Министерство сельского хозяйства РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Пермская государственная сельскохозяйственная академия

имени академика »

Кафедра бухгалтерского учёта и аудита

Учет и операционная деятельность в коммерческих банках

Методические рекомендации по изучению дисциплины и

задания для контрольной работы

для студентов заочной формы обучения

по специальности 080105 «Финансы и кредит»

Составитель

Пермь

ФГБОУ ВПО «Пермская ГСХА»

2012

Методические рекомендации и задания для выполнения контрольной работы разработаны старшим преподавателем кафедры бухгалтерского учета и аудита

Рецензенты:

к. э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита ФГОУ ВПО «Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика » ;

ст. преподаватель кафедры финансов, кредита и экономического анализа ФГОУ ВПО «Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика » ;

Методические рекомендации предназначены для студентов заочной формы обучения специальности 080105 «Финансы и кредит» с целью приведения в систему и закрепления теоретических знаний, приобретения навыков работы с рекомендуемой литературой.

Рекомендованы к использованию в учебном процессе методической комиссией факультета экономики, финансов и коммерции ФГБОУ ВПО «Пермская ГСХА» (протокол № ___ от _________).

2

Содержание

Введение

1 Общие положения

2 Методические рекомендации по изучению дисциплины

3 Вопросы для теоретической части контрольной работы

4 Задания для практической части контрольной работы

5 Список рекомендуемых источников

Приложение

4

5

6

8

11

12

3

Введение

Согласно учебного плана студенты факультета заочного обучения специальности 080105 «Финансы и кредит» изучают дисциплину «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках».

Дисциплина содержит объем 170 часов, в том числе 20 часов аудиторных занятий, из них лекций 10 часов. На самостоятельную работу отводится 150 часов. Учебным планом для контроля знаний предусмотрено выполнение контрольной работы и экзамен.

Для усвоения материала по дисциплине и выполнения контрольной работы рекомендуются учебные и методические пособия в соответствии с п.5.

Целью дисциплины расширение и углубление теоретических и практических знаний по курсу «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках».

Последовательность изложения курса:

1) ознакомление с программой курса и методическими указаниями;

2) изучение теоретических вопросов дисциплины по литературным источникам;

3) выполнение контрольной работы по одному из предлагаемых вариантов.

При ознакомлении с дисциплиной решаются следующие задачи:

- формирование знаний о содержании бухгалтерского учета в банках, в системе специальных дисциплин высшего профессионального образования специальности, его принципах и назначении в современных условиях;

- приобретение системы знаний о банках как одной из составляющих хозяйственной деятельности, направленной, с одной стороны на получение прибыли (дохода), с другой на сохранение источника дохода (собственного капитала) и призванной способствовать деятельности юридических и физических лиц;

- использование полученных знаний для принятия профессиональных решений как с целью оценки и эффективности деятельности коммерческого банка, так и с позиции государственного управления.

4

1 Общие положения

Контрольная работа должна быть выполнена в межсессионной период и представлена для проверки до начала экзаменационной сессии.

Контрольная работа состоит из двух частей:

1 часть – Ответ на два теоретических вопроса;

2 часть – Практическое задание.

При выполнении первой части работы студент выбирает один вопрос из р. 3.1 «Теория курса» (вопросы с № 1 по № 20) и второй вопрос из р. 3.2 «Учетные вопросы» (вопросы с № 21 по № 40) по последней цифре шифра зачетной книжки студента. Например: шифр зачетной книжки Фк-09-90, значит, первый вопрос выбирается № 10 или № 20, а второй вопрос – № 30 или № 40. Ответы должны быть полными, отражать знания студента нормативно-законодательного, теоретического и практического материала (5-10 страниц).

При выполнении второй части работы студент определяет номер варианта по последнему знаку шифра зачетной книжки.

Контрольная работа должна быть оформлена в соответствии с общеустановленными требованиями. Контрольная работа должна содержать: титульный лист, оглавление, решение практической части, ответы на два вопроса, список использованных источников. Контрольная работа представляется на отдельных листах формата А4 (210x297 мм); размер шрифта - 14; межстрочный интервал -1,5. Поля: верхнее - 2 см; нижнее 2 см; левое - 3 см; правое - 1 см.

