Методические материалы
бухгалтеру организации Профсоюза,
председателю ревизионной комиссии.
Челябинск
2011
ОГЛАВЛЕНИЕ.
I. Смета доходов и расходов. Стр.
II. Учетная политика организации.
III. Примерное Положение о премировании членов профсоюза.
IV. Примерное Положение о материальной помощи членов профсоюза.
V. Финансовый отчет организации (1-ПБ).
VI. Порядок заполнения годовой финансовой отчетности.
VII. План работы ревизионной комиссии.
VIII. Акт ревизионной комиссии.
IX. Памятка члену КПКГ «Благо».
I. Смета доходов и расходов.
Документом, подтверждающим законность и целесообразность произведенных расходов является финансовый план – смета.
Согласно ст. 31 Устава ЦС смету доходов и расходов на очередной финансовый год утверждает комитет (совет) территориальной организации Профсоюза.
Президиум территориальной организации Профсоюза осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в соответствии с утвержденной сметой, определяет систему оплаты труда штатных профсоюзных работников.
Утвержденную смету необходимо представить в областной комитет профсоюза до 01 февраля следующего за отчетным годом по прилагаемой форме.
ПОДЛЕЖИТ ВОЗВРАТУ
УТВЕРЖДЕНО: __________________________
Председатель ПО
МП
Протокол
от « » _______________20__ г.
СМЕТА
_________________________________________________________________________________________ (наименование организации, профсоюза)
на 20 год (руб.)
№ п/п | Наименование статей | Код строки | Фактическое выполнение за 20 г. | Утверждено на 20 год |
Остаток средств на 1 января | 1 | |||
ДОХОДЫ (кредит счета 86): | ||||
1. | Членские профсоюзные взносы | 2 | ||
2. | Поступления по коллективным договорам (соглашениям) на проведение социально-культурных | 3 | ||
3. | Прочие поступления | 4 | ||
Итого доходов (стр.2+3+4): | 5 | |||
Итого доходов с остатком (стр.1+5): | 6 | |||
РАСХОДЫ (дебет счета 86): | ||||
1. | Расходы на целевые мероприятия, всего | 7 | ||
1.1 | Информационно-пропагандистская работа | 8 | ||
1.2 | Обучение профкадров и актива | 9 | ||
1.3 | Работа с молодежью | 10 | ||
1.4 | Проведение конференций, совещаний, семинаров и т. п | 11 | ||
1.5 | Культурно-массовые мероприятия | 12 | ||
1.6 | Физкультурно-оздоровительные мероприятия | 13 | ||
1.7 | Проведение отдельных мероприятий | 14 | ||
2. | Материальная помощь членам профсоюза | 15 | ||
3. | Премирование профактива | 16 | ||
4. | Расходы на содержание аппарата управления, всего | 17 | ||
4.1 | Оплата труда с начислениями | 18 | ||
4.2 | Выплаты, не связанные с оплатой труда | 19 | ||
4.3 | Служебные командировки и деловые поездки | 20 | ||
4.4 | Содержание помещений, зданий, автотранспорта | 21 | ||
4.5 | Ремонт ОС и др. имущества | 22 | ||
4.6 | Приобретение основных средств | 23 | ||
4.7 | Хозяйственные расходы | 24 | ||
4.8 | Прочие | 25 | ||
5. | Расходы из средств, поступивших по колл. договорам (соглашениям) на проведение социально- | 26 | ||
6. | Перечисления вышестоящим органам | 27 | ||
7. | Прочие | 28 | ||
Итого расходов (стр.7+15+16+17+26+27+28): | 29 | |||
Остаток средств на конец отчетного периода (стр.6-29): | 30 |
ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ
(руб.)
