Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год

УТВЕРЖДЕНО

Протоколом Коллегии

Контрольно-счетной палаты

г. Кунгура № 2 от 01.01.2001 г.

ОТЧЕТ

о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура

за 2010 год

Настоящий отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты г. Кунгура за 2010 год подготовлен в соответствии с требованиями статьи 32 решения Кунгурской городской Думы «Об утверждении Положения «О контрольно-счетной палате города Кунгура» (далее по тексту Положение о КСП г. Кунгура) о ежегодном представлении Кунгурской городской Думе отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты г. Кунгура (далее по тексту – КСП), результатах проведенных экспертно-аналитических и контрольных мероприятиях, вытекающих из них выводов, рекомендациях и предложениях.

Являясь постоянно действующим органом муниципального финансового контроля, КСП реализовывала свои полномочия в соответствии с бюджетным законодательством, муниципальными правовыми актами на основе годового плана работы, сформированного с учетом возложенной на КСП задачи обеспечения всестороннего системного контроля за исполнением бюджета города Кунгура, управлением и распоряжением муниципальной собственностью.

В целях выполнения поставленных задач, организация деятельности КСП г. Кунгура в 2010 году строилась на основе принципов законности, независимости, объективности, ответственности и гласности, что предусматривало:

- организацию и проведение оперативного контроля за исполнением бюджета города в отчетном году;

- проведение контрольных мероприятий и тематических проверок;

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

- экспертизу проекта бюджета города;

- проведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города;

- экспертизу муниципальных правовых актов, городских программ и иных документов, затрагивающих вопросы бюджета города Кунгура;

- подготовку и внесение предложений по совершенствованию бюджетного процесса в городе Кунгуре;

- подготовку и представление аналитических материалов по исполнению бюджета города в отчетном году.

Деятельность КСП в отчетном периоде осуществлялась в соответствии с федеральным, краевым законодательством, муниципальными правовыми актами на основании годового плана работы, сформированного с учетом предложений главы города Кунгура, Кунгурской городской Думы.

В соответствии с задачами и полномочиями КСП, определенными Уставом города Кунгура и Положением о КСП г. Кунгура, её деятельность была направлена на предотвращение и выявление нарушений и злоупотреблений при формировании и исполнении бюджета г. Кунгура, подготовку предложений по обеспечению (укреплению) бюджетно-финансовой дисциплины, повышению эффективности управления муниципальными финансами и муниципальной собственностью.

В истекшем году основными целями деятельности КСП г. Кунгура являлись:

- участие в совершенствовании городских нормативно-правовых актов в направлении более эффективного расходования бюджетных средств;

- выявление нарушений при использовании средств городского бюджета, их неэффективного использования;

- принятие мер по возмещению в бюджет города средств, использованных не по целевому назначению;

- привлечение виновных в нарушении бюджетного законодательства к ответственности.

1. Контрольная деятельность КСП г. Кунгура

Одной из основных задач КСП в отчетном периоде являлось обеспечение единой системы контроля за исполнением бюджета города Кунгура, реализуемого на трех последовательных стадиях:

- предварительного контроля проекта бюджета города Кунгура на 2011 год и плановый период годы, муниципальных правовых актов и иных документов, затрагивающих вопросы бюджета города Кунгура и финансов города Кунгура;

- текущего контроля за исполнением бюджета города Кунгура в 2010 году, а также в ходе рассмотрения отдельных вопросов бюджета города на заседаниях комитетов;

- последующего контроля исполнения бюджета города Кунгура за 2009 год.

1.1. Предварительный контроль

В 2010 году предварительный контроль осуществлялся КСП г. Кунгура при проведении финансовой экспертизы проектов решений Кунгурской городской Думы, предусматривающих финансирование расходов, осуществляемых за счет средств городского бюджета или влияющих на формирование и исполнение городского бюджета, а также касающихся вопросов управления и распоряжения муниципальной собственностью.

В отчетном году проводилась экспертная работа по 16 проектам решений Кунгурской городской Думы по внесению изменений в бюджет города Кунгура, из них 3 проекта по внесению изменений в бюджет города Кунгура 2009 года.

В течение года по направлению финансово-экономической экспертизы специалистами КСП г. Кунгура были подготовлено 122 экспертных заключения, из них 118 по проектам нормативно-правовых актов г. Кунгура. По итогам проведения финансово-экономической экспертизы были сделаны следующие выводы:

Таблица 1

Мнение КСП по рассмотренным проектам	Кол-во, шт.	% от общего кол-ва
Рекомендовано для рассмотрения	56	48%
Рекомендовано для рассмотрения с учетом замечаний КСП	54	45%
Рекомендовано возвратить на доработку	6	5%
Не рекомендовано вообще для рассмотрения	2	2%
Итого:	118	100%

Основными причинами неудовлетворительного состояния большинства возвращенных разработчикам законопроектов были: несоответствие отдельных положений законопроектов требованиям федерального и краевого законодательства; отсутствие финансово-экономических обоснований. Следует отметить, что по 54 проектам (45% от общего количества) были выявлены определенные замечания, которые отражались в заключениях КСП г. Кунгура.

Важнейшей составной частью экспертно-аналитической работы в процессе предварительного контроля является подготовка заключения на проект решения Кунгурской городской Думы «О бюджете города на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов (далее по тексту – Проект). Экспертиза проекта решения проведена по вопросам обоснованности доходных и расходных статей, размера долговых обязательств, а также на соответствие бюджетному законодательству. Следует отметить, что КСП в условиях крайне сжатых временных рамок проведена финансовая экспертиза двух вариантов Проекта.

В соответствии с требованием Бюджетного кодекса РФ, Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Кунгур, Положения о КСП г. Кунгура были подготовлены заключения (, ) на проект решения Кунгурской городской Думы «О бюджете города Кунгура на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов».

По результатам проведения финансовой экспертизы проекта решения, КСП были выявлены многочисленные нарушения, Администрации г. Кунгура сделаны предложения и рекомендации по его доработке. Большая часть из них была учтена при подготовке проекта решения ко второму чтению и нашла отражение в решении Кунгурской городской Думы «О бюджете города Кунгура на 2011 год и плановый период годов».

1.2. Текущий контроль

В рамках текущего (оперативного) контроля осуществлялась подготовка заключений на ежеквартальные отчеты об исполнении бюджета города в 2010 году.

В целях информирования Кунгурской городской Думы о ходе исполнения бюджета города Кунгура за отчетный период, КСП были подготовлены заключения за 1 квартал, 1 полугодие и девять месяцев 2010 года, в которых проанализировано фактическое исполнение доходных и расходных статей городского бюджета по объему, структуре, проведен анализ выявленных отклонений. По результатам анализа были сделаны определенные выводы и предложения по исполнению бюджета.

Итоги аналитических выводов КСП рассмотрены на комитетах и на заседаниях Кунгурской городской Думы, Администрации города даны соответствующие предложения и рекомендации, направленные на устранение указанных замечаний и недостатков.

Примечание: более полно информация об экспертно-аналитической деятельности КСП г. Кунгура изложена в приложении 1 к данному отчету.

1.3. Последующий контроль

Последующий контроль при проведении экспертно-аналитических мероприятий осуществлялся КСП в процессе проведения внешней проверки отчета об исполнении бюджета города в 2009 году, заключение КСП было подготовлено по результатам внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

Проведение внешней проверки отчета об исполнении бюджета города за отчетный финансовый год и подготовка соответствующего заключения является одним из основных контрольных мероприятий, осуществляемых КСП в соответствии с Положением о КСП г. Кунгура, в рамках последующего контроля.

За 2010 год в порядке последующего контроля КСП г. Кунгура, согласно плану работы, проведено 22 контрольных мероприятия, из них одно мероприятие совместно с правоохранительными органами г. Кунгура и МБУ «Управление финансов и казначейство администрации г. Кунгура».

Последующий контроль КСП осуществляла путем проведения контрольно-ревизионных мероприятий по вопросам, связанным с зачислением, перечислением и расходованием средств городского бюджета.

В процессе осуществления контрольно-ревизионных мероприятий проверками охвачено 47 организаций, в т. ч. Кунгур-Центр».

В целом, в результате контрольных мероприятий аудиторами КСП в 2010 году выявлены случаи расходования бюджетных средств с нарушениями законодательства Российской Федерации, Пермского края и нормативно-правовых актов Кунгурского городского округа, на общую сумму 6 239,7 тыс. рублей, в том числе:

- нецелевое использование средств бюджета – 19,9 тыс. рублей;

- неправомерное использование бюджетных средств – 2 401,1 тыс. руб.;

- избыточное использование бюджетных средств – 1 157,8 тыс. руб.;

- безрезультатные расходы бюджета – 185,4 тыс. рублей;

- прочие нарушения – 2 475,5 тыс. рублей.

Примечание: более подробно выявленные нарушения описаны в приложении № 2 к данному отчету.

2. Реализация результатов контрольно-ревизионных мероприятий

По результатам контрольных мероприятий КСП разработаны предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении действующего законодательства, которые направлены в Администрацию города, руководителям проверяемых организаций в виде заключений, представлений.

В адрес проверяемых учреждений на имя руководителей направлено 12 представлений по устранению выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений законодательства, восстановлению в бюджет сумм нецелевых расходов.

Было выполнено проверяемыми организациями и снято с контроля 10 представлений. В 2010 году были восстановлены средства в городской бюджет в сумме 177,0 тыс. руб.

Два представления находятся на контроле КСП г. Кунгура и будут реализовываться в 2011 году.

В большинстве случаев предложения КСП г. Кунгура учтены в работе учреждений и исполнены.

Выявленные, но не устраненные в ходе проверок недостатки и нереализованные предложения, высказанные в заключениях, находятся на контроле КСП г. Кунгура, по ним проводится соответствующая работа.

Все заключения по результатам контрольных мероприятий, в соответствии с Положением о КСП г. Кунгура, направлялись в Кунгурскую городскую Думу и главе г. Кунгура с предложениями принять исчерпывающие меры по устранению нарушений и недостатков, установленных в ходе проведения проверок.

В истекшем году продолжилась практика рассмотрения результатов контрольных мероприятий на комитетах Кунгурской городской Думы. Все заключения, подготовленные КСП г. Кунгура в 2010 году были рассмотрены на комитетах. Это позволило более оперативно устранять нарушения бюджетного законодательства с целью повышения бюджетной дисциплины, что в итоге приводит к более эффективному расходованию бюджетных средств.

КСП г. Кунгура отмечает, что на заседании коллегии при главе города рассмотрено лишь одно заключение КСП по результатам контрольного мероприятия, проведенного в МОУ ДОД «Дом детского и юношеского туризма и экскурсий».

Необходимо отметить, что КСП г. Кунгура, несмотря на неоднократные предложения о применении мер дисциплинарного воздействия к виновным лицам, не располагает какой-либо информацией, подтверждающей действия Администрации в данном направлении.

