Негосударственное Аккредитованное Частное Образовательное Учреждение
Высшего Профессионального Образования
Современная Гуманитарная Академия
УТВЕРЖДАЮ
Ректор НАЧОУ ВПО СГА,
профессор
__________
“___” ___________ 2012 г.
Программа итогового (государственного) комплексного
междисциплинарного экзамена
по направлению 351– «Налоги и налогообложение»
Квалификация – специалист по налогообложению
Москва 2012
Программа итогового (государственного) комплексного
междисциплинарного экзамена
«Налоги и налогообложение»
Направление 351«Налоги и налогообложение»
Квалификация – специалист по налогообложению
I. Экономическая теория
1.1. Общая экономическая теория
Экономическая теория как наука, ее предмет, метод и функции. Значение экономической теории в современном мире. Разделы (уровни) экономики. Взаимосвязь микро - и макроэкономики.
Рыночные и нерыночные экономические агенты. Структура прав собственности. Передача прав собственности. Согласование обязанностей. Экономические интересы, цели и средства. Проблема выбора оптимального решения. Экономическая стратегия и экономическая политика.
Полные и частичные экономические блага. Взаимодополняемость и взаимозамещение благ. Фактор времени и дисконтирование
. Потоки и запасы. Номинальные и реальные величины. Кругообороты благ и доходов.
Затраты и результаты в экономике. Общие, предельные и средние величины. Альтернативные издержки (издержки отвергнутых возможностей). Экономические ограничения: граница производственных возможностей. Компромисс общества между эффективностью и равенством. Компромисс индивида между потреблением и досугом. Экономические риски и неопределенность. Внешние эффекты (экстерналии). Краткосрочный и долгосрочный периоды в экономическом анализе. Метод сравнительной статики.
1.2. Микроэкономика
Теория спроса и предложения. Закон предложения. Закон спроса. Равновесие. Равновесие на рынке: равновесная цена, равновесный объем. Последствия установления неравновесных цен: излишки потребителя и производителя. Показатели эластичности.
Теория поведения потребителя. Выбор потребителя. Полезность в экономической теории и проблема ее измерения. Совокупная и предельная полезность. Функция полезности. Правила потребительского поведения. Условие максимизации полезности. Бюджетная линия. Бюджетное ограничение. Кривые безразличия. Эффект дохода и эффект замещения.
Понятие организации. Классификация организаций. Внешняя и внутренняя среда организации, диверсификация, концентрация и централизация производства. Открытие и закрытие организаций, санация и банкротство.
Основные виды рыночных структур. Монополия, естественная монополия. Ценовая дискриминация. Олигополия. Конкуренция. Монополистическая конкуренция. Барьеры входа и выхода (в отрасли). Сравнительное, преимущество. Производственная функция.
1.3. Рынки факторов производства. Издержки производства.
Рынок труда и его специфика. Труд как функция рабочей силы работника. Физический капитал. Заработная плата как плата за использование экономического ресурса. Формы и системы заработной платы. Спрос на труд и предложение труда. Дискриминация на рынке труда. Государственная политика в области цен и доходов, занятости.
Рынок капитала. Сущность понятия «капитал». Капитал как фактор производства. Производственные фонды. Основные средства, их физический и моральный износ. Амортизация. Фондоотдача. Оборотные средства. Сбережения как источник финансирования инвестиций. Предложение и спрос на рынке заемных средств. Равновесная ставка процента. Номинальная и реальная ставки процента.
Рынок земли. Аренда земли. Производительность участков земли. Ограниченность земли в целом и участков лучшего качества. Равновесие на рынке земли. Земельная рента и цена земли.
Издержки производства. Валовые выручка и издержки. Прибыль бухгалтерская и экономическая. Чистый денежный поток. Приведенная (дисконтированная) стоимость. Внутренняя норма доходности. Переменные и постоянные издержки. Общие, средние и предельные величины выручки и издержек. Параметры эффективности. Отдача от масштаба производства (снижающаяся, повышающаяся, неизменная). Неопределенность: технологическая, внутренней и внешней среды. Риски, страхование, экономическая безопасность.
1.4. Макроэкономика
Общественное воспроизводство и основные макроэкономические показатели
. Резидентные и нерезидентные институциональные единицы. Валовой внутренний продукт (производство, распределение и потребление), личный располагаемый, доход, конечное потребление. Модели потребления и сбережения. Инвестиции (валовые и чистые). Национальное богатство. Отраслевая и секторальная структуры национальной экономики. Межотраслевой баланс. Теневая экономика.
Рыночный механизм макроэкономического равновесия. Равновесие совокупного спроса и совокупного предложения (модель AD-AS). Мультипликатор автономных расходов. Адаптивные и рациональные ожидания, гистерезис. Макроэкономическое равновесие и реальная процентная ставка (модель IS-LM): сравнительный анализ эффективности инструментов макроэкономической политики государства.
Цикличность развития рыночной экономики. Сущность и виды циклов. Технологические уклады и "длинные волны". Причины циклических колебаний в трактовке различных экономистов. Фазы цикла. Роль государства в регулировании экономических циклов: стабилизационная политика. Теории экономического роста и экономического цикла; "золотое правило накопления".
Денежное обращение (М. Фридман). Денежно-кредитная политика. Сеньораж. Количественная теория денег. Классическая дихотомия. Государственный бюджет, его дефицит и профицит. Налоги: пропорциональный налог, прямые и косвенные налоги, чистые налоги. Инфляция и безработица.
Переходная экономика. Либерализация цен. Приватизация государственной собственности. Инфраструктура хозяйствования. Структурная перестройка экономики. Влияние глобализации на выбор стратегии национальной экономики.
Основы международной экономики. Закрытая и открытая экономика. Структура мирового хозяйства, его субъекты. Мировое хозяйство как система. Международное разделение факторов производства. Мировой рынок и международная торговля. Мировой рынок ссудных капиталов. Международные финансовые центры. Валютные проблемы мирового хозяйства. Фиксированный и плавающий курсы валюты. Паритет покупательной способности.
1.5. История экономических учений
Особенности экономических воззрений в традиционных обществах. Элементы экономического анализа в общественной мысли древности и средневековья. Античный мир. Древний Китай. Христианский Запад. Схоластика.
Отношение к собственности, труду, богатству, деньгам, ссудному проценту.
Систематизация экономических знаний, первые теоретические системы. Общая характеристика меркантилизма. Меркантилистская дилемма и количественная теория денег. Эффекты Кантильона - Юма. Дилемма доходов. Физиократы - первая школа экономистов.
Эпоха классической политической экономии. Экономическое учение А. Смита, и Д. Рикардо. Социалистические утопии и экономическое учение марксизма. Философские и политико-революционные истоки марксизма. “Капитал” К. Маркса. Ф. Энгельс об основном противоречии капитализма. К. Маркс и Ф. Энгельс об организации производства, обмена и распределения в плановом хозяйстве.
Формирование и эволюция современной экономической мысли. Маржиналистская революция: общая характеристика. Смена парадигмы в экономическом анализе. Предшественники маржинализма. Австрийская школа. Англо-американская школа. Лозаннская школа. Неоклассическое направление. Кейнсйанство. Монетаризм. Институционализм.
Вклад российских ученых в развитие мировой экономической мысли. Особенности развития экономической науки в России. Научный вклад -Барановского в понимание экономических циклов, в изучение крестьянского хозяйства и в понимание экономической динамики. Традиции экономико-математической школы в России и СССР (, , ).
Литература
Абель, Э. Макроэкономика [Текст] : учебник / Э. Абель, Б. Бернанке. – М.: Питер, 2010. Баликоев, В. З. Общая экономическая теория [Текст] : учебник / – М.: Омега-Л, 2010. Вечканов, Г. С. Экономическая теория [Текст] : учеб. пособие / , . – М.: Питер, 2010.4. Войтов, А. Г. Экономика. Общий курс. (Фундаментальная теория экономики) [Текст] : учебник / – М. : Дашков и К, 2009.
5. Гусейнов, Р. М. История экономических учений [Текст] : учебник / , . - М: Омега-Л, 2011.
