УТВЕРЖДЕН
Решением Коллегии
контрольно - счетной палаты
города Новосибирска
от « 02 » апреля 2008 г.
Р Е Г Л А М Е Н Т
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА
НОВОСИБИРСКА
1. Общие положения.
1.1. Контрольно - счетная палата (далее Палата) города Новосибирска образуется в целях контроля за исполнением бюджета города Новосибирска (далее бюджет), соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета, отчета об его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности. Палата формируется Советом депутатов города Новосибирска (далее Совет) и подотчетна ему.
1.2. Палата в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации и Новосибирской области, Уставом города Новосибирска, Положением "О контрольно – счетной палате города Новосибирска", утвержденным решением городского Совета от 01.01.2001 г. N 862 (далее Положение), иными муниципальными правовыми актами и настоящим Регламентом.
1.3. Палата является юридическим лицом, имеет печать и официальный бланк со своим наименованием.
Местонахождение палаты - город Новосибирск, ул. Трудовая, 1.
Палата входит в структуру органов городского самоуправления.
1.4. В настоящем Регламенте определяются:
- внутренние вопросы деятельности Палаты;
- компетенция и порядок работы Коллегии Палаты;
- функции и взаимодействие работников аппарата Палаты;
- порядок ведения дел, подготовки и проведения мероприятий всех видов и форм контрольной и иной деятельности.
Регламент утверждается Коллегией контрольно-счетной палаты города Новосибирска (далее Коллегия) и обязателен для исполнения всеми сотрудниками Палаты.
Порядок принятия решений по вопросам, неурегулированным настоящим Регламентом, устанавливается Председателем палаты и вводится в действие локальным или распорядительным актом, обязательным для исполнения всеми должностными лицами палаты.
1.5. В дополнение к Регламенту в Палате действуют следующие виды локальных правовых актов и распорядительных документов:
- приказы Председателя – акты, издаваемые Председателем Палаты в рамках его компетенции для разрешения основных задач Палаты, имеющие обязательную силу для всех сотрудников;
- распоряжения Председателя - индивидуальные акты, принимаемые Председателем Палаты, в целях разрешения оперативных вопросов, имеющие ограниченный срок действия, касающиеся указанных в них должностных лиц, структурных подразделений;
- инструкции и положения - акты, утверждаемые Председателем, в целях разъяснения Регламента и порядка его применения, а также для установления правил выполнения работниками аппарата Палаты должностных обязанностей;
- решения по результатам заседаний Коллегии.
1.6. Основные понятия:
- контрольные мероприятия – осуществляемые Палатой действия по выполнению возложенных на нее функций (задач), связанные с проведением ревизий, проверок, экспертизы проекта бюджета города, отчета об исполнении бюджета, проектов решений и иных муниципальных правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам.
- ревизия – контрольно-ревизионное мероприятие, состоящее в документальной и фактической проверке за определенный период законности и обоснованности финансово-хозяйственной деятельности органов местного самоуправления и организаций
- проверка - контрольно-ревизионное мероприятие, проводимое в целях определения законности и эффективности использования средств бюджета, управления и распоряжения муниципальной собственностью
- экспертиза – исследование, комплексный (правовой, финансово - бюджетный, социально-экономический и др.) анализ, оценка документов (проектов документов) с целью дачи заключения на соответствие их правовым и финансово-экономическим нормам и нормативам;
- обследование – контрольное действие, направленное на оперативное выявление положения дел по определенному вопросу, входящему в компетенцию палаты, в целях определения целесообразности дальнейшей проработки данной проблемы путем проведения проверки или ревизии;
- информация - информационные письма, сообщения.
2. Полномочия палаты.
2.1 В соответствии со ст.3 Положения Палата осуществляет следующие полномочия:
1) проведение экспертизы проектов бюджета, отчетов об исполнении бюджета, экономической обоснованности цен и тарифов на услуги жилищно-коммунального хозяйства, проектов городских целевых программ и иных муниципальных правовых актов города Новосибирска, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств бюджета города Новосибирска;
2) проведение экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Новосибирска по вопросам управления и распоряжения муниципальной собственностью города Новосибирска;
3) организация и осуществление контроля за исполнением доходных и расходных статей бюджета;
4) осуществление контроля за законностью и эффективностью расходования средств бюджета и использования муниципальной собственности города Новосибирска;
5) выявление отклонений от установленных показателей бюджета, анализ выявленных отклонений и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на совершенствование бюджетного процесса в городе Новосибирске;
6) осуществление контроля за законностью и своевременностью движения средств бюджета, в том числе в финансово-кредитных учреждениях;
7) осуществление контроля за управлением и обслуживанием муниципального внутреннего долга города Новосибирска, за привлечением и использованием кредитов, получаемых мэрией города Новосибирска (далее - мэрия), использованием заемных средств, получаемых мэрией путем выпуска облигаций или иных муниципальных ценных бумаг, предоставлением мэрией муниципальных гарантий;
8) подготовка предложений, направленных на устранение недостатков, выявленных в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
9) иные полномочия, предусмотренные решениями Совета.
2.2. Полномочия палаты распространяются на деятельность органов местного самоуправления города Новосибирска, а также на организации вне зависимости от их организационно-правовой формы, получающие и использующие средства бюджета города Новосибирска, муниципальную собственность либо управляющие ею, а также имеющие предоставленные решениями Совета налоговые и иные льготы и преимущества (далее - органы местного самоуправления и организации).
2.3. В соответствии со ст.14 Положения должностные лица проверяемых органов местного самоуправления и организаций обязаны создавать необходимые условия для проведения контрольно-ревизионных мероприятий и оказывать содействие должностным лицам палаты в своевременном и полном проведении указанных мероприятий; своевременно предоставлять информацию и документацию, необходимую для осуществления контрольных мероприятий, давать пояснения и подтверждения в устной и письменной формах.
3. Состав, функции и взаимодействие структурных подразделений палаты.
3.1. Состав Палаты.
1. Палата состоит из председателя, заместителя председателя, аудиторов и аппарата палаты.
2. Численный состав палаты утверждается решением Совета.
3. Председатель и аудиторы палаты избираются Советом по результатам конкурса на замещение вакантной должности.
Конкурс на замещение вакантной должности председателя и (или) аудитора палаты проводится в порядке, определяемом решением Совета.
4. Заместитель председателя палаты назначается решением Совета из числа аудиторов палаты по представлению председателя палаты.
5. Для рассмотрения вопросов планирования и организации работы Палаты, выработки методологии контрольно-ревизионной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности образуется Коллегия.
6. Председатель, заместитель председателя палаты являются муниципальными служащими, замещающими высшую должность муниципальной службы.
Аудитор является муниципальным служащими, замещающим главную должность муниципальной службы
Инспектор является муниципальным служащим, замещающим ведущую муниципальную должность муниципальной службы.
Главный специалист является муниципальным служащим, замещающим ведущую муниципальную должность муниципальной службы.
Специалист 1-го разряда является муниципальным служащим, замещающим старшую муниципальную должность муниципальной службы.
3.2.Председатель палаты.