3. Прочие аспекты деятельности КСП г. Кунгура в 2010 году

В 2010 году председатель и заместитель председателя КСП г. Кунгура неоднократно принимали участие в совещаниях муниципальных контрольно-счетных органов Пермского края. На совещаниях обсуждались наиболее важные вопросы деятельности контрольно-счетных органов, осуществлялся обмен опытом, на одном из совещаний был рассмотрен вопрос по теме: «Порядок формирования муниципального задания», с докладом по данному вопросу выступал председатель КСП г. Кунгура. Кроме того, председатель КСП принимал участие в межмуниципальном семинаре депутатов представительных органов муниципальных образований, проводимом в г. Кунгуре по теме: «Институциональные аспекты местного самоуправления – актуальное состояние и тенденции», а также в проводимом в Суксунском районе выездном заседании комитета по бюджетной и налоговой политике Законодательного собрания Пермского края по теме: «О проблемах освоения средств регионального фонда софинансирования расходов Пермского края муниципальными районами и городскими округами, пути их решения».

В сентябре 2010 года КСП г. Кунгура принята в состав членов Союза муниципальных контрольно-счетных органов (Союз МСКО).

В 2010 году КСП осуществлялось постоянное взаимодействие по вопросам текущей деятельности с депутатами Кунгурской городской Думы, с Администрацией города Кунгура.

За отчетный период КСП участвовала во всех заседаниях комитетов Кунгурской городской Думы по вопросам входящим в компетенцию КСП.

Осуществляется постоянный обмен информацией с контрольно-счетными органами Пермского края.

По официальным запросам информация о выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушениях представляется в правоохранительные органы.

В 2010 году было проведено 11 заседаний коллегий КСП г. Кунгура, на которых:

- рассматривались и утверждались нормативно-правовые акты и документы, используемые в управленческой деятельности КСП г. Кунгура;

- обсуждались планы работы на 2010 год, организационные вопросы деятельности КСП г. Кунгура;

- рассматривались результаты проведения контрольных мероприятий;

- обсуждалась информация об исполнении бюджета города за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2010 года;

По состоянию на 01.01.2011 года численность сотрудников составила 7 человек, 6 сотрудников имеют высшее образование, в том числе 1 сотрудник - 2 высших образования.

Понимая, что высокий профессионализм работников является залогом успешного осуществления ими практической деятельности, КСП г. Кунгура постоянно обучает на курсах повышения квалификации своих сотрудников.

В течение отчетного года, два сотрудника прошли обучение на краткосрочных курсах повышения квалификации (72 часа) в ГОУ ДПО «Институт повышения квалификации РМЦПК» г. Пермь по теме: «Ценообразование и сметное планирование». Один сотрудник прошел обучение на краткосрочных курсах повышения квалификации (80 часов) в филиале ГНУ ГНИИ системного анализа Счетной палаты РФ в Приволжском федеральном округе» г. Чебоксары по теме: «Государственный и финансовый контроль в условиях реформирования бюджетного процесса».

В соответствии с требованиями нормативно-правовых актов о муниципальной службе проведено 1 заседание комиссии по проведению квалификационного экзамена муниципальных служащих палаты, одному сотруднику присвоен квалификационный разряд «Советник муниципального образования Пермского края 2 класса».

4. Выводы

В отчетном году КСП обеспечена реализация целей и задач, возложенных на контрольный орган Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом города Кунгура и Положением «О контрольно-счетной палате города Кунгура».

Вместе с тем, социально-экономические условия развития города, изменения в бюджетной и финансовой сферах, требуют дальнейшего совершенствования форм и методов деятельности КСП, поиска и использования всех имеющихся резервов, повышения качества контрольной и экспертно-аналитической работы.

Основные показатели, характеризующие работу Контрольно-счетной палаты г. Кунгура в 2010 году представлены следующими данными:

Таблица 2

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	2010 год
1	Проведено контрольных мероприятий	ед.	22
1.1	Количество проведенных контрольных мероприятий совместно с другими контрольными органами	ед.	1
2	Количество объектов, охваченных при проведении контрольных мероприятий	ед.	47
3	Объем бюджетных средств, охваченных при проведении контрольных мероприятий	тыс. руб.	6
4	Подготовлено экспертных заключений:	ед.	122
4.1	по проектам НПА ОМС	ед.	118
4.2	прочие	ед.	4
5	Выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, в том числе:	тыс. руб.	6 239,7
5.1	Нецелевое использование бюджетных средств /p>	тыс. руб.	19,9
5.2	Неправомерное использование бюджетных средств	тыс. руб.	2401,1
5.3	Избыточные расходы средств бюджета	тыс. руб.	1157,8
5.4	Безрезультатные расходы	тыс. руб.	185,4
5.5	Прочие нарушения	тыс. руб.	2 475,5
6	Количество направленных представлений	ед.	12
7	Количество представлений снятых с контроля (исполненных)	ед.	10
8	Устранено финансовых нарушений, в том числе:	тыс. руб.	188,6
8.1	возмещено средств, использованных не по целевому назначению	тыс. руб.	19,9
9	Проведено заседаний Коллегии КСП г. Кунгура	ед.	11

Показатели работы Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год свидетельствуют об уменьшении на 3 контрольных мероприятия по сравнению с 2009 годом, при этом, количество проверяемых объектов контроля увеличилось с 38 до 47. Следует отметить, что снижение количества проведенных контрольных мероприятий связано с трудоемкостью внешней проверки годового отчета за 2009 год и проекта бюджета на 2011 год и плановый период годы. Кроме того, по запросу прокуратуры аудитор КСП длительный период был задействован в проверке компания Кунгур-Центр» по теме: «Финансово-хозяйственная деятельность ООО «УК Кунгур-Центр»; определение суммы ущерба, нанесенного управляющей компанией».

В течение всего 2010 года представитель КСП г. Кунгура участвовал в судебном процессе по делу «Иск конкурсного управляющего МУП СЕЗ ЖКХ к муниципальному образованию г. Кунгур о взыскании 76,322 млн. руб.».

По итогам контрольной и экспертно-аналитической работы КСП за 2010 год можно сделать следующие выводы:

- в системе планирования бюджета города сохраняются серьезные недостатки. Между показателями проекта бюджета, первоначально утвержденного бюджета и фактически исполненного бюджета имеются значительные расхождения по доходам и расходам. Бюджетные расходы осуществляются в значительной мере в 4 квартале финансового года;

- до настоящего времени имеются замечания в вопросах управления и распоряжения муниципальной собственностью;

- отмечаются нарушения правил ведения бюджетного и бухгалтерского учета;

- организация бюджетного процесса при затратной модели управления бюджетными средствами в условиях отсутствия законодательно утвержденных конечных результатов деятельности, которые должны быть достигнуты, приводит к тому, что вопросы оценки эффективности расходования бюджетных ассигнований не решаются или решаются частично;

- особое значение приобретает аналитическая деятельность КСП по финансовой экспертизе проектов представительной власти. Подготовка заключений на проекты нормативно-правовых актов, поправок к проектам занимает большую часть деятельности КСП. Данная деятельность требует от КСП компетентности в правовых и технических вопросах.

5. Основные задачи КСП г. Кунгура на 2011 год

Одной из основных задач деятельности КСП в 2011 году является проведение контрольных мероприятий, направленных на обеспечение условий для повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления по достижению социально-значимых целей.

Перед контрольными органами поставлена задача выявлять в ходе проверки не только нецелевое использование бюджетных средств, нарушения бюджетного, гражданского и трудового законодательства, но и производить оценку эффективности использования бюджетных средств. Однако в существующих условиях оценить эффективность расходования бюджетных средств крайне сложно, а порой и невозможно.

Первоочередными задачами продолжают оставаться вопросы контроля исполнения городского бюджета посредством улучшения качества и эффективности реализации результатов проверок, должного реагирования по вопросам устранения нарушений. Ряд замечаний и предложений, высказываемых КСП, остаются без внимания Администрации города.

Одной из важных задач КСП считает обеспечение повышения эффективности управления муниципальным имуществом. В связи с этим КСП будет не только осуществлять внешний оперативный контроль за ходом исполнения бюджета города, но по-прежнему участвовать в контрольных мероприятиях, связанных с распоряжением муниципальной собственностью.

Одним из важнейших направлений деятельности КСП будет расширение и совершенствование взаимодействия с органом исполнительной власти, правоохранительными органами в рамках заключенного соглашения о сотрудничестве в сфере выявления фактов нецелевого использования средств бюджета города и муниципальной собственности.

В целях совершенствования нормативно-правовой базы бюджетного процесса, обеспечения большей прозрачности при формировании и исполнении городского бюджета и повышения эффективности деятельности, КСП считает целесообразным обеспечить достаточный контроль со стороны главных распорядителей средств городского бюджета за обязательствами находящихся в их ведении организаций и учреждений.

Елтышева

Приложение 1

к Отчету о деятельности

КСП г. Кунгура за 2010 год

1. ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

1.1. В 2010 году предварительный контроль осуществлялся КСП г. Кунгура при проведении финансовой экспертизы проектов решений Кунгурской городской Думы и иных НПА, предусматривающих финансирование расходов, осуществляемых за счет средств городского бюджета или влияющих на формирование и исполнение городского бюджета, а также касающихся вопросов управления и распоряжения муниципальной собственностью.

В отчетном году проводилась экспертная работа по 16 проектам решений Кунгурской городской Думы по внесению изменений в бюджет города Кунгура, по 8 проектам имелись определенные замечания, которые отражались в заключениях КСП.

В течение года по направлению финансово-экономической экспертизы специалистами КСП г. Кунгура были подготовлены 122 экспертных заключения, из них 118 по проектам нормативно-правовых актов г. Кунгура.

Важнейшей составной частью экспертно-аналитической работы в процессе предварительного контроля является подготовка заключения на проект решения Кунгурской городской Думы о бюджете города Кунгура на 2011 год и плановый период гг. Экспертиза проекта решения проведена по вопросам обоснованности доходных и расходных статей, размера долговых обязательств, а также на соответствие бюджетному законодательству.

Необходимо отметить, что КСП г. Кунгура в условиях крайне сжатых временных рамок проведена финансовая экспертиза двух вариантов проекта.

В соответствии с требованием Бюджетного кодекса РФ, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Кунгур, Положением о КСП г. Кунгура были подготовлены заключения (, ) на проект решения Кунгурской городской Думы «О бюджете города Кунгура на 2011 год и плановый период гг.»

По итогам проведения экспертизы проекта решения ко второму чтению (заключение КСП ) были отмечены следующие недостатки и нарушения:

1. Проект бюджета на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов представлен Администрацией г. Кунгура в Кунгурскую городскую Думу для рассмотрения и утверждения с нарушением сроков внесения, предусмотренных статьей 24 Положения о бюджетном процессе. Внесен в Кунгурскую городскую Думу 11.10.2010. (Проект бюджета считается внесенным в срок, если он доставлен в Кунгурскую городскую Думу до 17 часов 05 октября текущего года).

