Налоговое право

Министерство внутренних дел РФ

Барнаульский юридический институт

КАФЕДРА АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВА И

АДМИНИСТРАТИВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

рабочая программа

для студентов общеюридического факультета

Барнаул 2007

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Дисциплина «Налоговое право» является дисциплиной специализации по специальности 021100 «Юриспруденция».

Целью учебной дисциплины «Налоговое право» является изучение студентами учебного материала, освещающего содержание данного курса, исследование налоговых правовых норм, составляющих институты налогового права, и получение практических навыков применения законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с целью ставятся следующие основные задачи учебной дисциплины «Налоговое право»:

- ознакомление студентов с условиями налогообложения, характеризующими налоговую систему Российской Федерации;

- обучение студентов ориентированию в системе действующего законодательства о налогах и сборах;

- привитие студентам навыков и умения правильно толковать и применять нормы налогового права в конкретных жизненных ситуациях.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

-знать основные институты налогового права России и их содержание;

-освоить механизм налогообложения и взимания сборов;

-уметь ориентироваться в системе законодательства о налогах и сборах;

-иметь навыки индивидуальной работы с источниками налогового права;

-иметь представления о состоянии научных достижений в сфере налогообложения и взимания сборов, о круге проблем изучаемой дисциплины.

Студенты Барнаульского юридического института МВД РФ в процессе изучения налогового права прослушивают лекционный курс по базовым и проблемным вопросам учебной дисциплины и принимают участие в семинарских занятиях, где разбираются конкретные практические ситуации и решаются казусы.

Итоговый контроль. Для контроля усвоения данной дисциплины учебным планом предусмотрен экзамен (для студентов очной формы обучения) и зачет (для студентов заочной формы обучения.

Текущий контроль. В течение семестра студентами очной формы обучения выполняется контрольная работа. Результаты выполнения этой работы являются основанием для выставления оценки текущего контроля. Выполнение контрольной работы является обязательным для всех студентов.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по курсу «Налоговое право»

специальность 030501.65 - юриспруденция

Очная форма обучения

№	Наименование темы	Количество часов
Лекции	Семинары	Сам. работа	Всего часов
1.	Введение в налоговое право	2	2
2.	Налоговое право в системе российского права	3	2
3.	Система налогов и сборов	2	2
4.	Субъекты налогового права	3	2
5.	Правовой статус налоговых органов	2	2
6.	Элементы юридического состава налога и сбора	4	2
7.	Исполнение обязанности по уплате налога и сбора	4	2
8.	Налоговый контроль	4	2
9.	Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах	2
10.	Защита прав налогоплательщиков	1
11.	Федеральные налоги и сборы	4	4
12.	Региональные налоги	2	2
13.	Местные налоги	2	2
14.	Специальные налоговые режимы	1
	Итого: 60	36	24

Заочная форма обучения

№	Наименование темы	Количество часов
Лекции	Семинары	Сам. работа	Всего часов
1.	Введение в налоговое право
2.	Налоговое право в системе российского права	1
3.	Система налогов и сборов	1
4.	Субъекты налогового права
5.	Правовой статус налоговых органов	1
6.	Элементы юридического состава налога и сбора	2	2
7.	Исполнение обязанности по уплате налога и сбора	2	2
8.	Налоговый контроль	1
9.	Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах
10.	Защита прав налогоплательщиков
11.	Федеральные налоги и сборы	2
12.	Региональные налоги	1
13.	Местные налоги	1
14.	Специальные налоговые режимы
	Итого: 16	12	4

Рассмотрен и одобрен на заседании кафедры административного права и административной деятельности органов внутренних дел Барнаульского юридического института МВД России «____» ____________ 2008 г.

Протокол № ____.

Начальник кафедры

АП иАД А. Газизов

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема № 1. Введение в налоговое право

История становления обязательных платежей. Понятие, признаки и функции налога. Отличие налога от иных обязательных платежей. Классификация налогов и сборов. Предпосылки развития налогового права в Российской Федерации. Принципы налогообложения.

