Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» ХАКАССКИЙ ФИЛИАЛ |
Налоговые расчеты в бухгалтерском деле
Практикум |
Абакан 2011 |
Практические занятия:
1. Налоги с юридических лиц: НДС
Задача 1
Исходные данные:
1) учетной политикой ООО «Севкобадьт» предусмотрено определение выручки от реализации продукции по оплате.
2) в налоговом периоде отгружено проката цветных металлов на сумму руб.;
3) в налоговом периоде поступило от потребителей на расчетный счет за ранее отгруженный прокат без учета НДС руб.;
4) материальные затраты, связанные с производственной деятельностью, без учета НДС по ставке 18% составили в отчетном периоде руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
5) распределение НДС между федеральным бюджетом РФ и бюджетом субъекта РФ установлено Законом РФ «О федеральном бюджете»; платежи в указанные бюджеты составляют соответственно 100 и 0%.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет.
Задача 2
Исходные данные:
1) учетной политикой предусмотрено определение выручки от реализации продукции по отгрузке;
2) в отчетном периоде поступило на расчетный счет организации руб.;
3) в отчетном периоде поступило в кассу предприятияруб.;
4) отгружено промышленной продукции без учета НДС по ставке 18% на сумму руб.;
5) оплачено и оприходовано материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% на сумму руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
6) оплачено и поставлено на баланс основных производственных фондов без учета НДС на сумму руб., в счетах-фактурах НДС выделен;
7) распределение НДС между федеральным бюджетом РФ и бюджетом субъекта РФ установлено Законом РФ «О федеральном бюджете»; платежи в указанные бюджеты составляют соответственно 100 и 0%.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет
Задача 3
Исходные данные:
1) учетной политикой многопрофильной организации «Стройкомплект» предусмотрено определение выручки от реализации СМР по отгрузке;
2) в отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ без учета НДС на сумму 1 руб.;
3) поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1 руб.;
4) поступило в кассу предприятияруб.;
5) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму руб.;
6) оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% на сумму руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
7) оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 10% на суммуруб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
8) оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДСруб.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Задача 4
Исходные данные:
1) учетной политикой предпринимателя, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического
лица, предусмотрено определение выручки от реализации товаров по оплате;
2) в отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму руб.;
3) поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы без учета НДС руб.;
4) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму руб.;
5) оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% на сумму руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
6) оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 10% на суммуруб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
7) оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС —руб.;
8) перечислено авансов субподрядным организациям руб.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за налоговый период.
Задача 5
Исходные данные:
1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.;
3) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию без учета НДС по ставке 18% руб.;
4) выполнено работ для собственных нужд без учета НДС, расходы по которым не принимаются к вычету при уплате налога на доходы организаций на сумму руб.;
5) перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей руб.;
6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам —руб.;
7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% — руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
8) приобретено основных средств без учета НДС на руб., в том числе: автомобиль «Москвич» для пионерлагеря —руб., станки -руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
9) перечислено авансов смежникамруб.;
10) закуплено за наличный расчет без учета НДС на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж на суммуруб.; в счетах-фактурах НДС выделен.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период. Ответ: 14 165 руб.
Задача 6
Исходные данные:
1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.:
3) поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом акцизов и без учета НДС руб.;
4) получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных фондов без учета НДС на суммуруб.;
5) получено от организаций-учредителей руб., в том числе: взносов в уставный фонд на основании решения общего собрания —руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров, —руб.;
6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на суммуруб.;
7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС на сумму руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
8) перечислено авансов смежникам руб.;
9) передано в муниципальную собственность имущество на сумму 2 руб.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Задача 7
Исходные данные:
1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.;
3) поступило на расчетный счет за реализацию без учета НДС: древесины — руб.; растительного масла — руб.; кофе в зернах — руб.;
4) получено денежных средств безвозмездно от иностранного фонда в виде гранда для целевой экологической программы на сумму 1 руб.;
5) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку растительного масла на суммуруб.;
6) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% на сумму руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
7) перечислено авансов смежникамруб.;
8) закуплено за наличный расчет без учета НДС по ставке 10% на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж наруб.; в счетах-фактурах НДС выделен.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за налоговый период.
