Обзор материалов региональной прессы

Управление Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю

Аналитический отдел

г. Петропавловск-Камчатский, пр. Рыбаков 13, корпус “А”

Тел.:(41Факс:(41

E-mail: *****@***ru

ОБЗОР МАТЕРИАЛОВ РЕГИОНАЛЬНОЙ ПРЕССЫ

за 1 – 31 марта 2009 года

«Налоговый курьер», №7, 04.03.2009 г., совместный проект Управления ФНС России по Камчатскому краю и газеты “Вести”

Публикации “Налогового курьера”:

-  под рубрикой «Время платить налоги» - «Календарь бухгалтера»;

-  под рубрикой «Официально» - Письмо Минфина России от 05.02.2/13 «О переводе на уплату ЕНВД аптечных учреждений, осуществляющих розничную торговлю лекарственными средствами»;

-  Как получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества, принадлежащего на праве собственности.

«Налоговый курьер», №8, 11.03.2009 г., совместный проект Управления ФНС России по Камчатскому краю и газеты “Вести”

Публикации “Налогового курьера”:

-  под рубрикой «Время платить налоги» - «Календарь бухгалтера»;

-  Как получить налоговый вычет на лечение.

Налоговый курьер», №9, 18.03.2009 г., совместный проект Управления ФНС России по Камчатскому краю и газеты “Вести”

Публикации “Налогового курьера”:

-  под рубрикой «Время платить налоги» - «Календарь бухгалтера»;

-  Как получить налоговый вычет на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Налоговый курьер», №10, 25.03.2009 г., совместный проект Управления ФНС России по Камчатскому краю и газеты “Вести”

Публикации “Налогового курьера”:

-  под рубрикой «Время платить налоги» - «Календарь бухгалтера»;

-  Итоги мобилизации налоговых и иных платежей в бюджетную систему и их распределение по бюджетам всех уровней за январь-февраль 2009 года;

-  О постановке на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – о применении машинно-ориентированных формах заявлений о постановке и снятия с учета;

-  До конца декларационной кампании осталось 36 дней! – УФНС России по Камчатскому краю подводит предварительные итоги декларационной кампании 2009 года.

СТАТЬИ

«Налоговый курьер», №8, 11.03.2009 г.

Рубрика: «Время платить налоги»

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА

10 МАЯ

1. Уплата налог на прибыль организаций организациями, применяющими кассовый метод определения доходов и расходов, а также организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, независимо от выбранного ими метода определения доходов и расходов, суммы налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 ч. II НК РФ, за апрель 2008 г.

Продолжение “Календаря бухгалтера” читайте в следующем выпуске

«Налогового курьера»

Тамже:

Официально

Письмо Минфина России от 05.02.2/13

«О переводе на уплату ЕНВД аптечных учреждений, осуществляющих розничную торговлю лекарственными средствами»

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с поступающими запросами налогоплательщиков о порядке применения с 1 января 2009 года подпунктов 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении аптечных учреждений, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли лекарственными средствами, сообщает следующее.

Согласно положениям подпункта 1 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), на уплату единого налога на вмененный доход не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек.

С 1 января 2009 г. на уплату единого налога на вмененный доход также не переводятся организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (подпункт 2 пункта 2.2 статьи 246.26 Кодекса).

При этом согласно Федеральному закону от 01.01.01 г. № «»;-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в отношении аптечных учреждений, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 01.01.01 года «О лекарственных средствах» (далее – Закон), положения вышеуказанных подпунктов 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Кодекса применяются, начиная с 1 января 2011 года.

Согласно указанному Закону аптечное учреждение определено как организация, осуществляющая розничную торговлю лекарственными средствами, изготовление и отпуск лекарственных средств. К аптечным учреждениям относятся аптеки, аптеки учреждений здравоохранения, аптечные пункты, аптечные магазины, аптечные киоски.

В соответствии со статьей 346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход переводится предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли.

Согласно статье 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Таким образом, организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли готовыми лекарственными средствами через аптечные учреждения, признаваемые таковыми в соответствии с указанным выше Законом, до 1 января 2011 года могут переводится на уплату единого налога на вмененный доход, независимо от среднесписочной численности работников и доли участия в них иных организаций.

