Анализ исполнения расходной части федерального бюджета, кассового обслуживания бюджета субъекта и местных бюджетов Управлением Федерального казначейства по Омской области за 2007 год.
Задачи, стоящие перед Управлением Федерального казначейства по Омской области (далее Управление), определены положениями бюджетного законодательства Российской Федерации. В рамках целевых программ, выполняемых органами Федерального казначейства, существенная роль отводится функциям по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета, выполнению полномочий по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов и органов местного самоуправления.
Детальная информация о реализации указанных задач за 2007 год приведена в настоящем анализе.
1. Обеспечение исполнения федерального бюджета по расходам.
1.1. Анализ расходов федерального бюджета.
1.1.1. Количество лицевых счетов бюджетополучателей.
В Управлении и находящихся в его ведении отделениях Управления Федерального казначейства по Омской области (далее Отделения) обслуживаются 395 получателей средств федерального бюджета. По состоянию на 01.01.2008 г. на счете № 000 «Средства федерального бюджета» бюджетополучателям открыто 462 лицевых счета, из них:
- лицевых счетов распорядителей средств федерального бюджета – 21;
- лицевых счетов получателей средств федерального бюджета – 395;
- лицевых счетов по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей – 43;
- лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита федерального бюджета – 3.
Диаграмма 1.
На счете № 000 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений» открыто 125 лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими на временное хранение и подлежащими при наступлении определенных условий возврату владельцу или передаче по назначению.
На счете № 000 «Некоммерческие организации» открыто 413 лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Для обслуживания распорядителей и получателей на счете № 000 «Средства бюджета Союзного государства» открыт 1 лицевой счет.
Управление осуществляет ведение 29.8% всех лицевых счетов бюджетополучателей на территории Омской области.
Диаграмма 2.
1.1.2. Структурный анализ расходов федерального бюджета.
За 2007 год до распорядителей и получателей средств федерального бюджета доведено 16 113,0 млн. руб. лимитов бюджетных обязательств от 53 министерств и ведомств. За соответствующий период 2006 года было доведено лимитов бюджетных обязательств 12 152.3 млн. руб., что меньше суммы текущего года на 24,6% .
По состоянию на 01 января 2008 года кассовый расход с лицевых счетов получателей средств федерального бюджета составил 16 080,8 млн. руб., что составляет 99,8% от доведенных лимитов бюджетных обязательств. За соответствующий период 2006 года было израсходовано – 12 118.9 млн. руб. или 99,7% от доведенных лимитов. Относительный рост суммы кассовых расходов за 2007 года к аналогичному периоду 2006 года составил 32,7%.
Диаграмма 3.
Динамика лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов
за 2006 год и за 2007 год
Приоритетным направлением расходования средств федерального бюджета бюджетными учреждениями является оплата труда 55,3 % от общей суммы выбытий на 01 января 2008 года, приобретение услуг для собственных нужд – 14,3%, приобретение основных средств и материальных запасов – 11,3%.
Структурный анализ лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов за 2007 года в разрезе главных распорядителей средств характеризуется следующими данными.
Диаграмма 4.
Структура лимитов бюджетных обязательств и
кассовых расходов на 01 января 2008 года по ведомствам
В структуре лимитов бюджетных обязательств по министерствам и ведомствам наибольший объем занимают лимиты бюджетных обязательств Министерства внутренних дел Российской Федерации 2 565,9 млн. руб. (15,9%), Министерства обороны Российской Федерации 2 241,6 млн. руб. (13,9%), Федерального агентства по образованию 1 909,4 млн. руб.( 11,8%), Федеральной службы исполнения наказаний 1205,8 млн. руб. (7,5%), Судебного департамента при Верховном суде Российской Федерации 916,05 млн. руб. (5,7%), Федеральная служба безопасности Российской Федерации 519,1 млн. руб. (3,2%),Федеральной налоговой службы 501,1 млн. руб. (3,1%).
