Сборник задач по курсу “Анализ хозяйственной деятельности”

РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ДРУЖБЫ НАРОДОВ

Экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Сборник задач по курсу

“Анализ хозяйственной деятельности”

(для самостоятельной работы)

Москва - 1999

З а д а ч а 1

Анализ влияния трудовых факторов на выпуск продукции

Условие задачи.

Имеются следующие данные об использовании трудовых факторов в базисном и отчетном годах:

№	Показатели	Базисные	Отчетные
1	Среднесписочное число рабочих (человек)	1350	1500
2	Среднее число дней, отработанных одним рабочим в год	305	293
3	Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день	6,9	6,7
4	Средняя выработка продукции на один отработанный человеко-час (ден. ед.)	2,00	2,15

Т р е б у е т с я:

1. Рассчитать объемы выпуска продукции за базисный и отчетный годы.

2. Определить отклонение отчетного объема выпуска продукции от базисного (объект анализа).

3. Рассчитать способом цепных подстановок воздействие факторов изменения: числа рабочих, среднего числа дней, отработанных одним рабочим в год, среднего числа часов, отработанных одним рабочим в день и среднечасовой выработки продукции на объем анализа.

4. Проверить расчеты влияния факторов, составив их баланс.

5. Сделать аналитические выводы.

З а д а ч а 2

Анализ влияния работы оборудования на выпуск продукции

Условие задачи:

В соответствии со следующими данными об использовании оборудования по плану и отчетными:

№	Показатели	По плану	По отчету
1	Количество станков	55	62
2	Продолжительность работы одного станка (часов)	6325	6290
3	Производительность одного станка в час (ден. ед.)	12,50	12,75

Т р е б у е т с я:

1. Рассчитать объем выпуска продукции по плану и по отчету.

2. Определить отклонение отчетного показателя выпуска продукции от планового (объект анализа).

3. Рассчитать размер влияния факторов изменения количества станков, продолжительности работы станков и их часовой производительности на объект анализа.

4. Расчет выполнить по рабочим формулам интегрального способа распределения отклонений.

5. Изложить вывода по результатам анализа.

З а д а ч а 3

Анализ влияния на фондоотдачу объема выпуска продукции

и стоимости основных фондов

Условие задачи:

Ниже приводятся данные о выпуске продукции и стоимости основных фондов предприятия в базисном и отчетном периодах в тыс. ден. ед.:

№	Показатели	Базисные	Отчетные
1	Выпуск продукции	1350	1500
2	Стоимость основных фондов	900	1200

Т р е б у е т с я:

1. Определить базисный и отчетный показатели фондоотдачи.

2. Определить величину изменения фондоотдачи за отчетный период (объект анализа).

3. Рассчитать логарифмическим способом воздействие отдельных факторов на объект анализа.

4. Сделать аналитические выводы.

З а д а ч а 4

Составление баланса предприятия

Условие задачи:

Средства предприятия по видам и источникам на 31 декабря базисного и отчетных лет представлены следующими данными (в тыс. ден. ед.):

№	Показатели	На конец 1-го года	На конец 2-го года
1	Дебиторы	240	300
2	Поставщики	550	500
3	Долгосрочные инвестиции	600	650
4	Облигационный заем сроком менее 1-го года	410	600
5	Запасы товарно-материальных ценностей	1280	1400
6	Накопленная прибыль	520	600
7	Ценные бумаги	420	400
8	Облигационный заем сроком более 1-го года	820	1000
9	Денежная наличность	260	500
10	Амортизация	1400	1500
11	Обязательства перед государством	50	100
12	Дополнительный капитал	200	200
13	Невостребованные диведенды	20	50
14	Резервы и фонды	380	400
15	Акционерный капитал	1800	1800

Т р е б у е т с я:

1. Составить баланс, расположив его статьи:

а) в активе, в порядке падающей ликвидности,

б) в пассиве в порядке возрастающей степени закрепления средств.

2. В процессе составления баланса определить показатели разделов баланса:

а) оборотные (мобильные) средства,

б) необоротные (иммобилизованные) средства,

в) краькосрочная задолженность,

г) долгосрочный заемный капитал,

д) собственный капитал.

3. В составе раздела необоротных средств рассчитать и выделить статьи:

“Основной капитал-брутто”,

“Основной капитал-нетто”.

