Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретическое обоснование улучшения работы предприятия на основе бизнес-плана 5
1.1. Методологические основы бизнес планирования 5
1.2. Методика разработки бизнес плана 9
1.3. Пути улучшения работы предприятия на основе бизнес планирования 31
Глава 2. Анализ деятельности предприятия 36
2.1. Краткая характеристика работы предприятия 36
2.2. Анализ рыночной ситуации 41
2.3. Анализ основных финансовых показателей предприятия 45
Глава 3. Улучшение работы предприятия на основе бизнес-планирования 54
3.1.Описание нового вида продукции для 54
3.2. Производственная программа 58
3.3. Прогнозные основные финансовые показатели 61
Заключение 67
Список литературы 69
Приложение 1. Организационная структура управления
Приложение 2. План прибылей и убытков
Приложение 3. План денежных поступлений и выплат
Приложение 4. Прогнозный баланс
Введение
В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий и не прогнозируя последствий.
грессивная форма плана - бизнес-план.
Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трех элементов:
1. Понимания общего состояния дел на данный момент;
2. Представления того уровня, который вы собираетесь достичь;
3. Планирования процесса перехода из одного состояния в другое.
Бизнес-план позволяет решить эти проблемы. Он включает разработку цели и задач, целей в условиях конкуренции.
Бизнес-план поможет предупредить и достойно встретить многие неизбежные проблемы в развитии бизнеса. Конечно, он не может исключить всех ошибок, он дает, потенциальных финансовых партнеров. Он может убедить инвесторов, в том, что вы нашли привлекательные возможности развития производства, позволяющие успешно осуществлять намеченное, и предприятие имеет эффективную, реалистичную и последовательную программу осуществления целей и задач проекта. риску, стратегии финансирования, достижения безубыточности и необходимого уровня рентабельности, качественному обслуживанию потребителя.
Объектом исследования в дипломной работе выступает , концентрирующее свои усилия в области обработки древесины и выпуска соответствующей продукции.
Цель дипломной работы заключается в разработке бизнес-плана предприятия по производству шпал в промышленной зоне города N-ска.
В соответствии с поставленной целью перед работой стоит ряд задач:
1.
3. Провести анализ эффективности разработанного инвестиционного проекта.
В ходе написания дипломной работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая методики разработки бизнес-плана по производству новой, материалы периодической печати.
Глава 1. Теоретическое обоснование улучшения работы предприятия на основе бизнес-плана
1.1. Методологические основы бизнес планирования
Для идеи (т. е. необходимый комплекс практических мероприятий и способов) с целью получения после ее реализации определенного экономического результата (системы может и не быть, так как ее зачастую необходимо создать, понятие «средства» и «ресурсы» выступают синонимами;
- отсутствуют указания на предпринимательскую направленность проекта, целесообразную общую методику его обоснования, а перечисленные компоненты общеизвестны и составляют основу любого проекта.
в жизнь этого бизнес проекта еще до того, как будут вкладываться средства в его осуществление процесс, в свою очередь, состоит из двух частей:
- во-первых, устанавливается, что будет являться продукцией проекта (каким бизнесом будет заниматься организация),
- во-вторых, определяются главные, количественно обоснованные цели на перспективу.
Установление таких целей является наиболее легкой задачей. Решив ее, необходимо определить пути достижения этих целей. Для этого необходимо выработать, ясно представить тот уровень, которого может достичь проект (организация), планировать процесс перехода от одного состояния в другое.
Бизнес-план предназначен для инвестора или банкира, а также огромную пользу он приносит и самой организации. Подробный и продуманный бизнес-план, часто встречаются в схожем бизнесе;
- поставить конкретные задачи, осуществление которых будет свидетельствовать о сделанном прогрессе;
- расширяться в новых и перспективных отраслях;
- быть более убедительным при поиске финансирования.
Любой бизнес-план должен иметь читателей, заинтересованных в успехе дела.
- Бизнес-план для привлечения средств сторонних инвесторов. Инвесторами выступают: венчурные инвестиционные фонды, частные инвесторы или публичная эмиссия акций. Если средства привлекаются за счет публичной эмиссии акций организации, бизнес-план содержащий сведения об организации, о стратегии маркетинга, продаж, производства и о финансовых перспективах, поможет успешнее продать организацию инвесторам. По мере того, как российский фондовый рынок развивается и стабилизируется, бизнес-планы будут приобретать все большее значение для партнера по совместному делу, а грамотный бизнес-план дает уверенность иностранному партнеру в серьезности вашего дела.
- Бизнес-план для привлечения новых сотрудников. В наши годы трудно переманить ваши партнеры по бизнесу и ключевые сотрудники, поможет вам выработать эту концепцию и, что важнее, позволит вам выработать эту концепцию, позволит вашим партнерам более четко осознать цели и конкретные задачи, стоящие на пути реализации этой концепции.
1.2. Методика разработки бизнес плана
Бизнес-план состоит из следующих разделов:
-
- Финансовый план.
В условиях рынка руководство каждой фирмы должно постоянно ставить перед собой следующие вопросы:
- Что представляет собой фирма;
- Кто фирмы. При разработке программы должны быть четко определены и шансами в сфере маркетинга.
