Тема: Учет материально-производственных запасов, денежных средств, расчетов, выведение результатов

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 2

Вариант № 000

Тема: УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, РАСЧЕТОВ, ВЫВЕДЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ

1. ОТВЕТЬТЕ НА ВОПРОСЫ ТЕСТА:

1. Фактическая себестоимость лекарственных средств, полученных от другой организации по договору, предусматривающему исполнение обязательства неденежными средствами, включает:

А. текущую рыночную стоимость на дату принятия к учету

Б. стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией

Б. НДС по приобретенным ценностям

В. затраты доставке товаров до аптеки

2. Подберите соответствия:

Уценка по лабораторно-фасовочным работам является:

А. реализацией товара

Б. прочим документированным расходом товара

В. оптовой реализацией товара

Г. розничной реализацией товара

3. Подберите соответствия:

В составе материально-производственных запасов в аптеке будут учитываться:

А. путевка в санаторий, полученная аптекой для своего сотрудника из Фонда социального страхования, хранящаяся в кассе

Б. задолженность акционера по взносу в уставный капитал (учредительные" href="/text/category/dokumenti_uchreditelmznie/" rel="bookmark">учредительными документами аптеки предусмотрено внесение им вклада в уставный капитал в форме канцтоваров на сумму 10000= рублей)

В. товары в аптечном киоске

Г. запчасти для служебного автомобиля заведующего аптекой

Д. канцтовары, хранящиеся в бухгалтерии аптеки

4. Подберите соответствия:

Название документа	Назначение и характеристики документа
Коносамент	А. служит для приемки товара по качеству и комплектности Б. оформляется при перевозке товара водным транспортом В. является документом, подтверждающим качество товара Г. оформляется по правилам, установленным налоговым законодательством

1.  Из нижеперечисленного в Активе баланса будут отражены:

А. канцтовары, хранящиеся в отделе ГЛС

Б. задолженность подотчетному лицу (невозмещенный перерасход по авансовому отчету)

В. укупорочный материал в рецептурно-производственном отделе

Г. запчасти для аквадистиллятора

Д. хозтовары, хранящиеся в подсобном помещении аптеки

6. Подберите соответствия:

Стоимость однооборотной тары	1. включается в издержки обращения аптеки
	2. включена в стоимость товара
3. отражается на отдельном субсчете счета 41 «Товары»
	4. выбытие может оформляться актом
	5. выбытие оформляется накладной

7. Выберите правильные утверждения:

А. Нормы естественной убыли для некоторых ЛС применяются к их стоимости, а для некоторых – к их расходу

Б. Товарный отчет мелкорозничной сети составляется в 3 экземплярах

В. Первый экземпляр товарного отчета (вместе с приложенными к нему приходными и расходными документами) передается материально-ответственным лицом в бухгалтерию под роспись счетного работника на 2 экземпляре

Г. Работник обязан самостоятельно поддерживать санитарное состояние спецодежды

8. Для открытия расчетного счета в банк необходимо представить:

А. заявление на открытие счета

Б. банковские реквизиты поставщиков, которым будут перечисляться денежные средства

В. копию управленческой отчетности предприятия за последний отчетный период

Г. документ о постановке на учет в налоговом органе

Д. рекомендации

9. Подберите соответствия:

Оплата подотчетным лицом авиабилета компании «Аэрофлот»

А. для аптеки является приходной кассовой операцией Б. для аптеки является расходной кассовой операцией В. для аптеки не является кассовой операцией

10. Выберите правильные утверждения:

А. Количество ревизий кассы определяется руководителем предприятия

Б. Табель учета использования рабочего времени проверяется табельщиком или другим уполномоченным лицом

В. Из заработной платы удерживается налог на доходы физических лиц и единый социальный налог

Г. Налогом на доходы физических лиц облагаются только выплаты в денежной форме

Д. Руководители аптечных предприятий обязаны обеспечить расчеты соблюдение лимита расчетов между юридическими лицами

11 . Выберите правильные утверждения:

Размер пособия по временной нетрудоспособности может быть снижен в следующих случаях:

А. непредставления работодателю листка временной нетрудоспособности

Б. нарушения застрахованным лицом без уважительных причин в период временной нетрудоспособности режима, предписанного лечащим врачом

В. неявки застрахованного лица без уважительной причины в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы

Г. если заболевание или травма наступили вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением

Подберите соответствия:

Сумма штрафа, начисленного аптеке поставщиком за нарушение срока оплаты товара

относится к расходам по обычным видам деятельности относится к прочим расходам предприятия не признается расходом организации

13. Выберите правильные утверждения:

А. Срок представления годовой бухгалтерской отчетности – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным

Б. в Отчете о прибылях и убытках отражаются суммы прочих доходов и расходов

В. Ставка налога на прибыль составляет 24%

Г. Годовая бухгалтерская отчетность должна обязательно публиковаться после ее утверждения

Д. Отчет о прибылях и убытках должен содержать данные о доходах и расходах организации как минимум за 2 года – отчетный и предшествующий ему

2. РЕШИТЕ РАСЧЕТНЫЕ ЗАДАЧИ.