З а д а ч а 5

Составление счета результатов предприятия

Условие задачи:

Доходы и расходы предприятия, функционирующего в рыночной экономике, за отчетный год характеризуются следующими данными в тыс. ден. ед.:

Себестоимость проданных изделий (без амортизации)	1880
Выручка от реализации изделий	2970
Амортизационные отчисления	320
Торговые расходы	170
Прибыль от дочерних компаний	27
Дивиденды и проценты получаемые	13
Наградные персоналу	20
Прибыль от продажи необоротных активов	30
Налог на прибыль	150
Проценты уплаченные	20
Административные и общие расходы	130
Уплаченные дивиденды по привилегированным акциям	20
Уплата дивидендов по обыкновенным акциям	210

Т р е б у е т с я:

1. Составить многоступенчатый счет Результатов.

2. Определить:

а) прибыль от продаж;

б) валовую прибыль;

в) прибыль, облагаемую налогом;

г) чистую прибыль;

д) сумму чистой прибыли, подлежащую присоединению к статье баланса “Накопленная прибыль”.

З а д а ч а 6

Расширение факторной системы аддитивной модели

Условие задачи:

Имеются следующие балансовые и результативные показатели по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных лет, в тыс. ден. ед.:

№	Показатели	На конец 1-го года	На конец 2-го года
1	Денежные средства	900	800
2	Ценные бумаги	400	200
3	Дебиторы	2200	2400
4	Запасы товарно-материальных ценностей	5200	5600
5	Долгосрочные инвестиции	800	1000
6	Краткосрочная задолженность	4300	4500
7	Долгосрочный заемный капитал	1800	1400
8	Акционерный капитал	2000	2500
9	Резервы и фонды	200	300
10	Накопленная прибыль	4000	4250
11	Выплата дивидендов	-	500
12	Амортизация основного капитала	-	800
13	Капитальные вложения	-	1200
14	Выручка от продаж амортизируемого имущества	-	250

Т р е б у е т с я:

1.  Составить баланс предприятия.

2.  Определить величину изменения оборотных (мобильных) средств у предприятия за отчетный год (объект анализа).

3.  Рассчитать влияние отдельных факторов на уровне разделов баланса на изменение наличия оборотных (мобильных) средств у предприятия.

4.  Расширить факторную систему воздействия на объект анализа до уровня отдельных статей баланса.

5.  Произвести дальнейшее расширение факторной системы, включив в нее небалансовые отчетные показатели, приведенные в условии задачи.

6.  Данные аналитияческих расчетов свести в таблицу, показав вначале факторы, повлиявшие на увеличение объекта анализа, а затем факторы, повлиявшие на его уменьшение.

7.  Сделать аналитические выводы.

З а д а ч а 7

Анализ изменения остатков

собственного оборотного капитала предприятия за отчетный период

Условие задачи:

Имеются следующие балансовые показатели по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных лет, в тыс. ден. ед.:

№	Показатели	На конец 1-го года	На конец 2-го года
1	Денежные средства	700	650
2	Ценные бумаги	500	100
3	Дебиторы	2000	2100
4	Запасы товарно-материальных ценностей	5000	4900
5	Долгосрочные инвестиции	600	800
6	Кредиты и заемы сроком менее 1-го года	250	300
7	Кредиторы (счета к погашению)	3200	3000
8	Налоги, зарплата и другие обязательства	650	500
9	Долгосрочный заемный капитал	1500	1600
10	Акционерный капитал	2300	2500
11	Резервы и фонды	200	300
12	Накопленная прибыль	3200	3500
Результатные показатели	За 1-й год	За 2-й год
13	Выплата дивидендов	-	700
14	Амортизация основного капитала	-	500
15	Капитальные вложения	-	1200
16	Выручка от продаж амортизируемого имущества	-	50

Т р е б у е т с я:

1.  Составить баланс предприятия;

2.  Определить величину изменения остатков собственного оборотного капитала за год.

3.  Рассчитать влияние отдельных факторов на изменение собственного оборотного капитала:

4.  Данные аналитических расчетов свести в форму Отчета о фондах:

5.  Сделать аналитические выводы.

