонов по переработке отходов» ликвидировано, объекты незавершенного строительства, все права и обязанности по действующим договорам, вся техническая и иная документация, связанная с выполнением функций заказчика, переданы ГУП ТО «Предприятие коммунально-хозяйственного строительства».

Счетной палатой в отчетном году проведена проверка целевого использования средств областного бюджета, выделенных на строительство объектов газоснабжения в соответствии с программой капитальных вложений на 1999 – 2000 годы, которой охвачено 46 объектов.

В проверяемом периоде средства областного бюджета для капитальных вложений на строительство объектов газоснабжения выделялись на финансирование:

· договора «О совместной деятельности» от 03.07.95 № 6-95, заключенного между администрацией Тюменской области, и для реализации программы газификации юга Тюменской области в части строительства газопроводов (через заказчика );

· работ по реконструкции и строительству газовых котельных (через );

· строительства объектов газификации (через ГУ «Дирекция по строительству объектов газоснабжения» (далее – ГУ «ДСОГ»).

Финансирование заказчиков осуществлялось на основании распоряжений Губернатора Тюменской области через ГУС АТО. В утвержденных заданиях по капитальному строительству поименованы заказчики строительства объектов газоснабжения - и ГУ «ДСОГ».

По заказчику

Выявлены несоответствия между суммами расходов, отраженными в отчетных данных за 1999 год ГУС АТО по заказчику , и суммами финансирования договора «О совместной деятельности», отраженными в бухгалтерском учете совместной деятельности, на сумму 88441,0 тыс. руб.

В нарушение Порядка проведения зачета задолженности областного бюджета по налоговым освобождениям, а с 01.01.2000 - статьи 235 Бюджетного кодекса Российской Федерации были предоставлены зачеты за проверяемый период в общей сумме 0 тыс. руб. без наличия задолженности по выполненным работам.

В нарушение дополнительного соглашения № 2 к договору от 03.07.95 № 6-95 «О совместной деятельности» банковский счет для учета операций по совместной деятельности не был открыт. Денежные средства поступали на расчетный счет . Также не все хозяйственные операции по общему имуществу отражались в бухгалтерском учете совместной деятельности. Кроме того, финансирование средствами администрации области отражалось не на основании первичных учетных документов, а на основании актов сверки финансовых взаимоотношений между администрацией области и .

В нарушение Градостроительного устава Тюменской области у заказчика, генподрядчика, субподрядных организаций отсутствуют разрешения органов местного самоуправления на строительство объектов газоснабжения и государственной инспекции архитектурно-строительного надзора на производство строительно-монтажных работ. Также генподрядчиком ряд объектов строительства выполнялся без наличия проектно-сметной документации.

допущено нецелевое использование средств областного бюджета на сумму 456,7 тыс. руб., в том числе:

· на строительство выставочно-торгового павильона в сумме 309,0 тыс. руб.;

· на приобретение автомашины в сумме 147,7 тыс. руб.

Проведенной проверкой установлено завышение стоимости выполненных строительно-монтажных работ при строительстве объектов газоснабжения заказчиком на общую сумму 1 тыс. руб. (по договору «О совместной деятельности» - 1 тыс. руб., при строительстве и реконструкции котельных - 1393,0 тыс. руб.). Изменение стоимости выполненных работ по договору совместной деятельности сложилось за счет завышения физических объемов, индекса удорожания и расценок на выполненные работы, нарушения условий генподряда и др.

По заказчику ГУ «Дирекция по строительству объектов газоснабжения»

Счетной палатой был направлен в ГУС АТО запрос о предоставлении документов по заказчику ГУ «ДСОГ», на который получен ответ о том, что после ликвидации ГУ «ДСОГ» на основании распоряжения Губернатора Тюменской области от 01.01.2001 документы ГУ «ДСОГ» были уничтожены. В связи с отсутствием документов по заказчику ГУ «ДСОГ» Счетной палатой направлены уведомления о проведении проверок по использованию бюджетных средств выделенных на строительство объектов газоснабжения 41 подрядной организации.

В результате проведенных встречных проверок подрядчиков заказчика ГУ «ДСОГ» выявлено завышение стоимости выполненных строительно-монтажных работ на общую сумму 2495,6 тыс. руб., в том числе по подрядчикам (в тыс. руб.):

· ПК «Газовик» 141,5;

· 112,0;

· 242,1;

· -3» 21,8;

· «Сибкомплектмонтажналадка» 185,5;

· 462,8;

· 52,2;

· ПК «Трассовик» 18,3;

· 46,4;

· 212,6;

· 67,4;

· АОЗТ «ЭХЗ» 11,2;

· 32,9;

· 553,8;

· 18,3;

· 17,1;

· МУ «Служба заказчика по ЖКХ» 44,8;

· 65,0.

По материалам проверки направлено 22 представления.

Информация по проверке направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области, в Главное управление строительства администрации Тюменской области.

Материалы проверки направлены в прокуратуру Тюменской области.

Срок для представления ответов не истек.

По разделу «Сельское хозяйство и рыболовство» Счетной палатой проведено 2 проверки.

В соответствии с планом работы Счетной палаты проведена проверка использования средств областного бюджета, выделенных на финансирование расходов по обеспечению агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией и племенным скотом на основе финансового лизинга в 2001 – 2002 годах.

В 2001 году на обеспечение агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией и племенным скотом на основе финансового лизинга из областного бюджета выделены средства в сумме 9 тыс. руб., что составляет 93,5% от ассигнований, предусмотренных законом об областном бюджете (0 тыс. руб.).

В 2002 году соответственно 0 тыс. руб., или 81,2% от ассигнований, предусмотренных законом об областном бюджете (0 тыс. руб.).

В Законе Тюменской области «Об исполнении областного бюджета за 2001 год» не отражены средства в сумме 7951,9 тыс. руб. Указанные средства поступили в агропромышленная лизинговая компания» (далее – ) и в виде лизинговых платежей и подлежали возврату в лизинговый фонд. Решением комиссии по использованию средств лизингового фонда данные средства направлены на приобретение лизингового имущества.

Задолженность лизингодателей по средствам, срок возврата которых в лизинговый фонд по состоянию на 01.01.2003 наступил, составила 47554,9 тыс. руб. (указанная задолженность принадлежит , и лизинговая компания»).

Департамент агропромышленного комплекса администрации области (далее – департамент АПК) в нарушение п. 5 ст. 4 Закона Тюменской области «О лизинговом фонде в агропромышленном комплексе Тюменской области» заключил в 2001 году семь договоров, по которым были направлены средства лизингового фонда на приобретение лизингового имущества на основании решения комиссии по использованию средств лизингового фонда без проведения конкурса.

При формировании стоимости воздухонагревателей, переданных в лизинг Голышмановской птицефабрике, дважды включено вознаграждение лизингодателю: 2%, или 204,6 тыс. руб., по государственному контракту /2002 с и 3%, или 361,9 тыс. руб., по договору /2002 с .

При проведении департаментом АПК конкурсов на осуществление лизинговых операций были допущены следующие нарушения:

- признаны состоявшимися ряд конкурсов на поставку материальных ресурсов лизингополучателям, в которых принимал участие только один претендент, либо по лоту (на определенный вид техники) была подана заявка от одного участника;

- не соблюдались сроки размещения в органах печати объявлений о проведении конкурсов;

- даты протоколов не всегда соответствовали датам проведения конкурсов, объявленных в средствах массовой информации;

- протоколы конкурсной комиссии не содержали обоснований принятия решения о признании победителями конкурса того или иного участника либо об отклонении заявок, отсутствовали итоги голосования членов конкурсной комиссии по принятым решениям.

Также в нарушение действующего законодательства протоколы заседания конкурсной комиссии департамента экономики администрации области не содержали краткого изложения оценки и сопоставления заявок.

Имущество на сумму 114,5 тыс. руб. (пленка), приобретенное на средства лизингового фонда, не передано в лизинг, а реализовано покупателям, что в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием средств.

В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» на счетах бухгалтерского учета не отражены обязательства перед департаментом АПК по средствам лизингового фонда и обязательства лизингополучателей перед по невозмещенной стоимости лизингового имущества.

Сроки лизинговых платежей, установленные для лизингополучателей в договорах финансового лизинга, не соответствовали срокам лизинговых платежей, предусмотренным в договорах с департаментом АПК на проведение лизинговых операций.

завысил размер вознаграждения, взимаемый с лизингополучателей по договорам финансового лизинга.

Кроме того, не возвращены в лизинговый фонд средства в сумме 3973,4 тыс. руб., поступившие по состоянию на 10 декабря 2002 года от лизингополучателей и по условиям договора /2002, подлежащие возврату в лизинговый фонд в 3-дневный срок.

По результатам проверки направлено 7 представлений, в том числе в департамент АПК, департамент экономики администрации Тюменской области.

Информация по проверке направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Согласно письмам департамента АПК в отношении лизинговая компания» службой судебных приставов на основании судебных решений возбуждено исполнительное производство о взыскании долга в сумме,7 тыс. руб.

лизинговая компания» по договору /2002 осуществило возврат денежных средств по состоянию на 01.01.2004 в сумме 2 492,1 тыс. руб., в том числе в счет просроченной задолженности - 923,9 тыс. руб.

Как следует из ответа и представленных документов, заключены соглашения с лизингополучателями о внесении изменений и дополнений в договоры финансового лизинга, предусматривающие установление сроков перечисления лизинговых платежей, соответствующих срокам их возврата, предусмотренным в договорах с департаментом АПК на проведение лизинговых операций.

По сообщению , возвращены в областной бюджет 114,5 тыс. руб., использованные не по целевому назначению.

В счет возврата просроченной задолженности, которая на 01.01.2003 в составляла,0 тыс. руб., по состоянию на 28.10.2003 возвращено 28438,6 тыс. руб., представлен акт сверки задолженности с департаментом АПК.

Согласно информации по состоянию на 01.07.2003 задолженность общества перед департаментом АПК по средствам областного бюджета, выделенным на осуществление лизинговых платежей по договору /2001, отражена на счетах бухгалтерского учета.

Проверка использования средств областного бюджета по подразделам «Сельскохозяйственное производство» и «Заготовка и хранение сельскохозяйственной продукции» в составе раздела «Сельское хозяйство и рыболовство» за 2002 год показала, что кассовое исполнение по подразделу «Сельскохозяйственное производство» составило 6 тыс. руб., или 164% от размера финансирования, предусмотренного Законом Тюменской области «Об областном бюджете на 2002 год» (0 тыс. руб.). При этом кассовые расходы профинансированы на 81%, возврат средств в бюджет составил 33% от предусмотренных к возврату по подразделу «Сельскохозяйственное производство».

Кассовое исполнение по подразделу «Заготовка и хранение сельскохозяйственной продукции» составило 40499,0 тыс. руб., или 84% от размера финансирования, предусмотренного Законом Тюменской области «Об областном бюджете на 2002 год» (48000,0 тыс. руб.).

Проверкой установлено, что департаментом АПК излишне перечислены в 2002 году перерабатывающим предприятиям области субсидии на молоко в сумме 208,3 тыс. руб. Департамент АПК по окончании проверки проинформировал Счетную палату о погашении задолженности в сумме 208,3 тыс. руб. в 2003 году.

Договоры между департаментом АПК и получателями субсидий по статье «Государственная поддержка программ и мероприятий по развитию животноводства» не заключены.

Департамент АПК в нарушение Порядка выплаты субсидий на племенное животноводство перечислил субсидии на приобретение племенных животных для воспроизводства стада в сумме 155,1 тыс. руб. , не входящему в перечень хозяйств – получателей субсидий, определенных приказом департамента АПК от 01.01.2001 .

В нарушение приказов департамента АПК и договоров о субсидировании сельхозтоваропроизводители использовали средства в сумме 206,7 тыс. руб. не по целевому назначению (в том числе КФХ «Плодовое» - на 178,1 тыс. руб., КФ «Родничок» - на 28,6 тыс. руб.).