Председатель Палаты:
осуществляет руководство деятельностью палаты и организует работу в соответствии с ее регламентом;
представляет Совету отчеты о работе палаты;
представляет палату в органах государственной власти и органах местного самоуправления;
представляет Совету заключения Палаты по проекту бюджета и по отчету об исполнении бюджета;
подписывает заключения Палаты или письменные ответы по результатам проведенной экспертизы проектов законодательных и иных нормативных актов, программ, отчетов, информации;
подписывает поручения на право проведения проверок и ревизий аудиторам, инспекторам Палаты, а также привлеченным сторонним специалистам;
подписывает запросы о предоставлении информации;
утверждает программы ревизий и проверок;
председательствует на заседаниях коллегии палаты;
утверждает должностные инструкции сотрудников аппарата палаты;
контролирует исполнение поручений Совета;
направляет акты по результатам контрольных мероприятий и заключения по проведенным экспертно-аналитическим работам с приложенными к ним материалами Совету и мэру города Новосибирска (далее - мэр);
представляет Совету заключения Палаты по проекту бюджета и по отчету об исполнении бюджета;
подписывает заключения Палаты или письменные ответы по результатам проведенной экспертизы проектов законодательных и иных нормативных актов, программ, отчетов, информации;
подписывает поручения на право проведения проверок и ревизий аудиторам, инспекторам Палаты, а также привлеченным сторонним специалистам;
подписывает запросы о предоставлении информации;
утверждает программы ревизий и проверок;
подписывает представления и предписания палаты;
распоряжается денежными средствами, предусмотренными в бюджете города Новосибирска на содержание и обеспечение деятельности палаты, организует материально-техническое обеспечение палаты;
издает приказы и распоряжения по вопросам организации деятельности;
осуществляет полномочия представителя нанимателя в соответствии с законодательством о муниципальной службе, осуществляет прием и увольнение сотрудников аппарата палаты;
применяет меры поощрения, а также налагает дисциплинарные взыскания на сотрудников Палаты, принимает решения о направлении сотрудников Палаты в служебные командировки;
утверждает должностные инструкции работников аппарата палаты
принимает меры по обеспечению гласности в деятельности палаты;
принимает участие в работе сессии Совета, его постоянных комиссий;
входит в состав Коллегии, председательствует на ее заседаниях и рабочих совещаниях, имеет право решающего голоса в случае равенства голосов при принятии решений Коллегией, вносит на рассмотрение Коллегии вопросы планирования и организации работы Палаты;
решает иные вопросы, предусмотренные настоящим Положением, Регламентом палаты или иными муниципальными правовыми актами города Новосибирска.
3.3. Заместитель председателя Палаты.
Заместитель председателя Палаты:
выполняет должностные обязанности аудитора, т. е. осуществляет проведение контрольных мероприятий по закрепленному за ним направлению деятельности Палаты и подготавливает все необходимые документы в порядке, определенном настоящим Регламентом, Инструкцией по делопроизводству Палаты;
исполняет в отсутствии Председателя Палаты его функции в соответствии с письменным распоряжением Председателя за исключением полномочий по приему, увольнению сотрудников палаты и применению дисциплинарных взысканий;
координирует проводимые Палатой контрольные мероприятия;
по поручению Председателя Палаты представляет палату в органах государственной власти, местного самоуправления и организациях;
организует подготовку проектов годовых планов работы палаты для обсуждения на Коллегии и осуществляет контроль за их исполнением;
обобщает и вносит предложения по методическому, правовому, научному, организационно-хозяйственному, материально-техническому, информационно-технологическому обеспечению деятельности Палаты;
готовит материалы для рассмотрения на Коллегии;
осуществляет подготовку заседаний Коллегии в порядке, установленном настоящим Регламентом, подготавливает в окончательном варианте решения Коллегии;
анализирует итоги проводимых контрольных мероприятий, обобщает и анализирует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств бюджета;
руководит и участвует в подготовке заключений об исполнении бюджета и по проекту бюджета, отчета о работе Палаты, формирует и подготавливает по ним сводные документы;
несет ответственность за результаты деятельности закрепленного за ним направления, достоверность представляемой информации, разглашение государственной, коммерческой и иной охраняемой законом тайны, сохранность документов, переданных ему руководителем проверяемой организации;
совместно с аудиторами представляет Председателю палаты обобщенный анализ работы палаты за отчетный период по закрепленным за аудиторами направлениям деятельности;
по поручению Председателя Палаты принимает участие в работе сессии Совета, его постоянных комиссий;
подписывает исходящую корреспонденцию и поручения на проведение контрольно-ревизионных мероприятий;
решает иные вопросы, предусмотренные настоящим Регламентом, Положением, или иными муниципальными правовыми актами города Новосибирска.
Решения, принятые заместителем председателя палаты в рамках его компетенции, определенной настоящим Регламентом, являются обязательными для исполнения всеми работниками Палаты.
3 4. Аудиторы Контрольно-счетной палаты.
Аудиторами Палаты являются должностные лица, возглавляющие (курирующие) определенные направления деятельности Палаты (приложение №1), которые охватывают комплекс, группу или совокупность ряда доходных или расходных статей бюджета города, объединенных единством назначения.
Закрепление направлений деятельности за конкретным аудитором осуществляется Приказом Председателя Палаты.
Для обеспечения непосредственного выполнения обязанностей приказом Председателя Палаты за аудиторами закрепляются инспекторы.
Аудиторы Палаты:
подчиняются непосредственно Председателю Палаты и заместителю председателя Палаты в части возложенных на них полномочий;
в пределах своей компетенции, определенной в соответствии с настоящим Регламентом, самостоятельно решают все вопросы организации деятельности по закрепленным направлениям и несут ответственность за ее результаты, а также непосредственно участвуют в осуществлении мероприятий в соответствии с планом работы Палаты и поручениями Председателя Палаты по проведению внеплановых мероприятий;
проводят ревизии, проверки, обследования по возглавляемым ими направлениям деятельности Палаты в соответствии с перспективными и текущими планами работы;
организуют и контролируют работу инспекторов и специалистов, привлекаемых для выполнения контрольно - ревизионных, экспертно - аналитических мероприятий;
вносят предложения о рассмотрении на Коллегии отчетов по результатам проверок и ревизий;
вносят на рассмотрение заместителю председателя Палаты предложения в план работы Палаты по закрепленным за ними направлениям деятельности;
организуют, по мере необходимости разработку проектов методических материалов (стандартов, правил) по проведению контрольных мероприятий с учетом специфики возглавляемых ими направлений;
анализируют полученную в результате проводимых контрольных мероприятий информацию о состоянии расходования средств бюджета города, об эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью, обобщают и исследуют причины и последствия выявленных нарушений;
представляют на рассмотрение Коллегии палаты экспертные заключения, акты, отчеты по результатам проверок и ревизий, проведенных в соответствии с утвержденными планами работы Палаты, а также проекты представлений палаты, информационных и аналитических писем;
осуществляют контроль за своевременным представлением информации органами местного самоуправления, организациями о мероприятиях по устранению выявленных нарушений, об исполнении представлений и предписаний палаты по возглавляемым ими направлениям аудиторской деятельности;
принимают участие в работе по составлению заключения Палаты по проекту бюджета города и его исполнению, осуществляют подготовку необходимых документов по возглавляемым направлениям деятельности;
осуществляют проведение экспертизы проектов решений и иных муниципальных правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам, целевых программ, на финансирование которых используются средства бюджета города, решений и иных муниципальных правовых актов органов местного самоуправления по вопросам управления и распоряжения муниципальной собственностью, а также разрабатывают предложения по совершенствованию бюджетного процесса;
осуществляют подготовку проектов заключений и ответов по запросам уполномоченных органов и должностных лиц;
по поручению Председателя принимают участие в проведении ревизий, проверок, иных контрольных мероприятий по направлениям деятельности других аудиторов Палаты;
по итогам проведения проверки или ревизии составляют и подписывают акт;
имеют право присутствовать и по указанию председателя палаты принимать участие в работе сессии Совета, его постоянных комиссий.