З а д а ч а 8

Анализ изменения остатков денежной наличности и ее эквивалентов

Условие задачи:

Имеются следующие балансовые и результатные показатели по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных лет в тыс. ден. ед.):

№	Наименование показателей	На конец 1-го года	На конец 2-го года
1	Денежные средства	300	800
2	Ценные бумаги	500	200
3	Дебеторы	2500	2300
4	Запасы товарно-материальных ценностей	4500	4700
5	Долгосрочные инвестиции	800	1100
6	Краткосрочные займы и кредиты	200	300
7	Кредиторы (счета к платежу)	3200	3000
8	Налоги, зарплата и другие обязательства	600	500
9	Долгосрочный заемный капитал	1600	2000
10	Акционерный капитал	2500	3000
11	Эмиссионный доход	500	600
12	Резервы и фонды	400	500
13	Накопленная прибыль	3600	4000
	За 1-й год	За 2-й год
14	Выплата дивидендов	-	1000
15	Амортизация основного капитала	-	600
16	Капитальные вложения	-	1600
17	Доходы от долгосрочных вложений	-	80
18	Уплата процентов за кредит	-	200
19	Выручка от продаж амортизируемого имущества	-	200

Т р е б у е т с я:

1.  Определить величину изменения денежной наличности и ее эквивалентов за отчетный год (объект анализа);

2.  Определить результаты движения денежных потоков в процессах основной деятельности предприятия, инвестиционной и финансовой за отчетный год;

3.  Данные расчетов свести в таблицу Отчета о движении денежной наличности;

4.  Сделать аналитические выводы.

З а д а ч а 9

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Условие задачи:

Для определения относительных показателей финансовой устойчивости предприятия надо использовать следующие балансовые показатели за отчетный год в тыс. ден. ед.:

№	Наименование показателей	Сумма
1	Запасы товарно-материальных ценностей	5200
2	Дебиторы	1000
3	Реальный основной капитал по первоначальной стоимости	12000
4	Реальный основной капитал в балансовой оценке	8700
5	Нематериальные активы (брутто)	600
6	Нематериальные активы (нетто)	300
7	Краткосрочные кредиты и займы	1300
8	Общая сумма краткосрочной задолженности	4300
9	Собственный капитал	9700
10	Итог средств по балансу	17000

Т р е б у е т с я:

1.  Определить коэффициент автономии;

2.  Определить коэффициент моневренности;

3.  Рассчитать отношение реального основного капитала к итогу актива баланса в процентах;

4.  Рассчитать отношение начисленной амортизации к первоначальной стоимости всего основного капитала;

5.  Дать оценку финансовой устойчивости предприятия.

З а д а ч а 10

Анализ платежеспособности предприятия

Условие задачи:

Для определения относительных показателей платежеспособности предприятия и ее изменения за отчетный год необходимо использовать следующие балансовые показатели в тыс. ден. ед.:

№	Наименование показателей	На конец 1-го года	На конец 2-го года
1	Запасы товарно-материальных ценностей	3200	3300
2	Денежная наличность	1000	700
3	Краткосрочные кредиты и займы	1200	1400
4	Ценные бумаги	500	100
5	Дебиторы	1400	1900
6	Кредиторы (счета к платежу)	1300	1500
7	Обязательства (по зарплате, налогам и др.)	600	800

Т р е б у е т с я:

1.  Определить общий коэффициент покрытия;

2.  Определить промежуточный коэффициент покрытия;

3.  Определить коэффициент абсолютной ликвидности;

4.  Рассчитать показатели структуры оборотных (мобильных) средств на конец 1-го и 2-го лет;

5.  Назвать возможные причины изменения структуры оборотных средств;

6.  Дать оценку платежеспособности предприятия.

З а д а ч а 11

Определение показателей эффективности использования капитала

и их аналитическая оценка

Условие задачи:

Имеются следующие балансовые и результативные данные по состоянию на конец отчетного года в тыс. ден. ед.:

№	Наименование показателей	Сумма
1	Денежные средства	300
2	Ценные бумаги	1200
3	Дебиторы	900
4	Запасы товарно-материальных ценностей	2100
5	Долгосрочные инвестиции	700
6	Акционерный капитал	2200
7	Краткосрочная задолженность	1800
8	Долгосрочный заемный капитал	1200
9	Дополнительный капитал	800
10	Накопленная прибыль	4500
11	Выручка от продаж	21000

Т р е б у е т с я:

1.  Определить оборачиваемость средств, вложенных в запасы товарно-материальных ценностей;

2.  Определить оборачиваемость средств, вложенных в дебиторскую задолженность;

3.  Рассчитать коэффициент нагрузки основного капитала;

4.  Рассчитать коэффициент нагрузки всего инвестированного в предприятие капитала (постоянного капитала);

5.  Дать оценку интенсивности использования капитала.

