РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»

Разработала:

К. э.н., ст. преподаватель кафедры налогов и налогообложения

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Цель дисциплины - сформировать у студентов базовые знания в области теории налогов и истории налогообложения, привить навыки применения полученных знаний в практической деятельности.

Основные задачи дисциплины:

1) на основе изучения трудов ведущих отечественных и зарубежных экономистов рассмотреть эволюцию налогообложения, сущность налогов и сборов, их виды, функции налогов. Основы построения налогов и сборов, принципы и методы взимания налогов и сборов;

2) охарактеризовать налоговую политику государства, налоговый механизм, особенности налогового регулирования экономики;

3) опираясь на законодательство о налогах и сборах, показать особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;

4) изучить историю становления и развития системы налогообложения в России, начиная с Древней Руси по настоящее время.

Требования к уровню содержания дисциплины:

1) иметь представление об основных теоретических проблемах в области налогов и налогообложения;

2) знать основные направления проводимой в стране налоговой политики;

3) применять и преломлять общие закономерности развития налоговой политики государства в соответствии со спецификой функционирования отдельных налогов и сборов в России;

4) иметь представление об особенностях построения и принципах организации налоговой системы Российской Федерации;

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

5) уметь проследить эволюцию системы налогообложения, начиная с истоков российской государственности, чтобы более четко выстроить причинно-следственные взаимосвязи с современным этапом развития налоговой системы Российской Федерации;

6) применять полученные знания в области налогов и налогообложения в дальнейшем в практической деятельности.

Место дисциплины в профессиональной подготовке студента

Дисциплина «Теория и история налогообложения» базируется на общеэкономических знаниях, полученных в процессе изучения следующих дисциплин: основ экономической теории, права, бухгалтерского учета и аудита, экономического анализа, финансов и кредита. Знание этих дисциплин поможет глубже изучить природу налогов, основы функционирования налоговой системы РФ, проблемы совершенствования налогообложения в РФ.

Формы проведения занятий: лекции, семинарские занятия.

Семинарские занятия способствуют углублению знаний, полученных на лекции, позволяют приобрести навыки решения конкретных практических ситуаций, а также дают возможность преподавателям контролировать степень усвоения лекционного материала, законодательных и нормативных актов, материалов учебных пособий и периодической печати по вопросам курса.

Форма итогового контроля: экзамен.

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ «ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

(для студентов очной формы обучения)

Виды занятий

Всего часов

В том числе по семестрам

6-й

Общая трудоемкость

102

102

Аудиторные занятия

54

54

Лекции

36

36

Практические и семинарские занятия

18

18

Самостоятельная работа

48

48

Курсовая работа

1 работа

1 работа

Контрольная работа

Форма итогового контроля

экзамен

экзамен

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ «ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

(для студентов заочной формы обучения)

Виды занятий

Всего часов

В том числе по семестрам

6-й семестр

Общая трудоемкость

102

102

Аудиторные занятия

18

18

Лекции

14

14

Практические и семинарские занятия

4

4

Самостоятельная работа

84

84

Курсовая работа

1 работа

1 работа

Форма итогового контроля

экзамен

экзамен

ТЕМАТИЧЕСКИЕ ПЛАНЫ

Для студентов специальности «Налоги и налогообложение»

№

п\п

Наименование тем

Всего часов

Аудиторные занятия

Самостоятельная работа

лекции

семинары

Очн.

Заоч.

Очн.

Заоч.

Очн.

Заоч.

Очн.

Заоч.

1.

Налоги в экономической системе общества

8

10

3

1

1

-

4

9

2.

Основы налогообложения

10

10,5

3

1

2

0,5

5

9

3.

История и эволюция налогообложения

11

10

3

1

2

-

6

9

4.

Становление и развитие налогообложения в России

14

13,5

5

3

3

0,5

6

10

5.

Налоговое законодательство РФ

10

10

4

1

2

-

4

9

6.

Налоговая система и налоговая политика государства

13

13

5

2

2

1

6

10

7.

Содержание и механизм налогового администрирования

12

11,5

4

2

2

0,5

6

9

8.

Организация налогового контроля

13

13

5

2

2

1

6

10

9.

Права, обязанности и ответственность за их совершение

11

10.5

4

1

2

0,5

5

9

ИТОГО:

102

102

36

14

18

4

48

84

ПРОГРАММА КУРСА

Тема 1. Налоги в экономической системе общества

1. Налоги как экономическая и правовая категория.

2.Элементы налога и их характеристика

3. Функции налогов.

4. Роль налогов в формировании бюджета государства.

Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства. Сущность налогов как экономической и правовой категории. Назначение налогов как метода мобилизации доходов бюджетов всех уровней. Роль налогов в распределении и перераспределении национального дохода и валового внутреннего продукта. Признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность уплаты, индивидуальность, безэквивалентность. Материальная основа налогов. Налоги, сборы, взносы, пошлины и другие платежи: сходства и различия.

Элементы налога: субъект налога, объект налога, налоговая база, единица налогообложения, налоговые льготы, налоговая ставка, порядок исчисления налога, налоговый оклад, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период.

Функции налогов: распределительная, фискальная, контрольная, регулирующая, социальная. Распределительная функция выражает сущность налога как инструмента распределительных отношений. Она выражается в распределении налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями во временном аспекте. Посредством фискальной функции реализуется главное предназначение налогов – формирование финансовых ресурсов государства. С помощью контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему. Регулирующая функция налогов означает, что государство посредством финансовой политики влияет на процесс воспроизводства, накопления капитала, величину платежеспособного спроса. Регулирующая функция реализуется на практике посредством налогового механизма.

Налоговая составляющая в воспроизводственном процессе. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.

Тема 2. Основы налогообложения

1. Принципы налогообложения.

2. Методы налогообложения.

3. Способы уплаты налогов.

4. Классификация налогов.

Налогообложение – это определенная совокупность экономических (финансовых) и организационно-правовых отношений, выражающая принудительно-властное, безвозвратное и безвозмездное изъятие части доходов юридических и физических лиц в пользу государства и местных органов власти. Под принципами налогообложения понимаются основные исходные положения системы налогообложения. Принципы налогообложения: всеобщность, справедливость, стабильность, правовой характер, определенность, удобство, однократность обложения, экономичность и др.

Методы налогообложения – формы зависимости между ставками налога и величиной налоговой базы. Существует равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное налогообложение. Равным признается такой метод налогообложения, при котором для каждого устанавливается равная сумма налога независимо от доходов или имущественного положения налогоплательщика. При пропорциональном методе ставка налога является одинаковой для каждого налогоплательщика независимо от размера его дохода. Прогрессивное налогообложение характеризуется ростом налога по мере увеличения налогооблагаемой базы. Регрессивное налогообложение заключается в том, что сростом налоговой базы происходит сокращение размеров ставки (свойственно главным образом косвенным налогам).

