Кредитная политика коммерческого банка (стр. 2 )

При составлении кредитного рейтинга администрации региона учитывается информация по всем вопросам ее организационного устройства и финансовой деятельности, изучаются Устав субъекта Российской Федерации, законы о бюджете и данные об их исполнении за последние пять лет, проект бюджета на предстоящий год, структура платежей в бюджет (доля средств, поступающих в виде «живых денег» и денежных суррогатов), положения о всех внебюджетных фондах. Большое внимание отводится информации о задолженности субъекта по выплате зарплаты, десяти крупнейших пла­тельщиках и десяти крупнейших неплательщиках налогов. Учитываются также сведения о тарифах на электроэнергию и газ (отдельно для населения, бюджетных организаций и предприятий) за последние пять лет. Особенно тщательно анализируются сведения о полученных кредитах и вексельных программах, случаях неисполнения субъектом своих долговых обязательств, поручительств и гарантий.

Таким образом, банки могут воспользоваться вполне обоснованными объективными оценками состояния экономики регионов, кредитоспособности местных администраций в планировании своей деятельности на региональном кредитном рынке и в практике кредитования.

1.2.3. Отраслевые факторы кредитной политики.

При формировании кредитной политики банк должен учитывать и положение дел в отраслях экономики. В целом в экономике России начиная с 1991 г. из года в год наблюдалось падение объема производства. Финансовый кризис 1998 г. имел и оздоравливающее влияние на экономику России. Падение курса рубля привело к резкому подорожанию импортных товаров и сокращению объемов их ввоза в страну. Отечественные производители импортозамещающих товаров почувствовали ослабление зарубежной конкуренции на внутреннем рынке, и в 1999 г. увеличились объемы производства: в промышленности - на 8%, в сельском хозяйстве - на 2%. В 2003 г. заметно снизилась инфляция, неоднократно снижалась ставка рефинансирования (60, 55, 45, 38, 33, 28, 25, 22%, 18, 16%% годовых). Все это позволяет предполагать увеличение спроса на кредиты.

Но особенно важно учитывать отраслевую специфику региона. В настоящее время приоритетными направлениями кредитной политики коммерческого банка являются высокоэффективные отрасли и сферы хозяйственной деятельности, представляющие собой «точки» экономического роста Красноярского края, определенные в «Концепции социально-экономического развития Красноярского края на период до 2010 года»:

·  дальнейшее развитие электроэнергетики как базы общероссийского значения, совершенствование структуры топливоснабжения электростанций, реализация оптимальной структуры генерирующих мощностей и развитие межсистемных связей;

·  формирование центров добычи нефти, наращивания объемов добычи природного газа и повышения эффективности его использования;

·  увеличение глубины переработки нефти и комплексное использование углеводородного сырья;

·  воспроизводство минерально-сырьевой базы комплекса;

·  развитие горно-металлургического комплекса как многоотраслевого экспортоориентированного производства полного цикла, работающего по новейшим экологически чистым технологиям;

·  стабилизация и наращивание мощностей лесопромышленного комплекса, т. е. лесозаготовки, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной промышленности с изменением структуры лесопромышленного производства за счет наращивания объемов химической и химико-механической переработки древесины;

·  развития транспортных коридоров, коммуникационной и деловой инфраструктуры;

·  возрождения агропромышленного комплекса.

С точки зрения предоставления кредитов наиболее привлекательными для банков являются стабильные отрасли с быстрой оборачиваемостью капитала, которых на сегодня очень мало. Отсюда - повышение кредитных рисков. К сожалению, потребность в заемных источниках у российских предприятий в современных условиях чаще всего возникает не в связи с расширением производства и необходимостью финансирования прироста оборотных средств, а по причине финансовых затруднений в связи с неплатежами. В настоящее время широко распространилось вынужденное взаимное финансирование отраслей. Все отрасли производства четко разделились на два сектора: чистых кредиторов и чистых заемщиков (по сальдо взаимного зачета дебиторской и кредиторской задолженности). Чистые кредиторы - строительство, топливная индустрия, электроэнергетика, транспорт. Чистые заемщики - все остальные (машиностроение, сельское хозяйство, химия, металлургия и др.).