З а д а ч а 12

Определение показателей рентабельности работы предприятия

и их аналитическая оценка

Условие задачи:

Для определения показателей рентабельности работы предприятия надо использовать основные балансовые и результатные показатели по состоянию на конец отчетного года в тыс. ден. ед.:

№	Наименование показателей	Сумма
1	Денежные средства	400
2	Ценные бумаги	1000
3	Дебиторы	600
4	Запасы товарно-материальных ценностей	1400
5	Долгосрочные инвестиции	600
6	Основной капитал	4000
7	Долгосрочный заемный капитал	800
8	Акционерный капитал	2000
9	Дополнительный капитал	400
10	Накопленная прибыль	3600
11	Прибыль от продаж	2000
12	Прибыль, израсходованная на оплату процентов за долгосрочные кредиты	100
13	Чистая прибыль	1340
14	Дивиденды полученные	60
15	Выручка от продаж	20000

Т р е б у е т с я:

1.  Определить коэффициент рентабельности всего инвестированного в предприятия капитала (постоянного капитала);

2.  Определить коэффициент рентабельности собственного капитала;

3.  Расчитать рентабельность производственного капитала;

4.  Рассчитать рентабельность продукции;

5.  Рассчитать рентабельность долгосрочных инвестиций;

6.  Дать оценку рентабельности работы предприятия.

З а д а ч а 13

Анализ дополнительно вовлеченных в оборот средств

и их использования по данным отчета о фондах

Условие задачи:

В качестве исходных данных использовать условие задачи 7 и Отчета о фондах, составленного в результате решения этой задачи.

Т р е б у е т с я:

1.  Определить сумму средств вовлеченных дополнительно в оборот предприятия за счет самофинансирования и за счет внешних источников и указать их долю в % к общему итогу названных средств.

2.  Использование средств также сгруппировать по направлениям деятельности предприятия: инвестиционной и финансовой.

3.  Сделать аналитические выводы.

З а д а ч а 14

Анализ эффективности использования заемного капитала

Условие задачи:

Имеются следующие данные на конец отчетного периода в тыс. ден. ед.:

·  чистая прибыль 3750;

·  прибыль, израсходованная на оплату процентов за долгосрочные кредиты 450;

·  сумма собственного капитала 15000;

·  сумма долгосрочного заемного капитала 3000.

Т р е б у е т с я:

1.  Определить разницу в уровнях рентабельности собственного и постоянного капиталов.

2.  Измерить воздействие на эту разницу фактора разницы рентабельности постоянного капитала и процентной ставки за кредит.

3.  Сделать аналитические выводы.

З а д а ч а 15

Определение темпа возможного прироста

производственного потенциала предприятия

по данным бухгалтерской отчетности

Условие задачи:

Имеются следующие данные о результатах за отчетный год:

·  Выручка от продаж 35000 т. д.ед.;

·  Чистая прибыль 4200 т. д.ед.;

·  Реинвестированная прибыль

(нераспределенная прибыль отчетного года) 1680 т. д.ед.

Кроме того, известны следующие относительные величины, исчисленные по данным Баланса и Отчета о результатах:

·  Коэффициент ресурсоотдачи 2,5

·  Коэффициент финансовой зависимости 1,8

Т р е б у е т с я:

1.  Определить сумму итога баланса в тыс. ден. ед.

2.  Определить сумму собственного капитала предприятия в тыс. ден. ед.

3.  Рассчитать коэффициент реинвестированной прибыли.

4.  Рассчитать коэффициент рентабельности продукции.

5.  Определить темп возможного прироста производственного потенциала предприятия в следующем за отчетным году в % и в тыс. ден. ед.

З а д а ч а 16

Определение риска банкротства предприятия с использованием аналитической модели Эдварда Альтмана

Условие задачи:

Имеются следующие балансовые и результатные показатели по состоянию на конец отчетного года в тыс. ден. ед.

№	Наименование показателей	Сумма
1	Денежные средства	800
2	Ценные бумаги	200
3	Дебиторы	2400
4	Запасы товарно-материальных ценностей	5600
5	Долгосрочные инвестиции	1000
6	Кредиты и займы сроком менее 1-го года	1000
7	Кредиторы и прочие обязательства	3500
8	Долгосрочный заемный капитал	1400
9	Акционерный капитал	2500
10	Резервы и фонды	300
11	Накопленная прибыль	4250
12	Выручка от продаж	22000
13	Прибыль до выплаты процентов	1200
14	Нераспределенная прибыль	250

Т р е б у е т с я:

1.  Определить общую сумму баллов по модели Эдварда Альтмана на конец отчетного года.

