Практичне завдання, варіант 5 (стр. 1 )

Практичне завдання

Варіант 5

На підставі залишків (таблиця 1) та господарських операцій (таблиця 2) виконати наступні операції:

-  скласти журнал реєстрації господарських операцій;

-  відкрити господарські рахунки по спрощених схемах, використовуючи дані балансу та журналу реєстрації операцій;

-  записати вступні залишки і суми операцій у відкриті бухгалтерські рахунки, вивести по них обороти і кінцеві залишки;

-  скласти оборотну відомість по рахунках синтетичного обліку;

-  скласти бухгалтерській баланс.

Вихідні дані:

Таблиця 1

Залишки на рахунках на 01.01.2007 року

Код рахунку	Назва рахунку	Запишки, грн.
10	Основні засоби	3000
13	Знос необоротних активів	14000
20	Виробничі запаси	950
30	Каса	50
31	Рахунки в банках	10000
40	Статутний капітал	27000
Разом:	41000

Таблиця 2

Господарські операції за січень 2007 року

№	Зміст операції	Сума, грн.
1	2	3
1	По рахунку фактурі № 000 від постачальника одержано сировину і матеріали (виробничі запаси): Вартість матеріалів Сума ПДВ (оформлено податковою накладною) Всього	3000 600 3600
2	По лімітно-забірній карті 31 видано із складу і списано на основне виробництво матеріали	2000
Продовження таблиці 2
1	2	3
3	По відомості №1 нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва	6000
4	Нараховано внески в Пенсійний фонд у розмірі 33,2% від оплати праці	1992
5	Нараховано внески у фонд соціальне страхування з тимчасової втрати працездатності у розмірі 1,5% від оплати праці	90
6	Нараховано внески у фонд соціальне страхування на випадок безробіття у розмірі 1,3% від оплати праці	78
7	Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб	600
8	Утримано із заробітної плати в Пенсійний фонд 2%	120
9	Утримано із заробітної плати на соціальне страхування на випадок безробіття 0,5%	30
10	Утримано із заробітної плати внески в фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності 0,5%	30
11	По платіжних дорученнях №1, №2, №3 з поточного рахунку сплачено нарахування і утримання із заробітної плати: податок з доходів фізичних осіб внески і утримання в Пенсійний фонд внески і утримання у фонд соціальне страхування з тимчасової втрати працездатності внески і утримання у фонд соціальне страхування на випадок безробіття	600 2112 120 108
12	По чеку № 000 одержано з поточного рахунка в касу для виплати заробітної плати	5220
13	По відомості №1 видана з каси заробітна плата	5200
14	По відомості №1 заробітна плата задепонована і здана в банк на поточний рахунок	20
15	Нараховано знос (амортизацію) основних засобів основного виробництва	3200
16	По рахунку-фактурі №84 нараховано підрядчику за виконані ним роботи для основного виробництва: Вартість роботи Сума ПДВ (оформлено податковою накладною) Всього	1400 280 1680
17	Одержано з основного виробництва на склад готову продукцію в кількості 100 шт. Продукцію оприбутковано по фактичній собівартості при умові, що незавершене виробництво на кінець звітного періоду складає суму 14030 грн.	730
18	По товарно-транспортній накладній №1 відвантажено покупцю готову продукцію, її собівартість списано на реалізацію	12000
Продовження таблиці 2
1	2	3
19	Нараховано заборгованість покупцеві з відвантажену йому готову продукцію: Вартість продукції Сума ПДВ (оформлено податковою накладною) Всього	17000 3400 20400
20	Згідно виписки банку поступило на поточний рахунок від покупців за раніше відвантажену їм продукцію	20400
21	Списати на фінансові результати собівартість реалізованої продукції	12000
22	Списати на фінансові результати доходи від реалізації	17000
23	Визначено фінансовий результат Нараховано податок на прибуток у бюджет	5000 1500
24	Прибуток після сплати податку на прибуток віднесено до нерозподіленого прибутку	3500
25	З поточного рахунку платіжним дорученням №34 оплачено постачальнику раніше отримані від нього матеріали згідно рахунка-фактури № 000	3600
26	З поточного рахунку платіжним дорученням №5 оплачено у бюджет: податок на прибуток ПДВ	1500 3400
27	По чеку № 000 одержано з поточного рахунку в касу на господарські потреби	200
28	По видатковому касовому ордеру №2 видана з каси раніше задепопована заробітна плата	20