№п/п | Наименование должности | Оклад | Надбавка | Премия | Итого |
1. | |||||
2. | |||||
3. | |||||
4. | |||||
5. | |||||
6. | |||||
7. | |||||
Итого ФЗП |
Неосвобожденные профработники
№п/п | Наименование должности | Размер выплат/ периодичность |
1. | ||
2. | ||
3. | ||
4. | ||
Итого |
Число членов профсоюза(ов)_______________человек
Гл. бухгалтер
организации Профсоюза ___________/подпись/
II. Учетная политика организации.
«Принятая организацией учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года» (Федеральный закон «О бухгалтерском учете»).
Пример. Оформление учетной политики:
Распоряжение
№____ от __________
«Об утверждении учетной политики»
1. Утвердить следующую учетную политику
для целей бухгалтерского учета
1. Бухгалтерский учет в организации осуществляется в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации и другими нормативными и законодательными актами.
2. Формой организации бухгалтерского учета является главный бухгалтер.
Варианты п.2
учет ведется руководителем лично.
учет ведется специалистом на договорных началах.
учет ведется бухгалтером-добровольцем.
3. Право подписи первичных учетных документов имеют:
Кассовые документы – председатель и главный бухгалтер.
Банковские документы – председатель и главный бухгалтер.
Документы по оприходованию, выбытию и списанию основных средств, материалов и других ценностей, а также нематериальных активов – председатель и главный бухгалтер.
Документы по оприходованию, выбытию и списанию расчетов с дебиторами и кредиторами – председатель и главный бухгалтер.
4. Формой бухгалтерского учета является журнал хозяйственных операций.
Учет и обработка информации осуществляется как ручным путем, так и с использованием средств вычислительной техники. Учетные регистры формируются с применением бухгалтерской программы «Y».
Варианты п.4:
формой бухгалтерского учета является журнально-ордерная форма.
формой бухгалтерского учета является мемориально-ордерная форма.
5. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях и копейках.
6. Учет расходов по основной уставной непредпринимательской деятельности ведется на счете 86 «Целевое финансирование».
7. Предметы, служащие более 1 года и имеющие стоимость в пределах 40000 рублей признаются материально-производственными запасами и списываются на расходы по мере отпуска в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов при эксплуатации в организации организуется надлежащий контроль за их движением.
Предметы, служащие более 1 года и имеющие стоимость свыше 40000 рублей признаются основными средствами.
Амортизация по основным средствам не начисляется.
В целях бухгалтерского учета и налогообложения срок полезного использования основных средств устанавливается исходя из срока, предусмотренного для соответствующих амортизационных групп Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.01г. №1. Для основных средств, которые не указаны в данной Классификации, срок полезного использования утверждается отдельным распоряжением при принятии к учету.
Износ начисляется линейным способом.
8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на счете 19 не выделяется.
Вариант п. 8: Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям ведется с использованием счета 19.
9. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:
основных средств и нематериальных активов – 1 раз в три года в IV квартале,
кассовых операций – 1 раз в квартал – по распоряжению главного бухгалтера,
дебиторской задолженности – ежегодно по состоянию на 1 января следующего года, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности,
материалов – 1 раз в год, перед составлением бухгалтерской отчетности,
расчетов с бюджетом – ежегодно, путем сверки расчетов с ИФНС, внебюджетных фондов, не позднее сроков, установленных для сдачи соответствующих форм расчетов,
расчетов с членами организации по уплате членских взносов – 1 раз в год, не позднее одной недели до проведения ежегодного общего собрания.
В случае смены материально-ответственных лиц обязательно проводится инвентаризация передаваемых материальных ценностей.
10. Организация не применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).
Вариант п. 10: Организация применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).
11. Контроль за хозяйственными операциями осуществляется ревизионной комиссией организации в соответствии с Положением о ревизионной комиссии, утвержденным общим собранием.
12. Установить предельный срок возврата подотчетных сумм (кроме сумм, выдаваемых на командировки) – 100 календарных дней.
Лица, имеющие право получать денежные средства в подотчет на проведение мероприятий:
- член профсоюза ответственный за проведение мероприятия;
- председатель ППО.
13. Размер суточных и норм возмещения других командировочных расходов устанавливается специальным распоряжением.