руководителей к максимальной прибыли, в ущерб достижению долговременных целей;
- оориентирование руководителей в большей степени на предвидение будущих изменений
Очевидно, что без ясной формулировки целей нет возможности выполнить последнее правило и, следовательно, объединить усилия всех работников. Таким образом, вторым этапом стратегического планирования является определение целей и задач фирмы.
При формулировании целей фирмы рекомендуется использовать как количественные показатели (доли рынков фирмы по странам, товарам или их сегментам; объемы продаж товаров и услуг на рынках в натуральном и денежном выражении; размер прибыли фирмы; производственные издержки по изготовлению и сбыту продукции), так и качественные показатели, характеризующие освоение новых рынков, разработку и сбыт новой продукции, охрану окружающей среды в тех странах, где действует фирма, обеспечение занятости на местах, где фирма ведет
Стратегия фирмы:
- ммаксимально участвовать в государственных программах развития и производства товаров и услуг дотируемых за счет бюджетных ассигнований;
- ввести постоянный поиск российских заказчиков на товары и услуги, которые могут быть произведены (предоставлены) фирмой;
- ппроанализировать спрос, определить перечень и организовать выпуск новых товаров и предоставление новых услуг, которые отвечают возможностям фирмы и могут распространяться среди населения непосредственно или через торговую сеть;
-
- какая ожидается чистая прибыль;
- каков уровень прибыльности инвестиций в это дело;
- по истечение какого срока заемные средства могут быть гарантированно возвращены.
Далее необходимо рассмотреть условия работы фирмы, в качестве которых можно назвать, ресурсов;
- взаимодействие с государственными организациями, органами и предприятиями отрасли;
- основные конкуренты фирмы и другие факторы.
В этом разделе рекомендуется сообщить основные данные о фирме, т. е. характерные условия работы фирмы, данные о создании и регистрации фирмы, форме собственности, уставном фонде, структуре капитала, контактные телефоны руководства возможности фирмы: производственные, финансовые, материальные ресурсы, система сбыта продукции, квалификация имеющегося персонала и т. д. Далее должны учитываться потребности рынка и требования потенциальных покупателей к показателям товаров.
В результате анализа информации о возможностях фирмы и рыночных требованиях фирма может выбрать ассортимент, приспособить его к отдельным сегментам рынка. Тем самым определяется место, которое каждый товар занимает на рынке среди товаров-аналогов и товаров-конкурентов.
Далее фирма проводит целенаправленную деятельность по повышению качества, цикл товара" href="/text/category/zhiznennij_tcikl_tovara/" rel="bookmark">жизненного цикла товаров (ЖЦТ).
Жизненный цикл товаров - это период времени, в течение которого товар разрабатывается, внедряется и реализуется на рынке. Концепция жизненного цикла
- бум (мода), т. е. быстрый рост спроса и сохранение его на высоком уровне достаточно длительное время;
- увлечение, т. е. быстрый рост и быстрое падение спроса;
- ссезонность, т. е. ритмичность сохранения спроса на высоком уровне по временам года и др.
Однако, несмотря на разнообразие жизненных циклов товаров можно выделить основные стадии, характерные для всех вариантов:
- рразработка;
- внедрение;
- рост спроса;
- зрелость (организаций, стоимость рабочей силы, система налогообложения, тарифы и т. д.
Одна из основных задач фирмы - определение ёмкости каждого конкретного рынка для каждого товара (услуги). Эти показатели будут характеризовать возможные:
- потенциальной ёмкости рынка, т. е. общего количества товаров которые покупатели данного рынка могут приобрести за определённое время.
- необходимо дать ответы на следующие вопросы с учётом деятельности конкурента:
- Является ли область деятельности фирмы новой и быстро меняющейся, или же давно существующей и не подверженной быстрым изменениям?
- Существует ли большое число фирм предлагающих подобные товары или услуги, или же в конкурентной борьбе участвует ограниченное их число?
- Почему данную фирму следует считать конкурентной?
- Какую часть рынка контролируют крупные фирмы? Какова динамика овладения этими фирмами рынком?
- Какие организационные структуры наиболее распространены на фирмах ваших конкурентов?
- Как и осуществление новых разработок важной частью успеха в вашей сфере бизнеса?
- Что является предметом наиболее жёсткой конкуренции в вашей сфере деятельности (цена, ти фирмы и её главных конкурентов. Дальнейший анализ конкурентов связан с ответами на следующие вопросы исходить из пяти возможных концепций маркетинговой деятельности:
- Концепция совершенствования производства (производственная). Утверждающая, что товары и услуги фирмы найдут сбыт на рынке, если они будут широко распространены и доступны по ценам. Руководство фирмы, избравшему эту концепцию деятельности необходимо отдать стратегический приоритет совершенствования производства (снижению производственных издержек) и повышению эффективности функционирования каналов распределения.
- Концепция совершенствования товара. Утверждает, что на рынке найдут сбыт товары и услуги, отличающиеся наивысшим качеством, лучшими характеристиками и эксплуатационными показателями. Руководству фирмы, избравшему эту концепцию необходимо свои усилия скоординировать на совершенствование товаров путем его модификации и разработки новых моделей.
- Концепция интенсификации коммерческих усилий (сбытовая). Утверждает, что товары и услуги ия потребностей покупателей товаров и общества в целом.
