Характеристика предприятия и показатели его хозяйственной деятельности

Для заказа этой или новой работы свяжитесь

Телефон	8 (9
Icq-консультант	562-555
E-mail	*****@***ru

СОДЕРЖАНИЕ

Введение	4
Глава 1. Характеристика предприятия и показатели его хозяйственной деятельности	6
1.1.	Краткая историческая справка	6
1.2.	Особенности финансового менеджмента	7
1.3.	Организация финансовой работы	14
1.4.	Основные показатели хозяйственной деятельности и характеристика деловой активности	18
Глава 2. Теоретические основы управления дебиторской задолженностью	22
2.1.	Экономическая природа и факторы возникновения просроченной дебиторской задолженности	22
2.2.	Методика анализа состояния дебиторской задолженности на предприятии	30
2.3.	Методы управления дебиторской задолженностью	37
2.3.1.	Контроль за системой расчетов с покупателями	40
2.3.2.	Выработка и изменение кредитной политики организации	43
2.3.3.	Скидки	46
2.3.4.	Страхование дебиторской задолженности	49
Глава 3. Анализ финансового состояния	53
3.1.	Анализ ликвидности баланса	53
3.2.	Анализ платежеспособности	56
3.3.	Анализ финансовой устойчивости	58
3.4.	Оценка рентабельности	60
Глава 4. Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью на предприятии	62
4.1.	Анализ состояния дебиторской задолженности на предприятии	62
4.2.	Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности	64
4.3.	Расчет скидки	67
Заключение	73
Список используемой литературы	76
Приложения	79

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно сначала получить товар или принять работу, а только потом расплатиться. Для того чтобы удержать свои позиции на рынке, поставщики и подрядчики следуют желаниям клиентов, и все чаще идут на различные уступки: используют коммерческое кредитование, предоставляют отсрочки платежей, и т. д., такая форма расчетов для поставщика самая рискованная, ведь отгрузив продукцию, он вынужден ждать, когда покупатель ее оплатит. Если факт поставки товара (работ, услуг) не совпадает по времени с получением за них денежных средств, у поставщика (подрядчика) возникает дебиторская задолженность, а организации и лица, которые являются должниками данной организации, называются дебиторами.

В условиях переходного периода российской экономики исследование экономической природы и управления дебиторской задолженностью приобретает все большее значение. Рост дебиторской задолженности, изменение структуры активов и пассивов, связанное с одновременным ростом кредиторской задолженности, в итоге приводит к кризису неплатежей в масштабах отрасли, региона и страны в целом. Именно этим обусловлена актуальность изучения сущности и технологий управления дебиторской задолженностью на уровне организации как самостоятельного хозяйствующего субъекта. Проблема неплатежей актуальна не только для России, но и для большинства зарубежных стран. Важное различие состоит лишь в том, что за границей существуют отработанные методы управления дебиторской задолженностью. Для российских же предприятий в большинстве случаев характерны неэффективное планирование необходимой величины оборотных средств, в том числе дебиторской задолженности, нерациональное их использование, а также недостатки организационной структуры компаний. Это еще раз подчеркивает необходимость управления дебиторской задолженностью.

Сейчас для большинства российских предприятий возникла необходимость в разработке методик управления собственными и заемными средствами предприятия, и дебиторской задолженностью. Большая роль уделяется предприятиями расчету и анализу коэффициентов характеризующих состояние предприятия.

Цель дипломной работы показать умение применять экономико-математические методы в политике управления финансами предприятия, и в частности, в управлении дебиторской задолженностью и ее финансировании.

Задачи дипломной работы:

1.  Составить характеристику финансово-хозяйственной деятельности «Купол» и выявить основные экономические проблемы его развития;

2.  Определить сущность и методы управления дебиторской задолженностью;

3.  Провести анализ дебиторской задолженности на исследуемом предприятии и привести рекомендации по управлению дебиторской задолженностью.

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ПОКАЗАТЕЛИ ЕГО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1.  Краткая историческая справка

На месте, где сейчас расположен электромеханический завод, до Великой Отечественной войны, были лесопилки и склад леса, который сплавлялся с верховьев реки Иж.

