Инструкция РМ 12-2 регистрация, снятие с учета и контроль за применением ККМ

Регистрация и снятие с учета ККТ

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ТЕХНОЛОГИЯ РАБОТЫ

ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ МНС РОССИИ

В УСЛОВИЯХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СИСТЕМЫ ЭОД

Отдел оперативного контроля

ИНСТРУКЦИЯ

РМ 12-2

Регистрация, снятие с учета и контроль за применением ККМ

Cдержание:

1. Общие требования.................................................................................................................... 3

2. Регистрация, снятие с учета и другие работы по учету ККМ.............................................. 3

в денежных расчетах с населением............................................................................................. 3

2.1. Регистрация ККМ юридических лиц, не имеющих обособленных подразделений (филиалов). 3

2.2. Фискализация ККМ............................................................................................................ 5

2.3. Документальное оформление работ по регистрации и фискализации ККМ.............. 6

2.4. Особенности регистрация ККМ юридических лиц, имеющих обособленные подразделения (филиалы).................................................................................................................................... 7

2.5. Регистрация ККМ ПБОЮЛ, осуществляющих предпринимательскую деятельность в пределах региона, где он прошел регистрацию в качестве предпринимателя................................... 8

2.6. Особенности регистрация ККМ ПБОЮЛ, зарегестрированных в качестве предпринимателя в одном регионе, но желающие заниматься предпринимательской деятельность в другом........... 8

2.7. Особенности регистрация ККМ для ведения выездной и разъездной торговли......... 8

2.8. Снятие ККМ с учета в налоговом органе........................................................................ 9

2.9. Внесение изменений в документацию на ККМ в процессе ее эксплуатации........... 12

2.10. Продление журнала кассира-операциониста............................................................... 13

2.11. Ремонт контрольно-кассовой машины......................................................................... 13

3. Проверки соблюдения законодательства о применении ККМ.......................................... 14

3.1. Подготовка проверки соблюдения законодательства о применении ККМ............. 14

3.2. Проведение проверки соблюдения законодательства о применении ККМ............... 14

3.3. Оформление результатов проверки соблюдения.......................................................... 15

законодательства о применении ККМ.................................................................................. 15

3.4. Выявление организаций и физических лиц, осуществляющих деятельность на контролируемой территории, но не состоящих на учете в налоговых органах............................................. 15

4. Проверки полноты оприходования денежных средств,..................................................... 16

полученных с применением ККМ............................................................................................ 16

4.1. Проверки по выявлению фактов применения устройств корректировки информации, заносимой в фискальную память ККМ (УКФП) и оприходования денежной наличности, полученной с применением ККМ в торговой точке............................................................................................................ 16

4.2. Проверки полноты оприходования выручки предприятия, полученной с применением ККМ. 17

5. Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков................ 19

6. Формирование установленной отчетности по предмету................................................... 19

деятельности отдела.................................................................................................................... 19

15. Список руководящих документов....................................................................................... 20

1. Общие требования

1.1. Рабочее место должно быть организовано в соответствии с общими требованиями к автоматизированному рабочему месту офисного служащего (стол, стул, полки для складирования документов, персональный компьютер с монитором, стандартный инвентарь). Персональный компьютер должен быть подключен к ЛВС инспекции и оснащен средствами доступа к режиму работы «Контрольная деятельность» системы ЭОД местного уровня.

1.2 Работник, выполняющий процедуры «Постановка на учет ККМ, ведение реестра зарегистрированных ККМ» и «Проведение проверок по контролю применения ККМ» должен знать: Налоговый Кодекс РФ, Гражданский Кодекс РФ, Кодекс об административных правонарушениях РФ, Закон РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 01.01.2001 г. № 000-1, Временный Регламент организации работы по контролю за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовых машин, доведенный письмом МНС России от 01.01.2001 г. № АС-14-16/350 дсп., другие нормативные правовые акты по вопросам регистрации ККМ и подготовки, проведения и оформления результатов проверки применения ККМ, настоящую Инструкцию и владеть навыками пользователя программного комплекса «Система ЭОД местного уровня» в объеме Руководства пользователя «Учет и контроль применения контрольно-кассовых машин». С целью выполнения требования п.3. "Порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах", утверждённого приказом ГНС России от 01.01.2001г. № ВГ-3-14/36 о необходимости проводить регистрацию ККМ в срок не позднее 5 дней с момента подачи заявления рекомендуется на время от подачи заявления и до момента выдачи карточки регистрации в отделе обеспечения деятельности инспекции использовать работника «Отдела оперативного контроля».