Три основных способа уплаты налогов: по декларации, у источника дохода, кадастровый способ. При подаче декларации на налогоплательщика возлагается обязанность представить в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах. Уплата налога у источника дохода представляет собой автоматическое удержание налога. Для уплаты налога кадастровым способом за основу берется какая-либо характеристика объекта налогообложения (вид земли).

Налоги классифицируются исходя из различных признаков: 1) по отношению к налогоплательщикам (налоги с физических лиц, с предприятий и организаций); 2) по способу взимания (прямые и косвенные налоги); 3) исходя из межбюджетного распределения (регулирующие и закрепленные налоги); 4) в зависимости от уровня законодательной власти, принявшего отдельный закон о налоге (федеральные, региональные и местные налоги). Последняя классификация имеет высший статус и большое практическое значение.

Тема 3. История и эволюция налогообложения

1.Возникновение и развитие систем налогообложения.

2.Общие теории налогов.

3.Частные теории налогов.

В развитии налогообложения можно выделить четыре периода, каждый из которых имеет свои особенности. Первый период - включает хозяйственные системы Древнего мира и Средних веков. Второй период - конец XVII - начало XVIII вв. Третий период - связан со становлением научно-теоретических воззрений на природу налогообложения. Четвертый период- 80-е годы XX века до настоящего времени.

Налоговая теория- система научных знаний о сути и природе налогов, их роли и значении. Общие теории налогов: Атомистическая теория (в 17-18 в. Т. Гоббс, Монтескье, Вольтер) Суть ее заключалась в том, что через налог каждым гражданином вносилась плата за охрану его личной и имущественной безопасности, за защиту государства и другие услуги. Теория наслаждения-(1-я пол.19 в Ж. Симонд де Сисмонди,) Эту теорию он сформулировал в своем труде « Новые начала политэкономии». При помощи налогов обеспечивается общий порядок, правосудие, защита личности, собственности – из всего этого население имеет наслаждение. Теория налога как страховой премии – (1-я пол. 19 в Дж. Мак-Куххол, А. Тьер). Представители данной теории рассматривают налоги в качестве платежа на случай возникновения какого-либо риска. Классическая теория- (2-я половина 18в.-1-я половина 19 в. А. Смитт, Д. Риккардо). А. Смитт в своей монографии « Исследования о природе и причинах богатства народов» дал определение понятия налоговой системы, установил необходимые условия для формирования и выдвинул основные принципы налогообложения: равномерность, определенность, удобство уплаты, дешевизна налогового администрирования». Кейнсианская теория- (1-я половина 20 в Дж. М Кейнс) данную теорию обосновал в книге «Общая теория занятости процента и денег. В данной теории Кейнс предполагал необходимость в высоких и прогрессивных ставках налогообложения. Неоклассическая теория- широкое развитие получили два направления: теория экономики предложения и монетаризм. Представитель теории экономии предложения внес количественную зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета, построив экономическую кривую Лэффера. Представитель теории монетаризма (М. Фридман) предполагал ограничить роль государства только той деятельностью, которую кроме него никто не может осуществить. По этой теории одним из основных средств регулирования экономики является изменение денежной массы и процентных ставок.

Частные теории налогов: Теория соотношения прямого и косвенного обложения (раннее средневековье) налоговые системы строятся на прямом налогообложении, (конец средних веков) преобладает косвенное налогообложение, (конец 19 в.) необходимость сбалансированности косвенных и прямых налогов. Теория единого налога – Единый налог - это единственный, исключительный налог на определенный объект налогообложения. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения.- Налоговые ставки устанавливаются в едином проценте или увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика.

Теория переложения налогов- Распределение налогового бремени возможно лишь в процессе обмена.

Тема 4. Становление и развитие налогообложения в России

1.Налоги в Древнерусском государстве.

2. Формирование и развитие налоговой системы России в XVII – первой половине XIX в.

3. Налоговая система России во второй половине XIX – XXI в.

В условиях натурального хозяйства Руси доходы государства складывались из налогов в натуральной форме (дань) и различных повинностей. По мере становления государственности на Руси происходило упорядочение взимания дани с общин. Первоначально дань представляла собой военную контрибуцию, затем превратилась в подать – систематический прямой налог. Помимо дани население платило в пользу князя торговые и судебные пошлины. Происходит усложнение и форм налогов: дань, оброк, поклоны, урок, кормы, поборы, дары. Начиная с X в. часть налогов переводится на денежную основу. С XI в. появляется ряд должностей, связанных со сбором налогов: данщики, мытники, вирники, пятенщики. Объектом обложения выступает дом, т. е. само хозяйство. К моменту распада Киевской Руси на отдельные княжества объектом обложения становится земля. В период феодальной раздробленности каждое отдельное княжество проводит свою налоговую политику. Однако в большинстве княжеств объектом обложения выступает соха, включающая в себя определенный размер земельного участка, к которому приписывалось тягловое население. Налоговые платежи с крестьян продолжают носить натуральный характер. Денежные доходы казны остаются незначительными и не играют решающей роли. Развитие отечественной финансовой системы было приостановлено монголо-татарским нашествием в XIII в. Данный период характеризуется следующими моментами: 1) обложение Руси поголовной данью, что достигалось регулярным проведением переписи; 2) взимание помимо дани различных сборов, осуществление повинностей: воинской, ямской кормовой и др.; 3) переход к концу XIII в. права сбора дани от чиновников Золотой Орды к русским князьям. В процессе формирования централизованного государства, формирующаяся налоговая система развивается по трем направлениям: 1) прямые натуральные налоги на нужды централизованного государства как основа налогового обложения; 2) косвенные налоги, взимаемые в денежной форме и приобретающие все большее значение; 3) система дополнительных сборов и повинностей для содержания местных органов власти. Распространение получает подать, взимаемая в качестве посошного обложения. Единицей обложения выступает соха. Широкое распространение получают чрезвычайные налоги (пищальные деньги, посошные деньги, емчужные деньги, полоняничные деньги. В данный период появляются органы государственного управления - приказы, что свидетельствует о зарождении и формировании будущего налогового аппарата.

В первой четверти XVII в. налоговая система существенно не изменилась (основу продолжала составлять посошная система обложения, базировавшаяся на данных земельных переписей). Основные взимаемые налоги (подати) строились по-разному для низшего, среднего и высшего сословий. В данный период в России продолжала формироваться система личных повинностей: ратная повинность; ямская повинность; группа повинностей, связанная с городским строительством и укреплением границ; мостовщина; повинность содержания государственных лошадей; работы, которые выполнялись тягловым населением. В 1653 г. отменяется взимание амбарной пошлины, мостовщины и перевоза. Возрастает роль государственных регалий (соляная, винная, монетная, звериная, постовая, смольчужная, емчужная). В 1655 г. создается Счетный приказ, который выступал прообразом государственного бюджета. В 678-79 гг. происходит замена посошного обложения подворным.