1.1.3. Характеристика данных по возврату бюджетных ссуд.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, перечислению в федеральный бюджет подлежат средства, направляемые в погашение беспроцентных ссуд, выданных ранее военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, сотрудникам учреждений силовых министерств и ведомств, сотрудникам налоговых органов.
За 2007 год сумма возврата беспроцентных ссуд, предоставленных ранее за счет средств федерального бюджета, составила 1,485 млн. руб.
Диаграмма 5.
Наибольший удельный вес в общей сумме возвращенных бюджетных ссуд составляют расходы Министерства обороны Российской Федерации 0,9 млн. руб., Федеральной службы безопасности Российской Федерации 0,5 млн. руб.
За аналогичный период 2006 года в федеральный бюджет в счет погашения бюджетных ссуд было перечислено 2,7 млн. руб. Объемы задолженности по бюджетным ссудам уменьшаются, что обусловлено отменой предоставления бюджетных ссуд с 2005 года.
1.2. Анализ деятельности по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение
На лицевые счета федеральных учреждений для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 01.01.01 г. № 17н, поступают средства:
- внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе в соответствии с пунктом 4 статьи 20 Федерального закона от 01.01.01 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;
- от реализации конфискованного, движимого бесхозяйного, изъятого и иного имущества, обращенного в собственность государства;
- изъятые судебными приставами – исполнителями у должников, полученные от реализации имущества должников, взысканный исполнительский сбор;
- заработанные осужденными, поступившие по почтовым и телеграфным переводам, изъятые из писем, посылок, бандеролей по акту и добровольно сданные для хранения подозреваемыми или обвиняемыми при поступлении в следственный изолятор.
За 2007 год на лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении зачислено 1 182,6 млн. руб. По платежным поручениям бюджетополучателей за вышеуказанный период перечислено с лицевых счетов 1 179,7 млн. руб.
Диаграмма 6.
Наибольший объем поступлений и выбытий средств наблюдается в декабре 2007 года. Так поступления за декабрь составили 21,2 % от общей суммы зачисленных средств, а перечислено 32,5 % от общей суммы средств, списанных с лицевых счетов учреждений.
1.3. Анализ средств, поступающих получателям средств федерального бюджета от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Во исполнение приказа Министерства финансов РФ от 21.06.01 г. № 46н средства, полученные бюджетными организациями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, учитываются на счетах, открытых им в органах казначейства и расходуются бюджетными организациями самостоятельно в пределах остатков средств на их лицевых счетах и утвержденных смет доходов и расходов.
Остатки средств, полученные получателями средств федерального бюджета от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по состоянию на 01.01.2007 г. составили - 284, 5 млн. рублей.
За 12 месяцев 2007 года поступило доходов от внебюджетной деятельности - 3 971,1 млн. рублей.
Из общего объема поступивших доходов наибольший удельный вес занимают доходы от продажи услуг (код 130) – 79,40 %,20 млн. руб.). Прочие безвозмездные поступления (код 180) составили - 13,94 % (553,40 млн. руб.), в том числе, средства, поступившие из территориальных органов Федерального казначейства в рамках внутриведомственного перераспределения доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 79,38 млн. руб. Доходы от продажи товаров (код 440) составили - 5,29 % (209,90 млн. руб.) и безвозмездные поступления от бюджетов бюджетной системы (код 1,37 % (54,60 млн. руб.).
Диаграмма 7
Значительные объемы средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, поступили на счета организаций, находящихся в ведении:
(млн. руб.)