Если организация превышает ограничения, установленные подпунктами 1 и 2 пункта 2.2. статьи 346.26 Кодекса и применяет общий режим налогообложения, но имеет структурное подразделение, которое признается аптечным учреждением в соответствии с Законом, то такая организация может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли лекарственными средствами, осуществляемой через указанное учреждение, при условии соблюдения положений главы 26.3 Кодекса.

Директор Департамента

Представление декларации о доходах в налоговый орган является гражданским и конституционным долгом каждого гражданина России, а правильная и своевременная уплата налогов - неотъемлемой частью любого цивилизованного общества и честного предпринимательства.

До конца декларационной кампании осталось 57 дней!

Как получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества, принадлежащего на праве собственности

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации к доходам, подлежащим налогообложению, относятся доходы от реализации имущества, принадлежавшего гражданам на праве собственности. Граждане, получившие такие доходы в 2008 году, обязаны в срок до 30 апреля 2009 года представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества, находившегося в их собственности, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. При применении имущественных налоговых вычетов следует иметь в виду, что уменьшению подлежат только те доходы налогоплательщика, которые облагаются по ставке 13 процентов. Размер и правила применения имущественных вычетов установлены ст. 220 Кодекса.

Имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые получили доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, а также от продажи иного имущества.

Размер вычета зависит от срока нахождения в собственности у налогоплательщика проданного имущества.

Если срок нахождения в собственности имущества был менее 3-х лет, то размер вычета составит:

- не более 1 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе;

- не более рублей при продаже иного имущества.

Если срок нахождения в собственности имущества был более 3-х лет, то имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, в связи с продажей имущества, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Имущественным вычетом не вправе воспользоваться индивидуальные предприниматели, если они осуществляют продажу имущества в рамках своей предпринимательской деятельности

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета;

Заявление составляется в произвольной форме и предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором были получены доходы от продажи имущества.

- заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Ту же форму декларации можно записать на дискету. Кроме того, на Интернет-сайте Управления ФНС России по Камчатскому краю, по адресу: www. *****, раздел «Программные средства», подраздел «Программные средства для физических лиц» размещена программа по автоматизированному заполнению декларации «Декларация 2008».

- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;

Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

- копию договора купли-продажи имущества и акта приема передачи имущества;

- копии документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств.

К таким документам относятся: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, договор инвестирования строительства, договор подряда, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций.

Управление Федеральной налоговой

службы по Камчатскому краю

СТАТЬИ

«Налоговый курьер», №8, 11.03.2009 г.

Рубрика: «Время платить налоги»

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА

16 МАРТА

1. Уплата налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, организациями, применяющими кассовый метод определения доходов и расходов, а также организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

2. Уплата налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, организациями, использующими при определении доходов и расходов метод начисления.

3. Уплата авансового платежа по единому социальному налогу.

4. Уплата авансового платежа на обязательное пенсионное страхование.

5. Уплата акциза производителями подакцизных товаров (за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта).

Продолжение “Календаря бухгалтера” читайте

в следующем выпуске «Налогового курьера»

Тамже:

Как получить налоговый вычет на лечение

 В соответствии с пп.23 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получившие доходы, облагаемые по ставке 13%, имеют право на получение социального налогового вычета на лечение.

Социальный налоговый вычет на лечение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации ). В Перечень вошли услуги:

- по диагностике и лечению, которые оказывает Скорая медицинская помощь;

- по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в амбулаторно-поликлинических условиях (включая проведение медицинской экспертизы);

- по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в условиях стационара (включая проведение медицинской экспертизы);

- по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в санаторно-курортных учреждениях;

- по санитарному просвещению.

При применении социального вычета на лечение учитываются суммы страховых взносов, уплаченные в налоговом периоде не только по договорам добровольного личного страхования, но и по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей или своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Общая сумма социального налогового вычета на лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом следующего ограничения: с 1 января 2007 года установлено единое максимальное ограничение суммы социальных вычетов в связи с расходами на образование (за исключением расходов на обучение детей), на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования - рублей. Это означает, что налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах будут учтены в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации .

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения не была произведена за счет средств работодателя.

Для получения социального налогового вычета по суммам, направленным налогоплательщиком на оплату медицинских услуг в санаторно - курортных учреждениях следует знать, что действие Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему медицинских услуг, заложенному в стоимость путевки, а также на сумму оплаты медицинской помощи в санаторно - курортных учреждениях, не входящей в стоимость путевок, дополнительно оплаченной налогоплательщиком.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение;

Заявление составляется в произвольной форме и предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором были понесены расходы на лечение. Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на лечение.

- заполненную  декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Ту же форму декларации можно записать на дискету. Кроме того, на Интернет-сайта Управления ФНС России по Камчатскому краю, по адресу: www. *****, раздел «Программные средства», подраздел «Программные средства для физических лиц» размещена программа по автоматизированному заполнению декларации «Декларация 2008».

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на лечение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении социальных вычетов.

- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;

Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

- копию договора на лечение;

Копия договора налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, предоставляется в том случае, если такой договор заключался.

- копию лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг;

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

В случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение, заключенном налогоплательщиком с медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, или в выданной налогоплательщику медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем справке об оказанных услугах по лечению, представление копий соответствующих лицензий не обязательно.

Социальный налоговый вычет в связи с расходами по оплате услуг по лечению, предоставленных индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой, может быть предоставлен налогоплательщику при предоставлении всех необходимых документов.

- справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом МНС России от 01.01.2001 N289/БГ-3-04/256;

Справки, подтверждающие оплату медицинских услуг и дорогостоящего лечения за счет средств налогоплательщика, оказанных начиная с 1 января 2001 года, должны выдаваться всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, оказывающими гражданам платные медицинские услуги.

В Справке указываются реквизиты лицензии, выданной медицинскому учреждению, на основании которой были оказаны платные медицинские услуги, а также стоимость и код медицинской услуги, оплаченной за счет средств налогоплательщика (на основании кассового чека, приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств, выданных медицинским учреждением или страховой компанией), дата оплаты медицинской услуги.

Справка выдается по требованию налогоплательщика (или его уполномоченного представителя) на руки, а также может быть по заявлению налогоплательщика (письменному запросу) выслана ему заказным письмом с уведомлением о вручении.

Налогоплательщики вправе получить Справки о произведенных расходах в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.

Эти же справки являются подтверждением и расходов по оплате медицинской помощи, оказанной налогоплательщику в санаторно - курортном учреждении. Справка выдается соответствующим санаторно - курортным учреждением в случае представления документов, подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы по оплате путевки и дополнительно оказанных медицинских услуг.

-  платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение;

Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за лечение. Причем деньгами - наличными или безналично. Передача в счет оплаты лечения иного имущества, в частности векселей, не дает права на вычет.

Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами.

Платежные документы обязательно оформляются на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. Иначе право на вычет будет утеряно. Это правило распространяется и на ситуации, когда лечение проходил не сам налогоплательщик, а его ребенок, родитель или супруг (супруга). Если платежные документы выписаны на ребенка, родителя или супруга (супругу), вычет может быть предоставлен только самому ребенку, родителю  или супругу (супруге) при наличии у них доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

- договор со страховой компанией или полис;

Договор страхования должен быть заключен со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление добровольного медицинского страхования, и должен предусматривать оплату страховщиком исключительно услуг по лечению. Помимо услуг приема врачей полис может покрывать услуги скорой медицинской помощи, приобретение нужных для операции лекарств, лечебное питание и пребывание в стационаре.

  - копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены  медикаменты за своего супруга (супругу). Копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены и медикаменты за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ. Копию  свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медикаменты за своего ребенка  в возрасте до 18 лет.

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке России.

Управление Федеральной налоговой

службы по Камчатскому краю

СТАТЬИ

Налоговый курьер», №9, 18.03.2009 г.

