Задание на курсовую работу по дисциплине «Планирование на предприятии»

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу по дисциплине
«Планирование на предприятии»

Студенту (ке) _________ отделения

______________________________________________________________

Зачётная книжка № _______

Группа _______

Номер варианта _______

Требуется при различных вариантах управленческих решений спрогнозировать безубыточность деятельности предприятия (согласно варианта задания).

Курсовую работу целесообразно выполнять по следующим этапам.

1.  В теоретической части курсовой работы реферативно изложить теоретические основы планирования в соответствии со своим номером варианта.

2.  Рассмотреть методику планирования безубыточности производства продукции и методы оценки рискованности деятельности предприятия.

3.  Составить прогноз безубыточности деятельности предприятия при различных вариантах управленческих решений.

4.  По результатам прогнозирования сделать соответствующие выводы.

Курсовую работу оформить на листах формата А4, в соответствии с требованиями, предъявляемыми к дипломной работе.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1

1.2

1.3

2 ПЛАНИРОВАНИЕ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ. ОЦЕНКА РИСКОВАННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Планирование безубыточности производства продукции

Для определения безубыточности производства продукции рассмотрим взаимосвязь между выручкой, прибылью, переменными и постоянными затратами.

Общие затраты производства, которые делятся на постоянные (ПостЗ) и переменные (ПерЗ) можно представить в виде равенства:

ЗАТ = ПерЗ + ПостЗ или

ЗАТ = Р1 х К + ПостЗ,

где Р1 – переменные затраты на единицу изделия:

К – объем производства.

Выручка от реализации определяется соотношением:

В = Ц х К,

где Ц - цена единицы изделия.

Тогда, связь между прибылью, выручкой постоянными и переменными затратами характеризуется отношением:

ПРП = В – ПерЗ – ПостЗ или ПРП = В – Р1 х К – ПостЗ.

Оценим влияние выручки и затрат на прибыль, исходя из предложения, что прибыль предприятия должна быть неотрицательной, т. е. ПРП больше либо равна 0.

Пусть ПРП = 0, тогда выручка предприятия равна затратам, т. е. предприятие имеет нулевую прибыль: ПРБ=0, В = ЗАТ.

Рассмотрим основные показатели, характеризующие такую ситуацию.

1.Удельная маржинальная прибыль – это разность между ценой единицы продукции и переменными затратами на производство единицы продукции:

МПР1 = Ц – Р1.

2.Критический объем производства – это объем производства и реализации, при котором предприятие имеет нулевую прибыль Ккр (точка безубыточности), значение к/т определяется из соотношения:

Ккр = ПостЗ : (Ц – Р1), Ккр = ПостЗ : МПР1.

С увеличением критического объема снижается прибыль предприятия. Основными факторами, влияющими на величину критического объема производства, являются:

-  увеличение постоянных затрат;

-  увеличение переменных затрат на единицу продукции при неизменной цене;

-  увеличение цены реализации при неизменных переменных затратах на единицу продукции.

Очевидно, что критический объем производства уменьшается в том случае, если темп роста постоянных затрат меньше, чем темп роста маржинального дохода на единицу продукции.

3.Запас производственной прочности (ЗПР) (в натуральном выражении) – это разность между фактическим (Кфакт) и критическим объемом производства (Ккр):

ЗПР = Кфакт – Ккр.

Если Кфакт больше Ккр, то от производства и реализации продукции предприятие получает прибыль, если значение ЗПР отрицательное, то предприятие несет убытки.

При Кфакт больше Ккр можно задать диапазон производственной прочности (ДПП) и уровень производственной безопасности (Упрб):

ДПП = (Ккр; Кфакт),

Упрб = (Кфакт - Ккр) : Кфакт.

Чем больше значение уровня производственной безопасности, тем эффективнее производство и сбыт данной продукции.

4.Маржинальная прибыль – это разность между выручкой от продаж и переменными затратами (МПБ). Это та часть выручки от реализации продукции, которая остается на покрытие постоянных затрат и образования прибыли:

МПБ = В – ПерЗ,

МПБ = ПостЗ + ПРП.