2.  Оценить риск банкротства предприятия, если установлены следующие нормативы:

·  1,8 баллов и менее - вероятность банкротства очень высокая;

·  от 1,81 до 2,7 - вероятность банкротства высокая;

·  от 2,71 до 2,99 - вероятность банкротства возможна;

·  3,0 и выше - вероятность банкротства очень низкая.

З а д а ч а 17

Анализ влияния на прибыль оборота по продажам,

структуры проданного и уровня постоянных расходов

Условие задачи:

Пусть даны следующие сведения о продажах:

Наименование изделий	Отпускная цена за единицу продукции,	Переменные расходы в себестоимости единицы продукции	Удельный вес проданных изделий в общем обороте по продажам в процентах
	в ден. ед.	в ден. ед.	в прошлом году	в отчетном году
A	9	6	50	40
B	15	9	20	-
C	30	18	30	50
D	24	9	-	10

Общая сумма выручки от продаж в прошлом году составила 500 тыс. ден. ед., в отчетном году она составила 530 тыс. ден. ед. Постоянные расходы соответственно составили 100 тыс. ден. ед. и 110 тыс. ден. ед.

Т р е б у е т с я:

1.  Рассчитать прибыль от продаж за прошлый год и за отчетный.

2.  Определить объект анализа, т. е. увеличение прибыли от продаж.

3.  Рассчитать влияние на изменение прибыли количества проданных изделий, структуры проданного и уровня постоянных расходов.

4.  Сделать аналитические выводы.

З а д а ч а 18

Анализ отклонений от стандартов расхода прямых материалов

Условие задачи:

Ниже приводятся данные о закупках прямых материалов, фактическом их использовании. ценах на материалы и стандартах их расхода.

Виды материалов	Количество закупленных материалов	Количество фактически использован	Цена в ден. ед.	Стандарты расхода материалов
	(кг)	ных материалов (кг)	стандартная	фактическая	На изделие А	На изделие В
М-1	56 000	54 000	0,85	0,81	1,8	1,2
1,50	14 500	14 500		1,60	1,0	-
М-3	30 000	28 800	1,30	1,20	-	1,3

За отчетный период предприятие изготовило изделий Ашт. и изделий В -шт.

Т р е б у е т с я:

1.  Определить отклонение за счет цен, возникшее в процессе закупок каждого вида материалов, и общее отклонение от стандартов цен, подлежащее отнесению на результаты отчетного периода.

2.  Рассчитать отклонение от стандартов в расходе прямых материалов в натуральных единицах, возникшее в процессе изготовления продукции предприятия.

3.  Оценить по стандартным ценам каждое отклонение по прямым материалам.

4.  Определить суммы экономии и перерасхода, возникшее в процессе использования материалов, и общее отклонение за счет использования материалов.

5.  Назвать сальдо двух отклонений по прямым материалам (за счет цен и за счет использования).

6.  По материалам вышеназванных расчетов сделать аналитические выводы.

З а д а ч а 19

Анализ отклонений от стандартных затрат расхода

прямой заработной платы

Условие задачи:

В одном из производственных подразделений предприятия было изготовлено 1860 деталей. При этом было затрачено 310 часов рабочего времени ивыплачено 1147 ден. ед. заработной платы.

По стандартным нормам на изготовление каждой детали предусмотрено расходовать 9 минут рабочего времени при часовой ставке расходов прямой заработной платы равнлй 3,5 ден. ед.

Т р е б у е т с я:

1.  Определить общую сумму расхода прямой заработной платы по стандартным нормам на весь выпуск продукции.

2.  Рассчитать общее отклонение расхода средств на заработную плату от суммы расхода по стандартным нормам (объект анализа).

3.  Определить влияние фактора изменения производительности и фактора изменения часовой ставки на общую сумму отклонения расхода средств на заработную плату.

4.  Назвать возможные причины возникновения отклонений по расходу прямой заработной платы.

З а д а ч а 20

Анализ отклонений от стандартных затрат накладных расходов

Условие задачи:

Имеются следующие данные о накладных расходах производственной секции по смете и фактических в ден. ед.:

·  переменные расходы на одну единицу деятельности по смете 11,0

·  постоянные расходы на весь объем деятельности по смете 3900,0

·  всего по смете на 300 единиц деятельности в отчетном периоде 7200,0

·  фактические расходы в отчетном периоде на 270 единиц деятельности 6700,0

Т р е б у е т с я:

1.  Определить сметную ставку накладных расходов на единицу деятельности.