Рубрика: «Время платить налоги»

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА

20 МАРТА

1. Представление сведений о среднесписочной численности работников, организациями, созданными (реорганизованными) в феврале 2009 года.

2. Представление декларации и уплата налога на игорный бизнес.

3. Представление декларации и уплата налога на добавленную стоимость организациями, осуществляющими ввоз товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.

4. Уплата регулярного взноса по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов.

25 МАРТА

1. Уплата акциза производителями подакцизных товаров (за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта).

2. Представление декларации налогоплательщиками акциза, кроме плательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином и (или) денатурированным этиловым спиртом.

3. Представление декларации и уплата акциза налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином и (или) денатурированным этиловым спиртом. 4

4. Уплата налога на добычу полезных ископаемых.

5. Представление отчета об использовании денатурированного этилового спирта организациями, имеющими свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированном этиловым спиртом.

Продолжение “Календаря бухгалтера” читайте в следующем выпуске

«Налогового курьера»

Тамже:

Как получить налоговый вычет на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них

В соответствие с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты

Имущественный налоговый вычет на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут получить налогоплательщики, которые понесли расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

- расходы на разработку проектно-сметной документации;

- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

  - расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

- расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

С 2008 года размер вычета не может превышать 2 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья  не допускается.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета;

Заявление составляется в произвольной форме и предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором были понесены расходы на покупку или строительство жилья. Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на покупку или строительство жилья.

- заполненную  декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Ту же форму декларации можно записать на дискету. Кроме того, на Интернет-сайте Управления ФНС России по Камчатскому краю, по адресу: www. *****, раздел «Программные средства», подраздел «Программные средства для физических лиц» размещена программа по автоматизированному заполнению декларации «Декларация 2008».

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на покупку или строительство жилья, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении социальных вычетов.

- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;

Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

- копии документов, подтверждающих право собственности при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем;

К таким документам относятся: договор о строительстве, свидетельство о праве собственности на жилой дом или долю (долей) в нем.

- копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру, комнату, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

К таким документам относятся: договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

- копии документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.

К таким документам относятся: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Имущественный налоговый вычет, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке России.

Имущественный налоговый вычет, на покупку или строительство жилья, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, и вышеуказанных документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета.

Управление Федеральной налоговой

службы по Камчатскому краю

СТАТЬИ

Налоговый курьер», №10, 25.03.2009 г.,

Рубрика: «Время платить налоги»

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА

30 МАРТА

1. Уплата ежемесячного авансового платежа, исчисленного по фактически полученной прибыли, и представление декларации упрощенной формы.

2. Уплата 3-го ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль.

3. Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль вновь созданными организациями.

4. Представление налоговыми агентами, исчисляющими авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

5. Представление декларации по налогу на прибыль организаций.

6. Представление налоговыми агентами налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по итогам налогового периода.

7. Уплата налога на прибыль по итогам истекшего налогового периода.

8. Представление налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

9. Представление страхователями декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

10. Представление налоговой декларации по единому социальному налогу налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам.

11. Представление коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, юридическими консультациями данных об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов.

31 МАРТА

1. Представление налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

2. Представление годовой бухгалтерской отчетности.

3. Представление декларации и уплата единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода.

4. Представление декларации и уплата единого налога по истечении налогового периода организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Продолжение “Календаря бухгалтера” читайте в следующем выпуске

«Налогового курьера»

Тамже:

Итоги мобилизации налоговых и иных платежей

в бюджетную систему и их распределение по бюджетам всех уровней

за январь-февраль 2009 года

Управление Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю сообщает, что за январь-февраль 2009 года налоговыми органами Камчатского края обеспечено поступление налогов и сборов (с учетом Единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет) в бюджетную систему Камчатской области в сумме 1755,4 млн. рублей в том числе:

·  федеральный бюджет – 466,5 млн. рублей или 26,6 процента;

·  в консолидированный бюджет Камчатского края – 1288,9 млн. рублей или 73,4 процента.

Платежи за счет единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, а также средств в счет погашения задолженности предыдущих лет по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды составили 739,4 млн. рублей.

