Учебно-методический комплекс по дисциплине Финансы и кредит (стр. 4 )

Сущность финансов, как экономической категории, проявляется в их функциях. Финансы выполняют три основные функции: распределительную, контрольную и регулирующую. Эти функции осуществляются параллельно во времени, поскольку каждая финансовая операция включает, с одной стороны, распределение общественного продукта, национального дохода и регулирование, а с другой – контроль за этим распределением и регулированием.

Финансовый метод распределения дохода охватывает все уровни экономики: федеральный, региональный и местный. Существует несколько видов распределения дохода: внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.

Посредством финансов государство воздействует не только на распределение и перераспределение национального дохода, но и на производство, накопление капитала, сферу потребления. Распределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами, а также внутри этих сфер.

Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет в другие, в том числе в социальную сферу. Распределение национального дохода в государстве происходит в соответствии с проводимой финансовой политикой.

Распределительная функция финансов позволяет:

1. создавать целевые фонды денежных средств;

2. осуществлять распределение и перераспределение этих средств;создавать 3. резервы на уровне государства, хозяйствующих субъектов и населения.

Распределение бывает первичным и перераспределение. Первичное распределение осуществляется по месту создания национального дохода, т. е. в сфере материального производства. Это распределение происходит по средствам финансов на основе параметров, установленных государством: ставок, норм, тарифов, платежей, отчислений и т. д. В результате первичного распределения образуются доходы: зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, а также доходы предприятий сферы материального производства. Однако эти доходы не образуют общественные фонды денежных средств, необходимых для развития нематериальной сферы, обеспечение обороноспособности страны, удовлетворение материальных и культурных потребностей населения. Поэтому необходимо дальнейшее перераспределение национального дохода, которое создает условия для развития непроизводственной сферы (просвещение, здравоохранение, социальное страхование, управление), а также содержание наименее обеспеченных слоёв населения – пенсионеров, студентов и других.

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной. Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Главное назначения контроля – способствовать наиболее рациональному использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств с целью повышения эффективности общественного производства. Контрольная функция финансов проявляется во всей хозяйственной деятельности предприятий: за производственными и непроизводственными затратами, за соответствием этих затрат доходам, за формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Финансовый контроль является деятельностью особых контролирующих органов. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, он разделяется на общегосударственный, общественный и независимый (аудиторский).

Регулирующая функция финансов находится во взаимосвязи с распределительной, поскольку последняя осуществляется в соответствии с правовыми нормами. Совокупность норм, правил, положений, правовых актов призвана регулировать воспроизводственный процесс.

Таким образом, финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечение условий расширенного воспроизводства.

Финансовая система и её элементы. Финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями формирования и использования фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система как форма организации денежных отношений может быть представлена, как три взаимосвязанных элемента, которые обеспечивают формирование и использование финансовых ресурсов: на уровне государства; на уровне хозяйствующих субъектов; на уровне населения. На уровне государства используются государственные финансовые ресурсы, предварительно сформированные в централизованные фонды денежных средств.

Децентрализованные фонды денежных средств формируются у хозяйствующих субъектов и населения. На уровне субъектов хозяйствования они образуют финансы организаций и могут быть представлены финансами коммерческих организаций, некоммерческих организаций и финансовых посредников. На уровне населения децентрализованные финансы представлены финансами домохозяйств. Финансовая система РФ представлена на рис 1.1.

Основой финансовой системы является децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется в основном, финансовые ресурсы, в том числе ресурсы государства.

 

Рис. 1.1 Финансовая система РФ.

Централизованные финансы представлены бюджетной системой и государственным (муниципальным) кредитом. Бюджетная система РФ ( по бюджетному кодексу РФ) определяется как совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетная система РФ включает три уровня: 1) федеральный бюджет; 2) бюджеты субъектов РФ; 3) бюджеты органов местного самоуправления. Финансовые ресурсы бюджетной системы находятся в государственной собственности и собственности органов местного самоуправления. Федеральный бюджет, бюджет субъектов РФ и внебюджетные фонды этих уровней разрабатываются и принимаются в форме законов. Местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в форме правовых актов.

