ПЕТРОЗАВОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра «экономической теории и финансов»
ОБСУЖДЕНО УТВЕРЖДАЮ
Протокол заседания кафедры Декан экономического факультета
№2от «23» октября 2007 г. _________________
Зав. каф._________ «____ » ____________ 2007 г.
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Учебно-методический комплекс
(для студентов, обучающихся по специальности
«финансы и кредит»)
Петрозаводск
2007
Содержание
РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА.................................................................................... 3
ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ.............................................................. 5
Цели и задачи дисциплины, ее место в учебном процессе.................................................. 5
КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ План ДИСЦИПЛИНЫ............................................... 6
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ................................................................................................ 6
Тема 1. Основы теории налогов.............................................................................................. 6
Тема 2. Налоги современной России...................................................................................... 7
Тема 3. Налоговое администрирование................................................................................ 10
Тема 4. Налоговая оптимизация............................................................................................ 10
Тема 5. Налоговая политика России..................................................................................... 11
Планы практических и семинарских занятий по дисциплине.............................................. 11
Тема 1. Основы теории налогов............................................................................................ 11
Тема 2. Налоги современной России...................................................................................... 12
Тема 3. Налоговое администрирование................................................................................ 29
Тема 4. Налоговая оптимизация............................................................................................ 30
Тема 5. Налоговая политика РФ........................................................................................... 31
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ....................................... 32
Нормативно-правовые акты:................................................................................................. 32
Основная и дополнительная литература:............................................................................. 33
Периодическая литература..................................................................................................... 34
Интернет-ресурсы................................................................................................................... 34
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ СТУДЕНТОВ............................................................ 34
Вопросы к экзамену................................................................................................................ 34
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Петрозаводский государственный университет
Кафедра экономической теории и финансов
УТВЕРЖДАЮ
Декан экономического факультета
проф.
"___" _______________ 200__г.
РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине Налоги и налогообложение
для специальности Финансы и кредит
ГОС ВПО направления (специальности)______________________________
(подчеркнуть нужное, реквизиты и дата утверждения)
Курс 4
Семестр 8
лекции 32 (час.) Экзамен в 8 семестре
Практические (семинарские)
занятия 32 (час.)
Всего часов 64 Самостоятельная работа 64 (час.)
Итого часов трудозатрат на дисциплину (для студента) 128 (час.)
2007 г
Рабочая учебная программа составлена на основании государственного образовательного стандарта ГОС ВПО
(примерная/типовая/авторская программа, реквизиты ее утверждения, прилагается)
Рабочая учебная программа обсуждена на заседании кафедры
____________________________________________________________
23 октября 2007 г.
Заведующий кафедрой ____________
ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
Цели и задачи дисциплины, ее место в учебном процессе
Цель дисциплины: формирование у студентов знаний в области теории налогов, налогообложения в России и зарубежных странах, правовых аспектов налогообложения и основных положений налогового законодательства РФ, налогового администрирования, деятельности налоговых органов по обеспечению полноты и своевременности уплаты налогов в бюджет, налоговой оптимизации, изучение студентами механизмов исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также вопросов их совершенствования, что необходимо для подготовки специалистов государственных налоговых органов и коммерческих организаций, а также получение навыков применения полученных знаний в практической деятельности.
Задачи дисциплины:
· рассмотреть эволюцию налогообложения, сущность налогов и сборов, их виды, функции, основы построения, принципы и методы взимания, охарактеризовать налоговую политику государства, налоговый механизм и особенности налогового регулирования экономики;
· изучить механизмы налогообложения в зарубежных странах;
· изучить законодательство о налогах и сборах Российской Федерации;
· изучить основы налогового администрирования;
· изучить методы и принципы налоговой оптимизации, определить ее отличие от ухода от налогов;
· изучить методику исчисления налогов в Российской Федерации;
· научиться выполнять налоговые расчеты, заполнять налоговые декларации, разрабатывать оптимальные с точки зрения налогообложения схемы ведения бизнеса.
Место дисциплины в учебном процессе: дисциплина базируется на знаниях, полученных в процессе изучения экономической теории, микро - и макроэкономики, финансов, бухгалтерского учета, хозяйственного права. Дисциплина является обязательной и играет важную роль в подготовке специалиста в области финансов и кредита.
Календарно-тематический план дисциплины
программа дисциплины
Тема 1. Основы теории налогов
Понятие налога. Экономическая сущность налогов. Теории выгоды и теории жертвы, объясняющие сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Спор о регулирующей функции налога. Налоговая система.
Элементы налога и их характеристика: элементы налога как отношения, изучаемого финансовой наукой и элементы налога (налогообложения) в налоговом законодательстве РФ. Проблема переложимости налогов. Виды налоговых ставок. Методы налогообложения. Способы уплаты налогов.
Классификации налогов: по уровням власти, по способу взимания, по персональности, международные классификации налогов.
Принципы налогообложения А. Смита, А. Вагнера, современные принципы налогообложения.
Налоговое бремя. Методологические проблемы определения налогового бремени.
Тема 2. Налоги современной России
Налог на добавленную стоимость
Налог с оборота – первый универсальный косвенный налог. Проблема многократного налогообложения и искажающего воздействия налога с оборота на размеры предприятий. Решение проблемы с помощью налога на добавленную стоимость. Методы определения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость: метод сложения, метод вычитания, метод счетов-фактур. Сравнение налога на добавленную стоимость и налога с продаж. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения налога на добавленную стоимость. Реализация как объект налогообложения налога на добавленную стоимость. Определение места реализации. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость. Налоговые ставки. Налоговые вычеты. Порядок уплаты налога на добавленную стоимость. Принцип взимания косвенных налогов в международной торговле в стране назначения товара. Налогообложение экспорта товаров по нулевой ставке и сопутствующие проблемы. Проблемы освобождения от налога на добавленную стоимость: разрыв цепочки вычетов. Особенности исчисления налога при передаче товаров для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Налог на прибыль организаций
Методологические проблемы определения прибыли. Принцип соответствия доходов и расходов. Доходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли. Общая схема формирования расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. Проблема налогового учета, вызванная отсутствием в Плане счетов бухгалтерского учета счетов, необходимых для группировки доходов, затрат и расходов в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ и налоговой декларации по налогу на прибыль. Затраты и расходы, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли. Проблемы документального подтверждения и экономического обоснования затрат и расходов. Особенности оценки отдельных затрат и расходов: материальных затрат, амортизации, себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), себестоимости реализованных товаров. Формирование резервов по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, на гарантийный ремонт и обслуживание, на оплату отпусков. Особенности признания отдельных затрат, расходов и убытков: убытков от реализации амортизируемого имущества, убытков от уступки права требования, расходов на НИОКР, доходов и расходов по кредитам и займам и др. Учетные политики для целей налогообложения прибыли: направленная на уменьшение налогооблагаемой прибыли и направленная на избежание налогового учета. Покрытие убытков прошлых лет. Налоговые ставки. Порядок уплаты налога на прибыль. Варианты уплаты налога на прибыль. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц.