1. Какая сумма ЕСН должна быть перечислена в бюджет в части взноса в Фонд социального страхования за январь, если начисленная заработная плата за этот месяц составила 32000=, их которых 5000= начислено по договору подряда. Одному сотруднику в январе было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 900=. Ставка взноса в ФСС в настоящее время составляет 2,9%.

Ответ: ____________________________

2. Рассчитайте сумму единого социального налога за январь (расчет провести в таблице):

Виды начислений	Начисленная сумма	ЕСН в части Фед. Бюджет (ФБ) (20%)	ЕСН в части ФСС (2,9%)	ЕСН в части ФОМС (3,1%)
Заработная плата по трудовым договорам	41000=
Пособие по временной нетрудоспособности	Нет
Начисление по договору подряда	6000=
ИТОГО	47000=

3. Проведите расчет суммы, причитающейся к выплате курьеру аптеки за апрель.

Месячный оклад курьера составляет 6000 рублей. В апреле из 22 рабочих дней ею отработано 20 дней, а 2 дня курьер находилась в отпуске за свой счет. Курьером в январе подано в бухгалтерию аптеки заявление о предоставлении ей стандартного налогового вычета в сумме 400=. В январе, феврале и марте курьером отработаны все рабочие дни, за что начислялась заработная плата в размере должностного оклада. Налог на доходы физических лиц, удержанный с заработной платы за январь составил 728=, за февраль – 728=, март – 728=.

Ответ: ____________________________

3. ВЫПОЛНИТЕ ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ.

ÄЗадание 1. Отразите в Книге регистрации хозяйственных операций (Приложение 1) и на счетах бухгалтерского учета (Приложение 7 к Контрольной работе № 1 по «Учету») хозяйственные операции 8-31. При затруднениях воспользуйтесь информацией Приложения 2.

Для расчета финансового результата от реализации товаров (хозяйственная операция № 31):

1.1.1. определите сальдо субсчета 90/1 «Выручка»

1.1.2. определите сальдо субсчетов 90/2 «Себестоимость продаж» и 90/3 «НДС», а затем их сумму

1.1.3  определите финансовый результат от реализации товаров путем вычитания из суммы, полученной в п. 1.1.1, суммы, полученной в п. 1.1.2, затем произведите отражение финансового результата на счетах учета.

В течение квартала в аптеке произошли следующие хозяйственные операции:

№ п/п	Дата	Содержание хоз. Операции	дополнительная информация
1.	12.01	Принят отделом ГЛС товар от АО «Красногорсклексредства»	Согласно накл. 1547 от 12.01 стоимость товара 112000= , включая НДС 10182=. Торговая наценка по полученному товару составила 25800=.
2.	15.01	Принят ОБО товар от ГУП «Мосхимфармпрепараты»	Согласно накл. 287 от 15.01 стоимость товара 220000=, включая НДС 20000=. Торговая наценка по полученному товару составила 69000= .
3.	16.01	Принят отделом ГЛС товар от ГУП «Московский эндокринный завод»	Согласно накл. № Н от 16.01 стоимость товара 715000=, включая НДС 65000=. Торговая наценка по полученному товару составила 152200=.
4.	19.01	Принят РПО товар от А»	Согласно накл № А-678209 от 19.01 стоимость товара 39000=, включая НДС 3545=. Торговая наценка по полученному товару составила 9000=.
5.	За 1 квартал	Сдана в банк денежная наличность из кассы в сумме 2000000=.	Сдача выручки производилась ежедневно.
6.	11.01	Выдана заработная плата за декабрь предыдущего года	Заработная плата выдана наличными в полной сумме задолженности, числящейся за предприятием по состоянию на 1 января
7.	14.01	Оплачен платежным поручением № 1 товар АО «Красногорсклексредства»	Оплата произведена в полной сумме за товар, полученный по накладной № 000 от 12.01
8.	17.01	Оплачено платежным поручением № 2 за товар А»	Оплата произведена в полной сумме задолженности, числящейся в учете на 01.01
9.	27.01	Частично возвращен кредит (в сумме 200000=)	Платежное поручение № 3
10.	28.01	Оплачено Медсанчастью фабрики «Металлист»	Оплата произведена в сумме 7000=.
11.	05.02	Выдана заработная плата за январь по РПВ № 2 от 05.02 в сумме 28000=	Выдача осуществлена наличными (из кассы)
12.	25.03	Уплачен платежным поручением № 4 налог на прибыль	Оплата произведена в сумме задолженности, числящейся на 01.01
13.	25.03	Оплачено пл. пор. № 5 АО «Партнер»	Оплата произведена в полной сумме за услуги по наладке аквадистиллятора согл Акта вып. Работ от 20.01 и за консультационные услуги по акту выполненных работ № 45 от 15.01
14.	25.03	Уплачен платежным поручением № 6 НДС	Оплата произведена в сумме задолженности, числящейся на 01.01
15.	31.03	Начислена зарплата за январь, февраль, март в сумме 99000= (РПВ № 1, 2, 3)	Начисление проводилось ежемесячно
16.	31.03	Удержан налог на доходы физических лиц за январь, февраль, март в сумме 8000= (РПВ № 1, 2, 3)	Удержание производилось одновременно с начислением заработной платы
17.	31.03	Начислен ЕСН за 1 квартал: -  в ФБ 19800= -  в ФОМС 3069= -  в ФСС 2871=	Начисление проводилось ежемесячно одновременно с начислением заработной платы
18.	За 1 квартал	Уплачен ЕСН в: ФБ (пл. пор. № 7) ФОМС (пл. пор. № 8) ФСС (пл. пор. № 9)	Оплата произведена в полной сумме, начисленной за квартал.
19.	За 1 квартал	Уплачен налог на доходы физических лиц за январь и февраль в сумме 3000=
20.	За 1 квартал	Реализация товара за 1 квартал: По ОБО 313000= По РПО 94000= По отделу ГЛС 1719000= По киоску 11000=	Ставка НДС по товару составляет 10%. Торговые наложения по реализованным товарам (согласно проведенному расчету) составили 325000=
21.	За 1 квартал	Списаны расходы на продажу за 1 квартал	Списание провести в сумме, накопленной по дебету счета 44 «Расходы на продажу» за 1 квартал
22.	За 1 квартал	Отражен финансовый результат от реализации товаров	Расчет сумм произвести по данным, отраженным на счетах 90

ÄЗадание 2. Закройте все аналитические, субсчета, а затем и синтетические счета бухгалтерского учета и составьте "Оборотную ведомость по синтетическим счетам" (Приложение 3) за 1 квартал.

Алгоритм выполнения Задания 2:

2.1. Определите дебетовый и кредитовый оборот, а затем сальдо на конец квартала по

каждому аналитическому счету, субсчету, а затем по каждому синтетическому счету.

2.2. Данные о дебетовом, кредитовом обороте и сальдо по каждому синтетическому счету на начало и конец квартала внесите в соответствующие графы Оборотной ведомости по синтетическим счетам (Приложение 3).

2.3. Проведите проверку правильности составления Оборотной ведомости. Вспомните, какие 3 равенства должны быть в ней соблюдены.

ÄЗадание 3. На основании данных Оборотной ведомости составьте баланс Зелье" на 31 марта (используйте графу «На конец периода» формы Бухгалтерского баланса, приведенной в Приложении № 4).

Алгоритм выполнения Задания 3:

1.  определите статьи баланса, по которым должны быть отражены остатки хозяйственных средств аптеки, сложившиеся на 31 марта;

2.  определите суммы, которые должны быть отражены по статьям баланса аптеки;

3.  внесите полученные в п. 2 данные в соответствующие строки графы «На конец отчетного периода» бухгалтерского баланса;

4.  подведите итоги по каждому из разделов баланса путем суммирования данных, отраженных по всем статьям соответствующего раздела и внесите полученные данные в соответствующие строки бухгалтерского баланса;

5.  определите итоги Актива и Пассива баланса, путем суммирования данных разделов Актива и Пассива соответственно. Проверьте правильность составления баланса путем сравнения итогов Актива и Пассива.

Приложение 1.

Книга учета хозяйственных операций

(продолжение)

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корр. счета
Д	К
8.	12.01	Принят отделом ГЛС товар от АО «Красногорсклексредства» согл. Накл. № 000 от 12.01: -  покупная цена -  НДС -  торговая наценка
9.	15.01	Принят ОБО товар от ГУП «Мосхимфармпрепараты» согл. Накл. 287 от 15.01: -  покупная цена -  НДС -  торговая наценка
10.	16.01	Принят отделом ГЛС товар от ГУП «Московский эндокринный завод» согл. Накл. № Н от 16.01: -  покупная цена -  НДС -  торговая наценка
11.	19.01	Принят РПО товар от А» согл. А-678209 от 19.01: -  покупная цена -  НДС -  торговая наценка
12.	За 1 квартал	Сдана выручка в банк из кассы в сумме 2000000=
13.	11.01	Выдана заработная плата за декабрь предыдущего года
14.	14.01	Оплачено платежным поручением № 1 за товар АО «Красногорсклексредства»
15.	17.01	Оплачено платежным поручением № 2 за товар А»
16.	27.01	Возвращен частично кредит банка
17.	28.01	Оплачено Медсанчастью фабрики «Металлист»
18.	05.02	Выдана заработная плата за январь по РПВ № 2 от 05.02
19.	25.03	Уплачен платежным поручением № 4 налог на прибыль
20.	25.03	Оплачено платежным поручением № 5 АО «Партнер»
21.	25.03	Уплачен платежным поручением № 6 налог на добавленную стоимость
22.	31.03	Начислена заработная плата за январь, февраль, март в общей сумме (РПВ № 1, 2, 3).
23.	31.03	Удержан налог на доходы физических лиц за январь, февраль, март в сумме (РПВ № 1,2, 3)
24.	31.03	Начислен ЕСН в: -  ФБ -  ФОМС - ФСС
25.	За 1 квартал	Уплачен ЕСН в: -  ФБ (пл. пор. № 7) -  ФОМС (пл. пор. № 8) -  ФСС (пл. пор. № 9)
26.	За 1 квартал	Уплачен в бюджет налог на доходы физических лиц за январь и февраль в сумме
27.	За 1 квартал	Реализация товара за 1 квартал: По ОБО По РПО По отделу ГЛС По киоску
28.	За 1 квартал	Начислен НДС со стоимости товаров, реализованных за 1 квартал
29.	За 1 квартал	Списаны торговые наложения за 1 квартал согласно расчету
30.	31.03	Списаны расходы на продажу за квартал (расчет)
31.	31.03	Отражен финансовый результат от реализации товаров за 1 квартал

Приложение 2

Корреспонденция счетов по учету материально-производственных запасов, денежных средств, расчетов, выведению результатов

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корр. счета
Д	К
1.	Принят товар от поставщика: -  покупная цена -  НДС по приобретенному товару -  торговая наценка	41 19 41	60 60 42
2.	Приобретены подотчетным лицом и оприходованы вспомогательные материалы	10	71
3.	Передан товар из одного отдела в другой, в аптечный киоск	41	41
4.	Списание материалов на издержки обращения	44	10
5.	Отражена розничная реализация товара: -  получена выручка -  списана стоимость реализованного товара	50 90/2	90/1 41
6.	Отражение недостачи товара при инвентаризации: -  установлена недостача -  ТН по недостаче - отнесена недостача на убытки аптеки	94 41 (сторно) 91/2	41 42 (сторно) 94
7.	Списание товара на хознужды, оказание первой медицинской помощи, естественной убыли (в пределах норм), на анализ КАЛ: -  ТН по списываемым товарам - отнесение стоимости товара на издержки обращения	41 (сторно) 44	42 (сторно) 41
8.	Начислен НДС со стоимости реализованных товаров	90/3	68
9.	Списаны торговые наложения согласно расчета (методом красного сторно)	90/2 (сторно)	42 (сторно)
10.	Сдача выручки инкассатору	57	50/1
11.	Сдача выручки наличными в банк	51	50/1
12.	Выдача заработной платы из кассы	70	50/1
13.	Оплачен товар поставщику по безналичному расчету	60	51
14.	Оплачен товар поставщику наличными	60	50/1
15.	Получен займ (кредит) по безналичному расчету	51	66 (67)
16.	Возвращен кредит (займ) по безналичному расчету	66(67)	51
17.	Начислена зарплата	44	70
18.	Удержан налог на доходы физических лиц	70	68
19.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС	69	70
20.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя	44	70
21.	Выдано под отчет из кассы	71	50/1
22.	Возвращение остатка подотчетной суммы в кассу аптеки	50/1	71
23.	Уплата налогов по безналичному расчету (кроме ЕСН)	68	51
24.	Начисление единого социального налога в: ФБ ФОМС ФСС	44 44 44	69 69 69
25.	Перечисление единого социального налога в: ФБ ФОМС ФСС	69 69 69	51 51 51
26.	Получена выручка на расчетный счет аптеки	51	62
27.	Зачисление выручки, сданной инкассатору, на расчетный счет	51	57
28.	Списание расходов на продажу	90/2	44
29.	Отражен финансовый результат от реализации товаров	90/9	99

Приложение 3.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ сч.	Сальдо на 01.01	Оборот за 1 квартал	Сальдо на 31.03
Д	К	Д	К	Д	К

Приложение 4.

Приложение

к приказу Минфина РФ от 01.01.01 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 01.01.01 г. № 000/102н)

Бухгалтерский баланс

на	31 марта	20	0….	г.	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	200…	03	31
Организация	Зелье»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности	Розничная продажа лекарственных средств	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности	ООО
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)	Москва, Золоторожский вал., д.12
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290
БАЛАНС	300

Форма 0с. 2

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411		( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
Итого по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690
БАЛАНС	700
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Руководитель				Главный
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)
«		»		20		г.