2. Доходы и расходы бюджета города Кунгура сформированы в соответствии с Методическими рекомендациями по прогнозированию доходов бюджета и отдельных источников финансирования дефицита бюджета города Кунгура на очередной финансовый год и плановый период и Методикой планирования бюджетных ассигнований г. Кунгура (утверждены приказами начальника МБУ «УФИК» от 01.10.2010 № 66 и ).

Расчет стоимости муниципальной услуги и расходов на содержание имущества производился в соответствии с Порядками определения расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и затрат на содержание имущества муниципальных учреждений, утвержденными приказами главных распорядителей бюджетных средств. (приказ МБУ «Отдел физической культуры, спорта и молодежной политики администрации г. Кунгура Пермского края» , приказ МБУ «Управление образования администрации г. Кунгура Пермского края» и т. д.).

Исходя из срока внесения Проекта бюджета в Кунгурскую городскую Думу (11.10.2010) и дат утверждения Методик планирования бюджета и Порядков определения расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и содержанию имущества муниципальных учреждений, можно сделать вывод, что планирование бюджета осуществлялось в отсутствии необходимой нормативно-правовой базы.

3. Установлено, что долгосрочные целевые программы («Кунгур молодой!», «Обеспечение жильем молодых семей в городе Кунгуре на 2011 – 2015 годы», «Профилактика правонарушений на территории г. Кунгура на период 2011 – 2013 гг., «Энергосбережение и энергетическая эффективность в учреждениях бюджетной сферы города Кунгура с 2010 по 2015 годы», «Энергосбережение и энергетическая эффективность объектов ЖКХ в городе Кунгуре с 2011 по 2015 годы») утверждены с нарушением срока, установленного п.2 ст.179 БК РФ.

В соответствии с бюджетным законодательством долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению местной администрацией муниципального образования не позднее одного месяца до дня внесения проекта решения о соответствующем бюджете в представительный орган.

Все указанные программы утверждены постановлениями администрации города Кунгура 11 октября 2010 года.

4. Установлено, что не в полном объеме устранены замечания и нарушения по определению затрат на оказание муниципальных услуг по разделам 0700 «Образование» и 1100 Физическая культура и спорт», отраженные в Заключении КСП г. Кунгура .

5. Контрольно-счетная палата отмечает, что недостатком Проекта бюджета является подготовка его в условиях недостаточно сформированной нормативной правовой базы, а также неполное предоставление информации по составлению Проекта бюджета, что существенно затруднило проведение финансовой экспертизы Проекта бюджета.

По результатам проведенной экспертизы проекта решения Кунгурской городской Думы «О бюджете города Кунгура на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» КСП г. Кунгура рекомендовала Администрации г. Кунгура:

1. В целях устранения высказанных замечаний в срок до 01.03.2011:

1.1 Разработать и утвердить типовые штатные нормативы образовательных учреждений города Кунгура, а также учреждений культуры, здравоохранения, физической культуры спорта и молодежной политики города Кунгура.

1.2 Главному распорядителю бюджетных средств МБУ «Отдел физической культуры, спорта и молодежной политики администрации г. Кунгура Пермского края» внести изменения в Положение о системе оплаты труда работников муниципальных учреждений физической культуры и спорта г. Кунгура, утвержденное постановлением главы города , в части порядка формирования фонда оплаты труда.

1.3 Главному распорядителю бюджетных средств МБУ «Управление образования администрации г. Кунгура Пермского края»:

- внести изменения в Положение о системе оплаты труда и стимулировании работников муниципального образовательного учреждения для детей, нуждающихся в психолого-педагогической и медико-социальной помощи «Центр диагностики и консультирования» города Кунгура, утвержденное постановлением главы города , в части порядка формирования фонда оплаты труда;

- внести изменения в Порядок определения расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), а также расчетно-нормативных затрат на содержание имущества для учреждений дополнительного образования детей г. Кунгура, в части обоснования по применению корректирующих коэффициентов по ФОТ учреждений спортивной направленности;

- внести изменения в Порядок определения расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), а также расчетно-нормативных затрат на содержание имущества для учреждений дополнительного образования детей г. Кунгура, в части планирования расходов на проведение общегородских мероприятий в соответствии с утвержденным планом-графиком проведения мероприятий.

1.2. Текущий (оперативный) контроль осуществлялся при подготовке заключений на ежеквартальные отчеты об исполнении бюджета города в 2010 году.

Итоги аналитических выводов КСП г. Кунгура рассмотрены на комитетах и на заседаниях Кунгурской городской Думы, Администрации города сделаны соответствующие предложения и рекомендации, направленные на устранение указанных недостатков и замечаний.

Систематически обращалось внимание на необходимость принятия мер по повышению ответственности должностных лиц за выполнением решения о бюджете и надлежащем исполнении бюджетного процесса всеми его участниками, на обеспечение должного уровня исполнения бюджета по расходам на реализацию региональных приоритетных проектов, городских целевых программ, капитальных вложений.

Обобщая результаты экспертизы отчетов об исполнении бюджета города Кунгура за три квартала 2010 года, можно отметить следующее:

- отчет об исполнении бюджета представляется в Кунгурскую городскую Думу и Контрольно-счетную палату в сроки предоставления отчетности, предусмотренные ст.38 Положения о бюджетном процессе;

- Отчеты об исполнении бюджета утверждены постановлениями главы города , , ;

- низкое исполнение плановых назначений по расходной части бюджета, исполнение за 1 квартал 2010 года составило 78,9%, за 2 квартал -79,1%, за 9 месяцев 2010 года – 81,7%.

- анализ показателей исполнения бюджета за 9 месяцев 2010 года показывает, что фактически сложившийся профицит в сумме 73 148,3 тыс. руб. (в сложившихся условиях исполнения плана по доходам за 9 месяцев 2010 года – 98,4%) обусловлен низким уровнем исполнения расходной части бюджета;

- КСП г. Кунгура неоднократно указывалось на искажение отчетных данных во всех отчетах, представленных Администрацией г. Кунгура, искажение информации было как по доходной части бюджета, так и по расходной части бюджета.

- КСП г. Кунгура предлагало МБУ «Управление финансов и казначейство администрации г. Кунгура» внести изменения в отчеты, исходя из замечаний, изложенных в Заключениях КСП.

1.3. Последующий контроль КСП осуществлялся в процессе проведения внешней проверки отчета об исполнении бюджета г. Кунгура за 2009 год.

Заключение КСП г. Кунгура () на проект решения Кунгурской городской Думы «Отчет об исполнении бюджета города Кунгура за 2009 год» было подготовлено на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств г. Кунгура, бюджетной отчетности об исполнении бюджета города за 2009 год, материалов, представленных Администрацией г. Кунгура, с целью:

- определения достоверности отчетных данных и полноты их отражения;

- определения полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет города;

- сравнительного анализа фактического расходования средств бюджета города с показателями, утвержденными решением о бюджете по объему и структуре;

- соответствия отчетных данных главных распорядителей и получателей бюджетных средств показателям отчета об исполнении бюджета города;

- соответствия исполнения бюджета города решению Кунгурской городской Думы «Об утверждении бюджета города Кунгура на 2009 год и плановый период годы» с учетом изменений и дополнений, бюджетному и налоговому законодательству;

- установления законности, целевого назначения и эффективности расходования средств бюджета в 2009 году.

Результаты внешней проверки позволили сделать следующие выводы:

1. Отчет об исполнении бюджета города Кунгура за 2009 год представлен в форме проекта решения Кунгурской городской Думы в полном объеме с соблюдением требований статьи 39 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании г. Кунгур, утвержденного решением Кунгурской городской Думы .

2. В нарушение приказа Минфина РФ н (в ред. Приказа Минфина РФ н) МБУ «Управление финансов и казначейство администрации г. Кунгура» представило отчетность по формам, предназначенным для финансового органа, уполномоченного на формирование бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.

На основании внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета г. Кунгура за 2009 год можно сделать вывод, что формы по исполнению бюджета города Кунгура за 2009 год, представленные в Министерство финансов Пермского края искажены, т. к показатели в сводных формах бюджетной отчетности по ГРБС представлены в финансовый орган с искаженными данными.

3. При систематическом внесении изменений в параметры бюджета администрация города не обеспечила выполнение принятых показателей, как по доходам, так и по расходам.

По итогам исполнения бюджета города за год плановые показатели не достигнуты: уточненный план по доходам исполнен на 96,1 %, кассовые поступления в доходную часть бюджета составили 1 128 196,1 тыс. руб.; уточненный план по расходам исполнен на 92,4%, кассовые расходы за год составили 1 135 847,8 тыс. руб. Фактически бюджет города за 2009 год исполнен с дефицитом в сумме 7 651,7 тыс. руб.

4. Поступление доходов в бюджет города за счет собственных источников составило 511 015,4 тыс. руб. или 101% от уточненного плана., в том числе:

- налоговые доходы – поступления 348 182,5 тыс. руб. или 99,4%;

- неналоговые доходы – 78 123,5 тыс. руб. или 106%;

- доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – поступления 86 935,2 тыс. руб. или 103,1%.

5. Уточненный план по группе «Безвозмездные поступления» за 2009 год исполнен на 617 180,7 тыс. руб. или 92,5%.

6. Администрация г. Кунгура в течение 2009 года не уточнила план по отдельным КБК доходов по группе «Безвозмездные поступления» (КБК 000 0 151 «Субсидии бюджетам на обеспечение жильем молодых семей», КБК 000 0 151 «Субсидии бюджетам городских округов на внедрение инновационных образовательных программ», КБК 000 0 151 «Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов»).

7. Администраторами поступлений по отдельным видам доходам не обеспечено выполнение принятых бюджетных заданий.

8. В составе налоговых доходов не выполнено бюджетное задание по налогам:

- на доходы физических лиц, поступления по данному виду налога составили 207 064,7 тыс. руб. или 99,9% от уточненного плана. Бюджетное задание не исполнено в сумме 255,8 тыс. руб.;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, поступления по налогу составили 30 024,1 тыс. руб. или 98,5%. Бюджетное задание не исполнено в сумме 2 470,9 тыс. руб.;

- налог на имущество физических лиц, поступления по данному виду налога составили 4 832,9 тыс. руб. или 97,8%. Бюджетное задание не исполнено в сумме 744,1 тыс. руб.;

- транспортный налог, поступления по данному виду налога составили 25 347,0 тыс. руб. или 93,6%. Бюджетное задание не исполнено в сумме 1 726,0 тыс. руб.;

- государственная пошлина, поступления составили 7 815,5 тыс. руб. или 87,3%. Бюджетное задание не исполнено в сумме 1 141,5тыс. руб.;

9. В составе неналоговых доходов не выполнено бюджетное задание:

- Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, поступления по данному источнику составили 21 048,6 тыс. руб., или 84,9% к уточненному плану. Бюджетное задание не исполнено в сумме 3 751,4 тыс. руб.;

- Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), поступления по указанному источнику составили 1 764,9,0 тыс. руб., или 94%. Бюджетное задание по данному виду доходов не исполнено в сумме 113,1 тыс. руб.;

- платежи за пользование природными ресурсами, поступления по данному источнику составили 567,5 тыс. руб., или 69,9 %. Бюджетное задание по платежам не исполнено на 244,5 тыс. руб.;

- Штрафы, санкции, возмещение ущерба, поступления по данному источнику составили 7 818,3 тыс. руб., или 87,6 %. Бюджетное задание не исполнено в сумме 1 107,7 тыс. руб.