для целей налогообложения
14. Обязанность по ведению налогового учета возложить на главного бухгалтера организации.
15. Для определения налоговой базы использовать регистры бухгалтерского учета. При недостаточности информации в регистрах бухгалтерского учета для определения налоговой базы, главному бухгалтеру, в соответствии требованиями главы 25 НК РФ, разработать и ввести дополнительные реквизиты в бухгалтерские регистры, тем самым, сформировать регистры налогового учета.
Вариант п. 15: утвердить формы регистров по учету поступлений
целевых средств и по учету использования целевых поступлений.
Вариант п. 15 (для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения):
Для определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, использовать регистр налогового учета – «Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения». Регистр формируется в электронном виде и по окончании года распечатывается, прошнуровывается, пронумеровывается и скрепляется печатью.
2. Утвердить Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (приложение №1).
3. Установить, что в качестве документов для внутренней бухгалтерской отчетности организация использует следующие формы:
а) смета на проведение мероприятия (приложение №2);
б) акт на списание материалов (приложение №3);
в) акт на списание расходов (приложение №4).
Председатель /подпись/
Приложение
к распоряжению
профсоюзной организации
№______от_____________
Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности профсоюзной организации
Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
Раздел I. Внеоборотные активы | ||
Основные средства | 01 | По видам основных средств |
Вложения во внеоборотные активы | 08 | Приобретение объектов основных средств |
Раздел II. Производственные запасы | ||
Материалы | 10 | 1.Прочие материалы 2.Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 1.Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2.Налог на добавленную стоимость при приобретенным матер. производственным запасам |
Раздел III. Затраты на производство | ||
Общехозяйственные расходы | 26 | 1.Расходы на содержание организации и уставную деятельность 2.Расходы по предприни-мательской деятельности |
Раздел V. Денежные средства | ||
Касса | 50 | 1.Касса организации 2.Денежные документы |
Расчетные счета | 51 | |
Специальные счета в банках | 55 | Депозиты |
Финансовые вложения | 58 | Паи и акции |
Раздел VI. Расчеты | ||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | |
Расчеты по налогам и сборам | 68 | 1.Расчеты по налогу физических лиц 2.Расчеты по налогу на прибыль 3.Расчеты по налогу на добавленную стоимость 4.Расчеты по налогу на имущество. |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 1.Расчеты по социальному страхованию 2.Расчеты по пенсионному обеспечению 3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 4.Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев |
Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | |
Расчеты с подотчетными лицами | 71 | |
Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 1.Расчеты по предоставленным займам 2.Расчеты по возмещению материального ущерба |
Расчеты с разными дебиторами | 76 | 1.Расчеты с членами профсоюза 2.Расчеты по депонированным суммам |
Раздел VII. Капитал | ||
Добавочный капитал | 83 | 1.Основные средства приобретенные за счет целевых средств 2.Основные средства полученные безвозмездно за уставную деятельность |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | |
Целевое финансирование | 86 | 1.Членские взносы 2.Целевые поступления предприятия – работодателя |
3.Внутрибюджетные перечисления (____членских взносов) 4.Поступления от предпринимательских______ | ||
Внутрихозяйственные расходы | 79 | 1.Расчеты по текущим операциям 2.Расчеты по ЦЗФ |
Забалансовые счета | ||
Бланки строгой отчетности | 006 | |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 007 | |
Износ основных средств | 010 |
Приложение
Утверждена
на заседании профкома
№_____ от ______________
СМЕТА
на проведение мероприятия
Наименование мероприятия_________________________
Место и время проведения__________________________
Количество участников (чел.)_______________________
Расходы:
1. Организация фуршета
(количество учатников____чел. х _____руб.)
2. Приобретение сувениров
(количество награжденных_____чел. х _____руб.)
ИТОГО: ________________руб.
Председатель ППО /подпись/
Приложение
Утвержден
на заседании профкома
№_____от_______________
Утверждено:
Председатель ПО______________
«______»_________________20__г.
АКТ
на списание расходов
«____»______________20__г.