Тема № 2. Налоговое право в системе российского права

Понятие налогового права, его место в российской правовой системе. Предмет налогового права. Понятие, особенности и содержание налогового правоотношения. Метода правового регулирования налоговых отношений. Система налогового права. Источники налогового права. Понятие и система законодательства о налогах и сборах. Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.

Тема № 3. Система налогов и сборов

Понятие системы налогов и сборов. Соотношение категорий «система налогов и сборов» и «налоговая система». Особенности правового регулирования системы налогов и сборов Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровнях в РФ. Специальные налоговые режимы. Характеристика системы налогов и сборов в зарубежных странах.

Тема № 4. Субъекты налогового права

Понятие и виды субъектов налогового права РФ: физические лица (граждане, иностранные граждане, лица без гражданства); организации; государственные (муниципальные) органы; публичные образования (РФ, субъекты РФ, муниципальные образования). Субъекты налоговых правоотношений: понятие и виды. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Сборщики налогов и сборов. Налоговые и иные органы, обладающие налоговой правосубъектностью. Лица, участвующие в проведении мероприятий налогового контроля. Иные субъекты, содействующие уплате налогов и сборов. Представительство в налоговых правоотношениях.

Тема № 5. Правовой статус налоговых органов

Понятие налогового органа, его правовой статус. Система налоговых органов в РФ. Полномочия налоговых органов. Ответственность налоговых органов.

Тема № 6. Элементы юридического состава налога и сбора

Понятие, значение и виды элементов юридического состава налога (элементы «Закона о налоге»). Характеристика обязательных элементов закона о налоге: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Факультативные элементы закона о налоге. Налоговые льготы: понятие, порядок установления. Дополнительные элементы закона о налоге: предмет налога, масштаб налога, единица налога, получатель средств и др.

Тема № 7. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора

Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие и основания возникновения, изменения, прекращения. Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов. Изменение срока уплаты налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие, виды, общая характеристика.

Тема № 8. Налоговый контроль

Понятие, задачи и виды налогового контроля. Формы и методы налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Учет налогоплательщиков: цели, порядок постановки на налоговый учет. Идентификационный номер налогоплательщика. Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения. Акт налоговой проверки: значение, порядок составления, содержание, реквизиты.

Тема № 9. Ответственность за нарушение законодательства

о налогах и сборах

Понятие и виды юридической ответственности
за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговое правонарушение как основание ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, признаки и виды. Юридический состав налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Тема № 10. Защита прав налогоплательщиков

Понятие и способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. Защита прав налогоплательщика в административном порядке. Защита прав налогоплательщика в судебном порядке.

Тема № 11. Федеральные налоги и сборы

Понятие и виды федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог. Налог на прибыль организаций. Налог на имущество организаций. Водный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налог на добычу полезных ископаемых. Государственная пошлина.

Тема № 12. Региональные налоги

Понятие и виды региональных налогов Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог.

Тема № 13. Местные налоги

Понятие и виды местных налогов. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц.

Тема № 14. Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНКИ И ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты

1.  Конституция Российской Федерации // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2.  О военных судах РФ: ФКЗ от 01.01.2001 г. // Собрание законодательства РФ. 1999. № 26. Ст. 3170.

3.  О Правительстве РФ: ФКЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.

4.  Об уполномоченном по правам человека в Российской Федерации: ФКЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1997. № 9. Ст. 1011.

5.  О судебной системе РФ: ФКЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1997. № 1. Ст. 1.

6.  О Конституционном Суде РФ: ФКЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447.

7.  Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.

8.  О государственной гражданской службе: ФЗ от 01.01.2001 г. // РГ. 20июля.

9.  Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ: Федеральный закон от 01.01.2001 г. // СЗ РФ.2003. № 35. Ст. 3506.

10.  Таможенный кодекс РФ от 01.01.2001 г. // РГ. 2003. 3 июня.