2.  Рассчитать сумму накладных расходов, подлежащих распределению и включению в себестоимость отдельных видов продукции.

3.  Определить общее отклонение фактических расходов секции от суммы распределения (объект анализа).

4.  Рассчитать расходы производственной секции по смете с учетом фактического объема деятельности.

5.  определить влияние на общее отклонение:

·  фактора несоблюдения сметы;

·  фактора изменения объема деятельности

6.  По данным аналитических расчетов сделать аналитические выводы.

З а д а ч а 21

Анализ эффективности решения о принятии дополнительного заказа

с более низкой ценой реализации

Условие задачи:

Компания планировала за год изготовить и реализоватьизделий.

За 8 месяцев было продано всего лишь 3 500 изделий и до конца года имеется возможность реализовать еще 1 500 изделий.

Отпускная цена изделия 10 ден. ед., себестоимость его изготовления 8 ден. ед., в том числе стоимость материалов 1 ден. ед., заработная плата 2 ден. ед., переменная часть накладных расходов 0,5 ден. ед.

Компания уже имеет убытки и до конца года они должны еще возрости.

В этот момент компании предложили выпустить и продать 2 000 изделий, подобных выпускаемым по цене 7 ден. ед.

Для обеспечения производства этих изделий необходимо осуществить конструкторско-технологические работы стоимостью 400 ден. ед.

Т р е б у е т с я:

1.  Определить сумму прибыли компании при планируемом объекте деятельности.

2.  Рассчитать сумму возможного убытка при фактически складывающихся результатах реализации продукции без принятия дополнительного заказа на изготовление 2000 изд.

3.  Сделать расчет результата от продаж при условии принятия дополнительного заказа.

4.  Дать аналитическую оценку результату от продаж при условии принятия дополнительного заказа.

З а д а ч а 22

Анализ влияния на прибыль производственных мощностей

Условие задачи:

Максимальная мощность производственного оборудования позволяет предприятию изготовлять и продавать продукции на 3000 тыс. ден. ед. при постоянных расходах в 600 тыс. ден. ед. Удельный вес маржинального дохода в отпускной цене составляет 0,45.

Предприятию предложено увеличить производственные мощности до объема выпуска продукции в год 4200 тыс. ден. ед.; при этом постоянные расходы возрастут на 30%, а возможность размещения заказов пока гарантирует продажи продукции предприятия лишь на 3600 тыс. ден. ед. Удельный вес маржинального дохода в отпускной цене желательно оставить на прежнем уровне.

Т р е б у е т с я:

1.  Рассчитать прибыль от продаж для всех трех объемов продаж, названных в условии задачи.

2.  Определить период окупаемости постоянных расходов для каждого из трех вариантов продаж.

3.  Найти объем продаж, при котором новый уровень постоянных расходов будет окупаться за тот же период, за который окупаются постоянные расходы при начальном варианте мощности производственного оборудования.

4.  Сделать выводы об эффективности увеличения производственной мощности.

З а д а ч а 23

Составление графика прибыльности ассортимента продаж

Условие задачи:

Даны следующие сведения о продажах (ден. ед.):

Наименование изделий	Сумма продаж	Переменные расходы	Постоянные расходы по изделиям	Общие постоянные расходы
А	12000	4000	3000	-
В	10000	3000	3000	-
Итого:	22000	7000	6000	1000

Т р е б у е т с я:

1.  Построить график прибыльности ассортимента продаж.

2.  Определить точки критического объема продаж для каждого вида продукции в пределах контролируемых показателей сегментов ассортимента.

3.  Определить точку критического объема продаж для сегментированной прибыли.

4.  Определить общую точку критического объема продаж предприятия, включая общие постоянные расходы.

5.  Сделать аналитические выводы.

З а д а ч а 24

Анализ эффективности вариантов закупок полуфабрикатов

и комплектующих деталей в сравнении с вариантом их изготовления

самим предприятием

Условие задачи:

Рассчетные затраты на производство комплектующих деталей по обеспечению годового выпусука продукции фирмой составляет (ден. ед.):

1.  Прямые материалы

2.  Прямая заработная плата 6 000

3.  Переменные накладные расходы 4 000

4.  Постоянные накладные расходы сегмента, производящего комплектую-

щие детали 3 000

5. Общие постоянные накладные расходы фирмы, включенные в затраты

сегмента 2 000

__________________________________________________

ИТОГО:

Поставщик предлагает фирме комплектующие детали в количестве, необходимым ей для годового выпуска продукции заден. ед., включая стоимость доставки.