Запишемо в журналі реєстрації господарських операцій всі операції за звітний період

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з/п	Зміст господарських операцій	Кореспонденція рахунків	Сума
Дт	Кт
1	2	3	4	5
1	Оприбутковані на склад матеріали за цінами постачальника	201	631	3000
2	Відображено податковий кредит з ПДВ	641	631	600
3	Видано із складу і списано на основне виробництво матеріали	23	201	2000
Продовження “Журналу реєстрації господарських операцій”
1	2	3	4	5
4	Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва	23	661	6000
5	Нараховано внески в Пенсійний фонд: основна заробітна плата працівників основного виробництва	23	651	1992
6	Нараховано внески у фонд соціальне страхування з тимчасової втрати працездатності: основна заробітна плата працівників основного виробництва	23	652	90
7	Нараховано внески у фонд соціальне страхування на випадок безробіття: основна заробітна плата працівників основного виробництва	23	653	78
8	Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб	661	641	600
9	Утримано із заробітної плати в Пенсійний фонд	661	651	120
10	Утримано із заробітної плати на соціальне страхування на випадок безробіття	661	653	30
11	Утримано із заробітної плати внески в фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності	661	652	30
12	Перераховано у бюджет податок з доходів фізичних осіб	641	311	600
12	Перераховані внески і утримання в Пенсійний фонд	651	311	2112
13	Перераховані внески і утримання у фонд соціальне страхування з тимчасової втрати працездатності	652	311	120
14	Перераховані внески і утримання у фонд соціальне страхування на випадок безробіття	653	311	108
15	Одержані грошові кошти з поточного рахунка в касу для виплати заробітної плати	301	311	5220
16	Видана з каси заробітна плата	661	301	5200
17	Заробітна плата задепонована і здана в банк на поточний рахунок	311	301	20
18	Нараховано знос (амортизацію) основних засобів основного виробництва	23	131	3200
19	Підрядник виконав роботи для основного виробництва	23	631	1400
20	Відображено податковий кредит з ПДВ	641	631	280
Продовження “Журналу реєстрації господарських операцій”
1	2	3	4	5
21	Сплачено підряднику за виконані роботи для основного виробництва	631	311	1680
22	Одержано з основного виробництва на склад готову продукцію за фактичною виробничою собівартістю	26	23	730
23	Списана зі складу в реалізацію готова продукція за собівартістю	90	26	12000
24	Відображено дохід від реалізації	361	70	20400
25	Нараховано податок на додану вартість	70	641	3400
26	Списано на фінансовий результат собівартість реалізації продукції	79	90	12000
27	Списано на фінансовий результат доходи від реалізації	70	79	17000
28	Списаний на відповідний рахунок нерозподілений прибуток від реалізації продукції	79	441	3500
29	Відображено нарахований податок на прибуток	79	641	1500
30	Отримано на розрахунковий рахунок від покупця за реалізовану продукцію за продажними цінами, у тому числі ПДВ	311	361	20400
31	З поточного рахунку сплачено постачальнику за раніше отримані від нього матеріали	631	311	3600
32	Перераховано у бюджет податок на прибуток	641	311	1500
33	Перераховано з розрахункового рахунку в бюджет сума податку на додану вартість	641	311	3400
34	Одержані грошові кошти на господарські потреби з поточного рахунка в касу	301	311	200
35	Видана з каси раніше задепонована заробітна плата	301 661	311 301	20 20

Відкриємо бухгалтерські рахунки, відобразимо всі господарські операції на рахунках, підрахуємо обороти по дебіту і кредиту, виведемо кінцеві залишки.