11.  О системе государственной службы РФ: ФЗ от 01.01.2001 г. // РГ. 20мая.

12.  О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: Федеральный закон от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

13.  О Банке России: ФЗ от 01.01.2001 г. // РГ. 20июля.

14.  О правовом положении иностранных граждан в РФ: ФЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3032.

15.  О гражданстве РФ: ФЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 2002. № 22. Ст. 2031.

16.  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях // СЗ РФ. 2002. № 1. Ст. 1.

17.  О защите юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора): ФЗ от 01.01.2001 г. // РГ. 20августа.

18.  О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: ФЗ от 01.01.2001 г. // РГ. 2001. 9 августа.

19.  О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации: ФЗ от 01.01.2001 г. // РГ. 2001. 5 июня.

20.  О минимальном размере оплаты труда: ФЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 2000. № 26. Ст. 2729.

21.  Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти в субъектах Российской Федерации: ФЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005.

22.  О порядке выезда из РФ и въезда в РФ: ФЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1996. № 34. Ст. 4029.

23.  О благотворительной деятельности и благотворительных организациях: ФЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1995. № 33. Ст. 3340.

24.  Об общественных объединениях: ФЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1995. № 21. Ст. 1930.

25.  О праве граждан РФ на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах РФ: ФЗ от 01.01.2001 г. // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1993. № 32. Ст. 1227.

26.  Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан: ФЗ от 01.01.2001 г. // Ведомости№ 19. Ст. 685.

27.  О прокуратуре РФ: ФЗ от 01.01.2001 г. // Ведомости№ 8. Ст. 366.

28.  О милиции: ФЗ от 01.01.2001 г. // Ведомости№ 16. Ст. 503.

29.  О налоговых органах РФ: ФЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1999. № 28. Ст. 3484.

30.  О банках и банковской деятельности: ФЗ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.

31.  О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 01.01.2001 г. // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1992. № 8. Ст. 362.

32.  О системе органов исполнительной власти Алтайского края: Закон Алтайского края от 01.01.2001 г. // Алтайская правда. 20ноября.

33.  Об администрации Алтайского края: Закон Алтайского края от 01.01.2001 г. // Алтайская правда. 20ноября.

34.  О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края: Закон Алтайского края от 01.01.2001 г. // Сборник законодательства Алтайского края. 2003. № 91.

35.  О ставках налога на игорный бизнес: Закон Алтайского края от 01.01.2001 г. // Сборник законодательства Алтайского края. 2003. № 91.

36.  О транспортном налоге на территории Алтайского края: Закон Алтайского края от 01.01.2001 г. // Сборник законодательства Алтайского края. 2002. № 78.

37.  О местных налогах на территории г. Барнаула и о предоставлении дополнительных льгот по платежам в городской бюджет отдельным категориям плательщиков на 2005 год: Решение Барнаульской городской Думы от 01.01.2001 г. // Консультант Плюс. Региональный выпуск.

38.  Об утверждении Положения об Администрации Президента РФ: Указ Президента РФ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 2004. № 15. Ст. 1395.

39.  О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: Указ Президента РФ от 01.01.2001 г. // РГ. 20марта.

40.  О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ: Указ Президента РФ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1996. № 31. Ст. 3696.

41.  Об утверждении Положения о Министерстве финансов РФ: Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. // РГ. 20июня.

42.  Об утверждении Положения о Министерстве экономического развития и торговли РФ: Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. в ред. 04.07.2003 г. // СЗ РФ. 2001. № 1. Ст. 125.

43.  Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. // РГ. 2004. 6 октября.

44.  О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 2004. № 10. Ст. 864.

45.  Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц: Приказ ФНС от 01.01.2001 г. // РГ. 20января.