Гл.073 Федеральное агентство образования 1 328,29
Гл.110 Федеральное агентство морского и речного транспорта 317,20
Гл.177 Министерство РФ по делам гражданской обороны,
чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий
стихийных бедствий 312,40
Гл.061 Федеральное агентство по здравоохранению и
социальному развитию 285,18
Гл.188 Министерство внутренних дел РФ 237,50
Гл.109Федеральное агентство железнодорожного транспорта 217,08
Гл.082 Министерство сельского хозяйства РФ 196,90
Гл. 182 Федеральная налоговая служба 193,61
Гл. 320 Федеральная служба исполнения наказаний 176,30
Гл.141 Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав
потребителей и благополучия человек 176,20
Гл. 401 Сибирское отделение Российской академии наук 133,10
Гл. 187 Министерство обороны РФ 80,91
Гл. 172 Федеральное агентство по техническому
регулированию и метрологии 68,72
Гл. 175 Федеральное агентство по физической культуре и спорту 47.70
Гл.169 Федеральная служба по гидрометеорологии и
мониторингу окружающей среды 45.85
Диаграмма 8
Основной поток использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, как и в предыдущие годы, направлен на покрытие собственных расходов.
Необходимо отметить, что из общего поступления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за 2007 год - 3971,10 млн. руб. на собственные нужды учреждениями израсходовано ,50 млн. руб. или 89,10 % всего объёма.
Приоритетные направления использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности составляют расходы на оплату труда и прочие выплаты (статья 211 и 212) а также начисления на оплату труда (статья 213). За 2007 год они составили 1 904,18 млн. руб. или 53,00 % от общей суммы расходов.
Кроме того, по направлениям расходов средства, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, были использованы:
ü на приобретение услуг (статья 220) – 832,80 млн. руб. (24,00 % от общей суммы расходов);
ü на строительство, ремонт зданий и сооружений и приобретение основных средств и др. расходы (статья 310) – 259,10 млн. руб. (7,00 %);
ü на приобретение продуктов питания, приобретение хозяйственных материалов, канцелярских принадлежностей, приобретение мягкого инвентаря и прочие материальные запасы (статья 340) – 484,01 млн. руб. (14,00 %).
Диаграмма 9
Количество осуществленных платежных операций по исполнению расходов федерального бюджета в разрезе Отделений характеризуется следующими данными:
Диаграмма 10.
Примечание:
По горизонтали - коды Отделений
По вертикали - количество платежных операций, штук
* Отделение по городу Омску -364547 операций
11-Азовский 19- Кормиловский 27 Нововаршавский 35 Седельниковский
12-Большереченский 20 - Крутинский 28 Одесский 36 Таврический
13-Большеуковский 21- Любинский 29 Оконешниковский 37 Тарский
14-Горьковский 22 Марьяновский 30 Омский 38 Тевризский
15-Знаменский 23 Москаленский 31 Павлоградский 39 Тюкалинский
16-Исилькульский 24 Муромцевский 32 Полтавский 40 Усть-Ишимский
17-Калачинский 25 Называевский 33 Русско-Полянский 41 Черлакский
18-Колосовский 26 Нижнеомский 34 Саргатский 42 Шербакульский
1.4 Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания по денежным обязательствам бюджетных учреждений
За период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2007 года в Управление Федерального казначейства по Омской области и его отделения поступило 3 180 исполнительных документа о взыскании задолженности и индексации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на общую сумму 68 260,34 млн. руб.
Из них поступило на исполнение исполнительных документов:
- за счет средств федерального бюджета - 3 075;
- за счет средств бюджета субъекта РФ – 75;
- за счет средств местного бюджета - 30.
По итогам года количество исполненных судебных актов о взыскании задолженности из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составило 1 908 исполнительных документов на общую сумму 34 137,8 млн. руб., из них 1 872 судебных решения о взыскании задолженности за счет средств федерального бюджета на сумму 33 267,7 млн. руб., 27 судебных решений на общую сумму 810,9 млн. руб. за счет средств бюджета субъекта РФ, 9 судебных решений на общую сумму 59,2 млн. руб. за счет средств местного бюджета.
За указанный период по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 242.1 главы 24.1 Бюджетного Кодекса РФ, взыскателям было возвращено 438 исполнительных документа. При этом среди оснований возврата доминирующими являются:
- несоответствие даты вступления в законную силу решения суда, указанной в исполнительном листе, дате, указанной в судебном акте, на основании которого он выдан;
- несоответствие резолютивной части судебного акта изложенной в исполнительном листе с резолютивной частью судебного акта, на основании которого он выдан;
- несоответствие даты принятия судебного акта, подлежащего исполнению, указанного в исполнительном листе, с датой судебного акта, на основании которого он выдан;
- к исполнительным документам не приложена заверенная надлежащим образом копия судебного акта;
- исполнительный документ не может быть принят к исполнению, так как лицевой счет должника-организации в органах федерального казначейства области не открыт;
- исполнительный документ отозван по заявлению взыскателя.