готовят предложения по вопросам материального и других видов поощрения закрепленных за ними инспекторов Палаты;
выполняют другие обязанности, предусмотренные настоящим Регламентом, Положением, или иными муниципальными правовыми актами города Новосибирска.
несут ответственность за результаты работы по закрепленным за ними направлениям, качество проведенных контрольных мероприятий и составленных документов, достоверность представляемой информации, разглашение государственной, коммерческой и иной охраняемой законом тайны, сохранность документов.
3.5. Коллегия Палаты.
В соответствии со статьей 8 Положения Коллегия образуется для рассмотрения вопросов планирования и организации работы палаты, методологии контрольной и экспертно-аналитической деятельности, результатов контрольных мероприятий, заключений и отчетов, направляемых в Совет, мэру, в органы местного самоуправления города и организации.
2. В состав коллегии палаты входят председатель, заместитель председателя и аудиторы палаты. В работе Коллегии с правом совещательного голоса принимает участие инспектор, осуществляющий правовое обеспечение деятельности Палаты и инспектор, осуществляющий аналитическую работу, на которого возлагаются обязанности секретаря Коллегии.
3. К полномочиям коллегии относятся:
утверждение регламента палаты;
планирование и организация деятельности палаты;
выработка методологии контрольно-ревизионной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности палаты;
рассмотрение и утверждение результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
утверждение годового отчета о деятельности палаты;
принятие решений об участии должностных лиц палаты в проверках и ревизиях, проводимых иными контрольно-ревизионными органами;
привлечение к контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям палаты специалистов иных организаций и независимых экспертов;
иные полномочия, предусмотренные Регламентом палаты.
3.6.Порядок проведения заседаний Коллегии Палаты.
Заседания Коллегии созываются Председателем Палаты или в его отсутствии заместителем председателя по мере необходимости, не реже 1 раза в квартал.
Заседания Коллегии, как правило, проводятся открытыми. По решению членов Коллегии могут проводиться закрытые заседания, на которые допускаются члены Коллегии и определенные Председателем Коллегии должностные лица.
На заседания Коллегии по согласованию с Председателем могут приглашаться сотрудники аппарата Палаты, а также представители органов государственной власти области, местного самоуправления и организаций независимо от форм собственности.
Список лиц, приглашенных на заседание Коллегии, составляется по предложениям Председателя Палаты, его заместителя либо аудиторов и утверждается Председателем Палаты.
Подготовка повестки очередного заседания Коллегии осуществляется Председателем либо заместителем председателя Палаты.
Повестка очередного заседания Коллегии с указанием даты и времени проведения Коллегии утверждается Председателем не позднее, чем за 3 рабочих дня до заседания Коллегии.
Вопросы для включения в повестку заседания Коллегии предоставляются членами Коллегии Председателю Палаты, а в его отсутствии заместителю председателя Палаты, в письменном виде. Для внесения вопросов на рассмотрение Коллегии все необходимые материалы должны быть переданы Председателю Палаты (в его отсутствии – заместителю председателя) за 5 рабочих дней до предполагаемой даты заседания.
Не позднее, чем за 2 рабочих дня до заседания Коллегии, инициаторы вопросов, включенных в повестку, доводят материалы, подлежащие рассмотрению, до сведения всех членов Коллегии (в электронном виде или на бумажных носителях).
По результатам ознакомления с представленными материалами члены Коллегии вправе подготовить свои замечания, предложения, поправки, которые могут до заседания Коллегии передаваться на рассмотрение Председателю Палаты либо обсуждаться непосредственно на заседании Коллегии.
Вопросы на заседании Коллегии рассматриваются в соответствии с утвержденной повесткой дня.
Заседание Коллегии правомочно, если на нем присутствует не менее 2/3 членов Коллегии.
На заседаниях секретарем Коллегии ведется протокол заседания. Протокол заседания Коллегии подписывается Председателем Палаты и секретарем Коллегии, а в случае проведения поименного голосования - всеми присутствующими на заседании членами Коллегии.
В протоколе заседания Коллегии указываются:
дата, место проведения заседания, порядковый номер заседания;
фамилия, имя, отчество и должность членов Коллегии, присутствовавших на заседании;
вопросы повестки дня и фамилии докладчиков и содокладчиков;
фамилия, имя, отчество, должность и место работы лиц, не являющихся членами Коллегии и присутствовавших на заседании.
список лиц, выступавших на заседаниях;
краткое изложение докладов;
результаты голосования;
решение коллегии.
Протокол заседания оформляется секретарем не позднее 5 дней со дня проведения заседания Коллегии.
Решения Коллегии считаются принятыми, если за него проголосовало большинство присутствующих на заседании членов Коллегии. В случае равенства голосов при принятии Решения Коллегии право решающего голоса принадлежит Председателю Палаты.
Член Коллегии, несогласный с ее решением, вправе в трехдневный срок подать Председателю Палаты особое мнение, которое прилагается к Протоколу заседания Коллегии.
При представлении материалов проверок и ревизий Совету, особое мнение членов Коллегии подлежит обязательному оглашению. В случае если с особым мнением выступает Председатель Палаты или заместитель председателя, им предоставляется слово для содоклада.
3.7. Аппарат Контрольно - счетной палаты.
Аппарат Палаты осуществляет организационное, правовое, документальное, информационно-техническое и материально - техническое обеспечение контрольной и экспертно - аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты.
Аппарат Палаты состоит из инспекторов Палаты и иных штатных сотрудников.
Инспектор палаты - должностное лицо, осуществляющее непосредственное проведение контрольных, экспертно - аналитических мероприятий по направлениям деятельности аудитора, за которым приказом Председателя Палаты он закреплен, либо по поручению Председателя Палаты по направлениям деятельности других аудиторов.
Инспектор Палаты:
осуществляет непосредственное проведение контрольных, экспертно - аналитических мероприятий, в пределах полномочий Палаты в порядке, определенном настоящим Регламентом и должностной инструкцией;
принимает участие в осуществлении предварительного, текущего (оперативного) и последующего финансового контроля по установленным направлениям деятельности аудитора;
в соответствии с планом работы Палаты под руководством аудитора участвует в ревизиях и проверках;
проводят ревизии, проверки, обследования по установленным направлениям деятельности аудитора в соответствии планом работы;
участвует в подготовке материалов (документов) по результатам ревизий, проверок по направлению деятельности аудитора;
в случае отсутствия аудитора самостоятельно проводит проверки по установленным направлениям деятельности аудитора в соответствии с планом работы Палаты;
участвует в подготовке отчетов о результатах работы за отчетный период по направлению деятельности аудитора;
принимает участие в экспертизе муниципальных правовых актов, рассмотрении запросов по направлению деятельности аудитора, подготовке проектов заключений и ответов;
участвует в подготовке заключений о проекте бюджета и об исполнении бюджета за год;
принимает участие в проведении контрольных, экспертно - аналитических мероприятий по направлениям деятельности других аудиторов Палаты по поручению Председателя Палаты;
выполняет иные обязанности в соответствии с настоящим Регламентом, должностной инструкцией и трудовым договором.