Комиссия в составе:________________________________________________________________
Назначенная согласно решения профкома составила настоящий акт в том, что при проведении________________________________________________________________________
было израсходовано_______________________________________________________________
на приобретение___________________________________________________________________
Подписи:_________________________/подпись /
_________________________/ подпись/
_________________________/подпись /
Приложение
Утвержден
на заседании профкома
№_____от_______________
Материально ответственное лицо Утверждено:
Председатель ПО______________
_____________________________ «______»_________________20__г.
АКТ
на списание материалов
«____»______________20__г.
Комиссия в составе:________________________________________________________________
составила настоящий акт на списание следующих материалов:
№п/п | Наименование | Кол-во | Цена | Стоимость | Причина списания |
ИТОГО: |
Подписи:_________________________/подпись /
_________________________/подпись /
_________________________/подпись /
Распоряжение об изменении учетной политики может быть оформлено так:
Распоряжение
№_________ от ______________
«О внесении изменений в учетную политику организации на 20__ финансовый год»
В соответствии с п.16 ПБУ 1/98 внести в учетную политику организации следующие изменения с 01 января 20___г.:
1. Применять с 01.01.20__г. упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложенных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.
2. Книгу учета доходов и расходов вести в электронном виде.
3. Вести бухгалтерский учет в полном объеме.
4. Контроль за соблюдением положений учетной политики возложить на главного бухгалтера.
Председатель /подпись/
III. Примерное Положение о премировании членов профсоюза.
Утверждается вместе со сметой доходов и расходов.
1. Общие положения.
1.1. Премирование членов профсоюза осуществляется согласно статьи «Премирование профактива» сметы.
1.2. Получать премию имеет право любой член профсоюза.
2. Порядок и размер выдачи премии.
2.1. Премия выдается согласно решения президиума (профкома) профсоюзной организации с учетом профсоюзного стажа, выполняемого общественного поручения, участия в мероприятиях и др. Председателям ППО с учетом охвата профчленства в организации.
2.2. Размер премии определяется исходя из финансовых возможностей организации. Максимальный размер может составлять _____рублей.
IV. Примерное Положение о материальной помощи членов профсоюза.
Утверждается вместе со сметой доходов и расходов.
1. Общие положения.
1.1. Оказание материальной помощи членов профсоюза осуществляется согласно статьи «Материальная помощь членам Профсоюза» сметы.
1.2. Получать материальную помощь имеет право любой член профсоюза.
2. Порядок и размер выдачи материальной помощи.
2.1. Материальная помощь выдается согласно решения президиума (профкома) профсоюзной организации на основании личного заявления члена профсоюза с указанием конкретной причины.
2.2. Размер материальной помощи определяется исходя из финансовых возможностей организации. Максимальный размер может составлять _____рублей.
V. Финансовый отчет.
Годовой финансовый отчет по форме 1-ПБ (прилагается)
1. Срок сдачи отчета 20 февраля следующего за отчетным периодом.
2. Приложения к отчету:
- копия выписки из расчетного счета по состоянию на 01 января следующего за отчетным годом;
- акт снятия кассы;
- акт ревизии.
3. Отчет выслать простым письмом.
Вставить файл Excel
VI. Порядок заполнения годовой финансовой отчетности.
Отчет о доходах и расходах (Форма 1-ПБ) характеризует движение средств, поступающих в распоряжение профсоюзных организаций.
По строке 10 «Остаток средств на начало отчетного года» профсоюзная организация показывает сумму, равную кредитному сальдо по счету 86 «Целевое финансирование» на начало года.
По строке 20 «Членские профсоюзные взносы» отражаются начисленные и удержанные членские профсоюзные взносы и вступительные взносы. Порядок удержания членских профсоюзных взносов предусмотрен уставом Профсоюза и Положением о порядке уплаты, распределения, учета членских профсоюзных взносов в Профсоюзе работников народного образования и науки РФ.
По строке 30 «Поступления по коллективным договорам (соглашениям) на уставную деятельность» отражаются денежные средства, поступившие от работодателя первичной профсоюзной организации.