Задача 8
Исходные данные:
1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 2 руб.;
3) поступило на расчетный счет без учета НДС за реализованную продукцию машиностроения руб.;
4) получено финансовой помощи от юридического лица
, связанной с реализацией продукции, на суммуруб.;
5) перечислено в уставный фонд по решению собрания учредителей руб.;
6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам руб.;
7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения с учетом НДС по стандартной ставке на руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
8) приобретено основных производственных фондов без учета НДС на руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
9) перечислено авансов смежникамруб.;
10) закуплено за наличный расчет с учетом НДС по ставке 18% на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж на суммуруб.; в счетах-фактурах НДС выделен;
11) экспортная выручка составила 3 руб.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за налоговый период.
2. АКЦИЗЫ
Задача 1
Исходные данные:
1) отгрузило этилового спирта в размере 1000 л;
2) получило аванс под предстоящие поставки этилового спирта в сумме 5 руб.;
3) реализовало автомобильные шины в количестве 100 ед. по цене 820 руб. без учета налога с продаж и НДС.
Задание: рассчитать размер акциза.
Задача 2
Исходные данные:
1) организация ввезла в РФ немецкое пиво с нормативным содержанием этилового спирта 7%;
2) объем ввезенного пива составилл.;
3) таможенная стоимость пива составила руб.;
4) таможенная пошлина установлена в размере 20%;
5) таможенные сборы составилируб.;
Задание: рассчитать размер акциза.
Задача 3
Исходные данные:
1) организация ввезла в РФ ювелирные изделия общим весом 150 карат,
2) таможенная стоимость ввезенных ювелирных изделий составила 1 руб.;
3) таможенная пошлина на ювелирные изделия в соответствии с ТК РФ установлена в размере 20%.
4) таможенные сборы составилируб.;
Задание, рассчитать размер акциза.
Задача 4
Исходные данные:
1) акцизный склад реализовал алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 21% на сумму руб без учета налога с продаж и НДС;
2) в реализованной подакцизной продукции содержится 150 л безводного этилового спирта;
3) передано другому акцизному складу такой же продукции 120 л общей стоимостьюруб.
Задание: рассчитать размер акциза.
3. таможенные пошлины
Задача 1
Исходные данные:
1) организация ввезла на территорию РФ товар стоимостью руб.;
2) расходы по транспортировке составилируб.;
3) расходы по упаковке составили 3000 руб.;
4) таможенные сборы составили 3000 руб.;
5) ставка НДС на ввезенные товары равна 18%;
6) таможенная ставка равна 10%.
Задание: определите размер таможенной пошлины, исчисленный по цене сделки с ввозимым товаром. Ответ: 52 800 руб.
Задача 2
Исходные данные:
1) организация ввезла на территорию РФ товар стоимостью руб.;
2) стоимость одновременно ввезенного идентичного товара составила руб.;
3) расходы по транспортировке составилируб.;
4) расходы по складированию составили 5000 руб.;
5) таможенные сборы составили 8000 руб.;
6) ставка НДС на ввезенные товары равна 18%;
7) таможенная ставка равна 15%.
Задание: определите размер таможенной пошлины, исчисленный по цене сделки с идентичным товаром. Ответ: руб.
Задача 3
Исходные данные:
1) организация ввезла на территорию РФ товар, затраты производителя этого товара составили руб.;
2) расходы по транспортировке составилируб.;
3) расходы по упаковке составили 7000 руб.;
4) таможенные сборы составили 4000 руб.;
5) ставка НДС на ввезенные товары равна 18%;
6) ставка акциза равна 5%;
7) прибыль экспортера от продажи товара составила руб.;
8) таможенная ставка равна 15%.
