Задание для контрольной работы и методические указания по ее выполнению по дисциплине «Налоги и налогообложение»

НОЧУ

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, ПРАВА И ГУМАНИТАРНЫХ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ

ЗАДАНИЕ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

2 часть

для студентов заочного и ускоренного обучения

Кафедра финансов

Краснодар

2011 г.

Рекомендовано к изданию

научно – методическим советом

экономического факультета ИнЭП.

Протокол № 1 от «12» сентября 2010

Составитель:

к. э.н., доцент кафедры финансов Института экономики, права и естественных специальностей

Рецензент:

д. э.н., профессор, зав. кафедрой финансов Института экономики, права и естественных специальностей

М 225 Контрольная работа и методические указания по ее выполнению по специальности:

«Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» – Краснодар: Изд-во ИнЭП, 2009. –

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2 часть, предназначена для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» на отделениях заочного и ускоренного обучения.

Оглавление

Методические указания по выполнению контрольной работы...... 3

Часть 2. Практикум налогообложения............................................. 4

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ............................... 5

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ............................. 8

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ................................... 8

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ........................... 10

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.......... 11

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.............. 11

Часть 3. Вопросы для подготовки к экзамену - 1 и 2 части.......... 13

Методические указания по выполнению контрольной работы

Контрольная работа предназначена для студентов заочного и ускоренного обучения, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение», 2 часть.

Цель контрольной работы –привить студентам навыки по практическому исчислению налогов, составляющих основу налоговой системы Российской Федерации. В контрольную работу включены задачи по основным налогам, являющимися элементами общего налогового режима и задачи по специальным налоговым режимам.

Основание для выполнения контрольной работы - учебный план по профилям «Финансы» и «Бухгалтерский учет».

Срок выполнения – контрольная работа должна быть сдана преподавателю за неделю до начала сессии. Проверенная и зачтенная работа является допуском к экзамену.

Каждый студент должен решить все задачи, указанные в контрольной работе.

Указания к выполнению заданий и решению задач.

Требования к выполнению теоретических заданий указываются непосредственно в самом задании. Если результаты задания следует свести в таблицу, то форма такой таблицы прилагается к заданию.

Задачи решаются в обычной тетради или в сброшюрованных листах формата А4. Все данные в задачах должны быть проставлены самостоятельно с учетом указанной в примечании размерности того или иного показателя. Например, в задаче может быть указано, что вместо прочерка нужно проставить любые цифры, но не указано количество этих цифр. В таком случае следует исходить из логики и здравого смысла. При этом ответ в задаче будет зависеть от того, какие именно цифры вы проставили.

Указывая характеристику того или иного налога, необходимо определить не менее восьми его типовых признаков, любых, по усмотрению студента.

Все выполненные задачи должны быть написаны разборчиво, ручкой и, желательно, без помарок.

Рекомендуемая литература.

Налоговый кодекс – часть вторая.

Главы 21, 22 – введены Федеральным законом – ФЗ

Глава 25 - введена Федеральным законом от 01.01.2001 N 110-ФЗ

Глава 26 - введена Федеральным законом от 01.01.2001 N 126-ФЗ

Глава 28 - введена Федеральным законом от 01.01.2001 N 110-ФЗ

Глава 30 - введена Федеральным законом от 01.01.2001 N 139-ФЗ

Глава 26.2 - введена Федеральным законом от 01.01.2001 N 104-ФЗ

Глава 26.3 - введена Федеральным законом от 01.01.2001 N 104-ФЗ

Налоги и налогообложение. М: «Экономика», 2010

Налоги и налогообложение: - М: «Экономика», 2009

Мамрукова и налогообложение. М: Омега – Л, 2009

Мамонова в основы теории налогообложения - «Экоинвест» Краснодар, 2006

Часть 2. Практикум налогообложения

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

Систематизируйте основные элементы данного налога, то есть в тетради последовательно опишите:

1.  характеристику,

2.  правовую основу,

3.  субъект налогообложения,

4.  объект налогообложения,

5.  ставку налога,

6.  налоговый период,

7.  сроки уплаты,

8.  отражение в учете.

Задача 1. Представим, что Вы уже работаете и даже получаете заработную плату. Теперь нужно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, который будет уплачен Вами в текущем году с учетом стандартных вычетов. Определить сумму налога, которая будет возвращена по окончании календарного года налоговыми органами с учетом возможных социальных и имущественных вычетов.