Маржинальная прибыль на фактический объем производства определяется формулой:

МПРП = Кфакт х (Ц – Р1).

5.Критический объем выручки – или порог рентабельности (Вкр) – при которой прибыль равна нулю, определяется по формуле:

Вкр = ПостЗ : (1 – ПерЗ : В) или

Вкр = ПостЗ х В : МПР.

6.Запас финансовой прочности (ЗФП) – это разность между фактической (Вфакт) и критической (Вкр) выручкой:

ЗФП = Вфакт – Вкр.

Если значение запаса финансовой прочности отрицательное, то основная деятельность предприятия является убыточной, если ЗПФ положительное значение, тогда можно определить диапазон финансовой прочности:

ДПФ = (Вкр; Вфакт),

а также уровень финансовой безопасности:

Уфпр = (Вфакт – Вкр) : Вфакт.

Чем меньше значение порога рентабельности, тем больше запас финансовой прочности, тем выше уровень финансовой независимости.

Снижение порога рентабельности происходит, если:

-  доля переменных затрат в выручке от реализации имеет тенденцию к снижению;

-  уменьшаются в динамике постоянные затраты предприятия;

-  темп роста постоянных затрат меньше, чем темп роста разности м/д выручкой от реализации и переменными затратами.

Чем меньше значение показателя критической выручки, тем большая часть выручки остается на погашение постоянных затрат и образование прибыли.

2.2 Оценка рискованности деятельности предприятия

Для оценки рискованности деятельности предприятия можно использовать следующие показатели:

- доля маржинальной прибыли в выручке от реализации Д (МПВ) – это отношение маржинальной прибыли к выручке от реализации продукции:

Д (МПР)= (В - ПерЗ) : В.

Увеличение данного показателя в условиях нестабильной ситуации может привести к увеличению риска неполучения дохода, поэтому при оценке риска деятельности следует учитывать специфику конкретного производства и отрасли, в которой оно работает;

- уровень запаса производственной прочности У (ЗПП) – отношение запаса производственной прочности к фактическому объему производства:

У (ЗПП) = (Кфакт – Ккр) : Кфакт.

Чем ближе значение показателя к единице, тем эффективнее функционирует предприятия, тем меньше уровень риска;

- уровень запаса финансовой прочности У (ЗФП) – отношение запаса финансовой прочности к фактической выручке от реализации (Вфакт):

У (ЗФП) = (Вфакт - Вкр) : Вфакт = 1 – Вкр : Вфакт.

Рост уровня запаса финансовой прочности возможен за счет уменьшения критической выручки от реализации У (ЗФП) ­ Вкр¯.

Чем ближе значение уровня запаса финансовой прочности к единице, тем стабильнее финансовое положение предприятия, тем меньше риск получения убытка в результате колебаний объема производства и реализации в зависимости от спроса на продукцию;

- норма маржинальной прибыли – отношение маржинальной прибыли к выручке от реализации:

Н (МПР) = МПР : В.

Зная норму маржинальной прибыли, можно определить величину прогнозируемой прибыли при изменении объема производства или продаж.

Нормы маржинальной прибыли следует применять на предприятиях, которые выпускают различные виды продукции. При прочих равных условиях выгоднее увеличивать объем производства той продукции, для которой норма маржинальной прибыли наибольшая;

- операционный рычаг (ОПР) – отношение маржинального дохода (МПР) к прибыли от продаж (ПРП):

ОПР = МПР : ПРП.

Учитывая структуру выручки, операционный рычаг можно представить в виде:

ОПР = (В - ПерЗ) : ((В – ПерЗ) – ПостЗ) = 1 : (1 – ПостЗ : (В - ПерЗ)).

Последнее соотношение показывает зависимость значения операционного рычага от величины постоянных затрат. Увеличение постоянных затрат ведет к большему увеличению значения операционного рычага.

Так, например, если выручка от продаж (В) за отчетный период составила 1000 тыс. руб., затраты на производство и сбыт – 780 тыс. руб., из них постоянные затраты – 180 тыс. руб., то размер операционного рычага составит:

ОПР = МПР : ПРП = (1000 – 600) : () = 1,82;

Если постоянные затраты будут увеличены на 50 тыс. руб., при том же объеме производства и продаж, то размер операционного рычага составит:

ОПР1 = (1: (1000 – = 2,35.

