Управление бюджетом предприятия на примере муниципального учреждения «Дирекция Единого Заказчика Западного Жилого Района»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Управление бюджетом предприятия на примере

Муниципального Учреждения «Дирекция Единого Заказчика Западного

Жилого Района»

2005

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 4

1. ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНОГО УПРАВЛЕНИЯ.. 7

1.1. Характеристика применяемой технологии бюджетного управления. 7

2. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ БЮДЖЕТООБРАЗУЮЩИХ ФАКТОРОВ.. 18

2.1. Обоснование мер по регулированию бюджетообразующих факторов. 18

2.2. Расчёт производственных параметров. 26

3. РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО УПРАВЛЕНИЯ 37

3.1. Корректировка механизма бюджетного управления. 37

3.2.Формирование бюджета затрат. 47

3.3. Оценка последствий реализации программы.. 62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 65

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 68

2.2. Расчёт производственных параметров

Показатели бюджета производства зависят от особенностей производственной деятельности предприятия. В рамках функционирующей системы отправной точкой для бюджетирования количественных параметров вырабатываемых и поставляемых потребителям воды, тепла и электроэнергии является имеющаяся производственная мощность. Производственная программа зависит от планового объема реализации.

Таблица 2.3

Данные для расчета производственных параметров

Показатель	Ед. изм.	Значение
1	2	3
Жилой фонд общая эксплуатируемая площадь в т. ч. дома в деревянном исполнении в т. ч. фенольные дома в капитальном исполнении	тыс. м2 тыс. м2 тыс. м2 тыс. м2	405 121,5 46,2 283,5
Проживает жильцов, всего в т. ч. в домах капитального исполнения в домах деревянного исполнения	чел. чел. чел.	22729 15910 6819
Численность населения, проживающего в домах с электрическими плитами	чел	20456
Содержание и ремонт мест общего пользования: дома в капитальном исполнении дома в деревянном исполнении	м2 м2	283500 121500

В таблице 2.3 представлены данные, необходимые для расчета производственных параметров МУ «ДЕЗ ЗЖР» на 2001 год.

Для расчета объема предоставляемых услуг необходимы также нормативы потребления коммунальных услуг населением (табл.2.4).

Таблица 2.4

Нормативы потребления жилищно-коммунальных услуг для населения

Виды коммунальных услуг	Единица измерения	Норматив потребления ЖКУ для населения
Водопотребление
в домах капитально исполнения, всего:	лит/сут.	350
в т. ч. холодное водоснабжение горячее водоснабжение	на 1 чел.	235 115
Виды коммунальных услуг	Единица измерения	Норматив потребления ЖКУ для населения
в домах деревянного исполнения, всего в т. ч. холодное водоснабжение горячее водоснабжение	лит/сут. на 1 чел.	380 265 115
Водоотведение
в т. ч. в домах капитального исполнения в домах деревянного исполнения	лит/сут. на 1 чел.	714 372
Отопление жилых зданий среднее значение норматива до 2-х этажей от 3-х до 5-ти этажей выше 5-ти этажей	Г кал/год на 1 кв. м	0,45 0,55 0,37 0,43
Теплоэнергия на горячее водоснабжение в жилых домах	Г кал/мес. на 1 чел	0,2
Электроэнергия в домах с газовыми плитами:	кВт/мес. на 1 чел	68
Среднее значение норматива при составе семьи, чел. 1 2 3 4 5 и более		102 77 69 61 54 50
в домах с электрическими плитами: среднее значение норматива при составе семьи, чел. 1 2 3 4 5 и более	кВт/мес. на 1 чел	113 168 131 109 99 89

Базовый норматив водоотведения для благоустроенного жилищного фонда принят на уровне норматива водопотребления за вычетом 5-10 литров на одного человека, теряющихся при приготовлении пищи, уборке помещений, территории, что соответствует методическим рекомендациям.

Базовый норматив потребления электроэнергии рассчитан для площадей, оборудованными газовыми плитами и электрическими плитами.

Базовые нормативы потребления услуг жилищно-коммунального хозяйства приведены к стандарту социальной нормы жилья на одного человека – 18 м2.

На основании нормативов потребления жилищно-коммунальных услуг рассчитывается годовая норма потребления услуг.

Годовой объем потребления холодной и горячей воды рассчитывается по формуле:

V в = N в*Q ч*Q д , (2.1)

где V в – объем потребления воды, м3;

N в – норма потребления воды на 1 чел. в сутки, м3;

Q ч – численность населения, чел;

Q д – количество дней.

Объем отведенных стоков рассчитывается по формуле:

V с = N с*Q с*Q д , (2.2)

где V с – объем стоков, м3;

N с – норма стоков на 1 человека в сутки, м3;

Q д – количество дней.

