Методические указания к изучению дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов специальности 050509 «Финансы»

Методические указания

Форма Ф СО ПГУ 7.18.2/07

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Павлодарский государственный университет имени С. Торайгырова

Кафедра финансов

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к изучению дисциплины «Налоги и налогообложение»

для студентов специальности 050509 «Финансы»

Павлодар

Лист утверждения к методическим указаниям

Форма Ф СО ПГУ 7.18.2/11

Составитель: Ст. преподаватель ______________

Кафедра финансов

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по изучению дисциплины «Налоги и налогообложение»

для специальности 050509 «Финансы»

Рекомендована на заседании кафедры от «__»_________ 200_г.

Протокол №____

Зав. кафедрой _____________

1 Цели и задачи дисциплины

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является специальной дисциплиной для студентов специальности «Финансы и кредит», «Бухучет и аудит», «Статистика», «Менеджмент» и «Экономика».

Целью курса «Налоги и налогообложение» является:

-  изучение теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ в стране и т. д.;

-  овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействия, изучение налогового законодательства;

-  «погружение» в налоговое законодательство Республики Казахстан.

Основные направления, предусмотренные для изучения программой курса:

-  Теоретические аспекты функционирования и развития налогов;

-  Этапы становления и развития налоговой системы Республики Казахстан;

-  Разграничение налогов и сборов между уровнями бюджетной системы;

-  Особенности функционирования основных групп налогов в налоговой системе Казахстана, механизм их исчисления и уплаты;

-  Особенности применения специальных налоговых режимов для отдельных категорий налогоплательщиков;

Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана: порядок применения.

Особенности исчисления сборов, пошлин и других обязательных платежей, функционирующих в налоговой системе Республики Казахстан;

Изучению курса «Налоги и налогообложение» должно предшествовать изучение следующих дисциплин: «Экономическая теория», «Менеджмент», «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Бухгалтерский учет и аудит», «Финансы (теория и организация)».

Смежными дисциплинами при изучении курса «Налоги и налогообложение» являются «Налоги зарубежных государств», «Финансовый менеджмент», «Корпоративные финансы», «Банковское дело».

После изучения курса «Налоги и налогообложение» студент должен знать основы теории налогообложения, основные этапы становления и развития налоговой системы РК, налоговые инструменты регулирования экономики и возможность их применения, должен свободно ориентироваться в налоговом законодательстве Казахстана и овладеть навыками практических расчетов конкретных видов налогов.

2 Содержание дисциплины

Введение

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности и служат финансовой основой существования любого государства. Именно этим обосновывается необходимость изучения налогов и их организации. Наука о налогах была выделена в специализированный раздел финансовой науки в XVHI-X1X вв. Основное раз­витие «учение о государственных доходах» получило в последней четверти XIX в. - начале XX в. При изучении налогов и налогообложения особое значение имеют исторический и логический подходы.

Сегодня "Налоги и налогообложение" является учебной дисциплиной, изучаемой практически всеми студентами-экономистами, а особенно финансистами, претендующими на работу на государственной службе. Данная дисциплина тесно связана со многими общеэкономическими и специальными учебными курсами, о которых упоминалось в предисловии.

Структура учебной дисциплины является следующей: первоначально изучаются теоретические основы построения налогов, эволюция развития взглядов экономистов на само понятие «налог», а также возможности применения налоговых инструментов для регулирования экономических процессов в том или ином государстве.

Далее внимание уделяется современной налоговой системе Республики Казахстан и детальному изучению конкретных видов налогов. В качестве основной задачи учебной дисциплины "Налоги и налогообложение" можно выделить овладение специалистами в области экономики и управления знаниями и навыками, указанными в предисловии.

Вводное занятие

Наука о налогах как специализированный раздел финансовой науки. Учение о финансах и государстве - теоретическая основа познания сущности налогов и механизма налогообложения.

Необходимость изучения налогов и их организация. Значение исторического и логического подходов при изучении системы налогообложения хозяйствующих субъектов и населения.

"Налоги и налогообложение", как учебная дисциплина, ее связь с общеэкономическими и специальными учебными курсами.

Структура учебной дисциплины. Процесс погружения в теорию и действующую практику функционирования налогов. Правовые аспекты функционирования налогов и обязательных платежей в Казахстане. Задачи учебной дисциплины "Налоги и налогообложение" и их реализация в процессе подготовки специалистов для государственной налоговой службы.

РАЗДЕЛ I. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВ.

Тема 1. Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов и налогообложения

1 Экономическая сущность налогов.

2 Основы построения налогов и налогообложения

Цель - изучение теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ в стране и т. д.;

Содержание вопросов: Налоги в системе финансовых отношений. Экономическое содержание налогов. Отличительные признаки налогов и их определение. Организационные формы проявления налогов. Функции налогов.

Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.

Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Облагаемый и необлагаемый доход. Необлагаемый минимум. Налоговая ставка, ее значение в системе налогообложения. Виды налоговых ставок. Пропорциональное, прогрессивное обложение, экономические условия их применения. Способы уплаты налогов, их характеристика. Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. Классические принципы Адама Смита. Принципы Вагнера. Реализация принципов налогообложения в условиях рыночной экономики.

Литература: источники 22, 23, 24, 26, 29,30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 48, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 2 Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния

1 Понятие налоговой системы

2 Этапы становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан

Цель – изучение исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ в стране и т. д.;

Содержание вопроса:

Понятие налоговой системы. Классификация налогов. Принципы оптимальной налоговой системы. Этапы становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан. Оценка каждого этапа развития налоговой системы.

Литература: источники 22, 23, 24, 26, 27, 28, 36, 37, 38, 42, 43, 48, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 3 Налоговая политика: типы, цели и задачи

1 Сущность налоговой политики

2 Налоговая политика Казахстана

Цель – изучение основ формирования налоговой политики, ее целей, задач, типов и роли

Содержание вопроса:

Налоговая политика как составная часть, экономической, финансовой и фискальной политики государства. Взаимосвязь налоговой политики с особенностями развития экономики.

Формирование налоговой политики в Казахстане.

Литература: источники 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 39, 40, 41, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 4 Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов

Цель – изучение экономического содержания понятия «налоговый механизм», его структурой и элементов

Содержание вопроса:

Экономическое содержание понятия "налоговый механизм". Структура налогового механизма. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства. Основные элементы налогового механизма и их характеристика. Налоговое планирование. Налоговый контроль. Налоговое регулирование рыночного типа. Различные модели государственного регулирования рынка Налоги как основной инструмент государственного регулирования. Задачи налогового регулирования.

Литература: источники 21, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 40, 41, 51 из списка рекомендуемой литературы.

РАЗДЕЛ II. НАЛОГИ НА СОБСТВЕННОСТЬ

Тема 5 Налог на имущество юридических и физических лиц

1 Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество

2 Особенности налогообложения имущества юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Цель – изучение особенностей Налога на имущество юридических и физических лиц в налоговой системе Казахстана, механизм исчисления и уплаты

Содержание вопроса:

Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество. Особенности налогообложения имущества юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Плательщики, объект обложения, налоговая база. Категории, не являющиеся плательщиками налога на имущество. Объекты, не подлежащие налогообложению налогом на имущество. Ставки налога на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядок их применения. Среднегодовая остаточная стоимость амортизируемых активов: механизм исчисления. Порядок представления расчета суммы текущих платежей по налогу на имущество и их корректировка. Содержание декларации по налогу на иму­щество. Ответственность плательщиков налога на имущество за нарушение сроков уплаты и неправильность исчисления налога.

Плательщики, объект обложения, налоговая база но налогу на имущество с физических лиц. Особенности построения ставок на­лога на имущество с физических лиц. Порядок исчисления налога на имущество физических лиц. Сроки и порядок уплаты налога.