По строке 40 «Прочие поступления» указываются денежные средства, поступившие от других юридических и физических лиц на уставную деятельность профсоюзной организации, пожертвования, доходы от предпринимательской деятельности и другие. Расшифровка данной строки делается в приложении №1.
По строке 50 «Всего доходов» отражается сумма строк 20 – 40. Данные строки 10 в расчет не включаются.
По строке 60 «Целевые мероприятия» показывается общая сумма средств, израсходованных на целевые мероприятия.
Под целевыми мероприятиями понимаются мероприятия, которые осуществляются профсоюзной организацией в уставных целях. Данные отражаемые по строке 60, являются суммой показателей в строках 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67 более подробно характеризующих израсходованные на целевые мероприятия средства.
По строке 61 «Информационно-пропагандистская работа» указываются расходы на информационную работу, в частности оплата:
- услуг связи (рассылку информационных материалов);
- доступа в интернет;
- содержание сайта;
- обслуживание и приобретение программ;
- издания информационно-методической литературы;
- работы взаимодействия по СМИ;
- консультационных и информационных услуг и других.
По строке 62 «Подготовка и обучение профсоюзных кадров и актива» показываются расходы, выделяемые на повышение квалификации, подготовку и переподготовку кадрового состава, обучение профсоюзного актива.
По строке 64 «Проведение конференций, пленумов, президиумов, совещаний» отражаются расходы:
- аренда конференц-зала;
- гонорары приглашенным лекторам, включая начисления;
- транспортное обслуживание участников мероприятия;
- проживание участников мероприятия;
- фуршетное обслуживание;
- канцелярские расходы;
- расходы на методическую литературу, раздаточные материалы и тому подобное.
По строке 65 «Культурно-массовые мероприятия» отражаются расходы, связанные с проведение культурно-массовых мероприятий (вечера отдыха, чествование ветеранов труда, экскурсии выходного дня, тематические вечера и др.)
По строке 66 «Спортивно-оздоровительные мероприятия» отражаются расходы на проведение соревнований, туристических слетов, олимпиад, посещение бассейна и т. д.
По строке 67 отражаются расходы на «Проведение других мероприятий (профподготовка, проведение конкурсов проф. мастерства).
По строке 70 «Социальная и благотворительная помощь» показываются расходы на оказание материальной помощи членам Профсоюза и профсоюзным организациям из фонда «Солидарность».
По строке 80 «Материальная помощь членам Профсоюза» отражаются суммы материальной помощи, выданные членам Профсоюза по их письменным заявлениям согласно Положению о выдаче материальной помощи и решению соответствующего профсоюзного органа.
По строке 90 «Премирование профактива» отражаются суммы премий, выданных членам Профсоюза согласно Положению о премировании.
По строке 110 «содержание аппарата управления» показывается общая сумма использованных средств на содержание аппарата управления профсоюзной организации по строкам 111 – 118, а также других расходов, связанных с осуществлением управленческих и координирующих функций, выполнением иных уставных задач (в том числе организация работы по получению финансовых средств для достижения целей, предусмотренных уставом).
По строке 111 «Оплата труда с начислениями» отражаются расходы профсоюзной организации на оплату труда штатных профсоюзных работников (в том числе совместителей, оплата труда работников сгласно трудовым договорам, заключенным в соответствии с ТК РФ, а также авторским договорам) с учетом начислений.
К расходам на оплату труда относят:
- должностной оклад и другие выплаты, связанные с оплатой труда в соответствии с Положением об оплате труда штатных профсоюзных работников (постановление президиума ЦК Профсоюза от 01.01.01 года, протокол №9)
- расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска;
- денежные компенсации за неиспользуемый отпуск;
- стоимость товаров, выданных в порядке натуральной оплаты;
- выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде районных коэффициентов) и другие.