При Петре I в сфере налогообложения были осуществлены следующие мероприятия: 1) замена подворного обложения подушным, объектом которого выступала ревизская душа мужского пола; 2) введение новых видов налогов и сборов: горная подать, гербовые сборы, пробирная пошлина, налог на бороды, шапочный налог, сапожный налог, и др.; 3) возрастает роль регалий, широко используется метод откупов; 4) реформирование организационной системы сборов налогов путем замены приказов коллегиями.

Вторая половина XVIII в. характеризуется изменением системы сбора промыслового налога, заключающейся в его деление на основной и дополнительный. В 1863 г. устанавливается подомовой налог в форме налога с недвижимого имущества. В 1875 г. введен поземельный налог в форме раскладочного налога (объектом обложения выступали участки земли или доходы от владения или использования земли). В 1887 г. была отменена подушная подать. Вместо нее для крестьян устанавливалась оброчная подать, которая определялась главным образом исходя из доходности земли. В первой половине XIX в. налоговая политика носила классовый характер: господствующий класс не платил налогов. Вводятся акцизы на табак (1839 г.), на сахар (1848 г.).

Реорганизация налоговой системы в последние десятилетие XIX в. проводилась под руководством крупнейшего русского финансиста Ю. Витте. Основной упор при этом был сделан на систему косвенного обложения, которая характеризовалась резким увеличением поступлений по всем видам налогов в результате повышения ставок и расширения базы налогообложения. Сбор акцизов осуществлялся в форме бандерольного сбора.

Первая Мировая война привела к повышению ставок почти по всем видам прямых и косвенных налогов. Вводятся новые налоги – с железнодорожных грузов, на хлопок, на телефонные аппараты. Широкое распространение получили чрезвычайные налоги: военный, на военную прибыль, подоходный. Одними из первых мероприятий Временного правительства в области налогов были закон о введении налога на военную сверхприбыль (распространявшегося только на промышленные предприятия), закон о единовременном налоге на доход и повышение ставок обложения по подоходному налогу и налогу на сверхприбыль. В годы Советской Власти взимались три прямых налога – подоходный, единовременный и на прирост прибылей. Характерной чертой налоговой политики является активное взимание натурального и единовременных чрезвычайных революционных налогов. НЭП в области налогообложения характеризовалась следующими чертами: 1) замена продразверстки натуральным налогом (в 1922 г. введен единый натуральный налог); 2) вместо трудовой и гужевой повинности в 1921 г. был установлен трудгужналог; 3) в1925 г. введен военный налог.

В 1953 г. проводится реформа сельскохозяйственного налога (введен в 1929 г.), подоходное обложение заменяется погектарным. С 1958 г. сельское население было освобождено от дорожных повинностей. Экономическая реформа 1965 г. в сфере налогообложения предусматривала: 1) изменение порядка распределения прибыли государственных предприятий; 2) реформирование системы подоходного обложения колхозов. В период гг. к основным мероприятиям налоговой реформы необходимо отнести установление платы за патент на право занятия индивидуальной трудовой деятельностью и преобразование системы обязательных платежей предприятий и объединений. В 1991 г. водится налог с продаж. В 1990 г. была образована Главная государственная налоговая инспекция, в 1991 г. – Государственная налоговая служба. Самостоятельная налоговая система РФ начала формироваться в октябре-ноябре 1991 г. В 1992 г. создается Главное налоговых расследований, которое в 1993 г. преобразуется в Федеральную службу налоговой полиции. В 1998 г. Государственная налоговая служба была преобразована в Министерство по налогам и сборам.

Реорганизация налоговой системы в последние десятилетие XIX в. проводилась под руководством крупнейшего русского финансиста Ю. Витте. Основной упор при этом был сделан на систему косвенного обложения, которая характеризовалась резким увеличением поступлений по всем видам налогов в результате повышения ставок и расширения базы налогообложения. Сбор акцизов осуществлялся в форме бандерольного сбора.

Первая Мировая война привела к повышению ставок почти по всем видам прямых и косвенных налогов. Вводятся новые налоги – с железнодорожных грузов, на хлопок, на телефонные аппараты. Широкое распространение получили чрезвычайные налоги: военный, на военную прибыль, подоходный. Одними из первых мероприятий Временного правительства в области налогов были закон о введении налога на военную сверхприбыль (распространявшегося только на промышленные предприятия), закон о единовременном налоге на доход и повышение ставок обложения по подоходному налогу и налогу на сверхприбыль. В годы Советской Власти взимались три прямых налога – подоходный, единовременный и на прирост прибылей. Характерной чертой налоговой политики является активное взимание натурального и единовременных чрезвычайных революционных налогов.

НЭП в области налогообложения характеризовалась следующими чертами: 1) замена продразверстки натуральным налогом (в 1922 г. введен единый натуральный налог); 2) вместо трудовой и гужевой повинности в 1921 г. был установлен трудгужналог; 3) в1925 г. введен военный налог.

В 1953 г. проводится реформа сельскохозяйственного налога (введен в 1929 г.), подоходное обложение заменяется погектарным. С 1958 г. сельское население было освобождено от дорожных повинностей. Экономическая реформа 1965 г. в сфере налогообложения предусматривала: 1) изменение порядка распределения прибыли государственных предприятий; 2) реформирование системы подоходного обложения колхозов. В период гг. к основным мероприятиям налоговой реформы необходимо отнести установление платы за патент на право занятия индивидуальной трудовой деятельностью и преобразование системы обязательных платежей предприятий и объединений. В 1991 г. водится налог с продаж. В 1990 г. была образована Главная государственная налоговая инспекция, в 1991 г. – Государственная налоговая служба. Самостоятельная налоговая система РФ начала формироваться в октябре-ноябре 1991 г. В 1992 г. создается Главное налоговых расследований, которое в 1993 г. преобразуется в Федеральную службу налоговой полиции. В 1998 г. Государственная налоговая служба была преобразована в Министерство по налогам и сборам.

Тема 5. Налоговое законодательство Российской Федерации

1. Конституционные нормы о налогах и сборах.

2. Международные договоры по вопросам налогообложения.

3. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.

4. Нормативные правовые акты о налогах и сборах.

