Программа дисциплины Ответственность за налоговые преступления

Министерство экономического развития и торговли

Российской Федерации

Государственный университет - Высшая школа экономики

Факультет права

Программа дисциплины

Ответственность за налоговые преступления

для специальности 030501.65 - Юриспруденция

подготовки специалиста

Автор ____________________

Рекомендована секцией УМС Одобрена на заседании кафедры

_____________________________ ________________________________

Председатель Зав. кафедрой

_____________________________ ________________________________

«_____» __________________ 200 г. «____»_____________________ 200 г

Утверждена УС факультета

_________________________________

Ученый секретарь

_________________________________

« ____» ___________________200 г.

Москва 2007

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Настоящий спецкурс имеет цель профессионально подготовить студентов к работе с налоговыми преступлениями, которая требует наличия обширных знаний в области налогового и финансового права, Общей части уголовного права и связана с углубленным освоением уголовно-правовых запретов, образующих один из самых сложных разделов Особенной части уголовного права, а именно уголовно-налоговое право.

Спецкурс сориентирован на овладение профессиональными методиками уголовно-правовой оценки действий (бездействия), связанных с выполнением обязанностей налогоплательщика и шире – с налоговыми правоотношениями в целом. В спецкурсе вопросы налогового законодательства изучаются как исходные только в их трактовке Пленумом Верховного Суда РФ и Высшим Арбитражным Судом РФ.

Спецкурс состоит из нескольких тем, которые изучаются на лекциях и практических занятиях.

Объем изучения спецкурса составляет 54 часа: 14 часов лекций, 6 часов семинарских занятий, 34 часа – самостоятельная работа.

Тематический план

№ п/п	Название темы	Всего часов	Аудиторные часы	Самостоятельная Работа
Лекции	Семинары, практич. Занятия
1	Понятие и виды налоговых преступлений по действую-щему уголовному праву РФ	4	2	2	2
2	Стратегии борьбы с налоговой преступностью.	4		4	4
3	Общие тенденции развития уголовного законодательства о налоговых преступлениях в России и за рубежом.	4			4
4	Исходные положения квалификации налоговых преступлений.	6	2		2
5	Минимизация налогов и сборов и ошибки налогоплательщиков с позиций уголовно-налогового права	6	2		4
6	Уголовно-правовая оценка признака уклонения от уплаты налогов и сборов	6	2		2
7	Вина при совершении налоговых преступлений	6	2		4
8	Субъектная характеристика налоговых преступлений	4			4
9	Проблемные ситуации применения статьи 199-1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента» и статьи 199-2 «Сокрытие денежных средств»	6	2		2
10	Освобождение от уголовной ответственности и назначение наказания по налоговым преступлениям	4	2		2
11	Подготовка заключений об уголовно-правовой оценке налоговых деяний.	4			4
	Итого	54	14	6	34

НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ

Тема 1.

Понятие и виды налоговых преступлений по действующему

уголовному праву РФ

Социальная и юридическая потребности в выделении классификационной группы налоговых преступлений. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах как сфера уголовно-правового воздействия. Понятие налогов и сборов. Иные релевантные к уголовному закону предписания налогового права. Уголовно-налоговое право. Конституционные основы уголовно-налогового права. Законодательство о налогах и сборах (ст.1 Налогового кодекса Российской Федерации). Нормативные и информационные источники уголовно-налогового права РФ. УК РФ о месте налоговых преступлений в системе действующего уголовного права России. Практика Конституционного Суда РФ и Верховного суда РФ. Уголовно-правовая доктрина.

Понятие налогового преступления. Признаки налогового преступления. Общая и специальная противоправность. Налоговая противоправность. Уголовная противоправность. Общественная опасность налоговых преступлений. Содержание вины при совершении налоговых преступлений.

Система налоговых уголовно-правовых запретов по действующей редакции Уголовного кодекса РФ. Общие представления о механизме действия уголовно-правовых запретов в сфере налоговых отношений.