10. Расходы по резервному фонду администрации г. Кунгура исполнены в сумме 5 721,168 тыс. руб. или на 99,7%, нераспределенный остаток на конец отчетного периода составил 52,4 тыс. руб.

11. МБУ «Управление финансов и казначейство администрации г. Кунгура» допущено нецелевое использование бюджетных средств на сумму 50,0 тыс. руб., выразившееся в направлении и использовании средств на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенные утвержденным бюджетом.

12. МБУ «Управление финансов и казначейство администрации г. Кунгура» допускались внесения изменений в сводную бюджетную роспись по целевым статьям и видам расходов без внесения изменений в решение о бюджете.

13. В отчете об исполнении расходов бюджета г. Кунгура по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов за 2009 год (приложение № 4) искажена информация по содержанию учреждений за счет средств от рыночной продажи товаров и услуг, за счет содержания от безвозмездных поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по следующим учреждениям: МБУ «Управление развития человеческого потенциала администрации г. Кунгура Пермского края» (дошкольные учреждения), МОУ «Средняя общеобразовательная школа № 21», МОУ ДОД ДЮСШ (летний отдых), МОУ дополнительного образования детей ДЮСШ «Лидер» (летний отдых). Расхождения между показателями утвержденного и исполненного бюджета.

14. В ходе исполнения бюджета допущено отвлечение бюджетных средств в дебиторскую задолженность, что в соответствии со статьей 34 бюджетного кодекса РФ свидетельствует о неэффективном использовании бюджетных средств. Так, по состоянию на 01.01.2010 объем дебиторской задолженности составил 1 597,0 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом объем дебиторской задолженности уменьшился на 1 922,0 тыс. руб.

15. Объем кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2010 составил 6 938,0 тыс. руб. и в сравнении с предыдущим годом уменьшился на 305,0 тыс. руб.

16. Главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств до - пускается несоблюдение требований ст. 72,161 БК РФ и пункта 20 решения Кунгурской городской Думы «Об утверждении бюджета города Кунгура на 2009 год и плановый период годы», руководителями заключаются муниципальные контракты, договоры, исполнение которых осуществляется за счет бюджетных средств, сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств.

17. Низкий уровень освоения средств, передаваемых из регионального фонда софинансирования расходов в бюджеты городских округов в виде субсидий для долевого финансирования расходов местных бюджетов по приоритетным региональным проектам: проект «Достойное жилье» - 46%, проект «Качественное здравоохранение»; - 78,2%, проект «Новая школа» - 85,3%, «Приведение в нормативное состояние объектов социальной сферы» - 48,6%.

18. Как и в 2008 году, неосвоение бюджетных ассигнований, в значительной мере, явилось результатом в организации исполнения бюджетных назначений, а именно в связи с поздним проведением конкурсных процедур выполнение работ выходит за рамки финансового года.

19. Плановые назначения на реализацию целевой программы «Инвестиции в строительство общественно-значимых объектов и объектов социальной сферы города Кунгура на гг.» в целом освоены в сумме 25 791,1 тыс. руб. или 97,1%.

20. Плановые назначения на реализацию городских целевых программ за отчетный период в целом освоены в сумме 6 519,0 тыс. руб. или 74,1%.

21. Внешней проверкой годовой бюджетной отчетности 18 главных администраторов средств бюджета города Кунгура за 2009 год установлены следующие нарушения:

· имеются многочисленные замечания, в части заполнения представленной отчетности, согласно Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации н;

· установлены отдельные нарушения бюджетного законодательства, Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ н, Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации ,

· по результатам внешней проверки установлено: неэффективное использование средств городского бюджета в сумме 401,389 тыс. руб., выраженное в неправомерном отвлечении бюджетных средств в дебиторскую задолженность, что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса РФ свидетельствует о неэффективном использовании бюджетных средств

22. Контрольно-счетная палата подтверждает достоверность отчета об исполнении бюджета города за 2009 год, представленного в форме Проекта, за исключением нарушений и недостатков, нашедших отражение в настоящем Заключении.

По результатам внешней проверки годового отчета за 2009 год Администрации г. Кунгура и МБУ «Управление финансов и казначейство администрации г. Кунгура Пермского края» даны рекомендации:

МБУ «Управление финансов и казначейство администрации г. Кунгура»:

1. Внести изменения в Отчет администрации г. Кунгура исходя из замечаний, изложенных в Заключении.

2. Обеспечить своевременность, полноту представления отчетности, качество составления всех форм отчетности в процессе исполнения бюджета главными распорядителями и получателями бюджетных средств, предусмотренных Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов РФ н (в ред. Приказа Минфина РФ н).

3. Принять меры по устранению нарушений и недостатков, допущенных в ходе исполнения решения о бюджете.

4. Рекомендуем проводить методические консультации с главными распорядителями и получателями бюджетных средств по составлению форм бюджетной отчетности в ходе исполнения бюджета города в 2010 году на соответствие Инструкции № 000н.

Администрации города Кунгура:

Принять меры по повышению ответственности должностных лиц за выполнение решения о бюджете и надлежащем исполнении бюджетного процесса всеми его участниками.

1. Провести детальный анализ причин длительных сроков проведения конкурсных процедур при размещении муниципального заказа.

2. Принять меры к повышению уровня организации работы по размещению заказов на поставки товаров и выполнение работ (услуг) для муниципальных нужд. Обеспечить своевременное проведение конкурсных процедур.

3. Обратить особое внимание и разработать мероприятия, направленные на повышение уровня исполнения бюджета города в части средств, выделенных из краевого бюджета на реализацию краевых и федеральных нормативно-правовых актов.

4. Принять меры по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности.

5. Обеспечить значительное повышение качества и уровня исполнения бюджетных расходов в 2010 году.

Приложение 2

к Отчету о деятельности

КСП г. Кунгура за 2010 год

В 2010 году КСП г. Кунгура согласно плану работы проведено 22 контрольных мероприятия за целевым и эффективным использованием бюджетных средств.

В процессе осуществления контрольно-ревизионных мероприятий проверками охвачено 47 организаций, в том числе Кунгур-Центр».

В результате контрольных мероприятий в 2010 году выявлены случаи расходования бюджетных средств с нарушениями законодательства Российской Федерации, Пермского края и нормативно-правовых актов Кунгурского городского округа на общую сумму 6 239,7 тыс. рублей, в том числе:

- нецелевое использование средств бюджета – 19,9 тыс. рублей, из которых восстановлено 19,9 тыс. рублей;

- неправомерное использование бюджетных средств – 2 401,1 тыс. руб.;

- избыточное использование бюджетных средств – 1 157,8 тыс. руб.;

- безрезультатные расходы бюджета – 185,4 тыс. руб.;

- прочие нарушения – 2 475,5 тыс. рублей.

В адрес проверяемых учреждений на имя руководителей направлено 12 представлений по устранению выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений.

В части контрольно-ревизионной работы в 2010 году проведены следующие контрольные мероприятия:

1. Проверка в МУЗ «Кунгурский родильный дом» целевого расходования средств городского бюджета по выполнению городской целевой программы «Охрана репродуктивного здоровья женщин», а также проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

- Нарушение Порядка ведения кассовых операций, выразившееся в допущении учреждением превышения установленного лимита кассы;

- Нарушение ст.242 Бюджетного кодекса РФ, выразившееся в том, что учреждением не перечислены на единый счет бюджета неиспользованные остатки бюджетных средств;

- В ходе проведения инвентаризации кассы выявлены излишки денежных средств в сумме 13497,5 руб., а также выявлена недостача бланков строгой отчетности в количестве 6008 шт.;

- Нарушение инструкции по бюджетному учету № 25н, выразившееся в некорректном ведении книги учета бланков строгой отчетности, несвоевременной сдачи уполномоченными лицами на прием денежных средств в кассу, неверном отражении основных средств и материальных запасов на счетах бухгалтерского учета, списании ТМЦ по актам, которые не подписаны членами комиссии и руководителем учреждения, в неоприходовании ветоши при списании мягкого инвентаря, в отсутствии требуемых сведений в инвентарных карточках, в отсутствии инвентарных номеров на объектах основных средств, неверном отнесении расходов на бухгалтерских счетах, отсутствия отражения операций на забалансовых счетах;

- Установлен факт бесконтрольного использования бланков строгой отчетности, в связи с чем невозможно определить полноту оприходования денежных средств;

- Нарушение п.4 ст.9 закона о бухгалтерском учете , выразившееся в несвоевременном оприходовании денежных средств;

- Нарушение п.15 Порядка ведения кассовых операций в РФ, выразившееся в оформлении РКО без паспортных данных лиц, получающих денежные средства;

- Установлен факт искажения бухгалтерского учета, выразившийся в необоснованном увеличении выручки;

- Нарушение Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 341.03.2005 № 000, выразившееся в том, что учреждением заполнение бланков строгой отчетности осуществлялось с исправлениями, поправками, помарками, записи зачастую были не читаемы;

- При проверке учета основных средств и материальных запасов было установлено, что на протяжении годов учреждением необоснованно ставились на учет и списывались с учета основные средства и материальные запасы. Общая сумма необоснованного списания основных средств за 2007 год составила 92 руб., материальных запасов 11508,88 руб. За 2008 год общая сумма необоснованно списанных материальных запасов составила 77 руб., основных средств 86 руб. Установлен факт необоснованного внесения корректировочных записей в данные бухгалтерского учета. В 2008 году стоимость материальных запасов необоснованно занижена на сумму 27251,15 руб., основных средств занижена на сумму 0 руб.;

- Нарушение требований Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов РФ , выразившееся в отсутствии проведения инвентаризации в годах материальных запасов, основных средств, кредиторской задолженности;

- Выявлена недостача основных средств и материальных запасов на сумму 13355,67 руб., а также излишки на сумму 2388,21 руб.;

- В связи с тем, что в учреждении отсутствуют инвентарные номера на объектах основных средств, а также нет сведений о технических характеристиках основных средств, в период контрольного мероприятия невозможно было идентифицировать объекты основных средств;

- Установлены безрезультатные расходы бюджета в сумме 45350,57 руб., выразившиеся в том, что в учреждении хранятся неиспользованные материалы (краска) с истекшим сроком годности;

- Установлен факт передачи материальных ценностей сторонней организации без факта подтверждения в получении (переданы ведра, бачки, тазы и т. д.);

- Установлен факт необоснованного отражения операций в бухгалтерском учете по счетам расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- Безрезультатные расходы, осуществленные за счет средств полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в сумме 11045,0 руб., выразившиеся в оплате расходов без подтверждающих документов;

- Нарушение требований Указаний о применении бюджетной классификации РФ, утвержденных Приказом Министерства финансов РФ н, выразившееся в неправильном отражении поступающих безвозмездных доходов;

- Нарушение требований Положения о предоставлении платных услуг, выразившееся в отсутствии раздельных графиков работы персонала;

- Установлен факт слабого контроля за поступлением денежных средств за коммунальные услуги от арендаторов;

- Установлен факт выполнения работы для сторонних организации без осуществления оплаты (забор анализов с использованием имущества учреждения для ).