Годовой объем потребления теплоэнергии рассчитывается по формуле:

V т = N т*S общ., (2.3)

где V т – объем потребления теплоэнергии, тыс. Гкал;

N т – норматив потребления теплоэнергии, Гкал;

S общ. – общая площадь жилого фонда, м2.

Объем потребления теплоэнергии расчитывается отдельно на дома деревянного исполнения до 2-х этажей, дома капитального исполнения свыше 5-ти этажей, при этом корректируется на объем, затраченный на подогрев воды на одного человека.

Объем потребления электроэнергии рассчитывается по формуле:

V эл = N эл*Q чс*Q м , (2.4)

где Vэл – объем потребления электроэнергии, тыс. кВт/час;

N эл – норматив потребления электроэнергии на 1 чел. в месяц, кВт/час;

Q чс – численность в семье, чел.;

Q м – количество месяцев.

Данные для расчета объема потребляемой электроэнергии предоставляются из управления муниципального заказа администрации города по каждой квартире о количестве проживающих человек и рассчитываются в зависимости от того, газовая или электрическая плита установлена в квартире.

Таблица 2.5

Бюджет производства (производственная программа) МУ «ДЕЗ ЗЖР»

Показатель	Ед. изм	Объем реализации
Содержание жилфонда	тыс. м2	405
Теплоэнергия	тыс. Гкал	261,1
Водоснабжение	тыс. м3	3417,2
Водоотведение	тыс. м3	3336,2
Электроэнергия	тыс. кВт. час	26866,6

Таблица 2.6

Расчет потребности МУ «ДЕЗ ЗЖР» в материалах

Вид деятельности	Общий расход, тыс. руб.
Содержание жилищного фонда, в том числе :	6740,2
Ремонт конструктивных зданий	5996
Благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий	744,2
Отпущенная электроэнергия	225,2
Вид деятельности	Общий расход, тыс. руб.
Отпущенная теплоэнергия в том числе:	545
Производство	503,4
Распределение	41,6
Итого	7510,4

Общий расход материалов для нужд МУ «ДЕЗ ЗЖРР» составил 7510,4 тыс. руб.

Необходимые потребности предприятия в топливе, воде, электроэнергии представлены в таблице 2.7.

Используется газ, электроэнергия, вода на выработку теплоэнергии собственными котельными МУ «ДЕЗ ЗЖР». Произведение удельного расхода топлива на общий объем выработки тепловой энергии позволяет определить общий расход топлива, который переводится соответствующими коэффициентами в натуральное топливо

Таблица 2.7

Расчет потребности МУ «ДЕЗ ЗЖР»в топливе,

электроэнергии, воде

Наименование	Общий расход, тыс. руб.
Отпущенная теплоэнергия	6816,8
Топливо	4821,2
Электроэнергия	1046,6
Вода	949

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Концепция ценовой и тарифной политики в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации (утверждена 29.01.1999г.)

2.  Методика планирования, учёта и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства (утверждена Постановлением Государственного Комитета Российской Федерации по строительной, архитектурной и жилищной политике №9 от 01.01.2001г.)

3.  Методические указания о порядке расчёта тарифов на электрическую и тепловую энергию на потребительском рынке» разработана авторским колективом под руководством и , Москва, 1997г.

4.  Алексеева деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 248 с.

5.  Бернар Коласс. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие.- М.: Финансы, ЮНИТИ,1997.-576с.

6.  Бизнес - план инновационного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная политика и документация: Учебное пособие /Под редакцией . – М.:Финансы и статистика, 1997. – 418 с.

7.  , планирование на предприятии. Учебник – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1999 – 328с.

8.  Зайцев промышленного предприятия: Учебник. – М.: Инфра-М,2000. – 358 с.

9.  Карпова учет: Учебник для вузов. – М.: Аудит ЮНИТИ, 98. – 350 с.

10.  , Ионов механизм и эффективность промышленного производства. – М.: Наука, 97. – 367 с.

11.  Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия/ Под редакцией , ./ – М.:Финансы и статистика, 88. – 295 с.

12.  Романова ресурсов и управление финансами // ж/л Финансы и кредит, 2000, № 1. – с.31 –37.

13.  Романова финансовой политики предприятия // ж/л Финансы и кредит, 2000, № 8 – с. 25 – 33.

14.  , Русак анализ субъекта хозяйствования. Справочное пособие. –Мн.:Высшая школа, 97. – 309 с.

15.  Самочкин как инструмент управления промышленным предприятием // ж/л Бизнес, прибыль, право, 2000, № 9. – с. 3-19.

16.  , Пронин развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2000. – 352 с.

17.  Управлнческий учет:Учебное пособие/ Под редакцией . – М.:ФБК ПРЕСС, 99. – 512 с.

18.  Финансовый бизнес-план/ Под редакцией . – М.: Финансы и статистика, 2000. – 480 с.

19.  Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебник/ Под редакцией , . – М.: Финансы и статистика, 86. –407 с.