Основная доля всех налоговых поступлений в бюджетную систему –1436,3 млн. рублей сформирована преимущественно за счет налога на доходы физических лиц – 1019,8 млн. рублей, единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет – 237,0 млн. рублей, налога на добавленную стоимость – 179,5 млн. рублей.

Налоговых и неналоговых доходов, контролируемых Управлением, в краевой бюджет фактически поступило 783,3 млн. рублей. Значительная доля поступлений обеспечена налогом на доходы физических лиц - 611,9 млн. руб.

В бюджеты муниципальных образований Камчатской области мобилизовано 505,6 млн. рублей, в том числе в бюджет г. Петропавловска-Камчатского – 318,7 млн. рублей.

О постановке на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Управление Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю сообщает, что в целях в целях повышения эффективности ввода данных с бумажных носителей Федеральной налоговой службой разработаны машинно-ориентированные формы заявления о постановке и снятии с учета организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности,

При заполнении форм упомянутых заявлений должны применяться «Правила заполнения машинно-ориентированных форм документов, используемых при учете организаций и физических лиц, представленных на бумажном носителе».

ПРАВИЛА

ЗАПОЛНЕНИЯ МАШИННО-ОРИЕНТИРОВАННЫХ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ,

ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ УЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,

ПРЕДСТАВЛЕННЫХ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ

( приложение к письму ФНС России от 01.01.2001 № МН-22-6/50 «О порядке учета в налоговых органах индивидуальных предпринимателей в связи внесением

изменений в статью 346.25.1»)

1. Машинно-ориентированные формы заявлений, сообщений, используемые при учете организаций и физических лиц (далее - документы), представленные на бумажном носителе заполняются вручную либо распечатываются на принтере.

2. При представлении машинно-ориентированных форм документов на бумажном носителе информация об утверждении формы приказом ФНС России (в верхнем правом углу) на бланках и заполненных документах не печатается.

3. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

4. Не допускается двусторонняя печать документа на бумажном носителе.

5. Не допускается скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.

6. Каждому показателю в утвержденной машинно-ориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата, десятичная дробь.

Для даты - три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка).

Пример заполнения даты: 01.06.2008.

Для десятичной дроби в утвержденной машинно-ориентированной форме соответствуют два поля, разделенные знаком "." (точка). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

7. Страницы документа имеют сквозную нумерацию, начиная с первой страницы документа. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Например, показатель "Номер страницы" (показатель "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:

для заявления (сообщения; для первой страницы приложения к заявлению (сообщению

8. Заполнение полей документа значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

9. Особенности ручного заполнения машинно-ориентированной формы документа.

9.1. При заполнении полей документа должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

9.2. Заполнение текстовых полей документа осуществляется заглавными печатными символами.

9.3. В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении.

Например:

- при указании ИНН организации "" в зоне из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: ;

- при указании количества страниц приложения к заявлению (сообщению), составленного на двух страницах, в зоне из трех знакомест показатель заполняется следующим образом: Приложение к заявлению (сообщению) составлено на 2 страницах.

10. Особенности машинного заполнения машинно-ориентированной формы документа.

При распечатке на принтере документа, заполненного машинным способом, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотойпунктов.

Представление декларации о доходах в налоговый орган является гражданским и конституционным долгом каждого гражданина России, а правильная и своевременная уплата налогов - неотъемлемой частью любого цивилизованного общества и честного предпринимательства.

До конца декларационной кампании осталось 36 дней!

Управление Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю сообщает, что по состоянию на 15 марта 2009 года в налоговые органы края поступило 2403 налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в том числе:

- 127 декларации представлены индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами;

- 2276 деклараций представлено физическими лицами, обязанными в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) продекларировать свои доходы, а также гражданами, реализующими в соответствии со ст. 218, 219 и п. 2 ст. 220 Кодекса право на получение налоговых вычетов.

Напоминаем, что последний срок подачи декларации о доходах индивидуальных предпринимателей и граждан, обязанных представить налоговую декларацию, - 30 апреля 2009 года.