По результатам контрольного мероприятия в целях устранения выявленных в ходе проверки нарушений в адрес руководителя учреждения направлено представление.

2. Проверка в МУЗ «Станция скорой медицинской помощи» правильности начисления отпускных выплат и заработной платы работникам учреждения.

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

- Нарушение требований «Порядка тарификации работников учреждений здравоохранения», утвержденного Указом Губернатора Пермского края и Положения об оплате труда работников учреждений здравоохранения г. Кунгура, утвержденного решением Кунгурской городской Думы , выразившееся в отсутствии в учреждении тарификационных списков медицинских работников, в соответствии с которыми устанавливаются должностные оклады;

- Нарушения Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина н (действовала до 16.03.2009) и Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина н, выразившееся в принятии к учету табелей рабочего времени по форме, не соответствующей утвержденной, кроме этого в учреждении отсутствует приказ о назначении лиц, ответственных за ведение табеля, отсутствуют приказы руководителя о начислении денежных выплат, в представленных карточках-справках отсутствуют сведения о стаже работы, о приеме на работу и переводах, о количестве иждивенцев;

- Нарушение Положения об оплате труда работников учреждений здравоохранения г. Кунгура, утвержденного решением Кунгурской городской Думы , выразившееся в необоснованном присвоении должностного оклада;

- Неисполнение требований Трудового кодекса РФ, выразившееся в отсутствии заключенного трудового договора с работником, а также необоснованное занижение стимулирующей выплаты (за непрерывный стаж работы) при выполнении сотрудником трудовой функции свыше установленной нормы;

- Нарушение Указа Губернатора Пермского края «Об утверждении порядка осуществления денежных выплат медицинским работникам фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой помощи» и Постановления Правительства Пермского края «О денежных выплатах медицинским работникам фельдшерско-акушерских пунктов (заведующим фельдшерско-акушерскими пунктами, фельдшерам, акушерам, медицинским сестрам, в т. ч. медицинским сестрам патронажным), медицинским сестрам учреждений и подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения Пермского края», выразившееся в необоснованном начислении денежных выплат (за счет федерального бюджета) отдельным сотрудникам за фактически отработанное время, без заключения дополнительного соглашения к трудовому договору;

- Нарушение Постановления Правительства Пермского края «О денежных выплатах медицинским работникам фельдшерско-акушерских пунктов (заведующим фельдшерско-акушерскими пунктами, фельдшерам, акушерам, медицинским сестрам, в т. ч. медицинским сестрам патронажным), медицинским сестрам учреждений и подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения Пермского края», выразившееся в отсутствии в учреждении созданной комиссии по оценке выполнения медицинскими работниками дополнительных должностных обязанностей;

- Нарушение Постановления Госкомстата N 1 от 01.01.2001 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», выразившееся в том, что в учреждении личные карточки работников (форма Т-2) заполнены не в полном объеме;

- Установлены факты недоначисления и излишнего начисления заработной платы работникам учреждения. В итоге за 5 месяцев 2006 года по 14 сотрудникам недоначислена заработная плата, по 6 сотрудникам излишне начислена заработная плата. За 2007 год по 15 сотрудникам недоначислена заработная плата, по 7 сотрудникам излишне начислена заработная плата, за 2008 год по 15 сотрудникам недоначислена заработная плата, по 7 сотрудникам излишне начислена заработная плата, за 2009 год по 4 сотрудникам недоначислена заработная плата, по 18 сотрудникам излишне начислена заработная плата. Общая сумма недоночисленной заработной платы составила – 297393 руб. Излишне начисленной заработной платы - 179469 руб.

3. Проверка в УВД по Кунгурскому городскому округу и Кунгурскому муниципальному району по следующим вопросам:

2.1. Использование денежных средств бюджета г. Кунгура, направленных на ремонт подвижного состава;

2.2. Использование денежных средств бюджета г. Кунгура на ремонт зданий и сооружений;

2.3. Проверка годового отчета за 2009 год;

2.4. Обоснованность планирования и содержания милиции общественной безопасности в соответствии с Указом президента РФ №О милиции общественной безопасности (местной милиции в РФ);

2.5. Проверка целевого расходования средств городского бюджета по выполнению городской целевой программы «Профилактика правонарушений на территории г. Кунгура на гг.»

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

2.1. При проверке использования денежных средств бюджета г. Кунгура, направленных на ремонт подвижного состава установлено:

- нецелевое использование денежных средств в размере 19883,36 руб. (восстановлены в бюджет города в полном объеме);

- отсутствие контроля за движением снятых запасных частей;

- отсутствие данных в бухгалтерском учете о фактическом пробеге шин перед списанием, в связи с чем, невозможно отследить обоснованность списания автошин;

- отсутствие в карточках учета автошин сведений о показаниях спидометра, в связи с чем, невозможно отследить движение автошин;

- нарушение Инструкции по бюджетному учету в части списания запасных частей на ремонт автотранспортных средств прямым расходом при выдаче их со склада, а не по актам установленной формы, в связи с чем, невозможно отследить факт замены запасных частей и расходных материалов;

нарушение Инструкции по бюджетному учету, в части отсутствия отражения в бухгалтерском учете записей об учете запасных частей к транспортным средствам, выданным взамен изношенных (счет 09);

- факты безконтрольного списания запасных частей и расходных материалов.

2.2. При проверке использования денежных средств бюджета г. Кунгура на ремонт зданий и сооружений выявлены безрезультатные расходы городского бюджета в размере 102957 руб. в результате того, что учреждением оплачены ремонтные работы, которые фактически не выполнены ( восстановлены в бюджет города в полном объеме);

Кроме этого, учреждением отремонтированы здания и помещения, занимаемые службами, финансирование которых осуществляется за счет средств федерального бюджета;

2.4. При проверке обоснованности планирования и содержания милиции общественной безопасности в соответствии с Указом президента РФ «О милиции общественной безопасности (местной милиции в Российской Федерации» установлено, что максимальная численность милиции общественной безопасности по г. Кунгуру должна составлять 215 единиц;

2.5. При проверке целевого расходования средств городского бюджета по выполнению городской целевой программы «Профилактика правонарушений на территории г. Кунгура на гг.» установлено, что в 2008 году учреждением не приняты меры для организации конкурсов, направленных на предупреждение дорожно-транспортных происшествий.

4. Проверка в МУЗ «Кунгурская детская городская поликлиника» по теме: «Организация платных услуг».

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

- Нарушения порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Федераций ЦБ РФ 22.09.1993 № 40, в части превышения лимита кассы, осуществления реализации услуг без выдачи физическим лицам кассовых чеков (бланков строгой отчетности);

- Нарушения Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 , в части несвоевременного оприходования денежных средств в кассу, списания части материалов (до июля 2009 года) без оправдательных документов;

- Нарушения порядка предоставления платных медицинских услуг населению муниципальными учреждениями здравоохранения г. Кунгура, утвержденного решением Кунгурской городской Думы 08.10.2009 № 000, в части отсутствия на информационном стенде информации о квалификации специалистов, оказывающих платные медицинские услуги, отсутствия раздельных графиков работы по специалистам, отсутствия части трудовых договоров с сотрудниками, работающими по совместительству при оказании платных услуг;

- Заключение трудового договора по совместительству без ведома работодателя;

- Начисление заработной платы работникам в разрез нормам, утвержденным положением «Об оплате труда работников за счет средств МУЗ «Кунгурская детская городская поликлиника», полученных от предпринимательской деятельности»;

- Должностными лицами учреждения не осуществляется контроль за переходящим остатком денежных средств, на основании которых начисляется заработная плата работникам гидропатии;

- Необоснованное списание основных средств на сумму 31319,17 руб.;

- Недостача основных средств на сумму 11606,13 руб. (недостача в полном объеме удержана из зарплаты материально-ответственного лица);

- Отсутствие контроля со стороны должностных лиц за заключением договоров на ремонтные работы (в заключенных договорах не предусмотрена ответственность за неисполнение, либо некачественное исполнение работ, неясно из чего сложилась цена договора, не понятно где и какие работы выполняются) в связи, с чем невозможно проверить их обоснованность и фактическое выполнение.

5. Проверка в компания Кунгур-Центр». Проверка проводилась совместно с правоохранительными органами и МБУ «Управление финансов и казначейство администрации г. Кунгура Пермского края».

6. Проверка в МБУ «Отдел физической культуры, спорта и молодежной политики администрации г. Кунгура Пермского края» по целевому расходованию средств городского бюджета на реализацию городской программы «Обеспечение жильем молодых семей в г. Кунгуре на 2008 – 2010 гг.».

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

- Нарушение Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 148н, в части отсутствия ведения бухгалтерского учета по учету бланков строгой отчетности (свидетельства на получение социальной выплаты);

- Нарушение п.7.3.2. программы, в части распределения социальных выплат по участникам программы не по дате постановки на учет;

- Нарушение п. 9.1.19 Закона Пермского края от 01.01.2001 «О краевой целевой программе «Обеспечение жильем молодых семей в Пермском крае на годы», в части неправомерного включения в очередь 2010 года (по дате постановки на учет) участника программы по причине не реализации права на использование социальной выплаты.

7. Проверка обоснованности планирования сметы доходов и расходов на содержание МУ «Кунгурский городской архив» на 2008 и 2009 годы.

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

- завышение группы по оплате труда, что привело к необоснованному завышению должностных окладов по группе «Руководители» в гг., в результате должностной оклад директору необоснованно завышен на 545 руб. в месяц, заместителю директора и главному бухгалтеру на 1341 рубль;

- учреждением допущены избыточные расходы средств городского бюджета в 2008 году на сумму 107,7 тыс. руб., выразившиеся:

а) в необоснованном завышении ФОТ на сумму 75,7 тыс. руб.;

б) в необоснованном завышении ЕСН на сумму 30,1 тыс. руб.;

в) в необоснованном завышении расходов на оплату электрической энергии на сумму 1,9 тыс. руб.;

- учреждением допущены избыточные расходы средств городского бюджета в 2009 году на сумму 42,5 тыс. руб., выразившиеся:

а) в необоснованном завышении ФОТ на сумму 36,5 тыс. руб.;

б) в необоснованном завышении ЕСН на сумму 12,0 тыс. руб.;

в) в необоснованном завышении расходов на оплату электрической энергии на сумму 13,9 тыс. руб.