По основаниям, предусмотренным пунктом 3.1 статьи 242.1 главы 24.1 Бюджетного кодекса РФ, исполнительные документы возвращены в суд, согласно предоставленного заявления суда, судебного акта об отзыве исполнительных документов.
Диаграмма 11
Сведения по исполнительным листам, поступившим для исполнения в органы Федерального казначейства области за 2007 год (кол-во)
Как видно из диаграммы наибольшее количество судебных актов приходится на средства федерального бюджета, что составляет 96,7% от общего количества поступивших судебных актов.
Среди предъявленных судебных актов можно выделить следующие категории судебных дел, послуживших основанием для выдачи исполнительных документов. Так, в 2007 году, на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации были обращены взыскания:
- суммы недополученной пенсии бывших военнослужащих;
- государственная пошлина, взыскиваемая в доход бюджетов;
- компенсационные выплаты, направленные на возмещение судебных расходов;
- компенсационные выплаты, недополученные взыскателями по вине работодателя;
- компенсационные выплаты в счет возмещения морального и материального ущерба.
Диаграмма 12
Сведения об исполнительных документах,
предъявленных к исполнению за счет средств федерального бюджета,
по ведомствам за 2007 год
За 2007 год принято к исполнению 3075 судебных акта, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета, по денежным обязательствам федеральных бюджетных учреждений. Среди должников, к которым предъявлялись требования, можно выделить:
- наибольшее количество исполнительных документов предъявлено к учреждениям Министерства обороны РФ (глава 187) –2 630, что составляет 85,5% от общего количества поступивших документов;
- учреждения Министерства внутренних дел РФ (глава 1исполнительных документов (4,5%);
- учреждения Федеральной налоговой службы (глава 1исполнительных документа (4,4%);
- учреждения Федеральной службы исполнения наказаний (глава 320) – предъявлено 86 судебных акта (2,8 %);
- учреждения Министерства промышленности и энергетики Российской Федерации (глава 021), Федерального агентства по образованию (глава 073), Министерства сельского хозяйства Российской Федерации (глава 082), Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий (глава 177), Федеральной службы судебных приставов (глава 322) и Сибирского отделения Российской академии наук (глава 401) - всего предъявлено 86 исполнительных документов (2,8%).
По состоянию на 1 января 2008 года в производстве находится 834 судебных акта на общую сумму свыше,4 млн. руб.
В 2007 году Управлением и его отделениями в адрес бюджетных учреждений направлено 68 Уведомлений о приостановлении операций по расходованию средств на всех лицевых счетах должника, включая лицевые счета его структурных (обособленных) подразделений.
2. Кассовое обслуживание исполнения бюджета Омской области.
За 2007 год в адрес бюджета Омской области со счета 40105 УФК по г. Москве поступило 13581,2 млн. рублей, что больше поступлений 2006 года на 2 406,4 млн. рублей или на 17,7 %, в то же время бюджетные кредиты на покрытие временного кассового разрыва, возникающего при исполнении бюджета Омской области составили 600,0 млн. рублей в 2007 году, что на 200,0 млн. рублей меньше 2006 года.
Наибольший удельный вес в общем объеме поступивших трансфертов бюджету Омской области занимают дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и субсидии на строительство и модернизацию автомобильных дорог общего пользования – 33,1 %, 19,6 %, 8,6 % от общего объема поступлений соответственно.