5

2  Общие методические рекомендации по изучению дисциплины

Дисциплина «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках» является дополнительной дисциплиной стандарта высшего профессионального образования, утвержденного Министерством образования Российской Федерации для студентов высших учебных заведений специальности 080105 «Финансы и кредит».

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Целью учебной дисциплины «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках» является изучение основ организации операционной деятельности, принципов и методов бухгалтерского учета в банках и получение комплексных представлений о системе учетных операций, отражающих процессы поступления, размещения и расходования денежных средств, перспективах совершенствования бухгалтерского учета в банковской сфере.

Изучение данного курса опирается на следующие дисциплины учебного плана: «Бухгалтерский учет», «Банковское дело», «Деньги, кредит, банки».

В результате изучения данного курса студент будет:

а) иметь представление:

- об особенностях операционной деятельности в банках;

- об особенностях бухгалтерского учета в банках; принципах его построения;

- о методах и способах организации учета имущества, уставной деятельности;

- о посреднической деятельности банка для участников хозяйственных процессов.

б) знать:

- систему нормативного регулирования операционной деятельности и бухгалтерского учета в банках;

- методику и организацию бухгалтерского учета операций банка и его клиентов;

- порядок обобщения информации, анализ и использование результатов учета.

в) уметь:

- использовать управленческую информацию в деятельности банка;

- составлять корреспонденцию счетов;

- определять финансовый результат деятельности кредитной организации.

6

г) владеть навыками:

- оформления документации и корреспонденции счетов с учетом требований бухгалтерского учета в банках на территории РФ;

- проведения анализа кредитоспособности заемщиков;

- составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирования отчетной информации для внутренних и внешних пользователей, исходя из их требований и запросов.

Изучение курса «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках» позволит студенту высшей школы сформировать представление о целях и задачах учета в банках, составить суждение о направлениях реформирования системы бухгалтерского учета в банках.

7

3 Вопросы для теоретической части контрольной работы

3.1 Теория курса

1.  Операционная деятельность коммерческих банков

2.  Сущность и принципы организации бухгалтерского учета в банках

3.  Нормативно-законодательное регулирование организации бухгалтерского учета в банках

4.  Предмет бухгалтерского учета в банках

5.  Принципы организации бухгалтерского учета в банках

6.  Банковская документация

7.  План счетов бухгалтерского учета в банках

8.  Банковский баланс и принципы его построения

9.  Документы аналитического и синтетического учета

10.  Организация кассы банка. Ревизия кассы

11.  Организация и порядок кредитования

12.  Условия и формы безналичных расчетов и платежей

13.  Порядок открытия счета клиента. Договор банковского счета. Очередность платежей

14.  Порядок открытия корреспондентского счета банка

15.  Порядок формирования уставного капитала банка

16.  Кредитный договор: порядок заключения и исполнения

17.  Понятие депозитных операций

18.  Порядок формирования и использования резерва по ссудам

19.  Порядок формирования резервов (по ценным бумагам)

20.  Понятие и классификация доходов и расходов банка

3.2 Учетные вопросы

21.  Учет операций по формированию уставного капитала банка

22.  Учет расчетных операций клиентов

23.  Учет операций на корреспондентском счете банка

24.  Учет кассовых операций

25.  Организация учета кредитных операций

26.  Учет погашения просроченных кредитов и процентов

27.  Учет формирования и использования резерва на возможные потери

28.  Учет операций по межбанковскому кредитованию

29.  Учет депозитных операций

30.  Учет активных операций с ценными бумагами

31.  Учет пассивных операций с ценными бумагами

32.  Учет операций с иностранной валютой

33.  Учет основных средств

34.  Учет нематериальных активов

35.  Учет материальных запасов

36.  Учет доходов банка

37.  Учет расходов банка

38.  Учет финансовых результатов и распределения прибыли банка

39.  Учет формирования и использования резервного фонда

40.  Бухгалтерская отчетность кредитных организаций

8

4. Практическое задание

4.1. Составьте баланс банка (таблица 2) по исходным данным.