г) в необоснованном завышении расходов на оплату тепловой энергии на сумму 4,1 тыс. руб.;

- учреждением допущены избыточные расходы средств краевого бюджета в 2009 году на сумму 14,2 тыс. руб., выразившиеся:

а) в необоснованном завышении ЕСН по смете доходов и расходов за счет средств субвенции на обеспечение сохранности архивного фонда в сумме 4,2 тыс. руб.;

б) в необоснованном завышении расходов на оплату электрической энергии по смете доходов за счет средств субвенции на обеспечение сохранности архивного фонда в сумме 10,0 тыс. руб.;

- учреждением не представлены обоснования (расчеты) плановых сметных показателей по отдельным статьям КОСГУ, используемых при формировании смет доходов и расходов на 2009 год за счет всех источников финансирования;

- превышение должностных полномочий директором Архива, выразившееся в выплате себе должностного оклада в большем объеме, чем предусмотрено трудовым договором .

8. Проверка постановки бухгалтерского учета по приходу и расходу продуктов питания и контроль за целевым использованием бюджетных средств в МОУ «Начальная школа - детский сад № 6».

В ходе проверки выявлены нарушения:

- Нарушение постановления главы города Кунгур от 01.01.2001 г. № 000 (Методика расчета и нормативов подушевого бюджетного финансирования дошкольных образовательных учреждений), в части превышения денежных норм на питание детей. В результате данного нарушения учреждением допущено избыточное расходование бюджетных средств по питанию детей в группах для детей от 3 до 7 лет в сумме 59460,13 руб., и за счет средств родительской платы в сумме 86 руб.;

- Нарушение Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» в части:

а) при смене материально-ответственного лица на складе продуктов питания учреждением не создана инвентаризационная комиссия, не оформлена инвентаризация опись, подписанная материально ответственными лицами, принявшими и сдавшими имущество;

б) не оформлялись первичные учетные документы в момент совершения операции;

в) при проверке выхода готовых блюд выявлены излишки готовой продукции;

- по состоянию на 01.01.2009 г. кредиторская задолженность по питанию сотрудников увеличилась на 33,2 тыс. руб.

- Нарушение Положения о порядке предоставления мер социальной поддержки малоимущим многодетным семьям, утвержденного Постановлением Правительства Пермского края от 01.01.2001 , учреждением произведены выплаты на обеспечение бесплатного питания детей из малоимущих и многодетных семей без установленных документов, в результате денежные средства в сумме 1529,85 рублей являются неправомерными расходами средств краевого бюджета (в полном объеме восстановлены в краевой бюджет);

- Нарушения нормативных правовых актов, регламентирующих процедуру закупок для муниципальных нужд:

а) в протоколе рассмотрения и оценки котировочных заявок неверно указана максимальная цена контракта, а также дата размещения извещения о проведении запроса котировок на поставку мяса и мясных продуктов;

б) реестр контрактов и сведения об исполнения муниципальных контрактов в Управление экономического развития не предоставлялись в установленные сроки.

9. Проверка расходования средств городского бюджета в МБУ «Управление образования администрации г. Кунгура Пермского края» по финансированию 12-ой традиционной спартакиады среди загородных детских лагерей.

В ходе проверки выявлены нарушения:

- Нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ и Порядка материального обеспечения спортивных мероприятий за счет бюджетных средств г. Кунгура, утвержденного постановлением главы города Кунгура , выразившееся в не утверждении сметы на проведение Спартакиады, а также не подписаны протоколы спортивных соревнований по стрельбе, футболу, перетягиванию каната главным секретарем соревнований;

- Нарушение ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 , авансовый отчет № 000 от 01.01.2001 о проведении Спартакиады не оформлен своевременно и качественно оправдательными документами;

- Призы вручены победителям соревнований по ведомости на выдачу призов на сумму 34398 руб., при этом в ходе проверки установлено, что фактически на основании протоколов соревнований расходы составили 14699,04 руб. Использование бюджетных средств на оплату расходов без оснований для их получения привело к безрезультатным расходам средств городского бюджета в сумме 19,7 тыс. руб.

10. Проверка правильности начисления заработной платы сотрудникам учреждения в Муниципальном образовательном учреждении для детей дошкольного и младшего школьного возраста «Начальная школа-детский сад № 15».

В ходе проверки выявлены нарушения:

- Нарушение Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ н, учреждение принимало некачественно оформленные учетные документы;

- Нарушение ст. 128, 152, 153, 154, 157 Трудового кодекса РФ:

а) работникам предоставлены отпуска без сохранения заработной платы, при этом письменные заявления от данных работников у работодателя отсутствуют;

б) оплата вынужденного простоя, по причине, не зависящей от работодателя и работника произведена в сумме 1611,10 руб. в том числе ЕСН – 334,47 руб. произведена необоснованно, данная выплата по фонду оплаты труда является избыточным использованием бюджетных средств краевого бюджета;

в) неверное начисление оплаты сторожам за работу в ночное, праздничное и сверхурочное время привело к необоснованным расходам оплаты труда на сумму 18417,22 руб. в том числе ЕСН – 3823,54 руб.;

- Нарушение приказа Государственного комитета СССР по народному образованию «Об утверждении Положения о порядке установления доплат за неблагоприятные условия труда и перечня работ, на которых устанавливаются доплаты за неблагоприятные условия труда работникам организаций и учреждений системы Гособразования СССР», учреждение начисляло и оплачивало доплаты за неблагоприятные условия труда без проведения аттестации рабочих мест, в результате данные выплаты в сумме 5527,37 руб. классифицируются как избыточные расходы денежных средств краевого бюджета;

- Учреждением неверно установлен разряд оплаты труда по должности заведующий хозяйством, в результате завышена сумма по фонду оплаты труда на 14847 руб. в том числе ЕСН - 3082 руб., данные расходы классифицируются как неправомерные расходы средств краевого бюджета;

- Учреждением за 2009 г. выплачены доплаты, которые не предусмотрены Положением о материальном стимулировании на сумму 84 руб., в т. ч. ЕСН – 37553,20 руб., данные расходы классифицируются как необоснованные расходы краевого бюджета;

- В нарушение Положения о материальном стимулировании:

а) учреждением выплачена доплата «за увеличение объема выполняемых работ» более размера, который установлен Положением о материальном стимулировании. Общая сумма выплат сверх установленной нормы составила в сумме 8356,23 руб., в т. ч. ЕСН – 1734,81 руб.;

б) размер стимулирующей доплаты делопроизводителю превышает размер, установленный Положением на сумму 518,16 руб., в том числе ЕСН – 107,75 руб.;

в) размер премии по итогам работы за месяц превышает установленную норму на сумму 3264,84 руб.;

г) выплата материальной помощи необоснованно завышена в сумме 735,41 руб., данные расходы являются неправомерными расходами средств краевого бюджета;

д) доплата молодому специалисту в размере тарифной ставки, надбавка за высшую категорию и отраслевую награду учреждением неверно начислена, что повлекло за собой неправомерно произведенные расходы краевого бюджета на сумму 6274,87 руб., в том числе начислений на оплату труда – 1302,71 руб.;

е) учреждением доплата «за интенсивность и особые условия труда» начислена и выплачена сотрудникам учреждения дважды в сентябре и октябре 2009 г., в результате использование бюджетных средств на оплату расходов по заработной плате без оснований для их получения привело к неправомерным расходам средств краевого бюджета в сумме 7632,11 руб., в том числе ЕСН – 1584,48 руб.;

- Нарушение Постановления Минтруда РФ «Об утверждении разрядов оплаты труда и тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым должностям служащих», учреждением неверно установлен разряд оплаты труда, в результате необоснованно завышена сумма по фонду оплаты труда на 2472,65 руб. в том числе ЕСН 513,34 руб., данные расходы являются избыточными расходами средств краевого бюджета;

- Нарушение Положения о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципальных общеобразовательных учреждений г. Кунгура, утвержденного постановлением главы г. Кунгура , учреждением при расчете базовой части основного персонала неверно определен коэффициент стажа, в результате необоснованно завышена заработная плата в сумме 7502,42 руб., в т. ч. ЕСН – 1557,56 руб., что классифицируется как неправомерные расходы краевого бюджета;

- Учреждением неправомерно начислен уральский коэффициент, что привело к необоснованному начислению заработной платы на сумму 2728,41 руб., в том числе ЕСН – 566,44 руб.;

- При сопоставлении табеля учета рабочего времени, приказов с лицевыми счетами за 2009 год установлено, что ряду сотрудников учреждения необоснованно начислена и выплачена заработная плата за неотработанное время, что повлекло за собой неправомерно произведенные расходы краевого бюджета на сумму 18190,86 руб., в том числе начисления на оплату труда – 3776,55 руб.;

- Нарушение Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ , учреждением при расчете отпуска, учебного отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск неправильно определялся размер среднего заработка и среднегодовое число календарных дней, в результате неправомерные выплаты заработной платы составили 1810,15 руб., данные выплаты классифицируются как избыточные расходы краевого бюджета.

По результатам контрольного мероприятия в целях устранения выявленных в ходе проверки нарушений в адрес руководителя учреждения направлено представление. Восстановлено средств в краевой бюджет в сумме 36,3 тыс. руб.

11. Проверка расходования фонда оплаты труда в дошкольных образовательных учреждениях за 1 квартал 2010 года.

В ходе контрольного мероприятия установлено:

- Сравнительный анализ численности детей показал, что фактический контингент детей 2010 года выше расчетного контингента детей, используемого при формировании бюджета 2010 года на 58 человек, в результате при пересчете фонда оплаты труда на фактический контингент детей, увеличение фонда оплаты труда должно составлять в сумме 1445,9 тыс. руб.;

- Проведен расчет полной стоимости муниципальной услуги по фонду оплаты труда на дошкольное образовательное учреждение с группами общего назначения, имеющих 2 группы, 7 групп, 10 групп, 11 групп, и три ясельные группы;

В результате, потребность по фонду оплаты труда, рассчитанная в соответствии с Нормативом занижена по учреждениям, имеющим две группы на сумму 1559,9 тыс. руб., по учреждениям имеющим три ясельные группы на сумму 103,2 тыс. руб., и при этом процент по и по учреждениям, имеющих семь и более групп, завышен на сумму 1323,3 тыс. руб. Общая потребность в дополнительном фонде оплаты труда по дошкольным образовательным учреждениям составляет 339,8 тыс. руб.;

- Анализ фактических расходов за первый квартал 2010 г. по фонду оплаты труда для реализации социальных гарантий и льгот педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений по дошкольным учреждениям показал, что расходы по оплате данных выплат уменьшились, по сравнению с установленным нормативом по Методике расчета полной стоимости муниципальных услуг на сумму 30,8 тыс. руб., в т. ч. начисления на заработную плату – 6,5 тыс. руб.;

- Анализ фактических расходов по заработной плате в дошкольных учреждениях показал, что фактические расходы по заработной плате в дошкольных учреждениях в первом квартале 2010г. ниже, чем установленный размер заработной платы в соответствии со штатными расписаниями. Таким образом, в дошкольных учреждениях в первом квартале текущего года денежные средства по заработной плате не использованы в полном объеме, в результате получена экономия в сумме 245995 руб., в т. ч. начисления на оплату труда – 54284 руб.;