Диаграмма 13
Объемы поступления средств федерального бюджета
от главных распорядителей
Наибольшая доля трансфертов из федерального бюджета поступила с лицевого счета Министерства финансов Российской Федерации - 65,9 %; от Федерального дорожного агентства 9,7 %, от Министерства сельского хозяйства Российской Федерации – 7,0 %. Также в общей структуре значительную долю занимают поступления от Федерального агентства по образованию – 3,3 %; от Федеральной службы по труду и занятости – 3,4 %; от Федерального агентства железнодорожного транспорта – 3,9 %; от Федерального агентства по здравоохранению и социальному развитию – 1,0 %, а также от других министерств и ведомств – 5,7 %.
Доля поступивших средств в рамках реализации приоритетных национальных проектов на территории Омской области за 2007 год составила 7,1 % от общего объема межбюджетных трансфертов.
Диаграмма 14
Объем средств в рамках реализации национальных проектов в общем объеме средств федерального бюджета в рамках межбюджетных отношений за 2007 год
Наибольший удельный вес занимают средства на реализацию национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» - 3,2 %. Это субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам полученным в российских кредитных организациях на развитие животноводства
и промышленного рыбоводства (43,0 млн. рублей), на развитие малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе (58,7 млн. рублей), субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам на приобретение племенного скота, техники и оборудования для животноводческих комплексов (48,0 млн. рублей), субсидии на обеспечение жильем граждан, молодых семей и молодых специалистов, проживающих в сельской местности (130,0 млн. рублей).
Средства, поступившие на реализацию национального проекта «Образование» составили 370,6 млн. рублей или 2,7 % от общего объема поступлений. В рамках этого проекта поступили субсидии на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство (161,6 млн. рублей) и субсидии на внедрение инновационных образовательных программ в государственных и муниципальных общеобразовательных учреждениях (48,0 млн. рублей), субвенции на поощрение лучших учителей (16,1 млн. рублей).
На реализацию национального проекта «Здравоохранение» в доход бюджета Омской области в 2007 году поступила субсидия на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи в объеме 109,1 млн. рублей (0,8 % от общей суммы поступлений).
Кроме того, в доход бюджета Омской области в 2007 году поступили:
- субвенция на обеспечение жильем отдельных категорий граждан в сумме 48,6 млн. рублей;
- субсидии молодым семьям для приобретения жилья в сумме 19,0 млн. рублей;
- субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам на обеспечение земельных участков под жилищное строительство коммунальной инфраструктурой в сумме 4,2 млн. рублей;
- субсидии на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда в сумме 126,3 млн. рублей.
Таким образом доля средств, поступивших на освоение проекта «Доступное и комфортное жилье гражданам России» составила 1,5 % от общей суммы поступлений.
Диаграмма 15
Структура межбюджетных трансфертов, поступивших в бюджет Омской области на реализацию национальных проектов
за 2007 год
В соответствии с соглашением, заключенным 27.12.2006г. между УФК по Омской области (далее – Управление) и Правительством Омской области, Управление осуществляет выполнение отдельных функций по исполнению бюджета Омской области в части кассового обслуживания: дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, поступающих из федерального бюджета; субсидий на частичное возмещение расходов бюджетов из Федерального фонда софинансирования социальных расходов; субсидий на ежемесячное вознаграждение за классное руководство; субсидий на денежные выплаты медицинскому персоналу; субвенций на исполнение полномочий по финансовому обеспечению общеобразовательного процесса за счет средств областного бюджета; средств, направляемых на финансирование УВД по Омской области и его подразделений и Главного Управления МЧС по Омской области и его подразделений; части средств, направляемых на финансирование Главного управления государственной службы занятости населения Омской области; иных субсидий, поступающих из федерального бюджета в порядке возмещения расходов и субсидий из областного бюджета, направляемых в местные бюджеты в порядке межбюджетных отношений.
По состоянию на 01 января 2008 года в целом по области на балансовом счете № 000 «Средства бюджета субъекта РФ» открыто 262 счета распорядителей и получателей средств, в т. ч. в Управлении 39 счетов и на балансовых счетах № 000 «Средства местных бюджетов» открыто 2653 лицевых счета.