Налог на доходы физических лиц
Плательщики – налоговые резиденты Российской Федерации и лица, не относящиеся к налоговым резидентам Российской Федерации. Отличия в налогообложении этих категорий налогоплательщиков. Состав налоговой базы: доходы в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды. Доходы, освобожденные от налога. Налоговые вычеты. Стандартный вычет – необлагаемый минимум дохода. Социальные вычеты. Имущественный вычет на приобретение жилья. Имущественный вычет при продаже имущества – механизм освобождения от налога доходов, полученных от продажи собственного имущества. Профессиональные вычеты. Дата получения дохода. Порядок уплаты налога: по декларации и у источника дохода. Особенности налогообложения доходов от предпринимательской деятельности.
Единый социальный налог
Плательщики единого социального налога. Объект налогообложения для «работодателей». Выплаты, освобожденные от единого социального налога. Налоговые ставки: дифференциация ставок, регрессия ставок. Взносы на обязательное пенсионное страхование и их связь с налогом, уплачиваемым в федеральный бюджет. Расчеты по единому социальному налогу с Фондом социального страхования РФ. Налоговые льготы. Порядок уплаты налога «работодателями». Особенности исчисления и уплаты единого социального налога индивидуальными предпринимателями.
Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Имущественные налоги
Налог на имущество организаций: плательщики; объекты налогообложения; налоговая база, влияние учетной политики в отношении начисления амортизации на величину налоговой базы; налоговые ставки, полномочия субъектов РФ по их изменению, налоговые ставки в Республике Карелия; порядок и сроки уплаты налога (в том числе в Республике Карелия). Налог на имущество физических лиц: плательщики; объекты налогообложения; налоговая база; налоговые ставки, полномочия местных органов власти по их изменению, ставки налога в городе Петрозаводске, порядок и сроки уплаты налога, перспективы реформирования налога на имущество физических лиц. Транспортный налог: плательщики; объекты налогообложения; налоговая база; налоговые ставки, полномочия субъектов РФ по их изменению, налоговые ставки в Республике Карелия; порядок и сроки уплаты налога (в том числе в Республике Карелия). Земельный налог: плательщики; объекты налогообложения; налоговая база; налоговые ставки, полномочия местных органов власти по их изменению, ставки налога в городе Петрозаводске, порядок и сроки уплаты налога. Перспективы реформирования имущественных налогов – налог на недвижимость.
Ресурсные налоги и платежи
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, виды полезных ископаемых, определение количества и стоимости добытых полезных ископаемых, налоговые ставки, особенности определения налоговых ставок по налогу на добычу нефти. Лесные подати: состав, плательщики; плата за древесину, отпускаемую на корню, ее ставки; порядок и сроки внесения в бюджет платы за древесину, отпускаемую на корню; перерасчет платежей за древесину. Водный налог: плательщики; виды водопользования, относящиеся к объектам налогообложения; особенности определения налога по отдельным видам водопользования. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, облагаемые объекты, ставки сборов, порядок уплаты. Плата за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, размещение отходов производства и потребления.
Прочие налоги и сборы
Акцизы: состав подакцизных товаров; плательщики; облагаемые объекты; ставки акцизов. Государственная пошлина: виды, плательщики, порядок взимания и ставки. Налог на игорный бизнес: плательщики, облагаемые объекты, ставки налога (в том числе в Республике Карелия).
Особенности налогообложения малых предприятий
Характеристика малых предприятий как налогоплательщиков. Упрощение налогообложения для малых предприятий. Упрощенная система налогообложения: возможности применения, выбор объекта налогообложения, особенности исчисления налога при каждом из объектов налогообложения. Единый налог на вмененный доход: особенности объекта налога, сферы деятельности, в отношении которых используется единый налог на вмененный доход (в том числе в городе Петрозаводске), расчет вмененного дохода, корректировка размера вмененного дохода с помощью коэффициентов К1 и К2, коэффициенты К2 в городе Петрозаводске.
Тема 3. Налоговое администрирование
Налоговое администрирование: понятие и содержание. Состав и характеристика налоговых органов Федеральной налоговой службы РФ. Статус налоговых органов, их задачи и функции. Взаимоотношения налоговых органов с Министерством Финансов РФ и другими государственными органами власти и управления. Должностные лица налоговых органов, их статус, задачи и функции.
Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговые полномочия других государственных органов и лиц.
Государственная регистрация и постановка на учет налогоплательщиков и налоговых агентов.
Порядок уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты по налогам. Взыскание недоимок по налогам и сборам.
Организация проверок налогоплательщиков. Применение налоговых санкций и административных штрафов.
Тема 4. Налоговая оптимизация
Способы уменьшения налоговых платежей: налоговая оптимизация и уклонение от налогов. Причины уменьшения налоговых платежей: экономические, политические, нравственные, технические. Отличие налоговой оптимизации от уклонения от налогов. Способы борьбы государства с уклонением от налогов.
Возможности налоговой оптимизации
Организация налоговой оптимизации у налогоплательщика. Этапы оптимизации. Последовательность разработки налоговой схемы.