Выявлена задолженность сельхозтоваропроизводителей по средствам, полученным на кредитование сезонных затрат, в сумме 27689,5 тыс. руб. В нарушение приказа департамента АПК от 01.01.2001 , предусматривающего «выделенные хлебоприемным предприятиям денежные средства зачесть сельхозтоваропроизводителям области», в бухгалтерском учете департамента АПК перечисленные средства в сумме 2774,7 тыс. руб. отнесены на счета хлебоприемных предприятий.

В ходе проверки установлено, что на балансе департамента АПК значится зерно регионального фонда урожая 2002 года в количестве 137700 тонн на сумму 9 тыс. руб., из которого 133300 тонн передано по актам приема-передачи на ответственное хранение . Передача на хранение 4400 тонн зерна департаментом АПК документально не оформлена.

В нарушение Порядка проведения закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд Тюменской области протокол «заседания конкурсной подкомиссии по направлениям расходов бюджетных средств на приобретение лабораторного оборудования» управления ветеринарии является ненадлежаще оформленным. Кроме того, протокол содержит ряд неточностей.

По материалам проверки направлено 2 представления, в том числе в департамент АПК администрации Тюменской области, 2 информационных письма.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Согласно информации, полученной от департамента АПК, с 2003 года все виды субсидий сельхозтоваропроизводителям предоставляются на основании договоров.

Задолженность сельхозтоваропроизводителей по средствам, полученным на кредитование сезонных затрат, погашена в сумме 9130,0 тыс. руб.

В соответствии с распоряжением администрации Тюменской области от 01.01.2001 «О пролонгации бюджетного кредита» ряду предприятий сроки возврата кредитов на сумму 60880,8 тыс. руб. продлены.

Приказом департамента АПК от 01.01.2001 денежные средства в сумме 2774,7 тыс. руб., выделенные ранее хлебоприемным предприятиям, распределены между сельхозтоваропроизводителями, выписаны авизо по передаче средств.

включено в перечень хозяйств - получателей субсидий на приобретение племенных животных для воспроизводства стада (приказ департамента АПК от 01.01.2001 ).

Заключены дополнительные соглашения к договорам, и уточнены цели использования бюджетных средств, предоставленных КХ «Родничок» и КХ «Плодовое» в качестве финансовой поддержки. Внесены также изменения в приказы департамента АПК о выделении средств указанным хозяйствам.

Департаментом АПК заключен договор на хранение зерна регионального фонда урожая 2002 года с филиалом «Заводоуковский» птицефабрики «Боровская».

По сообщению Управления ветеринарии администрации Тюменской области, замечания Счётной палаты Тюменской области были приняты к сведению и учитывались при работе в 2003 году.

Руководитель ФГУ «Тюменская областная ветеринарная лаборатория» и начальник отдела бухгалтерского учёта и отчётности Управления ветеринарии привлечены к дисциплинарной ответственности.

По разделу «Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия» проведена проверка использования средств областного бюджета, выделенных департаменту по охране окружающей среды администрации Тюменской области в 2001 – 2002 гг. по статье «Финансирование лесоохранных и лесовосстановительных мероприятий».

В 2002 году средства областного бюджета, выделенные на воспроизводство лесов, перечислялись получателям, являвшимся государственными учреждениями (ФГУ «Тюменьагролес», лесхозы Министерства природных ресурсов Российской Федерации, лесхозы Министерства сельского хозяйства Российской Федерации), по коду экономической классификации расходов областного бюджета 130110 «Субсидии государственным организациям других форм собственности», что противоречит Приложению 13 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина Российской Федерации н.

В отдельных уведомлениях о лимитах бюджетных средств департамента по охране окружающей среды администрации области на 2002 год отсутствуют указания на период их действия, что противоречит статье 222 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Временным порядком финансирования расходов областного бюджета при казначейской системе исполнения бюджета не предусмотрена форма уведомления об изменении лимита бюджетных обязательств. Для этой цели в 2002 году использовались уведомления о лимитах бюджетных обязательств. Это повлекло за собой ситуацию, когда в графе «Лимит бюджетных обязательств» органом, исполняющим бюджет, проставляются отрицательные суммы, что противоречит определению лимита бюджетных обязательств, содержащемуся в статье 223 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, а также Губернатору Тюменской области для сведения и принятия мер.

По разделу «Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика» Счетной палатой проведено две внеплановых проверки.

В соответствии с письмом Тюменской областной Думы /587-3 проведена проверка обоснованности расчетов размера компенсации убытков Свердловской железной дороги от пригородных пассажирских перевозок в 2002 году.

В 2002 году из областного бюджета Свердловской железной дороге в целях частичной компенсации убытков от перевозки пассажиров в пригородном сообщении по югу Тюменской области выделено 45,0 млн. руб.

На средства областного бюджета Свердловской железной дорогой приобретен и передан Тюменскому отделению дороги электропоезд серии ЭТ-2М стоимостью 54,7 млн. руб. Условие, определенное финансово-экономическим соглашением о взаимодействии Свердловской железной дороги и администрации Тюменской области на 2002 год от 01.01.01 года № 31 в части приобретения электропоезда, выполнено.

Согласно расчету Свердловской железной дороги убытки от перевозки пассажиров в пригородном сообщении по югу Тюменской области в 2002 году составили 71,1 млн. руб. Подтвердить обоснованность указанной суммы не представилось возможным, так как Свердловская железная дорога является федеральным государственным предприятием и для осуществления такой проверки необходимо участие Счетной палаты Российской Федерации.

Направлена информация в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области, письмо в Счетную палату Российской Федерации о проведении совместной проверки.

Также на основании вышеуказанного письма Тюменской областной Думы проведена проверка использования средств областного бюджета выделенных на реализацию областной программы «Развитие телекоммуникационной инфраструктуры Тюменской области (1999 – 2002)» (далее – Программа).

Общий объем финансирования за счет средств областного бюджета, выделенных на реализацию Программы, за период с 1999 по 2002 годы составил 2 тыс. руб., или 75,1% от предусмотренных законами Тюменской области об областном бюджете ассигнований.

В ходе проведения проверки установлено завышение стоимости выполненных работ на сумму 573,6 тыс. руб., в том числе:

- 21,2 тыс. руб. – в стоимость выполненных работ включены затраты по удорожанию материалов сверх предусмотренных индексом удорожания к базисной стоимости строительно-монтажных работ и непредвиденные затраты в виде процентов к стоимости работ в 2000 году по сборке и монтажу телевышки в п. Казанском (заказчик – государственное унитарное предприятие Тюменской области «Тюменский региональный телекоммуникационный центр» (далее – ГУП ТО «ТРТЦ», подрядчик – );

- 11,3 тыс. руб. – произвольно применены завышенные индексы удорожания к базисной стоимости строительно-монтажных работ при выполнении работ по телефонизации сельских населенных пунктов юга Тюменской области (заказчик - ГУП ТО «ПКХС», подрядчик – );

- 541,1 тыс. руб. – завышены физические объемы работ по объекту «Модернизация телефонной сети п. Метелево, п. Воронино» (заказчик ГУП ТО «ПКХС», подрядчик – ) по состоянию на 4 марта 2003 года.

В нарушение статьи 61 Градостроительного кодекса Российской Федерации в 2002 году ГУП ТО «ПКХС» (заказчик) и (подрядчик) без проектной документации произвели работы по телефонизации сельских населенных пунктов юга Тюменской области на общую сумму 9861,3 тыс. руб.

В нарушение Закона Тюменской области «О формировании и финансировании областных программ» в 2000 году не были заключены договоры на выполнение программных мероприятий между департаментом информации и региональных отношений администрации Тюменской области и исполнителями программных мероприятий ГУП ТО «ТРТЦ» и государственным учреждением «Управление федеральной почтовой связи Тюменской области Министерства Российской Федерации по связи и информатизации» (далее – ГУ «УФПС»).

В нарушение действующего законодательства открытые торги (конкурсы) при организации закупки товаров для государственных нужд в рамках реализации Программы не проводились: ГУП ТО «ТРТЦ» - в 1999, 2000 и 2001 годах; ГУ «УФПС» - в 2000 и 2001 годах; ГУП ТО «ПКХС» - в 2002 году. ГУ «УФПС» документы в департамент имущественных отношений администрации области для получения свидетельства о внесении в реестр государственного имущества Тюменской области компьютерной техники, приобретенной в 2000 – 2001 годах в рамках Программы, не направлены.

Уставы ГУП ТО «ПКХС» и ГУП ТО «ТРТЦ» содержат ряд существенных противоречий Федеральному закону «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» в части создания дочерних предприятий.

По материалам проверки направлено 4 представления, в том числе в департамент информационной политики администрации Тюменской области.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

По сообщению департамента информационной политики, разработаны типовые договоры об оказании информационных услуг по освещению политической, социальной, экономической деятельности органов исполнительной и законодательной власти Тюменской области и подготовке информационных материалов, типовые акты приема-передачи указанных работ, определен порядок оплаты оказанных услуг.

Согласно ответу и представленным документам ГУП ТО «Тюменский региональный телекоммуникационный центр» возвращена в областной бюджет сумма завышения стоимости выполненных работ по сборке и монтажу телевышки в п. Казанском в размере 21,2 тыс. руб.

Как следует из информации и представленных документов, ГУП ТО «ПКХС» замечания Счетной палаты Тюменской области о нарушении порядка утверждения проектно-сметной документации по объектам телефонизации учтены (распоряжение Губернатора Тюменской области от 01.01.2001 ).

Как указано в письме ГУП ТО «ПКХС», в соответствии с гарантийным письмом подрядная организация с января по апрель 2003 года полностью выполнила свои обязательства по телефонизации п. Метелево и п. Воронино на сумму 541,1 тыс. руб.

Представлена копия новой редакции Устава ГУП ТО «ПКХС», Устав приведен в соответствие с Федеральным законом от 01.01.2001 «О государственных и муниципальных предприятиях» в части исключения положений о дочерних предприятиях.

К работникам предприятия, допустившим нарушения, применены меры дисциплинарного воздействия.

Согласно ответу Управления федеральной почтовой связи Тюменской области имущество, приобретенное за счет средств областного бюджета, выделенных в рамках реализации Программы, включено в реестр государственного имущества Тюменской области, выдано свидетельство № Т 7200484С.

По разделу «Прочие расходы» Счетной палатой проведена проверка использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию областной целевой Программы «Содействие занятости населения Тюменской области».

При проведении проверки установлены следующие нарушения законодательства Тюменской области:

- департамент Федеральной государственной службы по Тюменской области (далее – департамент ФГСЗН) заключил договоры с поставщиками услуг на профессиональное обучение безработных граждан по специальностям, спроса на которые не было. При отсутствии вакансий департамент ФГСЗН по направлениям территориальных центров занятости обучил 44 человека, в результате неэффективно использованы средства областного бюджета в сумме 107,3 тыс. руб.;

- государственное учреждение «Тюменский городской центр занятости населения» обучил 150 безработных граждан навыкам работы на компьютере без получения ими профессии, в результате неэффективно использованы областные бюджетные средства в сумме 300,0 тыс. руб.

Кроме того, при проведении конкурсов на размещение заказа по профессиональному обучению граждан департаментом ФГСЗН допущены нарушения Порядка организации и проведения конкурсов на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд Тюменской области за счет средств областного бюджета и внебюджетных источников финансирования, которые привели к неэффективному использованию бюджетных средств в сумме 80,4 тыс. руб.

Всего по результатам проверки выявлено неэффективное использование средств областного бюджета в сумме 487,7 тыс. руб.