46.  По делу о проверке конституционности отдельных положений абз. 6 ст. 6 и абз. 2 ч. 1 ст. 7 Закона РФ от 01.01.01 г. « О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» в связи с запросом Дмитровского районного суда Московской области и жалобами граждан: Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 г. // , Новоселов право: практикум. – СПб.: Юридический центр Пресс, 2003. – С. 337-345.

47.  По делу о проверке конституционности ст. 11-1 Закона РФ от 1 апреля 1993 г. «О Государственной границе РФ»: Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1997. № 46. Ст. 5339.

48.  По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 ч. 1 ст. 11 Закона РФ от 01.01.01 г. «О федеральных органах налоговой полиции»: Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 1997. № 1. Ст. 197.

49.  О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса РФ: Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 г. // Вестник ВАС РФ. 2001. № 7.

50.  Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса РФ: Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 01.01.2001 г. // Вестник ВАС РФ. 2003. № 5.

Основная литература

1.  , , Соколова право: Учебник – М.: Юристъ, 2007.

2.  Налоговое право: Учебник / Под ред. . – М.: Юристъ, 2007.

3.  Налоговое право: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М.: НОРМА, 2007.

4.  Петрова право: Учебник для вузов. – М.: НОРМА, 2006.

5.  , Тедеев право: Учебник. – Ростов н/Д.: Феникс, 2007.

6.  , Тедеев право: Учебник. – М.: Эксмо, 2007.

7.  Финансовое право: Учебник / Отв. ред. . – М.: Юристъ, 2007.

8.  Финансовое право: Учебник / Отв. ред. . – М.: Юристъ, 2007.

9.  Финансовое право: Учебник / Отв. ред. . – М.: Юристъ, 2007.

Дополнительная литература

1.  , Абанина сельскохозяйственный налог: комментарий к новой редакции главы 26.1 Налогового кодекса РФ // Право и экономика. 2004. № 1.

2.  , Макаров налоговой и административной ответственности // Финансовое право. 2004. № 5.

3.  Белов как объект права собственности гражданина // Законодательство. 1998. № 11-12.

4.  Белоусов исполнения решений суда по налоговым делам // Законодательство. 1999. № 5.

5.  Березова срока исполнения налогового обязательства // Финансовое право. 2003. № 1.

6.  Налоговые споры в практике арбитражных судов // Российская юстиция. 1999. № 11.

7.  , Махров срока постановки на учет в налоговом органе: комментарий к статье 116 Налогового кодекса РФ // Право и экономика. 2003. № 3.

8.  Борисов к главе 25.1 Налогового кодекса РФ «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. – М.: , 2005.

9.  Вопросы применения ответственности за нарушения налогового законодательства и правоприменительная практика // Хозяйство и право. 1998. № 8.

10.  Бурцев налоговых органов с органами внутренних дел при проведении налогового контроля // Аудиторские ведомости. 2004. № 5.

11.  , О применении индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов // Современное право. 2003. № 8.

12.  Голубева к главе 31 Налогового кодекса РФ «Земельный налог» (постатейный). – М.: , 2005.

13.  Обязанность доказывания в налоговых спорах // Российская юстиция. 2001. № 2.

14.  , Дмитриева и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. – Ростов-н/Д.: Феникс, 2004.

15.  Жильцов контроль как самостоятельное производство налогового процесса // Финансовое право. 2004. № 5.

16.  Золотухин государственных органов в сфере налоговых правоотношений // Право и экономика. 2003. № 9.

17.  Зрелов об уплате налога и сбора: особенности оформления, направления и современные правовые проблемы // Право и экономика. 2004. № 1.

18.  Калинина современные проблемы административной ответственности за нарушения финансового и налогового законодательства // Законодательство. 1999. № 8.

19.  Карасев проблемы российского законодательства о налогах и сборах //Журнал российского права. 2001.№ 7.

20.  , Короткова вреда, причиненного в результате действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц // Аудиторские ведомости. 2001. № 7.

21.  , О правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органов // Налоговый вестник. 2003. № 6.

22.  Козырин право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М., 1993.