- Несоблюдение Положений о системе оплаты труда и стимулировании работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений, утвержденных приказами руководителей, повлекло за собой занижение стимулирующего фонда оплаты труда основного персонала и снижение заработной платы у данной категории работников;

- Нарушение Норматива по определению численности персонала, занятого обслуживанием дошкольных учреждений, утвержденного Постановлением Минтруда РФ , привело к увеличению заработной платы заведующим детскими садами, в результате у данной категории заработная плата увеличилась на 12266 руб. в месяц или 4,2%, у заместителей заведующих на 27341 руб. в месяц или 23,3%;

- При проверке тарификационных списков педагогов и других работников учреждений выявлено, что неправомерно установлен коэффициент, определяющий уровень образования, коэффициент педагогического стажа, в результате необоснованно завышены выплаты по фонду оплаты труда за первый квартал 2010 г. на сумму 2193,79 руб., в т. ч. начисления на заработную плату – 455,88 руб.;

- Выявлены факты установления компенсационных доплат за выполнение работ, которые входят в должностные обязанности работников и их оплата уже обеспечена должностными окладами;

- В детском саду № 36 необоснованное использование штатных единиц по должности музыкального руководителя и учителя-логопеда привело к необоснованным выплатам по фонду оплаты труда в сумме 8408,69 руб., в т. ч. начисления на заработную плату – 1745,70 руб.;

- При проверке проведен расчет заработной платы сторожей, согласно графика сменности, который установлен нормой рабочего времени на первый квартал 2010 года. В результате выявлено, что переплата по заработной плате в учреждениях дополнительного образования с учетом графика сменности составила в сумме 129,4 тыс. руб., в т. ч начисления на заработную плату – 33,9 тыс. руб.

12. Проверка использования бюджетных средств на реализацию приоритетного регионального проекта «Новая школа» за годы и исполнения требований постановления главы города в МОУ «Средняя общеобразовательная школа № 13».

В ходе проверки выявлены нарушения:

- Установлено несоблюдение норм Федерального закона от 01.01.2001 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»:

а) требования конкурсной документации не исполнены – не предоставлена лицензия на выполнение работ и копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);

б) не направлено уведомление о принятом конкурсной комиссией решении о допуске к участию в открытом аукционе;

в) не выполнено требование по возврату денежных средств, внесенных в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе, которые возвращаются победителю аукциона в течение пяти рабочих дней со дня заключения с ним муниципального контракта;

г) учреждением сведения о заключении и исполнении контрактов предоставлены с нарушением сроков в МБУ «Управление экономического развития администрации г. Кунгура Пермского края»;

- При проверке фактически выполненных работ по муниципальному контракту по замене системы отопления выявлены расхождения между выполненными объемами работ, указанными в актах о приемке выполненных работ, так МОУ СОШ № 13 неправомерно оплатило подрядчикам расходы по материалам и установке радиаторов чугунных в количестве 19 шт. на общую сумму 7068,12 руб. ( установило 19 недостающих радиаторов);

- При проверке выявлено, что в кабинете № 22 при установке батарей был испорчен линолеум, в кабинетах 15, 16, 17 на подоконниках скопление воды после выпадения дождя, в коридоре второго этажа здания две плиты пластиковые (подоконные доски длинной 2,1 м) испорчены сваркой при установке батареи при замене системы отопления.

- При проверке исполнения требований постановления Правительства Пермского края от 01.01.2001 г. установлено:

а) снижение стоимости государственной услуги на получение образования в дневных общеобразовательных учреждениях на одного учащегося первой ступени обучения на 1052 руб. или на 9,4%;

б) снижение количества специальных (коррекционных) классов для детей с отклонениями в развитии во второй ступени, а также снижение стоимости данной государственной услуги на получение образования в дневных общеобразовательных учреждениях на одного учащегося на 1435 руб. или на 4,86%;

в) классы недоукомплектованы детьми (средняя наполняемость классов на 01.09.2009 г. составляла в первой ступени 21 чел., во второй ступени 20 человек и в третьей – 12 человек), в соответствии с Положением об оплате труда, в общеобразовательных учреждениях наполняемость классов должна составлять не менее 25 человек;

- Нарушение ст. 60.2, 151 Трудового кодекса РФ, директором учреждения в конце каждого месяца издавались приказы о назначении доплат отдельным работникам учреждения за увеличение объема работ и за расширенную зону обслуживания в размере от 65% до 400% без обоснования объема и содержания данных работ;

- Учреждением допущены неправомерные выплаты средств краевого бюджета, в сумме 5500 руб., выразившиеся в выдаче материальной помощи работникам, при этом Фонд социальных выплат не был сформирован;

- Учреждением при расчете базовой части основного персонала неверно определен коэффициент, учитывающий стаж педагогической работы, в результате, учреждением необоснованно завышена заработная плата педагогу за период с ноября по апрель на сумму 1209,4 руб., в том числе начисления на заработную плату 251,08 руб., данные расходы являются неправомерными расходами средств краевого бюджета;

- При переходе на новую систему оплаты труда, учреждением доплата до прежнего уровня фонда оплаты труда (на день введения новой системы оплаты труда, при условии сохранения объема должностных обязанностей работников и выполнения ими работ той же квалификации меньше выплачиваемой заработной платы, рассчитанной на основе ЕТС) установлена неверно. В результате несоблюдения данных норм учреждением необоснованно занижена заработная плата сотрудникам на сумму 3363,27 руб., в том числе начисления на заработную плату 698,24 руб.

13. Проверка обоснованности планирования смет доходов и расходов, а также расходования денежных средств в 2009 году в МОУ дополнительного образования для детей «Дом детского и юношеского туризма и экскурсий»

В ходе проверки выявлены нарушения:

- Учреждением при планировании сметы доходов и расходов допущены избыточные расходы средств городского бюджета в сумме 217,7 тыс. руб., выразившиеся в излишнем планировании расходов на оплату труда и оплату тепловой энергии;

- При расходовании средств установлены избыточные расходы городского бюджета, выразившиеся:

а) в списании денежных средств в сумме 7520,39 руб. на расходы по мероприятию, которое фактически не проводилось;

б) в оплате услуг по договорам на оказание услуг по обслуживанию здания в сумме 53638,42 руб., в том числе ЕСН -11135,71руб., при этом согласно штатного расписания в учреждении числятся штатные единицы (электрик, рабочий по ТР);

в) в несоблюдении требований налогового законодательства, в части сроков перечисления налогов и сборов, в результате в 2009 г. учреждение понесло расходы по уплате пеней по налогам и сборам в размере 6448,69 руб., также учреждением был перечислен административный штраф в размере 3000 руб.;

г) в неправомерном предоставлении путевок в лагеря на бесплатной основе и за оплату родительского взноса в сумме 7825 руб. (восстановлено в городской бюджет 0,3 тыс. руб.)

- Установлены безрезультатные расходы:

а) учреждением неверно установлена норма бензина для запуска и работы двигателей газобаллонных автомобилей, в результате учреждением за 2009 год неправомерно списан бензин в количестве 75,2 л на сумму 1374,52 руб.;

б) учреждением на основании платежных поручений перечислены денежные средства в сумме 42000 руб., при этом запасные части к автомобилю получены на сумму 37068 руб., оставшаяся сумма 4932 руб. числится на балансе учреждения дебиторской задолженностью;

-Установлены неправомерные выплаты:

а) в нарушение приказа Государственного комитета СССР по народному образованию , в отсутствии правового основания выплачены доплаты за неблагоприятные условия труда уборщикам помещений в сумме 643,06 руб., в том числе ЕСН – 133,5 руб.;

б) учреждением начислена работнику доплата в сумме 1664 руб., в т. ч. ЕСН – 345,41 руб. за сложность, напряженность, при этом приказ о доплате на премирование работника отсутствует;

в) при переходе на новую систему оплаты труда, учреждение должно разработать Положение о стимулирующих выплатах, где прописан порядок назначения, размеры и условия осуществления стимулирующих выплат, данное положение учреждением не было разработано, при этом, в ноябре и декабре были начислены и выплачены доплаты за сложность, напряженность, разрывной характер работы в сумме 5483,01 руб., в том числе ЕСН – 1138,31 руб.;

г) учреждением ежемесячно, начислялись доплаты за сложность и напряженность в размере 12,5%, при этом приказы руководителя на данную доплату отсутствовали, в результате учреждением неправомерно начислена и выплачена доплата в сумме 14302,73 руб., в том числе ЕСН – 2969,35 руб.;

- Проведен анализ начислений и перечислений по расчетам платежей в бюджет по оплате труда, установлено, что налогооблагаемую базу по заработной плате установить невозможно, так как журнал операций по заработной плате в учреждении отсутствует, а данные главной книги не соответствуют данным первичного бухгалтерского учета;

- за 9 месяцев 2010 г. задолженность по расчетам платежей в бюджет по фонду оплаты труда составила в сумме 71222 руб., переплата составила 27946 руб.;

- Нарушение Положения о предоставлении муниципального имущества в аренду, утвержденного решением Кунгурской городской Думы , учреждение заключало двухсторонние договоры аренды без согласования с Балансодержателем МБУ «Управление имущественных и земельных отношений администрации города Кунгура»;

- Нарушение Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденных приказом Минфина РФ н;

- Должностными лицами не осуществлялся должный контроль по списанию продуктов питания на складе, в результате у материально-ответственных лиц установлена недостача продуктов питания в сумме 38704,87 руб.;

- Установлены нарушения Закона «О бухгалтерском учете» и Инструкции по бюджетному учету № 000н от 01.01.2001 г.:

а) несвоевременно и неверно отражались данные по задолженности заработной платы и расчетам по платежам в бюджет (НДФЛ, ЕСН, ФСС);

б) первичные учетные документы не составлялись в момент совершения операции;

в) книга учета бланков строгой отчетности не велась, в результате чего невозможно проверить использование бланков строгой отчетности и их остаток на конец отчетного периода;

г) учреждением для начисления заработной платы используется табель учета рабочего времени не соответствующий ф. 0504421;

д) учреждением не ведутся журналы операций: по поставщикам и подрядчикам; по выбытию и перемещению нефинансовых активов; по оплате труда;

е) авансовые отчеты не подписаны подотчетным лицом и не утверждены директором учреждения;

ж) учреждением при проведении мероприятий не составлены акты выполненных услуг, работ, подтверждающие их выполнение;

- учреждение в декабре (акт о списании материальных запасов № 58 от 01.01.2001 г.) произвело списание запасных частей и смазочных масел для автомобилей за весь период 2009 года;

- Нарушение Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ России 22 сентября 1993 г. N 40, учреждением не соблюдаются сроки возврата подотчета и практикуется выдача в подотчет без окончательного расчета за предыдущий период;

- Нарушение Порядка применения бюджетной классификации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 01.01.01 г. N 145н;

- Нарушение п.4 ст.9 Федерального закона от 01.01.2001., учреждение неверно отражало фактические данные образовавшейся кредиторской и дебиторской задолженности в проверяемый период.