В 2008 году Отделениями заключены соглашения о проведении и учете операций со средствами, полученными от платных услуг и иной приносящей доход деятельности получателями средств бюджета (далее – Соглашения). В рамках Соглашения Отделениями будут осуществляться функции по кассовому обслуживанию операций со средствами, полученными получателями средств местных бюджетов от приносящей доход деятельности в части:
- открытия и ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств получателям средств бюджета;
- открытия и ведения лицевого счета финансового органа (Администрации поселения) по учету внебюджетных средств для учета операций с поступлениями, требующими уточнения вида и принадлежности платежа к получателю средств бюджета.
Для осуществления указанных функций в декабре 2007 года УФК по Омской области открыто 152 счета на балансовом счете 40307 ”Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации” для 152 муниципальных образований.
В соответствии с Соглашениями на ОФК возложены дополнительные функции по контролю за полнотой и правильностью оформления документов, служащих основанием для открытия счета и санкционирования расходов.
В связи с изменениями, внесенными в Бюджетных кодекс РФ и, соответственно, в Приказ 1н, в 2007 году было закрыто 424 счета уполномоченным органам Министерства финансов Омской области. В то же время заключено 424 Соглашения об осуществлении Отделениями УФК по Омской области отдельных функций по исполнению бюджетов муниципальных образований с открытием 424 счетов финансовым органам.
Количество осуществленных платежных операций по кассовому обслуживанию бюджета субъекта и местных бюджетов в разрезе Отделений характеризуется следующими данными:
Диаграмма 16.
-
Примечание:
По горизонтали - коды Отделений
По вертикали - количество платежных операций, штук
* Отделение по городу Омску-27906 операций
11-Азовский 19- Кормиловский 27 Нововаршавский 35 Седельниковский
12-Большереченский 20 - Крутинский 28 Одесский 36 Таврический
13-Большеуковский 21- Любинский 29 Оконешниковский 37 Тарский
14-Горьковский 22 Марьяновский 30 Омский 38 Тевризский
15-Знаменский 23 Москаленский 31 Павлоградский 39 Тюкалинский
16-Исилькульский 24 Муромцевский 32 Полтавский 40 Усть-Ишимский
17-Калачинский 25 Называевский 33 Русско-Полянский 41 Черлакский
18-Колосовский 26 Нижнеомский 34 Саргатский 42 Шербакульский
Диаграмма 17.
примечание:
По горизонтали - коды Отделений
По вертикали - количество платежных операций, штук
* Отделение по городу Омску-340956 операций
11-Азовский 19- Кормиловский 27 Нововаршавский 35 Седельниковский
12-Большереченский 20 - Крутинский 28 Одесский 36 Таврический
13-Большеуковский 21- Любинский 29 Оконешниковский 37 Тарский
14-Горьковский 22 Марьяновский 30 Омский 38 Тевризский
15-Знаменский 23 Москаленский 31 Павлоградский 39 Тюкалинский
16-Исилькульский 24 Муромцевский 32 Полтавский 40 Усть-Ишимский
17-Калачинский 25 Называевский 33 Русско-Полянский 41 Черлакский
18-Колосовский 26 Нижнеомский 34 Саргатский 42 Шербакульский
Общий объем операций, проведенных Отделениями по кассовому обслуживанию бюджета субъекта и местных бюджетов в части операций по обеспечению наличными денежными средствами, характеризуется следующей диаграммой.
Диаграмма 18.
Среднемесячное количество операций в Отделениях для выплаты наличных денег бюджетополучателям областного и местных бюджетов в общем объеме операций по наличности в 2007 году ( штук)
В соответствии с Порядком кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства от 22г. №1Н, по расчетным документам, в которых не указан код или указан несуществующий код бюджетной классификации Российской Федерации, уточнение поступлений производится на основании Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.
При необходимости уточнения поступившей на счет N 40201 (N 40204) суммы возврата дебиторской задолженности получателя средств бюджета, лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства, финансовый орган представляет в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого операция по восстановлению кассовой выплаты отражается на соответствующем лицевом счете.