Соотношение специальных уголовно-правовых запретов и преступлений с дополнительными объектами. Налоговые и таможенные преступления. Налоговые преступления и легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества. Иные смежные запреты и проблемы разграничения составов преступлений.

Действие российских и зарубежных уголовно-правовых запретов во времени и в пространстве. Риски нарушения уголовно-правового суверенитета России.

Тема 2.

Стратегии борьбы с налоговой преступностью.

Уголовно-правовые и криминологические проблемные ситуации. Отклоняющееся налоговое поведение и налоговая преступность. Преступления и правонарушения в сфере налогообложения. Проюлема минимизации налогов. Налоги и конкуренция на рынке. Злоупотребления в сфере налогового администрирования. Налоги и крайняя необходимость в социальной и экономической сферах.

Задачи уголовного права в сфере налоговой системы. Субсидиарность уголовного права. Экономические и социальные предпосылки и ограничения в уголовном правотворчестве. Спрос на уголовно-правовые запреты. Уголовно-правовые риски. Потенциальная коррупционность уголовно-правовых запретов.

Правоприменительная практика. Структура выявленной налоговой преступности. Предполагаемая латентность налоговых преступлений. Тенденции правоприменительной практики. Отношения бизнеса и власти.

Профилактика налоговой преступности. Общие и специальные меры. Возмещение ущерба, причиненного уклонением от налоговых обязанностей, наказуемого в уголовно-правовом порядке.

Тема 3.

Общие тенденции развития уголовного законодательства о налоговых преступлениях в России и за рубежом.

Развитие российского законодательства. Полемика по вопросам правотворчества и правоприменения. Значение реформы 2003 г.

Ответственность за налоговые преступления в США, Германии и других странах (по выбору лектора и заявкам студентов).

Тема 4.

Исходные положения квалификации налоговых преступлений.

Общий состав уклонения от уплаты налогов. Объект преступления. Объективная сторона преступления. Легитимность признаков состава преступления в доктринальном и правоприменительном понимании. Правовые позиции Конституционного Суда РФ. Практика Верховного Суда РФ.

Соотношение предписаний налогового, гражданского, предпринимательского и уголовного законодательства. Проблема бланкетности уголовного закона. Правовая преюдиция применительно к налоговым преступлениям.

Размер, способ и ситуация уклонения и общественная опасность налоговых преступлений.

Специфика субъективной стороны уклонения от уплаты налогов.

Общий состав неисполнения обязанностей налогового агента и сокрытия денежных средств или имущества.

Круг субъектов налоговых преступлений. Специфика объективной и субъективной сторон составов преступлений.

Тема 5.

Минимизация налогов и сборов и ошибки налогоплательщиков

с позиций уголовно-налогового права

Правовая оценка действий по минимизации налогов. Преюдициальное значение решений арбитражных судов. Влияние признания действий налогоплательщика для налогового агента по минимизации налогов и сборов, противоречащими налоговому праву, на решение вопроса об уголовной ответственности. Проблема экономической целесообразности действий. Уголовно-правовое значение ошибок налогоплательщика. Проблематика оценки ранее признанных законными решений об уплате налогов и сборов. Разграничение ошибок и вины налогоплательщика, налоговых агентов, органов публичной власти.

Тема 6.

Уголовно-правовая оценка признака уклонения от уплаты налогов и сборов

Понятие и виды (способы) уклонения от уплаты налогов и сборов как признака состава налогового преступления по УК РФ и позициям уголовно-правовой доктрины. Проблемы закрытого перечня видов (способов) уклонения от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов путем бездействия.

Понимание «иных документов» в судебной практике.

Соотношение покушения и оконченного налогового преступления.

Материальные и демонстрационные признаки уклонения от уплаты налогов и сборов путем действия и бездействия. Признаки непредставления налоговой декларации и иных документов. Признаки заведомо ложных сведений. Исчисление размера уклонения от уплаты налогов и (или) сборов.

