Для приобретения полной версии работы щелкните по ссылке.
Содержание
Введение 3
1. Регулирование операций кредитных организаций с ценными бумагами 5
2. Методика аудита активных операций с ценными бумагами
14
2.1. Аудит вложений банка в долговые обязательства и акции 14
2.2. Аудит дилерской деятельности 17
2.3. Проверка порядка образования и использования резервов под обесценение ценных бумаг 31
3. Практическая часть 36
Заключение 41
Список литературы 43
Введение
Актуальность темы объясняется следующим: рынок ценных бумаг и его институты играют важную роль в общем рыночном взаимодействии: через покупку и продажу ценных бумаг осуществляется перелив капиталов между предприятиями, отраслями и секторами экономики. Происходит аккумуляция свободных денежных ресурсов для направления их в те сферы, которые остро в них нуждаются. Ценная бумага представляет собой документ, который отражает связанные с ним имущественные права, может самостоятельно обращаться на рынке и быть объектом купли-продажи и иных сделок, служит источником получения регулярного или разового дохода, выступает разновидностью денежного капитала.
Повышенный интерес коммерческих банков к вложениям в ценные бумаги положительно влияет на структуру его активов и приносит при этом значительный доход (прибыль). Известно, что вложения в капитал различных акционерных обществ дают возможность банку не только получать дивиденды (доход), но и участвовать в его управлении, быть совладельцем этого общества.
В настоящее время банкам разрешено создание дочерних предприятий или банков, что также требует вложений и дает возможность увеличивать доходы. Банку также выгодно выс
3. Практическая часть
Необходимо разработать проект заявки на предоставление документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также заявки на представления доступа к компьютерным программам.
Таблица 1
Заявка на предоставление документов (информации), необходимой для проверки законодательного и нормативного регулирования бухгалтерского учета и документооборота в АКБ "Левобережный"
Перечень наименования документов (программ) Срок предоставления Предоставлено аудитору Возвращено банку Примечание
Дата Подпись Дата Подпись
1. Полнота - все ценные бумаги отражены в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, не существует неучтенных ценных бумаг
2. Существование - все ценные бумаги существуют на дату составления баланса
3. Права и обязательства - организация обладает правами на данные ценные бумаги и несет ответственность за риски, связанные с этими правами
4. Оценка - ценные бумаги оценены в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с требованиями нормативных документов
5. Точность - затраты по безкупонным облигациям учтены в соответствии с правилами бухгалтерского учета, данные бухгалтерской отчетности соответствуют записям в регистрах синтетического учета
6. Ограничение учетного периода
7. Представление и раскрытие - все ценные бумаги правильно классифицированы и раскрыты в бухгалтерской отчетности
Таблица 2
Регламент проверки
№ Наименование вопроса, подлежащего проверке (уточнению) на соответствие законодательству РФ По данным банка По данным аудитора
Список литературы
4. "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" , Положение ЦБ РФ от 01.01.2001 .
5. "Об акционерных обществах", Федеральный закон от 26.12.95 (в ред. от 01.01.2001 ).
6. "О рынке ценных бумаг", Федеральный закон от 22.04.96 (в ред. от 01.01.2001 ).
7. Аудит банков: Учеб. пособие / Под ред. , . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 20с.
8. Банковский контроль и аудит: Учеб. пособие. / Под ред. . - М.: Финансы и статистика, 20с.
9. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 20с.
10. , Ковалева : теория и практика: Учеб. пособие. - М.: ПРИОР, 20с.
11. www. *****