Таблица 1. - Исходные данные банка «АКБ «Пермь» на 01.01.

№ счета

Варианты, сумма (млн. руб.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

10207

534,0

550,0

580,0

425,0

547,0

632,0

758,0

789,0

821,0

884

10601

102

192

103

193

251

291

349

363

377

407

10701

104

104,3

105,5

195,6

254,3

293,4

320

367

381

411

10801

108

109

110,8

111

143

165

198

206,5

214,5

231

20202

101,0

101,2

101,5

102,0

132,6

153,0

183,6

191,3

198,9

214,2

30102

284,0

289,0

291,0

295,0

348,3

436,5

523,8

545,7

567,5

611,1

30202

110,0

115,0

118,0

121,0

157,3

181,5

217,8

226,9

236,0

254

31309

14

15

15

17,5

22,8

26

31,5

32,8

34,1

36,8

32009

260,0

270,0

285,0

310,0

403,0

465,0

558,0

581,0

604,5

651

40702

108

109

110

121

143

165

198

207

215

231

42301

152

153

160

166

216

249

298

312

324

349

45503

440,0

460,0

480,0

491,0

638,3

736,5

883,8

920,6

957,5

1031,1

60401

120,0

130,0

140,0

150,0

195,5

225,0

270,8

281,0

292,5

315,0

60601

4

4,3

5,5

5,9

7,7

8,8

10,6

11,1

12

13

60901

1

2

3

4,3

5,2

6,4

7,2

7,5

7,8

8,4

61009

4,3

4,5

5,2

5,9

7,7

8,9

10,6

11,9

11,5

12,4

61301

12

12,5

12,8

13

16,9

19,5

23,4

24

25,5

27

70601

244

250

255

282

367

423

508

529

550

592

70602

151

92,9

189,4

180

219,3

286,3

376,5

357,6

371,9

400,2

70606

164,0

166,0

169,0

171,0

222,3

256,5

307,8

320,6

333,5

359,1

70607

40,7

46,0

46,8

51,0

66,3

76,5

91,8

95,6

99,5

107,2

70608

8,0

8,3

8,5

8,8

11,5

13,2

15,8

16,6

17,8

18,5

Баланс

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

9

4.2. Укажите документы, составьте корреспонденцию счетов по приведенным операциям (таблица 3).

Таблица 2 – Операции проведенные банком за январь

№

Краткое содержание операций

Варианты, сумма (млн. руб.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Выдано клиенту (ОАО) на выплату заработной платы

0,8

0,9

1,0

1,2

2,3

3,4

4,0

5,0

6,0

7,0

2

Сдана клиентом (ООО) торговая выручка для зачисления на счет

3,8

3,9

4,0

4,1

4,4

4,8

5,0

5,3

5,6

6,1

3

По поручению клиента (ЗАО) списано в оплату поставщикам

4

5

6

7

8

10

11

12

14

8

4

Зачислено на расчетный счет клиента (ООО) от покупателей

5

5,8

7

8,4

9

11

8

13

2

4

5

Выданная ссуда зачислена на счет клиента (ООО)

6

8

10

11

8,9

15

20

12

15

13

6

Погашена ссуда физическим лицом

7

6,5

7,5

8,4

6

9

13

14

9,8

10

7

Выдано клиенту (ОАО) на командировочные расходы

0,6

0,8

0,1

0,5

0,9

0,2

0,3

1

0,4

0,5

8

Принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней

3

1

2,5

1

0,8

3,7

2

2,2

1,8

0,9

9

Начислены % по депозитному вкладу физического лица

0,1

0,04

0,02

0,03

0,2

0,12

0,13

0,1

0,2

0,1

10

Выплачены % по депозитному вкладу физического лица

0,6

0,7

0,5

0,4

0,3

0,2

0,5

0,1

0,8

0,1

11

Списано по поручению клиента (ЗАО) в уплату ндфл и страховых взносов

2

2,6

2,8

3,1

3

1,9

1,8

1,7

1,5

1,4

12

Перечислено по просьбе клиента (ООО) страховой компании по договору страхования

0,6

0,7

0,8

0,5

0,4

0,3

1

1,1

0,9

0,3

13

Перечислено по требованию клиента за приобретенные основные средства

3,0

3,5

3,8

4,2

4,3

4,5

4,7

4,9

4,4

4,1

14

Сдан клиентом (ООО) взнос в уставный капитал

2,6

3

3,3

3,6

3,8

4,0

4,0

4,2

3,7

3,5

15

Сдан сверхлимитный остаток кассы банка

3,5

2,2

2,9

2,6

3,0

3,4

0,7

1,1

2,1

1,6

16

Пополнение кассы банка

8,0

8,1

7,9

7,8

9,0

9,4

8,3

8,7

8,8

8,6

17

Пополнение средств в банкомате

0,3

0,2

0,4

0,6

0,5

0,7

0,1

0,8

0,5

0,9

18

Перечислено банком за приобретенные основные средства

1,5

1,1

1,0

0,9

0,7

1,2

1,3

2,0

1,9

0,8

19

Выдан потребительский кредит сроком на 1 год

0,9

0,2

0,3

0,4

0,2

0,5

0,6

0,8

0,7

0,1

20

Начислены % по выданной ссуде физическому лицу

0,1

0,01

0,03

0,05

0,4

0,13

0,11

0,2

0,1

0,1

4.3 Составьте баланс банка на 01.02 (следующую отчетную дату - таблица 2) с учетом хозяйственных операций согласно журнала регистрации (таблица 3).

10

Таблица 2.- Баланс банка на 01.01

№ счета

Дебет

Кредит

10207

534

…

…

…

Баланс

?

?

Таблица 3. - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь

№ п/п

Содержание операции

Документы

Сумма, млн. руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

Выдано клиенту (ОАО) на выплату заработной платы

Денежный чек

0,8

40702

20202

2

….

3

…

11

5. Список рекомендованной литературы

Основная

1.  Камысовская учет и аудит в коммерческом банке : учебник* / , , . - М. : КНОРУС, 20c.

2.  «Банковский учет». – М.: Финансы и статистка, 2008г.

3.  «Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие». – 2-е изд. М.: Экзамен, 2008г.

4.  , , «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» - М.: «Дашков и Ко», 2009г. (Учебное пособие)

5.  Фофанов учет и аудит: учебное пособие / . - М.: Дашков и К', 20c.

6.  , , «Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках» - М.: «Финансы и статистика», 2008г.

Дополнительная

7. Гражданский кодекс РФ часть первая), утвержденный Федеральным законом от 01.01.2001 , принят ГД ФС РФ 21.10.1994 (в редакции от 01.01.2001); часть вторая), утвержденный Федеральным законом от 01.01.2001 , принят ГД ФС РФ 22.12.1995 (в редакции от 01.01.2001)

8. Налоговый кодекс РФ, утвержденный Федеральным законом от 01.01.2001 N 117-ФЗ, принят ГД ФС РФ 19.07.2000 (в редакции от 01.01.2001.

9. ФЗ «О Центральный банк (цб) РФ» от 10.07.02 г. (в редакции 03.11.2010)

10. ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ» № 000-1 от 01.01.2001 (в редакции 04.10.2010)

11. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.02г. (редакции от 01.01.2001г.);

12. Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5.01.98 г. (в редакции от 31.10.02 г.)

13. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 26.03.07 г. (в редакции от 01.01.2001г.)

14. Указ ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами
по одной сделке» от 01.01.2001 г.

15. Инструкция Банка России от 14.09.06 г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (в редакции от 01.01.2001).

16. Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты в кредитных организациях на территории РФ» от 01.01.2001 (в редакции от 01.01.2001)

17. Указание Банка России от 01.01.2001 «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации», зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2004 № 000.

12

Приложение 1

Министерство сельского хозяйства РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Пермская государственная сельскохозяйственная академия

имени академика

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках»

Исполнитель: студент __ курса

факультета заочного обучения специальности 080105 «Финансы и кредит»

Шифр Фк-09-259

Руководитель: __________________

_______________________________

Пермь 2012

13