УТВЕРЖДЕНА
решением Коллегии
Контрольно-счетной палаты
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке проведения проверок и ревизий
Контрольно-счетной палатой города Иванова
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. На Контрольно-счетную палату города Иванова в соответствии с Уставом города Иванова и Положением о Контрольно-счетной палате города Иванова возложена задача по осуществлению контроля исполнения бюджета города Иванова и эффективностью управления имуществом города Иванова.
Финансовый контроль осуществляется Контрольно-счетной палатой путем проведения ревизий, проверок и обследований в порядке, предусмотренном настоящей Инструкцией.
1.2. Контрольно-ревизионные мероприятия должны всецело способствовать улучшению финансово-хозяйственной деятельности субъекта проверки, увеличению доходов бюджета, эффективному использованию средств бюджета города Иванова и муниципальной собственности.
1.3. При организации и проведении ревизий или проверок, оформлении и реализации их результатов сотрудники Контрольно – счетной палаты города Иванова обязаны руководствоваться Конституцией Российской Федерации, федеральным законодательством, законодательством Ивановской области, Уставом города Иванова, Положением о Контрольно-счетной палате города Иванова, нормативно-правовыми актами города Иванова и настоящей Инструкцией.
1.4. Проведение контрольного мероприятия включает в себя три этапа: подготовительный, проверочный и заключительный.
2. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ
2.1. Целью ревизии или проверки является осуществление контроля использования средств бюджета и собственности города Иванова.
2.2. Основными задачами контрольно-ревизионных мероприятий являются:
-проверка использования средств бюджета города Иванова по объему, структуре и целевому назначению;
-установление соответствия осуществляемой деятельности организации учредительным документам;
-проверка эффективности использования муниципальной собственности и полноты поступления средств от использования муниципальной собственности города Иванова;
-проверка соблюдения финансовой дисциплины в организации, учреждении, предприятии или органе местного самоуправления при расходовании бюджетных средств и использовании муниципальной собственности;
-проверка соблюдения правил ведения бухгалтерского учета и достоверности отчетных данных, сохранности денежных средств и материальных ценностей, эффективности производимых затрат;
-проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий;
-выявление нарушений, отклонений и их анализ.
3. ПОДГОТОВИТЕЛЬНЫЙ ЭТАП
КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОГО МЕРОПРИЯТИЯ
3.1. Контрольные мероприятия проводятся Контрольно-счетной палатой в соответствии с утвержденным в установленном порядке планом.
3.2. Подготовительный этап контрольно-ревизионного мероприятия включает в себя:
-формирование проверочной группы, уточнение сроков проведения мероприятия, проверяемых вопросов;
-отправление запросов проверяемым организациям, накопление информации;
-аналитическое изучение информации о субъекте проверки, а также нормативно-правовых актов по отрасли, в которую входит субъект проверки, материалов, предшествующих контрольно-ревизионных мероприятий, в т. ч. проведенных другими контрольными органами.
3.3. Проверка проводится на основании приказа Председателя Контрольно-счетной палаты города Иванова, оформленного в соответствии с требованиями Инструкции по делопроизводству в Контрольно-счетной палате города Иванова.
Приказ о проведении мероприятия должен содержать:
- ссылку на соответствующий пункт плана работы палаты;
- полное наименование мероприятия;
- дату начала проведения проверочного этапа контрольного мероприятия;
- дату окончания проверочного этапа контрольного мероприятия и вручения акта проверки проверяемому предприятию;
- список сотрудников Контрольно-счетной палаты с указанием занимаемой ими должности и привлеченных внештатных специалистов со ссылкой на дату и номер решения Коллегии о привлечении их к проведению мероприятия.
Приказом утверждается программа мероприятия, которая должна содержать:
- основание для проведения мероприятия;
- его цель и предмет;
- перечень проверяемых объектов;
- вопросы, раскрывающие содержание мероприятия.
3.4. В подготовке к проведению контрольного мероприятия принимают участие сотрудники Контрольно-счетной палаты по поручению руководителя проверочной группы в соответствии с определенным им заданием.
3.5. При необходимости, для участия в контрольном мероприятии могут привлекаться специалисты, не работающие в Контрольно-счетной палате. Такое привлечение основывается на соглашениях гражданско-правового характера.