При увеличении постоянных затрат за 27,78 % ((230 : х 100%), размер операционного рычага увеличивается на 29,12% ((2,35 : 1,8х 100%;

- уровень операционного рычага (У (ор)) – отношение темпа прироста маржинальной прибыли к темпу прироста прибыли от продаж:

У (ор) = Тпр (МПР): Тпр (ПРП).

Значение уровня операционного рычага показывает, на сколько процентов изменяется маржинальная прибыль предприятия при изменении прибыли от реализации на 1 %.

Уровень операционного рычага характеризует уровень предпринимательского риска: чем выше значение уровня операционного рычага, тем выше уровень предпринимательского риска и наоборот.

При принятии управленческих решений значение уровня операционного рычага позволяет оценивать уровень производственного риска, целесообразность изменения объема производства и продаж при определенных условиях функционирования предприятия. Понятие операционного рычага целесообразно использовать также при сравнении различных вариантов распределения затрат предприятия на переменные и постоянные.

Если предприниматель хочет получить гарантированный размер
прибыли (ПРгр), которая позволяла бы не только покрывать все затраты на производство и сбыт, но и наращивать темпы экономического роста бизнеса, то для определения критического объема продаж в натуральном и стоимостном выражении можно использовать формулы:

Ккрр = (ПостЗ +ПРн) : (Ц - Р1);

Вкрр = Ккрр х Ц;

Вкрр = (ПостЗ + ПРн) : (1 – ПерЗ : В) = (ПостЗ + ПРн) х В : МПР,

где Ккрр - объем продаж в натуральных единицах, обеспечивающий покрытие всех затрат и получение необходимого размера прибыли (ПРн);

Ц - цена реализации;

Р1 - переменные затраты на единицу продукции;

Вкрр - размер критической выручки, обеспечивающий покрытие затрат и получение необходимой прибыли (ПРн);

ПерЗ - переменные затраты на реализованную продукцию;

МПР - маржинальная прибыль.

3 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИ РАЗЛИЧНЫХ ВАРИАНТАХ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ

Предприятие производит и реализует в месяц 5000 ед. продукции по цене 2,5 тыс. руб. Переменные затраты на единицу продукции 1,4 тыс. руб., постоянные затраты – 2 000 тыс. руб. Организация планирует три варианта повышения своей конкурентоспособности, требуется оценить каждый из вариантов управленческих решений и выбрать наиболее оптимальный для организации.

1 вариант.

По мнению отдела маркетинга предприятия, увеличение затрат на рекламу на 2 % от существующего объема реализации позволит увеличить объем производства на 30%. Следует обосновать целесообразность увеличения затрат на рекламу.

2 вариант.

По мнению специалистов предприятия, для повышения уровня конкурентоспособности необходимо изменить комплектацию продукции, что приведет к увеличению переменных затрат на 15 %, но при этом спрос на продукцию при той же цене может быть увеличен на 40%.

3 вариант.

По мнению менеджеров отдела сбыта, если снизить цену реализации на
18 %, то это может привести к увеличению объема продаж на 45 %. Следует оценить целесообразность снижения цен на продукцию.

Требуется выполнить прогнозирование деятельности предприятия по предложенной схеме:

3.1 Оценка показателей деятельности предприятия

Показатели деятельности предприятия	Формула	Расчет и значение показателей
Объем реализации (Кф), ед.		5 000 + N
Выручка от реализации (В), тыс. руб.	К х Ц
Цена реализации продукции (Ц), тыс. руб.		2,5
Переменные затраты на ед. продукции (Р1), тыс. руб.		1,4
Переменные затраты (ПерЗ), тыс. руб.	ПерЗ= КхР1
Постоянные затраты (ПостЗ),тыс. руб.		2 000
Общие затраты предприятия (ЗАТ), тыс. руб.	ПерЗ + ПостЗ
Сумма маржинальной прибыли (МПР), тыс. руб.	В - ПерЗ
Норма маржинальной прибыли Н (НПР), %	МПР : В
Прибыль от продаж (ПРП), тыс. руб.	МПР – ПостЗ