Литература: источники 3, 11, 20, 40, 41, 48, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 6 Налог на транспортные средства

1 Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства

2 Особенности налогообложения

Цель – изучение особенностей Налога на транспортные средства в налоговой системе Казахстана, механизм исчисления и уплаты

Содержание вопроса:

Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства. Плательщики налога. Объекты обложения. Категории, не являющиеся плательщиками налога на транспортные средства. Объекты, не подлежащие налогообложению надогом на транспортные средства. Особенности построения ставок и применения поправочных коэффициентов.

Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами по различным видам транспортных средств.

Литература: источники 3, 11, 20, 40, 41, 48, 50, 51 из списка рекомендуем о и литературы.

Тема 7 Земельный налог

1 Экономическое содержание, основы построения земельного налога

2 Особенности налогообложения

Цель – изучить механизм и особенности обложения

Содержание вопроса:

Экономическое содержание земельного налога, его развитие и роль в налоговой системе Казахстана. Плательщики земельного налога. Объект налогообложения и налоговая база. Категории, не являющиеся плательщиками земельного налога. Определение объекта обложения в отдельных случаях. Налоговые ставки. Особенности исчисления земельного налога по различным категориям земель. Корректировка ставок земельного налога по отдельным категориям плательщиков.

Сроки и порядок уплаты земельного налога. Налоговый период и налоговая отчетность. Порядок проверки расчетов по земельному налогу. Ответственность плательщиков за правильность и своевременность исчисления земельного налога.

Литература: источники 3, 11, 20, 40, 41, 48, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.

РАЗДЕЛ Ш НАЛОГИ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ

Тема 8 Налог на добавленную стоимость

1 Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС

2 Особенности построения НДС в Казахстане.

3Администрирование НДС.

Цель – изучить механизм и особенности обложения НДС

Содержание вопроса:

Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС в Казахстане. Преимущества и недостатки НДС.

Особенности построения НДС в Казахстане. Плательщики. Порядок постановки на учет и снятие с учета по налогу на добавленную стоимость. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот и облагаемый импорт. Особенности налогообложения внутренних оборотов. Определение облагаемого оборота. Корректировка обла­гаемого оборота. Обороты освобожденные от НДС.

Ставки налога на добавленную стоимость и особенности их применения. Определение суммы НДС подлежащей уплате в бюджет. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика. Сроки и порядок уплаты НДС и подачи декларации. Порядок определения размера облагаемого НДС импорта. Импортируемые обороты, освобожденные от уплаты НДС. Порядок отсрочки уплаты НДС по импортируемым оборотам.

Администрирование НДС. Ответственность плательщиков за своевременность и полноту уплаты НДС в бюджет.

Литература: источники 2, 3, 11, 22, 26, 28, 29, 30, 40, 41, 42, 48, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 9 Акцизы

1 Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов.

2 Основы построения акцизного налогообложения

Цель – знать механизм и особенности обложения

Содержание вопроса:

Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов. Основы построения акцизного налогообложения: плательщики, объект обложения, определение облагаемого оборота, перечень подак­цизных товаров. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным товарам и видам деятельности.

Порядок применения ставок акцизов. Адвалорные и твердые ставки акцизов и их характеристика. Исчисление акцизов по спирту и алкогольной продукции. Механизм исчисления акцизов по бензину и дизельному топливу. Особенности налогообложе­ния акцизов устроителями лотерей. Налогообложение акцизами игорного бизнеса. Особенности налогообложения импортируемых подакцизных товаров. Объекты обложения по импортируемым товарам. Сроки уплаты. Льготы. Порядок заполнения и сроки представления декларации по акцизам. Ответственность плательщиков за своевременность и полноту уплаты акцизов в бюджет.

Литература: источники 3, 11, 22, 29, 30, 43 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 10 Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат.

1 Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат

Цель – ознакомиться и изучить механизм и особенности обложения

Содержание вопроса:

Предпосылки введения рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат в Республике Казахстан.