3.6. Руководителю проверочной группы рекомендуется на этой стадии работы начать подготовку макета будущего акта проверки организации с тем, чтобы еще раз определить последовательность изложения результатов проверки, детализировать наиболее значимые моменты, уточнить схему обобщения проверочных фактов.
4. ПРОВЕРОЧНЫЙ ЭТАП
КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОГО МЕРОПРИЯТИЯ
4.1. Перед тем как приступить к непосредственной проверке (ревизии, обследованию), руководитель проверочной группы предоставляет руководителю проверяемой организации удостоверение сотрудника Контрольно-счетной палаты, заверенную печатью копию приказа о проведении контрольного мероприятия, знакомит его с основными целями контрольного мероприятия, представляет лиц, участвующих в проверке, решает вопросы организации рабочих мест и других организационно-технических аспектов.
4.2. В случае отказа руководителя проверяемой организаций в допуске сотрудников, предъявивших удостоверение работника Контрольно-счетной палаты и приказ о проведении мероприятия, на территорию проверяемого объекта проверяющий обязан незамедлительно оформить акт об отказе в допуске на проверяемый объект (Приложение ) с указанием даты, времени, места, фамилии должностного лица, допустившего противоправные действия, и других обстоятельств отказа. В случае отказа подписать акт представителями проверяемой организации на обратной стороне акта руководителем проверочной группы делается соответствующая отметка.
Акт в течение суток с момента его составления должен быть представлен Председателю Контрольно-счетной палаты, который принимает необходимые меры в соответствии с действующим законодательством в отношении руководителей проверяемой организации, допустивших или допускающих противоправные действия, а в случае необходимости информирует правоохранительные органы.
4.3. Руководитель проверяемой организации обязан создать надлежащие условия для проведения контрольного мероприятия, представить необходимое помещение, оргтехнику, доступ к средствам связи.
4.4. Сотрудники Контрольно-счетной палаты исходя из программы контрольного мероприятия определяют необходимость и возможность применения тех или иных способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных.
4.5. В случае отказа представителя проверяемой организации предоставить документы, необходимые для осуществления проверки (ревизии), оформляется письменное требование, которое подписывается руководителем проверочной группы с указанием перечня запрашиваемой информации и сроков ее предоставления. При отказе в предоставлении документов в указанный срок проверочной группой составляется акт об отказе в предоставлении информации (Приложение ). В случае отказа подписать акт представителями проверяемой организации на обратной стороне акта руководителем проверочной группы делается соответствующая отметка.
Акт в течение суток с момента его составления должен быть представлен Председателю Контрольно-счетной палаты
4.6. В ходе контрольно-ревизионного мероприятия у сотрудников Контрольно-счетной палаты могут возникнуть сомнения в подлинности проверяемых документов. При необходимости руководитель проверочной группы имеет право сделать соответствующий запрос в организацию (предприятие, учреждение), имеющую отношение к проверяемому документу, или организовать встречную проверку. Необходимость во встречной проверке может возникнуть и в иных случаях, в частности, при исследовании внутренних документов организации (предприятия, учреждения). Например, при перечислении денежных средств сторонней организации.
5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЙ ЭТАП
КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОГО МЕРОПРИЯТИЯ
5.1. За два дня до окончания даты, установленной приказом Председателя для проведения мероприятия, руководитель проверочной группы и сотрудники, участвующие в его проведении, оформляют акт (справку) в двух экземплярах (при необходимости количество экземпляров акта (справки) может быть увеличено) и представляют его на ознакомление Председателю КСП. Председатель вправе вернуть акт (справку) на доработку.
Все документы, прилагаемые к акту (справке), должны быть подписаны или завизированы уполномоченным лицом проверяемого предприятия (организации, учреждения).
5.2. Акт может оформляться по контрольному мероприятию в целом или, при необходимости, по одному конкретному факту. В акте должны быть указаны:
все необходимые исходные данные (основание, цель, предмет, объекты проверки);
перечень изученных документов;
перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования работе;
перечень обнаруженных нарушений законодательства в деятельности проверяемой организации (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), в том числе фактов нецелевого, неэффективного и/или незаконного использования финансовых и иных ресурсов города Иванова с обязательной оценкой ущерба для городского бюджета, а также с указанием должностных лиц, допустивших нарушения.
5.3. В случае, когда выявленное нарушение или злоупотребление в дальнейшем может быть скрыто или по выявленным фактам необходимо срочно принять меры для устранения нарушений или привлечение виновных лиц к ответственности, не дожидаясь окончания проверки, составляется промежуточный акт, и с виновных лиц берутся объяснения. Промежуточные акты составляются также по результатам ревизий касс и инвентаризаций, обследований и осмотров.