Деятельность иных сотрудников аппарата, их права, обязанности и ответственность определяются законодательством о труде и муниципальной службе, Положением, настоящим Регламентом, а также должностными инструкциями.
3.8. Рабочие совещания палаты.
Рабочие совещания проводятся по мере необходимости.
На них рассматриваются вопросы текущей деятельности Палаты, информации о ходе выполнения заданий, предусмотренных планом работы, а также поручаемых Председателем Палаты, обсуждаются материалы проводимых проверок, ревизий, экспертиз с выдачей конкретных рекомендаций, поручений для их исполнения, определяется степень готовности материалов к обсуждению на заседании Коллегии.
На рабочем совещании также решаются вопросы материально-технического, финансового и других форм обеспечения сотрудников Палаты.
3.9. Права и полномочия аудиторов и инспекторов Палаты при проведении контрольных мероприятий.
При проведении контрольных мероприятий аудиторы и инспекторы Палаты имеют право:
проходить в помещения государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, предъявив соответствующий документ о проведении контрольного мероприятия и служебное удостоверение;
осматривать производственные, складские, торговые и прочие помещения, если иное не предусмотрено действующим законодательством;
изучать подлинники документов;
проверять нормативные, плановые, расчетно-платежные документы, сметы, первичные бухгалтерские документы, отчеты и другую документацию о финансово - хозяйственной деятельности проверяемого объекта, о взаимоотношениях с бюджетом города, наличие денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей и правильность их использования;
получать от должностных и материально - ответственных лиц проверяемых организаций письменные и устные пояснения по вопросам, возникшим в ходе проведения проверок и ревизий, а также необходимые справки и документы.
В случае отказа руководителя или работников проверяемого объекта в допуске аудитора (инспектора) на проведение проверки, в предоставлении необходимой информации, создания иных препятствий при проведении контрольных мероприятий, аудитор (инспектор) обязан незамедлительно оформить акт (приложения №№3,4) с указанием нарушений, даты, времени и места, данных о работнике, допустившего указанные действия. Акт составляется в двух экземплярах, один вручается руководителю проверяемого объекта, другой передается Председателю палаты для принятия соответствующих мер.
При проведении ревизий и проверок работники Палаты не должны вмешиваться в хозяйственную деятельность проверяемых объектов, а также предавать гласности свои выводы до завершения проверки и оформления ее результатов в установленной форме.
4. Планирование работы палаты.
Палата строит свою работу на основе годового плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (далее план), утвержденного Советом, который корректируется по мере необходимости. План включает в себя контрольные мероприятия с указанием формы проведения контрольного мероприятия, сроков и ответственных аудиторов.
Обязательному рассмотрению при формировании плана Палаты подлежат предложения:
постоянных комиссий Совета;
депутатов Совета;
мэра города Новосибирска.
Аудиторы Контрольно-счетной палаты за два месяца до окончания текущего года представляют заместителю Председателя Палаты проекты планов работы по соответствующим направлениям с предложениями о включении их в проект годового плана на следующий год. Проект плана работы должен включать следующее:
наименование контрольных мероприятий;
цель и объекты;
сроки проведения;
ответственного за проведение мероприятия.
Проект годового плана в срок до 10 ноября предшествующего планируемому году утверждается решением Коллегии Палаты и представляется Председателем Палаты на утверждение Совету депутатов не позднее, чем за 40 дней до начала финансового года
По итогам выполнения годового плана аудиторы в срок до 15 января составляют отчеты. Отчеты составляется в текстовой и табличной форме, и представляются заместителю председателя Палаты.
Заместитель председателя Палаты обобщает отчеты аудиторов в течение 10 дней и на их основе составляет отчет о работе палаты в отчетном периоде, который рассматривается на ближайшем заседании Коллегии. Утвержденный Коллегией отчет о работе Палаты в срок до 01 февраля доводится до сведения Совета (в форме информации или доклада Председателя Палаты).
Заместитель председателя Палаты осуществляет текущий контроль за выполнением годового плана работы.
5. Формы финансового контроля, осуществляемого Палатой.
Для реализации предусмотренных Положением задач, Палата осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную деятельность, обеспечивает финансовый контроль, который предусматривает:
Предварительный финансовый контроль - экспертиза проектов бюджета, проектов нормативно - правовых актов и иных документов, затрагивающих вопросы бюджета и финансов города;
Последующий финансовый контроль - экспертиза отчета об исполнении бюджета города, контроль за использованием кредитных ресурсов и заемных средств, получаемых мэрией, контроль за исполнением целевых программ города, за законностью и эффективностью управления и распоряжения муниципальной собственностью, в том числе:
- проведение ревизий и проверок отдельных разделов и статей бюджета города;
- исследование нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовка предложений по их устранению, а также подготовка предложений по совершенствованию бюджетного процесса в целом.
6. Организация и проведение ревизий и проверок.
6.1. Организация подготовки к проведению контрольного мероприятия.
Контрольные мероприятия Палаты проводятся в соответствии с утвержденными планами проверок и ревизий, внеплановые контрольные мероприятия - по решению Коллегии.
Аудитор составляет программу проведения планового контрольного мероприятия до начала его проведения (приложение № 5). Программа согласовывается с заместителем председателя и утверждается Председателем Палаты.
Данной программой определяются:
- наименование объекта проведения контрольного мероприятия;
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- тема проверки (ревизии);
- сроки выполнения контрольного мероприятия;
- перечень основных вопросов (направлений) с указанием сроков и исполнителей.
Правовым основанием к проведению контрольного мероприятия на проверяемом объекте является поручение на проведение контрольного мероприятия.
Поручение на проведение контрольного мероприятия заполняется по типовой форме (приложение № 6) на бланке Контрольно-счетной палаты в двух экземплярах и регистрируются в установленном порядке у специалиста Контрольно-счетной палаты, отвечающего за делопроизводство.
В поручении указывается:
- фамилия, имя, отчество аудитора или инспектора, уполномоченного данным поручением на проведение контрольного мероприятия;
- перечень оснований на проведение данного контрольного мероприятия;
- наименование проверяемого объекта;
- перечень вопросов (тема) контрольного мероприятия;
- сроки проведения контрольного мероприятия.
Второй экземпляр поручения на проведение контрольного мероприятия направляется руководителю проверяемого объекта в установленном Инструкцией по делопроизводству порядке, либо вручается ему лично аудитором или инспектором. На первом экземпляре делается пометка о вручении второго экземпляра поручения с обязательным указанием времени, даты вручения и подписью должностного лица (должность, роспись, фамилия и инициалы).
Порядок установления сроков и контроля их соблюдения при проведении контрольных мероприятий палаты определен в приложении № 7.