В Конституции Российской Федерации (ст. 57) указано, что «каждый обязан пла­тить законно установленные налоги и сборы». Таким образом, Конституция РФ не допускает взи­мания налогов или сборов на основе указов, постановлений, распоря­жений или других актов органов исполнительной власти. Конституция РФ не препятствует субъектам РФ до издания феде­ральных законов осуществлять собственное правовое регулирование по предметам их совместного с Российской Федерацией ведения, включая установление общих принципов налогообложения и сборов, с тем, однако, что принятый в опережающем порядке акт субъекта РФ после издания федерального закона должен быть приведен в соответ­ствие с ним. Таким образом, субъекты РФ и органы местного самоуп­равления могут устанавливать собственные налоги и сборы, но лишь в пределах, определенных Конституцией РФ, и с соблюдением основ­ных прав и свобод граждан. Регулируя налогообложение, субъекты РФ должны руководст­воваться требованиями ст. 18 Конституции РФ о том, что права и свободы человека и гражданина определяют смысл, содержание и применение законов. В законах субъектов РФ, устанавливающих налоги и сборы, должны учитываться конституционные принципы равенства (ч. 1 ст. 19) и соразмерного конституционно значимым целям ограничения прав и свобод (ч. 3 ст. 55).

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ «законы, устанавлива­ющие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют». В соответствии с п. 3 ст. 75 Конституции РФ «система налогов, взи­маемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным за­коном».

В п. 4 ст. 15 Конституции РФ зафиксировано: «Общепризнанные принципы и нормы международного права и международные догово­ры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы. Если международным договором Российской Федерации ус­тановлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применя­ются правила международного договора». Международные договоры РФ, заключаемые на межгосударствен­ном или межправительственном уровне, подлежат ратификации Феде­ральным Собранием РФ. В связи с тем, что Российская Федерация яв­ляется правопреемником СССР и признает международные договоры, заключенные СССР, нормы ст. 7 НК РФ распространяются и на такие договоры.

Для целей налогообложения большее значение имеют общие и спе­циальные соглашения об избежании двойного налогообложения дохо­дов и имущества (капитала), о предотвращении уклонения от налого­обложения, об обмене информацией.

Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации представляет собой совокупность актов законодательства, регламенти­рующих порядок и правила установления, введения и взимания нало­гов и сборов на территории Российской Федерации

Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации подразделяется на:

− зако­нодательство РФ о налогах и сборах (федеральное);

− законодательство субъектов РФ о налогах и сборах (региональное);

- нормативные пра­вовые акты представительных органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и при­нятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из зако­нов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах субъек­тов РФ, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Налоговый кодекс РФ (НК) устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в фе­деральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сбо­ров в Российской Федерации, в том числе:

1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;

4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о на­логах и сборах;

5) формы и методы налогового контроля;

6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;

7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (без­действия) и их должностных лиц.

Нормативные правовые акты о налогах и сборах подразделяются на: а) акты федеральных органов власти; б) органов исполнительной власти субъектов РФ; в) акты исполнительных органов местного самоуправления.

Нормативные правовые акты о налогах и сборах признаются не со­ответствующими НК РФ при наличии хотя бы одного из перечислен­ных обстоятельств.

Признание нормативного правового акта не соответствующим НК РФ осуществляется в судебном порядке, если иное не предусмотрено НК РФ. Правительство РФ, а также иной орган исполнительной власти или исполнительный орган местного самоуправления, принявшие указанный акт, либо их вышестоящие органы вправе до судебного рассмотрения отменить этот акт или внести в него необходимые изменения.

Тема 6. Налоговая система и налоговая политика государства

1. Понятие и общая характеристика налоговой системы государства.

2. Принципы построения налоговой системы РФ.

3. Налоговая политика государства и методы ее осуществления.

Характеристика современной налоговой системы РФ. Виды налогов и сборов РФ, их распределение по уровням государственного управления.

Выделяют следующие принципы построения налоговой системы:

1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

3. Налоги должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

4. Не допускается принимать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ, и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов и сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо не установленные в ином порядке, чем это определенно настоящим Кодексом

6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы так, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)».

Принципы, установленные Налоговым кодексом, имеют важное значение для российской налоговой системы. Они способствуют стабилизации налоговых отношений и придают налогообложению долговременный характер действии.

Налоговая политика – это совокупность экономи­ческих, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обес­печения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.

Выделят три типа налоговой политики государства:

Первый тип налоговой политики – политика максимальных налогов

Второй тип налоговой политики является – политика экономического развития (низкое налоговое бремя).

Третий тип налоговой политики – политика социальной защиты.

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач налогов налоговую политику подразделяют на налоговую стратегию и налоговую тактику.

Субъектами налоговой политики выступают Феде­рация, субъекты Федерации (земли, республики, вхо­дящие в федерацию, области и т. д.) и муниципалите­ты (города, районы и т. д.). Методы осуществления налоговой политики зави­сят от тех целей, которые стремится достичь государ­ство, проводя указанную политику. В современной ми­ровой практике наиболее широкое распространение получили такие методы, как изменение налоговой на­грузки для налогоплательщика, замена одних способов или форм налогообложения другими, изменение сфе­ры распространения тех или иных налогов или же всей системы налогообложения, введение или отмена налоговых льгот и преференций, введение дифференциро­ванной системы налоговых ставок.

Тема 7. Содержание и механизм налогового администрирования

1.Сущность и содержание налогового администрирования как основной функции управления. Формы и методы налогового администрирования.

2. Налоговое прогнозирование и планирование.

3. Цели и задачи налогового регулирования.

Администрирование как основная функция управления включает: планирование, организацию, руководство. Администрирование подразделяется на корпоративное (частное) и общественное (государственное). Основными методами налогового администрирования являются налоговое прогнозирование и планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль. Целью налогового администрирования является обеспечение плановых налоговых поступлений в бюджетную систему в условиях оптимального сочетания методов налогового регулирования и налогового контроля.

Цель налогового планирования состоит в экономическом обосновании объемов безвозмездного изъятия в бюджетную систему части валового внутреннего продукта в разрезе основных бюджетообразующих налогов.

Цель налогового регулирования - обеспечение сбалансированности общественных (государственных, муниципальных), корпоративных и личных экономических интересов участников налоговых правонарушений.

Основная задача налогового прогнозирования и планирования - определение на заданный временной период экономически обоснованного размера поступлений налогов в соответствующий или консолидированный бюджет, а также объемов налогов, подлежащих уплате конкретным предприятием-налогоплательщиком. Различают цели налогового планирования и прогнозирования на микроуровне - оптимизация налоговых обязательств хозяйствующего субъекта; на макроуровне - разработка прогноза социально-экономического развития страны. Налоговое планирование (прогнозирование) различают: текущее (оперативное, краткосрочное), перспективное (среднесрочное, долгосрочное).