В комплекс мероприятий по маркетингу обычно входит:
- Изучение потребителей товаров и услуг фирмы и их поведение на рынке;
- Анализ рыночных возможностей фирмы;
- Оценка выпускаемых товаров и предлагаемых услуг, перспектива их развития;
- Анализ используемых форм и каналов сбыта;
- Оценка элементов плана маркетинга является ценообразование.
Цена связана с такими функциями маркетинга, как характеристика и образ товаров и фирмы. Цены часто меняются на протяжении жизненного цикла товаров. От высоких для привлечения избирательных покупателей, следующих моде и ориентирующихся на престиж до низких цен для массового потребления.
При анализе используемых на фирме способов ценообразования целесообразно исходить из следующих положений: возможная цена может определяться исходя из:
- Себестоимости продукции;
- Цены продукции на аналогичный товар или субституты;
- Уникальных достоинств товара;
- Цен, определяемых спросом на данный товар.
На основе себестоимости обычно оценивается минимально возможная цена, которая соответствует наименьшим издержкам производства.
На основе анализа цен цен.
Следующим важным этапом маркетинга является схема распространения товаров, те есть организация товаров сбыта. Канал сбыта - путь, по которому товары движутся от производителя к потребителям.
Важным элементом маркетинга является реклама, предназначенная для информированности покупателей, привлечения их внимания к данному товару, услуге и прочитать рекламное сообщение до конца.
Прогнозирование спроса на товары и услуги включает изучение емкости внутреннего и внешнего рынков. Для составления прогнозов спроса на внутреннем рынке необходимо:
- выявить, обобщить и проанализировать имеющиеся данные о текущем потреблении и темпах изменения конъюнктура рынка" href="/text/category/kontzyunktura__kontzyunktura_rinka/" rel="bookmark">конъюнктуры рынка за определенный период;
- классифицировать показатели потребления на товары и услуги по сегментам рынка;
Например, спрос на электролампы и электроприборы зависит от роста выработки электроэнергии и ее распределения. Спрос на средства производства прямо зависит от темпов роста ведущих отраслей промышленности потребляющих машины.
Для потребительских товаров длительного пользования и средств производства важное значение имеет фактор замещения. Спрос на некоторые виды продукции может зависеть от некоторых характерных явлений, связанных с использованием вторичной продукции.
Так, спрос под несколько иным углом зрения, чем оценка отечественных рынков. Для экспортировавшихся или экспортируемых изделий анализ рынка начинается со сбора и оценки данных о количественных параметрах экспорта, видах экспортируемой продукции, экспортных ценах единицы продукции, странах-импортерах и о любых других специальных параметрах экспортируемой продукции (например, данных о качественных показателях или об использовании определенной марки изделия, иностранной или отечественной, или использований услуг конкретного иностранного агента-продавца).
Подробную информацию обычно можно получить у экспортера или из страны - цену и качество изделия на Международном рынке. Используя экспортные стимулы и услуги, которые предоставляет страна-получатель, можно определить основные факторы, влияющие на ценообразование. На основе характеристик конкретного изделия следует произвести разбивку возможного экспорта в географическом плане.
Хотя большая часть изделий и представлена на международном рынке, обрабатывающих предприятий экспорт может зависеть от транспортных издержек при условии, что эти изделия сравнимы по качеству. Экспортные рынки для средств
Необходимо определить все аспекты политики по вопросам сбыта на этих рынках. Только в этом случае исследование спроса может эффективно использоваться для определения мощности предприятия и политики, которая будет проводиться в ходе прогнозированию (энергетические кризисы, землетрясения, экологические катастрофы и т. д.).
Оценки и прогнозы могут оказаться неверными из-за:
- периоды времени. Для создания такой программы следует подробно рассмотреть различные производственные стадии проводимых мероприятий и график их осуществления.
Главная задача производственного прогнозирования - показать своим потенциальным партнёрам, что фирма будет в состоянии реально производить потребное количество товаров в нужные сроки и с необходимым качеством. Иными словами предпринимателю здесь необходимо доказать, что он может организовать двигателей.
Учет технологических особенностей и других обстоятельств позволяет составить производственную программу предприятия с разбивкой объёмов выпуска продукции по годам.
Главное назначение этого раздела бизнес - планирования – аргументирование выбора производственного процесса и характеристика технико-экономических показателей согласно проектно-сметной документации.
Производственная программа включает в себя следующие этапы:
- Программа производства и реализации продукции. Принятая технология производства.
капитальных вложений, предусмотренная в проектно-сметной документации и сметно изделий; в каких цехах или фирмах-смежниках, по каким технологиям будут перерабатываться в продукцию, выпускаемую фирмой, как и куда эта продукция будет поставляться.
Внешние эксперты будут рассматривать данный раздел бизнес-плана прежде всего с точки зрения того,.
Для вновь создаваемых предприятий целесообразно указать их местоположение. Это особенно важно для мелких фирм торговли, сервиса и общепита, а также для предприятий, создающих большую нагрузку на окружающую среду.
Одним из важнейших моментов, который надо достаточно подробно здесь осветить, является организационная схема фирмы, из которой должно быть чётко видно, кто и чем будет заниматься, как все службы и подразделения будут взаимодействовать между собой, как намечается координировать и контролировать их деятельность. Как правило, это описывается следующим образом:
- организационная структура фирмы;
- организационная схема управления фирмой;
- состав служб, подразделений и их функции;
- димо разработать квалификационные требования к персоналу, а также всю документацию, регламентирующую процессы найма, использования и увольнения персонала. В некоторых случаях требуется разработать дополнительные системы подготовки и в достижении фирмой высоких экономических результатов (владение акциями, процент от прибыли). В том случае, если часть управленческого персонала уже нанята,
- заработная плата по профессиям,
- наличие квалифицированной и неквалифицированной рабочей силы в месте расположения фирмы,
- виды специальной подготовки, требующейся для работников фирмы,
- дополнительные льготы для сотрудников фирмы, по сравнению с другими фирмами в этом же регионе, этой же отрасли,
- режим труда на фирме и сменяемость рабочей силы;
II. Менеджмент:
1. Общие сведения об исполнительных работниках и руководящем персонале:
- возраст,
-
- слабые и сильные места,
- рекомендации по самосовершенствованию;
2. Система стимулирования труда менеджмента:
- по службе.
Вопросы, связанные с рисками, их оценками, прогнозированием и управлением очень важны, так как инвесторы (кредиторы) хотят знать, с какими проблемами может столкнуться фирма и как предприниматель собирается выйти из сложной ситуации. Глубина анализа рисковости дел зависит от конкретного вида деятельности предпринимателя и величины проекта. Для крупных проектов необходим тщательный просчёт быть каждого,
- оценить ожидаемый размер убытков при их возникновении,
- проранжировать их по вероятности возникновения,
- установить приемлемый уровень риска и отбросить все риски, вероятность которых ниже установленного.
После анализа возможных рисков и выявления среди них наиболее существенных, предпринимателю необходимо определить для каждого из них организационные меры по их профилактике и нейтрализации.
Что касается страхования от рисков, то следует отметить, что в нашей стране эта система развита крайнее слабо. В странах с развитой системой страхования документов, перечень которых приведен ниже. Подобный перечень не совсем привычен для российских предприятий. Но он соответствует требованиям международной практики, которые опираются на несколько иную систему бухгалтерского учета.
В указанных планово-отчетных документах отражаются планируемые и фактически полученные величины показателей за отчетный период. Продолжительность планово-отчетных периодов в зависимости от конкретных условий может изменяться в пределах: месяц, квартал, полгода, год. В условиях стабильной деятельности фирмы продолжительность периодов может быть увеличена. Здесь необходимо учитывать следующие факторы: уменьшение продолжительности периода с одной стороны увеличивает оперативность принятия руководством фирмы управленческих решений, а с другой стороны увеличивает объём расчётных и аналитических товарам и услугам фирмы можно оценить суммарную прибыль. Задача этого документа в том, чтобы показать, руководству фирмы для выработки решений.
.
1.3. Пути улучшения работы предприятия на основе бизнес
планирования
Пути повышения эффективности производства — это комплекс конкретных мероприятий по росту эффективности производства в заданных направлениях. Основные пути повышения эффективности производства следующие: снижение трудоемкости и повышение производительности труда, снижение материалоемкости и эффективного хозяйственного механизма, адаптации предприятий к условиям регулируемого рынка является дальнейшая разработка комплекса теоретических и методических вопросов в планировании, учете, анализе и стимулировании экономической эффективности общественного производства.
этой основной задачи реализуется определенная последовательность подзадач - таких, как:
- предотвращение банкротства предприятия и его социальных последствий;
- проведение санационных мероприятий;
- ликвидация сберегающих мероприятий, основой которых является сокращение расходов, связанных с деятельностью предприятия — таких, как сокращение персонала, производства, расходов, закрытие подразделений. Данная тактика применяется, как правило, при очень неблагоприятном стечении внешних для предприятия обстоятельств. Обычно защитная тактика оказывается эффективной для отдельных предприятий, ожидающих активизации деловой активности и благоприятной рыночной конъюнктуры. Массовое же ее применение может принести к еще большему финансовому спаду. Защитная тактика ограничивается, как правило, мероприятий. К ним относятся:
- анализ и оценка потенциала, производственных программ, доходов и инноваций;
- разработка финансовой, маркетинговой, технической, управленческой и инвестиционной концепций оздоровления.
П новых сегментов рынка. Обновляется номенклатура выпускаемой продукции или расширяется спектр предоставляемых услуг. Всё это находит отражение в разрабатываемой концепции финансового, производственного и кадрового оздоровления, в соответствии с которой разрабатываются финансовая, маркетинговая, техническая и инвестиционные программы, которые позволяют найти путь к финансовому благополучию предприятия.
Основной сводный документ финансового оздоровления предприятия – бизнес-план, в
При выходе предприятия из банкротства первая задача, решаемая с помощью бизнес-плана — обоснование правильности выбора цели, связанной с реализацией изменений в структуре производства и номенклатуре производимой продукции. Эти изменения позволят предприятию не только выйти из кризисной ситуации, но и достичь стабильного места на рынке и более эффективной работы.
план в случае, когда финансовое состояние предприятия оставляет желать лучшего.
В зависимости от места и сферы реализации пути повышения эффективности деятельности организации подразделяются на две группы: факторы, контролируемые
Переходя уже непосредственно к бизнес-плану конкретного предприятия, можно сказать, что одним из путей улучшения работы является расширение ассортимента выпускаемой продукции. Предприятию предлагается освоить производство шпал. Шпалы - необходимый материал при ремонте и прокладке новых железнодорожных и трамвайных путей. Практически во всех городах Российской предприятия по производству шпал.