23.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй с постатейными материалами официальных органов / Под ред. , . – М.: Аналитика-Пресс, 2001.

24.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Части первой (пост.) / Под ред. . – М.: Проспект, 2005.

25.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ, частей первой и второй / Под общ. ред. . – М.: Юрийт-Издат, 2006.

26.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой с постатейными материалами официальных органов / Под ред. , . – М.: Аналитика-Пресс, 2001.

27.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ. – М.: Эксмо, 2005.

28.  Красноперова срока уплаты налога и сбора // Гражданин и право. 2000. № 1.

29.  Красноперова кредит и инвестиционный налоговый кредит // Гражданин и право. 2000. № 5.

30.  , , Шевелева право России. Общая часть: учебник / Отв. ред. . – М.: Юристъ, 2001.

31.  Кучеров право России. Курс лекций. – М.: ЮрИнфоР, 2001.

32.  Липинский и восстановительная функции налоговой ответственности // Юрист. 2003. № 8.

33.  Макаров кодекс в борьбе с теневой экономикой. Проблемы и перспективы // Налоговый вестник. 2000. № 1.

34.  Макаров. -правовая ответственность за налоговые правонарушения // Налоговый вестник. 2000. № 3.

35.  Налоговые системы развитых стран мира (справочник). – М., 1995.

36.  Морозов статус налогового агента // Законодательство. 2000. № 7.

37.  Мусаткина ответственность как вид юридической ответственности // Журнал российского права. 2005. № 10.

38.  Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. . – М., 1998.

39.  Налоговый кодекс РФ. Часть первая: постатейный комментарий / Под общ. ред. . – М., 1998.

40.  Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практич. пособие / Под ред. проф. . – М., 2001.

41.  Пепеляев положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (комментарий к главе 15 части первой Налогового кодекса РФ) // Налоговый вестник. 2000. № 1-3.

42.  О практике разрешения налоговых споров в арбитражных судах // Налоговый вестник. 2005. № 1.

43.  Петрова право. Учебник. – М.: НОРМА-ИНФРА-М, 1999.

44.  Петрова взыскания на имущество налогоплательщика // Право и экономика. 1999. № 1-2.

45.  Петрова теория налогового права. – М.: Юристъ, 2004.

46.  , Гусева за налоговые правонарушения, содержащие признаки состава преступления // Гражданин и право. 2001. № 5.

47.  О порядке исполнения обязанности по уплате налогов // Налоговый вестник. 2000. № 11; № 12.

48.  О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности // Налоговый вестник. 2003. № 8.

49.  Об отдельных вопросах по налогу на прибыль // Налоговый вестник. 2000. № 12.

50.  Толкушкин (постатейный) к главе 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организации». – М.: Юрайт, 2003.

51.  Толстопятенко налоговое право: стравнительно-правовое исследование. – М., 2001.

52.  Украинский кодекс о налоговой ответственности // Законодательство. 1999. № 8.

53.  Украинский налогового законодательства: единый социальный налог (взнос) // Законодательство. 2000. № 11.

54.  Авансовые платежи по налогам // Российская юстиция. 2001. № 2.

55.  Фролова и состав налогового правонарушения // Государство и право. 1999. № 7.

56.  Химичева право. Учебник. – М.: БЕК, 1997.

57.  Шабанская на доходы физических лиц (перспективы развития законодательства) // Законодательство. 2000. № 9.

58.  Шаталов к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). – М., 2000.

59.  Шаталов к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный). – М., 1999.

60.  Шереметьев игорного бизнеса в России // Налоговый вестник. 2001. № 8.

61.  Шереметьев квалификации административных правонарушений в области налогов и сборов // Юрист. 2004. № 12.

62.  Щербинин проводится комплексная проверка налоговых органов // Российский налоговый курьер. 2004. № 9.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Задание:

1.  Определите элементы юридического состава налога.

2.  Классифицируйте налог по различным основаниям.

Вариант № 1.

Налог на добавленную стоимость.