Целью налогового регулирования является обеспечение сбалансированности общественных, корпоративных и личных экономических интересов участников налоговых правонарушений.

Налоговое регулирование - это система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налоговых обязательств, осуществляемых государственными и местными органами власти путем внесения оперативных изменений в налоговую систему и налоговый механизм с целью приспособления и развития существующей социально-экономической системы к изменяющимся условиям.

Тема 8. Организация налогового контроля

1.Понятие, цели и задачи налогового контроля.

2. Состав и структура налоговых органов, осуществляющих налоговый контроль.

3. Налоговая проверка как основная форма осуществления налогового контроля.

Налоговый контроль - установленная законодательством совокупность приемов и способов проверки, осуществляемых всеми уровнями налоговых органов РФ, целью которых является обеспечение полноты и своевременности исчисления и уплаты в бюджеты разных уровней налогов и сборов, а также выполнение иных обязанностей налогоплательщиков.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ участниками налоговых правоотношений со стороны государства выступают уполномоченные государственные органы и органы местного самоуправления. К ним относятся: ФНС России и ее территориальные подразделения, ФТС РФ и ее территориальные подразделения, Министерство финансов России и финансовые подразделения субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Наиболее эффективная форма налогового контроля- налоговые проверки соблюдения налогового законодательства. Установлены следующие виды налоговых проверок: камеральные, выездные, повторные выездные налоговые проверки.

Тема 9. Права, обязанности и ответственность субъектов налогообложения

1.  Права и обязанности налоговых органов.

2.  Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

3.  Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Главная задача налоговых органов РФ - контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и сборов, установленных законодательством РФ, органами государственной власти субъектов РФ, а также нормативными актами представительных органов местного самоуправления в пределах их компетенции. Права налоговых органов: проверка налогоплательщика, требовать от налогоплательщиков документы по установленным формам, которые служат основанием для исчисления и уплаты налогов, изымать у налогоплательщика документы, свидетельствующие о совершении налоговых правонарушений, осматривать или обследовать любые производственные, складские, торговые или иные помещения, используемые налогоплательщиком для извлечения дохода, определять сумму налогов, подлежащую внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем и др. Обязанности налоговых органов: вести учет налогоплательщиков, обеспечивать их формами установленной отчетности по налогам разъяснять порядок их заполнения, проводить разъяснительную работу среди населения и юридических лиц по применению законодательства о налогах и сборах и др.

Обязанности налогоплательщиков: уплачивать налоги, встать на учет в налоговом органе по месту своего нахождения, вести учет своих доходов и расходов, представлять в налоговый орган по месту своего налогового учета налоговую декларацию.

Обязанности налоговых агентов: правильно и своевременно исчислить, удержать из денежных средств налогоплательщика и перечислить в соответствующие бюджеты или внебюджетные фонды соответствующие налоги, вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты или внебюджетные фонды налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику и др.

Права налогоплательщиков: получать отсрочку или рассрочку уплаты налогов, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит, обжаловать в установленном законом порядке акты налоговых органов, а также действия или бездействие их должностных лиц, нарушающих права налогоплательщика, получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих в стране налогах и сборах и др.

Налоговым правонарушением является виновно совершенное противоправное действие или бездействие налогоплательщика, за которое Налоговым кодексом установлены соответствующие меры ответственности. НК РФ установлены две формы вины налогоплательщика, совершившего противоправное действие или бездействие: умышленное и совершенное по неосторожности.

Виды ответственности налогоплательщиков за нарушение норм налогового законодательства (финансовая, административная, имущественная, уголовная).

ПЛАНЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Налоги в экономической системе общества

1. Налоги как экономическая и правовая категория.

2.Элементы налога и их характеристика

3. Функции налогов.

4. Роль налогов в формировании бюджета государства.

Вопросы для самоконтроля

1. Что представляют собой налоги?

2. Какова экономическая сущность налога?

3. Перечислите признаки налога.

4. В чем состоит отличие налога от сбора?

5. Какие элементы содержат налоги?

6. Охарактеризуйте элементы налога.

7. Какие виды налоговых ставок существуют?

8. Какие функции присущи налогам?

9. В чем заключается социально-экономическая роль налогов?

10.Какова роль налогов в формировании доходов государства?

Тема 2. Основы налогообложения

1. Принципы налогообложения.

2. Методы налогообложения.

3. Способы уплаты налогов.

4. Классификация налогов.

Вопросы для самоконтроля

1.Перечислите принципы налогообложения.

2.Охарактеризуйте принципы налогообложения.

3.Назовите организационные принципы налогообложения в РФ.

4.Что такое классификация налогов? По каким признакам она осуществляется?

5.Как классифицируются прямы и косвенные налоги?

6.Назовите методы налогообложения.

7.Перечислите способы уплаты налога.

8.Назовите Международные классификации налогов.

9.Перечислите налоги по классификации ОЭСР.

Тема 3. История и эволюция налогообложения

1.Возникновение и развитие систем налогообложения.

2. Общие теории налогов.

3. Частные теории налогов

Вопросы для самоконтроля

1.Что понимают под налоговым теориями?

2.В чем заключается основное положение теории экономии предложения?

3.Какая налоговая теория обосновывает важные макроэкономические направления государственного регулирования.

4.В чем заключаются различия кейнсианской и неоклассической налоговой теории?

5.Какие налоговые относятся к частным теориям

6.Охарактеризуйте периоды в развитии налогообложения.

Тема 4. «Становление и развитие налогообложения в России»

1.Налоги в Древнерусском государстве.

2.Формирование и развитие налоговой системы России в XVII - в первой половине XIXвв.

3.Налоговая система России во второй половине XIX –XXI вв.

Вопросы для самоконтроля

1. Что представляют собой налоговые отношения в IX– XII вв.?

2. Каковы особенности налоговых отношений в России в период феодальной раздробленности?

3. Какую роль сыграло формирование централизованного государства в развитии налоговых отношений?

4. В чем сущность посошной системы обложения?

5. Назовите особенности налоговых отношений в XVII в..

6. В чем отличие подворного обложения от посошного?

7. Каковы черты налоговой политики Петра I?

8. Какие меры способствовали расширению сферы налоговых отношений во второй половине XVIII– первой половине XIX в.?

9. Как отразилось на налоговых отношениях наличие значительного государственного сектора в экономике России?

10. Какое влияние оказала первая мировая война на состояние налогов России?

11. Какие изменения произошли в налоговой политике России в связи с началом военных действий?

12. Какими чертами характеризовалась налоговая политика Временного правительства?

13. Назовите основные налоговые мероприятия, проводимые Советским правительством.

14. Как отразилась новая экономическая политика на развитии налоговых отношений?

15. Охарактеризуйте особенности налогов России в период НЭПа.