Глава 2. Анализ деятельности предприятия
2.1. Краткая характеристика работы предприятия
Закрытое акционерное общество «Шпал» создано в сентябре 2001г. акционерное общество «Шпал». Сокращенное наименование: . Юридический адрес : Россия, N-ская область, г. М, шахта «Центральная». являются:
- обработка древесины;
- выпуск орядок принятия ими решений.
В таблице 1 приведены общие сведения о деятельности .
Таблица 1
Общие сведения о
Наименование показателя | Значение показателя |
О руководителе предприятия: Ф. И.О. руководителя предприятия | |
Организационная структура управления представлена в приложении 1.
Высшим органом управления является Общее Собрание акционеров.
К компетенции Общего Собрания Акционеров относятся:
-
- образование исполнительного органа общества, досрочное прекращение его полномочий, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества;
- избрание членов ревизионной комиссии (ревизора) общества и досрочное прекращение их полномочий;
- утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется по итогам деятельности общества за год.
имеет производственную базу общей площадью 12000 м2, на которой находится и функционирует следующее оборудование:
- Кран КПС-10 з/д №6;
- Подкрановый путь;
- Циркулярная пила ЦБ-4;
- Грейфер ЗЛК-5М;
- Пилорама Р-63-4Б;
- Другое вспомогательное оборудование;
- Производственные помещения;
- Склад;
- Помещение
- Отдаленность от жилых домов.
Большая площадь территории, помещения находятся в наиболее приемлемой последовательности для обеспечения последовательного цикла работ, что в свою очередь снижает затраты времени на производство.
.
Общее руководство осуществляет директор . В его должностные обязанности входит стратегическое планирование, экономическая работа, контроль за инженер возглавляет производственно - технический совет предприятия, являющийся совещательным органом. Ему подчиняются участки:
- Деревообрабатывающий участок №1;
- оборудования, а также монтаж нового и демонтаж устаревшего оборудования. Обеспечивает бесперебойное снабжение предприятия электроэнергией, теплотой, сжатым воздухом, водой, кислородом и другим.
Бюро организации труда и заработной платы разрабатывает штатное расписание, составляет годовые, квартальные, и месячные планы по труду и заработной плате и осуществляет контроль за их выполнением, разрабатывает мероприятия по повышению производительности труда, внедрению прогрессивных систем заработной платы, разрабатывает положение об образовании и расходовании фонда расписание - это правовой акт, определяющий структуру, численность и должностной состав работников с указанием должностных окладов. Оно утверждено директором . В утверждении указывается количество единиц с месячным фондом заработной платы. Оно состоит из номера, наименования должности, количества штатных единиц, разряда, должностного оклада, надбавки, надбавки районного коэффициента, месячной заработной платы, месячного фонда заработной платы.
2.2. Анализ рыночной ситуации
в настоящее время производит следующую продукцию:
- Рудная стойка, для шахты «Центральная».
- Обрезная доска.
- Необрезная доска.
В таблице 2 и на рисунке 1 представлена выпускаемая продукция и доля, которую каждый вид занимает в общем объёме производства.
Таблица 2
Доли объемов производства, %.
№ п/п | Наименование продукции | % объема производства |
1 | Рудная стойка для шахты | 55% |
2 | ||
3 | ||
4 | ||
Рис. 1 Доли объемов производства, %.
Таким образом, наибольший удельный вес в общей структуре выпускаемой продукции занимает рудная стойка для шахты (55%), производство необрезной доски занимает 35%, а объем выпуска обрезных досок занимает соответственно 10%.»:
- Физические лица 17%
- Шахта «Центральная» 83%
планирует выпуск шпал и основными потребителями этой продукции будут:
- Эксплуатационные подразделения Министерства путей сообщения;
-
Основные сведения о рынке сбыта продукции представлены в таблице 3.
Таблица 3
Исходные данные для оценки рынков сбыта
№ п/п | Показатели | Город М | Населённые пункты в радиусе 100 км | Рынки, удалённые за 100 км |
1 | ||||
2 | ||||
3 | ||||
4 |
Основными конкурентами являются предприятия по производству пиломатериалов, имеющие у себя оборудование для производства шпал. В г. М такими предприятиями являются -УДК» и . В табл. 4 приведена сравнительная характеристика этих предприятий по сравнению с .
Таблица 4
Сравнительная характеристика участников рынка
Наименование предприятия | Положительные стороны | Отрицательные стороны |
-УДК» | ||
Сведения об основных конкурентах:
1. Объём продаж шпал:
- -УДК» -
- -
2. Показатели рентабельности продукции 9по балансовой стоимости) и цены:
4. Качество продукции:
- -УДК» - не всё сырьё используемое для производства шпал экологически чистое;
- - высокое
5
- - нет
7. Время деятельности предприятия на рынке:
- -УДК» работает 1 год
- работает 10 лет
Исходя из этой информации можно сделать вывод, что вполне способно выполнить полученный заказ в рамках договорных обязательств.
2.3. Анализ основных финансовых показателей предприятия
Основной задачей является наиболее полное обеспечение спроса
Таблица 4
Динамика товарной продукции
Год | Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Темпы роста, % | |
Базисные | Цепные | ||
Из таблицы видно, что в 2002 и 2003 годах в наблюдается рост производства продукции. В 2004 году произошёл небольшой спад производства, но зато в таблице 5, где представлен анализ выполнения плана по производству продукции за 2005 год.
Таблица 5
Анализ выполнения плана по производству продукции за 2005 год
Изделие | Объём производства продукции в плановых ценах, тыс. руб. | |||
План | Факт | Отклонение | % к плану | |
Доска обрезная | 4747 | 4700 | -47 | -1 |
Доска необрезная | 2727 | 3150 | +423 | +15,5 |
Из виды продукции, а с другой — наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.
Обобщающую характеристику изменений ассортимента продукции дает одноименный коэффициент, уровень которого определяется следующим образом:
В расчет данного коэффициента принимается фактический выпуск продукции каждого вида в отчетном периоде, но не более планового.
Рассчитаем коэффициент изменения ассортимента продукции для :
Кас = (4700 + 2727 + 2821)/10295 = 0,99
Судя по величине этого коэффициента в ассортиментной политике прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.
Анализ структуры продукции представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ структуры товарной продукции
Данные графы 6 получены умножением данных графы 5 по каждому виду продукции единицах.
Квп = 4443/3700 = 1,2008
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 120,08% т. е. доля более дорогой продукции в общем её выпуске уменьшилась.
использует для определения себестоимости производства единицы исходя из существующих норм расхода сырья, материалов, энергии и т. д. Состав затрат на производство продукции за 2005 год представлен в таблице 7.
Таблица 7
Состав затрат на производство продукции за 2005 год
№ п/п | Наименование затрат | Сумма, тыс. руб. |
1 | ||
2 | ||
3 | ||
4 | Амортизационные отчисления | 730 |
5 | Прочие затраты | 292 |
Производственная себестоимость: | 9 564 | |
6 | ||
Полная себестоимость: | 10 794 |
Для оценки эффективности работы предприятия необходимо знать три интегральных показателя: доход, затраты, связанные с его получением, и прибыль.
Для анализа прибыли используем данные Отчета о прибылях и убытках за 2005 год (табл. 8).
Таблица 8
Исходные данные для анализа прибыли от продаж
Показатель | 2004 год | Выпуск продукции 2005г в ценах и затратах 2004г | 2005 год |
Проведём факторный анализ прибыли от продаж.
Согласно продукции, изменение цены на продукцию, себестоимость продукции, коммерческие и управленческие расходы, структура продукции.
1. Рассчитаем влияние изменения общего количества проданной продукции по следующей формуле:
∆Ркол = Р0*((N′/N0) - 1), где:
Р0 –2004г
11 450 = 5 037 тыс. руб.
За счёт изменения цены на проданную продукцию прибыль от продаж увеличилась на 5 037 тыс. руб.
3. Рассчитаем влияние изменения себестоимости продукции по формуле:
∆Рс/ст = S1 - S′ где:
S1 – себестоимость продукции в 2005 году
S
6.
Таким образом, на увеличение прибыли от продаж положительно повлияло увеличение общего количества проданной продукции, изменение цены на проданную продукцию, изменение структуры проданной продукции. Отрицательно на прибыль от продаж повлияло увеличение себестоимости реализованной продукции, увеличение коммерческих и управленческих расходов
Не менее важную роль в оценке эффективности работы предприятия играют показатели рентабельности. Показатели рентабельности – это относительные реализованной продукции .
Таблица 9
Рентабельность реализованной продукции
Показатели | 2004 | 2005 | Отклонение |
Рентабельность реализованной продукции в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 1,25 процентных пункта, составив 1,57 процента. Это положительный момент в работе предприятия, так как каждый рубль выручки от реализации могло способствовать увеличение фондоемкости, а также замедление оборачиваемости материальных оборотных средств.
Таблица 10
Рентабельность производственных фондов
Показатели | 2004 | 2005 | Отклонение |
1. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 10 | 180 | + 170 |
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 3 082 | 11 487 | + 8 405 |
В условиях рынка предприятие должно стремиться к более эффективному использованию собственного капитала. Повышение уровня рентабельности собственного капитала свидетельствует о деловой активности предприятия, более рациональном размещении собственного капитала, о достижении необходимого уровня эффективности управления финансовыми ресурсами.
На основе данных таблицы 11 проведем анализ и оценку рентабельности собственного капитала .
Таблица 11
Рентабельность собственного капитала
Показатели | 2004 | 2005 | Отклонение |
Данные таблицы показывают, что рентабельность собственного капитала в 2005 году по сравнению с 2004 годом значительно выросла. Такие данные свидетельствуют о повышении эффективности функционирования предприятия, его доходности. бизнес план по производству нового вида продукции для и проводится расчёт основных финансовых показателей.
Глава 3. Улучшение работы предприятия на основе бизнес-планирования
3.1.Описание нового вида продукции для
Шпалы - необходимый материал при ремонте и прокладке новых железнодорожных и и значительно реже кедра и бука.
пользуется спросом, он позволит фирме выжить в условиях жесткой конкуренции. Принятие данного решения осуществлялось исходя из следующих основных моментов:
- N-ская область имеет свои запасы леса, так же существует множество соседних областей имеющих сырьевую базу, что обеспечивает стабильную поставку леса;
- Обрезная доска.
- Необрезная доска.
В таблице 12 представлена выпускаемая продукция и планируемая продукция и доля, которую каждый вид занимает в общем объёме производства.
Таблица 12
Структура объёма производства выпускаемой продукции
№ п/п | Наименование продукции | % объема производства |
1 | ||
2 | ||
3 | ||
4 | ||
Таким образом, наибольший удельный вес в общей структуре выпускаемой продукции будут занимать шпалы (44%), производство рудной стойки для шахты шпал будет занимать 40%, а
Наиболее шоссе (таким образом, чтобы информация на нём была легко читаема для проезжающих мимо). В таблице 13 приведены примерные затраты по продвижение произведенного нами товара на рынок.
Таблица 13
Затраты на рекламу и продвижение товара
Наименование затрат | Затраты, руб./месяц |
Кроме того, планируется распространять наш товар по каналу прямого маркетинга, так как производимые фирмой шпалы делаются на заказ. Для готовой продукции, которую заказчик сразу забрать не может, нам потребуются складские помещения. Для этого у предприятия имеется склад площадью около 3000 квадратных метров. Также потребуются производственные запасы для бесперебойной работы, которые будут храниться там же, где и готовая продукция. Затраты на хранение в месяц составляют 30000 рублей.
Основные маркетинговые лом, исходя из данной технологической цепочки затраты на маркетинговые исследования составляют 10000 рублей в месяц.
С учётом всего вышеизложенного, составим итоговую таблицу маркетинговых издержек (табл. 14)
Таблица 14
Маркетинговые затраты
Наименование затрат | Маркетинговые затраты, руб./месяц |
3.2. Производственная программа
Максимальная производительность пилорамы составляет 8000 штук шпал в месяц штук
II типа:штук
Таблица 15
Планируемый объем работ по шпале I типа
Месяц | Объем работ, шт. |
Октябрь | 2500 |
Ноябрь | 2500 |
Декабрь | 2500 |
Таблица 16
Планируемый объем работ по шпале II типа
Месяц | Объем работ, шт. |
Таблица 17
Производственный план
Наименование | по месяцам | |||||||||||
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
5000 |
В нашем случае схема расчётов такова: 100% оплачиваем в том же месяце, когда была произведена поставка материала (лес кругляк). Лес кругляк с доставкой обойдется в 250 рублей за 1 куб. м. леса. Согласно нормативам из 1 куб. м леса вырабатывается 6 штук шпал.
Таблица 18
Материальные затраты на обработку 1 куб. м. леса
№ п/п | Потребитель | Мощность кВт | Время работы для распиловки куб. м леса, минут. | Стоимость, кВт | Итого, руб. |
1 | |||||
2 | |||||
Таблица 19
Прочие материалы
№ п/п | Потребитель | Материал | Расход в месяц, ед. | Расход на куб. м, руб. | Стоимость, руб. | Итого, руб. |
1 | ||||||
2 | ||||||
3 | ||||||
4 | ||||||
по продажам и по поставкам предоставлением им в виде премии 1% от валовой прибыли каждому.
Таблица 20
План по персоналу
Должность | Количество | Зарплата | Платежи |
Управление | |||
Генеральный директор | 1 | 20 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
Главный бухгалтер | 1 | 10 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
Главный инженер | 1 | 10 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
Менеджер по поставкам и продажам | 1 | 8 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
Производство | |||
Бригадир | 1 | 8 000,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва |
Всего : 25 чел.
74 000,00 руб.
Таблица 21
Итоговая калькуляция
№ п/п | Наименование затрат | Сумма, руб./шт. |
1 | 2 | 3 |
1 | ||
2 | ||
3 | ||
4 | ||
5 | ||
6 | ||
Полная себестоимость: | 73,34 |
использует для начисления калькуляции производства единицы продукции (шпалы) метод плановой калькуляции, в частности, её разновидности: сметной. Составляется исходя из существующих норм расхода сырья, материалов, энергии и т. д.
3.3. Прогнозные основные финансовые показатели
В подготовительный период необходимо получить кредит в коммерческом банке «Челиндбанк» и закупить необходимое для деятельности предприятия оборудование. Календарный план инвестиций приведён в табл. 22.
Залогом
Таблица 22
Календарный план инвестиций
Наименование этапа | Длительность (дней) | Дата начала | Дата окончания | Стоимость этапа (тыс. руб.) |
Корректный выбор ставки дисконтирования
позволяет повысить точность показателей и др.), и обеспечить адекватность выполняемых расчетов экономическим условиям той рыночной среды, в которой планируется реализация проекта.
В точности. А, как правило, чувствительность расчетов к этой величине достаточно велика.
В основе данного обоснования лежит одно из распространенных положений теории инвестиционного анализа о том, что проект инвестирования будет привлекательным для тернативному вложению тех же минимального гарантированного уровня доходности инвестирования в российских условиях и поэтому может использоваться в качестве базового значения для определения ставки дисконтирования финансово-экономических показателей при расчетах в постоянных ценах.
Показатели инфляции и ставок налогов в рублёвой зоне приведены в таблицах 23 и 24..
Таблица 23
Инфляция (в рублевой зоне)
Объект | 1 год | 2 год |
Таблица 24
Налоги
Название налога | База | Период | Ставка |
Поскольку
Таблица 25
Список продуктов/услуг
Наименование | Ед. изм. | Нач. продаж |
С учётов текущих цен на данный продукт в регионе устанавливаем следующие цены (табл. 26)
Таблица 26
Сбыт (Ценообразование)
Продукт/Вариант | Полная себестоимость | Цена (руб.) | Цена + НДС (руб.) |
Наценка составляет 18,6%. Пересчитаем прямые издержки на производство продукта:
- бухгалтерском балансе предприятия;
- отчете о прибылях и убытках предприятия.
Цель этого раздела - выявить, каковы будут доходы от продаж и прибыль за первый и последующие годы как результат выбранной финансовой стратегии. Таким образом.
Финансовый прогноз составлен на 2 года, причём на 1-й год - помесячно, на следующий год – поквартально. В приложении 2 представлены план прибылей и убытков, в использовании прибыли данного предприятия. При рассмотрении можно отметить, что нераспределённая прибыль увеличивается от 21006 руб. в октябре 2006 года до 76200 руб. на конец 2007 года.
Таблица 29
Отчёт об использовании прибыли
янв.06 | фев.06 | мар.06 | апр.06 | май.06 | июн.06 | июл.06 | авг.06 |
.29
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
сен.06 | окт.06 | ноя.06 | дек.06 | 1кв. 2007г. | 2кв. 2007г. | 3кв. 2007г. | 4кв. 2007г. | |
Чистая прибыль | -1 260 | 21006 | 21327 | 21650 | 66921 | 69934 | 73027 | 76200 |
73027 | ||||||||
76200 | ||||||||
76200 |
Таблица 30
Сводная таблица показателей эффективности инвестиций
Показатель | Величина |
Период расчета интегральных показателей - 24 мес. Период окупаемости данного
Чистый дисконтированный доход - разница между общей суммой дисконтированных денежных потоков за весь период реализации инвестиционного проекта и первоначальной величиной инвестиционных затрат – составляет 293 973 руб. Результат чистого дисконтированного дохода положительный, следовательно, можно осуществлять капиталовложения.
Заключение
Каждый предприниматель должен ясно представлять потребность на будущее в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их, шпалы - это вид продукции, который пользуется спросом, он позволит фирме выжить в условиях жесткой конкуренции.
По планам , основными потребителями шпал будут:
- прибыли данного предприятия, что нераспределённая прибыль увеличивается от 21006 руб. в октябре 2006 года до 76200 руб. на конец 2007 года.
Для ассчитывается проект.
Дисконтированный период окупаемости составляет 11 месяцев, т. е. через 11 месяцев текущая стоимость чистых денежных потоков будет равна начальным инвестиционным затратам.
Чистый дисконтированный доход - разница между общей суммой окупаемости - около 10 месяцев означает, что риск отклонения действительных параметров от запланированных невелик.
Список литературы
1. Алексеева деятельности фирмы: Учеб.-метод. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001.
2. Аникеев разработки плана маркетинга: Сер. «Практика маркетинга». – М.: Форум, Информ-Студио, 2001. – 128с.
3. Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. пособие/ Под ред. . - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.
4. Экономический анализ инвестиционных проектов. / Пер. с англ. под ред. – М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2001
5. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример/ , и др. - М.: ЦИПККАП, 2004.
6. Бизнес-план. Методические материалы. - 2-е изд., доп./ Под ред. . - М.: Финансы и статистика, 2001.
7. , и др. Бизнес-план инвестиционного проекта. Методика сосатвления. – М.: УИПКК АП, 2002
8. , Игнатьева -план. Практическое руководство по составлению. - СПб.: Белл, 2005.
9. , Малев -планирование и инвестиционный анализ. – М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 2002. – 208с.
10. Грибов бизнеса: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000.
11. Деловое планирование: Учеб. пособие/Под ред. . - М.: Финансы и статистика, 2004.
12. Ковалев анализ и диагностика банкротства: Учеб. пособие/ Экон. академия. - М., 2005.
13. , , Мингазов X. X., Попов -план: Дайджест и консалтинг. Зарубежный и отечественный опыт: В 2-х ч. Ч. 2. - М.: Финансы и статистика, 2004.
14. Липсиц -план – основа успеха. – М.: Машиностроение, 2000. – 80с.
15. Литовский оценки коммерческих идей, предложений, проектов. - М.: Дело ЛТД, 2005.
16. , , А,. Бизнес-план. Учеб. Пособ. – М.: «Издательство ПРИОР», 2000. – 96 с.
17. Бизнес-план для получения инвестиций. Методические рекомендации. - М.: Внешсигма, 2001.
18. Маркова услуг. - М.: Финансы и статистика, 2004.
19. , Кравченко -планирование. - Новосибирск: ЭКОР, 2005.
20. Пелих -план. – М.: Ось-89, 2000. – 96с.
21. Бизнес-план, или как повысить доходность вашего предприятия. - М.: СО Анкил, 2005.
22. Попов товаров и услуг: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004.
23. , Ионова анализ. Управление финансами: Учеб. Пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 639 с.
24. , Чернова по разработке бизнес-плана и финансовому анализу
предприятия: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.
25. Уткин -план. Организация и планирование предприниаметльской деятельности. – М.: Акалис, 2000. – 95с.
26. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие/Под ред. ва. - М.: Финансы и статистика, 2000.
27. , Энснер -план: Рабочая книга. - СПб.: ЭиС, 2001.