Плательщики рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат, объект обложения, налоговая база. Особенности построения ставок рентного налога. Порядок исчисления. Налоговый период, сроки уплаты и налоговая декларация.

Литература: источники 3, 11, 22, 29, 30, 43 из списка рекомендуемой литературы.

РАЗДЕЛ IY НАЛОГИ НА ДОХОДЫ

Тема 11 Корпоративный подоходный налог

1 Экономическое содержание и основы построения корпоративного подоходного налога

2 Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков

3 Порядок налогообложения юридических лиц - нерезидентов имеющих постоянное учреждение в Казахстане

4 Особенности налогообложения юридических лиц - нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения

Цель – ознакомиться и изучить механизм и особенности обложения КПН

Задачи – уметь определить НОД и СГД, определить вычеты, произвести корректирвки, знать ставки налога, налоговый период и налоговая декларация

Содержание вопроса:

Экономическое содержание и основы построения корпоративного подоходного налога: плательщики, объект обложения. Совокупный годовой доход, его состав и структура. Корректировка совокупного подоходного налога. Вычеты, производимые из совокупного годового дохода при определении облагаемого дохода. Исчисление налогооблагаемого дохода и его корректировка. Порядок и сроки уплаты корпоративного подоходного налога. Авансовые платежи.

Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков: страховых компаний, некоммерческих организаций, организаций осуществляющих деятельность в социальной сфере.

Порядок налогообложения юридических лиц - нерезидентов имеющих постоянное учреждение в Казахстане. Особенности определения налогооблагаемого дохода нерезидента. Порядок налогообложения чистого дохода юридического лица
-нерезидента от деятельности через постоянное учреждение.

Особенности налогообложения юридических лиц - нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты дохода. Ставки подоходного налога у источника выплаты дохода и порядок их применения. Условия и практика применения специальных положений по международным договорам. Методы отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридических лиц - нерезидентов. Порядок применения международного договора в отношении определения объектов обложения.

Ответственность плательщиков за полноту и своевременность уплаты корпоративного подоходного налога.

Литература: источники 2, 3, 5, 11, 17, 22, 29, 30, 38, 39, 43 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 12 Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана

1 Экономическое содержание и сущность инвестиционных налоговых преференций

Цель – изучение порядка применения инвестиционных налоговых преференций

Содержание вопроса:

Экономическое содержание и сущность инвестиционных налоговых преференций. Порядок применения инвестиционных налоговых преференций.

Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон: исчисление, порядок и сроки уплаты.

Литература: источники 2, 3, 7, 11, 22, 24, 29, 30, 39, 43 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 13 Индивидуальный подоходный налог

1 Экономическое содержание, функции и принципы построения подоходного налога

Цель – ознакомиться и изучить механизм и особенности обложения ИПН

Содержание вопроса:

Экономическое содержание, функции и принципы построения подоходного налога.

Плательщики индивидуального подоходного налога. Объекты налогообложения. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению. Состав и структура доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты. Доходы физических лиц, не облагаемые у источника выплаты и порядок исчисления индивидуального подоходного налога по ним.

Доходы адвокатов и частных нотариусов: порядок налогообложения, сроки и порядок уплаты индивидуального подоходного налога. Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя: порядок исчисления и уплаты.

Ставки индивидуального подоходного налога и порядок их применения. Административные положения по подоходному налогу.

Особенности налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты подоходного налог

Литература: источники 3, 11, 17, 22, 28, 29, 30, 31, 32, 43 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 14 Налоги и платежи с фонда оплаты труда

1 Социальный налог: экономическая сущность и основы построения

Цель – ознакомиться и изучить механизм и особенности обложения социальным налогом

Содержание вопроса:

Социальный налог: экономическая сущность и основы построения. Объект налогообложения. Выплаты, не включаемые в облагаемую базу по социальному налогу. Ставки налога и механизм их применения. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога.

Порядок заполнения декларации по социальному налогу.