5.4. В акте проверки (ревизии, обследовании) должна быть соблюдена строгая объективность, ясность и точность описания выявленных фактов и данных. По каждому факту, отраженному в акте (справке), должно быть четко изложено его содержание со ссылкой на соответствующие документы и материалы и с указанием нормативно-правовых актов.
5.5. В актах (ревизий, проверок, обследований) проверяющие не должны давать субъективную оценку действий отдельных должностных лиц.
5.6. Не допускается включение в акт (справку) выводов, не подтвержденных документально.
5.7. Акт (справка) направляется в двух (при необходимости более) экземплярах с сопроводительным письмом для ознакомления руководителям проверяемых организаций. Один экземпляр после ознакомления и подписания остается у проверяемого предприятия (организации, учреждении), остальные подлежат возврату в Контрольно-счетную палату.
5.8. Ознакомление с актом производится под роспись, в срок не более 5 рабочих дней со дня его получения. При наличии возражений или замечаний по фактам и выводам, изложенным в акте (справке), руководитель и главный бухгалтер проверяемого предприятия (организации, учреждения) делают об этом оговорку перед своей подписью и не позднее пяти дней после вручения проверяемой организации акта предоставляют письменные разногласия (замечания).
Полученные разногласия и замечания к акту проверки в течение
5 рабочих дней рассматриваются Председателем Контрольно-счетной палаты совместно с членами проверочной группы. Ответ на разногласия подписывается Председателем, руководителем проверочной группы и направляется в проверяемую организацию.
5.9. В случае несогласия руководителя проверяемой организации подписать акт специалисты, осуществляющие контрольное мероприятие, делают запись об отказе руководителя ознакомиться с актом либо подписать его. При этом обязательно указываются реквизиты сопроводительного письма Контрольно-счетной палаты к акту, период времени, в течение которого не был получен ответ руководителя, ставится подпись руководителя проверочной группы и дата настоящей записи.
5.10. В течение недели после подписания акта проверки проверяемой организацией руководитель проверочной группы готовит отчет о результатах проверки с оформлением таблиц (Приложение , 4), который подписывается руководителем проверочной группы, а также проекты предписаний, представлений, информационных писем.
При выявлении на проверяемых объектах нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности, наносящих муниципальному образованию город Иваново прямой непосредственный ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, а также в случаях несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений Контрольно-счетной палаты, создания препятствий для проведения контрольных мероприятий Контрольно-счетная палата имеет право давать администрации проверяемых объектов обязательные для исполнения предписания.
По результатам проведенных контрольных мероприятий Контрольно-счетная палата принимает решение о направлении органам, обладающим правом применения мер принуждения за нарушения бюджетного законодательства, представления для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц.
5.11. Руководитель проверки за 3 дня до заседания Коллегии формирует первую часть контрольного дела в соответствии с установленной последовательностью документов (Приложение ), которое передает на рассмотрение заместителю Председателя.
6. ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ И ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ
ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ
КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
6.1. Датой окончания контрольного мероприятия считается дата принятия Коллегией решения по его результатам.
За 3 дня до заседания Коллегии руководитель проверочной группы предоставляет членам Коллегии для ознакомления проекты отчета, предписаний, представлений, информационных писем.
6.2. Обязательному рассмотрению Коллегией подлежат отчеты по результатам всех контрольных мероприятий.
6.3. Коллегией по рассмотрению результатов контрольного мероприятия принимаются следующие решения:
а) об утверждении или отклонении отчета о результатах проверки;
б) о направлении представлений, предписаний, информационных писем или принятии иных мер в соответствии с полномочиями Контрольно-счетной палаты;
в) о направлении материалов в правоохранительные, контрольные и надзорные органы.
6.4. Основанием для отклонения отчета Коллегией могут являться:
- несоответствие представленного отчета исходной постановке задачи;
- несоответствие представленного отчета утвержденной программе мероприятия (неполнота проведения мероприятия);
- отсутствие в отчете выводов по результатам мероприятия;
- отсутствие в отчете предложений по результатам мероприятия;
- несоответствие представленных материалов требованиям настоящей Инструкции или иным внутренним нормативным документам Контрольно-счетной палаты.