Принципы налоговой оптимизации
Методы налоговой оптимизации: оптимизация с помощью учетной политики, оптимизация договора, распределение налоговых рисков в структуре холдинга, метод замены отношений, метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта налогообложения, метод оффшора, применение льгот и освобождений.
Тема 5. Налоговая политика России
Налоговая политика – часть фискальной политики. Налоговая политика – часть общей социально-экономической политики. Анализ налоговой политики. Цели налоговой политики. Основные направления налоговой политики России.
Планы практических и семинарских занятий по дисциплине
Тема 1. Основы теории налогов
Занятиечаса)
1. Понятие и сущность налога. Функции налогов.
2. Элементы налога.
3. Принципы налогообложения.
Занятиечаса)
1. Классификация налогов.
2. Налоговое бремя.
Вопросы и задания для самостоятельной работы:
1. Сравнить определение налога, данное в Налоговом Кодексе и в Законе РФ «Об основах налоговой системы РФ». Сделать выводы.
2. Объяснить, почему государство устанавливает налоги.
3. Уяснить сущность спора о функциях налогов. Сформировать собственное мнение о наличии у налогов регулирующей функции, привести доводы в ее поддержку.
4. Изложить принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом, А. Вагнером. Соответствует ли современная российская налоговая система этим принципам?
5. В чем различие между субъектом налога и носителем налога? Объяснить, каков механизм перекладывания налогов, используя понятийный и методологический аппарат неоклассической экономической теории.
6. Сравнить структуру налогов РФ и зарубежных стран. Сравнить налоговое бремя в РФ с налоговым бременем в зарубежных странах. Сравнить налоговое бремя в различных отраслях и сферах деятельности. Сделать выводы.
Литература
Нормативно-правовые акты:
1. Закон «Об основах налоговой системы РФ» -1;
2. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая.
Основная и дополнительная литература:
1. , Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора: Учебник / Пер. с англ. под ред. . М.: Аспект Пресс, 19с.;
2. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.;
3. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. . М.: Финансы и статистика, 20с.;
4. К вопросу о сущности и определении налога // Налоговый вестник, 2000. №6.
5. Пушкарева финансовой мысли и политики налогов. М.: Финансы и статистика, 2005.;
6. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. . М.: Финансы и статистика, 20с.;
7. Якобсон общественного сектора. Основы теории государственных финансов. М.: «Наука», 1995.;
8. Янжул начала финансовой науки: Учение о государственных доходах / Под ред. проф. . М.: «Статут», 2002.
Тема 2. Налоги современной России.
Налог на добавленную стоимость
Занятиечаса)
1. Налог на добавленную стоимость как универсальный косвенный налог.
2. Методы определения обязательств по налогу на добавленную стоимость.
3. Реализация как объект налогообложения налогом на добавленную стоимость.
4. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость.
Занятиечаса)
1. Особенности возмещения НДС при реализации товаров на экспорт.
2. Особенности налогообложения передачи товаров для собственных нужд и строительно-монтажных работ для собственного потребления.
Вопросы и задания для самостоятельной работы:
1. Фирма А продает свой товар фирме Б по цене (без НДС) 100 рублей, а фирма Б продает свой товар конечному потребителю по цене (без НДС) 200 рублей. Ставка налога на добавленную стоимость 10 %. Определить налоговые обязательства по НДС у обеих фирм.
2. Предложите налоги, эквивалентные 18 % - ному налогу на добавленную стоимость. Обсудите их преимущества и недостатки по сравнению с НДС.
3. Организация реализует рыбу, закупленную у физических лиц, по цене 110 тыс. руб. (в т. ч. НДС 10 тыс. руб.). Цена приобретения рыбы – 50 тыс. руб. Определить налоговые обязательства по НДС.
4. Определить, относятся ли к реализации для целей налогообложения НДС следующие операции:
· Передача товара по договору купли-продажи;
· Выполнение работ по договору подряда;
· Передача товара комитентом комиссионеру по договору комиссии;
· Выбытие товара в результате хищения;
· Передача имущества в аренду;
· Передача товара для дегустации в торговом зале магазина в рамках рекламной акции;
· Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал;
· Дарение игрушек в детский сад;
· Выдача денег по договору займа;
· Передача товара в счет оплаты труда.
5. Определить место реализации работ (услуг):
|
№ |
Работа (услуга) |
Место регистрации продавца |
Место регистрации покупателя |
Место выполнения работ (услуг) |
|
1 |
Строительные работы |
Финляндия |
Россия |
Швеция |
|
2 |
Образовательные услуги |
Россия |
Россия |
Кипр |
|
3 |
Разработка программ для ЭВМ |
Россия |
США |
Россия |
|
4 |
Перевозка грузов из Финляндии в Китай |
Россия |
Китай | |
|
5 |
Перевозка грузов из России в Китай |
Россия |
Китай | |
|
6 |
Перевозка грузов из России в Китай |
Китай |
Китай | |
|
7 |
Реклама |
Финляндия |
Россия |
Финляндия |
6. Организация занимается производством фототоваров и реализует их через магазин, подпадающий по единый налог на вмененный доход, вместе с фототоварами, приобретенными со стороны. Выручка от продажи фототоваров собственного производства за месяц 70 тыс. руб., от перепродажи покупных фототоваров 100 тыс. руб. Организация приобрела ксерокс для административных нужд. Стоимость ксерокса составляет 35400 руб. (в т. ч. НДС 5400 руб.). Определить первоначальную стоимость ксерокса при принятии его к учету и сумму НДС по счету-фактуре поставщика ксерокса, принимаемую к налоговому вычету.
7. занимается производством пиломатериалов. В январе 2007 года:
· Реализовано пиломатериалов на сумму (без НДС) 2100 тыс. руб. (Под реализованные в январе пиломатериалы от покупателей ранее была получена предоплата на сумму 590 тыс. руб.);
· Получена предоплата под поставку пиломатериалов на сумму 236 тыс. руб.;
· Приняты счета-фактуры поставщиков на сумму 708 тыс. руб. (в т. ч. НДС 108 тыс. руб.);
· Оплачена аренда имущества по договору с местной администрацией; сумма арендной платы 11,8 тыс. руб. (в т. ч. НДС 1,8 тыс. руб.). Налог, подлежащий перечислению организацией как налоговым агентом, в бюджет уплачен полностью.;
· В декабре 2006 года начато строительство здания склада хозспособом. Расходы на строительство за декабрь – 200 тыс. руб., за январь – 230 тыс. руб.;
· Реализован лом черных металлов, полученный при ликвидации изношенного оборудования, на сумму 4 тыс. руб. Расходы на указанную операцию составили менее 5 % общих расходов организации за месяц.