Под начислениями понимаются:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ТФОМС, ФФОМС);
- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
По строке 112 «Выплаты, не связанные с оплатой труда» отражаются расходы организации на выплаты социального характера, а также на прочие выплаты, не связанные с оплатой труда.
К указанным выплатам, в частности, относятся:
- единовременное пособие в связи с уходом на пенсию в соответствии с положение об оплате труда;
- оплата проезда к месту работы транспортом общего пользования;
- материальная помощь, предоставленная отдельным работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами;
- материальная помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску штатным профсоюзным работникам.
По строке 113 «Командировки и деловые поездки» отражаются командировочные расходы профсоюзной организации.
Под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения
вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).
К расходам на служебные командировки, в частности, относятся:
- стоимость проезда;
- расходы по найму жилого помещения;
- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
- иные расходы, произведенные работником в соответствии с положением «О служебных командировках».
По строке 116 «Приобретение основных средств» следует указать расходы организации на приобретение основных средств и материально-производственных запасов.
По строке 117 «Хозяйственные расходы» отражаются затраты организации, не предусмотренные выше (постовые, канцелярские, услуги связи и другие)
По строке 118 «Прочие расходы на содержание аппарата управления» указываются расходы профсоюзной организации, которые не поименованы в сроках с 111 по 117.
По троке 130 «Отчисления членских взносов» показывается сумма строк 131 и 132.
По строке 131 показываются членские профсоюзные взносы в «Центральный совет Общероссийского Профсоюза образования».
По строке 132 показываются членские профсоюзные взносы в «Объединения Профсоюзов (Советы Федерации)».
По строке 140 «Прочие» показываются:
- затраты, связанные с ревизией или аудиторской проверкой финансово-хозяйственной деятельности организации;
- налог на имущество организаций и другие местные налоги;
- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
- убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;
- суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;
- услуги банка;
- нотариальные услуги.
По строке 150 «Всего расходов» формируется сумма средств по строкам 60, 70, 80, 90, 100, 110, 120, 130, 140.
В строке 160 «Остаток средств на конец отчетного периода» определяется сумма остатка средств, которая равна кредитному сальдо по счету 086 «Целевое финансирование» на конец отчетного периода (строка 10 + строка 50 – строка 150).
Следует отметить, что годовая финансовая отчетность должна быть утверждена на заседании президиума выборного органа.
VII. План работы ревизионной комиссии.
Утверждено:
Протокол заседания ревизионной комиссии
Примерный план работы
ревизионной комиссии территориальной организации на 20__год.
№ п/п | Мероприятия | Срок исполнения | Ответственный за исполнение |
1. | Ревизия кассы организации | Раз в квартал | |
2. | Проверка исполнения доходной части сметы по членским организациям | Раз в год | |
3. | Проверка исполнения сметы по статье «Материальная помощь» | 4 квартал | |
4. | Ревизия финансово-хозяйственной деятельности территориальной организации | Раз в год | |
5. | Проверка целесообразности расходов средств на премирование профактива | Раз в год |
Секретарь ревизионной комиссии
VIII. Акт ревизионной комиссии
АКТ
ревизии профсоюзного комитета
по исполнению профсоюзного бюджета
за __________год
«__»______________ 20____г. г.____________
Ревизионная комиссия профсоюзного комитета в составе:
председателя комиссии ____________________, членов комиссии____________,________________________________________________________,
________________ провела плановую документальную проверку финансово-хозяйственной деятельности профсоюзного комитета за ____год.
Ревизия проводилась с ведома председателя профсоюзного комитета____________________ и в присутствии главного бухгалтера _______________в период с ____________г. по ________г.
Предыдущая проверка Ревизионной комиссии профсоюзного комитета проводилась ____г. В результате проверки в акте Ревизионной комиссией были даны предложения.
При проверке выполнения предложений, установлено, что предложения и замечания, высказанные Ревизионной комиссией в акте ревизии от ________г. выполнены или не выполнены?