6.5. При отклонении отчета Коллегией должны быть указаны основания этого решения и дано поручение руководителю проверочной группы произвести все необходимые действия и оформить документы в соответствии с требованиями настоящей Инструкции.
6.6. Представления, предписания и информационные письма Контрольно-счетной палаты принимаются решением Коллегии, подписываются Председателем Контрольно-счетной палаты и должны быть направлены в течение двух рабочих дней со дня рассмотрения вопроса на заседании Коллегии, если иное не будет установлено Коллегией.
6.8. Предписание и представление Контрольно-счетной палаты должно быть рассмотрено в течение месяца со дня его получения.
О мерах по реализации предписания представления Контрольно-счетная палата уведомляется письменно.
Непосредственный контроль исполнения представлений и предписаний Контрольно-счетной палаты осуществляет руководитель проверочной группы.
6.9. В случае изменения обстоятельств или при иной необходимости отмены ранее принятого решения Председатель вносит на рассмотрение Коллегии Контрольно-счетной палаты письменное мотивированное предложение об отмене предписания, а также проект соответствующего решения Коллегии.
6.10. В случае если судом принято определение об отмене предписания Контрольно-счетной палаты или признании его недействительным, руководитель проверочной группы, ответственный за исполнение данного предписания, незамедлительно вносит на подпись Председателю проект решения об обжаловании судебного решения или об отмене Предписания в связи с окончательным решением суда. Председатель Контрольно-счетной палаты принимает решение самостоятельно и информирует о нем Коллегию.
6.11. В соответствии с утвержденной номенклатурой формируется дело, в которое подшиваются:
- протоколы заседания Коллегии;
- решения Коллегии;
- отчеты по результатам контрольных мероприятий (копия отчета передается в информационно-аналитический отдел, а затем подшивается в дело, сформированное по результатам контрольного мероприятия),
- предписания, представления, информационные письма.
Ответственным за размещение документов по итогам заседания Коллегии является руководитель группы. Контроль формирования и оформление дела осуществляет ответственный за ведение делопроизводства.
7. ОФОРМЛЕНИЕ ДЕЛ, СФОРМИРОВННЫХ
ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
7.1. При формировании дел необходимо соблюдать следующие основные требования:
1) В дело помещаются надлежащим образом оформленные документы, которые по своему содержанию соответствуют заголовку дела, при этом запрещается группировать в дела черновые экземпляры документов, а также документы, подлежащие возврату. Дублетные экземпляры документов могут подшиваться в исключительных случаях, по решению руководителя проверочной группы.
2) Дело по результатам контрольного мероприятия формируется в двух частях в соответствии с установленной последовательностью документов (Приложение ).
3) Дело должно содержать не более 250 листов, при толщине не более
4 см.
7.2. Первая часть дела формируется после завершения проверки, за
3 дня до заседания Коллегии, вторая часть – по мере поступления документов.
7.3. Дела подлежат оформлению при их заведении и после завершения дела в делопроизводстве. Оформление дел предусматривает:
1) Проставление на обложке дела реквизитов по форме (приложение
№ 6). Оформление корешка обложки с обязательным проставлением номера дела по номенклатуре.
2) Нумерацию листов дела (кроме листов внутренней описи) арабскими цифрами валовой нумерацией в правом верхнем углу листа простым карандашом или нумератором. Листы внутренней описи документов дела нумеруются отдельно.
Листы дел, состоящих из нескольких томов, нумеруются по каждому тому отдельно.
Фотографии, чертежи, диаграммы и другие иллюстративные документы, представляющие самостоятельный лист в деле, нумеруются на оборотной стороне на верхнем поле листа.
Сложенный лист (формата А3, А2) разворачивается и нумеруется в правой части верхнего поля листа. При этом лист любого формата, подшитый за один край, нумеруется как один лист; лист, сложенный и подшитый за середину, подлежит перешивке и нумеруется как один лист.
Лист с наглухо наклеенными документами (фотографиями, вырезками, выписками и т. п.) нумеруется как один лист. Если к документу подклеены одним краем другие документы, то каждый документ нумеруется отдельно.
3) Составление внутренней описи документов необходимо в целях оперативного поиска хранящихся в деле документов.
Внутренняя опись составляется на отдельном листе по форме (приложение № 7), в которой содержатся сведения о порядковых номерах документов дела, их индексах, датах, заголовках и номерах листов дела. Опись может включать наименование группы документов.