21 мая 1953 г. вышло Распоряжение Совета Министров СССР (№ - 7200-р) о строительстве в Ижевске швейной фабрики на шестьсот универсальных машин. 25 октября 1953 г. Распоряжением № 61 председателя Ижевского горсовет определен участок на месте старой лесопилки.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Первостепенной задачей предприятий сегодня является недопущение перехода дебиторской задолженности из разряда нормальной в просроченную, из просроченной - в безнадежную. Формируя пакет заказов и определяя круг потребителей продукции, производственные и финансовые менеджеры предприятия должны совместно решать задачи экономической безопасности предприятия по оптимизации размеров и сроков товарных кредитов, разрабатывать приемлемую для предприятия процедуру взыскания дебиторской задолженности в законных рамках, определять системы гарантий, методы страхования обеспечения платежей, определять возможные финансовые потери от отвлечения оборотных активов и их возможной компенсации, исчислять и в обязательном порядке учитывать в норме прибыли суммы рисков неплатежей.

На данный момент времени существуют различные приемы управления дебиторской задолженностью. Исходя из этого, предприятия сами должны разрабатывать комплексный подход к управлению дебиторской задолженностью в зависимости от предмета деятельности, объема продаж, состояния внешней среды и многих других причин.

В ходе финансового анализа
деятельности «КУПОЛ» выявлены следующие тенденции:

- предприятие неэффективно использует свои средства, вследствие чего результатом являются убытки, которые фирма получает в течение двух исследуемых периодов;

- нерациональная структура средств предприятия и источников их финансирования может привести компанию к процедуре банкротства;

-  компания является непривлекательной для инвесторов, что негативно сказывается на стоимости ее ценных бумаг;

- положительные результаты работы «КУПОЛ» были достигнуты не столько за счет благоприятной рыночной конъюнктуры, сколько благодаря принятым ранее экономическим и производственным решениям, что позволяет говорить о верно выбранной стратегии развития компании;

- вследствие эффективного управления компанией в 2006 году значительно повысилась эффективность использования капитала;

- при работе с покупателями продукции «КУПОЛ» ориентируется на крупных, проверенных и платежеспособных потребителей. Значительный объем продаж компании производится на условиях предварительной оплаты, что исключает возникновение риска неполучения денежных средств за отгруженную продукцию.

Для решения всех финансовых проблем предприятия необходим комплексный подход и управление оборотным капиталом, издержкам, источниками средств, прибылью, дивидендной политикой и инвестиционной политикой. Компании необходим квалифицированный грамотный персонал, состоящий из опытных менеджеров, деятельность которых будет направлена на достижение стратегических и тактических целей предприятия.

Завершая данную работу и обобщая вышеизложенное, можно сделать следующие выводы:

1. Одной из задач финансового менеджера по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью являются определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями;

2. Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами (связь, командировки и пр.); увеличение периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации); увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности;

3. В зависимости от размера дебиторской задолженности, количества расчетных документов и дебиторов анализ ее уровня можно проводить как сплошным, так и выборочным методом;

4. Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов;

5. С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии;

6. Система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Конституция Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 1993. – 64 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.94г. (в редакции Федеральных законов от 01.01.2001 ).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации.

4. Об акционерных обществах: Федеральный закон Российской Федерации от 26.12.95г. № 000- ФЗ (в редакции Федеральных законов от 13.06.96 г. , от 24.05.99 г. , от 07.08.01 г. , от 21.03.02 г. , от 31.10.02 г. , от 27.02.03 г. , от 24.02.04 г. , от 06.04.04 г. ).

5. О бухгалтерском учете: Федеральный закон Российской Федерации утвержден Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 129-ФЗ.

6. ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", утвержденного Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 43н.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: Приказ Минфина РФ н. // 21 положение по бухгалтерскому учету. М.: Омега-Л, 2004. – с.142-153.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина РФ н. // 21 положение по бухгалтерскому учету. М.: Омега-Л, 2004. – с.153-164.

9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденного Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 34н.

10.  , Глухова рекомендации по выполнению дипломных работ по специальности «Финансы и кредит». Часть 2. Оформление дипломной работы. – Ижевск, Изд-во ИжГТУ, 2001. – 43 с.

11.  Бочаров денежным оборотом предприятия и корпораций. – М.: «Финансы и статистика», 2001. – 144с.

12.  Финансовый менеджмент: Полный курс. В 2-х томах. Пер. с англ. под ред. . – СПб.: Экономическая школа, 1997. – Т.1 – 497с., Т. 2 – 669с.

13.  Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / ГЛ. ред. серии . – М.: Финансы и статистика, 1996. – 799с.

14.  Ван Хорн Дж. К., Вахович, мл. Дж. М. Основы финансового менеджмента, 11-е издание.: Пер. с англ. – М.: Издательский дом «Вильямс», 2001. – 992с.

15.  Ковалев анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 560с.:ил.

16.  Ковалев в финансовый менеджмент.– М.: Финансы и статистика, 2003. – 768с.