2. Регистрация, снятие с учета и другие работы по учету ККМ

в денежных расчетах с населением

Подлежат регистрации только те ККМ, которые не были в эксплуатации, либо бывшие в эксплуатации, но при этом в обязательном порядке прошедшие процедуру снятия с учета в налоговом органе, в котором до этого стояли на учете, соответствующие классификатору по сфере применения, а также соответствующие техническим требованиям к ККМ, обеспечивающие нормальную работоспособность, опломбированные, имеющие техпаспорт (формуляр) или его дубликат, заводскую маркировку, четкую печать, средства визуального контроля (далее - СВК), включенные в Госреестр ККМ, стоящие на учете в ЦТО, как подлежащие техническому обслуживанию и ремонту и не находящиеся в розыске.

Регистрация ККМ производится путем внесения сведений о ККМ в учетные регистры установленной формы, а также внесением этих сведений в компьютерную базу данных налогового органа.

2.1. Регистрация ККМ юридических лиц, не имеющих обособленных подразделений (филиалов).

2.1.1. Для регистрации ККМ налогоплательщика, стоящего на налоговом учете в инспекции, сотрудник отдела должен потребовать от него представить следующие документы:

а) доверенность на право регистрации ККМ в налоговом органе, оформленную в установленном порядке, если регистрацию ККМ будет осуществлять не руководитель организации, предприятия,

б) копию свидетельства о постановке на налоговый учет,

в) заявление по установленной форме,

г) технический паспорт (формуляр) на регистрируемую ККМ,

д) копию договора с центром технического обслуживания (далее - ЦТО) на техническое обслуживание и ремонт ККМ,

е) журнал кассира - операциониста (далее - ЖКО) по форме КМ-4,

ж) паспорт версии модели ККМ, разрешенной к применению,

з) чистые и не заполненные бланки заявлений и карточек регистрации (если налогоплательщик не предъявляет квитанцию об оплате регистрационного сбора
).

Примечание:

1.  Бланки заявлений и карточек регистрации выдает регистрирующий налоговый орган по предъявлению налогоплательщиком квитанции об оплате регистрационного сбора.

2.  Если на регистрацию в налоговом органе владелец ККМ предъявляет несколько аппаратов, то к заявлению, в качестве приложения, прикладывается список ККМ, предъявляемых к регистрации, с указанием в нем моделей ККМ и их заводских номеров, в котором также должны быть предусмотрены две графы: одна для внесения записей показаний денежного счетчика (Сч.), другая - для внесения показаний счетчика сменных отчетов (Z-отчет), а к договору с ЦТО прикладывается перечень ККМ, взятых на обслуживание, с указанием моделей и их заводских номеров, заверенный подписями и печатями владельца ККМ и ЦТО.

2.1.2. Получив пакет указанных документов, сотрудник отдела должен проверить:

а) доверенность на право регистрации ККМ в налоговом органе, которая должна быть оформлена в установленном порядке (ст. 185 ГК РФ) и документ, удостоверяющий личность представителя владельца ККМ,

б) заявление, в котором должно быть указано: полное наименование налогоплательщика, его индефикационный номер, вид объекта торговли, вид деятельности, фамилия, имя и отчество руководителя и главного бухгалтера и их номера контактных телефонов, модель и заводской номер регистрируемой ККМ, паспорт версии ККМ, наименование ЦТО, с которым у него заключен договор на ремонт и обслуживание регистрируемой ККМ, номер и дата заключения указанного договора, адрес местонахождения ЦТО,

в) данные о месте регистрации налогоплательщика и его ИНН,

г) технический паспорт (или формуляр) на правильность заполнения всех разделов: заводские номера и даты выпуска ККМ, фирма и страна - производитель, дата упаковки, наличие печатей завода - изготовителя или продавца ККМ, записи об установлении средств визуального контроля (далее - СВК), их индивидуальные номера, заполнение владельцем ККМ талонов - заявок на ввод ККМ в эксплуатацию, фамилию и соответствие оттиска пломбира мастера ЦТО образцу в техпаспорте на ККМ, а для активных системных ККМ - наличие заверенной ЦТО записи об установке программного продукта,

д) сверяет со списком ККМ, находящихся в розыске в связи с их похищением,

е) соответствие ККМ требованиям Госреестра и Классификатору ККМ (определяет применяемость ККМ для той или иной сферы деятельности),

ж) наличие заводской маркировки и соответствия содержащейся на ней информации данным в паспорте (формуляре) на эту ККМ,

з) если ККМ относится по Классификатору к активным системным ККМ, имеющим возможность работать в компьютерно-кассовой системе, управляя при этом работой системы, необходимо проверить соответствие установленного программного обеспечения Перечню пакетов прикладных программ к активным системным ККМ, утвержденному решениями ГМЭК,

и) договор на техническое обслуживание ККМ, в т. ч. сроки его действия, модели и заводские номера обслуживаемых ККМ, а также разрешение ЦТО на обслуживание и ремонт указанных в договоре ККМ,

к) ЖКО, который должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями и печатью организации.