16. Какова роль налогов в проведении индустриализации страны?

17. Каковы особенности налоговой политики Советского государства в предвоенные годы?

18. В чем суть налоговой политики гг.

19. Каковы перспективы развития налогов России в настоящее время?

Тема 5. Налоговое законодательство Российской Федерации

1.Конституционные нормы о налогах и сборах.

2.Международные договоры по вопросам налогообложения.

3.Законодательство о налогах и сборах.

4.Нормативные правовые акты о налогах и сборах.

Вопросы для самоконтроля

1.Что представляет собой российское законодательство о налогах и сборах?

2. Что устанавливает Налоговый кодекс РФ?

3. Какова роль международных договоров по вопросам налогообложения?

4. В чем проявляется связь конституционных норм о налогах и сборах с Налоговым кодексом РФ?

5. В каких случаях нормативно-правовые акты о налогах и сборах признаются несоответствующими Налоговому кодексу РФ?

Тема 6. «Налоговая система и налоговая политика государства»

1.Понятие и общая характеристика налоговой системы государства.

2.Принципы построения налоговой системы РФ.

3.Налоговая политика государства и методы ее осуществления.

Вопросы для самоконтроля

1. Что такое налоговая система?

2. Охарактеризуйте элементы налоговой системы.

3. Назовите принципы построения налоговой системы России.

4. Перечислите экономические характеристики налоговой системы страны.

5. Какой, на ваш взгляд, должна быть налоговая система страны?

6. Что такое налоговая политика государства?

7. Перечислите основные цели налоговой политики государства.

8. Кто является субъектом налоговой политики государства?

9. Какие инструменты использует государство при проведении налоговой политики?

10. Что такое налоговый механизм?

Тема 7. Налоговое администрирование

1.Сущность и содержание налогового администрирования как основной функции управления.

2.Налоговое прогнозирование и планирование.

3.Цели и задачи налогового регулирования

Вопросы для самоконтроля

1. Что такое налоговое администрирование?

2. Перечислите основные методы налогового администрирования.

3. Кто является субъектом налоговой политики государства?

4. В чем состоит важнейшая задача налогового прогнозирования?

5. Перечислите формы государственного налогового прогнозирования.

6. Что представляет собой налоговое прогнозирование на уровне налогоплательщика?

7. Что такое учетная политика предприятия и как она связана с налоговым прогнозированием?

8. Что такое налоговое регулирование?

Тема 8, 9 . Организация налогового контроля. Права, обязанности и ответственность субъектов налогообложения.

1. Понятие, цели и задачи налогового контроля.

2. Состав и структура органов, осуществляющих налоговый контроль.

3. Формы и методы налогового контроля

4. Права и обязанности налоговых органов.

5. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Вопросы для самоконтроля

1. Каковы основные цели и задачи налогового контроля?

2. Какие причины вызывают необходимость осуществления налогового контроля?

3. Каковы цели и задачи налогового контроля?

4. Какой документ регламентирует порядок осуществления налогового контроля?

5. В соответствии с какими критериями определяются виды налогового контроля?

6. Какие виды налогового контроля выделяются?

7. Какая форма налогового контроля является одной из наиболее эффективных?

8. Что такое камеральная налоговая проверка?

10. Цели, задачи и процедура проведения выездной налоговой проверки?

11. Какой документ составляется по результатам выездной налоговой проверки?

1. Перечислите права налоговых органов.

2. Назовите обязанности налоговых органов.

3. Какими правами обладают налогоплательщики?

4. Каковы основные обязанности налогоплательщиков?

5. Что такое налоговая декларация?

6. Кто такие налоговые агенты? Каковы их основные права и обязанности?

7. Что такое налоговое правонарушение?

8. Чем различаются налоговое правонарушение и налоговое преступление?

9. Какие виды налоговых правонарушений определены НК РФ?

10. Какие правонарушения считаются умышленными и совершенными по неосторожности?

11. Какие виды ответственности предусмотрены за налоговые правонарушения?

Технология самостоятельной работы

студентов по дисциплине «Теория и история налогообложения»

№

п/п

Тема

Вопросы темы, рекомендуемые к самостоятельному изучению

Содержание самостоятельной работы

Кол-во часов

Форма отчетности

Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы

1

2

3

4

5

6

7

1.

Налоги в экономической системе общества

1.Значение и роль налогообложения в экономической системе общества.

2. Роль налогов в формировании бюджета государства

1. Рассмотреть понятия государственные доходы, неналоговые доходы, муниципальные доходы.

2.Выяснить, как налоговые отношения между государством и его гражданами связаны с развитием общества и государства.

1. Определить через какие показатели удельных весов проявляется роль налогов в формировании доходов государственного бюджета.

2.Нарисовать схему взаимодействия бюджетов трех уровней: федерального, региональных и местных.

4

Опрос, конспект, рабочая тетрадь.

См. рекомендуемую литературу по дисциплине

2.

Основы налогообложения

1.Международная классификация налогов.

2.Принципы налогообложения

1. Рассмотреть международные классификации налогов: ОЭСР, МВФ, СНС, ЕСЭИС.

2.Указать, какие налоги в списке федеральных, региональных и местных являются прямыми, а какие косвенными.

1 .Провести сравнительную характеристику принципов налогообложения, сформулированных А. Смитом и Н. Тургеневым;

А. Вагнером и Ф. Ноймарком.

5

Опрос, конспект

См. рекомендуемую литературу по дисциплине

3.

История и эволюция налогообложения

1. Возникновение и развитие систем налогообложения

1.Рассмотреть возникновение и развитие систем налогообложения

6

Реферат, кроссворды, тесты

См. рекомендуемую литературу по дисциплине

4.

Становление и развитие налогообложения в России

1. Налоги в период становления МЦГ

1. Рассмотреть по каким направлениям развивается налоговая система в период становления МЦГ. Какие налоги получают широкое распространение.

6

Рефераты, кроссворды, опрос

См. рекомендуемую литературу по дисциплине

5.

Налоговая система и государства

1.Налоговое законодательство Российской Федерации.

2.Понятие и общая характеристика налоговой системы

1.Рассмотреть, что представляет собой российское законодательство о налогах и сборах; какова роль международных договоров по вопросам налогообложения; в чем проявляется связь конституционных норм о налогах и сборах с Налоговым кодексом РФ; в каких случаях нормативно-правовые акты о налогах и сборах признаются не соответствующими Налоговому кодексу РФ.

1.Рассмотреть взгляды представителей экономической и юридической наук на состав и структуру налоговой системы России.

2.Перечислить экономические характеристики налоговой системы страны.

4

Опрос, конспект, тест

См. рекомендуемую литературу по дисциплине

6.