Конкретный объем и сроки проведения контрольных мероприятий определяются аудитором (руководителем), исходя из объема подлежащего изучению и исследованию материала (документов, информации) и технических сроков их проверки (ревизии, обследования).
Срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен Председателем Палаты по мотивированному ходатайству аудитора.
В случае возникновения необходимости в организации и проведении встречных аудиторских проверок и ревизий, а также расширения вопросов контрольного мероприятия (направлений, объектов проверки), аудитор осуществляет дополнительную подготовку и оформляет необходимые документы согласно процедуре, установленной ст.6.1 настоящего Регламента.
6.2. Оформление результатов ревизий и проверок.
По итогам проведения проверки или ревизии проверяющие (аудитор, инспектор) составляют и подписывают акт, за достоверность которого несут персональную ответственность.
Акт – служебный документ, в котором изложены документально установленные в ходе аудиторской проверки (ревизии) факты нарушения действующего законодательства на проверяемом объекте. Форма акта – приложение № 8 к настоящему Регламенту.
К акту приобщаются таблицы, справки, ксерокопии документов, промежуточные акты по отдельным вопросам проверки.
Сотрудник Палаты, принимавший участие в проведении контрольного мероприятия и не согласный с содержащимися в акте выводами, вправе выразить особое мнение, которое рассматривается на Коллегии.
Акт доводится до сведения руководства проверяемых объектов, подписывается ими и заверяется печатью.
Акт может составляться по отдельным проверенным вопросам (направлениям, объектам), отдельно проведенной ревизии в ходе проверки, либо одним комплексным актом по всем проверенным вопросам (направлениям, объектам). При проведении встречных проверок или ревизий, а также при проверке или ревизии одновременно нескольких объектов, на каждый объект проверки составляется отдельный акт.
Акт составляется аудитором (руководителем контрольного мероприятия) в двух экземплярах имеющих равную силу. Один экземпляр акта под роспись представляется руководителю проверяемого объекта для ознакомления и подписи.
Срок ознакомления руководителя и главного бухгалтера проверяемого объекта с актом составляет не более 5 (пяти) рабочих дней с момента получения.
При отказе должностных лиц проверяемого объекта от подписи в ознакомлении с актом по итогам проверки аудитором, инспекторами Палаты составляется об этом акт в двух экземплярах по форме приложения № 9 , один экземпляр которого вручается руководителю объекта.
В случае несогласия должностного лица с фактами, изложенными в акте ревизии (проверки) или при наличии замечаний по отдельным фактам, руководитель и главный бухгалтер обязаны подписать акт и приложить к нему свои письменные возражения, которые являются неотъемлемой частью акта.
В течение 5 (пяти) рабочих дней после получения разногласий аудитор обязан рассмотреть представленные возражения и подготовить мотивированное заключение со ссылкой на нормативные документы или акт согласования разногласий. Данное заключение направляется для ознакомления руководству проверяемого объекта и вместе с разногласиями прикладывается к акту. Внесение изменений в подписанные акты не допускается.
Подписание акта проверки (ревизии) руководством проверяемого объекта является официальным окончанием контрольного мероприятия.
После этого аудитор (руководитель контрольного мероприятия) представляет акт по итогам проведения проверки или ревизии на рассмотрение и утверждение Коллегии Палаты.
По итогам проведения проверок или ревизий аудиторами составляются справки о результатах контрольного мероприятия (приложение №10), которые обобщаются и являются основой для составления отчета о результатах работы аудиторской группы за отчетный период. Отчет представляются заместителю председателя Палаты для составления сводного отчета и сводной информации о работе Палаты за отчетный период.
6.3 Представления и предписания Палаты.
По результатам проведенных контрольных мероприятий Палата направляет органам местного самоуправления, руководителям организаций представления (приложение № 11) для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению потерь бюджету города и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушениях.
При выявлении на проверяемых объектах нарушений в финансово-хозяйственной деятельности, повлекших потери в бюджете города и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, а также в случаях несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представления Палаты, создания препятствий для проведения контрольных мероприятий, Палата вправе давать руководству проверяемых организаций обязательные для исполнения предписания (приложение № 12).
Проекты представлений и предписаний разрабатываются аудиторами, проводившими контрольные мероприятия, и в обязательном порядке представляются на согласование (визирование) инспектору – юристу, после чего они утверждаются Коллегией Палаты и передаются на подпись Председателю Палаты.
Представления и предписания подлежат рассмотрению лицами, которым они направлены. Представление Палаты должно быть рассмотрено в указанный в нем срок или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения. Предписание подлежит немедленному рассмотрению и исполнению. О принятом по представлению (предписанию) решении руководители проверяемых объектов должны уведомить Палату незамедлительно.
Сбор информации о принятых мерах по представлениям, и об исполнении предписаний Палаты осуществляет аудитор, проводивший соответствующее контрольное мероприятие, и отражается в отчете о результатах работы аудиторской группы за отчетный период.
Председатель Палаты информирует Совет, мэра города о неисполнении или ненадлежащем исполнении представлений и предписаний Палаты, об ущербе, нанесенном городу, и о выявленных нарушениях закона.
7. Проведение экспертно – аналитических мероприятий.
7.1. Контрольно-счетная палата проводит экспертно-аналитическую деятельность в соответствии с утвержденными планами работы Палаты.
Аудитор (руководитель контрольного мероприятия) в рамках проводимой экспертизы обязан организовать работу по сбору и обобщению необходимой информации, провести исследование, комплексный анализ и дать оценку достоверности, законности и эффективности рассматриваемой информации.
7.2. Экспертное заключение.
Результатом экспертно-аналитической работы является заключение, которое должно содержать:
-основания проведения экспертизы;
-цель и задачи;
-количественные и\или качественные оценки процессов и явлений, экономических величин и показателей;
-выводы;
-рекомендации и предложения о мерах по устранению выявленных недостатков и совершенствованию предмета экспертизы.
Заключение подписывается аудитором, инспектором, визируется инспектором-юристом и выносится на рассмотрение Коллегии.
Утвержденное заключение подписывается Председателем Палаты или в его отсутствие заместителем председателя Палаты для последующего представления в Совет, мэру города.
Заключения Палаты не могут содержать политических оценок решений, принимаемых органами местного самоуправления.
8. Порядок представления Совету, мэру города Новосибирска информации по результатам контрольных мероприятий.
В пятидневный срок по окончании контрольного мероприятия Председателю Совета и мэру города направляются утвержденные Коллегией материалы проверки
В случаях выявления при проведении проверки или ревизии нарушений законов, влекущих за собой уголовную ответственность, соответствующие материалы направляются в правоохранительные органы.
Информация о результатах проведенных контрольных мероприятий иным органам может предоставляться по решению Председателя палаты, но не ранее направления указанной информации в Совет и мэру.
9. Организация информационно-аналитической работы.
Информационно-аналитическая деятельность палаты основывается на текущей информационно-аналитической деятельности аудиторов по закрепленным за ними направлениям в соответствии с планами работы Палаты и предусматривает:
сбор и обобщение информации по направлениям деятельности аудитора;
комплексный, всесторонний анализ расходования городских финансовых ресурсов, эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью;
обобщение и исследование причин и последствий выявленных нарушений.
Основными источниками информации являются:
результаты аудиторских проверок и ревизий;
статистические данные;
иные официальные информационно-аналитические материалы.