Т р е б у е т с я:

1.  Определить сумму релевантных затрат в составе себестоимости комплектующих деталей при их изготовлении фирмой.

2.  Какое решение должна принять фирма при рассмотрении вариантов использования в производстве названных комплектующих деталей?

З а д а ч а 25

Анализ вариантов выбора цены реализации продукции

Условие задачи:

Имеется возможность установить цены: 14; 11 и 7 ден. ед. за ед. продукции при постоянных расходах вден. ед. и переменных по 2,5 ден. ед. на единицу продукции. При этом цены расчитывают следующим образом:

№	П о к а з а т е л и	В а р и а н т ы
		1-й	2-й	3-й
1	Цена для покупателей	14,0	11,0	7,0
2	Функциональная скидка для оптовой и розничной торговли	7,0	5,5	3,5
3	Сумма выручки за изделие, получаемая предприятием	7,0	5,5	3,5
4	Переменные расходы	2,5	2,5	2,5
5	Ставка маржинального дохода	4,5	3,0	1,0

Предприятие имеет свободную мощность для выпуска данного вида продукции в количествеединиц. Цены конкурентов на эту продукцию удерживаются на уровне 12 ден. ед. за изделие.

Т р е б у е т с я:

1.  Выбрать наиболее оптимальный вариант цены из предложенных в данной задаче.

2.  Определить сумму прибыли, которую будет получать предприятие при избранном варианте цены.

3.  Указать возможности увеличения прибыли предприятия без изменения мощности, используемой для выпуска данного вида продукции.

З а д а ч а 26

Определение наиболее экономичного размера заказа

на поставку материальных ценностей

Условие задачи:

Компания покупает сырье у внешнего поставщика по цене 12 ден. ед. за килограмм. Общая годовая потребность в этом сырье кг. и имеется следующая дополнительная информация: ставка ежегодного дохода на инвестиции 6%, затраты на хранение 1 кг. запасов 0,08 ден. ед., расходы на размещение заказа 5 ден. ед.

Т р е б у е т с я:

1.  Определить наиболее экономичный размер заказа на поставку данного сырья по формуле.

2.  Выполнить тот же расчет табличным методом.

3.  Дать аналитическую оценку полученным результатам.

З а д а ч а 27

Расчет наиболее прибыльного варианта выпуска

и продаж продукции фирмой при наличии ограничивающего фактора

в части производственных мощностей

Условие задачи:

Фирма производит 3 изделия и для составления производственного плана и программы сбыта (продаж) имеется следующая информация:

	Изд. А	Изд. В	Изд. С
Валовая прибыль на 1 изд., ден. ед.	14	11	7
Машинное время на 1 изд., машино-ч	6	2	1
Расчетный спрос, изд.	250	250	250
Требуемое машинное время, машино-часы.	1500	500	250

Производственная мощность оборудования предприятия составляет 1 700 машино-часов.

Т р е б у е т с я:

1.  Определить приоритеты в использовании машинного времени в реализации ассортиментного выпуска продукции.

2.  Определить сумму прибыли при избранном варианте ассортимента выпуска и продаж продукции.

3.  Сравнить избранный результат продаж с вариантом получения прибыли, определяемым очередностью обозначенной в условии задачи буквами латинского алфавита.

З а д а ч а 28

Определение чистого приведенного эффекта капитальных вложений

при варианте их возврата в конце инвестиционного периода

Условие задачи:

Имеются следующие данные о вложении капитала сроком на 5 лет с полным его возвратом в конце срока вложения:

·  сумма вложенийтыс. ден. ед.

·  ежегодный доход 900 тыс. ден. ед.

·  годовая ставка дисконтирования 11%

Т р е б у е т с я:

1.  Определить чистый приведенный эффект данного варианта капитальных вложений.

2.  Изложить правила аналитической оценки результатов расчета на основе полученного результата.

З а д а ч а 29

Определение чистого приведенного эффекта капитальных вложений

при варианте их возврата по частям в течение инвестиционного периода

Условие задачи:

Фирма имеет возможность поместить 1 500 тыс. ден. ед. в программу капиталовложений со сроком 4 года с условием возврата вложений и доходов по годам: за 1-й год 300 тыс. ден. ед., за 2-й год 900 тыс. ден. ед., за 3-й год - 700 тыс. ден. ед. и за 4-й год - 600 тыс. ден. ед.