К внутренней описи составляется итоговая запись, в которой указываются цифрами и прописью количество включенных в нее документов и количество листов внутренней описи.
7.4. Формированием и оформлением дел занимаются лица из числа членов проверочной группы. Ответственным за формирование и оформление дел является руководитель проверочной группы.
Контроль правильного формирования и оформления дел осуществляет ответственный за ведение делопроизводства.
8. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ
8.1. Контрольно-счетная палата систематически изучает и обобщает материалы ревизий (проверок), на основании чего имеет право вносить предложения о систематизации и пересмотре действующих нормативно-правовых актов.
8.2. Анализ результатов контрольных мероприятий в разрезе направлений контрольно-ревизионной деятельности осуществляют члены Контрольно-счетной палаты города Иванова.
8.3. Информационно-аналитический отдел осуществляет обобщение, систематизацию и анализ результатов контрольных мероприятий.
9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
В случае возникновения ситуаций, не регламентируемых данной Инструкцией, работники Контрольно-счетной палаты обязаны руководствоваться законодательством Российской Федерации и нормативно-правовыми актами города Иванова.
Приложение
к Инструкции о порядке проведения
проверок и ревизий
Контрольно-счетной палатой
города Иванова,
утвержденной решением Коллегии
АКТ
об отказе в допуске на проверяемый объект
«_____» _____________ 200__года
Проверочной группой в составе _____________________________________________________________________________
(указать должность, ФИО лиц, входящих в состав проверочной группы)
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________,
в ходе проведения проверки_____________________________________________________
(указать наименование организации и основания для проверки)
_____________________________________________________________________________,
представителями проверяемой организации (учреждения, предприятия), в лице _________
_____________________________________________________________________________
(указать ФИО и должность лиц, допустивших противоправные действия)
_____________________________________________________________________________
было отказано в допуске на _____________________________________________________
_____________________________________________________________________________.
(указать проверяемый объект)
Представителями проверяемой организации (учреждения, предприятия) данная ситуация объяснена следующим образом:
_____________________________________________________________________________
(указать причины отказа в допуске на проверяемый объект)
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Подписи сторон:
|
| ||
АКТ
об отказе в предоставлении информации
«24» июня 2010года
Проверочной группой в составе
___ – члена Контрольно-счетной палаты города Иванова;_
(указать должность, ФИО лиц, входящих в состав проверочной группы)
__ – консультанта-юриста КСП____________________
__ – консультанта КСП_____________________________
__ – консультанта КСП____________________________, в ходе проведения __встречной проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ивановская городская телерадиокомпания»_____________________
(указать наименование организации и основания для проверки)
была запрошена следующая информация:
1. Главная книга за 2009 год.
2. Оборотно-сальдовые ведомости по расчетам с дебиторами и кредиторами (счета: 60,62,76) за 2009 год.
3. Оборотно-сальдовая ведомость по учету основных средств за 2009 год.
4. Документы, подтверждающие приобретение оборудования проданного в последствие МУП «Расчетно-кассовый центр г. Иваново».
5. Документы, подтверждающие отражение операций по продаже и покупке оборудования в регистрах бухгалтерского учета городская телерадиокомпания».