Тема 7.

Вина при совершении налоговых преступлений

Формы вины при налоговых преступлениях. Материальные и демонстрационные признаки осознания общественной опасности действия (бездействия). Содержание предвидения и желания общественно опасных последствий.

Правовое значение разъяснений о правомерности действий налогоплательщика и оценка вины.

Специфика вины применительно к формам и видам соучастия.

Тема 8.

Субъектная характеристика налоговых преступлений

Круг субъектов налоговых преступлений. Позиции Верховного Суда РФ.

Проблематика соучастия и группового совершения налоговых преступлений.

Тема 9.

Проблемные ситуации применения статьи 199-1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента» и статьи 199-2 «Сокрытие денежных средств»

Понятие неисполнения обязанностей. Признаки личного интереса. Признаки сокрытия денежных средств либо имущества.

Специфика вины.

Тема 10.

Освобождение от уголовной ответственности

и назначение наказания по налоговым преступлениям

Технико-юридические средства освобождения от уголовной ответственности. Проблема отмены примечания 2 к статье 198 и полемика в связи с этим решением законодателя.

Критерии индивидуализации наказания за налоговые преступления. Оценка современной практики назначения наказания. Полемика по этому вопросу.

Тема 11.

Подготовка заключений об уголовно-правовой оценке налоговых деяний.

Ретроспективные заключения. Их структура и значение.

Прогностические заключения и консультации. Ответственность за их содержание.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

(с учетом действующего учебного плана)

Тема 1. Правовые и методические основы квалификации налоговых преступлений

2 часа

Вопросы для обсуждения:

1. Круг источников информации об уголовно-налоговом праве. Законодательство, судебная практика, доктрина.

2. Общая характеристика составов налоговых преступлений. Их особенности.

Тема 2. Методика составления заключений по вопросам уголовно-налогового права

4 часа

Вопросы для обсуждения:

1. Виды заключений, их структура и правовое значение.

2. Групповой анализ заключений, выполненных в процессе самостоятельной работы.

3. Анализ прогнозных заключений.

4. Анализ заключений, содержащих правовую оценку совершенного деяния.

Рекомендуемая литература

Цели и функции норм о налоговых пре­ступлениях // Налоговые и иные экономические преступления. Вып. 2. Ярославль, 2000. С. 83-92.

Налоговая преступность как часть орга­низованной преступности // Уголовное право. 2002. № 4.

Неперечисление налоговых платежей кре­дитными организациями // Законность. 2001. № 7. С. 26-30.

Анализ и планирование налоговых преступлений: Тео­рия и практика / Под ред. . Авторы: , , и др. ГНИИ РНС. М.: Изд-во экон.-правовой лит., 20с.

Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды // Право и преступность в России на рубеже веков: Ма­териалы научно-практической конференции студентов 18 дека­бря 2000г. М., 2001. С. 50-58.

Вопросы квалификации налоговых преступлений // Уголовное право. 2002. № 2. С. 6.

Теоретические основы борьбы с налоговой преступностью. М., 2001.

Момент окончания уклонения от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организаций: Теория и практика // Актуальные проблемы современной юридической науки: Некоторые аспекты. Вып. 2. Волгоград, 2000. С. 158-167.

Уголовная ответственность за налоговые преступления // Законность. 1994. №1. С. 10-16.

Ответственность за налоговые преступления // ЗЭК: Защита экономических свобод и коммерческой деятельности. Вып. 6. М., 1995. С. 51-53.

О некоторых спорных вопросах ответственности за преступления в сфере налогообложения (налоговые преступления) // Актуальные проблемы юридической ответственности
за нарушения в сфере экономической деятельности и налогообложения: Материалы научно-практической конференции, 26-28 марта 2001 г. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. , 2001. С. 13-15.

, Актуальные проблемы квалификации налоговых преступлений // Изв. вузов. Сев.-Кавк. регион: Обществ, науки. 2003. №10. С. 62-65.