Примечание:

-  в графу «начислена зарплата за месяц» проставляете любые цифры

-  премия была выдана ежеквартально за высокие производственные достижения в размере 20 процентов от средней зарплаты за квартал

-  налог должен быть рассчитан помесячно

-  учесть количество детей (у кого они есть; здесь можно и пофантазировать)

-  учесть сумму оплаты за образование в институте

-  все остальные вычеты можно применить по желанию.

Результаты расчетов свести в таблицу № 1.

Дополнительно укажите:

Количество детей у налогоплательщика и их возраст __________________________________

Расчет премии:

за 1 квартал _____________________________________________________________________

за 2 квартал_____________________________________________________________________

за 3 квартал_____________________________________________________________________

за 4 квартал_____________________________________________________________________

Задача 2. Работнику начислена заработная плата:

-  за январь - ________________ рублей;

-  за февраль - _______________рублей;

-  за март - __________________рублей;

-  за апрель _________________рублей.

Кроме этого, ему начислены в апреле дивиденды в размере _________рублей и в феврале выдана материальная помощь на лечение в размере _________ рублей.

Рассчитать НДФЛ за каждый из месяцев и отразить операции в учете.

Примечание:

-  вместо прочерков проставить любые четырёх - или пятизначные цифры

-  детей не имеется

Решение

январь____________________________________________________________________________________________________________________________

февраль__________________________________________________________________________________________________________________________

март______________________________________________________________________________________________________________________________

апрель____________________________________________________________________________________________________________________________

Расчет налога на доходы физических лиц за __________год (руб.)

№ п/п

ПОКАЗАТЕЛИ

ян-варь

фев-раль

март

ап-рель

май

июнь

июль

ав-густ

сен-тябрь

ок-тябрь

но-ябрь

де-кабрь

1.

Начислена зарплата за месяц

2

Премия

3

Всего начислено нарастающим итогом

4

Стандартные вычеты всего: -  на самого работника на детей

5

Совокупный облагаемый доход

6

Сумма налога за месяц

7

Сумма налога с начала года

Расчет суммы, которая будет возвращена на основании предоставления социальных или имущественных вычетов:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Систематизируйте основные элементы данного налога, то есть в тетради последовательно опишите:

1.  характеристику,

2.  правовую основу,

3.  субъект налогообложения,

4.  объект налогообложения,

5.  ставку налога,

6.  налоговый период,

7.  сроки уплаты,

8.  отражение в учете.

Задача 3. Стоимость реализованных товаров за первый месяц текущего года составила _______ тыс. рублей (в том числе НДС). В оплату от покупателей поступило 90 процентов от стоимости. За этот же период предприятие приобрело материалов для производственных нужд на сумму ______тыс. рублей (в том числе НДС). Оплачена только одна треть стоимости материалов. Также этому предприятию были оказаны и им оплачены полностью услуги по потреблению электроэнергии на сумму _____ тыс. рублей (в том числе НДС). Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую необходимо перечислить в бюджет.

Примечание:

-  стоимость приобретенных материалов без НДС - Ваш номер по ведомости, умноженный на 10;

-  стоимость потребленной электроэнергии без НДС – в два раза меньше, чем стоимость материалов;

-  выручка с учетом НДС – Ваш номер по ведомости, увеличенный в 50 раз.

Решение свести в таблицу приведенной формы.

Таблица

№ п/п

Отражение в учете Д-т К-т

Содержание операции

Сумма, руб

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.

Систематизируйте основные элементы данного налога, то есть в тетради последовательно опишите:

1.  характеристику,

2.  правовую основу,

3.  субъект налогообложения,

4.  объект налогообложения,

5.  ставку налога,

6.  налоговый период,

7.  сроки уплаты,

8.  отражение в учете.

Задача 4 За первое полугодие текущего года предприятие реализовало продукции за наличный расчет на сумму 85 3__ руб. (в том числе НДС). В оплату поступило 80 0__руб. Себестоимость отгруженной продукции 32 6__ руб. Определить налог на прибыль и НДС, которые предприятие должно уплатить в бюджет. Метод признания доходов и расходов – метод начисления. Содержание операций отразить в таблице приведенной формы.

Данные для расчета:

Вместо прочерков везде нужно дописать день Вашего рождения, но так, чтобы число было двухзначное. Например, Вы родились 5-го числа, значит сумма выручки –рублей.

Таблица

№ п/п	Отражение в учете Дт Кт	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.