· Передан в уставный капитал автомобиль ГАЗ-3110. Остаточная стоимость автомобиля 120 тыс. руб. НДС по счету-фактуре продавца автомобиля ранее был принят к вычету в полном объеме.
Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года.
Литература
Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»;
2. Постановление Правительства РФ № 000 от 01.01.2001.
Основная и дополнительная литература:
1. , , Головкин на добавленную стоимость в 2006 году. Серия: Профессиональный комментарий. / Под ред. к. ю.н. . Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 20с.;
2. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.;
3. Современный НДС/Лайам Эбрилл, Майкл Кин, Жан-Поль Боден, Виктория Саммерс; Пер. с англ. М.: Издательство «Весь мир», 20с.
Налог на прибыль организаций
Занятиечаса)
1. Принцип соответствия доходов и расходов. Общая схема формирования расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
2. Оценка материальных затрат и амортизации при налогообложении прибыли.
3. Начисление резервов при налогообложении прибыли.
Занятиечаса)
1. Оценка незавершенного производства и готовой продукции при налогообложении прибыли.
2. Ставки налога на прибыль.
3. Погашение убытков прошлых лет.
Вопросы и задания для самостоятельной работы:
1. Организация приобрела ксерокс за 50 тыс. руб. Построить графики амортизационных отчислений двумя методами.
2. Остаток резерва по сомнительным долгам на 01.01.2006 в налоговом учете организации составляет 100 тыс. руб. Выручка за год 10 500 тыс. руб.
На 31.12.2006 организация имела следующую дебиторскую задолженность:
· 500 тыс. руб. – задолженность организации А, возникшая при продаже товаров 15.06.2001;
· 600 тыс. руб. – задолженность организации А, возникшая при выдаче ей займа 14.01.2006;
· 700 тыс. руб. – задолженность организации Б, возникшая при продаже ей товаров 10.04.2006. По условиям договора оплата должна была произойти на следующий день после отгрузки товара;
· 800 тыс. руб. – задолженность организации Г, возникшая при продаже ей товаров 01.11.2006. По условиям договора оплата должна была произойти на третий день после отгрузки товара.
Определить сумму внереализационных расходов организации, которые она признает в 2006 году при начислении резерва по сомнительным долгам.
3. В учете организации имеются следующие данные:
Себестоимость незавершенного производства на начало месяца 200 тыс. руб. Затраты за месяц 2 000 тыс. руб. Планово-учетная себестоимость незавершенного производства на конец месяца 100 тыс. руб. Планово-учетная себестоимость готовой продукции за месяц 1 900 тыс. руб.
Определить фактическую себестоимость незавершенного производства на конец месяца и готовой продукции за месяц.
4. Составить учетную политику для целей налогообложения прибыли, нацеленную на максимальное сближение бухгалтерского и налогового учета.
5. Составить учетную политику для целей налогообложения прибыли, нацеленную на оптимизацию платежей по налогу на прибыль.
6. занимается производством пиломатериалов, изготовлением щитовых домиков, отапливает поселок, выполняет ремонтные работы по договорам с организациями поселка, а также занимается оптовой торговлей пиломатериалами, закупленными у других организаций.
Для этого в составе имеются цех лесопиления, цех деревообработки, котельная, ремонтный цех, заводоуправление и подразделение оптовой торговли.
По данным налогового учета в 2006 году:
1) Доходы от реализации в 2006 году:
Выручка от реализации продукции, работ, услуг собственного производства 72 млн. руб.;
Выручка от реализации покупных товаров 14 млн. руб.;
Выручка от реализации автомобиля 90 тыс. руб.
2) Внереализационные доходы в 2006 году:
Проценты по договору займа 60 тыс. руб.
Невостребованная кредиторская задолженность 28 тыс. руб.
Стоимость материалов, полученных при ликвидации основных средств 50 тыс. руб.
3) Себестоимость реализованных за январь-ноябрь пиломатериалов собственного производства (оцененная по прямым затратам) составила 25 млн. руб.
В декабре по цеху лесопиления имеются следующие данные:
|
Себестоимость НЗП на начало месяца, руб. | |
|
Прямые затраты за месяц, руб. |
2 |
|
Количество исходного сырья в НЗП на начало месяца, кбм. |
250 |
|
Передано сырья в производство, кбм. |
2 100 |
|
Количество исходного сырья в продукции, переданной в цех деревообработки, кбм. |
400 |
|
Количество исходного сырья в продукции, переданной в ремонтный цех, кбм. |
50 |
|
Количество исходного сырья в НЗП на конец месяца, кбм. |
200 |
По движению пиломатериалов в декабре имеются следующие данные:
|
Себестоимость ГП на начало месяца, руб. | |
|
Количество исходного сырья в ГП на начало месяца, кбм. |
100 |
|
Количество исходного сырья в ГП на конец месяца, кбм. |
250 |
4) Себестоимость реализованной за январь-ноябрь продукции цеха деревообработки (оцененная по прямым затратам) составила 9 млн. руб.
В декабре по цеху деревообработки имеются следующие данные:
|
Себестоимость НЗП на начало месяца, руб. |
75 000 |
|
Прямые затраты за месяц (без учета стоимости продукции, полученной из цеха лесопиления), руб. | |
|
Плановая себестоимость ГП за месяц, руб. | |
|
Плановая себестоимость НЗП на конец месяца, руб. |
50 000 |
По движению продукции цеха деревообработки в декабре имеются следующие данные:
|
Себестоимость ГП на начало месяца, руб. |
95 000 |
|
Плановая себестоимость РП за месяц, руб. | |
|
Плановая себестоимость ГП на конец месяца, руб. |
5) Затраты ремонтного цеха по ремонту имущества за январь-ноябрь составили 880 тыс. руб. Себестоимость ремонтных работ, реализованных на сторону (оцененная по прямым затратам) за январь-ноябрь составила 900 тыс. руб.