Вариант № 2.

Акцизы.

Вариант № 3.

Налог на доходы физических лиц.

Вариант № 4.

Единый социальный налог.

Вариант № 5.

Налог на прибыль организаций.

Вариант № 6.

Налог на имущество организаций.

Вариант № 7.

Налог на имущество физических лиц.

Вариант № 8.

Транспортный налог.

Вариант № 9.

Водный налог.

Вариант № 10.

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Вариант № 11.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Вариант № 12.

Налог на игорный бизнес.

Вариант № 13.

Государственная пошлина.

Вариант № 14.

Земельный налог.

Студенты, чьи фамилии начинаются на:

А - Б выполняют вариант № 1;

В - Г выполняют вариант № 2;

Д - Е выполняют вариант № 3;

Ж - З выполняют вариант № 4;

И - К выполняют вариант № 5.

Л - М выполняют вариант № 6;

Н - О выполняют вариант № 7;

П - Р выполняют вариант № 8;

С - Т выполняют вариант № 9;

У - Ф выполняют вариант № 10;

Х - Ц выполняют вариант № 11;

Ч - Ш выполняют вариант № 12;

Э - Ю выполняют вариант № 13;

Я выполняют вариант № 14.

СПИСОК ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ)

1.  История становления обязательных платежей.

2.  Понятие и признаки налога. Функции налога.

3.  Виды налогов.

4.  Понятие и признаки сбора.

5.  Принципы налогообложения.

6.  Предпосылки развития налогового права в РФ.

7.  Понятие налогового права, его место в системе российского права.

8.  Предмет и метод налогового права.

9.  Источники налогового права: понятие, система.

10. Законодательство о налогах и сборах: понятие, особенности.

11. Действие законодательства о налогах и сборах во времени и в пространстве.

12. Понятие, особенности и содержание налогового правоотношения.

13. Субъект налогового права: понятие, виды.

14. Понятие системы налогов и сборов, отличие от налоговой системы. Виды систем налогов и сборов.

15. Элементы системы налогов и сборов в РФ.

16. Понятие и правовое значение элементов налогообложения.

17. Общая характеристика элементов налогообложения.

18. Понятие налогового органа, его правовой статус. Система налоговых органов РФ.

19. Обязанности и права налоговых органов.

20. Юридическая ответственность налоговых органов.

21. Права налогоплательщика (плательщика сборов).

22. Обязанности налогоплательщика (плательщика сборов).

23. Добровольное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

24. Взыскание налога и сбора, а также пеней с налогоплательщика - организации.

25. Взыскание налога и сбора, а также пеней с налогоплательщика - физического лица.

26. Требование об уплате налога и сбора.

27. Понятие, виды и условия изменения срока уплаты налогов и сборов.

28. Основания, порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.

29. Основания, порядок и условия предоставления налогового кредита.

30. Основания, порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

31. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога и сбора.

32. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога.

33. Понятие налоговой декларации, ее формы и сроки предоставления.

34. Понятие, виды, формы и методы налогового контроля.

35. Камеральная налоговая проверка: основания и порядок проведения.

36. Выездная налоговая проверка: основания и порядок проведения.

37. Понятие, признаки и виды налогового правонарушения.

38. Юридический состав налогового правонарушения: понятие, элементы.

39. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

40. Налоговая санкция: понятие, порядок взыскания.

41. Производство по делу о налоговом правонарушении.

42. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов).

43. Налог на добавленную стоимость.

44. Акцизы.

45. Налог на доходы физических лиц.

46. Единый социальный налог.

47. Налог на прибыль организаций.

48. Налог на имущество организаций.

49. Налог на имущество физических лиц.

50. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

51. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

52. Упрощенная система налогообложения.

53. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

54. Транспортный налог.

55. Водный налог.

56. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

57. Налог на добычу полезных ископаемых.

58. Налог на игорный бизнес.

59. Государственная пошлина.

60. Земельный налог.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема № 1. Введение в налоговое право (2ч.)