1. Общие сведения
По состоянию на ________г. профсоюзный комитет объединяет ______человек при численности работающих_________ человек. Процент охвата профсоюзным членством _______%, что на ______% ИЛИ _____ человек БОЛЬШЕ ИЛИ МЕНЬШЕ по сравнению с предыдущим годом.
В своей работе по формированию доходной части бюджета и расходованию средств профбюджета профсоюзный комитет руководствовался Постановлением конференции № ____от «___»__________г., утвердившего смету доходов и расходов профкома на _______год.
Предоставление отчетов по форме 10-ПБ производилось В УСТАНОВЛЕННЫЕ СРОКИ - КАКИЕ______.
2. Исполнение профсоюзного бюджета.
Доходная часть профсоюзного бюджета ______года.
Доходная часть бюджета в _____году формировалась за счет следующих источников: отчисления от профсоюзных взносов, доходов от операций с ценными бумагами и прочих доходов, что видно из таблицы № 1:
Таблица № 1
Статья дохода | Сумма, тыс. руб. | Удел. Вес в % | % к плану |
Отчисления от профсоюзных взносов | |||
Доходы от операций с ценными бумагами | |||
Прочие доходы | |||
ИТОГО: |
Статья «Прочие доходы» сформировалась:
· Из поступлений от реализации основных средств_____ руб.;
· Доходы от аренды ______ руб.;
· Поступлений на уставные цели от спонсоров.
Расходная часть профсоюзного бюджета ______года.
Расходная часть профсоюзного бюджета составила_______ руб.
Из них направлено на основные статьи затрат:
- на культуру и международную работу руб.
- на материальную помощь руб.
- на организационные расходы: руб.
· в т. ч. На заработную плату с начислениями руб.
· прочие организационные расходы руб.
- начислен износ основных средств руб.
- потери и списания руб.
- внутрибюджетные перечисления и взносы в учрежденные организации руб.
По итогам работы за____ год бюджет профкома имеет положительное ИЛИ ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ - _______ сальдо в сумме _______рублей.
3. Операции по банку
Профсоюзным комитетом открыт и действует один рублевый счет. Текущий рублевый счет открыт в _________________филиале . Остаток средств на текущем счете № _________________ составляет ________рублей ______копеек, что подтверждено выпиской банка от ___________года.
Выявленные незначительные замечания ПО ВЕДЕНИЮ БАНКОВСКИХ операций в ходе проверки устранены ИЛИ ИХ НЕ БЫЛО___________________________________.
4. Касса
Предъявлена кассовая книга с ______года по ______года.
Кассовая книга пронумерована и прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге - _____листов, что заверено подписями Председателя - _____________ и главного бухгалтера- _____________.
Учет кассовых операций автоматизирован. Кассовые документы ведутся согласно Инструкции ЦБ РФ №г.
Мелкие замечания, выявленные в процессе проверки, были устранены, например, отсутствует заявление на выдачу подотчет р/о №___ от ______г.- нет заявления на получение в подотчет на командировочные расходы _____ рублей; нет заявления на выдачу денег по квитанции на сумму _______рублей.
5. Авансовые отчеты.
В результате проверки установлено, что выдачи под отчет осуществлялись на:
Отчеты за полученные суммы производились в сроки, предусмотренные «Положением об учетной политике», утвержденной распоряжением председателя ПРОФКОМА №___ от _____г.
6. Делопроизводство
При проверки делопроизводства установлено:
- документация (материалы конференций, СОБРАНИЙ, ЗАСЕДАНИЯ ПРОФСОЮЗНОГО КОМИТЕТА) в НАЛИЧИИ. Все документы оформлены, сброшюрованы и подписаны руководителем.
Контроль за выполнением Постановлений, конференций, СОБРАНИЙ, ЗАСЕДАНИЙ ПРОФСОЮЗНОГО КОМИТЕТА ведется путем составления годового планов и ЕГО ВЫПОЛНЕНИЕ.
Оперативный контроль за выполнением Постановлений выполняется удовлетворительно.