В декабре по ремонтному цеху имеются следующие данные:
|
Себестоимость НЗП на начало месяца, руб. |
25 000 |
|
Прямые затраты за месяц (без учета стоимости продукции, полученной из цеха лесопиления), руб. | |
|
Затраты на ремонт собственного имущества, руб. |
82 000 |
|
Сметная стоимость незаконченных работ на сторону на начало месяц, руб. |
50 000 |
|
Заключено договоров на сумму, руб. | |
|
Сметная стоимость незаконченных работ на сторону на конец месяца, руб. |
6) Себестоимость тепловой энергии (оцененная по прямым затратам), выработанной котельной за январь-ноябрь составила 1075 тыс. руб.; из нее:
- потреблено самим предприятием на сумму 652 тыс. руб.;
- потреблено поселком на сумму 323 тыс. руб.
В декабре прямые затраты котельной составили 95 тыс. руб.
Потреблено самим предприятием 27 % выработанной энергии; остальное отпущено на сторону.
7) В 2006 году реализовано покупных пиломатериалов на сумму 10 млн. руб. по покупной стоимости.
8) За январь-ноябрь в расходы отнесено транспортных расходов по доставке пиломатериалов до склада на сумму 530 тыс. руб.
Транспортные расходы в декабре характеризуются следующими данными:
|
Остаток транспортных расходов на начало месяца, руб. |
15 000 |
|
Транспортные расходы за месяц, руб. |
40 000 |
|
Остаток товаров на начало месяца, руб. | |
|
Поступило товаров за месяц, руб. | |
|
Остаток товаров на конец месяца, руб. |
9) Косвенные расходы цехов, заводоуправления и подразделения оптовой торговли в 2006 году (без учета стоимости тепловой энергии и расходов на ремонт) (по данным налогового учета) 17 550 000 (в т. ч. налоги (за исключением ЕСН) 1 500 000).
10) Внереализационные расходы в 2006 году:
|
Расходы на услуги банка, руб. | |
|
Проценты по кредитам, руб. | |
|
Остаточная стоимость ликвидированных основных средств, руб. | |
|
Неустойки по договорам, руб. |
11) Остаточная стоимость реализованного в ноябре автомобиля на момент продажи составила 110 тыс. руб. До конца срока полезного использования осталось 20 месяцев.
12) Убыток 2006 года составил 3 млн. руб.
13) За январь-ноябрь начислено авансовых платежей по налогу на прибыль:
- в Федеральный бюджет 975 тыс. руб.;
- в бюджет Республики Карелия 2625 тыс. руб.
Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2006 год. Согласно учетной политике доходы и расходы определяются методом начисления; налог на прибыль уплачивается ежемесячными авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за отчетный (налоговый период).
Литература
Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 25 «Налог на прибыль организаций»;
2. Постановление Правительства РФ № 1 от 01.01.2001.
Основная и дополнительная литература:
1. , , Головкин оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к. ю.н. . Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 20с.;
2. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.
Налог на доходы физических лиц.
Занятиечаса)
1. Плательщики НДФЛ: налоговые резиденты и лица, не относящиеся к налоговым резидентам.
2. Налоговая база: доходы в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды.
3. Налоговые вычеты.
4. Налоговые ставки.
5. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц.
Вопросы и задания для самостоятельной работы:
1. Гражданин РФ работает по трудовому договору в организации. Сумма дохода, облагаемого по ставке 13 %, за период с января по март составила 18 тыс. руб. В апреле работнику начислена зарплата по окладу в размере 7 тыс. руб., а также пособие по временной нетрудоспособности 800 руб. В апреле работник уплатил проценты за пользование в течение 89 дней заемными средствами в размере 30 тыс. руб., полученными у организации, в сумме 223 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая в период пользования заемными средствами составляла 12 %. У работника есть дети 13 – ти, 18 – ти и 25 – ти лет. Определить сумму зарплаты к выдаче за апрель.
2. Гражданин РФ работает по трудовому договору в бухгалтерии организации. В январе начислено зарплаты по окладу в размере 7 тыс. руб. Кроме того, организация оплатила обучение сотрудника в вузе по специальности «Журналистика» в размере 12 тыс. руб. Определить сумму зарплаты к выдаче за январь.
3. Гражданин РФ работает по трудовому договору в организации. Ему присвоена инвалидность II степени. Сумма дохода, облагаемого по ставке 13 %, за период с января по апрель составила 18 тыс. руб. В мае работнику начислена зарплата по окладу в размере 5 тыс. руб. В мае работник принес в бухгалтерию организации уведомление , подтверждающее его право на имущественный вычет в размере 700 тыс. руб. Определить сумму зарплаты к выдаче за май и остаток имущественного вычета.
4. Гражданин РФ с января по сентябрь учился и работал в США. В октябре вернулся в Россию и устроился на работу в российской организации. За октябрь ему начислено 47 тыс. руб. Определить сумму зарплаты к выдаче за октябрь.
5. Гражданка РФ работает по трудовому договору в организации. Она является матерью двоих детей, не состоя в зарегистрированном браке. За январь ей начислено 2400 рублей зарплаты, за февраль 7 тыс. руб. В феврале она вышла замуж. В марте ей начислено 7 тыс. руб. Определить суммы зарплаты к выдаче за январь, февраль и март.
6. Гражданин РФ работал по трудовому договору в организации. У него двое детей в возрасте до 18 лет. В январе и в феврале ему было начислено по 9 тыс. руб. В марте он перешел на работу в другую организацию. Там ему начислили за март 15 тыс. руб. Определить сумму зарплаты к выдаче за март.
Литература
Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 23 «Налог на доходы физических лиц»
Основная и дополнительная литература:
1. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.
Единый социальный налог. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Занятиечаса)
1. Объект налогообложения для «работодателей». Связь единого социального налога с налогообложением прибыли.