Заместитель председателя Палаты обобщает отчеты аудиторов и составляет сводную информацию по итогам работы Палаты за год, выносит ее на рассмотрение Коллегии Контрольно-счетной палаты для последующего представления Совету.
10. Организация отчетной работы.
Отчет аудитора – внутренний служебный документ, содержащий сведения о выполнении плана, а результатах проведенных контрольных мероприятий, выводы о состоянии расходования средств бюджета города, об эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью, причины и последствия выявленных нарушений и предложения по устранению выявленных недостатков, предложения по устранению выявленных нарушений и совершенствованию бюджетного процесса. Данный документ составляется аудитором по закрепленному функциональному направлению деятельности за отчетный период в сроки, установленные статьей 4 Регламента.
Отчет аудитора рассматривается на заседании коллегии.
Годовой отчет Палаты – служебный документ, содержащий сведения об итогах деятельности Палаты за год. Основой годового отчета палаты являются годовые отчеты аудиторов, а также сводная информация заместителя председателя Палаты о результатах контрольных мероприятий, проведенных за отчетный период.
Отчет Палаты о результатах работы за год составляется под руководством Председателя Палаты, рассматривается и утверждается Коллегией. Порядок и сроки его составления определяются Председателем палаты и статьей 4 настоящего Регламента.
11. Заключительные положения.
11.1. Делопроизводство Палаты.
Подготовка, оформление документов и материалов, их хранение, ответственность за их исполнение, осуществляется в соответствии с Положением, Регламентом, а также на основании Инструкции по делопроизводству.
Проект любого документа должен быть завизирован исполнителем документа с указанием даты.
Документы:
акты по итогам проведения проверки или ревизии;
заключения по проектам муниципальных правовых актов, в том числе по проекту бюджета города и его исполнению;
заключения по результатам рассмотрения или отказа в рассмотрении поручений, запросов уполномоченных органов и должностных лиц;
представления и предписания Палаты;
отчеты о работы Палаты,
в обязательном порядке представляются исполнителями для рассмотрения и визирования инспектору-юристу.
За качество, достоверность и своевременность подготовленных документов несут ответственность исполнители документа.
При наличии критических выступлений в средствах массовой информации в отношении Палаты, а также выступлений, содержащих недостоверные сведения о ее деятельности, требующих реагирования, сотрудниками Палаты подготавливаются соответствующие опровержения или ответы.
11.2. Изменения и дополнения Регламента Контрольно-счетной палаты.
Настоящий Регламент может быть изменен или дополнен по решению Коллегии Палаты на основании представления Председателя Палаты, заместителя председателя или аудиторов.
11.3. Введение в действие Регламента.
Регламент вступает в силу с момента его утверждения Коллегией Палаты.
Приложение
к Регламенту контрольно-счетной
палаты города Новосибирска
Контрольно-счетная палата
города Новосибирска
АКТ
по факту создания препятствий для проведения
контрольного мероприятия
г. Новосибирск “_____”_______________200___ г.
В соответствии со статьями 3, 14, 27 Положения “О контрольно-счетной палате города Новосибирска”, принятого решением Совета депутатов города Новосибирска , и поручением председателя контрольно-счетной палаты от «___» _________ 200 __г. № сотрудникам Палаты ______________________________________________________________________
(должность, Ф. И.О.)
поручено провести проверку (ревизию) в __________________________________
(наименование организации ) __________________________________________________________________________________
по вопросу (теме) ________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
за период с ____________________ по ______________________________.
Срок проведения проверки (ревизии) с ____________ по _____________.
Однако «____»________________200__ г. в _____ час. _______ мин. в
__________________________________________________________________________________
(указывается место события)
__________________________________________________________________________________
( излагаются фактические обстоятельства, свидетельствующие о воспрепятствовании
__________________________________________________________________________________________________
проведению контрольного мероприятия: отказ в допуске на проверяемый объект, создание иных
__________________________________________________________________________________________________
препятствий, и фамилия, имя, отчество руководителя или работника организации, допустившего указанные
_________________________________________________________________________________________________,
действия)
что является нарушением ст. 14 Положения «О контрольно – счетной палате города Новосибирска».
Настоящий акт составлен в присутствии представителя______________ __________________________________________________________________________________
(наименование организации)
__________________________________________________________________________________
в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю ___________________
__________________________________________________________________________________
(наименование организации, Ф. И.О. руководителя)
Подписи:
Контрольно-счетная палата ___________________________
города Новосибирска (должность, И. О.Ф.)
______________________________________
(должность, И. О.Ф.)
____________________________________ ______________________________________
(наименование организации) (должность, И. О. Ф.)
____________________________________
От подписи под настоящим актом представитель ____________________________
__________________________________________________________________________________
(наименование организации)
__________________________________________________________________________________
отказался.
Подписи:
Контрольно-счетная палата _______________________
города Новосибирска (должность, И. О.Ф.)
_________________________________
(должность, И. О.Ф.)
Приложение
к Регламенту контрольно - счетной
палаты города Новосибирска
Контрольно-счетная палата
города Новосибирска
А К Т
по факту непредставления информации по запросу
Контрольно-счетной палаты города Новосибирска
г. Новосибирск «_____»_______________200___ г.
В соответствии со статьями 3, 24 Положения «О контрольно-счетной палате города Новосибирска», утвержденного решением Совета депутатов города Новосибирска , в ______________________________________________________
(наименование организации ) __________________________________________________________________________________
_____________________________ запрошена «_____»______________________ г. информация следующего характера: __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Срок предоставления информации истек «______»______________200___ г.
К настоящему времени представителям контрольно-счетной палаты города Новосибирска ___________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________
(должность, Ф. И.О. лица, не исполнившего запрос )
информация ____________________________________________________________________,
(не представлена, представлена не в полном объеме, представлена недостоверная)
что является нарушением ст. 24 Положения «О Контрольно-счетной палате города Новосибирска» и может повлечь за собой ответственность должностных лиц по ст. 12.4 Закона НСО « Об административных правонарушениях в Новосибирской области ».
Настоящий акт составлен в присутствии представителя _____________ ______________________________________________________________________
(наименование организации)
__________________________________________________________________________________
в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю ______________________
__________________________________________________________________________________
(наименование организации, Ф. И.О. руководителя)
___________________________________________________________________________________________________
Подписи:
Контрольно-счетная палата ________________________
города Новосибирска (должность, И. О.Ф.)
____________________________________ __________________________________
(наименование организации) (должность, И. О. Ф.)
____________________________________
От подписи под настоящим актом представитель ____________________________
__________________________________________________________________________________
(наименование организации)
__________________________________________________________________________________
отказался.
Подписи:
Контрольно-счетная палата ___________________________
города Новосибирска (должность, И. О.Ф.)
_________________________________
(должность, И. О.Ф.)
Программа контрольного Приложение
мероприятия представляется к Регламенту контрольно-счетной
на подписание одновременно палаты города Новосибирска
с Поручением на проведение
контрольного мероприятия и
является неотъемлемой частью
его первого экземпляра
УТВЕРЖДАЮ
Председатель контрольно - счетной
палаты города Новосибирска
________________
«_____»__________________200 г.