, Правовые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов // Законодательство и экономика. 2005. №7. С. 36-40.

, Налоговые преступления связанные с обналичиванием денежных средств: Проблемы расследования и практика // Журнал российского права. 2000 №5/6. С. 56.

Малое предпринимательство: налоговые преступления // Право и экономика. 1999. №12. С. 77.

Налоговая преступность и пробле­мы квалификации налоговых преступлений // Уголовное право. 2003. №3. С. 114-117.

, Налоговые преступления и на­логовая преступность. СПб: Изд-во Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 20с.

Предмет налоговых преступлений // Уго­ловное право. 2004. № 1. С. 18-19.

Уголовная ответственность за укло­нение от уплаты налогов с организаций/ / Молодежь в юриди­ческой науке: Статьи студентов Акад. правового ун-та. Вып. 4. М., 2003. С. 89-95.

Налоговые преступления: История и совре­менность. Чебоксары, 20с.

, Уклонение физического лица от уплаты налога и страхового взноса во внебюджетные фонды: Уголовно-правовая характеристика // Право и экономика. 2000. №10. С. 62-66.

Д, , Уклонение от уп­латы налогов. М., 2001.

Некоторые аспекты квалификации налоговых преступлений // Наука и образование. Ч. 3. Белово, 2003. С. 76-79.

, Налоговые преступления: Со­отношения со смежными составами преступлений в сфере эко­номической деятельности // Закон и право. 2002. №7. С. 51-55.

Момент окончания преступлений, свя­занных с уклонением от уплаты обязательных платежей // Рос­сийская юстиция. 1999. №9. С. 41-42.

, Налоговые преступления. М.: Статус-Кво 97, 20с.

Вопросы конструирования составов налого­вых преступлений // Налоговые и иные экономические преступ­ления: Сб. научных статей. Вып. 1. Ярославль, 2000. С. 92-104.

Проблемы налоговых преступлений. Став­рополь: Ставропольсервисшкола, 20с.

Современные проблемы взимания нало­гов и ответственность за их неуплату // Проблемы понимания и тенденции развития государства и права в XXI веке. Ставрополь, 2004. С. 134-137.

Уголовная ответственность организа­ций за уклонение от уплаты налогов // Российский следователь. 2000. №1. С. 20-23.

Условия освобождения от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов // Уголовное право. 2003. №4. С. 30-32.

Изменения в законе о налоговых пре­ступлениях: Вопросы практики правоприменения // Уголовное право. 2005. №1. С. 28-30.

Ответственность за налоговые преступле­ния // Законность. 2003. №1. С. 34.

Налоговые преступления: Взаимосвязь норм уголовного и налогового права: монография / Отв. ред. . Владимир, 20с.

Проблемы квалификации и уголовной ответс­твенности по налоговым преступлениям в новой редакции уго­ловного закона // Российский следователь. 2004. №7. С. 19-24.

Криминалистические, уголовно-правовые и процессуальные проблемы налоговых преступлений // Совре­менное право. 2003. №9. С. 2-5.

Комментарий к статьям Уголовного кодекса Российс­кой Федерации по преступлениям, отнесенным к подследствен­ности налоговой полиции / Под ред. . СПб.: Lex Star, 20с.

Уголовная ответственность за уклоне­ние от уплаты налогов в крупных размерах // Вестн. Волж. ун­-та. Сер. Юриспруденция. 2003. Вып. 33. С. 91-98.

Ответственность за уклонение от пода­чи декларации о доходах // Социалистическая законность. 1987. №6. С. 36-37.

Неисполнение налоговой обязанности как основание юридической ответственности // Уголовное право. 2003. №1. С. 95-97.

Санкции за налоговые преступления // Налоговые и иные экономические преступления: Сб. научных статей. Вып. 1. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. , 2000. С. 105-113.

Уголовно-правовая характеристика нало­говых преступлений// Налоговый вестник. 1996. №8. С. 16-28.