Представители проверяемой организации (учреждения, предприятия), в лице ______
_______директора ________________________________
(указать ФИО и должность лиц, допустивших противоправные действия)
_____________________________________________________________________________
в предоставлении запрашиваемой информации отказали, указав следующие причины:
_____________________________________________________________________________
(указать причины отказа в предоставлении информации)
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Подписи сторон:
|
|
Приложение
к Инструкции о порядке проведения
проверок и ревизий
Контрольно-счетной палатой
города Иванова,
утвержденной решением Коллегии
Аналитическая таблица
по акту проверки
________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
|
Сводный раздел к отчету |
Краткое изложение нарушения или недостатка |
Какой нормативный документ нарушен |
Сумма нарушения или недостатка |
Возможные последствия |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Руководитель проверочной группы:
Приложение
к Инструкции о порядке проведения
проверок и ревизий
Контрольно-счетной палатой
города Иванова,
утвержденной решением Коллегии
Показатели по результатам контрольного мероприятия
____________________________________________________________
(наименование мероприятия)
|
Вид нарушения |
Сумма, тыс. руб. |
Количество случаев |
|
1 |
2 |
3 |
|
Нецелевое использование бюджетных средств | ||
|
- использование бюджетных средств на оплату расходов, не предусмотренных бюджетной сметой | ||
|
- использование бюджетных средств на оплату расходов, которые должны осуществляться за счет средств, поступающих из других бюджетов бюджетной системы | ||
|
- расходы бюджета без правовой основы | ||
|
- использование бюджетных средств на оплату работ и услуг, не связанных с деятельностью бюджетного учреждения, на оказание финансовой помощи коммерческим организациям или на их создание | ||
|
- использование бюджетных средств на оплату коммунальных услуг, оказанных арендаторам, без соответствующего возмещения арендаторами | ||
|
- несанкционированное перемещение бюджетных средств по кодам бюджетной классификации | ||
|
- использование бюджетных средств на финансирование объектов капитального ремонта и строек на затраты, не предусмотренные проектно-сметной документацией | ||
|
- использование дотаций, субсидий, субвенций не в соответствии с условиями их предоставления | ||
|
- | ||
|
Недополучение доходов бюджета, в том числе: | ||
|
- неправомерное предоставление льгот, отсрочек, рассрочек по платежам в бюджет | ||
|
- неправомерное списание задолженности по платежам в бюджет | ||
|
- неперечисление в бюджет города Иванова отчислений от чистой прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных предприятий | ||
|
- неперечисление (неполное или несвоевременное) средств в бюджет города Иванова от налогов, поступающих в местный бюджет | ||
|
- недопоступление средств в бюджет города Иванова от продажи муниципального имущества | ||
|
- неперечисление (неполное или несвоевременное) арендной платы в бюджет города Иванова | ||
|
- недополучение доходов других бюджетов бюджетной системы РФ | ||
|
- непринятие мер по своевременному и полному получению в бюджет средств, предоставленных на возвратной основе | ||
|
- принятие нормативно-правовых актов, противоречащих Бюджетному кодексу РФ и Налоговому кодексу РФ в части получения доходов | ||
|
- несовершенство законодательства, позволяющее хозяйствующим субъектам применять схемы минимизации платежей в бюджет | ||
|
- | ||
|
Избыточные расходы бюджетных средств | ||
|
- необоснованное возмещение из бюджета НДС, акцизов | ||
|
- переплаты и неположенные выплаты заработной платы | ||
|
- сверхнормативные расходы (кроме оплаты труда) | ||
|
- невостребование с работника бюджетного учреждения – подотчетного лица задолженности по бюджетным средствам, выданным ему в подотчет | ||
|
Неэффективное использование бюджетных средств и муниципальной собственности, в том числе: | ||
|
- не возмещение арендаторами муниципального имущества коммунальных услуг | ||
|
- несвоевременное введение в эксплуатацию оборудования | ||
|
- | ||
|
Ущерб, нанесенный предприятию, в том числе: | ||
|
- применением заниженных расценок на услуги муниципального предприятия; | ||
|
- заключением договоров, не отвечающих принципу экономической целесообразности; | ||
|
- завышением суммы перечисленного налога на прибыль. | ||
|
Нарушение законодательства в части возникших договорных отношений, в том числе: | ||
|
- не определены существенные условия договора; | ||
|
- заключение договора без выражения согласованной воли одной из сторон сделки | ||
|
- не соблюдена простая письменная форма; | ||
|
- нарушение порядка заключения договоров с заинтересованностью; | ||
|
- нарушение порядка заключения договоров простого товарищества; | ||
|
- нарушение порядка заключения крупной сделки. | ||
|
- заключение договоров, не соответствующих уставным целям, имеющих элементы арендных отношений; | ||
|
- заключение договоров лицами, не имеющими полномочиями на совершение сделки. | ||
|
Нарушение законодательства, регулирующего бухгалтерский учет, в том числе: | ||
|
- в части ведения банковских и кассовых операций; | ||
|
- в части ведения операций по расчетам с подотчетными лицами; | ||