П Р О Г Р А М М А
контрольного мероприятия
__________________________________________________________________________________
(полное наименование объектов проверки, ревизии)
__________________________________________________________________________________
Основание для проведения проверки (ревизии):
1. План контрольных мероприятий контрольно - счетной палаты города Новосибирска на ________ квартал 200_____ года.
2. Иные правомочные основания на проведение контрольного мероприятия:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Тема проверки (ревизии):
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Начало контрольного мероприятия «____» _________________ 200___г.
Окончание контрольного мероприятия «______»_____________ 200___г.
Контрольные мероприятия проверки (ревизии):
|
Наименование направлений (вопросов) |
Исполнители |
|
1 |
2 |
Руководитель группы ______________________________
( подпись, И. О.Ф.)
«____»_________________ 200__ года
Приложение
к Регламенту контрольно-счетной палаты города Новосибирска
Контрольно-счетная палата
города Новосибирска
Новосибирск, ул. Телефон
_____________________________________________________________________________
П О Р У Ч Е Н И Е №_____
на проведение проверки (ревизии)
г. Новосибирск «_____» ___________200___г.
На основании статей 3, 12, 27 Положения «О контрольно - счетной палате города Новосибирска», принятого решением Совета депутатов города Новосибирска , _________________________ контрольно - счетной палаты
(должность)
города Новосибирска ______ ____________________________________________________________
( фамилия, имя, отчество)
поручается:
провести проверку ( ревизию) в ______________________________________________
__________________________________________________________________________________
(полное наименование проверяемого объекта)
по вопросу (теме) ________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
за период с ________________________ по ______________________________.
Сроки проведения проверки (ревизии) с ________________по ________________.
В соответствии с п.2 ст. 14 Положения «О контрольно- счетной палате города Новосибирска», должностные лица проверяемых органов местного самоуправления и организаций обязаны создавать необходимые условия и оказывают содействие сотрудникам Палаты в своевременном и полном проведении контрольных мероприятий, предоставляют информацию и документацию, необходимую для осуществления контрольных мероприятий, дают пояснения и подтверждения в устной и письменной формах.
Председатель Контрольно - счетной
палаты г. Новосибирска
Приложение
к Регламенту Контрольно - счетной
палаты города Новосибирска
П О Р Я Д О К
установления сроков и контроля их соблюдения
при проведении контрольных мероприятий
Начальные и конечные сроки проведения контрольного мероприятия определяются «Планом контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счетной палаты города Новосибирска », утверждаемым решением Совета депутатов города Новосибирска по представлению Коллегии контрольно-счетной палаты, и конкретизируются «Программой контрольного мероприятия».
В «Программе контрольного мероприятия» должны быть учтены:
- установленный Регламентом Палаты срок представления материалов на заседание Коллегии – за 5 рабочих дней;
- установленный Регламентом Палаты срок ознакомления руководства проверяемого объекта с актом – не более 5 рабочих дней;
- установленный Регламентом Палаты срок на проведение согласительных процедур – в течении 5 рабочих дней.
Утвержденная с соблюдением указанных выше требований «Программа контрольного мероприятия» является исходным служебным документом, устанавливающим порядок, формы и сроки выполнения контрольного мероприятия.
Вопрос невыполнения «Программы контрольного мероприятия» и продления сроков его проведения, если это влечет внесение изменений в сроки, предусмотренные квартальными или годовым планами контрольных мероприятий контрольно - счетной палаты, рассматривается на заседании Коллегии Палаты с принятием соответствующего решения по данному вопросу и внесением корректировки в планы.
В иных случаях срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен Председателем контрольно - счетной палаты по мотивированному ходатайству аудитора.
Внеплановые контрольные мероприятия осуществляются по поручениям Председателя контрольно - счетной палаты на основании решения Коллегии Палаты с указанием сроков их проведения.
Формы контроля за ходом проводимого мероприятия:
- текущий отчет о количественном и качественном выполнении «Программы контрольного мероприятия» Председателю или Коллегии Палаты;
- проведение, по мере необходимости, рабочих совещаний Палаты.
Приложение
к Регламенту Контрольно-счетной
палаты города Новосибирска
А К Т
проверки (ревизии)
г. Новосибирск «___»_________200___г.
Аудитором, инспектором ____________________________________________
(Ф. И.О. лиц, проводивших проверку (ревизию)
__________________________________________________________________________________________________
на основании поручения председателя контрольно-счетной палаты г. Новосибирска от «____»_________200__г. № _____ проведена проверка (ревизия) в ____________________________________________________________________
(наименование организации)
___________________________________________________________________________________________________________________________
по вопросам (теме) ___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________
за период с ______________ по ______________.
Проверка (ревизия) начата «___»_____________200__ г,
окончена «____» ________________200__ г.
Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер, либо лица, исполняющие их обязанности) организации в проверяемом периоде являлись:
___________________________________ - ________________________________________,
(наименование должности) (фамилия, И. О.)
___________________________________ - ________________________________________.
(наименование должности) (фамилия, И. О.)
Учредителями организации являются:
___________________________________________________________________________________________________
(фамилии, И. О. учредителей, наименование юридического лица)
___________________________________________________________________________________________________
Юридический адрес организации: _________________________________________________________
Фактическое местонахождение: ___________________________________________
Телефон: ___________________________
ИНН: ______________________________
КПП: ___________________________________________
Коды: ОКПО - _______; ОКОНХ - ___________; ОКФС - ___________; ОКОПФ - _________
ОКВЭД - ____________
Счета, открытые в кредитных организациях и в органах казначейства:
|
Наименование кредитной организации |
№ счета |
назначение счета |
Предыдущая проверка (ревизия) проводилась: __________________________
К проверке (ревизии) представлены следующие документы: ____________________
__________________________________________________________________________________________________
Проверкой (ревизией) установлено следующее: ___________________________________
(текст акта проверки (ревизии)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таким образом, проверкой (ревизией) установлены следующие нарушения:
___________________________________________________________________________________________________
(указывается какой нормативный документ и как именно нарушен)
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Приложения на ______ листах.
Подписи должностных лиц Руководитель
контрольно-счетной палаты проверяемой организации
______________________________ ________________________________
(подпись, И. О.Ф.) (подпись, И. О.Ф.)
______________________________ « _____» _____________200 __ г.
(подпись, И. О.Ф.) (дата подписания акта)
______________________________
(подпись, И. О.Ф.) Главный бухгалтер
_____________________________
(подпись, И. О.Ф.)
Акт подлежит подписанию в течение 5-ти рабочих дней с момента его получения.
Экземпляр акта с ________________приложениями на _________ листах получил:
(количество приложений)
___________________________________________________________________________________________________
(должность, Ф. И.О., наименование организации)
___________________________________________________________________________________________________
_____________________ ____________________________________
(дата) (подпись)
Приложение
к Регламенту контрольно - счетной
палаты города Новосибирска
Контрольно-счетная палата
города Новосибирска
А К Т
по факту отказа от подписи в акте проверки
контрольно-счетной палаты города Новосибирска
г. Новосибирск «_____»______________200___г.