Теоретические вопросы:

1.  История становления обязательных платежей.

2.  Понятие, признаки и функции налога. Отличие налога от иных обязательных платежей.

3.  Классификация налогов и сборов.

4.  Предпосылки развития налогового права в Российской Федерации.

5.  Принципы налогообложения.

Практическое задание:

Составьте кроссворд, состоящий из 10 слов, по терминологии темы «Введение в налоговое право».

Тема № 2. Налоговое право в системе российского права (2ч.)

Теоретические вопросы:

1.  Понятие налогового права, его предмет и метод. Место налогового права в российской правовой системе.

2.  Понятие, особенности и содержание налогового правоотношения.

3.  Система налогового права.

4.  Источники налогового права. Понятие и система законодательства о налогах и сборах.

5.  Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.

Задачи:

1. Администрация г. Б. своим постановлением установила размеры ставок налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» в размере: при стоимости имущества до 300 000 руб. – 0, 095 %, от 300 000 до 500 000 руб. – 0,14 %, свыше 500 000 руб. – 0,4 %.

Оцените правомерность принятия постановления администрации г. Б.

2. 15 декабря 2006 г. был опубликован закон Курской области об изменении ставок транспортного налога на территории субъекта. В марте 2007 ИПБОЮЛ И. обратился к Вам с просьбой помочь определить ставки транспортного налога и сумму подлежащего уплате налога при условии, что у него 15 грузовых автомобилей марки «Камаз» с мощностью двигал. с. и 20 грузовых автомобилей марки «Газель» с мощностью двигал. с. Ставки транспортного налога до внесения изменений в региональное законодательство составляли для грузовых автомобилей с мощностью двигателя: от 100 до 150 л. срублей, от 200 до 250 л. срублей, после изменений – 25 рублей и 40 рублей соответственно.

Определите момент вступления в законную силу закона Курской области об изменении ставок транспортного налога. Определите сумму транспортного налога, подлежащего уплате ИПБЮЛ И. в 2007 году.

Тема № 3. Система налогов и сборов (2ч.)

Теоретические вопросы:

1.  Понятие системы налогов и сборов. Соотношение категорий «система налогов и сборов» и «налоговая система».

2.  Порядок установления и введения налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровнях в РФ.

3.  Специальные налоговые режимы.

4.  Характеристика системы налогов и сборов в зарубежных странах.

Задача:

1. Законодательный орган субъекта РФ принял закон об установлении налога на благоустройство территорий муниципальных образований со ставкой 3 % от доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Индивидуальные предприниматели г. Б. отказались уплачивать данный налог и обратились в Арбитражный суд Алтайского края с требованием признать данный закон противоречащий Налоговому кодексу РФ.

Спрогнозируйте решение суда.

2. Законодательный орган субъекта РФ принял закон о транспортном налоге на территории региона, которым были установлены ставки налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы, а также дополнен объект налогообложения новым видом транспортного средства.

Правомерно ли установление элементов закона о транспортном налоге?

Тема № 4. Субъекты налогового права (2ч.)

Теоретические вопросы:

1.  Понятие и виды субъектов налогового права РФ.

2.  Общая характеристика субъектов, обладающих частной налоговой правосубъектностью (налогоплательщики).

3.  Общая характеристика субъектов, обладающих публичной налоговой правосубъектностью (налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы).

4.  Общая характеристика субъектов, содействующих уплате налогов и сборов и проведению налогового контроля (налоговые агенты, банки, сборщики налогов, регистрирующие органы, участники мероприятий налогового контроля).

5.  Представительство в налоговых правоотношениях.

Задача:

Общество с ограниченной ответственностью (г. Москва) осуществляет свою деятельность на территории г. Барнаула через филиал.

Является ли плательщиком налогов и сборов филиал ?

Тема № 5. Правовой статус налоговых органов (2ч.)

Теоретические вопросы:

1.  Понятие налогового органа, его правовой статус.