2. Различия в налогообложении вознаграждений по трудовым и по гражданско-правовым договорам.
3. Налоговые льготы по ЕСН.
4. Определение тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Вопросы и задания для самостоятельной работы:
1. Как система оплаты труда в организации влияет на объект налогообложения ЕСН?
2. Почему вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг и по авторским договорам освобождены от налога, уплачиваемого в ФСС РФ?
3. В I квартале 2006 года в пользу работников организации были сделаны следующие начисления:
За январь:
|
Фамилия |
Оплата за отработанное время, выполненные работы |
Пособия по временной нетрудоспособности (из них за счет ФСС РФ) |
Материальная помощь |
Всего |
|
Иванов |
- |
- | ||
|
Петров |
7 000 |
4 |
- |
11 000 |
|
Синицина |
5 000 |
- |
- |
5 000 |
|
Зимина |
3 400 |
- |
- |
3 400 |
|
Петин |
8 200 |
- |
- |
8 200 |
|
Григорьев |
4 500 |
- |
3 500 |
8 000 |
|
Юдин |
5 600 |
- |
- |
5 600 |
|
Итого |
4 000 (3 000) |
3 500 |
За февраль:
|
Фамилия |
Оплата за отработанное время, выполненные работы |
Пособия по временной нетрудоспособности (из них за счет ФСС РФ) |
Всего |
|
Иванов |
- | ||
|
Петров |
10 000 |
- |
10 000 |
|
Синицина |
2 200 |
3 000 (2 500) |
5 200 |
|
Зимина |
3 400 |
- |
3 400 |
|
Петин |
8 200 |
- |
8 200 |
|
Григорьев |
4 500 |
- |
4 500 |
|
Юдин |
8 300 |
- |
8 300 |
|
Итого |
3 000 (2 500) |
За март:
|
Фамилия |
Оплата за отработанное время, выполненные работы |
Пособия по временной нетрудоспособности (из них за счет ФСС РФ) |
Всего |
|
Иванов |
- | ||
|
Петров |
9 500 |
- |
9 500 |
|
Синицина |
5 100 |
- |
5 100 |
|
Зимина |
3 400 |
- |
3 400 |
|
Петин |
8 200 |
- |
8 200 |
|
Григорьев |
4 500 |
- |
4 500 |
|
Юдин |
3 700 |
- |
3 700 |
|
Итого |
- |
Юдин работал по договору подряда. Зимина – инвалид III степени.
Заполнить Расчет по авансовым платежам по ЕСН за I квартал 2006 года.
Литература
Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 24 «Единый социальный налог»;
2. Постановление Правительства РФ ;
3. Постановление ФСС РФ ;
4. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 01.01.2001 ;
5. Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 01.01.2001 ;
6. Федеральный закон от 01.01.2001 .
Основная и дополнительная литература:
1. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.
Имущественные налоги.
Занятиечаса)
1. Налог на имущество организаций.
2. Налог на имущество физических лиц.
3. Транспортный налог.
4. Земельный налог.
Вопросы и задания для самостоятельной работы:
1. Остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации, в 2006 году характеризуется следующими данными:
|
Дата |
Остаточная стоимость, руб. |
|
01.01.2006 |
1 |
|
01.02.2006 |
1 |
|
01.03.2006 |
1 |
|
01.04.2006 |
1 |
|
01.05.2006 |
1 |
|
01.06.2006 |
1 |
|
01.07.2006 |
1 |
|
01.08.2006 |
1 |
|
01.09.2006 |
1 |
|
01.10.2006 |
1 |
|
01.11.2006 |
1 |
|
01.12.2006 |
1 |
|
01.01.2007 |
1 |
Определить сумму налога на имущество организаций за 2006 год, а также суммы авансовых платежей за каждый отчетный период 2006 года и сумму налога к доплате по итогам 2006 года. Ставка налога на имущество организаций 2,2 %.
2. Рассчитать суммы налога на имущество организаций по оборудованию стоимостью 2 000 тыс. руб. со сроком полезного использования 5 лет при использовании линейного способа начисления амортизации, способа списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования и способа уменьшаемого остатка.
3. В 1ом полугодии 2006 года остаточная стоимость основных средств организации характеризуется следующими данными (руб.):
|
Дата |
Остаточная стоимость основных средств |
из нее |
Остаточная стоимость объектов недвижимости |
|
01.01. |
1 | ||
|
01.02. |
1 | ||
|
01.03. | |||
|
01.04. |
1 | ||
|
01.05. |
1 | ||
|
01.06. |
1 | ||
|
01.07. |
1 |
Составить расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1 полугодие 2006 года.
4. По состоянию на 31.12.2005 на организацию были зарегистрированы следующие транспортные средства:
· ЗИЛ-130 грузовой (мощность двигал. с.);
· КамАЗ 355111 самосвал (мощность двигал. с.).
В 2006 году:
· Приобретен и зарегистрирован на организацию 17.05.2006 легковой автомобиль ГАЗ-3110 (мощность двигал. с.);
· Снят с учета в ГИБДД 10.08.2006 грузовик ЗИЛ-130.
Заполнить расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по транспортному налогу за 2006 год.
5. Петрову на праве собственности принадлежит трехкомнатная квартира, инвентаризационная стоимость которой на 1 января года составляет 111 533 руб.
Определить сумму налога на имущество физических лиц за год.
Литература
Нормативно-правовые акты:
1. Закон РК «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия»;
2. Закон РФ -1 «О налогах на имущество физических лиц»;
3. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 28 «Транспортный налог»;
4. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 30 «Налог на имущество организаций»;
5. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 31 «Земельный налог»;
6. Решение Петрозаводского городского совета от 01.01.2001 № XXV/XXI-196.
Основная и дополнительная литература:
1. Березин недвижимости. М.: «Финансы и статистика», 20с.;
2. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.
Ресурсные налоги.
Занятиечас).
1. Налог на добычу полезных ископаемых.
2. Лесные подати.
3. Водный налог.
4. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Вопросы и задания для самостоятельной работы:
1. Организация в течение квартала осуществляла следующие виды водопользования:
· Забор воды из Онежского озера в объеме 1300 тыс. кбм.;
· Использование акватории Онежского озера площадью 0,1 кв. км.
Определить сумму водного налога за квартал.
2. Организация в течение месяца добыла гранитного щебня в объеме 150 тыс. кбм.
Реализовала щебня в объеме 170 тыс. кбм. Выручка от реализации щебня за месяц 147050 тыс. руб. Расходы по доставке щебня 42500 тыс. руб.
Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.
3. Определить ставку налога на добычу нефти за месяц в руб. за 1т. и приблизительно в долларах за баррель, если:
· Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 58,52 долл. США за баррель;
· Среднее значение курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемого ЦБ РФ, 26,7433.
1 т. нефти = 7,3 барреля.
4. Организации выделен лесосечный фонд в объеме 1000 кбм., из них деловая древесина 900 кбм., дровяная древесина 100 кбм.
Ставка лесных податей за 1 кбм деловой древесины – 50 руб., дровяной – 10 руб. Фактически заготовлено деловой древесины 1050 кбм., дровяной – 50 кбм. Определить сумму лесных податей.
Литература
Нормативно-правовые акты:
1. Инструкция Госналогслужбы РФ от 01.01.2001 №25;
2. Лесной Кодекс РФ;
3. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов»;
4. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 25.2 «Водный налог»;
5. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых»;
6. Постановление Правительства РФ .
Основная и дополнительная литература:
1. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.
Прочие налоги и сборы.
Занятиечас).
1. Акцизы.
2. Государственная пошлина.
3. Налог на игорный бизнес.
Литература
Нормативно-правовые акты:
1. Закон РК «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия»;
2. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 22 «Акцизы»;
3. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 25.3 «Государственная пошлина»;
4. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 29 «Налог на игорный бизнес»;
Основная и дополнительная литература:
1. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.
Особенности налогообложения малых предприятий.
Занятиечаса)
1. Особенности малых предприятий как налогоплательщиков.
2. Упрощенная система налогообложения.
3. Единый налог на вмененный доход.
Вопросы и задания для самостоятельной работы:
1. В течение I квартала 2006 года у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов, были следующие операции:
1) 21.01.06 – оплачены с расчетного счета материалы (не израсходованы на производство):
· труба 590 руб. (в т. ч. НДС 90 руб.)
· направляющие для ящиков 118 руб. (в т. ч. НДС 18 руб.)
· вата минеральнаяруб. (в т. ч. НДС 1800 руб.)
· ДБСП 1666/с бук американский 5200 (без НДС)
· цемент 4 248 руб. (в т. ч. НДС 648 руб.)
2) 09.02.06 – оплачены с расчетного счета услуги связи за январь 2 960 руб.
3) 10.02.06 – перечислен в бюджет удержанный с работников НДФЛруб.
4) 10.02.06 – выплачена зарплата за январь из кассы руб.
5) 11.02.06 – перечислено в бюджет налоговруб.
6) 12.02.06 – поступило на расчетный счет от покупателей руб.
7) 19.02.06 – оплачен с расчетного счета компьютерруб.
8) 25.02.06 – выплачен из кассы аванс работникам за февральруб.
9) 26.02.06 – выдано из кассы под отчет на командировочные 1200 руб.
10) 28.02.06 – представлен авансовый отчет по командировке (расходы на сумму 1000 руб.; в кассу возвращено 200 руб.)
11) 28.02.06 – осуществлен зачет взаимных требований с поставщиком на суммуруб. (материалы, поступившие от поставщика в январе, израсходованы)
12) 28.02.06 – на основании материального отчета списаны в производство материалы:
· вата минеральнаяруб.
· ДБСП 1666/с бук американский 3 235 руб.
· направляющие для ящиков 100 руб.
· цемент 3 600 руб.
· труба 500 руб.
13) 28.02.06 – начислена зарплата работникам.
Заполнить книгу учета доходов и расходов и рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу за I квартал 2006 года.
2. Организация в I квартале 2006 года занималась следующими видами деятельности в г. Петрозаводске:
· розничная торговля продуктами питания и алкогольной продукцией через магазин с торговым залом 140 кв. м.;
· автотранспортные услуги по перевозке пассажиров (10 микроавтобусов).
Работникам было выплачено по больничным 3500 рублей (из них 500 рублей – за счет средств ФСС; 3000 рублей – за счет средств работодателя). Сумма уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых вышеперечисленными видами деятельности – 32 000 рублей.
Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате за I квартал 2006 года.
Литература.
Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения»;
2. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход»;
3. Решение Петрозаводского городского совета от 01.01.2001 № XXV/XXI-195.
Основная и дополнительная литература:
1. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.
Тема 3. Налоговое администрирование
Занятиечаса)
1. Налоговые органы Российской Федерации.
2. Формы налогового контроля.
3. Исполнение обязанности по уплате налогов.
4. Налоговые санкции.
Вопросы и задания для самостоятельной работы:
1. Составить схему структуры налоговых органов РФ.
2. Заполнить бланки для предоставления в налоговую инспекцию.
3. Составить акт налоговой проверки.
4. Составить письменные возражения по акту налоговой проверки.
Литература
Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая.
Основная и дополнительная литература:
1. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.
Тема 4. Налоговая оптимизация
Занятиечаса)
1. Налоговая оптимизация и уход от налогов.
2. Организация налоговой оптимизации у налогоплательщика.
Занятиечаса)
1. Налоговая схема.
2. Методы и принципы налоговой оптимизации.
Вопросы и задания для самостоятельной работы:
1. Составить налоговую схему.
Литература.
Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый Кодекс РФ.
Основная и дополнительная литература:
1. , , Головкин оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к. ю.н. . Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 20с.;
2. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.;
3. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
Тема 5. Налоговая политика РФ
Занятиечаса)
1. Налоговая политика: сущность, цели, мероприятия.
2. Анализ налоговой политики.
Занятиечаса)
1. Эволюция налоговой политики современной России.
2. Характеристика основных направлений налоговой политики России на современном этапе.