Финансовые ресурсы в бюджетах могут расходоваться строго по целевому назначению.

Государственные внебюджетные фонды – это фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет единого социального налога, который заменил взносы во внебюджетные фонды – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Фонд занятости населения РФ упразднен.

Государственный (муниципальный) кредиты обслуживают функционирование и использование средств бюджетов и внебюджетных фондов и выступают как:

1) способ финансирования дефицита бюджета, а также бюджетов внебюджетных фондов;

2) средство покрытия временной недостаточности финансовых ресурсов для исполнения бюджетов внебюджетных фондов.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на условиях возврата для финансирования расходов государства. Кредитором выступают физические и юридические лица
, а заемщиком – государство.

Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке государственных ценных бумаг (облигаций, казначейский обязательств) на покрытие бюджетного дефицита без осуществления эмиссии денежных средств.

Децентрализованные финансы в финансовой системе РФ представлены финансами организаций и финансами домохозяйств. Финансы организаций включают:

1) финансы коммерческих организаций;

2) финансы некоммерческих организаций;

3) финансы финансовых посредников.

Ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь, создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль. Особая роль принадлежит финансовым посредникам, которые перераспределяют временно свободные денежные средства к ним можно отнести : коммерческие банки, кредитные союзы, пенсионные фонды (государственные и частные), страховые компании, паевые фонды, финансовые компании и другие.

Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием доходов, порядком их использования, владения имуществом и т. п.

Финансы домохозяйств участвуют в формировании как централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем больше возможности для развития экономики и социальной сферы.

Контрольные вопросы к теме 1:

1.  Укажите отличие финансовых отношений от других видов денежных отношений?

2.  Дайте сравнительную характеристику централизованным и децентрализованным финансам.

3.  Какие существуют источники финансовых ресурсов государства, субъектов хозяйствования и населения?

4.  Раскройте сущность и функции финансов.

5.  Дайте характеристику финансовой системе РФ и её элементам.

МАТЕРИАЛЫ ТЕКУЩЕГО, ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

По дисциплине «Финансы и кредит» предусмотрен текущий контроль в виде зачёта по контрольной работе, итоговый контроль в виде экзамена по теоретическому материалу. Порядок проведения текущего контроля и итогового контроля строго соответствует Положению о проведении контроля успеваемости студентов в университете. В перечень включаются вопросы из различных разделов курса, позволяющие проверить и оценить теоретические знания студентов. Зачёты по контрольной работе проставляются на основе полноты раскрытия темы и устной защиты студентами контрольной работы. Для проведения экзамена в письменной или тестовой форме разрабатывается перечень вопросов, утверждаемых на кафедре. Выставляется дифференцированная оценка.

При контроле знаний в устной форме преподаватель использует метод индивидуального собеседования, в ходе которого обсуждает со студентом один или несколько вопросов учебной программы. При необходимости могут быть предложены дополнительные вопросы, задачи и примеры.

Ниже приводятся примеры материалов, используемых для итогового контроля знаний - экзамена.

Тесты

1. Признаками финансов являются:

а) распределительный характер отношений, односторонняя направленность движения денежных средств, создание централизованных и децентрализованных фондов;

б) регулирующий характер отношений, двухсторонняя направленность движения денежных средств, создание фондов денежных средств;

в) контрольный характер отношений, трехсторонняя направленность движения денежных средств, создание фондов денежных средств;

г) перераспределительный характер отношений, многоступенчатость распределения, формирование централизованных и децентрализованных бюджетов денежных средств.

2. Материальным источником денежных доходов органов власти, субъектов хозяйствования и населения являются:

а) федеральный бюджет;

б) внебюджетные фонды;

в) национальный доход;

г) доходы домашних хозяйств.

3. Финансовая система включает сферы:

а) публичные и международные финансы;

б) финансы организаций, публичные финансы и финансы домашних хозяйств;

в) государственные, муниципальные финансы и финансы воспроизводственного процесса;

г) централизованные и децентрализованные финансы.