Диаграмма 19.
3. Анализ ведения реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов за 2007 год.
Государственные закупки играют важную роль в исполнении государственного бюджета. И поскольку бюджет является самым большим источником финансирования закупок, следовательно, то, как осуществляются закупки, оказывает большое влияние на развитие или ограничение конкуренции.
Все это объясняет тот растущий интерес, который проявляют к вопросам государственных закупок и их реформе правительства, парламенты, ученые, профессионалы, представители деловых кругов и средства массовой информации.
С 1 января 2007 года Федеральное казначейство является в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 3 марта 2006 года № 000 федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на ведение реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов.
Имеющиеся данные за 2007 год по исполнению этой функции дают представление о масштабе и направлении государственных расходов и закупок на территории Омской области.
Общее количество первичных сведений о государственных контрактах, включенных в реестр Управлением Федерального казначейства по Омской области и его Отделениями, на 1 января 2008 года составляет 5264 на сумму 6 456 611 369,62 рублей. Количество исполненных контрактов 3050, что составляет 57,94% от общего числа. (Диаграмма 1, 2)
Достаточно невысокий процент исполнения контрактов объясняется тем, что большое количество госконтрактов заключались со сроком исполнения 31.12.2007г., а, следовательно, данные об их исполнении подавались уже в 2008 году. Также определенную роль в процентном соотношении заключенных – исполненных сыграло заключение в декабре 2007 года контрактов на новый 2008 год.
По способу размещения заказа на поставку товаров, работ или услуг преобладающее количество контрактов размещены способом запроса котировок – 42,36%. Это позволяет сделать вывод о том, что большинство контрактов заключались на суммы, не превышающие 250 тыс. рублей, до, и, не превышающие 500 тыс. рублей, после внесения изменений в Федеральный закон от 01.01.01г. №94-ФЗ, утвержденных Федеральным законом от 01.01.01г. №53-ФЗ. (Диаграмма 3)
По сравнению с первым полугодием, где большинство контрактов было заключено с помощью проведения открытого конкурса (38,18% от всего количества заключенных контрактов), столь частое использование запроса котировок обусловлено увеличением предельной суммы контракта, размещаемого данным способом.
Этим же объясняется более интенсивное заключение контрактов в период с мая по октябрь 2007 года, так как размещение заказов с помощью запроса котировок значительно сокращает период и облегчает процедуру проведения конкурсных мероприятий. (Диаграмма 2)
Одним из наиболее интересных аспектов анализа является источник финансирования государственного контракта. По нашим данным государственные заказчики, финансируемые из федерального бюджета, осуществляют финансирование более одной четвертой части своих государственных контрактов (26,43%) только за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.(Диаграмма 4)
Другим не менее интересным аспектом анализа является бюджетная классификация. Причем не только в суммовом выражении по статьям экономической классификации, которое позволяет судить об объемах потребляемых государственными заказчиками товаров, работ или услуг, но и в количественном по отношению к суммам, что говорит о средней цене контракта за тот или иной объем.
Согласно данным Диаграммы 5 наибольшее суммовое значение имеют государственные контракты, оплата которых идет со статьи 310 «Основные средства», а наименьшее – 221 «Услуги связи». По тем позициям, где процентное выражение суммы контрактов выше, чем процентное выражение количества, можно сказать, что размещается относительно не большое количество контрактов с достаточно высокой средней ценой (статьи – 310, раздел – другие, к которым относятся контракты, заключаемые органами управления государственных внебюджетных фондов). А по остальным позициям преобладает достаточно большое количество заказов с относительно низкой средней ценой.
4. Использование системы электронного документооборота
В целях совершенствования работы при осуществлении операций по исполнению расходов федерального бюджета внедрена система электронного документооборота (далее – СЭД) с применением электронной цифровой подписи между Управлением и распорядителями (получателями средств) федерального бюджета.