Макконнелл, К. Р. Экономикс : принципы, проблемы и политика [Текст]/ . – М. : ИНФРА-М, 2011.
7. Нордхаус, В. Д. Макроэкономика [Текст] : учебник / ,
– М. : Вильямс, 2009.
– М.: КноРус, 2011. Экономическая теория: основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, история экономических учений. Экспресс-подготовка к экзаменам [Текст] : учеб. пособие / Под ред.: – М.: Феникс, 2010.
II. Правовое регулирование налоговых отношений
2.1. Понятие, источники и субъекты налогового права
Налоговое право как подотрасль финансового права. Понятие отрасли налогового права, предмет, метод регулирования. Соотношение налогового права и других отраслей права. Источники налогового права. Понятие, предмет и метод налогового права. Соотношение налогового права с другими отраслями права. Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации. Система налогового права. Место налогового права в Российской правовой системе.
Общая характеристика источников налогового права. Федеральные нормативные правовые акта в системе источников налогового права. Нормативные правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления в системе источников налогового права. Решения Конституционного Суда РФ в системе правового регулирования налоговых правоотношений. Индивидуальные налогово-правовые акты.
Понятие и структура налоговых правоотношений. Краткая история развития налоговых правоотношений. Система правового регулирования налоговых отношений. Правоотношения, регулируемые (устанавливаемые) НК РФ. Понятие налогового правоотношения, его структура: объект, субъекты, содержание. Понятие, признаки и виды (классификация) налоговых правоотношений. Процессуальные правоотношения, связанные с привлечением к ответственности виновных в нарушениях налогового законодательства лиц и защитой прав и законных интересов участников налоговых правоотношений. Юридические факты в системе налоговых правоотношений. Понятие, значение и система принципов правового регулирования налоговых отношений. Конституционные принципы правового регулирования налоговых отношений. Гарантии в системе налоговых отношений. Общие и юридические гарантии.
Субъекты налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений: понятие налогоплательщика, права и обязанности; классификация. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений. Понятие и правовое положение сборщиков налогов; участие государства в налоговых правоотношениях. Налоговые органы: правовые основы деятельности, система организации. Представительство в налоговых отношениях. Основы налогово–правового статуса участников налоговых правоотношений. Налоговая правоспособность, дееспособность, деликтоспособность и правосубъектность. Место банков в системе налоговых правоотношений.
2.2. Налог как правовая категория, налоговая обязанность и налоговый контроль
Признаки, характерные черты, структура налога. Налог как правовая категория и основной источник в системе государственных доходов. Признаки и функции налогов. Понятие и признаки налога. Отличие налога от сбора и пошлины. Структура и функции налога. Виды налогов и сборов в РФ. Понятие элементов юридического состава налогов, их система и правовое значение. Объекты налогов и их виды.
Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Основания возникновения, изменения и прекращения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.
Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налога. Порядок установления, введения, изменения и отмены налогов и сборов. Правовое регулирование производства по изменению сроков уплаты налогов, сборов и пени. Общие условия изменения сроков уплаты налогов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Полномочия государственных органов по изменению сроков уплаты налогов или сборов. Основания и порядок прекращения предоставления отсрочки и рассрочки их уплаты, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита. Правовое регулирование производства по применению мер обеспечения исполнения налоговой обязанности. Правовое регулирование производства по применению приостановления операций по счетам налогоплательщика и аресту имущества. Правовое регулирование производства по принудительному исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Требование об уплате налога и сбора. Правовое регулирование производства по взысканию налога с налогоплательщиков–организаций.
Налоговое производство: понятие, стадии. Правовые основы налогового контроля: понятие и формы налогового контроля. Правовое регулирование контрольной деятельности налоговых органов. Цели, задачи, формы и содержание налогового контроля. Полномочия налоговых органов по проведению мероприятий налогового контроля. Правовое регулирование проверок, проводимых налоговыми органами. Понятие, виды и общие правила производства налоговых проверок.
Нормативное, фактическое и юридическое основания производства налоговых проверок. Объекты и предметы налоговых проверок. Гарантии, предоставляемые налогоплательщику при проведении налоговых проверок. Порядок взыскания налогов; способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога.
2.3. Нарушение законодательства о налогах и сборах
Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговая безопасность государства. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие и виды ответственности за нарушения в сфере налогообложения. Виды юридической ответственности
за нарушения налогового законодательства, их отличительные признаки, содержание и основания применения. Правовое регулирование ответственности за нарушения налогового законодательства.
Административная ответственность за нарушение налогового законодательства. Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения. Налоговые правонарушения: понятие, признаки, состав налогового правонарушения. Классификация и квалификация налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, виды; порядок взыскания с юридических и физических лиц. Понятие и структура производства по делам о налоговых правонарушениях.
Уголовная ответственность за преступления в сфере налогообложения. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений. Источники доказательств по уголовным делам о налоговых преступлениях. Понятие и признаки налоговых преступлений. Виды и особенности налоговых преступлений. Понятие предмета налоговых преступлений. Налоги и взносы на обязательное пенсионное страхование как предмет налоговых преступлений.
Защита прав налогоплательщиков: способы и особенности осуществления. Гарантии в системе налоговых отношений. Общие гарантии в системе налоговых отношений: экономические, политические и идеологические. Юридические гарантии в системе налоговых отношений. Гарантии условия и гарантии средства обеспечения и реализации прав и обязанностей налогоплательщиков. Способы защиты налогоплательщиков: право на обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц. Особенности обжалования административных взысканий. Обжалование актов налоговых органов в судебном порядке. Понятие, условия и гарантии обеспечения законности в налоговых правоотношениях. Административная форма защиты прав налогоплательщиков и иных лиц. Порядок рассмотрения в налоговых органах жалоб налогоплательщиков. Судебная форма защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений.
Нормативные правовые акты
1. Гражданский кодекс РФ (ч. I) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации№ 32. - Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс РФ (ч. I) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 31. - Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс РФ (ч. II) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.
Литература
1. Бондарь, право России [Текст] : учебник / [и др.]; под ред. . – М.: Норма, 2010.
2. Грачева, Е. Ю. Налоговое право [Текст] : учебник / , − М.: Проспект, 2012.
3. Овчинникова, планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов [Текст] / . – М : Дашков и К, 2010.
4. Осокина, И. В. Налоговый контроль в налоговом процессе [Текст] : учебник / , . − М.: Инфра-М, Магистр, 2010.
5. Спирина, налоговых органов [Текст] : учебно-практическое пособие / , – М.: Дашков и К, 2010.
III. Теория и история налогообложения
3.1. Экономическое содержание налогов
Понятие налога и сбора. Социально-экономическая сущность налогов. Налоговые отношения в системе финансовых отношений. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Специфические признаки налогов и их характеристика. Объективная необходимость налогов. Значение налогов в доходах государства. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП. Понятие налогообложения и налоговой деятельности государства.
Функции налогов, их взаимосвязь. Налоговый механизм. Налоги в системе регулирования и стимулирования предпринимательства. Налоговое бремя. Воздействие налогов на темпы экономического роста, структурные изменения, процессы накопления и потребления.
Принципы налогообложения на современном этапе. Методы налогообложения, способы уплаты налогов. Классификация налогов. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов. Прямые налоги: виды и характеристика. Косвенные налоги: виды и характеристика.
Налоговая политика государства, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика.
Налоги и налогообложение, характеристика их элементов. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки: формы и виды. Налоговый период. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание.
3.2. Возникновение и развитие налогообложения
Начальный этап в налогообложении. Возникновение налогов и налогообложения.
Налоги Древнего Рима и Греции. Зарождение учения о налогах. Налоги в европейских странах в средние века. Появление первых научных теорий налогообложения.
Общие теории возникновения и природы налогообложения. Теория «общественного» или «публичного» договора (Ж. Руссо). Атомистическая теория (Ш. Монтескье). Теория наслаждения и удобства. Теория страхования (В. Петти). Теория о налоге как об общественной жертве. Теория налогов в экономическом учении марксизма.
Теории налогового управления. Теория экономической нейтральности налогов (классическая теория налогов). Смита о налогах и его воздействие на развитие налоговой теории и практики. Принципы налогообложения А. Смита. Кейнсианская теория бюджетного регулирования. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.
Налоговая теория в экономических воззрениях монетаристов. Налоги в денежной теории М. Фридмена. Неоклассическая теория «эффективного предложения». Налоговая концепция А. Лаффера. Лаффера, ее воздействие на развитие теории и практики налогообложения.
Возникновение и развитие налогообложения в России от Древней Руси до начала XX в. Налоги в условиях централизованного планирования и управления экономикой. Налоговые преобразования 90-х годов. Налоги Российской Федерации в рыночной системе хозяйственных отношений. Концепция и перспективы налоговой реформы РФ.
3.3. Общая характеристика российской налоговой системы
Понятие налоговой системы. Налоговая система РФ: понятие, общая характеристика, структура, принципы построения и перспективы развития. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.
Виды налогов и сборов в РФ. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов. Полномочия представительных органов различных уровней в отношении конкретных видов налогов и сборов. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти в отношении конкретных видов налогов и сборов. Общие условия установления налогов и сборов.
Основные начала современного законодательства РФ о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики: права, обязанности и ответственность налогоплательщика. Налоговые органы: понятие, права и обязанности. налоговый контроль; управление налоговой системой
Нормативные правовые акты
1. Гражданский кодекс РФ (ч. I) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации№ 32. - Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс РФ (ч. I) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 31. - Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс РФ (ч. II) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.
Литература
1. Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения [Текст] : учеб. пособие / , , – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
2. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
3. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / [и др.] ; под ред. , . – СПб.: Питер, 2010.
4. Тарасова, В. Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / , , – М.: КноРус, 2012.
IV. Федеральные налоги и сборы с организаций
4.1. Общая характеристика федеральных налогов с организаций
Состав и общая характеристика федеральных налогов с юридических лиц, их место и значение в налоговой системе. Социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней.
4.2. Налог на добавленную стоимость и акцизы.
Характеристика НДС. Его место и значение в налоговой системе. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ и услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в различных отраслях и видах деятельности. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Порядок исчисления налога. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога.
Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Определение налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Сроки и порядок уплаты акциза.
4.3. Характеристика налогообложения прибыли организаций и единого социального налога в налоговой системе России. Государственная пошлина
Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Вне-реализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. Налоговая база и порядок ее расчета. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности. Налоговый учет и налоговая декларация.
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база, налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
Государственная пошлина. Плательщики и объекты взимания государственной пошлины. Размеры государственной пошлины и особенности ее уплаты. Льготы по уплате государственной пошлины. Основания и порядок возврата или зачета госпошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты госпошлины.
4.4. Ресурсные налоги и сборы
Основы пользования недрами. Современные проблемы и направления государственной налоговой политики в сфере недропользования. Система платежей при пользовании недрами. Налог на добычу полезных ископаемых. Экономическая природа и функции налога. Налогоплательщики. Постановка на учет в налоговых органах. Объект налогообложения. Налоговая база. Определение количества добытого полезного ископаемого. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога.
Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения). Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям).
Платежи за загрязнение окружающей среды. Правовые основы пользования окружающей средой. Плательщики экологических платежей. Объекты платежа. Порядок исчисления и взимания платы, отчетность
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ (ч. I) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 31. - Ст. 3824.
2. Налоговый кодекс РФ (ч. II) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.
Литература
1. Барулин, С. В. Налогообложение природопользования [Текст] : учебник / , . – М.: Экономистъ, 2008.
2. Бобылев, С. Н. Экономика природопользования [Текст] : учебник / , . - М.: Инфра-М, 2010.
3. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
4. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / [и др.] ; под ред. , . – СПб.: Питер, 2010.
5. Рыманов, А. Ю. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие / - М.: ИНФРА-М, 2010.
6. Тарасова, В. Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / , , – М.: КноРус, 2012.
V. Региональные и местные налоги и сборы с организаций
Специфика налогообложения республик в составе РФ, краев, областей, автономных округов. Нормативно-правовая база налогообложения региональных и местных налогов. Проблемы соотношения налогового регулирования между РФ и ее субъектами
Роль и значение региональных и местных налогов с организаций как источника доходов субъектов РФ и местных органов самоуправления. Классификация налогов в зависимости от уровня взимания и распоряжения налогами. Состав и краткая характеристика региональных и местных налогов, их место и значение в налоговой системе Российской Федерации. Проблемы соотношения налогового регулирования между РФ и ее субъектами.
Налог на имущество организаций. Цель и функции налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Объект налогообложения по налогу на имущество в арендных отношениях. Налоговая база и порядок ее определения. Ставка налога. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации.
Транспортный налог. Полномочия законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ в области установления и взимания транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации.
Налог на игорный бизнес. Понятия, используемые в налоге на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок заполнения налоговой декларации.
Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Земельные участки, не признаваемые объектом налогообложения по земельному налогу. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ (ч. I) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 31. - Ст. 3824.
2. Налоговый кодекс РФ (ч. II) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.
3. Земельный кодекс РФ [Текст] : (принят ГД ФС РФ 28.09.2001) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2001. - № 44. - ст. 4147.
Литература
1. Гаврилова, Н. А. Налог на имущество организаций [Текст] : учебник / – М.: Налоговый вестник, 2010.
2. Епифанов, О. В. Налог на имущество [Текст] : учебник / , . – М.: Экзамен, 2008.
3. Кузьмин, Г. В. Земельный налог: особенности исчисления и уплаты [Текст] / . – М.: Бухгалтерский учет, 2009.
4. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
5. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / [и др.] ; под ред. , . – СПб.: Питер, 2010.
6. Оканова, Т. Н. Региональные и местные налоги [Текст] : учеб. пособие / , . – М. : ЮНИТИ, 2009.
Тарасова, В. Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / , , – М.: КноРус, 2012.VI. Налогообложение физических лиц
6.1. Налогообложение доходов физических лиц
Налогообложение физических лиц в налоговой системе Российской Федерации. Этапы развития системы налогообложения физических лиц и направления реформирования этой системы. Принципы налогообложения доходов физических лиц. Правовые основы налогообложения доходов физических лиц. Принцип резидентства. Права и обязанности налогоплательщиков.
Система налогового контроля в отношении физических лиц. Цели декларирования. Категории налогоплательщиков, представляющих налоговую декларацию. Содержание и порядок проведения камеральных проверок физических лиц. Виды налоговых правонарушений, совершаемых физическими лицами и виды ответственности.
Механизм исчисления и взимания налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Виды доходов, подлежащие налогообложению. Доходы, не подлежащие налогообложению Налоговая база. Особенности определения различных налоговых баз Налоговые ставки. Налоговый период. Источники дохода и объект налогообложения. Налоговая база и ее виды. Ставки налога на доходы физических лиц. Налоговый период. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц. Исчисление налога налоговыми агентами.
Система льгот при налогообложении доходов физических лиц. Виды доходов физических лиц, не подлежащие налогообложению. Вычеты как форма льгот, предоставляемых физическим лицам. Понятие «налоговые вычеты». Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Порядок и особенности предоставления налоговых вычетов. Расчет налоговой базы и сумм налога с учетом вычетов.
Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей. Порядок и особенности исчисления налогов в отношении индивидуальных предприни-мателей. Порядок ведения учета доходов и расходов. Порядок предоставления профес-сиональных вычетов. Порядок и особенности подачи декларации. Сроки уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальных предпринимателей. Порядок осуществления перерасчета сумм авансовых платежей.
6.2. Имущественные и иные налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами
Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога. Виды налогооблагаемого имущества. Особенности владения имуществом. Система учета недвижимого имущества в налоговых органах. Налоговая база и порядок ее оценки. Ставки налога. Порядок и сроки проведения расчетов, связанных с налогообложением имущества. Порядок и сроки уплаты налога. Льготы.
Транспортный налог. Плательщики налога на транспортные средства. Виды транспортных средств, подлежащие налогообложению. Система учета транспортных средств в налоговых органах. Определение налоговой базы в отношении различных видов транспортных средств. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок и сроки исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Льготы. Права представительных органов муниципальных образований.
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ (ч. I) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 31. - Ст. 3824.
2. Налоговый кодекс РФ (ч. II) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.
3. О налогах на имущество физических лиц [Текст] : Закон РФ от 01.01.01 г. № 000-1 (ред. от 01.01.2001) // Ведомости СНД и ВС РФ№ 8. - Ст. 362.
Литература
1. Карсетская, на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ [Текст] / - М.: АйСи-Групп, 2009.
2. Косов, М. Е. Налогообложение физических лиц [Текст] / , – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
3. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
4. Оканова, Т. Н. Налогообложение доходов и имущества физических лиц [Текст] : учеб. пособие / , , – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
5. Семенихин, на доходы физических лиц 2009: большой справочник налогоплательщика [Текст] / . – М. : Ай Пи Эр Медиа, 2009.
VII. Специальные налоговые режимы
7.1. Роль и значение малого предпринимательства в развитии экономики. Упро-щенная система налогообложения
Понятия малого предпринимательства. Субъекты малого предпринимательства. Государственная поддержка субъектов малого предпринимательства. Преимущества и недостатки малого предпринимательства. Причины, тормозящие развитие малого предпринимательства. Роль малого предпринимательства в экономике.
Упрощенная система налогообложения. Налоги, уплата которых заменяется уплатой единого налога. Налогоплательщики. Ограничения на применение УСН. Организации и индивидуальные предприниматели, которые не вправе переходить на УСН. Порядок перехода на УСН и возврата к общему режиму налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Налоговый период. Общий порядок определения и признания доходов при применении УСН. Налоговый учет показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. Обязанность по уплате минимального налога. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Порядок и сроки представления налоговых деклараций. Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента.
7.2. Единый налог на вмененный доход. Единый сельскохозяйственный налог.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Общие положения. Основные понятия, используемые в главе 26.3 ч. II НК РФ. Налоги, заменяемые уплатой единого налога на вмененный доход для организаций. Налоги, заменяемые уплатой единого налога для индивидуальных предпринимателей. Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. Плательщики единого налога. Объект налогообложения. Корректирующие коэффициенты базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Налоговая база. Порядок и сроки уплаты единого налога.
Единый сельскохозяйственный налог. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого с/х налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок определения и признания доходов и расходов. Порядок исчисления и уплаты единого с/х налога.
Нормативные правовые акты
Налоговый кодекс РФ (ч. I) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 31. - Ст. 3824. Налоговый кодекс РФ (ч. II) [Текст] : (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.Литература
3. Абрамов, В. А. Упрощенная система налогообложения [Текст] : учебное пособие / – М. : Ось-89, 2010.
4. Борисов, А. А. Единый сельскохозяйственный налог. Комментарий к главе 26.1 Налогового Кодекса Российской Федерации [Текст] / . – М.: Юстицинформ, 2009.
5. Волков, А. С. Упрощенная система налогообложения [Текст]: учебник / , . - М.: Инфра-М, 2011.
6. Единый налог на вмененный доход. Глава 26.3 Налогового Кодекса РФ. Практическое применение с учетом последних изменений9 [Текст] / [и др.] ; под ред. . - М.: АБАК, 2011.
Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / [и др.] ; под ред. , . – СПб.: Питер, 2010.9. Полонский, система налогообложения [Текст] / . – М.: Ось 89, 2009.
10. Проняева, Л. И. Учет расчетов по единому сельскохозяйственному налогу: практические вопросы и их решение [Текст] : учеб. пособие / - М. : КолосС, 2008.
Тарасова, В. Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / , , – М.: КноРус, 2012.Руководитель направления «Экономика»
_________ д-р экон. наук, проф.,
«20» апреля 2012 г.
Рассмотрено и одобрено
к применению в учебном процессе
на заседании Ученого совета СГА
протокол от 01.01.01 г.