2.  Система налоговых органов в РФ.

3.  Полномочия (права и обязанности) налоговых органов.

4.  Ответственность налоговых органов.

Задача:

При проведении выездной налоговой проверки налоговый инспектор Д. потребовал от руководителя проверяемой организации З. временно приостановить работу всех подразделений, кроме бухгалтерии, на время проведения мероприятий налогового контроля, поскольку ими создаются неудобства для работы инспектора.

Оцените правомерность требований налогового инспектора.

Тема № 6. Элементы юридического состава налога и сбора (2ч.)

Теоретические вопросы:

1.  Понятие, значение и виды элементов юридического состава налога.

2.  Общая характеристика обязательных элементов закона о налоге: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

3.  Факультативные элементы закона о налоге. Налоговые льготы: понятие, порядок установления. Дополнительные элементы закона о налоге: предмет налога, масштаб налога, единица налога, получатель средств и др.

Задача:

Законодательный орган субъекта РФ принял Закон «О транспортном налоге на территории региона», в котором были предусмотрены налоговые льготы в виде освобождения от уплаты транспортного налога в полном объеме почетных граждан данного субъекта , , и за выдающиеся заслуги перед субъектом РФ.

Правомерно ли установление налоговых льгот?

Тема № 7. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора (2ч.)

Теоретические вопросы:

1.  Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие и основания возникновения, изменения, прекращения.

2.  Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

3.  Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

4.  Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.

5.  Изменение срока уплаты налогов и сборов.

6.  Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие, виды, общая характеристика.

Задачи:

В 2006 году с ИПБОЮЛ Д. был излишне взыскан налог на доходы физических лиц. Через 27 дней с момента получения сообщения о данном факте, он обратился в налоговый орган с письменным заявлением о возвращении ему суммы излишне взысканного налога. Спустя три месяца налоговый орган вернул налогоплательщику излишне взысканный налог.

Оцените правомерность действий сторон налогово-правового спора.

Тема № 8. Налоговый контроль (2ч.)

Теоретические вопросы:

1.  Понятие, задачи и виды налогового контроля.

2.  Формы и методы налогового контроля.

3.  Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения.

4.  Акт налоговой проверки: значение, порядок составления, содержание, реквизиты.

Задача:

Налоговый инспектор при проведении мероприятий налогового контроля выявил, что ИПБОЮЛ К. отражает свои доходы и расходы не в полном объеме и часть из них скрывает.

Как должен поступить налоговый инспектор при выявлении данного факта?

Какие меры правового принуждения следует применить к налогоплательщику?

Тема № 9. Федеральные налоги и сборы (4 ч.)

Теоретические вопросы:

1.  Понятие и виды федеральных налогов и сборов.

2.  Общая характеристика отдельных видов обязательных платежей (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, водный налог, сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог на добычу полезных ископаемых, государственная пошлина).

Задача:

Определите элементы юридического состава налога:

1) Налога на добавленную стоимость.

2) Акциза.

3) Налога на доходы физических лиц.

4) Единого социального налога.

5) Налога на прибыль организаций.

6) Водного налога.

7) Сбора за пользование объектами животного мира

8) Сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

9) Налога на добычу полезных ископаемых.

10) Государственной пошлины.

Тема № 10. Региональные налоги (2ч.)

Теоретические вопросы:

1.  Понятие и виды региональных налогов.

2.  Общая характеристика отдельных видов обязательных платежей (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог).

Задача:

Определите элементы юридического состава налога:

1) Транспортного налога.

2) Налога на игорный бизнес.

3) Налога на имущество организаций.

Тема № 11. Местные налоги (2ч.)

Теоретические вопросы:

1.  Понятие и виды местных налогов.

2.  Общая характеристика отдельных видов обязательных платежей (земельный налог, налог на имущество физических лиц).

Задача:

Определите элементы юридического состава налога:

1) Земельного налога.

2)Налога на имущество физических лиц.