Задание, определите размер таможенной пошлины, исчисленный методом сложения стоимости. Ответ: руб.
Задача 4
Исходные данные:
1) организация ввезла на территорию РФ товар стоимостью руб. и реализовала его на территории РФ за руб.;
2) расходы по транспортировке товара на территории РФ составилируб., размер налогов, уплачиваемых в РФ, достигает руб.;
3) расходы по упаковке составили 8000 руб.;
4) таможенные сборы составили 8000 руб.;
5) ставка НДС на ввезенные товары равна 10%;
6) таможенная ставка равна 20%.
Задание: определите размер таможенной пошлины, исчисленный методом вычитания стоимости. Ответ: руб.
4. Налог на прибыль организаций
Задача 1
Исходные данные:
1) учетной политикой промышленного предприятия выручка от реализации продукции в целях налогообложения кассовым методом,
2) стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов;
3) в отчетном периоде поступило денежных средств за отгруженную продукцию на суммуруб.; у
4) производственные затраты по реализованной продукции составилируб.;
5) в отчетном периоде отгружено продукции на суммуруб,
6) производственные затраты по отгруженной продукции составилируб.
Задание: определить размер налога на прибыль в федеральный бюджет РФ.
Задача 2
Исходные данные:
1) учетной политикой строительной организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль;
2) в данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль;
3) стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов;
4) выручка от реализации продукции основного производства в целях налогообложения определяется кассовым методом;
5) в третьем квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму руб.,
6) в третьем квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму руб.;
7) получено авансов от заказчиков в счет будущих работруб.;
8) производственные затраты по оплаченной продукции составили 8000 руб.;
9) начислено амортизации за третий квартал в суммеруб.;
10) расходы на оплату труда в третьем квартале составилируб.;
11) перечислено в течение третьего квартала ежемесячных авансовых платежей в суммеруб.
Задание: рассчитать доплату по налогу на прибыль в бюджеты разных уровней за третий квартал 2006 г.
Задача 3
Исходные данные:
1) учетной политикой торговой фирмы «Спутница» предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли,
2) в августе получена прибыль в размереруб.;
3) в сентябре получена прибыль в размереруб.;
4) в октябре получена прибыль в размереруб.
Задание: рассчитать налог на прибыль в местный бюджет, выплаченный в сентябре, октябре и ноябре. Ответ: 1020 руб., 600 руб., 800 руб.
Задача 4
Исходные данные:
1) учетной политикой тракторного завода «Гусеница» предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль;
2) региональная ставка налога па прибыль — 12,5%;
3) размер предполагаемой прибыли, сообщенный в налоговую инспекцию, на четвертый квартал составилруб.
Задание: вычислить, какой налог заплатил завод в ноябре. Ответ: 6820 руб.
Задача 5
Исходные данные:
1) учетной политикой организации «Альфа-холдинг» предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль;
2) в данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль;
3) стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов;
4) выручка от реализации в целях налогообложения определяется методом начислений;
5) размер предполагаемой прибыли для исчисления авансовых платежей, сообщенный в налоговую инспекцию составил руб.;
6) в четвертом квартале отчетного года получено на расчетный счет доходов от основной деятельности на суммуруб., отгружено продукции на сумму руб., получено внереализационных доходов в суммеруб.;
7) сумма производственных затрат, в четвертом квартале отчетного года, составиларуб.;
8) начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограниченийруб.;
9) начислено амортизации по амортизируемому имуществуруб.;
10) перечислено на оплату груда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативовруб.
Задание: определить сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ и местный бюджет.
Задача 6
Исходные данные:
1) учетная политика организации «Елена» предусматривает опре-| деление выручки от реализации кассовым методом;
2) региональная ставка налога на прибыль составляет 14%;
3) торговая организация не реализует подакцизную продукцию;
4) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию руб. с учетом НДС;
5) фактически произведенные материальные затраты составили |руб.;
6) прочие затраты, учитываемые в составе производственных затрат составилируб.;
7) начислено амортизации в суммеруб.;
8) получено взносов в уставный фондруб.