Литература: источники 3, 1, 22,26, 29, 30, 40, 41, 42, 43, 44, 48, из списка рекомендуемой литературы.

Тема 15 Налогообложение недропользователей

1 Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей

Цель – ознакомиться и изучить механизм и особенности налогообложения недропользователей

Содержание вопроса:

Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей. Налоговый режим в контрактах на недропользование. Модели налогового режима: первая модель, вторая модель.

Литература: источники 3,11, 22, 30, 40, 41, 42, 43, 44, 48, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.

РАЗДЕЛ IV СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Тема 16 Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса

1 Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса

Цель – изучение особенностей применения специального налогового режима для субъектов малого бизнеса

Содержание вопроса:

Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса: особенности построения и механизм применения. Специальный налоговый режим на основе разового талона. Специальный налоговый режим на основе патента. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Литература: источники 3, 13, 37, 44, 48, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 17 Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств

1 Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств

Цель – изучение особенностей применения специального налогового режима для крестьянских (фермерских) хозяйств

Содержание вопроса:

Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств на основе единого земельного налога. Объект обложения. Ставки налога. Особенности налогообложения при передаче (получении) земельных участков в аренду. Налоговая отчетность по единому земельному налогу.

Литература: источники 3, 13, 20, 37, 44, 48, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 18 Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции

1 Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции

Цель – изучение особенностей применения специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции

Содержание вопроса:

Общие положения по специальному налоговому режиму для юридических лиц - производителей сельхозпродукции. Налоговый период. Порядок выдачи патента. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента.

Литература: источники 3, 13, 37, 44, 48, 51 из списка рекомен­дуемой литературы.

Тема 19 Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности

1 Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности

Цель – изучение особенностей применения специального налогового режима для отдельных видов предпринимательской деятельности

Задача – приобрести навыки и умение расчета и применения данного вида режима для предпринимателей

Содержание вопроса:

Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности и его характеристика. Фиксированный суммарный налог: объект обложения, ставки, порядок исчисления и порядок уплаты налога. Налоговый период и налоговая декларация. Порядок регистрации (перерегистрации) объектов налогообложения. Литература: источники 3, 13, 37, 44, 48, 51 из списка рекомендуемой литературы.

РАЗДЕЛ Y СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ

Тема 20 Сборы, пошлины и платежи

1 Понятие "сбор" и его принципиальное отличие от налогов, пошлин и платежей

2 Платежи в налоговой системе Казахстана, их экономическое содержание, отличительные признаки, особенности применения

Цель – изучение видов сборов, платежей и пошлин, особенности их уплаты в РК

Задача: знать виды основных сборов и платежей, пошлин в РК

Содержание вопроса:

Понятие "сбор" и его принципиальное отличие от налогов, пошлин и платежей. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов. Особенности уплаты сборов.

Платежи в налоговой системе Казахстана, их экономическое содержание, отличительные признаки, особенности применения. Государственная пошлина: экономическая природа, необходимость применения и практика исчисления. Плательщики государственной пошлины. Объекты взимания государственной пошлины.

Литература: источники 3, 12, 19, 43,45, 48, из списка рекомендуемой литературы

РАЗДЕЛ YI НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Тема 21 Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности организации и взаимодействие с другими государственными органами

1 Налоговая служба РК

Цель – ознакомиться с деятельностью налоговой службы РК

Задачи – знать структуру, цели и задачи государственной налоговой службы

Содержание вопроса:

Формирование и развитие налоговой службы Казахстана. Структура государственной налоговой службы. Правовые аспекты функционирования налоговой службы. Налоговый Комитет Министерства Финансов РК - как вышестоящий орган регулирования налоговых отношений и налогового контроля. Структура, цели и задачи деятельности Налогового Комитета Министерства Финансов РК. Функциональные обязанности органов налоговой службы. Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами. Функции Республиканских и местных органов власти в области налогообложения.