4. «Финансовым продуктом» не является:

а) акции и облигации компаний;

б) кредитные договора;

в) закладные бумаги;

г) полисы страхования.

5. Инструменты управления финансами:

а) планирование, анализ, контроль, организация и информационное обеспечение;

б) регулирование, учёт, контроль, информационное обеспечение и налогообложение;

в) планирование, Бюджетирование, регулирование, налогообложение и информационное обеспечение;

г) планирование, администрирование, инвестирование, регулирование и информационное обеспечение.

6. Государственные методы регулирования финансов:

а) прямые, косвенные, балансовые, внутренние и внешние;

б) лицензирование, дотирование, субсидирование, налогообложение и ценообразование;

в) финансирование, тарификация, монополизация, инвестирование, фискальные мероприятия;

г) стабилизация платежей, страхование, кредитование, налогообложение, санирование.

7. Виды финансовых планов:

а) бюджет, смета, баланс, кредит;

б) смета, ссуда, бизнес – план, бюджет;

в) баланс, смета, бюджет, государственный заказ;

г) прогноз, баланс, смета, трансферт.

8. Методы финансового планирования:

а) стратегические и тактические;

б) экспертных оценок, ситуационный анализ, метод пропорциональных зависимостей;

в) балансовый, бюджетный, налоговый;

г) нормативный, балансовый, коэффициентный, экстраполяции.

9.Структура консолидированного бюджета субъекта РФ:

а) территориальный (региональный) бюджет, местные бюджеты;

б) консолидированные бюджеты городов, консолидированные бюджеты сельских районов;

в) городские бюджеты, консолидированные бюджеты сельских районов;

г) бюджеты городских и сельских районов.

10. Какой принцип не входит в принципы построения бюджетной системы:

а) единства, разграничения доходов и расходов между уровнями;

б) гласности, самостоятельности, полноты отражения доходов и расходов;

в) сбалансированности, общего (совокупного) покрытия доходов;

г) достоверности, адресности, единства кассы, целевого характера использования бюджетных средств

Задание для практических занятий по дисциплине

Раздел: «Государственные финансы»

Задача 1

Сформировать доходную часть федерального бюджета на очередной финансовый год, выделив следующие группы статей (данные условные): налоговые поступления; неналоговые поступления; безвозмездные поступления. Исходные данные представлены в табл.1. При выполнении задачи необходимо использовать Бюджетный Кодекс РФ и в обязательном порядке делать ссылки на соответствующие его статьи.

Таблица 1

Исходные данные для построения доходной части федерального бюджета

Наименование статей	Величина статьи, млрд. руб.	Структура в % к общей сумме доходов	Группы статей
Налог на прибыль организаций	641,30
Таможенные пошлины и сборы	2347,09
Федеральные лицензионные сборы	0,66
Часть прибыли унитарных предприятий	3,23
Доходы от внешнеэкономической деятельности	61,21
Безвозмездные поступления	231,14
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	1157,36
Акцизы по подакцизным товарам (продукции):	135,00
Доходы от использования государственного имущества	262,17
Государственная пошлина, сборы	29,62
Налог на добавленную стоимость	2261,50
Платежи при пользовании природными ресурсами	61,30
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	117,69
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды	405,00
ИТОГО доходов: - налоговые - неналоговые - безвозмездные поступления		100%

Задача 2

В таблицах 2 и 3 приведены данные, характеризующие состояние бюджета субъекта РФ на очередной финансовый год (текущий) и плановый период, в млрд. руб. (данные условные). Требуется:

1. Рассчитать сводные показатели бюджета субъекта РФ:

- доходы, с выделением налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений;

- расходы по разделам бюджетной классификации расходов бюджета.

2. Проанализировать:

- структуру и динамику доходов бюджета субъекта РФ, с выделением удельного веса налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений;

- структуру и динамику расходов бюджета субъекта РФ по разделам бюджетной классификации расходов бюджета.

3. При выполнении задачи использовать Бюджетный Кодекс РФ и в обязательном порядке делать ссылки на соответствующие его статьи.