По результатам проверки направлено 2 представления, в том числе в департамент Федеральной государственной службы занятости населения по Тюменской области, 10 писем в территориальные центры занятости населения.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Согласно информации департамента ФГСЗН по Тюменской области издан приказ о мерах по устранению установленных Счетной палатой нарушений по организации и проведению конкурсов на размещение заказов по профессиональному обучению безработных граждан.

Специалистами департамента, объединенных, городских, районных центров занятости населения проведен анализ направлений профессиональной подготовки, переподготовки безработных граждан, соответствия предлагаемых профессий потребностям рынка труда, а также результатов трудоустройства граждан, завершивших профессиональное обучение за счет средств областного бюджета. Трудоустройство граждан, завершающих обучение до конца года, взято под особый контроль.

Как следует из полученных ответов, в объединенных, городских, районных центрах занятости населения для повышения эффективности программ профессионального обучения безработных граждан принимаются меры по обеспечению соотношения спроса и предложения на рынке труда в приоритетных для области сферах экономики, в том числе обучение безработных граждан с дальнейшим трудоустройством путем заключения договоров с работодателями.

Так, в ответе ГУ «Тюменский городской центр занятости населения» сообщает об усилении работы с предприятиями по расширению сети учебных центров для обучения безработных граждан непосредственно на предприятиях (внутрисменная подготовка). Поставлена задача в 2004 году увеличить долю государственных контрактов по профессиональному обучению безработных граждан на 3-сторонней основе: центр занятости – учебное заведение – работодатель.

По разделу «Финансовая помощь бюджетам других уровней» проведено 3 контрольных мероприятия на 9 объектах.

Проверкой использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию Закона Тюменской области «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями в сфере использования лесов» от 11.11.98 № 59, установлено, что на реализацию государственных полномочий в сфере использования лесов направлены из областного бюджета средства в сумме 1786,0 тыс. руб., или 100,0% от предусмотренных ассигнований.

Средства областного бюджета, полученные муниципальными образованиями на реализацию государственных полномочий в сфере использования лесов, использованы следующим образом:

· Израсходовано средств в объеме 1163,9 тыс. руб., в том числе:

- 478,0 тыс. - руб. на приобретение дров для отдельных категорий граждан;

- 30,0 тыс. руб. - на природоохранные мероприятия;

- 655,9 тыс. руб. направлены муниципальными образованиями территориальным органам федерального органа управления лесным хозяйством (лесхозам).

· Не использовано на 01.01.2003 года средств в объеме 622,1 тыс. руб.

Произведенные муниципальными образованиями расходы не связаны с реализацией Закона Тюменской области «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями в сфере использования лесов» .

По материалам проверки направлено 2 представления, 10 писем в объединенные муниципальные образования.

Как следует из ответов администрации Заводоуковского района, ОМО Абатского, Сорокинского, Вагайского, Викуловского районов, ОМО п. Богандинский, замечания Счетной палаты учтены, средства, выделенные в 2004 году, будут израсходованы строго в соответствии с Законом Тюменской области «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями в сфере использования лесов», заключаются договоры с получателями областных бюджетных средств, в которых предусматривается их целевое использование, при перечислении средств указывается назначение платежа.

По информации департамента финансов администрации Тюменской области, восстановлены на счете областного бюджета средства, использованные не по целевому назначению:

- ОМО Заводоуковский район 182,0 тыс. руб.;

- Каменское МО 30,0 тыс. руб.

Выборочной проверкой целевого использования органами местного самоуправления средств областного бюджета, переданных в бюджет муниципального образования в виде субвенций и субсидий, охвачено 3 объекта:

- администрация МО «Московский сельсовет»;

- муниципальное общеобразовательное учреждение «Московская средняя общеобразовательная школа» (далее – МОУ «Московская средняя школа»);

- муниципальное общеобразовательное учреждение для детей дошкольного и младшего школьного возраста «Московская начальная школа – детский сад» (далее - МОУ «Московская начальная школа-сад»).

Законами об областном бюджете на 1998 и 1999 годы передача в бюджет МО «Московский сельсовет» субвенций и субсидий из областного бюджета не предусмотрена.

В 2000 году поступившие в бюджет МО «Московский сельсовет» из областного бюджета субвенции использованы по назначению.

Размер субвенций, поступивших в 2001 и 2002 годах из областного бюджета в бюджет МО «Московский сельсовет» на реализацию отдельных государственных полномочий и не использованных по целевому назначению, составил 844,6 тыс. руб., в том числе за 2001 год – 522,8 тыс. руб. и за 2002 год – 321,8 тыс. руб.

В нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации и Закона Тюменской области «О порядке предоставления из областного бюджета дотаций, субвенций и субсидий за счет средств областного бюджета бюджетам муниципальных образований» субвенции, не использованные администрацией МО «Московский сельсовет» по целевому назначению в 2001 и 2002 годах в сумме 844,6 тыс. руб., в областной бюджет не возвращены.

Размер субвенций из областного бюджета на реализацию Федерального закона «О ветеранах», не использованных по целевому назначению в 2002 году, составил 412,0 тыс. руб.; размер субсидий из областного бюджета на реализацию Федерального закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» и Закона Тюменской области «О социальной защите инвалидов в Тюменской области», не использованных по целевому назначению в 2002 году, составил 216,2 тыс. руб.

В нарушение действующего законодательства субвенции, поступившие из областного бюджета на реализацию вышеназванных законов, не использованные администрацией МО «Московский сельсовет» в 2002 году по целевому назначению, в областной бюджет не возвращены.

Кроме того, целевая субвенция на проведение выборов, референдумов в размере 5,0 тыс. руб., поступившая в 2002 году из областного бюджета, администрацией МО «Московский сельсовет» в 2002 году не использована.

Указанная целевая субвенция в областной бюджет не возвращена.

В 2000 – 2002 годах раздельный учет расходов, осуществляемых за счет субвенций администрацией МО «Московский сельсовет», не производился.

В 2000 – 2002 годах имели место случаи нарушения строительных норм и правил, завышения физических объемов выполненных работ, повлекшие необоснованное удорожание работ по капитальному ремонту школы, заказчиком которых являлось МОУ «Московская средняя школа», подрядчиком – , на 1106,7 тыс. руб.

В 2001 году МОУ «Московская начальная школа - детский сад» приобретен профилированный лист в количестве 2727,575 кв. м на общую сумму 271,25 тыс. руб. Указанные материалы были переданы подрядчику , при этом количество материальных ценностей в доверенности не указано, расходная накладная на передачу материалов школой не оформлялась. Согласно смете и акту № 1 формы № КС-2 за сентябрь 2001 года по ремонту крыши площадь кровли крыши составляет 1362 кв. м, однако школой списан на затраты профилированный лист на сумму 271,25 тыс. руб., что эквивалентно 2727,575 кв. м. Таким образом, школой необоснованно списан на затраты по ремонту крыши профилированный лист в количестве 1365,575 кв. м на сумму 135,5 тыс. руб.

Проверкой выявлены случаи нарушения строительных норм и правил, завышения физических объемов выполненных работ в 2002 году, повлекшие необоснованное удорожание работ по капитальному ремонту школы, заказчиком которых являлось МОУ «Московская начальная школа - детский сад», подрядчиком – , на 116,9 тыс. руб.

В нарушение Порядка выплаты субсидий на сельскохозяйственную продукцию субсидия на произведенное и реализованное молоко в размере 1659,5 тыс. руб. выплачена в 2001 году администрацией МО «Московский сельсовет» государственному унитарному сельскохозяйственному предприятию племенным заводом «Тополя» (далее – ГУСП ПЗ «Тополя»), которое правом на получение субсидии не обладало.

Субсидия на произведенное и реализованное молоко, полученная ГУСП ПЗ «Тополя» в 2002 году в размере 791,0 тыс. руб., использована им на оплату химических средств защиты растений зерновых и кормовых культур, ветеринарных товаров для лечения крупного рогатого скота и на другие цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным Порядком выплаты субсидий на сельскохозяйственную продукцию. Таким образом, субсидия на произведенное и реализованное молоко в размере 791,0 тыс. руб. использована ГУСП ПЗ «Тополя» не по целевому назначению.

В 2001 году администрацией МО «Московский сельсовет» необоснованно завышен размер субсидии на произведенное в весе после доработки зерно крестьянскому хозяйству «Гера» на 4,55 тыс. руб.

В информацию об исполнении расходов по субвенциям на финансирование государственных полномочий за 2001 год администрацией МО «Московский сельсовет» включены компенсационные выплаты малообеспеченной категории населения взамен обеспечения дровами, превышающие 50% стоимости дров, на сумму 2,52 тыс. руб.

В информацию об исполнении расходов по субвенциям на реализацию федеральных полномочий по льготам, установленным Федеральным законом «О ветеранах», администрацией МО «Московский сельсовет» включены компенсационные выплаты ветеранам взамен обеспечения дровами, превышающие 50% стоимости дров, и транспортных услуг для доставки этого топлива на 11,4 тыс. руб. в 2001 году и на 3,8 тыс. руб. - в 2002 году, что не соответствует Федеральному закону «О ветеранах».

В информацию об исполнении расходов по субвенциям на финансирование государственных полномочий за 2001 и 2002 годы администрацией МО «Московский сельсовет» включены компенсационные выплаты на питание учащихся, необоснованно завышенные на 98,0 тыс. руб. в 2001 году и на 204,0 тыс. руб. - в 2002 году.

В 2002 году к расходам по реализации Федерального закона «О ветеранах» администрацией МО «Московский сельсовет» неправомерно отнесены расходы на компенсацию льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг гражданам, являющимся почетными донорами, на сумму 4,7 тыс. руб. и заслуженным работникам сельского хозяйства - на сумму 7,1 тыс. руб.

В информацию об исполнении расходов по субвенциям на реализацию федеральных полномочий по льготам, установленным Федеральным законом «О ветеранах», за 2002 год администрацией МО «Московский сельсовет» оплачены льготы по обеспечению ветеранов углем в размере, превышающем 50% стоимости угля, приобретаемого в пределах норм, и по транспортным услугам на сумму 2,98 тыс. руб., что не соответствует Федеральному закону «О ветеранах».

Целевая субвенция, поступившая из областного бюджета на проведение спортивных мероприятий и не использованная в 2002 году по целевому назначению, в сумме 10,0 тыс. руб. администрацией МО «Московский сельсовет» в бюджет не возвращена.

По результатам проверки направлено 3 представления, 1 информационное письмо.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Срок для ответа на представления не истек.

В ходе проверки объединенного муниципального образования Аромашевский район за 2002 – 2003 годы установлено, что в нарушение статей 71, 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации ОМО Аромашевский район без проведения конкурса:

- приобретены автомобили «Хонда» стоимостью 225,0 тыс. руб. и «Мазда Капелла» стоимостью 245,6 тыс. руб. При этом выплачено вознаграждение по договору поручения от 01.01.2001 (г. Омск) в сумме 18,7 тыс. руб.;

- произведены строительно-ремонтные работы в здании администрации на сумму 564,3 тыс. руб.

В нарушение статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации в ОМО Аромашевский район использование средств резервного фонда в сумме 800,0 тыс. руб. осуществлялось без нормативного правового акта.

Также в нарушение статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения о резервном фонде в 2003 году произведены расходы, не относящиеся к непредвиденным расходам и не предусмотренные в бюджете района, – ремонтно-строительные работы в административном здании на сумму 295,0 тыс. руб.

В результате несоблюдения действующего законодательства установлено завышение стоимости строительно-монтажных работ в здании администрации в 2003 году на сумму 127,0 тыс. руб.

В смете доходов и расходов администрации ОМО Аромашевский район на 2002 год не отражены доходы в сумме 100,0 тыс. руб., полученные от Ишимского УМН .

Годовой отчет об исполнении бюджета ОМО Аромашевский район за 2002 год в расходной части по разделу 3002 «Прочие расходы» является недостоверным в связи с тем, что по этому разделу отражено использование средств на выборы в сумме 171,5 тыс. руб., которые фактически не были направлены бюджетополучателям на проведение выборов.

