Практическое занятие № 9-10, тема 7: «Учет денежных средств» (стр. 3 )

Счет 51

В дебет с кредита счетов	В кредит с дебета счетов
Дата	Код счета	Сумма, руб.	Дата	Код счета	Сумма, руб.
Ост-к на н. м
Всего
Ост-к на к. м

Задание 4

Организация заключила договор банковского вклада (депозита) сроком на 3 месяца. Сумма вклада составляетруб. и перечислена банку с расчётного счета организации.

Согласно условиям договора депозит размещен под 9 % годовых, проценты начисляются со дня его поступления в банк. Начисление и выплата процентов осуществляются ежемесячно, с перечислением процентов на расчётный счет организации. Для расчета процентов количество дней в месяце принято равным 30, а в году - 360.

По окончании срока действия договора банковского вклада (депозита) денежные средства с депозитного счета перечислены на расчётный счет организации. Составить бухгалтерские записи по указанным операциям.

Решение

 

Задание 5

По результатам инвентаризации кассы был обнаружен излишек 25 000 бел. рублей, излишек 35 дол. США и недостача 20 евро.

По решению руководителя организации излишек денежных средств подлежит отражению в составе прочих доходов по текущей деятельности организации, а недостача валюты подлежит взысканию с кассира путем внесения в кассу организации в белорусских рублях по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь, на день внесения денежных средств.

Курсы валют, установленные Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на дату проведения инвентаризации и погашения суммы недостачи материально ответственным лицом, составили:

- курс доллара США – 8 090 руб. за 1 дол. США;

- курс евро –руб. за 1 евро.

Решение

 

Задание 6*

1 июня организация для расчета с иностранным поставщиком за материалы перечислила банку белорусские рубли для приобретения 1000 евро на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа". Курс, установленный на биржеруб. за 1 евро.

2 июня валюта зачислена банком на валютный счет организации. За совершение валютно-обменной операции обслуживающему банку перечислено комиссионное вознаграждение в размереруб.

В этот же день приобретенная валюта перечислена поставщику материалов.

Курс евро, установленный Национальным банком Республики Беларусь:

- на дату покупки валюты (1 июня) –руб. за 1 евро;

- на дату зачисления денежных средств на валютный счет и проведения расчетов с поставщиком (2 июня) –руб. за 1 евро.

Решение

 

Задание 7*

1 апреля на транзитный валютный счет организации поступает от покупателя-нерезидента оплата за товары в размередол. США.

2 апреля по поручению организации на торгах Белорусской валютно-фондовой биржи обслуживающий банк осуществляет обязательную продажу 30% поступившей валютной выручки. Курс продажи составил 8 120 бел. руб. за 1 дол. США. Оставшаяся часть иностранной валюты зачисляется на текущий валютный счет организации.

3 апреля в день продажи белорусские рубли зачислены на расчетный счет организации. Комиссионное вознаграждение за продажу валюты на бирже в размере 0,2 % от рублевого эквивалента проданной иностранной валюты и списывается банком с расчётного счета организации в день продажи.

Курс дол. США, установленный Национальным банком Республики Беларусь, составил:

- на день поступления денежных средств на транзитный счет (1 апрелябел. руб. за 1 дол. США;

- на день перечисления денежных средств для продажи на бирже и зачисления остатка валютной выручки на текущий валютный счет (2 апрелябел. руб. за 1 дол. США;

- на день продажи на бирже (3 апрелябел. руб. за 1 дол. США.

Решение

 

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 11 – 12

Тема 8: «Учет расчетов»

Цель занятия – изучение теоретических основ документального оформления и отражения на бухгалтерских счетах расчетных операций

Для подтверждения Вашей готовности к практическому занятию кратко ответьте на следующие вопросы:

Вопрос	Ответ
На какие цели могут выдаваться авансы под отчет?
Основные документы по учету расчетов с подотчетными лицами –
Что означает дебетовое сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»?
Формы безналичных расчетов с постав-щиками и подряд-чиками
По каким направлениям ведутся расчеты орга-низации с учреди-телями?
Кто в бухгалтерском учете относится к «разным дебиторам и кредиторам»?
Что означает развер-нутое сальдо на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и креди-торами»?
Каким образом мате-риально - ответственные лица могут возмещать ущерб?
Основные виды налогов и сборов, уплачиваемых организацией:

Задание 1

Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям.

1) Выставлен аккредитив для расчетов с поставщиком ОДО «Ветер» на сумму руб. Поступили материалы от ОДО «Ветер» на сумму 600 000 руб., в том числе НДС. Списано с аккредитивного счета ОДО «Ветер» за отгруженные им материалы руб. Остаток аккредитивного счета перечислен на расчетный счет.