Задание: рассчитать налог на прибыль в отчетном периоде.
Задача 7
Исходные данные:
1) учетной политикой промышленной организации предусмотрено определение выручки от реализации основного производства методом начислений;
2) в данном регионе установлена ставка налога на прибыль в размере 10,5%;
3) организация не имеет лицензии на реализацию подакцизной продукции;
4) в первом квартале отчетного года отгружено потребителям продукции на сумму руб. с учетом НДС;
5) производственные затраты составилируб.;
6) оплачено продукции на суммуруб.;
7) поступило авансов от потребителей на сумму 8000 руб.;
8) поступило на расчетный счет штрафных санкций от смежников за нарушение ими договорных обязательств в суммеруб., получено доходов от сдачи имущества в аренду в суммеруб.
Задание: рассчитать налог на прибыль в первом квартале отчетного
года.
Задача 8
Исходные данные:
1) все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов;
2) учетной политикой строительной компании «Диорит» в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления;
3) в отчетном периоде передано заказчикам выполненных строительно-монтажных работ на сумму руб., в том числе оплаченоруб.;
4) производственные затраты по переданным работам составилируб.;
5) поступило доходов сдачи имущества в арендуруб.;
6) произведена доплата в уставный фондруб.;
7) выплачено дивидендов акционерамруб.;
8) перечислен в федеральный бюджет НДСруб.
Задание: рассчитать налог на прибыль в федеральный бюджет РФ. Ответ: 3075 руб.
Задача 9
Исходные данные:
1) все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов;
2) учетной политикой организации в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления;
3) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.;
4) на приобретение сырья и материалов производственного назначения израсходованоруб.;
5) на приобретение технологического топлива и энергии израсходованоруб.;
6) произведена доплата в уставный фондруб.;
7) выплачено дивидендов акционерамруб.;
8) перечислено в федеральный бюджет присужденные штрафные санкции за налоговые нарушенияруб.
Задание: рассчитать налог на прибыль. Ответ: 64 800 руб.
Задача 10
Исходные данные:
1) все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов;
2) учетной политикой промышленной организации в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления;
3) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.;
4) производственные затраты организации составили руб.;
5) расходы на ремонт основных средств составилируб.;
6) произведены расходы по добровольному страхованию на суммуруб.;
7) арбитражные сборы составилируб.;
8) передано по договору кредитаруб.
Задание: рассчитать налог на прибыль. Ответ:руб.
5. Единый социальный налог (ЕСН)
Задача 1
Исходные данные.
1) работник организации является инвалидом II группы;
2) в течение года ему начислено заработной платы руб, в октябре ему выдана материальная помощь в сумме 3500 руб., ежемесячная сумма полученных алиментов составила 2500 руб.
Задание: определить налоговую базу по ЕСН за налоговый период.
Задача 2
Исходные данные:
1) в организации с численностью работников 100 человек размер исчисленной с начала годы налоговой базы ЕСН по четвертый месяц составил 5 руб.;
2) из них руб. были выплачены пяти наиболее высокооплачиваемым работникам, руб. — десяти и 2 руб. — 30 наиболее оплачиваемым работникам.
Задание определить какая шкала ставок ЕСН должна применяться организацией в течение текущего налогового периода.
Задача 3
Исходные данные:
1) организация с января по декабрь текущего года оказывала безвозмездную помощь своему сотруднику — работающему пенсионеру;
2) ему выдавалась сельскохозяйственная продукция на общую суммуруб.; в декабре текущего года ему была оказана материальная помощь в размере 6000 руб. в связи со смертью члена его семьи.
Задание: рассчитать размер ЕСН за налоговый период..
Задача 4
Исходные данные:
1) вернувшийся из командировки специалист организации представил счет за оплату гостиницы, где он проживал, при этом в счете были выделены отдельно такие суммы: 8760 руб. — оплата номера в сутки, 150 руб. — за игру в бильярд и 250 руб. — за посещение тренажерного зата и сауны;
2) работник предоставил квитанцию за телефонные переговоры: два соединения на общую сумму 80 руб. (с директором в целях уточнения условий договора) и одно на сумму 150 руб. (звонил домой);
3) организация оплатила работнику все произведенные расходы.
Задание: определить, какую сумму следует включить в налоговую базу по ЕСН.
Задача 5
Исходные данные.
1) в организации работают десять человек; общая сумма начислений в пользу работников за январь составиларуб.;
2) шесть человек получили компенсацию за использование личного автотранспорта в служебных целях в сумме 2500 руб. каждый, один человек получил под отчет командировочные в сумме 4500 руб.
Задание: рассчитать суммы ЕСН, перечисляемые организацией в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды (в ФСС, и Федеральный ФОМС, в территориальный ФОМС).
Задача 6
Исходные данные:
1) организация имеет право применять регрессивную шкалу ставок ЕСН;
2) в текущем налоговом периоде работнику, инвалиду III группы, начислялась оплата труда в суммеруб. ежемесячно; другие выплаты не осуществлялись.
Задание: рассчитать долю ЕСН, перечисленную в федеральный бюджет РФ.
Задача 7
Исходные данные:
1) организация занимается производством сельскохозяйственной продукции и имеет право применять регрессивную шкалу ставок ЕСН;
2) в текущем налоговом периоде работнику, инвалиду II группы, начислялась оплата труда в суммеруб. ежемесячно; кроме того, этот работник получил пособие по временной нетрудоспособности в размереруб.; другие выплаты не осуществлялись.
Задание: рассчитать долю ЕСН, перечисленную в ФСС РФ.
Задача 8
Исходные данные:
1) индивидуальный предприниматель получил доход в течение налогового периода в сумме руб.; он имеет право применять регрессивную шкалу ставок ЕСН;
2) кроме того, фактически подтвержденные расходы, связанные с получением дохода, составили руб.
Задание, рассчитать долю ЕСН, перечисленную в территориальный фонд ОМС РФ.
Задача 9
Исходные данные.
1) адвокат, инвалид III группы, получил доход в течение налогового периода в сумме руб.;
2) он имеет право применять регрессивную шкалу ставок ЕСН.
Задание: рассчитать долю ЕСН, перечисленную в федеральный бюджет.
6. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
Задача 1
Исходные данные:
1) организация розничной выездной торговли горюче-смазочными материалами со среднесписочной численностью работников 30 человек имеет базовую доходность с одного раздаточного пистолетаруб.;
2) общее количество раздаточных пистолетов — 8;
3) корректирующие коэффициенты установлены следующим образом: в зависимости от места дислокации организации — 1,6, от типа населенного пункта — 0,8, от региона — 3.
Задание: рассчитать годовой размер единого налога на вмененный доход, который следует перечислить в федеральный бюджет.
Задача 2
Исходные данные.
1) расчетная сумма единого налога на вмененный доход составила 1 руб.;
2) налогоплательщик-организация внес единый налог на вмененный доход за девять месяцев.
Задание: определить, какую сумму единого налога на вмененный доход внес налогоплательщик в бюджет субъекта РФ и местные бюджеты.
Задача 3
Исходные данные.
1) предприниматель, оказывающий физическим лицам парикмахерские услуги, имеет базовую доходность с одного оборудованного рабочего местаруб.;
2) всего в парикмахерской установлено три оборудованных рабочих места;
3) корректирующий коэффициент для данного подвида деятельности составляет 2, региона — 2,5, типа населенного пункта — 0,5, для дислокации предприятия внутри населенного пункта — 1,5;
4) предприниматель заплатил единый налог на вмененный доход за шесть месяцев;
5) в местные бюджеты единый налог на вмененный доход не перечисляется.
Задание: определить, какую сумму налога следует перечислить в бюджет субъекта РФ.
Задача 4
Исходные данные.
1) для предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, законом субъекта РФ объектом налогообложения установлен совокупный доход;
2) за год он уплатил стоимость патента в размереруб.;
3) совокупный доход за год составил 4 руб.;
4) законом субъекта РФ ему предоставлена 50-процентная льгота по данному налогу.
Задание, рассчитать сумму налога, который предпринимателю следует за год перечислить в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ.
7. Налоги с физических лиц
Задача 1
Исходные данные:
1) работающей пенсионерке, ткачихе первого разряда, имеющей | двух внучек в возрасте 14 и 11 лет, в текущем году по месту основной работы начислена заработная плата в размере Iруб., в том числе в январе — 4000 руб., феврале — 6000, марте — 7500, апреле — 7600, мае — 4200, июне — 8700, июле - 5000 руб.;
2) получена государственная пенсия — 8792 руб.;
3) пенсионерка написала в бухгалтерию фабрики заявление с просьбой предоставить ей стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц;
4) пенсионерка произвела коммунальные платежи на сумму 569 руб.;
5) выиграно по денежно-вещевой лотерее 2000 руб.
Задание: рассчитать сумму налога на доходы с физических лиц в истекшем году.
Задача 2
Исходные данные:
1) инженеру, отцу троих несовершеннолетних детей, разведен, платит алименты, начислена заработная плата по месту основной работы: за январь — 2200 руб.; февраль — 3900; март — 3100; апрель - 2750; май - 2200; июнь - 3400 руб.
2) в бухгалтерию предприятия подано заявление с просьбой о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
3) по месту основной работы в марте начислена материальная помощь в размере 2500 руб.;
4) в мае перечислено в детский дом по заявлению 1000 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.
Задача 3
Исходные данные:
1) , замужем, имеет троих детей — девочек в возрасте 5 и 14 лет, а также 21 года; старшая дочь учится на третьем курсе дневного отделения Финансовой академии при Правительстве РФ;
2) по месту основной работы начислена заработная плата: за январь — 3500 руб.; февраль — 7200; март — 5450; апрель — 2400; май — 3460; июнь — 4590 руб.;
3) по месту основной работы предоставлено заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
4) ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме 300 руб.;
5) ежемесячно организация оплачивает квартирную плату в сумме 70 руб.;
6) по договору подряда в другой организации начислена заработная плата: за февраль — 3200 руб.; март — 3200; апрель — 3200 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие.
Задача 4
Исходные данные:
1) генеральный директор , получивший инвалидность при исполнении воинского долга в Афганистане, женат, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка в возрасте 11 лет;
2) по месту основной работы начислена заработная плата: за январь —руб.; февраль— 9500; март —; апрель —; май —; июнь —руб.;
3) в бухгалтерию подано заявление с просьбой предоставить стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы с физических лиц;
4) в марте начислена материальная помощь в размереруб.;
5) 1 марта получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке «Альфа»; депозитный счет открыт с 1 февраля на суммуруб.; процентная ставка — 36% годовых; ставка рефинансирования Центрального банка РФ в первом квартале текущего года — 24% годовых.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.
Задача 5
Исходные данные:
1) , жена офицера ВВС, принимавшего участие в боевых действиях, имеет двоих детей в возрасте 21 года и 25 лет; младший ребенок учится на четвертом курсе дневного отделения института «Стали и сплавов»;
2) по месту основной работы начислена заработная плата: за январь — 3500 руб.; февраль — 7000; март — 5900; апрель — 6000; май — 5400; июнь — 4300 руб.;
3) по заявлению стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляется по месту основной работы;
4) по договору подряда начислено: за февраль — 3000 руб ; март —2000; апрель — 4000 руб.;
5) по договору страхования жизни сроком один год полученоруб. при страховом взносе 4000 руб.; ставка рефинансирования Центрального банка РФ на дату заключения страхового договора — 24% годовых;
6) по договору добровольного страхования имущества наступил страховой случай, и страховая компания выплатиларуб. на документально подтвержденную сумму ущерба.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие.
Задача 6
Исходные данные:
1) электрику РЭО, имеющему на содержании совместно проживающего с ним отца — инвалида I группы, начислена заработная плата по месту основной работы: за январь — 1500 руб.; февраль — 2200; март — 2400; апрель — 2300; май — 2000; июнь - 2500 руб.;
2) по заявлению стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по месту основной работы;
3) выиграно на ипподроме в марте 3785 руб.;
4) начислялось в РЭО по совместительству за уборку территории 800 руб. ежемесячно;
5) в апреле начислена материальная помощь в размере 2200 руб.;
6) 20 февраля организацией выдан рублевый заем в суммеруб. под 10% годовых сроком на три месяца, который вместе с процентами погашен 21 мая; ставка рефинансирования Центрального банка РФ на дату выдачи займа — 24% годовых; организация имеет нотариально заверенную доверенность налогоплательщика, на основании которой выступает его налоговым агентом по уплате налога на доходы с физических лиц по материальной выгоде.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие. Ответ: 3658,75 руб.
Задача 7
Исходные данные:
1) замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13 лет, начислена заработная плата по основному месту работы: в январе — 800 руб.; феврале — 850; марте — 920; апреле — 1000; в мае — 1200; в июне — 1350 руб.;
2) стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы;
3) получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 1 руб. (квартира находилась в собственности два года, у источника налог не уплачен);
4) получено согласно решению суда возмещение морального ущерба в суммеруб.;
5) в январе начислена материальная помощь в размере 2000 руб.;
6) в июне получен выигрыш в лотерею «Русское лото» — 624 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.
Задача 8
Исходные данные:
1) Герой Советского Союза, летчик гражданской авиации первого класса, женат, имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 15 лет;
2) по месту основной работы начислена заработная плата: за январь — 3200 руб.; февраль — 3800; март — 4500; апрель — 3600; май — 4500; июнь — 5200 руб.;
3) стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются согласно заявлению по месту основной работы;
4) получена компенсация в виде оплаты стоимости натурального довольствия в мае в сумме 8900 руб.;
5) получены командировочные в пределах установленных нормативов — 2470 руб.;
6) получен доход от продажи автомобиля «БМВ» — руб. (у источника выплаты налог на доходы не удержан);
7) в июне начислена материальная помощь в размере 3000 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие и определить, должна ли произойти доплата налога по декларации и каков ее размер.
Задача 9
Исходные данные:
1) гражданин извлекает доход от реализации принадлежащих ему на праве собственности ценных бумаг через посредника на бирже;
2) гражданин изъявил желание уплачивать налог на доходы с вычетом фактически произведенных расходов по операциям с ценными бумагами
;
3) в январе 2001 г. реализован пакет акций на сумму руб.;
4) затраты связанные с покупкой пакета акций составили руб.;
5) выплачено комиссионное вознаграждение брокеру в размере 1% суммы сделки;
6) оплачен депозитарий — 1500 руб.
Задание: рассчитать сумму налога на доходы физических лиц.
Задача 10
Исходные данные:
1) старшему научному сотруднику челябинского института НИИ-сфера по основному месту работы начислена заработная плата: за январь — 12300 руб.; февраль — 13100; март — 12900; апрель — 13450; май - 12300; июнь - 14500 руб.;
2) по коэффициенту за работу в отдаленной местности ежемесячная надбавка составила 30% основного заработка;
3) в июне получена компенсация за оплату командировочных расходов — 2780 руб., в том числе в пределах установленных нормативов — 2310 руб.;
4) начислена заработная плата по договору подряда: за январь — 2500 руб.; февраль — 2700; март — 3100; апрель — 2500; май — 3250; июнь — 4200 руб.;
5) стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по основному месту работы;
6) за научную разработку в мае получен гонорар в суммеруб.; налоговому агенту подано заявление о предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.