Существует, по крайней мере, три причины сложившегося положения:

·  низкая экономическая эффективность второго сектора, связанная с переизбытком мощностей после падения спроса на продукцию, медленными темпами банкротства;

·  завышенные цены, которые диктуют предприятия первого сектора, преимущественно естественные монополии;

·  радикальное изменение соотношения цен на продукцию различных отраслей.

В период с 1990 по 2003 г. номинальные цены в различных отраслях экономики росли очень неравномерно: в некоторых отраслях (топливная промышленность, транспорт, электроэнергетика) цены выросли более чем вдвое по сравнению со средним ростом цен в промышленности, в других отраслях (машиностроение, пищевая, легкая промышленность) цены росли значительно медленнее.

1.3. Отраслевые особенности заемщиков и их учет в практике кредитования

Существуют специфические отраслевые особенности, влияющие на процесс банковского кредитования:

• особенности производственно-коммерческого цикла предприятий отрасли;

• отраслевая структура себестоимости (издержек).

Рентабельные предприятия с быстрым оборотом капитала, коротким периодом производства, равномерным поступлением выручки от реализации продукции являются с точки зрения банков наиболее привлекательными субъектами кредитования. Такими свойствами обладают, прежде всего, предприятия оптовой и розничной торговли или производственные предприятия, выпускающие потребительские (особенно пищевые) продукты, т. е. товары с низкой ценовой эластичностью спроса.

Для российских банков приоритетными потенциальными заемщиками являются предприятия пищевой промышленности - хладокомбинаты, мясоперерабатывающие комбинаты, молочные заводы, мукомольные комбинаты, заводы хлебобулочных изделий. А так же предприятия, производящие строительные и отделочные материалы, одежду, обувь, товары хозяйственного назначения, канцтовары, игрушки, спорттовары, химические удобрения. Определенный интерес для банка с точки зрения предоставления кредитов представляют предприятия агропромышленного комплекса (например, птицефабрики), торговые сети и магазины розничной торговли (продовольственные магазины, универсамы, магазины, реализующие товары массового потребления), предприятия оптовой торговли, включая импортеров продуктов питания, бытовой техники, оргтехники, товаров широкого потребления, автосалоны и автосервис.

Привлекательны для банков и сырьевые отрасли, ориентированные на экспорт, которым благоприятствует внешнеторговая конъюнктура. Многие отечественные предприятия, воспользовавшись ослаблением внешней конкуренции в результате девальвации рубля, интенсивно проводят политику импортозамещения, что дает свои плоды.

Отраслевые различия в структуре себестоимости могут обусловливать повышенные риски банков при кредитовании, особенно от общей экономической нестабильности в стране. Дело в том, что банковский кредит оказывает на деятельность предприятия двойсгвенное влияние:

с одной стороны, банковский кредит увеличивает силу финансового рычага предприятия, т. е. предприятие заставляет работать на свой финансовый результат заемные средства, повышая в то же время рентабельность собственного капитала, что оценивается положительно;

с другой стороны, банковский кредит увеличивает силу операционного (хозяйственного) рычага предприятия, которая измеряется изменением показателя прибыли при изменении суммы поступающей выручки, что оценивается отрицательно.

Предприятия, имеющие в составе затрат на производство высокую долю постоянных расходов, не зависящих от изменения объема производства (амортизация, аренда, постоянная часть фонда оплаты труда), в случае падения объема реализации быстрее теряют прибыль по сравнению с предприятиями, у которых доля постоянных затрат невелика. Проценты за банковский кредит в размере, равном ставке рефинансирования плюс 3%, относятся на издержки предприятия, увеличивая их постоянную часть. Проценты сверх указанного предела относятся на финансовые результаты, уменьшая прибыль предприятия. Таким образом, предприятия, имеющие высокую долю постоянных издержек в себестоимости, в большей степени подвержены неблагоприятным изменениям рыночной конъюнктуры, что должны учитывать банки при кредитовании.