Задача 5 Выручка организации от реализации продукции без учета НДС за предыдущий год составила:

·  в 1 квартале– 250 0__ рублей;

·  во 2 квартале – 1 600 0 __ рублей;

·  в 3 квартале – 1 100 0__ рублей;

·  в 4 квартале – 600 0__ рублей

Привести расчет, на основании которого в налоговом учете организация сможет использовать кассовый метод признания расходов и доходов

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

В 1 квартале текущего года организация приобрела материалов на сумму ____000 рублей, в т. ч. НДС. Все материалы были списаны в производство до 1 апреля этого же года. В соответствии с договором купли-продажи оплата приобретенных материалов была произведена следующим образом: 60 % в момент получения, а остальная часть – во втором квартале. Стоимость оказанных организации и оплаченных ею услуг производственного характера составила _____000 руб. Отгружено продукции на сумму ____000 руб. (в т. ч. НДС). Оплата от реализации отгруженной продукции за 1 квартал составила 80%. Себестоимость продукции для целей налогообложения прибыли без учета приобретенных материалов составила _____00(0) руб. Определить прибыль от реализации продукции по данным налогового учета за 1 квартал, налог на прибыль (таблица 1) и отразить операции в учете.

Таблица 1

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль за 1 квартал.

Показатель	Сумма, руб
Доходы от реализации
Расходы от реализации
Прибыль (убыток) от реализации
Налог на прибыль

Доходы Д= _________________________________________________________

Расходы Р= ________________________________________________________

Примечание:

1.  Вместо прочерков в сумме выручки за предыдущий год проставьте свой номер по ведомости.

2.  Стоимость приобретенных материалов – Ваш номер по ведомости (в том числе НДС)

3.  Стоимость услуг производственного характера – Ваш номер по ведомости минус единица (в том числе НДС)

4.  Выручка от реализации продукции – в три раза больше, чем стоимость приобретенных материалов (в том числе НДС)

5.  Себестоимость продукции – в два раза меньше, чем стоимость приобретенных материалов с НДС.

Например, если номер по ведомости – 20, то:

-  стоимость приобретенных материалов -рублей (в т. ч. НДС);

-  стоимость услуг производственного характера – 20 – 1 =рублей

-  выручка от реализации продукции – 20 * 3 =рублей (в т. ч. НДС)

-  себестоимость продукции – 20 / 2 =рублей

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Систематизируйте основные элементы данного налога, то есть последовательно опишите:

1.  характеристику,

2.  правовую основу,

3.  субъект налогообложения,

4.  объект налогообложения,

5.  ставку налога,

6.  налоговый период,

7.  сроки уплаты,

8.  отражение в учете.

Задача 6

Организация Х состоит на учете в налоговых органах г. Краснодара. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации и признаваемых объектом налогообложения, в текущем году составила: на 1 января - 172 ____ руб.; на 1 февраля - 160 ____ руб.; на 1 марта - 148 ___ руб.; на 1 апреля - 520 ___ руб.; на 1 мая - 572 ___ руб.; на 1 июня - 460 ___ руб.; на 1 июля - 448 ___ руб.; на 1 августа - 372 ___ руб.; на 1 сентября - 360 ___ руб.; на 1 октября - 348 ___ руб.; на 1 ноября - 302 ___ руб.; на 1 декабря - 292 ___ руб. и на 1 января сл. года - 248 ___ руб. Рассчитать суммы авансовых платежей, налог на имущество и сумму к доплате, которые должны быть уплачены.

Примечание: - вместо прочерков проставьте три любые цифры кроме нулей.

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

Систематизируйте основные элементы данного налога, то есть последовательно опишите:

1.  характеристику,

2.  правовую основу,

3.  субъект налогообложения,

4.  объект налогообложения,

5.  ставку налога,

6.  налоговый период,

7.  сроки уплаты,

8.  отражение в учете,

9.  корректирующие коэффициенты, используемые при расчете вмененного дохода

Задача 7 Рассчитать единый налог на вмененный доход магазина розничной торговли, находящегося в Краснодаре, который следует заплатить в бюджет. Площадь торгового зала – _____ кв м, площадь складских помещений – ______ кв м. Продукция – алкогольные и табачные подакцизные товары. Период уплаты налога – 1 квартал. Величина страховых взносов во внебюджетные фонды за месяц составила _______рублей.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Примечание

-  площадь помещений проставляем самостоятельно, но площадь торгового зала не должна быть больше 150 кв. метров

-  размер страховых взносов укажите в размере, не превышающемрублей.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Задание: заполните пропуски.