Таблица 2

Доходная часть бюджета субъекта РФ на очередной финансовый год и

плановый период, млрд. руб.

Наименование доходов	Текущий год	Плановый период
1-й год планового периода	2-й год планового периода
сумма, млрд. руб.	структура, %	сумма, млрд. руб.	структура, %	Абсолютное отклонение, млрд. руб.	Темпы роста к текущему году, %	сумма, млрд. руб.	структура, %	Абсолютное отклонение, млрд. руб.	Темпы роста к текущему году, %
Налог на прибыль организаций	99,3		117,3				137,7
Налог на доходы физических лиц	84,4		100,1				115,3
Акцизы	12,7		13,7				15,1
Налог на имущество организаций	14,7		16,5				19,2
Арендная плата	21,0		23,9				28,2
Доходы от продажи имущества	6,0		6,1				6,4
Доходы от платных услуг	22,3		24,2				26,1
Прочие неналоговые доходы	19,4		20,9				22,6
Безвозмездные поступления из федерального бюджета	14,0		10,6				7,8
Всего доходов,		100		100				100
в том числе:
- налоговые
- неналоговые
- безвозмездные поступления

Таблица 3

Расходная часть бюджета субъекта РФ по разделам бюджетной классификации расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период, млрд. руб.

Наименование раздела	Текущий год	Плановый период
1-й год планового периода	2-й год планового периода
сумма, млрд. руб.	структура, %	сумма, млрд. руб.	структура, %	Абсолютное отклонение, млрд. руб.	Темпы роста к текущему году, %	сумма, млрд. руб.	структура, %	Абсолютное отклонение, млрд. руб.	Темпы роста к текущему году, %
Общегосударст-венные вопросы	15,8		17,8				21,1
Национальная оборона	0,037		0,027				0,025
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	8,7		8,1				9,0
Национальная экономика	39,9		34,9				33,8
Жилищно-комму-нальное хозяйство	104,8		99,5				96,1
Охрана окружающей среды	1,7		1,0				0,9
Образование	47,1		46,0				46,8
Культура, кинематография и средства массовой информации	15,1		13,6				12,5
Здравоохранение и спорт	58,0		55,0				54,3
Социальная политика	31,8		39,8				45,1
Межбюджетные трансферты	1,2		1,4				1,5
Условно утверждаемые расходы	-		42,7				79,6
Всего расходов		100		100				100

4. На основании данных об удельном весе статей в общем объеме доходов (расходов) сделать выводы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИ СОСТАВЛЕНИИ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

1. Нешитой : учебник. - 8-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 20с.

2. Финансы: учебник / Рос. экон. акад. им. ; Под ред. , . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 20с.

3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / Под ред. . - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 20с.

4. Финансы и кредит: учебное пособие / , . - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 20с.

5. , Романов и кредит: учебное пособие.- М.: РГОТУПС, 20с.

6. Журавлева и кредит. Краткий курс лекций: учебное пособие для вузов. – М.: Издательство «Экзамен», 2007. – 157.

7. Купцов обращение, финансы, кредит и налоговая система: Учеб. пос. – М.: РИОР, 2007. – 120 с.

8. Просветов , денежное обращение и кредит: Задачи и решения: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2008.–448 с.

9. Финансы в вопросах и ответах: Учеб. пособие / ёров и др.; под ред. , . – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 272 с.

10. Борисов экономический словарь. Издание 2-е переработанное и дополненное. – М.: Книжный мир, 2006.

МАТЕРИАЛЫ ТЕКУЩЕГО, ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

1.  Сущность и функции финансов.

2.  Коммерческий банк и его инфраструктура как элемент банковской системы.

3.  Понятие финансовых ресурсов государства, их источники

4.  Кредитная система в рыночных условиях хозяйствования

5.  Финансовый рынок и его роль в мобилизации и перераспределении финансовых ресурсов.

6.  Характеристика операций коммерческого банка.

7.  Понятие и структура финансовой системы Российской Федерации

8.  Элементы и признаки банковской системы.