Исследование кредитного портфеля банка в отраслевом разрезе, сопоставление эффективности кредитования, доходности, риска по предприятиям различных сфер экономики - необходимый элемент кредитной политики. Хотя учет кредитов в отраслевом разрезе не предусмотрен современным планом счетов бухгалтерского учета в банках, в отчетности банков (форма 121) применяется отраслевая классификация заемщиков - юридических лиц, позволяющая контролировать названные показатели:

•  промышленность, в том числе: электроэнергетика и топливная промышленность;

•  сельское хозяйство;

•  строительство;

•  торговля и общественное питание;

•  транспорт;

•  связь;

•  страхование и пенсионное обеспечение;

•  деятельность по операциям с недвижимым имуществом;

•  банковская деятельность;

•  прочее.

Отраслевая специфика проявляется и в дифференциации нормативных финансовых коэффициентов, применяемых при оценке кредитоспособности предприятий в некоторых банках. Например, в некоторых банках разрабатываются нормативные значения финансовых коэффициентов по отдельным отраслям экономики. В частности, для торговли допустимо пониженное значение коэффициента финансовой независимости, так как торговые предприятия всегда традиционно использовали значительную долю банковских кредитов в качестве источника финансирования своей текущей деятельности. В реальном существовании отраслевых различий финансовых коэффициентов можно убедиться, обратившись к Российскому статистическому ежегоднику, в котором публикуются данные о финансовом состоянии предприятий по отраслям производства.

Отраслевая специфика также лежит в основе диверсификации кредитного портфеля банка.

1.4. Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики

Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики во многом определяются качеством управления кредитным портфелем, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, способностями и опытом персонала.

Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка, к нему привязана основная масса обязательных экономических нормативов, содержащихся в Инструкции ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков». Главный надзорный орган для коммерческих банков – Центральный банк Российской Федерации. Он своими пруденциальными нормами ограничивает большинство рисков банковской деятельности именно на основе собственного капитала. Например, из 17-ти обязательных экономических нормативов в 12-ти нормативах используется показатель собственных средств (капитала) банка. Непосредственное влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала HI, устанавливаемый как соотношение капитала банка и его активов (в том числе выданных ссуд и учтенных векселей), взвешенных с учетом риска.

Оценку достаточности капитала можно производить либо на основе абсолютных, либо относительных показателей. Не отрицая значимость абсолютных показателей, следует заметить, что наиболее емкую характеристику адекватности капитала дают относительные показатели. Они показывают соотношение величины собственных средств с рядом других агрегированных показателей или их процентное соотношение. Для этих целей в банковской практике широко используются такие показатели как пассивы (нетто), работающие активы, привлеченные средства, обязательства по депозитам юридических и физических лиц (населения), выпущенные векселя и акцепты и др. Поскольку существует значительное количество показателей, характеризующих достаточность капитала банка, остановимся на основных из них.

Таблица 1.4

Показатели, характеризующих достаточность капитала банка

Показатель

Порядок расчета

Диапазон

Адекватность капитала С1

Собственные средства-нетто

Активы, приносящие доход-нетто

0,25-0,30

Финансовый левередж С2

Собственные средства-нетто

Привлеченные средства-нетто

0,20-0,25

Капитализация основных средств С3

ОС по остаточной стоимости

Собственные средства-нетто

0,15-0,20

Защита вкладов населения С4

Средства граждан

Собственные средства-нетто

0,45-0,55

Обеспеченность векселей С5

Выпущенные векселя и акцепты

Собственные средства-нетто

0,20-0,25

Адекватность капитала С1 – коэффициент, показывающий обеспеченность работающих активов собственными средствами. Определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, приносящих доход, то есть к наиболее рискованным активам.

,

где: АПДн – активы-нетто, приносящие доход;

К – собственные средства (капитал) банка.