По результатам проверки направлено представление в ОМО Аромашевский район, материалы проверки переданы в прокуратуру Тюменской области и прокуратуру Аромашевского района.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Срок для ответа на представление не истек.

По разделу «Развитие рыночной инфраструктуры» проведена проверка использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию областной программы «Государственная поддержка малого предпринимательства в Тюменской области» в 2001 – 2002 годах (далее – Программа).

Финансирование Программы в 2001 году составило 3241,0 тыс. руб., или 96,5% к утвержденному бюджетом, в 2002 году – 17110,0 тыс. руб., или 100,0% к утвержденному бюджетом.

Бюджетные средства в сумме 84,0 тыс. руб. использованы не по целевому назначению, в том числе:

- 8,0 тыс. руб. направлено комитетом по управлению государственным имуществом Тюменской области (далее – Комитет) на оплату расходов по участию в конференции председателя городской общественной организации защиты и поддержки малого предпринимательства г. Тюмени при отсутствии решения организационного комитета;

- 40,0 тыс. руб. направлено Комитетом в 2000 году на оплату работ по дополнительному соглашению № 3 к договору № 5-04 от 01.01.2001 с ГУ ТО «Тюменский институт экономической конъюнктуры», которые в период действия Программы не были предусмотрены;

- 36,0 тыс. руб. направлено Комитетом на оплату работ по договору от 01.01.2001 с «Порт». Направление денежных средств на оплату разработки для субъектов малого предпринимательства бизнес-планов основными мероприятиями Программы не предусмотрено.

Комитетом в период с 28 декабря 2000 года по 2 февраля 2001 года (35 дней) допущено отвлечение бюджетных средств на сумму 525,0 тыс. руб., выделенных в 2000 году на реализацию программных мероприятий. Денежные средства в сумме 525,0 тыс. руб. 28 декабря 2000 года направлены Комитетом ГУ ТО «Тюменский областной фонд государственной поддержки малого предпринимательства».

В ряде государственных контрактов, заключенных Комитетом, отсутствует условие о выплате неустойки при нарушении исполнителем условий договора, что является обязательным в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Также в ряде договоров, заключенных Комитетом, отсутствует порядок расчета сложившейся стоимости работ, что не позволяет проверить обоснованность согласованной сторонами стоимости.

Остались невостребованными результаты работы, оплаченной Комитетом в размере 30,0 тыс. руб. и выполненной по дополнительному соглашению № 5 к договору/99 от 01.01.01 года -Сибирский центр маркетинга».

В бухгалтерском учете департамента поддержки предпринимательства Тюменской области сумма принятой от Комитета задолженности (147,0 тыс. руб.) по заключенным Комитетом в рамках исполнения функций генерального заказчика Программы, но не исполненным на момент передачи договорам не отражена, что является нарушением Федерального закона «О бухгалтерском учете». Денежные средства необоснованно находятся в обращении получателей (-Сибирский центр маркетинга», « «Порт», «ИТЭС», ГУ ТО «Тюменский институт экономической конъюнктуры»).

По окончании проверки департаментом поддержки предпринимательства направлены в адрес руководителей вышеуказанных предприятий письма с предложением вернуть неиспользованные денежные средства в областной бюджет.

Договорами, заключенными между департаментом поддержки предпринимательства и Фондом развития и поддержки предпринимательства, не определен порядок использования денежных средств:

- уплаченных заемщиками в качестве платы за пользование и возвращенных по окончании срока договора, источником которых являлись средства областного бюджета, предусмотренные п. 3 раздела 1 Программы (микрокредитование);

- поступивших в качестве арендной платы и возмещения стоимости имущества Фонду развития и поддержки предпринимательства от арендаторов, источником которых являлись средства областного бюджета, предусмотренные п. 1 раздела 2 Программы (содействие развитию механизма лизинга).

Соглашениями о сотрудничестве, заключенными между Фондом развития и поддержки предпринимательства и администрациями муниципальных образований, не определены направление дальнейшего движения и условия использования средств, полученных муниципальными образованиями из областного бюджета в виде целевых субсидий и субвенций на развитие рыночной инфраструктуры, которые возвращены субъектами малого предпринимательства Фонду развития и поддержки предпринимательства (территориальному представительству).

По результатам проверки направлено 3 представления, в том числе в департамент имущественных отношений администрации Тюменской области.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Срок для представления ответов не истек.

В части контроля за расходами областного бюджета на здравоохранение, физическую культуру, образование, культуру, средства массовой информации, социальную политику Счетной палатой проведено 8 контрольно-ревизионных мероприятий, при этом проверками было охвачено 32 объекта.

По разделу «Здравоохранение и физическая культура» проведено 2 проверки.

Проверка использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию областной Программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на 2002 – 2004 годы» показала, что на финансирование программных мероприятий из областного бюджета поступили денежные средства в сумме 75912,0 тыс. руб.

Проверкой в государственном учреждении Тюменской области «Наркологический реабилитационный центр» (далее – ГУТО «НРЦ») установлены следующие нарушения действующего законодательства:

- необоснованно включены в акты приемки выполненных работ затраты на сумму 254,5 тыс. руб.;

- ГУТО «НРЦ» осуществлял функции заказчика на строительство ремонтно-механических мастерских (далее – РММ) на базе здания арочного типа без наличия лицензии;

- в отчете об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам за 2002 год ГУТО «НРЦ» работы по вышеуказанному объекту, выполненные в феврале отчетного года -сервис» на сумму 923,4 тыс. руб., не отражены;

- строительство дополнительных отделений ГУТО «НРЦ», указанных в Программе (физиотерапевтическое отделение, помывочный корпус, отделение трудотерапии), заказчиком - государственным унитарным предприятием Тюменской области «Предприятие капитального строительства» (далее – ГУП ТО «ПКС»), не предусматривалось.

В ходе проверки ГУП ТО «ПКС» выявлено необоснованное удорожание работ по строительству объекта «Реконструкция наркологического реабилитационного центра, Салаирский тракт, 21-й километр», выполненных «Тюменский дом» на сумму 58,8 тыс. руб.

После проведения проверки работы на сумму 58,8 тыс. руб. исключены из актов выполненных работ.

Комитет по профилактике и борьбе с наркоманией не представил документы в департамент имущественных отношений администрации Тюменской области для включения имущества, приобретенного за счет средств областного бюджета, в реестр областного имущества.

По материалам проверки направлено 2 представления, в том числе в комитет по профилактике и борьбе с наркоманией администрации Тюменской области.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Срок для представления ответов не истек.

Проведена проверка финансирования Закона Тюменской области «О противотуберкулезной помощи и предупреждении распространения туберкулеза в Тюменской области» в 2002 – 2003 годах. Проверкой охвачено 3 объекта:

- департамент здравоохранения администрации Тюменской области (далее – департамент здравоохранения);

- государственное лечебно-профилактическое учреждение Тюменской области «Противотуберкулезный санаторий «Градостроитель» (далее – ГЛПУ «Противотуберкулезный санаторий «Градостроитель»);

- государственное лечебно-профилактическое учреждение Тюменской области «Детский противотуберкулезный санаторий «Верхний Бор» (далее – ГЛПУ «Детский противотуберкулезный санаторий «Верхний Бор»).

Выделение средств на противотуберкулезную помощь предусматривалось законами об областном бюджете на 2002 – 2003 годы по следующим направлениям:

- областная целевая Программа «Неотложные меры борьбы с туберкулезом»;

- содержание санаториев для больных туберкулезом;

- содержание (по смете) ГЛПУ противотуберкулезного профиля.

Кроме того, статьей 25 Закона Тюменской области «Об областном бюджете на 2003 год» предусмотрено выделить в 2003 году из областного бюджета средства для оснащения современным медицинским оборудованием учреждений противотуберкулезной службы области и содержания противотуберкулезного диспансера г. Тюмени.

На противотуберкулезную помощь и предупреждение распространения туберкулеза в Тюменской области в 2002 году выделены средства областного бюджета в сумме 9 тыс. руб., в 2003 году – 8 тыс. руб., из них через распорядителей средств:

- департамент здравоохранения в 2002 году – 4 тыс. руб., в 2003 году – 1 тыс. руб.;

- Главное управление строительства администрации области в 2002 году – 393,5 тыс. руб., в 2003 году – 660,7 тыс. руб.

Департамент здравоохранения необоснованно согласовал увеличение стоимости медицинского оборудования, поставляемого центр «ЛУКОЙЛ» в рамках вышеуказанного контракта, на 65,5 тыс. руб. «…в связи с изменением валютного курса по позициям 41 и 42 таблицы цен».

Департаментом здравоохранения не востребовано с -Регион» обеспечение заявки, отозванной от участия в конкурсных торгах, после истечения срока предоставления заявок. Размер невостребованного обеспечения составил 661,8 тыс. руб.

При проведении оценки конкурсных заявок поставщиков департамент здравоохранения в 2003 году допустил нарушения:

- применил не прописанную в информационной карте конкурсной заявки методику технической оценки заявок;

- не включил в протокол оценки конкурсных заявок ряд наименований медицинского оборудования, предлагаемого к поставке ГУП ТО «Медтехника» и «Бизнес» и др.

При проверке ГЛПУ «Детский противотуберкулезный санаторий «Верхний Бор» выявлено нецелевое использование средств в сумме 19,9 тыс. руб., в том числе:

- произведены социальные и компенсационные выплаты внештатным работникам, осуществляющим деятельность по договорам подряда, – 3,0 тыс. руб.;

- оплачена тепловая энергия, используемая при отоплении помещения, переданного в аренду ЛПУ «Городская поликлиника № 8», - 14,2 тыс. руб.;

- выплачена заработная плата за период с 01.11.2003 по 30.11.2003 работникам, принятым в штат с 26.11.2003 года, – 2,7 тыс. руб.

Кроме того, ГЛПУ «Детский противотуберкулезный санаторий «Верхний Бор» принял у подрядчиков - «Новикъ» и –СК» - работы по проведению капитального и текущего ремонта по стоимости, завышенной на общую сумму 47,4 тыс. руб., что является нецелевым использованием бюджетных средств.

В соответствии с доведенными лимитными обязательствами с лицевого счета ГЛПУ «Детский противотуберкулезный санаторий «Верхний Бор» за 9 месяцев 2003 года списаны в адрес МУП «Городские тепловые сети» средства в сумме 2569,0 тыс. руб. Фактическая потребность в денежных средствах на оплату тепловой энергии была на 753,0 тыс. руб. меньше. Указанные средства по состоянию на 01.10.2003 года находились на остатке у МУП «Городские тепловые сети», что является отвлечением бюджетных средств.

Проверкой в ГЛПУ «ПТС «Градостроитель» установлено нецелевое использование бюджетных средств на сумму 21,3 тыс. руб. ГЛПУ «ПТС «Градостроитель» принял у подрядчика работы по проведению капитального ремонта рентгенкабинета по стоимости, завышенной на указанную сумму.

По материалам проверки направлено 3 представления, в том числе в департамент здравоохранения администрации Тюменской области, 3 информационных письма.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.

Срок для представления ответов не истек.

По разделу «Культура» Счетной палатой проведено 2 проверки.

Проверка использования средств областного бюджета, выделенных на выполнение областной программы «Музей и общество» за 2000 – 2002 годы (далее – Программа), показала, что общий объем финансирования Программы за 2000 – 2002 годы составил 65937,8 тыс. руб., или 99,5% от ассигнований, предусмотренных законами об областном бюджете.

В нарушение Закона Тюменской области «О формировании и финансировании областных программ» не был заключен договор между комитетом по культуре администрации Тюменской области (далее - Комитет) как генеральным заказчиком Программы и Тюменским областным краеведческим музеем им. Я. Словцова (далее - Музей) как исполнителем.