Нормативная ставка дохода на вложенный капитал составляет 12%.

Т р е б у е т с я:

1.  Определить чистый приведенный эффект для данного варианта инвестиций.

2.  Изложить правила аналитической оценки результатов расчета на основе полученного результата.

З а д а ч а 30

Определение чистого приведенного эффекта капитальных вложений

при варианте инвестиций в основной капитал своего предприятия

Условие задачи:

Имеются следующие данные о закупке и эксплуатации новой технологической линии в течение 6-ти лет в тыс. ден. ед.:

П о к а з а т е л и	Г о д ы
	1	2	3	4	5	6
Выручка от продаж	5000	5800	6400	6200	4800	4500
Текущие расходы	2500	2580	2663	2748	2836	2800
Износ (амортизация)	1500	1500	1500	1500	1500	1500

Капитальные вложения по данному инвестиционному проекту составили 9000 тыс. ден. ед. Процентная дисконтная ставка равна 15% в год. Налог на прибыль установлен на уровне 32%.

Т р е б у е т с я:

1.  Определить сумму чистого приведенного эффекта анализируемого инвестиционного проекта.

2.  Изложить правила аналитической оценки результатов расчета на основе полученного результата.

С о д е р ж а н и е

Задача 1. Анализ влияния трудовых факторов на выпуск продукции .............................................3

Задача 2. Анализ влияния работы оборудования на выпуск продукции...........................................3

Задача 3. Анализ влияния на фондоотдачу объема выпуска продукции

и стоимости основных фондов ..................................................................................................4

Задача 4. Составление баланса предприятия.....................................................................................4

Задача 5. Составление счета результатов предприятия .....................................................................5

Задача 6. Расширение факторной системы аддитивной модели .......................................................6

Задача 7. Анализ остатков собственного оборотного капитала предприятия

за отчетный риод .........................................................................................................................6

Задача 8. Анализ изменения остатков денежной наличности и ее эквивалентов ............................7

Задача 9. Анализ финансовой устойчивости предприятия ................................................................8

Задача 10. Анализ платежеспособности предприятия ........................................................................9

Задача 11. Определение показателей эффективности использования капитала

и их аналитическая оценка .........................................................................................................9

Задача 12. Определение показателей рентабельности предприятия

и их аналитическая оценка .......................................................................................................10

Задача 13. Анализ дополнительно вовлеченных в оборот средств

и их использования по данным Отчета о фондах..................................................................11

Задача 14. Анализ эффективности использования заемного капитала............................................11

Задача 15. Определение темпа возможного прироста производственного потенциала

предприятия по данным бухгалтерской отчетности..............................................................11

Задача 16. Определение риска банкротства предприятия с использованием

аналитической модели Эдварда Альтмана .............................................................................12

Задача 17. Анализ влияния на прибыль оборота по продажам,

структуры проданного и уровня постоянных расходов........................................................13

Задача 18. Анализ отклонений от стандартов расхода прямых материалов ...................................13

Задача 19. Анализ отклонений от стандартных затрат расхода

прямой заработной платы ........................................................................................................14

Задача 20. Анализ отклонений от стандартных затрат накладных расходов .................................14

Задача 21. Анализ эффективности решения о принятии дополнительного заказа

с более низкой ценой реализации ............................................................................................15

Задача 22. Анализ влияния на прибыль увеличения производственных мощностей ....................15

Задача 23. Составление графика прибыльности ассортимента продаж ..........................................16

Задача 24. Анализ эффективности вариантов закупок полуфабрикатов

и комплектующих деталей в сравнении с вариантом их изготовления

самим предприятием .................................................................................................................17

Задача 25. Анализ вариантов выбора цены реализации продукции ...............................................17

Задача 26. Определение наиболее экономичного размера заказа

на поставку материальных ценностей .....................................................................................18

Задача 27. Расчет наиболее прибыльного варианта выпуска и продаж продукции фирмой

при наличии ограничивающего фактора в части производственных мощностей..............18

Задача 28. Определение чистого приведенного эффекта капитальных вложений

при варианте их возврата в конце инвестиционного периода..............................................18

Задача 29. Определение чистого приведенного эффекта капитальных вложений

при варианте их возврата по частям в течение инвестиционного периода.........................19

Задача 30. Определение чистого приведенного эффекта капитальных вложений

при варианте инвестиций в основной капитал своего предприятия....................................19