3.2 Прогнозирование прибыли предприятия при увеличении затрат на рекламу (1 вариант)

Показатели деятельности предприятия	Формула	Расчет и значение показателей
Дополнительные затраты на рекламу (З (Р))
Постоянные затраты по прогнозу (Постпр), тыс. руб.	ПостЗ + З (Р)
Прогнозируемый объем продаж (Кпр), ед.	Кф х % ув. объема пр-ва
Прогнозируемая выручка (Впр), тыс. руб.	Кпр х Ц
Переменные затраты по прогнозу (ПерЗпр), тыс. руб.	Кпр хР1
Прогнозируемая маржинальная прибыль (МПРпр), тыс. руб.	Впр – ПерЗпр
Изменение маржинальной прибыли при принятии решения (DМПР), тыс. руб.	МПРпр - МПР
Прогнозируемая норма маржинальной прибыли (Н (МПР)пр), %	МПРпр : Впр х 100%
Прогнозируемая прибыль от продаж (ПРПпр), тыс. руб.	МПРпр - ПостЗпр

Сделайте вывод о целесообразности принятия управленческого решения по 1 варианту.

3.3 Прогнозирование прибыли предприятия при увеличении переменных затрат на производство продукции (2 вариант)

Показатели деятельности предприятия	Формула	Расчет и значение показателей
Переменные затраты на единицу продукции по прогнозу (Рпр1), тыс. руб.	Р1 х %увелич. пер. затрат
Прогнозируемый объем продаж (Кпр), ед.	Кф х % ув. объема пр-ва
Прогнозируемая выручка (Впр), тыс. руб.	Кпр х Ц
Переменные затраты по прогнозу (ПерЗпр), тыс. руб.	Кпр хР1
Прогнозируемая маржинальная прибыль (МПРпр), тыс. руб.	Впр – ПерЗпр
Прогнозируемая норма маржинальной прибыли (Н (МПР)пр), %	МПРпр : Впр х 100%
Прибыль от продаж (ПРП), тыс. руб.	МПРпр – ПостЗ

Сделайте вывод о целесообразности принятия управленческого решения по 2 варианту.

3.4 Прогнозирование прибыли предприятия при снижении цены реализации на продукцию (3 вариант)

Показатели деятельности предприятия	Формула	Расчет и значение показателей
Прогнозируемая цена (Цпр), тыс. руб.	Цпр х процент снижения цены
Прогнозируемый объем продаж (Кпр), ед.	Кф х % ув. объема пр-ва
Прогнозируемая выручка (Впр), тыс. руб.	Кпр х Цпр
Переменные затраты по прогнозу (ПерЗпр), тыс. руб.	Кпр хР1
Прогнозируемая маржинальная прибыль (МПРпр), тыс. руб.	Впр – ПерЗпр
Прогнозируемая норма маржинальной прибыли (Н (МПР)пр), %	МПРпр : Впр х 100%
Прибыль от продаж (ПРП), тыс. руб.	МПРпр – ПостЗ

Сделайте вывод о целесообразности принятия управленческого решения по 3 варианту.

3.5 Оценка результатов прогнозирования

Оцените каждый из вариантов управленческих решений и выберете наиболее оптимальный для организации, исходя из расчета следующих показателей:

Показатели деятельности предприятия	показатели существующей деятельности предприятия	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Маржинальная прибыль (МПР), тыс. руб.
Норма маржинальной прибыли (Н (МПР)), %
Критический объем производства (Ккр), ед.
Запас производственной прочности (ЗПР), ед.
Уровень производственной прочности (Упрб), %
Критический объем выручки (порог рентабельности) (Вкр), тыс. руб.
Величина запаса финансовой прочности (ЗФПР), тыс. руб.
Уровень финансовой прочности (Уфпр),%
Прибыль предприятия (ПРП), тыс. руб.

В заключении сделайте комплексный вывод по результатам расчетов.