Также в нарушение вышеуказанного Закона Комитет до перехода на казначейскую систему исполнения бюджета (ноябрь 2001 года) не открыл специальный счет для финансирования программных мероприятий. Расчетный счет для поступления бюджетных средств на строительство музейного комплекса открыт Музеем.

Музеем допущено нецелевое использование областных бюджетных средств на сумму 861,6 тыс. руб., в том числе:

- 320,3 тыс. руб. – за счет средств на содержание дирекции по строительству музейного комплекса (далее – Дирекция) выплачены премии работникам Музея;

- 407,7 тыс. руб. – использованы средства на приобретение дверных блоков в здание Музея, не предусмотренные программным мероприятием «Приобретение и установка технических средств для нормализации температурно-влажностного режима в филиалах»;

- 55,2 тыс. руб. – за счет средств на содержание Дирекции выплачены командировочные расходы лицам, не являющимся работниками Дирекции;

- 52,3 тыс. руб. – выплачены командировочные расходы работникам Музея;

- 16,4 тыс. руб. – произведены расходы на оформление подписки на газеты и журналы, которые не относятся к книжному фонду;

- 9,7 тыс. руб. - использованы средства на проведение технического обследования здания Музея, не предусмотренного программным мероприятием «Научная экспертиза».

Также Музеем допущено неэффективное использование средств областного бюджета на сумму 506,1 тыс. руб., в том числе:

- 250,1 тыс. руб. – вознаграждение участникам конкурса, не ставшим победителями;

- 206,9 тыс. руб. – в 2001 году приобретено оборудование для строящегося музейного комплекса. На момент проверки оборудование не используется по назначению в связи с неготовностью объекта к эксплуатации;

- 45,5 тыс. руб. – доплаты главному бухгалтеру Музея за ведение бухгалтерского учета Дирекции;

- 3,6 тыс. руб. – возмещение расходов по проезду работникам Музея.

Музеем произведены расходы в сумме 64,1 тыс. руб., не предусмотренные сметой расходов на проведение мероприятия «Научно-практическая конференция «Словцовские чтения».

Музей не согласовал с Комитетом направление расходования бюджетных средств на сумму 77,4 тыс. руб., полученных в виде процентов по остаткам бюджетных средств на расчетном счете, открытом в Музее для поступления средств на строительство музейного комплекса. Бюджетные средства использованы на выплату материальной помощи работникам Музея и Дирекции, а также перечислен членский взнос в сумме 24,5 тыс. руб. в общероссийскую общественную организацию «Российский комитет Международного совета музеев».

В нарушение действующего законодательства лицензии, выданные СПб» на осуществление проектной и строительной деятельности, а также функций генерального подрядчика для строительства музейного комплекса, не зарегистрированы органами исполнительной власти области. Документы, подтверждающие проведение тендера по выбору генерального подрядчика ( СПб»), отсутствуют.

Привлечение субподрядчиков в рамках проектирования и строительства музейного комплекса в г. Тюмени производилось без соблюдения требований законодательства, регулирующего заключение и исполнение договоров строительного подряда, подряда на выполнение проектных и изыскательских работ, в том числе в первую очередь - подрядных работ для государственных нужд. В нарушение статей 763, 764 Гражданского кодекса Российской Федерации указанные подрядные работы осуществлялись не на основе государственных контрактов.

Строительно-монтажные работы на объекте музейного комплекса осуществлялись с 07.06.1999 по 16.05.2002 без разрешения уполномоченных органов, что противоречит статье 66 Градостроительного кодекса Российской Федерации.

Музей при проведении ремонтно-строительных работ не соблюдал установленный порядок и правила ведения таких работ в части выполнения требований, закрепленных в нормативно-правовых актах, регулирующих ремонтно-строительные работы, что привело к завышению стоимости выполненных работ за период 2000 – 2002 годы на сумму 1152,2 тыс. руб.

В акты о приемке выполненных работ включены СПб» работы на сумму 4364,7 тыс. руб., а именно: инжиниринг, генподряд, накладные, что составляет 2% от стоимости выполненных работ. При этом отсутствуют документы, подтверждающие выполнение СПб» генподрядных, инжиниринговых услуг, а также расшифровка накладных расходов.

ГУС АТО производило финансирование строительства музейного комплекса в 2000, 2001 годах без утвержденного в установленном порядке сводного сметного расчета стоимости строительства музейного комплекса.

В 2002 году сводным сметным расчетом на строительство музейного комплекса, утвержденным ГУС АТО, расходы на содержание Дирекции установлены в размере 4,8% от планового объема капитальных вложений, выделенных на строительство музейного комплекса. Смета расходов на содержание Дирекции на 2002 год утверждена директором Музея в размере 5% от планового объема капитальных вложений, т. е. в сумме 1099,3 тыс. руб. В результате смета расходов на содержание Дирекции на 2002 год завышена на 283,3 тыс. руб.

Плановая численность работников Дирекции превышает численность, допустимую действующим законодательством. В результате плановый фонд оплаты труда и отчислений от заработной платы во внебюджетные фонды за период 2000 – 2002 годы завышен на 1955,3 тыс. руб.

В нарушение Федерального закона от 21.11.96 «О бухгалтерском учете» Музеем не ведется аналитический учет в разрезе подпрограмм и мероприятий Программы, служащий основанием для составления отчетной формы «Сведения о финансировании областной целевой программы «Музей и общество».

В связи с этим не представилось возможным установить достоверность отчетных данных, представленных Музеем за 2001 год по мероприятиям подпрограмм 2, 3.

Федеральным законом от 06.05.99 «О конкурсах на размещение заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд» определено, что государственным контрактом является договор поставки товаров (работ, услуг), заключенный между государственным заказчиком и победителем конкурса. В нарушение вышеназванного Закона Музеем были заключены авторские договоры заказа со всеми участниками двухэтапного открытого конкурса (с РОО «Московский союз художников» на сумму 300,0 тыс. руб., СМП» на сумму 300,0 тыс. руб., на сумму 200,0 тыс. руб.), а не с победителем конкурса.

По результатам проверки направлено 2 представления, в том числе в Главное управление строительства администрации Тюменской области, в Тюменский областной краеведческий музей, направлено письмо в комитет по культуре администрации Тюменской области.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области, в ГУП ТО «ПКХС».

Согласно ответу ГУС АТО по рабочему проекту на строительство музейного комплекса в 2000 году было получено заключение государственной вневедомственной экспертизы, согласно которому рабочий проект был рекомендован и утвержден с учетом замечаний.

Замечания по проектно-сметной документации были устранены к 15.03.2002 года (в течение 2 лет), а также определена окончательная стоимость строительства объекта (приказ ГУС АТО ).

Финансирование строительства осуществлялось на основании распоряжения администрации Тюменской области от 01.01.2001 «Об утверждении задания по капитальному строительству объектов на 2000 год за счет средств областного бюджета» и изменений и дополнений к нему.

Финансирование музейного комплекса осуществлялось согласно справкам о стоимости строительства (формы КС-3).

Согласно информации и представленным документам Музеем приняты меры по приведению бухгалтерского учета в соответствие с действующими нормативными актами.

Произведено отражение в регистрах бухгалтерского учета актов приема–передачи выполненных форэскизных работ.

Представлены документы, подтверждающие оприходование оборудования, приобретенного за счет средств Дирекции, возмещение денежных средств в размере 16,6 тыс. руб. по выплаченным командировочным расходам, внесены исправления в справку о выполненных работах по бюджетному финансированию за счет средств областного бюджета на сумму 16,6 тыс. руб.

Сумма завышения стоимости выполненных работ в размере 22,0 тыс. руб. снята с выполнения работ подрядчика – «Сибинкор».

Постановлением апелляционной инстанции Арбитражного суда Тюменской области взысканы с частного предпринимателя в пользу Музея убытки в сумме 38,607 тыс. руб.

Как следует из ответа и представленных комитетом по культуре администрации Тюменской области документов, Комитетом принимаются меры, направленные на усиление контроля за расходованием средств областного бюджета исполнителями программы «Музей и общество», изданы приказы «О предоставлении отчетов по реализации целевых программ за 2002 год», «Об организации деятельности по реализации областной целевой программы «Музей и общество» на 2004 год», «Об исполнении постановления Тюменской областной Думы», «Об устранении замечаний Счетной палаты», предусматривающие ежеквартальное предоставление в Комитет сведений о выполнении программных мероприятий областной целевой программы «Музей и общество», введена система планирования, согласования и утверждения смет с проведением промежуточных ревизий деятельности Музея по использованию средств по областной целевой программе «Музей и общество».

В соответствии с планом работы Счетной палатой проведена проверка финансирования Закона Тюменской области «О государственной политике в сфере культуры и искусства Тюменской области» за 9 месяцев 2003 года.

Проверкой охвачено 4 объекта:

- комитет по культуре администрации Тюменской области (далее – комитет по культуре);

- государственное учреждение Тюменской области «Областной Дворец культуры «Нефтяник» им. » (далее - ГУ ТО ОДК «Нефтяник»);

- Тюменский областной учебно-методический центр по переподготовке и повышению квалификации работников культуры и искусства (далее – учебно-методический центр);

- государственное учреждение Тюменской области «Тюменская областная научная библиотека имени » (далее - ГУ ТО «ТОНБ»).

В ходе проверки комитета по культуре установлено, что средства областного бюджета в сумме 133,1 тыс. руб. комитетом по культуре использованы на организацию празднования Дня Победы. При этом смета расходов на указанное мероприятие не представлена.

Также комитетом по культуре возмещены командировочные расходы без подтверждающих документов в сумме 1,8 тыс. руб.

В нарушение действующего законодательства комитетом по культуре без составления протокола заседания котировочной комиссии закуплены товарно-материальные ценности у «Вектор Бук», заключены договоры с арсенал» на звуковое обеспечение мероприятия по празднованию Дня Победы и объединение «Овация» на организацию и проведение юбилейного вечера композитора

Комитетом по культуре в контракт, заключенный с директором ГУ ТО «ТОНБ», включена выплата надбавки к заработной плате за стаж работы в размере 40%, что противоречит Закону Тюменской области «О библиотечном деле и обязательном экземпляре документов». За 9 месяцев 2003 года сумма незаконно выплаченной надбавки составила 3,2 тыс. руб.

В результате контрольных мероприятий, проведенных в ГУ ТО «ТОНБ», установлено, что перечень платных услуг ГУ ТО «ТОНБ» определен положением о платных услугах, утвержденным директором ГУ ТО «ТОНБ» без согласования с учредителем , что не соответствует пункту 2 статьи 13 Федерального закона «О библиотечном деле» и статье 11 Закона Тюменской области «О библиотечном деле и обязательном экземпляре документов».

ГУ ТО «ТОНБ» допущено нецелевое использование средств областного бюджета в сумме 39,3 тыс. руб., выразившееся в оплате расходов, не предусмотренных сметными назначениями:

- оплачены работы по монтажу и установке антенного оборудования в сумме 22,0 тыс. руб.;

- расходы на проведение мероприятия социально-творческого заказа «Областной конкурс библиотек «Живинка в деле» превысили предусмотренные сметой расходов на 5,5 тыс. руб.;

- в рамках проведения мероприятия «Книжная выставка-ярмарка «Тюменская область в современных изданиях» при отсутствии в смете расходов и без согласования с комитетом по культуре приобретены стулья в количестве 26 штук, фотопленка, оплачены фотоуслуги на сумму 11,8 тыс. руб.

ГУ ТО «ТОНБ» за счет средств областного бюджета оплачены командировочные расходы работнику библиотеки в сумме 2,2 тыс. руб. на поездку в представительство Президента по Уральскому федеральному округу (г. Екатеринбург), источником финансирования которых согласно приказу от 7 апреля 2003 года № 21ко являются внебюджетные средства.