В соответствии со ст. ст. 3, 12, 27 Положения «О контрольно-счетной палате города Новосибирска», принятого решением Совета депутатов города Новосибирска , должностными лицами контрольно-счетной палаты города Новосибирска:
_______________________________________________ ________________________________________________
(должность) (Ф. И..О. )
_______________________________________________ ________________________________________________
(должность) (Ф. И.О. )
_______________________________________________ ________________________________________________
(должность) (Ф. И.О. )
проведена проверка в ___________________________________________________
(наименование предприятия, учреждения, организации)
__________________________________________________________________________________________________
и составлен акт от «____» ____________200___г.
Руководитель _______________________________ и главный бухгалтер
(Ф. И.О.)
________________________________ проверенной организации от подписи в акте проверки
(Ф. И.О.)
отказались по следующим основаниям: __________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________ _______________________________________________
(должность) (И. О.Ф.)
Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю _________________________________________________________________________________
(наименование предприятия, учреждения, организации)
___________________________________________________________________________________________________
Подписи:
Контрольно-счетная палата __________________________________ города Новосибирска (должность, И. О. Ф.)
_______________________________________________
(должность, И. О. Ф.)
______________________________________________
(должность, И. О. Ф.)
__________________________________________ ______________________________________________
(наименование предприятия, учреждения, (должность, И. О. Ф.)
__________________________________________ ______________________________________________
организации) (должность, И. О.Ф.)
Приложение
к регламенту контрольно - счетной
палаты города Новосибирска
С П Р А В К А
о результатах контрольного мероприятия
Аудитор, инспектор (ы) _______________________________________
( Ф. И.О. лиц, проводивших проверку (ревизию)
____________________________________________________________________________
в соответствии с поручением председателя контрольно - счетной палаты города Новосибирска от «_____» _______________200 ___г. №______ провели проверку (ревизию) в ______________________________________________________________________
(наименование организации) ____________________________________________________________________________
по вопросам (теме) _____________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________
за период с ___________________ по ____________________.
Проверка (ревизия) начата «___» _________200__г, окончена «___» ____________ 200_ г.
Проверкой (ревизией) установлено:
|
Раздел |
Наименование показателей |
Сумма (тыс. руб.) |
|
I. |
Объем проверенных денежных средств | |
|
II. |
Проверенные объекты | |
|
III. |
Сумма выявленных финансовых нарушений, всего | |
|
- нецелевое использование средств бюджета города | ||
|
- неэффективное использование материальных ресурсов и денежных средств всего: в т. ч.: недопоступление доходов от использования муниципального имущества | ||
|
- неправомерное расходование денежных средств и материальных ресурсов | ||
|
- прочие финансовые нарушения | ||
|
IV. |
Меры финансового принуждения, которые необходимо принять по выявленным нарушениям | |
|
V. |
Сумма возмещенных финансовых нарушений | |
|
- взыскано с виновных лиц | ||
|
-.восстановлено в добровольном порядке | ||
|
- взыскано в принудительном порядке и уменьшено финансирование | ||
|
- дополнительно поступило платежей в бюджет | ||
|
- поставлено на учет имущество | ||
|
VI. |
Составлено документов | |
|
- актов | ||
|
- информационное письмо | ||
|
- представление | ||
|
- административные протоколы | ||
|
VII. |
Сумма финансовых нарушений, по которым материалы переданы в правоохранительные органы |
По результатам проверки ( ревизии) внесено:
Представление от «____» ____________200__ г. в адрес _____________________
__________________________________________________________________________________
(наименование организации)
Представление от «____» ____________200__г. в адрес __________________________
__________________________________________________________________________________________________
(наименование организации)
Предписание от «____» ___________200__ г. в адрес ________________________
__________________________________________________________________________________
(наименование организации)
Предписание от «____» ___________200__ г. в адрес ________________________
__________________________________________________________________________________________________
(наименование организации)
Срок предоставления информации о принятых мерах до «____» __________ 200 __г.
Передано в правоохранительные органы:
Письмо от «____» ___________200__ г. в адрес ___________________________________
__________________________________________________________________________________
( наименование правоохранительного органа)
Срок предоставления информации о принятых мерах до «____» ___________ 200 __ г.
Дополнительные сведения:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответственный за проверку _________________________________________________
(должность, Ф. И.О.)
« » _______________________200 ___г. _____________________________________
(подпись)
Приложение
к Регламенту контрольно - счетной
палаты города Новосибирска
Руководителю ________________
_____________________________
(наименование проверенной организации)
_____________________________
(.И. О.Ф.)
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
об устранении выявленных нарушений
действующего законодательства
г. Новосибирск «____»__________200___г.
В соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты города Новосибирска проведена проверка (ревизия) в ______________________________
(наименование организации)
___________________________________________________________________________________________________
по вопросу (теме) _______________________________________________________
______________________________________________________________________
за период с __________________ по ____________________.
В ходе проверки установлены следующие нарушения: ____________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
На основании изложенного, с целью устранения выявленных нарушений действующего законодательства, руководствуясь статьей 25 Положения «О контрольно-счетной палате города Новосибирска», принятого решением Совета депутатов города Новосибирска ,
ПРЕДЛАГАЮ:
___________________________________________________________________________________________________
(указываются конкретные меры, принятие которых необходимо для устранения выявленных нарушений)
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Информация о принятых мерах по устранению выявленных нарушений должна быть представлена в контрольно-счетную палату города Новосибирска в 30-дневный срок со дня получения представления (либо в срок до
« »_____________200__г).
Председатель
контрольно-счетной палаты
города Новосибирска
Экземпляр представления на_________ листах получил _________________________
(количество листов)
___________________________________________________________________________________________________
(должность, Ф. И.О., наименование организации)
___________________________________________________________________________________________________
____________________________ _______________________________________
(дата) (подпись)
Приложение
к Регламенту Контрольно - счетной
палаты города Новосибирска
Руководителю _________________
______________________________
(наименование организации)
______________________________
(И. О. Ф.)
П Р Е Д П И С А Н И Е
г. Новосибирск «___»_________200___г.
В соответствии с планом работы и по поручению председателя контрольно – счетной палаты города Новосибирска от «_____» _________________200___г. проведена (проводится) проверка (ревизия) в_________________________ ______________________________________________________________________
(наименование организации)
___________________________________________________________________________________________________________________________
по вопросу (теме) _____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________
за период с ______________ по ______________.
Срок проведения проверки ( ревизии) с _____________по ___________.
При проверке установлены следующие нарушения: _______________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
На основании изложенного и руководствуясь статьей 25 Положения «О контрольно-счетной палате города Новосибирска», принятого решением Совета депутатов города Новосибирска ,
ТРЕБУЮ БЕЗОТЛАГАТЕЛЬНО:
___________________________________________________________________________________________________
(указываются конкретные меры, принятие которых необходимо для устранения выявленных нарушений)
В соответствии с п. 1 ст. 25 Положения «О контрольно – счетной палате города Новосибирска» неисполнение или ненадлежащее исполнение предписаний Палаты влечет за собой ответственность, предусмотренную действующим законодательством.
Информация о принятых по предписанию мерах должна быть представлена в контрольно-счетную палату города Новосибирска.
Председатель
контрольно-счетной палаты
города Новосибирска
Экземпляр предписания на ___________________ листах получил ______________________
(количество листов)
___________________________________________________________________________________________________
(должность, Ф. И.О., наименование организации)
_____________________ _______________________________
(дата) (подпись)