2) Выставлен за счет краткосрочного кредита банка аккредитив для расчетов с руб. Поступило сырье от на сумму руб., в том числе НДС. Списано с аккредитивного счета для расчетов с за поставленное сырье руб. Перечислен остаток аккредитивного счета банку.

3) Перечислена на счет лимитированных чековых книжек сумма в размере руб. Чековая книжка передана кассиру. Главным энергетиком выписан чек на сумму 120 000 руб. в адрес «Энергоком» в счет производимых расчетов за потребленную электроэнергию. Чековая книжка возвращена главным энергетиком в банк.

4) Приняты на ответственное хранение материалы на сумму руб.

5) Организацией размещены свободные денежные средства на депозитном счете в банке в размере 25 000 000 руб.

6) Организация в безналичном порядке приобрела для своих работников 10 путевок в санаторий на общую сумму 26 500 000 руб. (без НДС) и авиабилет генеральному директору организации стоимостью 470 000 руб.

7) Организацией выданы под отчет наличные денежные средства для приобретения букета цветов в сумме руб. Подотчетным лицом представлен отчет на сумму руб. (без НДС). Неиспользованный остаток наличных денежных средств работником возвращен в кассу организации.

Решение:

 

Задание 2

За месяц в организации начислена заработная плата основным рабочим тыс. руб., общепроизводственному персоналу тыс. руб., общехозяйственному персоналу –тыс. руб. Начислено по больничным листам 4 800 тыс. руб., начислены пособия на детей 1 820 тыс. руб., начислено пособие по беременности и родам 3 880 тыс. руб.

Начислить и перечислить заработную плату работникам организации, сумму задолженности в фонд социальной защиты населения и сумму задолженности в «Белгосстрах».

Решение:

Задание 3

На основании служебной записки главного механика работником получено из кассы по расходному кассовому ордеру в подотчет руб. для приобретения комплектующих изделий.

Согласно товарной накладной стоимость комплектующих изделий без НДС составила руб. (НДС по действующей ставке). Утвержденный авансовый отчет передан в бухгалтерию . В погашение задолженности по подотчетной сумме внесена в кассу суммаруб. Остальная сумма удержана из заработной платы

На основании данных хозяйственной ситуации произвести расчеты с подотчетным лицом и составить бухгалтерские проводки.

Решение:

 

Задание 4

Заместитель директора по экономическим вопросам организации получил аванс на командировочные расходы на сумму руб. По прибытии из командировки работник представил авансовый отчет с приложением оправдательных документов на сумму руб. Отчет принят и утвержден частично, причем сумма руб. - это возмещаемые в соответствии с законодательством расходы, превышение указанной суммы расходов по распоряжению руководства будет списано за счет финансовых результатов организации.

Выполнить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами.

Решение:

 

Задание 5*

Приказом от 18.11.20_ г. товаровед командирована в г. Минск в для заключения договора на поставку материальных ценностей сроком на 3 дня. При отбытии в командировку по предварительному расчету из кассы было выдано руб.

По возращении товароведа из командировки в бухгалтерию был представлен отчет о выполнении задания с приложением оправдательных документов и заявление с резолюцией директора об оплате расходов в пределах возмещаемых в соответствии с законодательством согласно прилагаемым документам:

1) железнодорожный билет Витебск – Минск, время отправления 6__г. –руб., в том числе НДС. Оплата постельных принадлежностей 5 000 (без НДС);

2) авиабилет Минск – Витебск, время вылета 18_г. – руб., в том числе НДС.

3) счет гостиницы «Беларусь», в том числе:

- бронирование номера в гостинице – 6 000 руб.

- проживание с 18.03.200_г. по 19.03.200_г. – руб.

- завтраки –руб.

- телефонные переговоры, не связанные с выполнением служебного задания по командировке –руб.

Бухгалтерией произведен расчет с подотчетным лицом. При этом следует учесть, что суточные и расходы по найму жилого помещения без предоставления документов возмещаются в соответствии с законодательством.

Составить бухгалтерские проводки по данным хозяйственным операциям.

Решение:

 

Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за 20_ г.

№ запи-си	Табельный номер	ФИО	Остаток на начало месяца	Выдано в подотчет	Выдано в возмещение перерасхода
дата возникновения задолженности	дебет (суммы, оставшиеся в подотчете)	кредит (суммы невозмещенного перерасхода)	дата	корреспонди-рующий счет	сумма	дата	корреспон-дирующий счет	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	ИТОГО

Итого по кредиту счета 71 _____ _руб__