Оплата коммунальных услуг ГУ ТО «ТОНБ» в сумме 45,6 тыс. руб. не соответствует принципу экономности использования бюджетных средств, определенному статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, так как производится без учета доходов от платных услуг.

В нарушение статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации ГУ ТО «ТОНБ» не ведется реестр закупок.

Проверкой использования учебно-методическим центром средств областного бюджета выявлено, что центром без оправдательных документов возмещены командировочные расходы в сумме 6,5 тыс. руб.

В нарушение трудового законодательства за 9 месяцев 2003 года учебно-методическим центром незаконно выплачено работникам центра 15,3 тыс. руб.

В нарушение условий трудового контракта директору учебно-методического центра выплачено 43,3 тыс. руб.

Учебно-методическим центром допущено нецелевое использование средств областного бюджета в сумме 43,9 тыс. руб., выразившееся в оплате расходов, не предусмотренных сметой доходов и расходов на 2003 год.

Так, с июня 2003 года оплата аренды и коммунальных услуг производилась без учета уменьшения арендуемой площади на 141,9 кв. м. В результате неправомерно выплачено 37,9 тыс. руб.

В нарушение статьи 118 Бюджетного кодекса Российской Федерации учебно-методическим центром получен заем в сумме 64,1 тыс. руб. по договору займа с некоммерческим негосударственным учреждением дополнительного образования детей и юношества «Центр творческого развития и гуманитарного образования». По состоянию на 1 октября 2003 года заем не возвращен.

В ходе проверки ГУ ТО ОДК «Нефтяник» выявлено нецелевое использование средств областного бюджета в сумме 30,7 тыс. руб., в том числе по следующим мероприятиям:

- 0,7 тыс. руб. - «Областной фестиваль-конкурс коллективов современной хореографии «В гостях у Терпсихоры»;

- 19,2 тыс. руб. – «Областной конкурс юных исполнителей эстрадной песни на приз Е. Шавриной»;

- 3,0 тыс. руб. – празднование 58-й годовщины со Дня Победы;

- 7,8 тыс. руб. – «Конкурс молодых исполнителей «Песня не знает границ».

В нарушение условий договора на организацию и проведение мероприятий социально-творческого заказа от 01.01.01 года № 5, заключенного с комитетом по культуре, указанные расходы не предусмотрены сметами расходов и произведены без согласования с комитетом по культуре.

Допущено завышение стоимости выполненных работ по текущему ремонту ГУ ТО ОДК «Нефтяник» на сумму 9,7 тыс. руб.

Расходование средств областного бюджета ГУ ТО ОДК «Нефтяник» в сумме 626,8 тыс. руб. не в полной мере соответствует принципу эффективности и экономности использования бюджетных средств, определенному статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с тем, что они направлены:

- на доплаты за совмещение вакантных должностей, расширенный круг должностных обязанностей, ненормированный рабочий день в сумме 467,4 тыс. руб. Доплаты производятся 52 работникам ГУ ТО ОДК «Нефтяник» за совмещение 80 вакантных должностей. При этом должностные инструкции работников отсутствуют, круг обязанностей не определен. Штатным расписанием ГУ ТО ОДК «Нефтяник» предусмотрено 316 должностей, обязанности которых исполняет коллектив численностью 127 человек;

- на оплату договоров подряда, заключенных с работниками ГУ ТО ОДК «Нефтяник» в рамках международного фольклорного фестиваля «Сибирские родники», на исполнение функций главного бухгалтера, заместителя директора по АХД, первого заместителя директора, постановщика-балетмейстера и других - в сумме 159,4 тыс. руб.

В результате завышения тарифных разрядов водителям ГУ ТО ОДК «Нефтяник» излишне выплачена заработная плата в сумме 20,2 тыс. руб.

В нарушение статьи 298 части 1 Гражданского кодекса Российской Федерации ГУ ТО ОДК «Нефтяник» неправомерно распорядилось имуществом учреждения, заключив договоры с и Джи Эс Эм» об оказании услуг по размещению оборудования базовой сотовой радиотелефонной связи и антенн на крыше здания, которые по своей правовой природе, согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации, являются договорами аренды. За 9 месяцев 2003 года на расчетный счет ГУ ТО ОДК «Нефтяник» по указанным договорам поступили денежные средства в сумме 287,3 тыс. руб.

В результате выборочной камеральной проверки документов по выполнению капитального ремонта учреждений культуры, представленных муниципальными образованиями, установлено завышение стоимости выполненных работ на 1147,8 тыс. руб. (в 22 муниципальных образованиях).

По материалам проверки направлено 26 представлений, в том числе в комитет по культуре и в департамент имущественных отношений администрации Тюменской области.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области, в комитет по культуре администрации Тюменской области.

Срок для представления ответов не истек.

По разделу «Средства массовой информации» в соответствии с письмом Тюменской областной Думы № 5/619-3 от 01.01.2001 проведена проверка использования средств областного бюджета, предусмотренных в разделе «Средства массовой информации» функциональной классификации расходов областного бюджета на 2002 год.

Областной бюджет на 2002 год по разделу «Средства массовой информации» исполнен в сумме 1 тыс. руб., или 111,9% к утвержденным ассигнованиям (0 тыс. руб.). Денежные средства выделены для предоставления субсидий и субвенций физическим и юридическим лицам с целью государственной поддержки средств массовой информации, периодической печати, периодических изданий, учрежденных органами исполнительной и законодательной власти, государственных телерадиокомпаний.

Перечень организационных, организационно-технических, правовых, экономических и иных мер, в совокупности являющихся государственной поддержкой, порядок ее оказания ни федеральным законодательством, ни законодательством Тюменской области не установлен.

Из средств, выделенных на государственную поддержку государственных телерадиокомпаний, 29,3 тыс. руб. излишне направлено на оплату услуг ».

В нарушение статьи 15 Федерального закона «О связи» деятельность, связанная с предоставлением услуг по передаче телевизионного сигнала на районы севера и юга Тюменской области, Ханты-Мансийский автономный округ и Ямало-Ненецкий автономный округ, осуществлялась «Сибинформбюро» в 2002 году при отсутствии лицензии.

При выделении бюджетных средств телерадиокомпаниям не установлен реальный срок и порядок хранения материалов радио - и телепередач, который позволял бы осуществлять контроль за расходованием бюджетных средств. Законом Российской Федерации «О средствах массовой информации» установлен срок хранения материалов радио - и телепередач, вышедших в эфир в записи «…не менее одного месяца со дня выхода в эфир…». В этой связи следует отметить такие факты:

- отсутствие на момент проверки видеозаписей сюжетов, вышедших в эфир в программе «По нулям», не позволило подтвердить обоснованность расходования бюджетных средств на оплату услуг «Сибинформбюро» по подготовке и выпуску в эфир этой программы как авторской (без повторов информационных сюжетов), в актах сдачи-приемки выполненных работ отсутствует перечень сюжетов, вышедших в эфир в программе «По нулям»;

- отсутствие перечня сюжетов и их видеозаписей по дополнительному соглашению № 1 от 01.01.2001 к договору от 01.01.2001 с «Сибинформбюро» на сумму 1499,8 тыс. руб. не позволило подтвердить факт оплаты программ, непосредственно касающихся деятельности: администрации Тюменской области и других органов государственного управления, государственных предприятий и учреждений, расположенных на территории области, а также муниципальных образований, депутатов Федерального Собрания Российской Федерации от Тюменской области, областной Думы, хозяйствующих субъектов независимо от формы собственности, если их деятельность способствует развитию экономики области, что предусмотрено предметом договора.

Ведение раздельного учета расходов по изданию газеты «Тюменская область сегодня» не осуществляется, что не позволяет проконтролировать целевое использование бюджетных средств.

При осуществлении основной деятельности ГУ ТО «Тюменская область сегодня» имело место недостаточно эффективное использование бюджетных средств:

- заявки на печать тиража ГУ ТО «Тюменская область сегодня» составлялись без учета реальной потребности. Объем нереализованной продукции за 2002 год составил 67070 экземпляров (приведенный к формату 4А2) и 45416 экземпляров (фактический). Затраты ГУ ТО «Тюменская область сегодня» по списанному морально устаревшему тиражу за 2002 год составили 244,2 тыс. руб. Акты на списание нереализованной продукции с указанием направления списываемого объема отсутствуют;

- средняя цена реализации (отпускная), устанавливаемая в соответствии с приказами руководителя, составляла от 13,6% до 6,8% к затратам. Калькуляция (расчет-обоснование) цен в проверяемый период не производилась. Доля бюджетных средств на выпуск одного экземпляра газеты в среднем составила 96,5%.

Из средств, выделенных на государственную поддержку государственных телерадиокомпаний, 55,5 тыс. руб. направлено на оплату услуг по предоставлению зарегистрированным кандидатам в депутаты Тюменской областной Думы третьего созыва бесплатного времени на предвыборную агитацию на телевидении и радио. Денежные средства направлены департаментом информационной политики ». Вместе с тем законами Тюменской области об областном бюджете на 2001 и 2002 годы расходы на указанные цели предусмотрены по разделу «Прочие расходы».

Департаменту информационной политики бюджетные средства на осуществление расходов по проведению выборов в органы законодательной власти субъектов Российской Федерации областными законами о бюджете на 2001 и 2002 годы не выделялись.

В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» департаментом информационной политики к бухгалтерскому учету приняты документы на сумму 376,95 тыс. руб., которые не содержат измерителей хозяйственной операции в натуральном выражении.

Из средств, выделенных департаменту информационной политики для предоставления субсидий и субвенций средствам массовой информации, 1586,7 тыс. руб., или 4,7%, направлено на финансирование деятельности общественных организаций (Тюменское областное отделение общественного объединения «Союз российских писателей» (далее – ТОО ОО «Союз российских писателей»), Тюменское региональное отделение общероссийской организации «Союз писателей России»). Общественные организации в соответствии с Законом «О средствах массовой информации» не являются средствами массовой информации.

В рамках контрольно-ревизионного мероприятия осуществлена документальная проверка использования бюджетных средств ТОО ОО «Союз российских писателей», которому в 2002 году департаментом информационной политики перечислено 301,59 тыс. руб. Остаток неиспользованных по состоянию на 01.01.2002 средств в размере 44,76 тыс. руб. не учтен при финансировании организации в 2002 году.

Договором, заключенным между департаментом информационной политики и ТОО ОО «Союз российских писателей», не определен порядок возврата бюджетных средств, не использованных на момент окончания договора.

Из использованных 264,28 тыс. руб. бюджетных средств 16,78 тыс. руб. направлено на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств.

Проверкой установлены грубые нарушения нормативных документов, регулирующих бухгалтерский учет хозяйственных операций, осуществляемых организацией.

По результатам проверки ТОО ОО «Союз российских писателей» в соответствии со статьями 289 и 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации 69,1 тыс. руб. подлежат возврату в областной бюджет.

Департаментом информационной политики допущены нарушения действующего законодательства при размещении заказов на выполнение работ и оказание услуг для государственных нужд Тюменской области за счет средств областного бюджета:

- в проверяемый период и на момент проверки отсутствовала конкурсная документация для заключения государственных контрактов об оказании информационных услуг в сфере средств массовой информации, соответствующая законодательству;

- не опубликовано в печатных средствах массовой информации приглашение к участию в конкурсе на оказание работ и услуг для государственных нужд Тюменской области;

- не опубликована информация о победителях конкурса, содержащая наименование победителей, предметы и цену государственных контрактов;

- ряд договоров заключены не на конкурсной основе и без применения способа запроса ценовых котировок и др.

По результатам проверки направлено 5 представлений, а также информация Губернатору Тюменской области, в Тюменскую областную Думу.