|
- в части ведения операций по учету основных средств; | ||
|
* в том числе недоначислена амортизация; | ||
|
* в том числе излишне начислена амортизация; | ||
|
- в части расчетов по оплате труда; | ||
|
- в части ведения операций по учету материально-производственных запасов | ||
|
- в части осуществления расходов без подтверждения оправдательными документами; лицами, не имеющими соответствующих полномочий; | ||
|
- в части составления и представления бухгалтерской отчетности. | ||
|
1 | ||
|
Нарушение законодательства в части ведения бюджетного учета, в том числе: | ||
|
- в части ведения Главной книги; | ||
|
- в части порядка учета операций по санкционированию расходов бюджета; | ||
|
- в части ведения банковских и кассовых операций; | ||
|
- в части ведения операций по расчетам с подотчетными лицами; | ||
|
- в части ведения операций по учету основных средств; | ||
|
* в том числе излишне начислена амортизация; | ||
|
* в том числе недоначислена амортизация; | ||
|
- в части расчетов по оплате труда. | ||
|
Нарушение правил размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, в том числе: | ||
|
- заключение договоров без проведения торгов; | ||
|
- несоответствие суммы муниципального контракта сумме победившей котировочной заявки; | ||
|
- несоответствие суммы муниципального контракта суммам, представленным в проектно-сметной документации; | ||
|
- нарушение процедуры рассмотрения и оценки котировочных заявок; | ||
|
- отсутствие государственной экспертизы проектной документации, представленной на котировочные торги; | ||
|
- нарушение условий размещения муниципального заказа путем метода запроса котировок; | ||
|
- отсутствие лицензии на право составления сметной документации. | ||
|
- изменение цены контракта не пропорционально объему дополнительных услуг. | ||
|
Нарушение законодательства в части использования средств на капитальный и текущий ремонты, в том числе: | ||
|
- изменение стоимости договора без соответствующего обоснования; | ||
|
- завышение стоимости выполненных работ; | ||
|
- не соответствие объема выполненных работ объему, предусмотренному в муниципальном контракте; | ||
|
- осуществление окончательного расчета по муниципальному контракту без оформления акта сдачи-приемки выполненных работ; | ||
|
- безрезультатные расходы бюджетных средств. | ||
|
Неурегулированность, а также нарушение законодательства в части оплаты труда за счет средств, полученных по родовым сертификатам. | ||
|
Нарушение порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, в том числе: | ||
|
- использование муниципального имущества без согласия собственника; | ||
|
- расходы; осуществленные без согласования с собственником; | ||
|
- недостача имущества, выявленная проверочной группой в результате инвентаризации; | ||
|
- излишки имущества, выявленные проверочной группой в результате инвентаризации; | ||
|
- неприменение штрафных санкций в случае нарушения сроков выполнения работ; | ||
|
- нарушение порядка учета операций, связанных с получением пожертвований. | ||
|
Итого: |
Приложение
к Инструкции о порядке проведения
проверок и ревизий
Контрольно-счетной палатой
города Иванова,
утвержденной решением Коллегии
Последовательность размещения документов в деле,
сформированном по результатам проведения
контрольного мероприятия
Часть I
1. Приказ и программа о проведении проверки (копия).
2. Акт (справка) по результатам проверки с приложениями.
3. Разногласия к акту проверки.
4. Ответ на разногласия к акту проверки.
5. Документы (заверенные копии документов проверяемой организации, акты встречных проверок, разногласия к ним, ответы на разногласия, требования о предоставлении документов, переписка и др.), последовательно отражающие программу проверки по разделам и подтверждающие факты недостатков и нарушений, упоминаемых в акте.
В случаях формирования 2-х томов и более осуществлять распределение документов разделами, размещение документов одного раздела в разных томах не допускается.
Часть II
1. Решение Коллегии (копия).
2. Отчет о результатах проверки с приложениями (копия).
3. Предписания, представления (копии).
4. Информационные письма по результатам проверки (копии).
5. Переписка о ходе исполнения предписаний, представлений.
6. Переписка с органами государственной власти, местного самоуправления, правоохранительными органами по результатам проверки.
Приложение
к Инструкции о порядке проведения
проверок и ревизий
Контрольно-счетной палатой
города Иванова,
утвержденной решением Коллегии
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА ИВАНОВА
ДЕЛО № ______
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
(заголовок дела)
Начато:__________________
Окончено:________________
Количество листов:________
Хранить:_________________
Приложение
к Инструкции о порядке проведения
проверок и ревизий
Контрольно-счетной палатой
города Иванова,
утвержденной решением Коллегии
ВНУТРЕННЯЯ ОПИСЬ
|
документов дела № ___________ |
|
№ п/п |
Индекс документа |
Дата документа |
Заголовок документа |
Номера листов |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Итого документов
(цифрами и прописью)
Количество листов внутренней описи
(цифрами и прописью)
|
(наименование должности лица, составившего внутреннюю опись документов дела) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
Дата |