17.  финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2001. – 304с.

18.  Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. . – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2004. – 656с.

19.  Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. проф. . – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2003. – 408с.

20.  Богомолов дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации// Современный бухучет. – 2004. - №5. Справочная система Гарант.

21.  Жуков операций по обеспечению исполнения обязательств// Бухгалтерский учет. – 2002. - № 14. – С. 6-11.

22.  Списание дебиторской задолженности// Новая бухгалтерия. – 2004. - № 9. Справочная система Гарант.

23.  , . Учет просроченной дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет.- 2003. - №3. – С. 22-25.

24.  Останин природа дебиторской задолженности и ее выражение в натуралистической и капиталотворческой теориях кредита // Вестник профессионального бухгалтера. – 2003. – № 1. – С. 54-62.

25.  Попова дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2003. - № 17. – С. 8-12.

26.  Колпакова управлять дебиторской задолженностью. – М.: Современная экономика и право, 2000. – 136 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1. Сводный бухгалтерский баланс «КУПОЛ»

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках «КУПОЛ»

Приложения 1

Сводный бухгалтерский баланс

«КУПОЛ»»

тыс. руб.

АКТИВ	Код стр.	01.01.04	01.01.05	01.01.06
1	2	3	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	1526	809	521
Основные средства	120	1747300	1727320	1324219
Незавершенное строительство	130	292101	247485	266890
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	548824	274724	257851
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150		180970	379290
Итого по разделу I	190	2589751	2431307	2528772
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	3330137	3468566	3221747
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	317999	293796	259959
животные на выращивании и откорме	212	-	3	3
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	1593147	803318	565260
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1315256	2335028	2360039
товары отгруженные	215	14650	16958	19733
расходы будущих периодов	216	89085	19464	19751
прочие запасы и затраты	217	-	-	-
НДСпо приобретенным ценностям	220	385287	264125	317968
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	1574842	1312151	1399243
в том числе покупатели и заказчики	231	1574822	218250	219429
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2081400	2714155	1185694
в том числе покупатели и заказчики	241	1919397	1134714	904174
Краткосрочные финансовые вложения	250	181828	111208	20350
Денежные средства	260	132778	26186	61646
Прочие оборотные активы	270	401	230	-
Итого по разделу II	290	7686674	7996621	6206648
БАЛАНС	300			8735419

ПАССИВ	Код стр.	01.01.04	01.01.05	01.01.06
1	2	3	4	5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	2809	2809	2809
Добавочный капитал	420	869083	869083	828403
Резервный капитал	430	-	140	140
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3846444	3528510)	2983906
Итого по разделу III	490	4718336	4400543	3815258
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	52200	1219996
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520	83584	1306900	1237212
Итого по разделу IV	590	83584	1359101	2457208
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	1530634	1823917	1115915
Кредиторская задолженность	620	3247387	2521088	1164622
в том числе: поставщики и подрядчики	621	2493987	975080	917786
задолженность перед персоналом организации	624	30138	27555	26381
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	2866	7224	9674
задолженность по налогам и сборам	626	44024	28868	14579
прочие кредиторы	628	789	18816	23389
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-	-
Доходы будущих периодов	640	19418	18448	18326
Резервы предстоящих расходов	650	634595	259714	32558
Прочие краткосрочные обязательства	660	42470	45117	131533
Итого по разделу V	690	5474504	4668284	2462953
БАЛАНС	700			8735419

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

«КУПОЛ»

тыс. руб.

Наименование показателя	Код стр.	01.01.04	01.01.05	01.01.06
1	2	3	4	5
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1437618	606826	723475
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	1130845	718267	797013
Валовая прибыль	029	306772	(111441)	(73538)
Коммерческие расходы	030	197977	42767	71161
Управленческие расходы	040	-	-	379084
Прибыль (убыток) от продаж	050	108795	(154208)	(523783)
II. Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	22144	4452	3334
Проценты к уплате	070	138530	269152	276071
Доходы от участия в других организациях	080	-	-	1051
Прочие операционные доходы	090	1250372	860155	169606
Прочие операционные расходы	100	1336582	963114	242322)
Внереализационные доходы	120	891052	698138	822089
Внереализационные расходы	130	385012	478114	686813
III. Прибыль (убыток) до налогообложения	140	412239	(301843)	(732909)
Отложенные налоговые активы	141	-	121869	195995
Отложенные налоговые обязательства	142	-	102273	44182
Текущий налог на прибыль	150	(82563	3063	48221)
IV. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	494802	(285310)	(585285)
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию