Приложение 1

К Методическим рекомендациям по проведению проверок банков по вопросам страхования вкладов с участием работников государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов», утвержденному решением Правления Агентства от «10» марта 2005 г. (протокол )

Таблица

объемов выборки информации (документов), необходимых для проверки

№ п/п

Проверяемые вопросы

Проверяемый период *

Документы**

Номера балансовых счетов, подлежащих проверке, объем проверки

Объем проверки первичных документов

1

2

3

4

5

6

1.   

Объем и структура обязательств банка перед вкладчиками

Не менее чем на 2 даты проверяемого периода

Сводный баланс;

оборотная ведомость;

книга регистрации лицевых счетов;

отчет по форме 0409345;

ведомость остатков по лицевым счетам по балансовым счетам, по которым данные оборотной ведомости не соответствуют данным отчета по форме 0409345;

лицевые счета (выписки из лицевых счетов), договоры;

ведомости и расшифровки по балансовым счетам

Все балансовые счета, указанные в отчете по форме 0409345

Не менее чем по 10 лицевым счетам и договорам, на основании которых открыты эти лицевые счета

2.   

Своевременность и полнота уплаты банком страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов

2.1.   

Полнота отражения в отчетности по форме 0409345 остатков по счетам вкладов, подлежащих страхованию

На 2 даты проверяемого периода

Отчет по форме 0409345;

оборотная ведомость;

книга регистрации лицевых счетов;

ведомость остатков по лицевым счетам по балансовым счетам, указанным в отчетности по форме 0409345

Все балансовые счета, указанные в отчете по форме 0409345

Лицевые счета и договоры проверяются в случае возникновения вопросов, связанных с правомерностью отнесения вкладов к вкладам, не подлежащим страхованию

2.2.   

Учет капитализированных (причисленных) процентов

На 2 даты проверяемого периода (как в п. 2.1)

Отчет по форме 0409345;

оборотная ведомость;

книга регистрации лицевых счетов;

лицевые счета, открытые согласно договоров, условия которых предусматривают капитализацию;

отчет по форме 0409135 в части кода 8933.

Все балансовые счета, указанные в отчете по форме 0

балансовые счета 47411, 47608, 47609, 52405, 52501

Не менее чем по 10-ть лицевых счетов и договоров, на основании которых открыты эти лицевые счета, по всем видам вкладов, подлежащих страхованию

2.3.   

Правильность пересчета вкладов в иностранной валюте в рублевый эквивалент

Не менее чем на 3 даты:

2 даты из п. 2.1. и выходной день

Отчет по форме 0409345;

оборотная ведомость;

расчет (ведомость) переоценки балансовых счетов

Все балансовые счета в иностранной валюте, указанные в отчете по форме 0409345

3.   

Ведение учета обязательств банка перед вкладчиками

На дату проведения проверки

Регистры учета, которые ведутся в соответствии с п. 1 Части III Положения Банка России и в которых содержится информация, необходимая для формирования реестра и выписок из реестра;

реестр обязательств, сформированный в соответствии с требованиями Банка России;

выписки из реестра обязательств;

документ (регламент) банка, определяющий порядок нумерации лицевых счетов по вкладам и требованиям к вкладчикам;

оборотная ведомость

Все балансовые счета, указанные в отчете по форме 0

балансовые счета по учету встречных требований банка к вкладчикам

4.   

Представление банком вкладчикам информации о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам

На дату проведения проверки

Информационные материалы

5.   

Размещение банком информации о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков

На дату проведения проверки

Информационные материалы.

проверка проводится в не менее, чем трех помещениях обособленных подразделений банка.

6.   

Способность банка подготовить реестр обязательств перед вкладчиками по установленной форме и в установленный срок

На дату реестра

Реестр обязательств, сформированный в соответствии с требованиями Банка России;

выписки из реестра обязательств;

сводный баланс;

оборотная ведомость;

ведомость остатков по лицевым счетам

Лицевые счета по учету обязательств и требований по вкладчикам (по выбору проверяющего)

 

* В случае если в ходе выборочной проверки (на отдельные даты по отдельным балансовым счетам) выявляются нарушения, оказывающие существенное влияние на размер страховых взносов банка, то проверяющий переходит к сплошной проверке по согласованию с руководителем ДОСВ.

** Перечень рекомендуемых для проверки документов в ходе проверки может уточняться.