Налоговые преступления: Особенности технико-юридических конструкций уголовно-правовых норм // Следователь. 1997. №2. С. 57-61.

Обстоятельства, исключающие и смягча­ющие уголовную ответственность за налоговые преступления // Московский юрист. 1997. №3/4. С. 57-59.

Государственная политика противодейс­твия налоговым преступлениям: проблемы формирования, за­конодательной регламентации и практического осуществления. Н. Новгород, 20с.

К Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с организаций // Юридические записки. Вып. 8. Воронеж, 1999. С. 54-64.

, Научно-практический ком­ментарий налоговых статей нового Уголовного кодекса // Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации / Под ред. . Вып. 1-3. М., 1998.

Налоговые преступления. М.: ЮрИнфоР, 19с.

Особенности объекта и предмета преступ­лений в сфере налогообложения // Уголовное право. 1999. №2. С. 44-49.

Особенности предмета преступлений в сфере налогообложения // Предпринимательское право. 1999. №5-6. С. 3-10.

Преступления в сфере налогообложения: Научно-практический комментарий к УК РФ. М.: ЮрИнфоР, 19с.

Налоги и криминал: Историко-правовой анализ. М., 2000.

Уголовная ответственность за налоговые преступления. М.: Центр ЮрИнфоР, 20с.

И, Уголовная ответственность за налоговые преступления. Комментарий. М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 20с.

, , Налоговый контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М., 2001.

Уклонение от уплаты налогов с организа­ций: Квалификация составов // Российская юстиция. 1997. №6. С. 7-9.

Уклонение от уплаты налогов с организа­ций // Адвокат. 1997. №7. С. 21-28.

Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства // Государство и право. 1997. №7. С. 41-48.

Уголовно-правовая квалификация налого­вых преступлений // Адвокат. 1997. №6. С. 31-35.

Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства по статьям с дополнительным объ­ектом преступления // Адвокат. 1997. №8. С. 13-19.

, , Методика криминологического исследования налоговой преступности (вопросы совершенствования). М.: Издательский дом , 2007. – 184 с.

Ответственность физических лиц за уклонение от уплаты налогов // Право и государство: Теория и практика. 2005. №3. С. 130-137.

Основания привлечения к уголовной от­ветственности за уклонение от уплаты налогов с организаций // Юридический мир. 2000. № 10. С. 46-50.

Уклонение от уплаты налогов с исполь­зованием новых информационных технологий: Российские и международные аспекты. Краснодар: Куб. соц.-экон. ин-т, 20с.

Уголовная ответственность за налоговые преступления // Налоговые и иные экономические преступле­ния: Сб. научных статей. Вып. 2. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. , 2000. С. 32-51.

Квалификация налоговых преступле­ний // Актуальные проблемы юридической ответственности за нарушения в сфере экономической деятельности и налогооб­ложения: Материалы научно-практической конференции 26-28марта 2001г. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. , 2001. С. 10-12.

Проблемы уголовной ответственности за налоговые преступления // Налоговые споры, нарушения, преступления. М., 2004. №5. С. 14-18.

Особенности квалификации налоговых преступлений // Законность. 2003. №2. С. 35.

Квалификация налоговых и связанных с ними преступлений // Законность. 2003. №8. С. 41.

Дискуссионные вопросы объекта и пред­мета преступления, предусмотренного ст. 199 Уголовного кодек­са РФ // Право и политика = Law a. politics. 2003. №8. С. 127-130.

, Выявление налоговых пре­ступлений: Состав и источники налогового преступления, док. анализ, оформ. результатов проверок. М.: ПРИОР, 19с.

О понятии и сущности преступ­лений в сфере налогообложения // Право и жизнь. 2000. №32. С. 166-175.

О криминализации незаконного уменьшения налоговых обязательств // Уголовное право. 2005. №4. С. 35-37.

Минская B.C. Ответственность за неуплату налогов нуж­дается в дальнейшей дифференциации// Журнал российского права. 2000. №5/6. С. 121.