Как следует из ответа департамента информационной политики администрации Тюменской области и приложенных документов, в департаменте разработан и утвержден план мероприятий по устранению выявленных нарушений. Принято постановление администрации Тюменской области «О материальной поддержке средств массовой информации», в котором предусмотрена поддержка электронных, печатных и иных средств массовой информации в виде субсидий.

Издан приказ департамента информационной политики от 01.01.2001 о привлечении к дисциплинарной ответственности сотрудников, отвечающих за договорную работу, за постановку бухгалтерского учета. Замечания по ведению бухгалтерского учета и отчетности устранены.

Подготовлен проект договора на выделение бюджетных ассигнований для ГУ ТО «Тюменская область сегодня». Финансирование ТОО ОО «Союз российских писателей» и ТРО ОО «Союз писателей России» по разделу «Средства массовой информации» с 2004 года осуществляться не будет.

Проведена сверка расчетов с », излишне перечисленные средства в сумме 29,3 тыс. руб. возвращены в областной бюджет.

ГУ ТО «Тюменская область сегодня» издан приказ «О формировании разового тиража газеты «Тюменская область сегодня», определены получатели бесплатных экземпляров газеты.

По сообщению агентство «Сибинформбюро», в целях надлежащего исполнения Федерального закона «О средствах массовой информации» издан приказ о мерах по ведению регистрационного журнала и хранению материалов телепередач.

Согласно полученным ответам и представленным документам ТОО ОО «Союз российских писателей» возвращены в областной бюджет средства в сумме 16,781 тыс. руб., использованные не по целевому назначению, а также не использованные в установленные сроки средства в сумме 52,3 тыс. руб.

Приняты меры по устранению нарушений в порядке ведения бухгалтерского учета.

По разделу «Социальная политика» Счетной палатой проведено 3 проверки.

Проверкой использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию Закона Тюменской области «О социальной защите инвалидов в Тюменской области» (санаторно-курортное лечение) в 2002 году, охвачено 3 объекта: департамент социальной защиты населения администрации области, комитет социальной защиты населения Ленинского административного округа и управление социальной защиты населения Тюменского района.

Из областного бюджета в 2002 году на реализацию Закона Тюменской области «О социальной защите инвалидов» - на санаторно-курортное лечение - выделено 15121,0 тыс. руб., что составляет 100,0% к утвержденным ассигнованиям.

Потребность в санаторно-курортных путевках на 2002 год, по данным департамента социальной защиты населения администрации области, в соответствии с заявками территориальных управлений и комитетов в рамках реализации указанного Закона составила 2676 путевок. На средства, поступившие в департамент социальной защиты за 2002 год, приобретено 656 путевок. Обеспеченность путевками составила 24,5% от потребности.

Департаментом социальной защиты распределение путевок по территориям осуществлялось неравномерно – 20% - 100% обеспеченности от потребности, заявленной территориальными комитетами и управлениями социальной защиты населения.

В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» в департаменте социальной защиты населения аналитический учет путевок не соответствует синтетическому учету, разница составляет две путевки на сумму 17,8 тыс. руб.

По результатам проверки направлено представление в департамент социальной защиты населения администрации Тюменской области.

Информация по результатам проверки направлена также в Тюменскую областную Думу.

Согласно ответу департамента социальной защиты населения нарушения в части регистрации двух путевок устранены. Путевки выдаются согласно медицинским заключениям и рекомендациям врачей о времени, месте лечения и профиле санатория, неравномерность их распределения объясняется отказами инвалидов, стоящих в очереди, от путевок в предложенное время с сохранением за ними очередности.

При проведении проверки использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию областной целевой Программы «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» (далее – Программа) нецелевого использования средств областного бюджета не установлено.

Потребность в финансовых средствах на реализацию Программы в 2001 – 2003 годах составила 4502,0 тыс. руб. Фактически департаментом финансов администрации области в 2002 году и за 9 месяцев 2003 года (в 2001 году финансирование на реализацию Программы предусмотрено не было) направлено 3045,0 тыс. руб.

Департаментом социальной защиты населения администрации области (исполнителем Программы) на основании полученных заявок от участников Программы перечислено поставщикам за оборудование и товарно-материальные ценности 3045,0 тыс. руб.

При этом передано участникам Программы товарно-материальных ценностей и оборудования на сумму 2999,8 тыс. руб. По состоянию на 01.10.2003 года задолженность поставщиков перед департаментом социальной защиты населения составила 45,2 тыс. руб.

Из полученного муниципальным учреждением «Социальный приют для детей и подростков» г. Тюмени имущества от департамента социальной защиты населения на сумму 522,3 тыс. руб. имущество использовалось на сумму 287,1 тыс. руб., не использовалось на сумму 235,2 тыс. руб. (автобус «Соболь», компьютерные столы).

По результатам проверки направлено 2 представления.

Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области, в департамент социальной защиты населения администрации Тюменской области.

Согласно информации, представленной ГУС СО «Областной центр социальной помощи семье и детям», своевременно не оприходованные материальные ценности на сумму 26,4 тыс. руб. оприходованы, списаны и отражены в регистрах бухгалтерского учета в июле-сентябре 2003 года.

Как следует из ответа МУ «Социальный приют для детей и подростков», автобус «Соболь» в настоящее время эксплуатируется, компьютерные столы собраны и установлены.

Проведена проверка финансирования Закона Тюменской области «О молодежной политике в Тюменской области» за 9 месяцев 2003 года. Проверкой охвачено 4 объекта:

- комитет по делам молодежи и туризму администрации Тюменской области (далее – Комитет);

- государственное учреждение Тюменской области «Молодежная биржа труда» (далее – ГУТО «МБТ»);

- государственное учреждение Тюменской области «Областной Дворец молодежи «Геолог» (далее – ГУТО ОДМ «Геолог»);

- государственное образовательное учреждение «Специализированный учебный центр «Аванпост» (далее – ГОУ СУЦ «Аванпост»).

В нарушение требований Закона Тюменской области «О формировании и финансировании областных целевых программ» не были заключены договоры или соглашения между комитетом по делам молодежи и туризму как генеральным заказчиком областных целевых программ: «Государственная поддержка молодежи в Тюменской области на 2годы», «Организация летнего отдыха детей на 2годы», «Патриотическое воспитание граждан Тюменской области на 2годы» - и ГУТО ОДМ «Геолог», ГОУ СУЦ «Аванпост», ГУТО «МБТ» как исполнителями, а также между комитетом по профилактике и борьбе с наркоманией, являющимся генеральным заказчиком областной целевой программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на 2годы», и комитетом по делам молодежи и туризму как исполнителем.

Комитетом необоснованно отнесены областные бюджетные средства в сумме 108,0 тыс. руб. на другую областную программу.

В нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о Комитете:

- в 2001 – 2003 годах не проводились проверки использования областных бюджетных средств у исполнителей программных мероприятий. Между тем специалистами Счетной палаты установлены нарушения в использовании областных бюджетных средств у 11 исполнителей программных мероприятий;

- своевременно не затребованы отчеты об использовании бюджетных средств у исполнителей программных мероприятий, не представивших в Комитет отчеты. Кроме того, необходимо отметить, что Комитет не применил штрафные санкции, предусмотренные условиями договоров с объединенными муниципальными образованиями, за непредоставление или несвоевременное предоставление отчетов в Комитет по реализации программных мероприятий областной целевой программы «Организация летнего отдыха»;

- Комитет утвердил смету на содержание ГОУ СУЦ «Аванпост» на 2003 год, в которую включены расходы, не предусмотренные статьей 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а именно: на оплату пени и штрафов за нарушения налогового законодательства, допущенные при осуществлении предпринимательской деятельности, в размере 137,0 тыс. руб.

В нарушение Положения об областном конкурсе вариативных программ, разработанного Комитетом при проведении ежегодного конкурса вариативных программ по организации летнего отдыха областной целевой программы «Организация летнего отдыха детей на 2годы», Комитет присудил не предусмотренные вышеуказанным Положением поощрительные премии в размере 5,0 тыс. руб. МУ «Молодежный социально-деловой центр» г. Ялуторовска, ДОЛ им. Ю. Гагарина г. Заводоуковска, отделу по делам культуры, молодежи и спорта Казанского района, отделу культуры, спорта и работы с молодежью Голышмановского района, центру досуга и творчества молодежи Нижнетавдинского района на общую сумму 25,0 тыс. руб.

Комитет осуществил в 2003 году расходы в сумме 45,0 тыс. руб., предусмотренные договором , заключенным Комитетом с ТГМОО «Особый ребенок», несмотря на то, что выплата указанной суммы была предусмотрена мероприятием «Поддержка деятельности детских, молодежных, студенческих, общественных и творческих объединений» областной целевой программы «Государственная поддержка молодежи» в 2002 году.

Расходы, связанные с подбором и направлением детей в ВДЦ «Орленок» и «Океан», в сумме 45,0 тыс. руб., перечисленные Комитетом в ОО «Доверие», были необоснованно отнесены за счет средств, предусмотренных мероприятием «Участие талантливых детей и молодежи в российских, международных конкурсах, акциях, фестивалях, соревнованиях» по разделу «Мероприятия по молодежной политике».

Проверками получателей бюджетных средств установлено, что в нарушение Закона Тюменской области «О формировании и финансировании областных программ» участники реализации областных целевых программ не представляли в Комитет ежеквартально информацию о ходе выполнения программы и использовании выделенных средств.

В нарушение Положения о дифференцированной доплате работникам ГУТО ОДМ «Геолог», предусматривающего выплату дифференцированной доплаты работникам за выполнение ежемесячного плана работ в размере 40%, на основании приказов директора ГУТО ОДМ «Геолог» выплачивается надбавка в размере 50%. В результате за 9 месяцев 2003 года излишне начислено дифференцированной доплаты в сумме 135,5 тыс. руб.

В фактических расходах по мероприятиям областной целевой программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на 2годы» ГУТО ОДМ «Геолог» без оправдательных документов отражены в регистрах бухгалтерского учета фактические расходы на общую сумму 111,9 тыс. руб.

При проверке актов о приемке выполненных работ по капитальному ремонту здания ГУТО ОДМ «Геолог» установлены нарушения строительных норм и правил подрядными организациями, осуществляющими ремонтные работы, что привело к увеличению стоимости выполненных работ на сумму 40,3 тыс. руб.

В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» ГОУ СУЦ «Аванпост» не отразил на счетах бухгалтерского учета товарно-материальные ценности на сумму 441,6 тыс. руб., полученные от ГУТО ОДМ «Геолог» на реализацию мероприятий областной целевой программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на годы».

Исполнителями программных мероприятий направлены средства областного бюджета на цели, не предусмотренные условиями договоров и смет, являющихся неотъемлемой частью договоров, в сумме 189,6 тыс. руб., в том числе:

- ОМО Упоровский район - 20,0 тыс. руб.;

- МО г. Тюмень - 10,6 тыс. руб.;

- ОМО Аромашевский район - 1,7 тыс. руб.;

- ОМО Викуловский район - 7,3 тыс. руб.;

- ЗСЛОЛ «Юность-1» и «Юность - 2», г. Ишим - 100,0 тыс. руб.;

- ДОЛ «Солнечный», Юргинский район - 50,0 тыс. руб.

Нерационально использованы областные бюджетные средства в сумме 9,7 тыс. руб. ГОУ СУЦ «Аванпост» - выплачена заработная плата повару (должность повара предусмотрена штатным расписанием) за периоды, в которые не проводились мероприятия с организацией питания.

ОМО Упоровский район допущено нецелевое использование областных бюджетных средств на сумму 10,0 тыс. руб., выразившееся в направлении средств на проведение мероприятия «День матери», не предусмотренного сметой расходов.

ГУТО ОДМ «Геолог» излишне перечислил бюджетные средства в сумме 3,8 тыс. руб. за ремонтные работы по договору подряда , заключенному с -монтажный поезд № 000».