Упрощенная система налогообложения является специальным налоговым режимом, направленным на поддержку ___________________________. Основной налог, уплачиваемый в рамках этого режима, называется _____________налог. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты:

1.  ______________________________________________________

2.  ______________________________________________________

3.  ______________________________________________________

4.  ______________________________________________________

Предприниматели без образования юридического лица
, применяющие этот режим, освобождаются от уплаты:

1.  ______________________________________________________

2.  ______________________________________________________

3.  ______________________________________________________

4.  ______________________________________________________

Правовая основа упрощенной системы налогообложения_______________________________________________

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

_________________________________________________________

Виды расходов, учитываемые при расчете налога:

______________________________________________________________

Систематизируйте основные элементы единого налога, то есть последовательно опишите:

1.  характеристику,

2.  правовую основу,

3.  субъект налогообложения,

4.  объект налогообложения,

5.  ставку налога,

6.  налоговый период,

7.  сроки уплаты,

Задача 8

По итогам 1 квартала текущего 200____ года величина доходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, составила ______________рублей. Общая сумма уплачиваемых взносов на обязательное страхование, составила ____________________________рублей. Рассчитать размер единого налога, уплаченного по итогам года с учетом взносов во внебюджетные фонды.

Данные для расчета:

Размер доходов за год – любое шестизначное число;

Страховые взносы – любое число, не превышающее 30 000 рублей.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 9

По итогам текущего 200______года величина доходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов, составила _______________рублей, а величина расходов - _________________рублей. В следующем году размер доходов составил ___________ рублей, размер расходов _________________ рублей.

Определить величину налога, которую должна уплатить организация за текущий и последующий годы, налоговые последствия на следующий год. Данные для расчета сведите в таблицу.

Данные для расчета:

Текущий год: доходы – любое семизначное число, расходы – на 10% больше, чем доходы;

Следующий год: - доходы – любое семизначное число, расходы – на 30 % меньше, чем доходы.

Таблица 9

Исходные данные

Текущий год	Следующий год
Доходы	Расходы	Доходы	Расходы

Решение____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Часть 3. Вопросы для подготовки к экзамену - 1 и 2 части

Вопросы к экзамену

«Налоги и налогообложение»

Сущность налога и его основные характеристики Налог как научная категория Прямые личные налоги и их особенности Прямые реальные налоги и их особенности Разновидности косвенных налогов Система построения налога Элементы налога – субъект налогообложения, объект налогообложения и их ограничения Элементы налога – налоговая база, ставка и налоговый период Необязательные элементы налога Разновидности налоговых льгот и их назначение Критерии налоговой системы – экономическая нейтральность и гибкость Критерии налоговой системы – организационная простота и прозрачность Взаимосвязь и взаимозависимость критериев налоговой системы Концепции налогообложения Экономические принципы налогообложения Юридические принципы налогообложения Организационные принципы налогообложения Классификация налогов Функции налогов Базовые теории налогов Современные теории налогов Необходимость и цели налоговой реформы в РФ Анализ и оценка процессов реформирования в РФ Общая характеристика первой части Налогового кодекса Права и обязанности налогоплательщиков Права и обязанности налоговых органов Налоговое обязательство и порядок его исполнения Порядок учета налогоплательщиков Формы и методы налогового контроля. Особенности камеральных налоговых проверок Особенности выездных налоговых проверок Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение Налоги, взимаемые с физических лиц в России. Краткая характеристика Характеристика, роль и значение налога на доходы физических лиц Налог на доходы физических лиц. Субъект налогообложения. Формирование совокупного облагаемого дохода Налог на доходы физических лиц. Система вычетов по налогу Налог на доходы физических лиц. Ставки налогообложения. Отражение в учете. Сроки уплаты Налог на доходы физических лиц. Налогообложение предпринимательской деятельности. Декларирование доходов Характеристика налога на добавленную стоимость, особенности его взимания и механизм расчета. Налог на добавленную стоимость. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Ставки налога. Порядок ведения бухгалтерского учета по НДС. Налог на добавленную стоимость. Условия применения вычетов. Льготы по НДС. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект обложения налогом. Налог на прибыль организаций. Формирование объекта налогообложения. Классификация доходов и расходов. Ставки налога. Налог на прибыль организаций. Налоговый период. Порядок исчисления, уплаты и сроки уплаты налога. Налог на прибыль организаций. Понятие налогового учета. Учет амортизируемого имущества. Налог на прибыль организаций. Порядок признания доходов и расходов. Расходы, не включаемые в налоговую базу. Нормируемые расходы. Налог на имущество организаций. Местные налоги. Налог на имущество физических лиц. Транспортный налог. Местные налоги. Земельный налог. Упрощенная система налогообложения Особенности налогообложения предпринимательской деятельности в РФ. Акцизы. Взносы во внебюджетные фонды. Водный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Единый сельскохозяйственный налог.