Налоговая преступность: проблемы зако­нодательства и практики применения // Уголовное право. 2001. №1. С. 33-34.

Специфика вины в налоговых правонарушениях // Арбитражная практика. 2004. №5. С. 36-40.

МихалевВ. В., Налоговая полиция: Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятель­ности. М.: Изд. дом НП, 20с.

Анализ норм об ответственности за нару­шение налогового законодательства // Юридический мир. 2000. №10. С. 4-13.

Ответственность за нарушения налогового законодательства. М., 2001.

Псевдострахование (лжестрахование) как способ уклонения от уплаты налогов // Актуальные проблемы юридической ответственности за нарушения в сфере экономи­ческой деятельности и налогообложения: Материалы научно-практ. конф. 26-28 марта 2001. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. , 2001. С. 35-37.

Новое в уголовной ответственности за нало­говые и иные экономические преступления // Налоговые спо­ры: Теория и практика. М., 2004. №7. С. 18-24.

Мера ответственности как способ предо­твращения налоговых преступлений// Уголовное право. 2002. №1.

Налоговые и иные экономические преступления: Сб. научных статей / Редкол.: (отв. ред.) и др. Вып. 4. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. , 20с.

Налоговые и иные экономические преступления: Сб. научных статей / Под ред. проф. . Вып. 6. Ярос­лавль: Яросл. гос. ун-т им. , 2005. — 115с.

Налог на добавленную стоимость: Механизм преступ­ления и его выявление: Учеб. пособие / Авторы: , (рук. авт. коллектива), и др. Ассоц. «Юрид. центр» С.-Петерб. юрид. ин-т Ген. прокуратуры РФ. СПб.: Юридический центр Пресс, 20с.

Я. Ответственность за налоговые преступления: Вопросы квалификации. МГУ им. ­сова. Юрид. фак. М.: МАКС Пресс, 2002. — 95с.

, Налоговые преступления и их предупреждение. Ин-т экономики, управления и права. Ка­зань: Таглимат, 20с.

О некоторых вопросах применения уго­ловного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов // Налоговые известия Московского региона. 1997. №8. С. 38-43.

, Актуальные вопросы квали­фикации налоговых преступлений: Лекция. М.: Ин-т повы­шения квалификации руководящих кадров Ген. прокуратуры РФД9с.

Пастухов КН., Квалификация налоговых пре­ступлений // Законность. 1998. №1. С. 11.

, Ответственность за налоговые преступления // Российская юстиция. 1999. №4. С. 23-25.

, Неуплата налогов и незаконное предпринимательство: Уголовная ответственность. М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез», 20с.

Налоговая преступность: Социально-психологические и криминологические характеристики. М.: НОРМА, 20с.

Практика налогообложения: Установление виновности в налоговых преступлениях // Гражданин и право, 2002 №4. С. 46-58.

Реализация конституционных принципов в норме об уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей // Конституционные основы уголовно­го права: Материалы Всероссийского конгресса по уголовному праву, посвященного 10-летию Уголовного кодекса Российской Федерации / Отв. ред. . М.: Проспект, 2006. С. 507-511.

Уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ): Уголовно-правовая характеристика и проблемы квалифи­кации: Текст лекций. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. ­дова, 20с.

, Налоговые преступления: Уголовно-правовые и криминологические аспекты. Челябинск: Челяб. гос. ун-т, 20с.

Проблемы применения примечания к ста­тье 198 УК РФ // Уголовное право. 2000. №4. С. 28.

Уклонение от уплаты обязательных плате­жей: Конструкция составов преступлений // Российская юсти­ция. 2000. №7. С. 49.

СедухинА. Ответственность за налоговые преступле­ния // Законность. 2000. №4. С. 2-7.

Понятие уголовно наказуемого уклонения от уплаты налогов // Уголовное право. 2002. №4. С.40-41.