Налоговая политика государства

1.Направления налоговой политики

1. Рассмотреть основные направления налоговой политики на современном этапе.

6

Опрос, реферат, деловая игра

См. рекомендуемую литературу по дисциплине

7.

Содержание и механизм налогового администрирования

1.Налоговое прогнозирование и планирование

1. Схематично отразить основные цели планирования и прогнозирования на макро - и микроуровне.

2. Привести классификацию налогового планирования

5

Опрос,

тесты

См. рекомендуемую литературу по дисциплине

8.

Организация налогового контроля

1. Состав и структура органов, осуществляющих налоговый контроль

1. Схематично представить структуру органов налогового контроля в РФ.

2. По результатам выездной налоговой проверки составить акт

6

Рефераты, конспект, практическая работа

См. рекомендуемую литературу по дисциплине

9.

Права, обязанности и ответственность субъектов налогообложения

1.Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

2.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1.Заполнить налоговую декларацию

1.Рассмотреть основные виды нарушений налогового законодательства и ответственность налогоплательщиков за их совершение.

5

Декларация, конспект, реферат

См. рекомендуемую литературу по дисциплине

ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ

1. Роль налогов в формировании бюджета региона.

2. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль формировании доходов бюджетов всех уровней.

3. Проблемы налоговой реформы РФ.

4. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы.

5. Роль налогов в стимулировании научно-технического прогресса.

6. Эволюция научной мысли о сущности налогов.

7. Вклад русских ученых в становление и развитие науки о налогах.

8. Зарубежные ученые о роли налогов в экономике.

9. Развитие идеи справедливости в налогообложении.

10. История налогообложения в России (на определенном этапе).

11. Налог как категория экономическая, правовая, политическая, философская.

12. Принципы взаимоотношений налогоплательщиков и государства как основа налогового планирования.

13. Экономические концепции налогового регулирования (кейнсианская и т. д.)

14. Роль налогов в государственном регулировании экономики.

15. Налоги в международных экономических отношениях.

16. Налоговая политика РФ на современном этапе.

17. Эволюция налоговой системы в РФ.

18. Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ.

19. Автоматизированные системы и компьютерные технологии в налогах.

20. Вопросы модернизации налоговой службы в РФ.

21. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы.

22. Принципы совершенствования налогообложения для повышения эффективности финансовой системы.

23. Налоговый аспект в финансовых интересах государства и хозяйствующих субъектов.

24. Недоимка по налоговым платежам: экономическое содержание и пути сокращения.

25. Налоговые неплатежи: социально-экономическое содержание и пути снижения.

26. Недоимки по налогам и сборам: причины возникновения и пути устранения.

27. Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ.

28. Экономическая сущность налогов и ее реализация в условиях становления и развития рыночной.

экономики в РФ.

29. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях в РФ.

30.Налоговое бремя в Российской Федерации: оценка его уровня и проблемы снижения.

31. Современные теоретические концепции налогообложения.

32. Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях.

33. Элементы налогообложения и их роль в реализации функций налогов.

34. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.

35. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.

36. Прямые налоги в РФ и перспективы их развития.

37. Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.

38. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации и проблемы их оптимизации.

39. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности в РФ.

40. Налоговое стимулирование научно-технического прогресса в РФ.

41.Исторический опыт развития налогообложения в России и возможности его применения на современном этапе.

Вопросы к экзамену

по курсу «Теория и история налогообложения»

1. Экономическое содержание налогов.

2. Элементы налога и их характеристика.

3. Функции налогов.

4. Роль налогов в формировании бюджета государства.

5. Принципы налогообложения.

6. Методы налогообложения.

7. Способы уплаты налогов.

8. Классификация налогов.

9. Возникновение и развитие систем налогообложения.

10. Общие теории налогов.

11. Частные теории налогов.

12. Налоги в период формирования государственности на Руси.

13. Налоги в период феодальной раздробленности.

14. Налоги в период монголо-татарского ига.

15.Налоги в период становления Московского централизованного государства.

16. Формирование налоговой системы в XVII в.

17. Петровские преобразования налоговой системы.

18. Налоги во второй половине XVIII - первой половине XIX вв.

19. Налоговая система в период империализма.

20. Налоги России в период Первой мировой войны.

21. Налоговая политика Временного правительства.

22. Налоги в первые годы советской власти.

23. Налоги в период НЭПа.

24. Налоги в период индустриализации страны.

25. Налоги в предвоенный период и в годы Великой Отечественной войны.

26. Налоги в период послевоенного восстановления народного хозяйства.

27. Налоги в период реформирования командно-административной системы ( гг.)

28. Налоги России в период гг.

29. Налоги в период экономических преобразований в России.

30. Конституционные нормы о налогах и сборах.

31. Международные договоры по вопросам налогообложения.

32. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.

33. Нормативно-правовые акты о налогах и сборах.

34. Понятие и общая характеристика налоговой системы государства.

35. Принципы построения налоговой системы РФ.

36. Налоговая политика государства и методы ее осуществления.

37. Сущность и содержание налогового администрирования как основной функции управления. Формы и методы налогового администрирования.

38. Налоговое прогнозирование и планирование.

39. Цели и задачи налогового регулирования.

40. Понятие, цели и задачи налогового контроля.

41. Состав и структура органов, осуществляющих налоговый контроль.

42. Формы и методы налогового контроля, его виды.

43. налоговая проверка как основная форма осуществления налогового контроля.

44. Права и обязанности налоговых органов.

45. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

46. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Критерии оценки знаний студентов

Оценка «отлично» выставляется студенту, который:

1) глубоко и осмысленно усвоил в полном объеме программный материал;

2) свободно владеет методологией данной дисциплины, знает сущность категорий и понятий системы налогообложения физических лиц, устанавливает их взаимозависимость;

3) творчески применяет теоретические знания при оценке налоговых ситуаций на практике;

4) стремится самостоятельно пополнять свои знания.

Оценка «хорошо» выставляется, если студент:

1) полно раскрыл содержание вопроса, изучил необходимую литературу;

2) владеет методологией данной дисциплины и современными методами исследования, знает определения категорий и понятий курса, может устанавливать между ними связи;

3) умеет применять теоретические знания при оценке налоговых ситуаций на практике;

4) допустил незначительные ошибки при изложении материала, не исказив существа вопроса.

Оценка «удовлетворительно» выставляется студенту, если он:

1) владеет материалом в пределах программы курса, знает определения основных категорий и понятий системы налогообложения физических лиц;

2) обладает достаточными знаниями для дальнейшего продолжения обучения и для профессиональной деятельности;

3) способен разобраться в конкретной налоговой ситуации.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется, если студент:

1) показал пробелы в знаниях основного учебного материала, не может дать четкого определения основных категорий и понятий системы налогообложения физических лиц;

2) не может использовать полученные знания для анализа практической ситуации;

3) не способен продолжать дальнейшее обучение в связи с недостаточным объемом знаний.