По результатам проверки направлено 5 представлений, в том числе в комитет по делам молодежи и туризму, комитет по профилактике и борьбе с наркоманией администрации Тюменской области, 7 информационных писем, в том числе в департамент социальной защиты населения администрации Тюменской области.

Срок для представления ответов не истек.

В части контроля за формированием и использованием средств внебюджетных фондов Счетной палатой проведена комплексная проверка поступления и расходования территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области в 2001 – 2002 годах.

Бюджеты территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области (далее – ТФОМС) приняты с превышением доходов над расходами на сумму 14685,0 тыс. руб. в 2001 году и 19685,0 тыс. руб. - в 2002 году.

Отчеты ТФОМС «О доходах и расходах целевого бюджетного фонда» формы 2-4 за 2001, 2002 годы недостоверны:

- в 2001 году доходы и расходы ТФОМС занижены на 1220,9 тыс. руб.;

- в 2002 году - на 39414,2 тыс. руб.

В Тюменскую областную Думу был представлен для утверждения проект Закона Тюменской области «Об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области за 2002 год», в котором учтены замечания Счетной палаты Тюменской области, указанные в акте проверки на сумму 39414,2 тыс. руб.

В нарушение Тарифного соглашения на оплату медицинских услуг по программе обязательного медицинского страхования жителей Тюменской области, предусматривающего оплату оказанных медицинских услуг на основании предъявленного реестра и счета, осуществлено авансирование лечебно-профилактических учреждений (далее – ЛПУ), составившее на 01.01.2003 года 4 тыс. руб.

В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» в бухгалтерском учете ТФОМС в 20годах не отражены:

- обязательства медицинских учреждений по восстановлению средств, направленных не по целевому назначению, по восстановлению средств по реструктуризации задолженности (общая сумма соглашений по реструктуризации задолженности, заключенных между ТФОМС и 66-ю ЛПУ, составляет 9 тыс. руб.);

- суммы, удержанные ТФОМС из очередных платежей ЛПУ по вышеуказанным основаниям, а также удержания по итогам медико-экономической экспертизы, пени.

Основанием для оплаты услуг ЛПУ является приказ исполнительного директора на перечисление сумм, сформированных за вычетом сумм к удержанию.

Смета расходов на содержание ТФОМС утверждена исполнительным директором ТФОМС несвоевременно:

на 2001 год - 01.02.2002 года;

на 2002 год - 18.11.2002 года.

В бюджете ТФОМС расходы на содержание ТФОМС определены:

в 2001 году - в сумме 46383,0 тыс. руб.;

в 2002 году - в сумме 71700,0 тыс. руб.

С учетом принятия Закона Тюменской области от 01.01.2001 «О внесении изменений в Закон Тюменской области «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области за 2002 год» расходы на содержание составили 0 тыс. руб.

Тем самым расходы на выполнение управленческих функций ТФОМС Тюменской области на 2002 год по сравнению с расходами 2001 года были увеличены в 2,3 раза (с 46383 тыс. руб. до 106918 тыс. руб.). В структуре расходов ТФОМС доля расходов на выполнение управленческих функций увеличилась с 4,8% до 6,0%.

Норматив расходования средств на содержание ТФОМС в 2001 году согласован правлением ТФОМС (протокол от 01.01.2001) в размере 5 %. В 2002 году норматив на содержание ТФОМС правлением не согласовывался. За основу принято решение правления 2001 года.

Специалистами Счетной палаты был проведен сравнительный анализ плановых показателей бюджетов ТФОМС в соседних субъектах Российской Федерации и регионах, где бюджеты ТФОМС сопоставимы по объемам с бюджетом ТФОМС Тюменской области (утвержденные законами о бюджетах ТФОМС 14 субъектов).

Проведенный анализ законодательной базы 14 регионов Российской Федерации показал, что доля расходов на выполнение управленческих функций (6,0%) в планируемых расходах бюджета ТФОМС Тюменской области на 2002 год является самой высокой по этому показателю среди указанных субъектов Российской Федерации.

Учитывая возросший объем планируемых поступлений в доход ТФОМС в 2002 году на 63,8 %, а также уменьшение численности работников ТФОМС, целесообразно ежегодно рассматривать размер норматива на содержание аппарата управления системы обязательного медицинского страхования на основании расчета-обоснования сметы.

При проверке авансовых отчетов по командировочным расходам установлено, что в качестве оправдательных документов стоимости проживания в г. Москве к учету приняты:

- в 2001 году квитанции приходных кассовых ордеров, не являющиеся бланками строгой отчетности, на сумму 86,75 тыс. руб. В ходе проверки представлены счета-фактуры предприятий, оказавших гостиничные услуги;

- в 2002 году квитанции к приходным кассовым ордерам (без чека ККМ), не являющиеся бланками строгой отчетности, счета-фактуры на сумму 10,7 тыс. руб.

В ходе проверки представлены счета-фактуры с уточненными реквизитами предприятий, оказавших услуги (проживание в гостинице). В Счетную палату представлены подтверждающие документы о внесении денежных средств в кассу ТФОМС и сдаче в банк указанной суммы командировочных расходов.

При установлении оплаты труда сотрудникам ТФОМС не был соблюден ряд нормативных актов Тюменской области, регулирующих оплату труда. В результате чего незаконно выплачены:

- компенсация в связи с удорожанием потребительских товаров, не предусмотренная действующим законодательством. Выплаченная сумма составила 2769,2 тыс. руб., в том числе в 2001 году - 978,9 тыс. руб., в 2002 году - 1790,3 тыс. руб. Размер компенсации определялся ТФОМС со ссылкой на постановления администрации Тюменской области, которыми утверждается поквартально величина прожиточного минимума;

- в Положение ТФОМС включены виды премирования, не предусмотренные Положением о премировании и материальном стимулировании работников структурных подразделений администрации области, утвержденным постановлением Губернатора Тюменской области , а именно: квартальное премирование, премирование за полугодие, 9 месяцев. Сумма незаконно выплаченных премий составила 1804,2 тыс. руб., в том числе 931,2 тыс. руб. – за первое полугодие, 873,0 тыс. руб. - за 9 месяцев.

В нарушение Закона Тюменской области «О территориальном фонде обязательного медицинского страхования Тюменской области на 2002 год» ТФОМС направил средства в сумме 15000,0 тыс. руб. на финансирование мероприятий по компьютеризации ЛПУ, работающих в системе обязательного медицинского страхования, по программе, которая не утверждена в установленном порядке.

ТФОМС осуществил расходы, не связанные с основной деятельностью: оплатил аренду стрелково-стендового комплекса на сумму 60,0 тыс. руб., тем самым допустил нецелевое использование средств.

В нарушение Порядка распределения расходов по соответствующим предметным статьям и подстатьям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, утверждённого приказом Минфина Российской Федерации от 25.05.99 № 38н, допущены искажения отчетности:

- на код 110550 «Прочие транспортные услуги» неправомерно отнесены расходы на аренду гаражей в 2001 году на сумму 144,1 тыс. руб.;

- расходы по приобретению кресла, шкафов и другой мебели на сумму 138,7 тыс. руб. отнесены в 2002 году на код «Приобретение транспортных средств, противопожарного оборудования». В соответствии с разбивкой по кодам в смете в составе расходов, относимых на код расходы по приобретению мебели не предусмотрены;

- на код 130330 «Трансферты населению» отнесена «премия в размере стоимости памятного ценного подарка» в сумме 262,7 тыс. руб. Отнесение премии на данный код повлекло в свою очередь недостоверное отражение расходов по коду 110100 «Оплата труда государственных служащих».

ТФОМС выставил предписание по задолженности медицинского лечебного учреждения «Тобольское территориальное медицинское объединение» (далее - МЛУ «ТТМО») комитету здравоохранения г. Тобольска, не являющемуся правопреемником МЛУ «ТТМО». В соответствии с распоряжением администрации г. Тобольска правопреемником по кредиторской задолженности МЛУ «ТТМО» определена администрация г. Тобольска .

По результатам проверки направлено представление в ТФОМС.

Информация по результатам проверки направлена также в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области, правлению ТФОМС.

Согласно представленной ТФОМС информации с целью устранения замечаний Счетной палаты ТФОМС издан приказ «О мерах по совершенствованию финансово-экономической деятельности ТФОМС Тюменской области».

Утверждены дополнения к Положению «Об учетной политике и бухгалтерском учете ТФОМС Тюменской области», предусматривающие отражение в бухгалтерском учете операций по реструктуризации задолженности ЛПУ, возврату сумм нецелевого использования, удержаний пени, сумм, не принятых к оплате по результатам медико-экономической экспертизы.

Учтены замечания Счетной палаты Тюменской области по порядку отражения в отчетности поступления и расходования средств.

Представлены документы, подтверждающие восстановление МЛУ «ТТМО» г. Тобольска средств, использованных не по целевому назначению, в сумме 3929,3 тыс. руб.

Средства ОМС в размере 60,0 тыс. руб., использованные не по целевому назначению, возвращены в бюджет ТФОМС.

Нарушения в части установления видов премирования работников ТФОМС не устранены.

II. Экспертно-аналитическая деятельность

В 2003 году Счетной палатой проведена правовая и финансовая экспертиза проектов законов Тюменской области:

«Об областном бюджете на 2004 год»; «О предоставлении налоговых льгот на 2004 год отдельным категориям налогоплательщиков»; «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2004 год»; «О внесении изменений и дополнений в Закон Тюменской области «Об областном бюджете на 2003 год»,

а также других нормативных правовых актов.

Разработаны предложения по внесению изменений и дополнений в законы Тюменской области, а также другие нормативные правовые акты, в том числе:

§  в Закон «О Счетной палате Тюменской области» (внесено 12 поправок);

§  в Закон «О льготном налогообложении в Тюменской области».

Специалистами Счетной палаты даны заключения по отчету об исполнении областного бюджета за 2002 год, за шесть и девять месяцев 2003 года.

Разработаны и направлены предложения к проекту модельного федерального закона «О контрольно-счетных органах субъекта Российской Федерации».

III. Информационная деятельность

В 2003 году информация о деятельности Счетной палаты Тюменской области регулярно публиковалась в областных периодических печатных изданиях, в том числе в газетах «Тюменские известия», «Тюменская правда», «Тюменская область сегодня» и других.

Результаты контрольно-ревизионной деятельности Счетной палаты постоянно доводятся до сведения населения, для этого используются радиопрограммы областной редакции радиовещания ГТРК «Регион-Тюмень».

Итоги работы Счетной палаты освещаются в телевизионных информационных передачах «Тюменский меридиан» (ГТРК «Регион-Тюмень»), телекомпаний «Тюменское время» и «Ладья-СТС».

За отчетный период проведено 2 прямых эфира на радио и телевидении с участием председателя Счетной палаты. По результатам плановых и внеплановых проверок проведены пресс-конференции председателя Счетной палаты.

Отчет о работе Счетной палаты Тюменской области опубликован в газете «Тюменские известия» в полном объеме и издан отдельной брошюрой.

Изданы отдельной брошюрой материалы Всероссийской научно-практической конференции «Совершенствование системы государственного финансового контроля. Проблемы. Опыт. Перспективы. Итоги пятилетней деятельности Счетной палаты Тюменской области» (г. Тюмень, 20-23 ноября 2002 года).

Председатель Счетной палаты принимал участие в расширенных заседаниях Коллегии Счетной палаты Российской Федерации, участвовал в работе V конференции Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, в заседаниях президиума Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации.

Председатель Счетной палаты и сотрудники Счетной палаты принимали участие в работе семинаров и конференций, проводимых Счетной палатой Российской Федерации и Ассоциацией контрольно-счетных органов Российской Федерации, контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации.

Счетная палата совместно с Тюменской областной Думой и администрацией Тюменской области 17-18 ноября 2003 года провела Всероссийскую научно-практическую конференцию «Роль контрольно-счетных органов в развитии экономики регионов России».