Социально-экономическая обусловленность уголовно-правового регулирования налогов // Законность. 2002. №10. С. 30.

, И, Уголовная ответс­твенность за преступления, совершаемые в сфере налогообло­жения. Воронеж, 20с.

Уклонение от уплаты налогов // Закон и право. 2000. №4. С. 10-13.

Уголовно-правовая и криминологическая характеристика налоговых преступлений по УК РФ 1996 г. // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 11. Право. 1999. №1. С. 84-94.

Незаконное предпринимательство и укло­нение от уплаты налогов: соотношение, характеристика, практика, ответственность // Налоговый вестник. 1999. № 12. С. 146-149.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. М.: Главбух, 20с.

Налоговые преступления в торговле. Ком­ментарий к проверкам и уголовным делам. М.: Налоговый вес­тник, 20с.

Налоговые преступления на рынке недви­жимости: Налогообложение объектов недвижимости. Доказа­тельства вины и судебная практика. М.: Современная экономи­ка и право, 20с.

Налоговые преступления: Практика ра­боты органов налоговой полиции и судов. М.: ФБК-Пресс, 20с.

Налоговые преступления и преступность. М.: Экзамен, 2006. – 525 с.

Стадии совершения налоговых преступ­лений // Налоговые и иные экономические преступления: Сб. научных статей. Вып. 1. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. П. Г.Де­мидова, 2000. С. 55-64.

Особенности субъективной стороны на­логовых преступлений // Налоговые и иные экономические преступления: Сб. научных статей. Вып. 2. Ярославль, 2000. С. 63-67.

О субъекте преступления, предусмотрен­ного ст. 198 УК РФ// Актуальные проблемы юридической от­ветственности за нарушения в сфере экономической деятель­ности и налогообложения: Материалы научно-практической конференции 26-28 марта 2001г. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. , 2001. С.21-25.

Налоговые преступления: Криминоло­гическая и уголовно-правовая характеристика: Учеб. пособие. Ярославль: Ярослав, гос. ун-т им. , 20с.

Налоговые преступления: Методика и так­тика расследования. М.: ИНФРА-М, 19с. (Б-ка журн. «Налоговая система Российской Федерации»).

С Спорные вопросы уголовно-правовой оцен­ки преступного уклонения от уплаты налогов // Актуальные проблемы юридической ответственности за нарушения в сфере экономической деятельности и налогообложения: Материалы научно-практической конференции 26-28 марта 2001г. Ярос­лавль: Яросл. гос. ун-т им. , 2001. С. 16-17.

Последствия уклонения от уплаты на­логов и превентивные меры как способ защиты от уклонения // Вестн. Моск. ун-та. Сер. №6. С.67-72.

Неклассические формы уклонения от уплаты налогов и защита от них // Законодательство. 2002. №3. С. 56-65.

Налоговые преступления в Уголовном кодексе России // Российская юстиция. 2004. №2. С. 62-65.

Налоговые преступления в Уголовном ко­дексе Российской Федерации// Журнал российского права. 2004. №8. С. 80-86.

Налоговые преступления в Уголовном ко­дексе России // Российское уголовное право. Традиции, сов­ременность, будущее: Материалы научной конференции, посвященной памяти профессора / Под ред. проф. ; проф. . СПб.: Издатель­ский -Петерб. гос. ун-та; Изд-во юридического факуль­тета С.-Петерб. гос. ун-та, 2005. С. 214-219.

Уголовно-правовой аспект налогового расследования: Учебно-методическое пособие // Под общ. ред. . Авторы: и др. М., 20с.

Проблемы уголовно-правовой охраны на­логовой системы Российской Федерации. Ростов н/Д.: Рост, гос. экон. акад., 19с.

О некоторых вопросах уголовно-правовой и криминологической характеристики налоговых пре­ступлений // Вестн. Вост. ин-та экономики, гуманит. наук, упр. и права. Уфа, 2001. № 16. С. 62-67.

И, Проблемы ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей // Уголовное право.