СПИСОК

рекомендуемой учебной и методической литературы по дисциплине

«Теория и история налогообложения»

Учебная литература

1.

Налоговый кодекс: Части первая и втора.- Москва: Омега-Л, 200с.

2.

, Ушак, Н. В., Косов и история налогообложения. М.: Юнити-Дана,201с.

3.

Ушак, и история налогообложения. М.: КноРус, 200с.

4.

История налоговой политики России. Конец XIX, X и начало XXI столетия. М.: Наука,2008.-334с.

5.

, Жидкова и налогообложение.- М.: Эксмо. с.

6.

, , Степаненко менеджмент: учебное пособие для вузов. – М.: Омега – Л, 2008. – 269с.

7.

Дадашев коммерческих банков в РФ: учебное пособие для вузов. - М.: Издательство Книжный Мир, 2008. – 88с.

8.

Петухова налогообложения в России IX – XX вв.: учебное пособие. – М.: вузовский учебник, 2008. – 416с

9.

Петухова налогообложения в России IX-XX вв.: учеб. Пособие.- М.:% вузовский учебник, 200с.

10.

Пушкарева финансовой мысли и политики налогов. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 253с.

11.

Скрипниченко и налогообложение: уч. Пособие - СПб.: Питер, 2008.

12.

Качур и налогообложение: учебное пособие/ .- М.: КНОРУС, 2007.-304 с.

13.

Миляков и налогообложение: учеб. Для студентов вузов/ .- 6-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 200с.

14.

Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика»/[ и др.]; под ред. .- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-655 с.

15.

Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / , , под ред. – М.: Юрайт, 2007. – 304с.

16.

Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие/ кол. Авторов: под ред. Проф. .- 2-е изд., перараб. и доп.- М.: КНОРУС, 200с.

17.

Скворцов и налогообложение: учеб. Пособие для сред. проф. учеб. Заведений/ , .- 4-е изд., испр. и доп..- М.: Академия, 200с.

18.

Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие/ , , ; под общ ред. .- 2-е изд. Испр. и доп.- М.: КНОРУС, 200с.

19.

Тарасова и налогообложение: учеб. Пособие для студентов./ , , .- 3-е изд., перераб. –М.: КНОРУС, 200с.

20.

Теория и история налогообложения: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение»/ .- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 200с.

21.

Бюджетный кодекс Российской Федерации.- Изд-во ЭЛИТ, 200с.

22.

Таможенный кодекс Российской Федерации.- М.: ГроссМедиа, 200с.

23.

Земельный кодекс Российской Федерации.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-96 с.

24.

, Кашин политика и налоговое администрирование: учеб. Пособие.- М.: Экономисть, 200с.

25.

Налоги и налогообложение: учебник/ , , .-М.: Экономистъ, 2006.-398 с.

26.

Теория и история налогообложения: учеб. Пособие.- М.: Экономистъ, 2006.-319 с.

27.

Основы теории налогообложения: учеб. Пособие/ .- М.: Экономистъ, 200с.

28.

Миляков налогообложение: учебник.- 5-изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 200с.

29.

Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов под ред. .- 2-е изд., пераб. И доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-415 с.

30.

Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие

/под ред. . – М.: КНОРУС, 2006. – 208 с.

31.

, ,

История налогов в России. IX- XI вв.- М.: Российская политическая энциклопедия, 200с.

32.

Оптимизация и минимизация налогообложения: практ. Рук./ под ред. ,- М.: Вершина, 200с.

33.

Кузнецова применения налогового кодекса: типичные ошибки. – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 192 с.

34.

, Муравлева и налогообложение: курс лекций: учебное пособие для вузов. М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 288 с.

35.

, ,

«Теория и история налогообложения». – Саранск: Изд-во Мордов. ун–та, 200с.

36.

, Тедеев и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями: Учебное пособие. –М.: Изд-во Эксмо, 2005. –288с.

37.

, Толкушкин и налогообложение: Учебное пособие. –5-изд., перераб. и доп. –М.: Юрайт-Издат, 2005. –720с.

38.

Налоги и налогообложение: Практикум: Учебное пособие для учреждений нач. проф. образования/ . –М.: Издательский центр «Академия», 2005. –128с.

39.

, , Тарасевич и налогообложение: Учебник для вузов. –СПб.: Питер, 2005. –752с.

40.

Налоги и налогообложение/ , . –Ростов н/Д.: Феникс, 2005. –288с.

41.

, ,

Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2004. – 288 с.

42.

, Дмитриев и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. –512с.

43.

Налоги и налогообложение: учебное пособие / под редакцией . – М.: Финансы и статистика, 2004. – 416 с.

44.

Пансков и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов – 6-е издание, доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово – экономического развития, 2004. – 576 с.

45.

, , . Налоговое право. Конспект лекций. –М.: приор-издат., 2004. –224с.

46.

, налоги и налогообложение: Краткий курс/ , . –М.: Изд-во Эксмо, 2004. – 320с.

47.

, , Семыкина и налогообложение: Учебное пособие. –М.: КНОРУС, 2004. –288с.

48.

Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учеб. Пособие/ .- 4-е изд., доп. И испр..- М.: Омега-Л, 2004.-320 с.

49.

Миляков и налогообложение: практикум – М.:ИНФРА – М,2003. – 380 с.

50.

Налоги: Учебник для вузов / Под ред. проф. . – 2-е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. –430с.

51.

Толкушкин откупа, винный акциз и винная монополия.// Финансы.- 2002.-№ 3.- С. 69-71.

52.

Толкушкин реформы .// Финансы.-2002.-№ 9.- С.11-13.

53.

Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/ под ред. . Спб.: Питер, 200с.

54.

История налогов России. –М.: «Юристъ», 2001. –432с.

55.

Экономическое развитие России в эпоху капитализма/ под ред. , Н. Бородина, А вырапаева, Н. Клейн.- Куйбышев,196с.

Методическая литература

56.

Теория и практика организации и проведения самостоятельной работы студентов: учеб. Пособие/ МГУ им. под. ред. .- Саранск: Тип. «Красный Октябрь».-200с.

57.

Пинская и история налогообложения: учеб-метод. комплекс. - М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение», 200с.

58.

Пинская и история налогообложения: Рабочая тетрадь. - М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение», 200с.

59.

Методические рекомендации по подготовке, оформлению и защите курсовых работ.- Саранск, 2006.- 40с.

60.

Теория и история налогообложения: программа и метод. указания/ Сост.: , , и др.- Сараснк: Изд-во Мордов. ун-та, 200с.