2.1.3. При отсутствии недостатков и противоречий сотрудник отдела должен согласовать регистрацию ККМ с начальником отдела.

2.2. Фискализация ККМ.

2.2.1. После проверки пакета представленных документов и устранения сделанных сотрудником отдела замечаний, назначается время для проведения регистрации и фискализации ККМ.

Присутствие мастера из ЦТО, с которым заключен договор, обязательно.

Фискализацию ККМ, кроме ввода кода доступа к содержимому блока фискальной памяти, должен производить только мастер ЦТО, прошедший аттестацию на проведение таких работ.

2.2.2. Фискализация ККМ, как правило, проводится на территории налогового органа в специально отведенном для этих работ помещении.

В случае необходимости одновременной фискализации большого количества ККМ у одного пользователя или в случае, когда ККМ встроена в сложную компьютерно - кассовую систему, фискализация может проводится на территории пользователя ККМ. В каждом конкретном случае этот организационный вопрос решается налоговым органом по согласованию с владельцем ККМ, исходя из соображений качества и удобства проведения работ.

2.2.3. Перед началом фискализации проверяется у представителя ЦТО, с которым заключен договор на обслуживание ККМ, документ, удостоверяющий его личность как специалиста ЦТО и имеющего право выполнять техобслуживание и ремонт данной ККМ.

2.2.4. В процессе фискализации ККМ контролируются все операции специалиста ЦТО. Специалист ЦТО проверяет исправность и работоспособность ККМ, программирует операцию печати на кассовом чеке - наименования юридического лица
, полного заводского номера ККМ, идентификационного номера организации, опечатывает ККМ своим пломбиром, проверяет соответствие программного продукта (для активных системных ККМ) и заполняет в паспорте раздел ”Ввод в эксплуатацию”, заверяет его своей подписью с указанием номера удостоверения и скрепляет оттиском пломбира.

2.2.5. Если ККМ имеет показания суммирующего денежного счетчика и счетчика сменных отчетов, то об этом делается запись в техническом паспорте ККМ. После заполнения раздела ”Ввод в эксплуатацию” специалист ЦТО забирает из паспорта отрывной талон - заявку.

2.2.6. Специалист ЦТО программирует режим ввода цифрового кода доступа к содержимому блока фискальной памяти, а работник налогового органа вводит цифровой код.

Примечание: Допускается ввод цифрового кода мастером ЦТО, в этом случае работник налогового органа обязан проконтролировать правильность введенного цифрового кода.

2.2.7. После того, как вся работа по фискализации завершена, с целью проверки работы регистров суммовых счетчиков пробивается чек на сумму 1 руб. 11 коп. (с целью проверки работоспособности всех денежных регистров), снимается итоговый отчет за смену (Z - отчет), фискальный отчет и проверяется вся информация, распечатанная на чеках.

2.2.8. Сотрудник отдела должен осуществить ввод данных в систему ЭОД для регистрации ККМ. После регистрации в системе ЭОД сформировать и распечатать карточку регистрации ККМ по установленной форме. Подписать и проштамповать книгу кассира-операциониста (формы КМ-4). Передать документы о регистрации ККМ в отдел финансового и общего обеспечения для их оформления (РМ 2-3).

2.3. Документальное оформление работ по регистрации и фискализации ККМ.

2.3.1. Убедиться в исправности ККМ, правильности распечатанных реквизитов на чеке и нормальной работе блока фискальной памяти, записать код доступа к фискальной памяти в соответствующий журнал, а в карточку регистрации и в заявление на регистрацию ККМ (или в списке предъявляемых к регистрации ККМ, если регистрируется несколько ККМ на одного владельца) показания денежного счетчика (Сч.) и номер сменного отчета (Z - отчет).

2.3.2. Отметка о наличии пакета прикладных программ должна быть сделана в карточке регистрации в строке, где записывается модель ККМ.

Примечание:

1. Кодирование доступа к содержимому блока фискальной памяти производится с целью закрытия содержащейся в нем информации от посторонних юридических и физических лиц и является конфидециальной информацией владельца ККМ и налоговых органов.