1998. №2. С. 16-19.

Налоговые правонарушения. М.: ДиС, 20с.

Налоговые преступления и ответствен­ность за их совершение в новом УК РФ // Следователь. 1997. №5. С. 30-34.

, Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государс­твенные внебюджетные фонды с организаций // Юридический мир. 1999. №8. С. 10-17.

Рец. на кн.: Середа против налоговой системы: характеристика, ответственность, стратегия борьбы (Иркутск: ИОГНИУ «Институт законодатель­ства и правовой информации», 2006) // Уголовное право. 2006. №4. С. 139-143.

Налоговая тайна как предмет уголовно-правовой охраны // Уголовное право. Стратегия развития в XXI веке: Сб. материалов III Международной научно-практи­ческой конференции. М., 2006. С. 213-215.

Проблемы дифференциации ответствен­ности за преступления в сфере налогообложения // Общество. Культура. Преступность. Вып. 6. Саратов, 2004. С. 87-90.

Новеллы уголовного закона о преступле­ниях в сфере налогообложения // Уголовное право. Стратегия развития в XXI веке: Материалы II Международной научно-практической конференции. М.: ТК Велби; Изд-во Проспект, 2005. С. 228-231.

Возможно ли «безобманное» налоговое пре­ступление // Уголовное право. 2003. № 1. С. 103-104.

Налоговые преступления (статья первая: Ук­лонение от уплаты налогов) // Законодательство. 1999. №11. С. 46-54.

Специальный случай освобождения от уголов­ной ответственности за налоговые преступления // Российская юстиция. 2000. №1. С. 44-46.

Проблемы возбуждения уголовных дел об ук­лонении от уплаты налогов// Актуальные проблемы юридической ответственности за нарушения в сфере экономической деятельности и налогообложения: Материалы научно-практи­ческой конференции 26-28 марта 2001г. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. , 2001. С. 18-20.

С, , Коррупция в налоговой сфере. М.: ИГ «Юрист», 20с.

Вопросы к зачету

Налоговая преступность, понятие, состояние, структура и динамика. Уголовная политика в сфере налогообложения. Общая характеристика уголовно-правовой охраны правопорядка в сфере налогообложения. Возможность выделения уголовно-налогового права. Проблемные ситуации уголовно-правовой охраны налоговых отношений (налоговой сферы). Отдельные виды налоговых преступлений. Их общая характеристика. Изменение норм законодательства в налоговых преступлениях по УК РФ. Их причины. Нормативно-правовая база применения норм о налоговых преступлениях. Виды восполняющих бланкетность источников права. Состояние научно-методической разработки уголовно-налогового права. Современная уголовно-правовая литература. Общая характеристика ст.198 УК РФ. Цели статьи. Составы деяния. Наказуемость деяния. Категории преступлений. Общая характеристика ст. 199 УК РФ. Общая характеристика ст. 199 УК РФ. Общая характеристика ст. 199 УК РФ Понятие общей и специальной противоправности налоговых преступлений. Требование добросовестности налогоплательщика и презумпция невиновности. Вина по налоговым преступлениям. Субъекты налоговых преступлений. Понятие и характеристика уклонения от уплаты налогов как признака объективной стороны. Понятие иных документов по ст.198,199 УК РФ. Понятие и содержание заведомо ложных сведений. Признание заведомо ложных сведений? Уголовно-правовое значение схем минимизации налогов. Квалификация обманного возврата налоговых платежей. Понятие неисполнения обязанностей налогового агента по ст. 199 1 УК РФ. Понятие сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя по ст.199 2 УК РФ. Отграничение этих действий от сокрытия имущества и иных объектов по ст. 195 УК РФ Исчисление крупного размера суммы налогов и (или) сборов. Исчисление особо крупного размера суммы налогов и (или) сборов. Место и время налогового преступления. Покушение на уклонение от уплаты налогов.

Автор программы доктор юридических наук, профессор, заслуженный деятель науки РФ

.