В Управлении с использованием СЭД осуществляют передачу расходных расписаний 16 распорядителей средств федерального бюджета, что составляет 76,2% от общего количества распорядителей, счета которых открыты в Управлении. Это обеспечивает процедуру своевременного и полного доведения до получателей средств федерального бюджета лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования в соответствии с приказом Минфина России от 01.01.01 года № 50н «Об утверждении порядка организации работы по доведению через органы Федерального казначейства объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета».
В соответствии с Соглашением о предоставлении электронных документов через систему электронного документооборота между Управлением, находящимися в его ведении отделениями, и получателями средств федерального бюджета клиенты осуществляют передачу следующих документов:
- платежных поручений на осуществление кассового расхода 11,7% бюджетополучателей;
- заявок на получение наличных денег - 6,1% бюджетополучателей;
- Сведений о государственном контракте (его изменении), заключенном государственным заказчиком, Сведений об исполнении (о прекращении действия) государственного контракта – 33,2% бюджетополучателей;
|
Структурный анализ способа предоставления сведений в органы Федерального казначейства.
- документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств по оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги – 1,2% бюджетополучателей;
- иных документов – 3,9% бюджетополучателей.
Следует отметить, что СЭД, а также средства электронной цифровой подписи, используемые Управлением, не предназначены для организации обмена электронными документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну.
Внедрение СЭД усложняется и тем, что технические характеристики компьютеров в учреждениях не соответствуют требованиям, отсутствует модемное оборудование, нет устойчивых каналов связи, недостаточная квалификация специалистов в области применения информационных технологий.
В настоящее время к процессу внедрения системы электронного документооборота активно подключаются и Отделения.
Диаграмма 2.
2- г. Омск
11-Азовский 19- Кормиловский 27- Нововаршавский 35- Седельниковский
12-Большереченский 20 - Крутинский 28- Одесский 36 - Таврический
13-Большеуковский 21- Любинский 29 - Оконешниковский 37 - Тарский
14-Горьковский 22 - Марьяновский 30- Омский 38 - Тевризский
15-Знаменский 23- Москаленский 31 - Павлоградский 39 - Тюкалинский
16-Исилькульский 24- Муромцевский 32- Полтавский 40 - Усть-Ишимский
17-Калачинский 25 - Называевский 33 - Русско-Полянский 41- Черлакский
18-Колосовский 26 - Нижнеомский 34- Саргатский 42- Шербакульский
По состоянию на 01.01.2008 года из 116 клиентов Управления осуществляют электронный обмен 57 клиентов, что составляет 49 % от общего количества, в том числе из 48 гражданских – 45 клиентов или 95,7 % и из 68 силовых - 12 клиентов или 18 %. Следует отметить, что низкий процент работы по СЭД клиентов силового блока обусловлено тем, что более 70 % клиентов являются учреждениями Министерства обороны.
Диаграмма 3.
В соответствии с решением расширенной коллегии Управления от 01.01.2001 г. начался планомерный перевод клиентов на электронный документооборот с использованием программного продукта СЭД.
Управлением были проведены в мае - июне 2007 года совещания с клиентами УФК по принятию единого подхода по осуществлению электронного взаимодействия, определению типов документов, подлежащих обмену, и сроков перевода клиентов на СЭД. Было разработано типовое соглашение о предоставлении электронных документов через систему электронного документооборота. С клиентами проводилось опытное тестирование, по мере готовности формировался график перевода клиентов на СЭД.
Управлением был доведен до клиентов одновременно с соглашением и перечень документов для электронного обмена между УФК и клиентами. По состоянию на 01.01.2008 года передача электронных платежных поручений и заявок на получение наличных денег производится всеми клиентами, работающими по СЭД. Передача клиентами подтверждающих документов (договор, счет-фактура, акт выполненных работ, счет и др.) на оплату денежных обязательств составила 46 %.
Диаграмма 4.
По большому счету можно сказать, что все наши планы и задачи направлены на качественное и эффективное выполнение возложенных на нас полномочий. Поэтому по многим направлениям нам необходимо продолжить совершенствовать казначейские процедуры и в 2008 году.