2. Если ККМ ранее не была в эксплуатации, то показания счетчиков должны быть: денежного счетчика - Сч, сменного счетчика - Z - 0001, если была в эксплуатации и счетчики не обнулялись, то сменный и итоговый счетчики должны показывать текущие значения.

2.3.3. Датой регистрации ККМ считается день ввода кода доступа к содержимому блока фискальной памяти. С этого дня контролируется содержимое блока фискальной памяти ККМ. Эта дата записывается в регистры учета ККМ, в карточку регистрации и в заявление на регистрацию ККМ в строке, где предусмотрена подпись руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

2.3.4. Подготовить пакет документов на подпись руководителю налогового органа (заместителю руководителя) для чего:

а) записать в регистры учета ККМ всю требуемую формой информацию,

б) заполнить все строки на двух экземплярах карточек регистрации ККМ, ко второму экземпляру прикладывает чеки фискализации, а в правом нижнем углу второй карточки регистрации ККМ записать код доступа к содержимому блока фискальной памяти,

в) присвоить ЖКО регистрационный номер ККМ согласно номеру в регистре учета ККМ, (если заводится один ЖКО на несколько ККМ, то на его обложке записываются все регистрационные номера поставленных на учет ККМ),

г) на обложке технического паспорта (формуляра) поставить штамп налогового органа о постановке на учет, паспорт (формуляр) подписывается работником налогового органа, проводившего регистрацию ККМ и проставляется дата фискализации ККМ,

д) два экземпляра карточек регистрации и заявление на регистрацию направить руководителю (заместителю руководителя) налогового органа на подпись,

е) в согласованный с налогоплательщиком срок возвратить владельцу ККМ или доверенному лицу техпаспорт и ЖКО, а также первый экземпляр карточки регистрации, подписанный руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и заверенный гербовой печатью налогового органа,

ж) все перечисленные документы выдаются под роспись и дату выдачи в журнале регистрации ККМ,

з) доверенность, копия свидетельства о регистрации, заявление на регистрацию со списком зарегестрированных ККМ, второй экземпляр карточки регистрации с приложенными чеками фискализации и копия договора с перечнем ККМ, взятых на техобслуживание и ремонт, а также копия квитанции об оплате регистрационного сбора сбрушировываются и подшиваются в дело.

Примечание:

1. Во всех учетных регистрах ККМ, в заявлении на регистрацию ККМ, в карточках регистрации ККМ в строке с подписью руководителя налогового органа, на обложке техпаспорта (формуляра) и в ЖКО должна быть записана одна и та же дата, т. е. дата фискализации ККМ.

2. Процессы регистрации, снятия с учета, перефискализация ККМ в налоговом органе, а также переоформление карточек регистрации не должны превышать 5 рабочих дней.

3. Выбор ЦТО предоставлен владельцу кассового аппарата и зависит только от места установки ККМ и зарегистрирован ли данный ЦТО в Департаменте потребительского рынка и услуг того региона, который контролирует регистрирующий ККМ налоговый орган (Управление МНС России региона), а также имеет ли право это ЦТО выполнять работы по обслуживанию моделей ККМ, предъявленных на регистрацию.

4. В каждом налоговом органе должны быть списки с образцами подписей и оттисков пломбиров мастеров ЦТО (рассылка указанных списков по налоговым органам входит в обязанность ЦТО).

2.3.5. Сотрудник отдела должен создать два пакета документов:

Для передачи в текущий архив отдела общего обеспечения деятельности инспекции (заявление, данные кассовых чеков).

Для передачи в отдел финансового и общего обеспечения (РМ2-3) для последующей передачи налогоплательщику (регистрационная карточка, договоры с ЦТО, паспорта ККМ, оформленная книга кассира-операциониста).

Сдать сформированные пакеты документов в финансового и общего обеспечения (РМ2-3). Карточка должна быть выдана налогоплательщику под роспись в журнале регистрации ККМ (аналогично выдать и книгу кассира-операциониста) представителем отдела контроля применения ККМ.

2.4. Особенности регистрация ККМ юридических лиц, имеющих обособленные подразделения (филиалы).

2.4.1. ККМ, используемые обособленными подразделениями для ведения денежных расчетов с населением регистрируются головной организацией в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения.

2.4.2. Дальнейший общий порядок регистрации ККМ тот же, что и предусмотренный в разделе 2 Инструкции, при этом в свидетельстве о постановке на налоговый учет обособленного подразделения должен быть указан идентификационный номер налогоплательщика - головной организации с кодом постановки причины. Этот же номер должен распечатываться на чеке после проведения фискализации ККМ.

2.4.3. После проведения регистрации ККМ и выдачи на руки налогоплательщику карточки регистрации налоговый орган в течении трех дней информирует тот налоговый орган, где стоит на налоговом учете головная организация налогоплательщика.

2.5. Регистрация ККМ ПБОЮЛ, осуществляющих предпринимательскую деятельность в пределах региона, где он прошел регистрацию в качестве предпринимателя.

2.5.1. Пакет документов, предъявляемых ПБОЮЛ в налоговую инспекцию на регистрацию ККМ и порядок регистрации тот же, что и для юридических лиц, предусмотренный в разделе 2 Инструкции, только вместо ксерокопии свидетельства о постановке на налоговый учет предъявляется ксерокопия свидетельства о его регистрации в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с отметкой о его постановке на налоговый учет в данном налоговом органе, которая также подшивается в дело с остальными документами.

2.5.2. На распечатываемом чеке, там, где для юридических лиц распечатывается наименование организации, предприятия должно быть распечатано, например: "ПБОЮЛ ".

2.6. Особенности регистрация ККМ ПБОЮЛ, зарегистрированных в качестве предпринимателя в одном регионе, но желающие заниматься предпринимательской деятельность в другом.

2.6.1. При обращении ПБОЮЛ с заявлением о регистрации ККМ в налоговый орган, контролирующий территорию на которой он желает вести предпринимательскую деятельность, налоговый орган должен, дополнительно к документам предусмотренным в разделе 2 Инструкции, потребовать предъявить ксерокопию разрешения местных органов МВД на право временной прописки на указанной территории.

Справка: срок временной регистрации не может быть менее 6 мес.

2.6.2. Налоговый орган регистрирует и фискализирует заявленные ККМ, но карточка регистрации выдается со сроком действия, оговоренном в разрешении на временную прописку.

2.6.3. После проведения регистрации ККМ и выдачи на руки ПБОЮЛ карточки регистрации налоговый орган в течении трех дней информирует тот налоговый орган, где он стоит на налоговом учете по основному месту прописки (где регистрировался в качестве предпринимателя и где предъявляет налоговую декларацию).

2.7. Особенности регистрация ККМ для ведения выездной и разъездной торговли.

2.7.1. В этом случае налоговый орган должен потребовать от налогоплательщика представить в дополнение к документам, указанным в разделе 2 Инструкции, копию разрешения от соответствующих местных органов власти на такие виды торговой деятельности, в котором должны быть указаны место (район) ведения выездной или разъездной торговли, государственный регистрационный знак (бортовой номер) автомобиля, с которого будет вестись торговля и срок действия разрешения.

2.7.2. Указанная в пункте 7.1. информация записываются в карточку регистрации ККМ в соответствующие строки, а копия разрешения вместе с остальными документами подшивается в дело.

2.7.3. Если указанные виды торговой деятельности (оказание платных услуг населению) предполагается вести на территории не подконтрольной регистрирующему налоговому органу, то данный налоговый орган направляет соответствующую информацию и ксерокопию карточки регистрации в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик предполагает вести предпринимательскую деятельность.

2.8. Снятие ККМ с учета в налоговом органе.

2.8.1. ККМ могут быть сняты с учета в налоговом органе в случае подачи налогоплательщиком в налоговый орган соответствующего заявления, а также по инициативе налогового органа в случае истечения срока применения модели ККМ, указанного в Государственном реестре ККМ.

2.8.2. Заявление о снятии ККМ с учета в налоговом органе должно быть принято к исполнению в следующих основных случаях:

а) при прекращении налогоплательщиком денежных расчетов с населением с применением кассового аппарата,

б) при переходе налогоплательщика на налоговый учет в другую налоговую инспекцию,

г) при выбытии или исключения ККМ из Госреестра,

д) при возникновении форсмажерных обстоятельств (наводнение, пожар, поломка ККМ и т. п.).

2.8.3. При подаче налогоплательщиком в налоговый орган заявления о снятии его ККМ с учета налоговый орган должен потребовать от него представить следующие документы:

а) заявление владельца ККМ о снятии с учета с указанием причины,

б) доверенность от владельца ККМ на право снятия ее с учета в налоговой инспекции,

в) карточку регистрации на ККМ, ранее выданную ему налоговой инспекцией,

г) ЖКО (форма КМ-4), который должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями и печатью владельца ККМ,