Основная и дополнительная литература:
1. , , Головкин оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к. ю.н. . Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 20с.;
2. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.;
3. Бродский и экономика налогообложения.
4. О стабильности налогов и налогового законодательства // Налоговый вестник. №9, 1998.
5. Карасев политика и правовое регулирование налогообложения в России. М.: , 2004.
6. Курочкин налоговой реформы в России // Вестник Финансовой академии, 1997. №3
7. Маркина совершенствования налоговой политики РФ // Вестник Финансовой академии №1, 1999.
8. Налоговая политика России: проблемы и перспективы/Под. ред. . М.: Финансы и статистика, 2003.
9. Об альтернативных вариантах проекта Налогового кодекса. Налоговый вестник.
10. Павлова совершенствования налоговой системы РФ // Вестник Финансовой академии №3 1997.
11. Пансков эффективности расходования государственных средств. // Финансы. 2007.
12. О некоторых проблемах Налогового кодекса России // Налоговый вестник.
13. О некоторых проблемах формирования российской налоговой системы. // Налоговый вестник.
14. О некоторых спорных решениях Конституционного Суда Российской Федерации // Налоговый вестник. 2001. №10.
15. О нерешенных проблемах части первой Налогового кодекса // Налоговый вестник.
16. О схемах «минимизации налогов» и законодательных мерах противодействия их применению // РЭЖ.
17. Пансков решаются, проблемы остаются // Налоговый вестник. 2005. №1.
18. Налоги, абстрактные принципы и ценностная юриспруденция // Налоговый вестник. №9, 1998.
19. О некоторых вопросах налоговой политики. // Налоговый вестник.
20. Пушкарева финансовой мысли и политики налогов. М.: Финансы и статистика, 2005.
21. Развитие налоговой системы Российской Федерации: опыт, проблемы, перспективы (обзор Круглого стола) // Финансы и кредит. 2005. №6.
22. Цыганков применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. Москва: Экономическая газета, 2005.
23. Черник в рыночной экономике. М.: Финансы: ЮНИТИ, 1997.
24. Черник система России: нужна ли новая перестройка.
Учебно-методическое обеспечение дисциплины
Нормативно-правовые акты:
Налоговый Кодекс РФ Закон «Об основах налоговой системы РФ» -1 Закон Республики Карелия от 01.01.2001 «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия»Основная и дополнительная литература:
, Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект Пресс, 1995 Березин недвижимости. М.: Финансы и статистика, 20033. , , Головкин оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к. ю.н. . Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 20с.
4. Все начиналось с десятины: Этот многоликий налоговый М.: Прогресс : Универс, 19с
5. Горский в рыночной экономике. М., 1992.
6. Кучеров право зарубежных стран: курс лекций. М.: Центр ЮрИнфоР, 20с.
7. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие для студентов вузов / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1997.
8. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. , . СПб: Питер, 20с.
Налоги: Учебник для вузов/Под ред. проф. . М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. М.: Финансы и статистика, 2003. Налоговый менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2003 Финансовая система и экономика / под ред. и . – М.: Финансы и статистика, 2004. Пансков и налоговая система Российской Федерации. М.: Финансы и статистика, 2007. Пансков и налогообложение в Российской Федерации. М.: МЦФЭР, 2007. , Толкушкин и налогообложение. М.: Юрайт-М, 200716. Петти, Вильям. Трактат о налогах и сборах. Петрозаводск, 19с.
17. Пушкарева финансовой мысли и политики налогов. М.: Финансы и статистика, 2005.;
Современный НДС. М.: Издательство «Весь Мир», 2003 Современный толковый налоговый словарь / под ред. . М.: Налог-Инфо : Статус-Кво 97, 20с. Соколов налогов. М.: -Пресс», 2003 , Бурдилов бюджетных учреждений. М.: МЦФЭР, 200422. Толкушкин налогов в России. М.: Юристъ, 20с.
23. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. . М.: Финансы и статистика, 20с.
24. Черник в рыночной экономике. М.: Финансы: ЮНИТИ, 1997.
25. Черник и налогообложение: учебник. М., 2007.
Шаталов к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Москва: МЦФЭР, 20с. Якобсон общественного сектора. Основы теории государственных финансов. М.: Наука, 1995 Янжул начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. М.: «Статут», 2002.Периодическая литература.
Налоговые споры Налоговый вестник Российский налоговый курьер ФинансыИнтернет-ресурсы
www. ***** - Онлайн-версия системы «Консультант плюс: НалогиБухучет» www. ***** - Рассылка новостей «Налоговый лоцман: самая интересная информация о налогах»методические указания для студентов
Вопросы к экзамену
1. Понятие и экономическая сущность налогов.
2. Функции налогов.
3. Элементы налога и их характеристика.
4. Проблема переложимости налогов.
5. Классификация налогов.
6. Принципы налогообложения.
7. Налоговое бремя. Методологические проблемы определения налогового бремени.
8. Налог на добавленную стоимость реализованных товаров: сущность, методы определения налоговых обязательств.
9. Реализация как объект налогообложения налогом на добавленную стоимость.
10. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость: смысл и проблемы.
11. Особенности взимания косвенных налогов в международной торговле.
12. Схема формирования расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
13. Порядок амортизации основных средств для налогообложения прибыли.
14. Порядок создания резервов за счет расходов¸ уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
15. Учетная политика для целей налогообложения прибыли, направленная на уменьшение налога.
16. Учетная политика для целей налогообложения прибыли, направленная на избежание налогового учета.
17. Налогообложение доходов физических лиц в РФ.
18. Единый социальный налог.
19. Налогообложение имущества в РФ.
20. Ресурсные налоги и платежи в РФ.
21. Особенности налогообложения малых предприятий в РФ.
22. Акцизы.
23. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов.
24. Формы и методы налогового контроля.
25. Порядок реализации материалов налоговых проверок.
26. Налоговые правонарушения и налоговые санкции.
27. Понятие и сущность налоговой оптимизации.
28. Организация налоговой оптимизации у налогоплательщика.
29. Принципы налоговой оптимизации.
30. Методы налоговой оптимизации.