Литература: источники 3, 5, 6, 7, 8, 26, 48, 49, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 22 Необходимость и экономическое содержание налогового контроля

1 Экономическое содержание налогового контроля

2 Основы осуществления налогового контроля

Цель – изучение необходимости и экономического содержания налогового контроля

Задачи – знать виды налогового контроля, этапы и порядок его проведения

Содержание вопроса:

Экономическое содержание налогового контроля. Цель и задачи налогового контроля. Этапы проведения налогового контроля. Объект налогового контроля и их классификация. Субъекты налогового контроля. Средства и исполнители контроля.

Основы осуществления налогового контроля. Специфические чергы налогового контроля. Налоговые проверки: содержание, формы, методы. Обжалование результатов налоговых проверок и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов.

Литература: источники 3, 7, 8, 19, 43, 45, 47, 48, 49, 51 изсписка рекомендуемой литературы.

3 Список рекомендуемой литературы

Законодательные и нормативные акты

1.  Закон Республики Казахстан «О бюджетной системе».

2.  ЗаконРК«Ореспубликанскомбюджете»(несоответствующий
год).

3.  Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 01.01.01 года.

4.  Закон РК «О таможенном деле».

5.  Положение о Министерстве финансов Республики Казахстан.

6.  Положение о Министерстве государственных доходов Республики Казахстан.

7.  Положение о Комитете финансового контроля Министерства финансов Республики Казахстан.

8.  Положение об Агентстве финансовой полиции Республики Казахстан.

9.  Налоговая отчетность (корпоративный подоходный налог, часть 1-2). - Официальная газета №48-49, МГД РК 2001

10.Налоговая отчетность (корпоративный подоходный налог, часть 1-2). - Официальная газета №48-49, МГД РК 2001

11. Налоговая отчетность (индивидуальный подоходный налог, НДС, акцизы, налоги и специальные платежи недропользователей, социальный налог, земельный налог, налог на транспортные средства, налог на имущества). - Официальная газета №50 МГД РК. 2001

12.Налоговая отчетность (другие обязательные платежи в бюджет). - Официальная газета №51 МГД РК 2001

13.Налоговая отчетность (специальные налоговые режимы). - Официальная газета №52 МГД РК 2001

Периодические издания

14.Налоговый Кодекс о налогообложении предприятии оказы­вающих услуги: серия «Налоговый Кодекс О» №1 - Алматы БИКО, 200115.Налоговый Кодекс об индивидуальном подоходном налоге: серия «Налоговый Кодекс О» №2 - Алматы БИКО, 2001

16.Налоговый Кодекс о налогообложении операций с нере­зидентами РК: серия «Налоговый Кодекс О» №3 - Алматы БИКО, 2001

17. Налоговый Кодекс об индивидуальном предпринимательстве: серия «Налоговый Кодекс О» №4 - Алматы БИКО, 2001

18. Налоговый Кодекс о налоговых правонарушениях и налоговых проверках: серия «Налоговый Кодекс О» №5 – Алматы БИКО, 2001

19. Налоговый Кодекс о правах, обязанностях и ответственности налогоплательщиков: серия «Налоговый Кодекс О» №6 - Алматы БИКО, 2001

20.Налоговый Кодекс о налогообложении КФХ: серия «Налоговый Кодекс О» №7 - Алматы БИКО, 2001

МОНОГРАФИИ, СБОРНИКИ

21.Идрисова регулирование предпринимательской деятельности в сфере малого и среднего бизнеса - Алматы: Каржы-Каражат, 1999.

22.Ильясов развитых зарубежных государств - Алматы: Каржы-Каражат 19 Налоги: - сущность и практика. - - Алматы, Каржы-Каражат, 1994.

24. , Тимофеева в рыночной экономике. - М.: Финансы и статистика,- второе издание, 2001.

25.Мельников финансовое регулирование экономики Казахстана. - Алматы: Каржы-Каражат, 1995.

26.  Мещерякова системы развитых стран мира. Справочник - М.:Фонд «Правовая культура», 1995.