14. Проверка расходования средств субвенции на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

- Установлены избыточные расходы средств краевого бюджета в сумме 1782,53 руб., в нарушение Закона Пермского края от 01.01.2001 «О наделении органов местного самоуправления Пермского края государственными полномочиями по выплате компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» и Порядков предоставления компенсации от 01.01.2001 и , МБУ «Управление образования администрации г. Кунгура Пермского края» необоснованно занизило компенсацию части родительской платы на сумму 10052,56 руб., при этом излишне выплаченная компенсация составила в сумме 1782,53 руб.;

- Нарушение закона «О бухгалтерском учете» , учреждение не отразило на счетах бухгалтерского учета задолженность по родительской плате в сумме 1010,40 руб.;

- Нарушения Порядка предоставления компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, утвержденного постановлением Правительства Пермского края от 01.01.2001 и Порядка предоставления компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, утвержденного постановлением главы города , дошкольные учреждения не оформили должным образом дела на каждого получателя компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательном учреждении:

а) отсутствуют заявления о предоставлении компенсации в деле получателей;

б) отсутствуют копии документов, удостоверяющих личность родителя, а также реквизиты банковского счета, на который должна перечисляться компенсация части родительской платы;

в) в приказах о предоставлении компенсации неверно указан размер компенсации;

г) предоставленные копии документов на получение компенсации не заверены печатью учреждения;

д) отсутствуют приказы «О назначении получателя и размера компенсации»;

е) приказы на выплату компенсации были изданы ранее, чем поданы заявления на получение компенсации от родителей;

ж) в заявлениях о предоставлении компенсации отсутствует дата подачи данного заявления;

15. Проверка в муниципальном образовательном учреждении дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов «Кунгурский центр информационных технологий» по теме: «Соблюдение трудового законодательства при увольнении работников по инициативе работодателя в связи с ликвидацией учреждения, проверка правильности исчисления компенсационных выплат».

В ходе контрольного мероприятия установлены нарушения и замечания:

- Нарушение ст. 84.1, 180 ТК РФ:

а) работники учреждения были уволены до истечения двухмесячного срока с момента уведомления о предстоящем увольнении;

б) уведомления о предстоящем увольнении работников в связи с ликвидацией учреждения не содержали конкретной даты расторжения трудового договора;

в) в приказах об увольнении работников (2 случая) отсутствуют подписи работников в ознакомлении с приказом;

- Нарушение требований ст. 9 Федерального Закона от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете», в учреждении не ведутся надлежащим образом первичные учетные документы по учету труда и его оплате на работников учреждения (Личная карточка работника формы № Т-2 и Карточка-справка формы № 000);

- Четырем работникам учреждения при увольнении неправильно рассчитаны дни для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск (трем из них компенсация предоставлена в большем размере);

- При проверке правильности начисления выходного пособия, выплачиваемого увольняемым работникам при ликвидации учреждения в соответствии со ст. 178 ТК РФ выявлено, что выходное пособие всем работникам начислено не в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000, в результате неправильного расчета выходного пособия бюджет города Кунгура понес избыточные расходы в сумме 22484,25 руб.;

- В ходе проведенного анализа планирования и расходования средств по фонду оплаты труда сделан вывод о неэффективном планировании расходов местного бюджета на 2009 год, как учреждением, так и главным распорядителем бюджетных средств – МБУ «УРЧП» (ст. 34, 158 БК РФ).

16. Проверка в муниципальном образовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа № 12» по теме: «Проверка исполнения требований Постановления главы города Кунгура от 01.01.2001 года № 000» за период 01.01.2009 – 31.03.2010 г.

В ходе контрольного мероприятия установлены нарушения и замечания:

- Отдельным работникам школы ежемесячно производились доплаты за выполнение дополнительного объема работ в размере от 50% до 400% без обоснования объема и содержания работ, что противоречит ст. 60.2, 151 ТК РФ и не позволяет определить обоснованность данных выплат;

- При переходе на новую систему оплаты труда заработная плата основного персонала (педагогов) уменьшилась на 9% - 36%, а заработная плата административно-управленческого персонала увеличилась на 35% - 40%;

- Пропорциональность деления фонда оплаты труда между основным и прочим персоналом (70% и 30%) не соблюдается.

17. Проверка в муниципальном образовательном учреждении «Лицей № 1» по теме: «Проверка исполнения требований Постановления главы города Кунгура от 01.01.2001 года № 000» за период 01.01.2009 – 31.03.2010 г.

В ходе контрольного мероприятия установлены нарушения и замечания:

- При переходе на новую систему оплаты труда заработная плата основного персонала (педагогов) существенно не изменилась, а заработная плата прочего персонала значительно увеличилась на 15% - 100%;

- Пропорциональность деления фонда оплаты труда между основным и прочим персоналом (70% и 30%) не соблюдается.

18. Проверка в муниципальном бюджетном учреждении «Управление имущественных и земельных отношений администрации города Кунгура Пермского края»мпания " по теме «Соблюдение требований Федерального Закона от 01.01.2001 года при отчуждении недвижимого имущества арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства» за период с 01.01.2009 г. по 31.05.2010 г.

В ходе контрольного мероприятия установлены нарушения и замечания:

- В договорах купли-продажи заключенных МБУ «УИЗО» в первом полугодии 2009 года отсутствуют существенные условия договора купли-продажи с условием о рассрочке платежа –(сроки и размеры платежей). Также во всех договорах отсутствуют условия о сроке и порядке уплаты процентов, в результате чего некоторыми покупателями проценты не оплачиваются;

- Покупателями муниципального имущества (2 случая) не исполняются условия договора купли-продажи товара об оплате. По 1 случаю имеется задолженность по арендной плате в размере 55135,08 руб.;

- При приватизации здания магазина (бывший магазин № 28), расположенного по улице Труда-60а, приобретенного хлебокомбинат», МБУ «УИЗО» не выполнены требования части 7 статьи 3 Федерального Закона «О введении в действие земельного кодекса РФ» и части 1 статьи 28 Федерального Закона «О приватизации государственного и муниципального имущества» - приватизация здания осуществлена без одновременного отчуждения земельного участка, который должен был отчужден по его рыночной стоимости, согласно части 3 ст. 11 Федерального Закона «О приватизации государственного и муниципального имущества». Данными действиями МБУ «УИЗО» лишило возможности местный бюджет на получение дополнительного дохода в виде рыночной стоимости земельного участка, ввиду того, что являясь собственником объекта недвижимости, покупатель приобрел право выкупа земельного участка по цене 2,5% от кадастровой стоимости земельного участка на основании ст. 36 Земельного кодекса РФ и Закона Пермского края от 01.01.2001 года «Об установлении цены земли при продаже, находящейся в государственной или муниципальной собственности земельных участков».

19. Проверка в муниципальном учреждении «Дворец культуры машиностроителей» по теме «Законность предоставления муниципального имущества, находящегося на балансе муниципальных учреждений и предприятий в аренду или безвозмездное пользование» в период 01.01.2010 – 30.11.2010 г.

В ходе контрольного мероприятия установлены нарушения и замечания:

- В нарушение ст. 131 ГК РФ учреждением не зарегистрировано право оперативного управления на недвижимое имущество;

- Договор аренды помещения, заключенный учреждением с индивидуальным предпринимателем заключен без согласования с собственником, без проведения процедуры торгов, в нарушение ст. 17.1 Федерального Закона от 01.01.2001 N 135-ФЗ «О защите конкуренции» и Положения "О порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных учреждений муниципальным образованием "Город Кунгур", утвержденного решением Кунгурской городской Думы от 01.01.2001 N 137;

- В нарушение п. 7.3 Положения "О порядке сдачи в аренду имущества, являющегося собственностью муниципального образования "Город Кунгур", утвержденного решением Кунгурской городской Думы от 01.01.2001 N 320, размер арендной платы по указанному договору в период с 01.04.2010 по 30.11.2010 г. был менее размера арендной платы, определяемого по Методике, утвержденной решением Кунгурской городской Думы (в ред. решения Кунгурской городской Думы от 01.01.2001 года № 000).

20. Проверка аудита эффективности реализации мер государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Администрации г. Кунгура Пермского края за 2009 год.

В ходе контрольного мероприятия установлены нарушения и замечания:

- В муниципальном образовании не исполняются требования Федерального закона :

а) отсутствуют НПА по закреплению и разграничению полномочий между представительными и исполнительными органами местного самоуправления по вопросам содействия субъектам малого и среднего предпринимательства (ст.2);

б) ОМС не организовано ведение реестра субъектов малого и среднего предпринимательства – получателей поддержки (части 3,4 ст.8);

в) в муниципальной программе не установлены требования к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства (часть 3 ст.15);

- Отсутствие требований со стороны муниципального образования к нормативно-правовому обеспечению правореализационных процедур по закреплению полномочий, связанных с поддержкой субъектов малого и среднего предпринимательства, привело к тому, что:

а) за МБУ «УЭР» и его структурным подразделением – отделом потребительского рынка и развития предпринимательства не закреплены функции по вопросам, связанным с развитием малого и среднего предпринимательства, при этом некоторые из них исполняются;

б) отсутствуют требования к форме, периодичности и срокам предоставления отчетных данных организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства и созданных с участием ОМС. Данное обстоятельство не позволяет своевременно и объективно дать оценку эффективности деятельности данных организаций;

- Бюджетные средства в сумме 1099,8 тыс. руб. были использованы муниципальным образованием с нарушением норм бюджетного законодательства: п.2 ст.78.1 БК РФ;

- Отбор некоммерческих организаций, оказывающих муниципальные услуги субъектам МСП на общую сумму 1100,0 тыс. руб. проведен не был;

- Наделение хозяйствующих субъектов функциями по управлению бюджетными средствами, в том числе в части предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, является нарушением ч.3 ст.15 Федерального закона «О защите конкуренции» и в последствии может привести к возбуждению УФАС административного производства в отношении главы г. Кунгура по данному факту;

- Не утвержден состав конкурсной комиссии по предоставлению субъектам малого предпринимательства нежилых помещений в Бизнес-инкубаторе;

- Положение о порядке предоставления в аренду субъектам малого предпринимательства нежилых помещений в Бизнес-инкубаторе не согласовано с Администрацией г. Кунгура в соответствии с договором о финансировании мероприятий, осуществляемых в рамках оказания государственной поддержки малого предпринимательства в году № М-67/2005 от 01.01.2001 года, заключенным между Администрацией г. Кунгура, Муниципальным фондом поддержки малого предпринимательства г. Кунгура и Уральским фондом поддержки малого предпринимательства, в п.2.1.2.;

- Не все целевые показатели, предусмотренные Соглашением утверждены в муниципальной программе по развитию малого и среднего предпринимательства;

- Не внесены изменения в программу «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Кунгуре» в связи с заключением Соглашения.

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы