Важно! Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату УСН добровольно.
Упрощенная система налогообложения УСН – один из самых распространенных режимов налогообложения малого бизнеса. Но применять его можно только при соблюдении определенных критериев
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств, определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктом 2 статьи 346.12. Налогового кодекса (45 млн. руб.), определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.
Если налогоплательщик на момент перехода на УСН соответствовал всем критериям, а впоследствии вышел за рамки ограничений, он должен в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода сообщить о переходе на общую систему налогообложения.
§ организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
§ банки;
§ страховщики;
§ негосударственные пенсионные фонды;
§ профессиональные участники рынка ценных бумаг;
§ ломбарды;
§ организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
§ организации, занимающиеся игорным бизнесом;
§ нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
§ организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
§ организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
§ организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
§ организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек;
§ организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. рублей.
§ казенные и бюджетные учреждения;
§ иностранные организации;
§ организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения.
 |
Минимальный налог 1%
Налогоплательщики с объектом доходы минус расходы в некоторых ситуациях обязаны уплачивать минимальный налог. Он рассчитывается по итогам налогового периода и равен 1% от суммы полученных доходов. Этот платеж необходимо перечислить в бюджет, даже если получен убыток по итогам налогового периода. Но если окажется, что по итогам налогового периода «единый» налог меньше минимального, в бюджет нужно уплатить именно минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Пример. Предприниматель за 2012 г. получил доход в размере руб.
Расходы за этот же период составили руб.
Налоговая база -руб.
Налоговая ставка - 15%.
Сумма налога - 2250 руб. руб. x 15%).
Минимальный налог - 9200 руб. (руб. x 1%).
Поскольку сумма минимального налога выше исчисленного налога в общем порядке, предприниматель по итогам 2012 г. должен уплатить минимальный налог в размере 9200 руб.
Если расходы велики, то лучше выбрать объект «доходы за минусом расходов» (это выгодно для торговых и производственных фирм). Если расходы небольшие, подойдет объект «доходы» (например, оказание консультационных услуг).
учета доходов и расходов.
Форма Книги учета доходов и расходов утверждена приказом Минфин России от 31№ 000н.
" width="546" height="219"/>
 патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
" width="616" height="221"/> |
12 октября 2011 года N 86-ОЗ
ВЛАДИМИРСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫХ НАЛОГОВЫХ СТАВОК
ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВО ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
Принят
постановлением
Законодательного Собрания
от 28 сентября 2011 года N 255
Статья 1
Установить дифференцированные налоговые ставки согласно приложению к настоящему Закону организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющим виды экономической деятельности, указанные в приложении к настоящему Закону.
Виды экономической деятельности определяются в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД), ОК (КДЕС ред. 1.1).
Статья 2
Налоговые ставки, установленные в приложении к настоящему Закону, применяются налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления видов экономической деятельности, установленных в приложении к настоящему Закону, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы.
Статья 3
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2012 года.
Губернатор
Владимирской области
Н. В.ВИНОГРАДОВ
Владимир
12 октября 2011 года
N 86-ОЗ
Приложение
к Закону
Владимирской области
от 01.01.2001 N 86-ОЗ
1. Раздел A. СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО, ОХОТА И ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО
Подраздел AA СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО, ОХОТА И ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО
01 Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях - налоговая ставка 5%
(за исключением подгрупп 01.11.4; 01.25.3; 01.25.5)
02 Лесное хозяйство, лесозаготовки и предоставление услуг в этих областях - налоговая ставка 5%
(за исключением подгрупп 02.01.1; 02.02.2)
02.01.1 Лесозаготовки - налоговая ставка 10%
02.02.2 Предоставление услуг в области лесозаготовок - налоговая ставка 10%
2. Раздел B. РЫБОЛОВСТВО, РЫБОВОДСТВО
Подраздел BA РЫБОЛОВСТВО, РЫБОВОДСТВО
05 Рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях - налоговая ставка 5% (за исключением подгруппы 05.01.1)
3. Раздел D. ОБРАБАТЫВАЮЩИЕ ПРОИЗВОДСТВА
Подраздел DA ПРОИЗВОДСТВО ПИЩЕВЫХ ПРОДУКТОВ,
ВКЛЮЧАЯ НАПИТКИ, И ТАБАКА
15 Производство пищевых продуктов, включая напитки, - налоговая ставка 10%
(за исключением групп 15
Подраздел DB ТЕКСТИЛЬНОЕ И ШВЕЙНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
17 Текстильное производство - налоговая ставка 10%
18 Производство одежды; выделка и крашение меха - налоговая ставка 10%
Подраздел DC ПРОИЗВОДСТВО КОЖИ, ИЗДЕЛИЙ ИЗ КОЖИ
И ПРОИЗВОДСТВО ОБУВИ
19 Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви - налоговая ставка 10%
Подраздел DD ОБРАБОТКА ДРЕВЕСИНЫ И ПРОИЗВОДСТВО ИЗДЕЛИЙ
ИЗ ДЕРЕВА
20 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, - налоговая ставка 10%
Подраздел DE ЦЕЛЛЮЛОЗНО-БУМАЖНОЕ ПРОИЗВОДСТВО;
ИЗДАТЕЛЬСКАЯ И ПОЛИГРАФИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
21 Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них - налоговая ставка 10%
22 Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - налоговая ставка 10% (за исключением подкласса 22.3)
Подраздел DG ХИМИЧЕСКОЕ ПРОИЗВОДСТВО
24 Химическое производство - налоговая ставка 10%
(за исключением подгруппы 24.14.1; группы 24.61)
Подраздел DH ПРОИЗВОДСТВО РЕЗИНОВЫХ И ПЛАСТМАССОВЫХ ИЗДЕЛИЙ
25 Производство резиновых и пластмассовых изделий - налоговая ставка 10%
Подраздел DI ПРОИЗВОДСТВО ПРОЧИХ НЕМЕТАЛЛИЧЕСКИХ
МИНЕРАЛЬНЫХ ПРОДУКТОВ
26 Производство прочих неметаллических минеральных продуктов - налоговая ставка 10%
Подраздел DJ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКОЕ ПРОИЗВОДСТВО И ПРОИЗВОДСТВО
ГОТОВЫХ МЕТАЛЛИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ
27 Металлургическое производство - налоговая ставка 10%
28 Производство готовых металлических изделий - налоговая ставка 10%
Подраздел DK ПРОИЗВОДСТВО МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ
29 Производство машин и оборудования - налоговая ставка 10%
(за исключением подкласса 29.6)
Подраздел DL ПРОИЗВОДСТВО ЭЛЕКТРООБОРУДОВАНИЯ, ЭЛЕКТРОННОГО
И ОПТИЧЕСКОГО ОБОРУДОВАНИЯ
30 Производство офисного оборудования и вычислительной техники - налоговая ставка 10%
31 Производство электрических машин и электрооборудования - налоговая ставка 10%
32 Производство электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи - налоговая ставка 10%
33 Производство медицинских изделий; средств измерений, контроля, управления и испытаний; оптических приборов, фото- и кинооборудования; часов - налоговая ставка 10%
Подраздел DM ПРОИЗВОДСТВО ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ И
ОБОРУДОВАНИЯ
34 Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов - налоговая ставка 10%
(за исключением подгрупп 34.10.2; 34.10.3)
35 Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств - налоговая ставка 10%
(за исключением подгруппы 35.20.1; подкласса 35.3)
Подраздел DN ПРОЧИЕ ПРОИЗВОДСТВА
36 Производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки - налоговая ставка 10%
(за исключением группы 36.21; подгруппы 36.22.3)
37 Обработка вторичного сырья - налоговая ставка 10%
4. Раздел K. ОПЕРАЦИИ С НЕДВИЖИМЫМ ИМУЩЕСТВОМ, АРЕНДА
И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ
Подраздел KA ОПЕРАЦИИ С НЕДВИЖИМЫМ ИМУЩЕСТВОМ, АРЕНДА
И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ
72.2 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области - налоговая ставка 5%
72.4 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов, в том числе ресурсов сети Интернет - налоговая ставка 5%
73 Научные исследования и разработки - налоговая ставка 5%
74.2 Деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки, - налоговая ставка 10%
5. Раздел N. ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СОЦИАЛЬНЫХ
УСЛУГ
Подраздел NA ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СОЦИАЛЬНЫХ
УСЛУГ
85.3 Предоставление социальных услуг - налоговая ставка 8%
6. Раздел O. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЧИХ КОММУНАЛЬНЫХ, СОЦИАЛЬНЫХ
И ПЕРСОНАЛЬНЫХ УСЛУГ
Подраздел OA ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЧИХ КОММУНАЛЬНЫХ, СОЦИАЛЬНЫХ
И ПЕРСОНАЛЬНЫХ УСЛУГ
90.01 Сбор и обработка сточных вод - налоговая ставка 10%
90.02 Сбор и обработка прочих отходов - налоговая ставка 10%
92.1 Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов - налоговая ставка 10%
92.2 Деятельность в области радиовещания и телевидения - налоговая ставка 10%
92.3 Прочая зрелищно-развлекательная деятельность - налоговая ставка 10%
92.5 Прочая деятельность в области культуры - налоговая ставка 5%
92.6 Деятельность в области спорта - налоговая ставка 5%
92.72 Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, не включенная в другие группировки, - налоговая ставка 10%
93 Предоставление персональных услуг - налоговая ставка 10%
(за исключением группы 93.04)
93.04 Физкультурно-оздоровительная деятельность - налоговая ставка 5%
Режим можно совмещать с другими системами налогообложения.
Переход добровольный. Вы можете подать уведомление о применении УСН:
 |
 |
 |
 |
 |
15 января года, в котором предполагается перейти на иной режим налогообложения.
" width="309" height="161"/>
 |
 |
 |
 |
 |
Налогоплательщики, применяющие УСН, уплачивают:
§ Авансовые платежи по налогу – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев);
§ Налог по итогам налогового периода – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), то есть не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
§ В виду прекращения предпринимательской деятельности - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность по УСН.
Реквизиты для уплаты налога:
 |
 |
 |
 |
 |
сельское поселение Степанцевское
" width="728" height="357"/>