Проведена проверка работы с письмами и заявлениями трудящихся. Поступающие письма регистрируются и передаются на рассмотрения соответствующему ОТВЕСТВЕННОМУ. Срок ответа 1 месяц – выдерживается.
7. Штатное расписание и начисления заработной платы.
В _____году штатное расписание составлено на должности с фондом заработной платы ____ руб. (Распоряжение № ___от _____г.)
В течение ____года в штатное расписание вносились изменения ИЛИ НЕ ВНОСИЛИСЬ - _____в связи с изменениями должностных окладов.
Заработная плата выплачивалась в установленные сроки
, нарушений по начислению заработной платы не установлено.
В течение ____года производились выплаты социального характера:
- премирование ветеранов ко Дню Победы - _____человек по ____руб. каждому (Распоряжение №___ от ____г. ).
На заработную плату в ____году затрачено ______рублей, на премирование и материальное поощрение _____рублей, всего на общую сумму____ рублей и превышает ИЛИ НЕ ПРЕВЫШАЕТ плановые суммы по смете на ____ рублей и превышает ИЛИ НЕ ПРЕВЫШАЕТ поступившие членские взносы.
Средняя заработная плата на 1 человека в ____году составила _____ рублей.
По трудовым соглашениям в ____году работало ____человек и выплачено ____ рублей.
На момент проверки в ____г. В штатном расписании имеется ____ вакантных должностей.
На хранении НАХОДИТСЯ _____трудовая книжка на сотрудников, _____личное дело. В наличии ___новых вкладышей в трудовые книжки. Личные дела и трудовые книжки ведутся и хранятся аккуратно, записи делаются своевременно. Количество трудовых книжек и личных дел соответствует штатному расписанию.
8. Предложения Ревизионной комиссии.
Председатель ревизионной комиссии ________________
Члены ревизионной комиссии
______(Ф. И.О)_____________ ___(личная подпись)_______
______(Ф. И.О)_____________ ___(личная подпись)_______
______(Ф. И.О)_____________ ___(личная подпись)_______
С актом ознакомлены:
Председатель профсоюзного комитета ________________
Главный бухгалтер ___________________________
IX. Памятка члену КПКГ «Благо»
П А М Я Т К А
Кредитный потребительский кооператив граждан «БЛАГО» - членская организация.
Вступить в ряды пайщиков может любой член Профсоюза работников образования Челябинская обл." href="/text/category/chelyabinskaya_obl_/" rel="bookmark">Челябинской области.
Для этого необходимо:
Предоставить паспорт, ИНН и заполнить бланк заявления;
Оплатить вступительный взнос -300 рублей(взносы не возвращаются), членский взнос -100 рублей ежеквартально (взносы не возвращаются) и ежемесячный дополнительный добровольный взнос 500 рублей (накапливается).
Ежемесячный дополнительный добровольный взнос личных сбережений уплачивается не реже одного раза в месяц, либо единовременно в начале квартала, года.
Член пайщик приобретает право на получение займа со дня вступления в КПКГ «Благо».
Выдача займов производится на основании заявления, установленной формы, договора займа, гарантийного письма местной ПО. Заявления о выдаче займов рассматриваются Директором (в зависимости от суммы займа), Комитетом по займам Кооператива в течение 10 рабочих дней со дня их подачи.
Максимальные размеры займов, % за пользование и предельные сроки погашения устанавливаются Правлением КПКГ «Благо» и утверждаются Общим Собранием членов-пайщиков.
Размер займа и Единовременного Целевого взноса, очередность выдачи займов, сроки погашения определяются в зависимости от:
Потребности члена КПКГ «Благо» в займе;
Стажа пребывания в профсоюзе и в КПКГ «Благо»;
Суммы накопленных личных сбережений.
Расчеты по личным сбережениям, заемным средствам и целевым взносам производятся безналичным перечислением на расчетный счет Кооператива либо наличными денежными средствами уполномоченному сотруднику КПКГ «Благо».
Выбывшему члену КПКГ «Благо» возвращается ежемесячный дополнительный добровольный взнос и накопленная им сумма личных сбережений.