Обратной величиной адекватности (достаточности) капитала является мультипликатор капитала (МК), представляющий собой соотношение величины средних активов к средней величине собственного капитала. Мультипликатор капитала МК измеряет банковский рычаг или рублевый объем активов, опирающихся на объем собственного капитала банка.

Финансовый левередж С2 – финансовый рычаг (financial leverage) – коэффициент, показывающий уровень, который занимают привлеченные средства в балансе банка. Определяется как отношение собственных средств (капитала) к заемным средствам.

,

где: Пр – привлеченные средства-нетто;

К – собственные средства (капитал) банка.

Уровень капитализации основных средств СЗ – показывает долю собственных средств (капитала), вложенных в недвижимость (в основные средства банка) и определяется как соотношение основных средств по остаточной стоимости к собственным средствам (капиталу). Иногда СЗ называют коэффициентом материализации, величина данного коэффициента регулируется Инструкцией №75-И Банка России от 01.01.01 г. «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности». В пункте. 4.10 сказано, что предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала кредитной организации не должен превышать 20%. Коэффициент показывает степень защиты собственного капитала материальными ценностями. С другой стороны данный коэффициент можно трактовать как процент замораживания собственных средств в материальных активах. В основе такого подхода лежит утверждение, что все основные средства (по крайней мере, изначально) приобретались за счет собственных источников. Коррективы в оценку данного показателя может вносить разница между балансовой и реальной стоимостями основных средств и имущества. Кроме того, основные средства могут быть приняты и переданы в аренду, о чем будут свидетельствовать данные внебалансового учета.

,

где: ОСост – основные средства по остаточной стоимости;

К – собственные средства (капитал) банка.

Защита вкладов населения С4 – коэффициент отражает риск банка по привлеченным денежным вкладам (депозитам) населения и определяется как отношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения к величине собственных средств-нетто. По формальным признакам этот коэффициент подобен обязательному экономическому нормативу Н11 Инструкции №1.

,

где: Средства граждан – депозиты до востребования резидентов и нерезидентов и привлеченные средства резидентов и нерезидентов;

К – собственные средства (капитал) банка.

Обеспеченность вексельных обязательств С5 – коэффициент отражает риск банка по выпущенным собственным долговым обязательствам и определяется как отношение величины вексельных обязательств банка к собственным средствам-нетто. По формальным признакам этот коэффициент подобен обязательному экономическому нормативу Н13 Инструкции №1.

,

где: выпущенные векселя и акцепты – сумма группировок «Выпущенные векселя и акцепты до востребования» и «Выпущенные векселя и акцепты кроме востребования» из пассивов-нетто.

К – собственные средства (капитал) банка.

Стабильность депозитов и их структура по срокам привлечения оказывают непосредственное влияние на возможности кредитования. Банк должен стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более надежным кредитным ресурсом, и позволяют лучше прогнозировать и планировать размещение этих средств в качестве кредитов.

Состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным контролем коммерческого банка. Регулирующие органы и финансовые рынки требуют, чтобы кредиты и другие рисковые активы банка росли приблизительно теми же темпами, что и капитал. Если банк начинает слишком быстро увеличивать кредитный или депозитный портфели, то он начинает получать сигналы от надзорных органов и рынка о том, что должны быть приняты меры по увеличению собственного капитала.

Кроме того, ряд нормативов устанавливает ограничения на объем выдаваемых кредитов в зависимости от величины собственного капитала банка, это следующие нормативы: Н6, Н7, Н8, Н9, Н10. Таким образом, от размера собственного капитала банка зависят суммы кредитов, которые банк может выдать заемщикам-клиентам, а также своим инсайдерам, акционерам (пайщикам).

Структура пассивов и стабильность депозитов, их структура по срокам привлечения оказывают непосредственное влияние на возможности кредитования. Банк должен стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более надежным кредитным ресурсом, позволяют лучше прогнозировать и планировать размещение этих средств в качестве кредитов. Непосредственную связь между активами (требованиями) и пассивами (обязательствами) банка регламентируют нормативы ликвидности – Н2 (норматив мгновенной ликвидности), Н3 (норматив текущей ликвидности), Н4 (норматив долгосрочной ликвидности). При определении кредитной политики соблюдение этих нормативов позволяет следовать «золотому банковскому правилу»: требования и обязательства банка должны соответствовать друг другу по суммам и срокам, т. е. поддерживать ликвидность.

Центральный банк обязывает коммерческие банки рассчитывать и соблюдать следующие обязательные нормативы ликвидности: Н2 (мгновенной ликвидности); Н3 (текущей ликвидности); Н4 (долгосрочной ликвидности); Н5 (общей ликвидности); Н14 (по операциям с ценными бумагами).

Первые три коэффициента характеризуют ликвидность банка с учетом времени погашения обязательств, т. е. с их помощью контролируется ликвидность банка по реальным или потенциальным обязательствам, возникающим в каждый отдельный момент (Н2), в течении месяца (Н3) или в течении срока более года (Н4). Таким образом, для более качественного и объективного контроля и анализа ликвидности применен метод детализации коэффициентов ликвидности с учетом временного фактора. Однако при этом возникают трудности в получении информации для внешних пользователей, так как такого рода анализ можно проводить по оборотно-сальдовой ведомости. Более доступной является информация публикуемой финансовой отчетности кредитной организации.

Обычно используются следующие репрезентативные показатели, полученные на основе данных сводной финансовой отчетности, которые в общем и целом служат индикаторами ликвидности баланса коммерческого банка:

·  К1 («(денежные средства и счета в ЦБ РФ) / (кредиты от ЦБ РФ + средства кредитных организаций + средства клиентов)»);

·  К2 («(денежные средства и счета в ЦБ РФ + государственные долговые обязательства) / (кредиты от ЦБ РФ + средства кредитных организаций + средства клиентов)»);

·  К3 («(денежные средства и счета в ЦБ РФ + государственные долговые обязательства + средства в кредитных организациях + ценные бумаги для перепродажи) / (кредиты от ЦБ РФ + средства кредитных организаций + средства клиентов)»);

·  К4 («(денежные средства и счета в ЦБ РФ + государственные долговые обязательства + средства в кредитных организациях + ценные бумаги для перепродажи - кредиты от ЦБ РФ - средства кредитных организаций) / (средства клиентов)»).

Порядок расчета обязательных экономических нормативов должен соответствовать Инструкции № 1 Банка России и Базельским принципам управления банковскими рисками.

Контрольные вопросы

1.  Что понимается под кредитной политикой коммерческого банка?

2.  Какие макроэкономические, региональные и отраслевые факторы оказывают влияние на формирование кредитной политики банка?

3.  Какие экономические нормативы регулируют масштабы операций банков по предоставлению кредитов?

4.  Каковы основные черты социально-экономического состояния Красноярского края и какое влияние они оказывают на кредитную политику коммерческого банка?

5.  Какие показатели характеризуют достаточность капитала банка?

6.  Каким образом показатели достаточности капитала банка влияют на кредитную политику коммерческого банка?

7.  Каково назначение Индекса хозяйственной активности (ИХА) Банка России и на основе какой информации он определяется?

8.  Каким образом можно оценить экономический потенциал региона?

9.  Что понимается под кредитным рейтингом региона и каким образом он может быть использован в практике банковского кредитования?

10.  Каковы источники потребности в кредитах у российских предприятий в настоящее время?

11.  Какие специфические отраслевые особенности имеют значение для банков при кредитовании?

12.  Каков механизм влияния банковского кредита на величину операционного и финансового рычага предприятия?

13.  Какова отраслевая специфика заемщиков Красноярского края и какое она оказывает влияние на кредитную политику банковского сектора региона?

14.  Назовите основные нормативные документы Банка России, имеющие прямое отношение к формированию кредитной политики банка и практике кредитования?

15.  Охарактеризуйте термин «кредитные операции» в широком и узком смысле?

16.  Какие составляющие имеет кредитный потенциал банка?

17.  Каково влияние величины ставки процента по кредитам на степень риска невозврата кредита?

18.  Назовите основные показатели банковской деятельности, связанные с реализацией кредитной политики?

19.  Какова роль управления ликвидностью в формировании кредитной политики?

20.  Какие факторы определяют процесс формирования стратегий развития банка?

Контрольные тесты

1.  Кредит или ссудный капитал – это:

а) совокупность денежных средств, передаваемых на возвратной основе юридическому или физическому лицу во временное пользование за плату в виде процента;

б) сумма денежных средств, распределенная в соответствии с определенными квотами;

в) переданные денежные средства в собственность заемщика;

г) переданные денежные средства в качестве безвозмездной помощи.

2.  Размещение банком привлеченных денежных средств в виде займа от своего имени и за свой счет:

а) текущая ссуда;

б) резерв на возможные потери по ссудам;

в) кредитование;

г) депозитная политика.

3.  Кредитование – это предоставление денежных средств на условиях:

а) безвозмездной помощи;

б) распределения в соответствии с определенными квотами;

в) передача денежных средств в собственность заемщика;

г) возвратности, срочности, платности, обеспеченности, целевого назначения.

4.  Принцип срочности означает, что кредит должен быть:

а) просто возвращен;

б) возвращен в срок, названный по желанию заемщика;

в) возвращен в строго определенный срок, который зафиксирован в кредитном договоре;

г) возвращен в срок, который определен производственными возможностями заемщика.

5.  Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из:

а) сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат;

б) желания клиента банка получить кредит;

в) на основании стохастической выборки;

г) вероятностного подхода при наступлении случайного события возвратности ссуды.

6.  Принцип платности означает, что каждый заемщик должен:

а) внести банку определенную плату, в виде процента, за временное заимствование денежных средств;

б) перевести банку часть активов предприятия;

в) авалировать вексель;

г) изъять из оборота товары, находящиеся в обороте.

7.  Через какой механизм осуществляется реализация принципа платности на практике:

а) механизм банковского процента;

б) механизм реализации залога;

в) механизм общего пула средств;

г) механизм лицензирования.

8.  Платность кредита обеспечивает банку:

а) покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлечение в депозиты чужих средств, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли;

б) покрытие затрат на повышение квалификации персонала;

в) возможность оказания спонсорской помощи;

г) покрытие затрат на получение лицензии на осуществление банковской деятельности.

9.  Принцип обеспеченности означает, что ссуды должны выдаваться:

а) под конкретные материальные ценности, находящиеся на разных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствует об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата;

б) на условиях перехода предметов залога в собственность банка;

в) при наличии у заемщика намерения рассчитаться по своим обязательствам;

г) при наличии у заемщика желания получить ссуду.

10.  Принципом банковского кредитования не является:

а) срочность;

б) возвратность и обеспеченность;

в) платность и целевое использование;

г) оборачиваемость.

11.  Видами рисков, возникающих при выдаче кредитов, являются:

а) процентный риск;

б) кредитный риск;

в) умеренный риск;

г) расчетный риск.

12.  Кредитная политика – это:

а) документально оформленная схема организации и контроля кредитной деятельности банка;

б) документ, отражающий принципы привлечения денежных средств населения;

в) управление совокупностью денежных средств, которыми располагает банк;

г) совокупность пассивных банковских операций.

Список литературы

1.  Инструкция Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» №1 от 1 октября 1997 г.

2.  Базельские принципы эффективного банковского надзора. Вестник Банка России, 1998, №45.

3.  Панова политика коммерческого банка. М., ИКЦ «ДИС», 1997.

4.  Пещанская деятельности коммерческого банка. М., Финансы и статистика, 2001.

5.  Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. . – М.: Юристь, 2002.

6.  Синки Джозеф, Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках. М., Catallaxy, 1994.

7.  Моделирование кредитного риска: методы и практическое применение. Базельский комитет по банковскому надзору. Базель, апрель 1999 г. // Бизнес и банки, 1999, № 40,41,42.

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ И НАБЛЮДЕНИЯ ЗА КРЕДИТОМ

2.1. Элементы кредитной политики

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа (Положение о кредитной политике коммерческого банка) и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

Таблица 2.1

Элементы кредитной политики

Этапы кредитования

Регламентирующие параметры и процедуры

1. Предварительная работа по предоставлению кредита

- состав будущих заемщиков;

- виды кредитов;

- количественные пределы кредитования;

- стандарты оценки кредитоспособности заемщика;

- процентные ставки;

- методы обеспечения возвратности кредита;

- контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита.

2. Оформление кредита

- формы документов;

- технологическая процедура выдачи кредита;

- контроль за правильностью оформления кредита.

3. Управление кредитом

- порядок управления кредитным портфелем;

- контроль за исполнением кредитных договоров;

- условия продления и возобновления просроченных кредитов;

- порядок покрытия убытков;

- контроль за управлением кредитом.

В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности.

Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним – две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа – сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования.

Кредитный риск – это риск неуплаты заемщиком суммы основного долга и процентов по этой сумме или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

При неуплате процентов по сумме основного долга банк теряет свой доход, при не возврате основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расходы, и соответственно, несет убыток по данной кредитной сделке.

Банк России также осуществляет контроль, используя данные ежемесячной и квартальной отчетности, представляемой коммерческими банками в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №17 «О составлении финансовой отчетности кредитной организацией». Формы финансовой отчетности соответствуют требованиям Базельских принципов. Они содержат практически всю необходимую информацию для управления кредитным портфелем банка.

Кредитная политика коммерческого банка, в соответствии с Базельскими принципами, должна содержать раскрытие позиций под риском и методов расчета рисков.

К качественным требованиям по раскрытию информации о кредитных рисках относятся следующие:

-  определение просроченного, проблемного и недействующего кредита;

-  определение специфических и общих балансовых корректировок;

-  распределение активов (кредиты, дериваты, ценные бумаги) по контрагентам (по классам платежеспособности);

-  региональная, отраслевая и географическая структура кредитного портфеля;

-  концентрация риска;

-  сроки погашения и обеспечение возвратности кредитов;

-  а также проблемные кредиты (по отраслям);

-  доля кредитного риска, переносимого на третьих лиц посредством кредитных дериватов или секьюритизации (в том числе, если этот перенос недействителен с точки зрения надзорных норм);

-  разрешение надзорного органа на использование внутренних рейтингов (базовый или усовершенствованный подход).

При раскрытии информации о кредитных рисках для каждого портфеля описываются методы и база данных определения вероятности дефолта заемщика данной категории (PD) (при необходимости также убытки при дефолте LGD и потенциального убытка при дефолте EAD), а также, какая категория рейтинга соответствует какому значению PD, описание используемых определений PD (при необходимости также LGD и EAD) и их сравнение с определениями, рекомендованными Базельским комитетом. Кроме того, кредитная политика коммерческого банка должна отражать объяснение и анализ следующих областей:

-  структура внутренних рейтингов, связь между внутренними и внешними рейтингами, использование параметров внутренних оценок в иных целях;

-  процесс определения и управление ухудшением платежеспособности, методы и результаты оценки поступления денежных средств по возмещению основной суммы долга и процентов по ссуде на основе внутренних рейтингов.

Раскрытие информации под риском, как элемент кредитной политики коммерческого банка состоит из двух частей.

Часть 1 (предварительная оценка риска). Здесь определяется доля кредитов, учитываемых стандартной процедурой и подходом на основе внутренних рейтингов.

Затем осуществляется анализ портфеля (корпоративные, банковские и суверенные риски) на основе, по крайней мере, шести категорий PD, а также категории дефолта со следующими данными: совокупные активы (требования под риском), а также при необходимости средние значения убытка при дефолте и взвешенные средние сроки требований.